企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

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摘要：企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)永遠(yuǎn)無(wú)法脫離納稅活動(dòng)，現(xiàn)階段，企業(yè)間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)變得越來(lái)越激烈，在這樣的大背景下，企業(yè)通過(guò)運(yùn)用稅收統(tǒng)籌的方法可以在一定程度上降低企業(yè)的稅收成本，從而降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，這對(duì)于提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力有著重要的幫助。然而，現(xiàn)階段的我國(guó)的稅收籌劃活動(dòng)仍存在著許多的問(wèn)題，這使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)面臨一定的危險(xiǎn)。本篇文章，分析了企業(yè)稅收籌劃的法律風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、方案風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，提出了幾點(diǎn)企業(yè)稅收籌劃風(fēng)向管理與控制的方式。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅收籌劃；風(fēng)險(xiǎn)；管理；控制

一、企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)

（一）稅收法律風(fēng)險(xiǎn)

稅收籌劃應(yīng)該應(yīng)該法律允許的情況下開(kāi)展一定的優(yōu)惠政策和條款，違反稅收籌劃法律的主要影響因素有：籌劃人的法律意識(shí)不夠從而違反了法律規(guī)定，產(chǎn)生了嚴(yán)重的后果；另一個(gè)重要原因就是納稅人為了追求個(gè)人利益而違反法律，影響了國(guó)家利益，由此企業(yè)應(yīng)該不斷提高監(jiān)管力度全面禁止類(lèi)似現(xiàn)象的發(fā)生。

（二）稅收政策風(fēng)險(xiǎn)

稅收籌劃政策應(yīng)該隨著稅收籌劃法律的變動(dòng)而更改，不斷進(jìn)行調(diào)整和完善，以符合現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需求，同時(shí)也要不斷調(diào)整企業(yè)的籌劃方式和稅收籌劃方案。這是因?yàn)槎愂栈I劃政策作為一種理論規(guī)劃其現(xiàn)實(shí)意義復(fù)雜，要不斷進(jìn)行政策調(diào)整來(lái)發(fā)揮它的最大效果，另外，調(diào)整稅收政策能夠使其不斷適應(yīng)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的變化，從而滿(mǎn)足社會(huì)趨勢(shì)。

（三）稅收籌劃方案風(fēng)險(xiǎn)

稅收籌劃方案的制定要以減少企業(yè)稅收為目標(biāo)，同時(shí)滿(mǎn)足法律規(guī)定，可以看出，稅收籌劃方案的制作過(guò)程難度較高，方案制定本身也承擔(dān)著一定風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際操作過(guò)程中，由于籌劃人員的法律意識(shí)不夠，缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期能力，不能準(zhǔn)確預(yù)測(cè)未來(lái)稅收籌劃變化趨勢(shì)，導(dǎo)致制定的方案并不符合標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，還容易過(guò)于重視一個(gè)稅種的減少，而忽略了整體稅收情況。

二、企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理與控制方式

（一）嚴(yán)格遵守稅收法律

企業(yè)除了要承擔(dān)來(lái)自于企業(yè)內(nèi)部的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)外，還要承擔(dān)企業(yè)外部的相關(guān)法律責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要具有與稅收籌劃相關(guān)的法律知識(shí)，不斷提高工作人員的法律意識(shí)，深入了解企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展因素和運(yùn)營(yíng)方向，充分了解稅收籌劃工作的整體內(nèi)容，要在遵守法律法規(guī)的前提下開(kāi)展稅收籌劃工作。在此過(guò)程中，要切實(shí)保證采取的籌劃方式是符合稅收籌劃法律規(guī)定的，避免因違反法律規(guī)定而造成嚴(yán)重后果，不斷減少違法亂紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，有效控制稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，順利開(kāi)展并落實(shí)稅收籌劃工作。

（二）及時(shí)了解稅收政策變化

企業(yè)要增強(qiáng)與稅收部門(mén)的溝通與聯(lián)系，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)稅收籌劃政策的未來(lái)變動(dòng)趨勢(shì)，有利于及時(shí)了解稅收政策的變化內(nèi)容，從而設(shè)定調(diào)整和完善方案。在調(diào)整稅收方案過(guò)程中，要充分考慮相關(guān)因素的影響，提高方案的準(zhǔn)確性，不斷減少后期調(diào)整的次數(shù)，有利于企業(yè)合理規(guī)避稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，增加經(jīng)濟(jì)收入，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。另外，通過(guò)與稅收部門(mén)的及時(shí)溝通，可以了解稅收籌劃方案的制定標(biāo)準(zhǔn)，了解更多關(guān)于稅收籌劃的相關(guān)內(nèi)容，有效控制風(fēng)險(xiǎn)范圍，為企業(yè)制定稅收政策方案提供了便捷之處。稅收部門(mén)也可以通過(guò)企業(yè)的溝通與反饋，了解當(dāng)前社會(huì)所面臨的稅收問(wèn)題，從而做出相應(yīng)的調(diào)整政策，促進(jìn)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為我國(guó)企業(yè)未來(lái)發(fā)展提供政策支持。

（三）做好稅收方案籌劃工作

想要有效的管理與控制企業(yè)的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，做好企業(yè)的稅收方案籌劃工作是十分重要的，從根本上提升企業(yè)的管理稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的能力。首先，企業(yè)應(yīng)不斷提升會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理能力，要以企業(yè)現(xiàn)有的相關(guān)會(huì)計(jì)制度為基礎(chǔ)，建立健全企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系，這能夠在一定程度上提升企業(yè)的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的管理水平，確保會(huì)計(jì)信息的有效性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性這，從而確保企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)方案的可行性，為企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作奠定基礎(chǔ)。其次，應(yīng)提升企業(yè)稅收籌劃人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，與此同時(shí)，保證企業(yè)內(nèi)部的每一個(gè)部門(mén)、每一個(gè)工作人員都能夠積極的、有效的落實(shí)稅收籌劃方案，這對(duì)于提升企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制效果有著很大的幫助。最后，企業(yè)應(yīng)不斷提升稅收籌劃人員的專(zhuān)業(yè)水平，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的稅收籌劃人員的培訓(xùn)工作，以促進(jìn)企業(yè)稅收籌劃人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、專(zhuān)業(yè)能力、對(duì)稅收籌劃政策的敏感程度得到提升，同時(shí)，企業(yè)在招聘企業(yè)稅收籌劃人員時(shí)應(yīng)以企業(yè)的現(xiàn)實(shí)需求為依據(jù)，總之，企業(yè)應(yīng)建立一支高效的、專(zhuān)業(yè)的稅籌籌劃人員隊(duì)伍，這有利于實(shí)現(xiàn)有效的管理和控制企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)采用合法的、合理地稅收籌劃方案能夠幫助企業(yè)減少稅收數(shù)額。企業(yè)的稅收籌劃工作是企業(yè)在履行基本的納稅義務(wù)的同時(shí)采用有效節(jié)約企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本的一種方式，但是，現(xiàn)階段的企業(yè)在稅收籌劃的過(guò)程中會(huì)遇到許多的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)的存在對(duì)于企業(yè)稅收籌劃方案的應(yīng)用起到了很大的限制作用，甚至還會(huì)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的持續(xù)性造成嚴(yán)重的影響，因此企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化對(duì)稅收籌劃過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制工作。

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作者：李娜 單位：河鋼集團(tuán)唐鋼公司工會(huì)委員會(huì)