企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理強(qiáng)化要點(diǎn)

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［摘要］當(dāng)前，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理中依然面臨很多問(wèn)題，包括對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的認(rèn)識(shí)不足、財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的流程不健全以及缺乏財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的監(jiān)督程序等。為了有效解決這些問(wèn)題，必須要深化對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的認(rèn)識(shí)，構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)控管理流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督等。

［關(guān)鍵詞］財(cái)務(wù)內(nèi)控；精細(xì)化管理；監(jiān)督程序

1企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的內(nèi)涵

1.1企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的含義

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控指的是在企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售、服務(wù)中體現(xiàn)出來(lái)的對(duì)資金的監(jiān)督與管理，通過(guò)對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)資金的分析、核算、監(jiān)督和管理，提升資金運(yùn)用效率，促進(jìn)資金增值，為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益。而財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理指的是對(duì)原有的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理手段、模式等進(jìn)行改革，從企業(yè)運(yùn)行的各個(gè)層面出發(fā)，制定財(cái)務(wù)內(nèi)控管理流程，將財(cái)務(wù)內(nèi)控管理嵌入各個(gè)運(yùn)行環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理水平的提升，取得更好的內(nèi)控管理效果。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理就是指從多層面開(kāi)展內(nèi)控工作，制定更為詳細(xì)的內(nèi)控管理目標(biāo)和制度，提升內(nèi)控管理的有效性。

1.2企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的重要價(jià)值和意義

第一，企業(yè)通過(guò)有效實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理，能促進(jìn)企業(yè)資金運(yùn)用效率的提升，推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。資金是企業(yè)運(yùn)行中不可或缺的要素，任何企業(yè)離開(kāi)資金都將難以運(yùn)轉(zhuǎn)。在以往的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理過(guò)程中，大部分企業(yè)所運(yùn)用的方法都較為落后，即采用人工方式管理，對(duì)資金的支出管理過(guò)于嚴(yán)格，而不注重對(duì)資金運(yùn)用過(guò)程的管理，導(dǎo)致很多資源被浪費(fèi)。這不僅使資金運(yùn)用效率低下，而且為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)帶來(lái)了阻礙。通過(guò)實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理，企業(yè)會(huì)制定更為詳細(xì)的內(nèi)控管理體系，并借助一系列新手段來(lái)開(kāi)展內(nèi)控管理工作，如借助大數(shù)據(jù)技術(shù)搜集資金運(yùn)用各個(gè)環(huán)節(jié)的信息，明確資金運(yùn)用效果，分析在某一環(huán)節(jié)花費(fèi)多少資金合適等。這不僅能使企業(yè)的資金管理更為全面，而且還能減少資金浪費(fèi)，在很大程度上促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二，能降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)運(yùn)行。財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理注重對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、培訓(xùn)管理等多方面資金的管理，通過(guò)資金管理推測(cè)每一個(gè)環(huán)節(jié)的工作是否順利，有無(wú)存在異常等。這能幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)更深刻地了解企業(yè)的運(yùn)行情況，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，避免其進(jìn)一步發(fā)展為問(wèn)題。財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理，重在“精細(xì)”?！熬?xì)”不僅要求內(nèi)控管理的指標(biāo)更為詳細(xì)，流程較為完善，而且要求管理手段先進(jìn)，可以帶動(dòng)企業(yè)整體規(guī)范化運(yùn)行，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。第三，有助于提升企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。通過(guò)開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理，企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作范圍不斷被拓寬，財(cái)務(wù)人員原有的記賬、報(bào)賬等職能也不斷變化，逐漸開(kāi)始向管理型職能轉(zhuǎn)變。在實(shí)施精細(xì)化管理的過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員可加強(qiáng)對(duì)每一筆資金運(yùn)用效果的跟蹤，并提升對(duì)外部信息的搜集、匯總、分析等能力。這能為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供更為準(zhǔn)確、完整的信息，幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)清企業(yè)發(fā)展的大形勢(shì)，對(duì)企業(yè)做出科學(xué)定位，從而帶動(dòng)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的提升。

2企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的要點(diǎn)及存在的問(wèn)題

2.1思想認(rèn)識(shí)要點(diǎn)

思想認(rèn)識(shí)要點(diǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理工作開(kāi)展的基礎(chǔ)，要想實(shí)現(xiàn)內(nèi)控精細(xì)化管理水平的提升，必須從思想觀念上提升對(duì)精細(xì)化管理的認(rèn)識(shí)。從當(dāng)前我國(guó)企業(yè)發(fā)展的普遍情況來(lái)看，大部分企業(yè)在日常運(yùn)行中都較為關(guān)注業(yè)務(wù)規(guī)模的拓展、業(yè)績(jī)的提升等，而對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理不重視。出現(xiàn)這種情況的原因主要在于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的思想較為滯后，只看到了眼前最為直接的利益，即通過(guò)提升業(yè)績(jī)或者加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理能為企業(yè)帶來(lái)直接收益，并沒(méi)有看到間接利益，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到通過(guò)有效開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理能幫助企業(yè)規(guī)范化運(yùn)行，間接提升經(jīng)濟(jì)效益。

2.2管理流程要點(diǎn)

財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理工作是一項(xiàng)系統(tǒng)化的工作，需要完善的流程和運(yùn)行體系作為保障。然而，現(xiàn)有情況下，很多企業(yè)都缺乏精細(xì)化管理流程和體系，比如，在具體運(yùn)行中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為了降低成本，僅僅關(guān)注資金支出，過(guò)度壓制資金支出，不審批有關(guān)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)等，并沒(méi)有認(rèn)識(shí)到健全管理流程的重要性，不注重從企業(yè)運(yùn)行的細(xì)節(jié)上對(duì)資金進(jìn)行管理。這種片面單一的管理方式是不符合實(shí)際的，也難以真正起到降低運(yùn)營(yíng)成本的作用。此外，一些企業(yè)還長(zhǎng)期沿用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理流程，沒(méi)有根據(jù)企業(yè)的具體發(fā)展對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控流程進(jìn)行完善、調(diào)整，也不利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。

2.3監(jiān)督程序要點(diǎn)

良好的監(jiān)督程序是確保財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理成效的重要手段。因此，企業(yè)要通過(guò)監(jiān)督程序?qū)Y金運(yùn)用的情況進(jìn)行監(jiān)督，明確對(duì)應(yīng)的工作是否依據(jù)規(guī)定落實(shí)到位，有無(wú)出現(xiàn)違法規(guī)定的情況等。部分企業(yè)在運(yùn)行中雖然也構(gòu)建了監(jiān)督程序，但現(xiàn)有的監(jiān)督程序并不能滿足企業(yè)的需求，程序老化，難以跟上企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的步伐。同時(shí)，還有一些企業(yè)沒(méi)有認(rèn)識(shí)到監(jiān)督程序的重要性，根本沒(méi)有構(gòu)建監(jiān)督程序，相關(guān)人員在開(kāi)展資金管理工作時(shí)較為隨意，從而影響財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的效果。

3企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理要點(diǎn)的落實(shí)措施

3.1深化認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的內(nèi)涵

第一，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的重要作用，明白企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展離不開(kāi)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理。這要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)將眼光放長(zhǎng)遠(yuǎn)，從企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的視角出發(fā)，營(yíng)造財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的氛圍，在關(guān)注企業(yè)業(yè)務(wù)拓展、業(yè)績(jī)提升的同時(shí)，在財(cái)務(wù)內(nèi)控上分配一定的時(shí)間和精力。第二，及時(shí)為企業(yè)員工宣傳財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的有關(guān)內(nèi)容，使各個(gè)部門(mén)的職工都能了解開(kāi)展這一工作的必要性，并積極配合財(cái)務(wù)人員開(kāi)展相關(guān)工作。同時(shí)，也要根據(jù)企業(yè)的具體情況，對(duì)不同部門(mén)的運(yùn)營(yíng)流程進(jìn)行完善，并詳細(xì)說(shuō)明財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的范圍，使員工明白如何做有助于提升資金運(yùn)用效率，如何做會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生消極影響。第三，要構(gòu)建激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)各個(gè)部門(mén)嚴(yán)格依據(jù)流程來(lái)開(kāi)展工作，并定期對(duì)部門(mén)的運(yùn)行情況進(jìn)行考評(píng)，達(dá)到財(cái)務(wù)內(nèi)控有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)后，對(duì)其實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)，如果沒(méi)有達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，則要對(duì)部門(mén)進(jìn)行適當(dāng)懲罰，使各個(gè)部門(mén)之間形成良性競(jìng)爭(zhēng)的局面，更好地落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作制度。

3.2構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理流程

為了適應(yīng)新形勢(shì)下企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須要對(duì)原有的財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理流程進(jìn)行調(diào)整和完善，切實(shí)結(jié)合現(xiàn)有情況，構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的制度和流程。第一，要確保財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理制度較為詳細(xì)，針對(duì)各個(gè)部門(mén)甚至各個(gè)崗位制定對(duì)應(yīng)的流程，將精細(xì)化管理嵌入各個(gè)崗位中。比如，對(duì)市場(chǎng)部門(mén)來(lái)說(shuō)，要求有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人編制詳細(xì)的每月資金流轉(zhuǎn)清單，并與財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核對(duì)。還要仔細(xì)分析各項(xiàng)資金的運(yùn)用效果，有無(wú)進(jìn)一步管理的必要性等。第二，明確財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的流程。企業(yè)要設(shè)立科學(xué)的內(nèi)控管理流程，可以引入有關(guān)系統(tǒng)來(lái)開(kāi)展內(nèi)控管理工作。例如，對(duì)于員工報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)，企業(yè)可以通過(guò)系統(tǒng)的自主識(shí)別功能進(jìn)行逐級(jí)審核。具體步驟為：?jiǎn)T工先通過(guò)系統(tǒng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，然后將原始票據(jù)上傳到系統(tǒng)中，在資料完備之后，系統(tǒng)先對(duì)員工的單據(jù)進(jìn)行初步審核，然后將單據(jù)傳遞給第一審批人，在第一審批人審批好之后再傳遞給第二審批人，以此類(lèi)推，直到完成審批工作為止。

3.3加強(qiáng)監(jiān)督

為了提升財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的有效性，企業(yè)必須要加強(qiáng)監(jiān)督。第一，要構(gòu)建專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督小組。監(jiān)督小組成員可以由財(cái)務(wù)人員、人力資源部門(mén)人員以及市場(chǎng)部門(mén)人員等共同組成，定期對(duì)企業(yè)資金流轉(zhuǎn)情況進(jìn)行監(jiān)督，明確各個(gè)部門(mén)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)是否嚴(yán)格依據(jù)流程。企業(yè)還要構(gòu)建監(jiān)督規(guī)范或者監(jiān)督者的職責(zé)范圍等制度，明確監(jiān)督者的權(quán)利，使其更好地行使監(jiān)督職權(quán)。第二，構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)的重要部門(mén)，其應(yīng)具有一定的獨(dú)立性。企業(yè)要根據(jù)國(guó)家要求構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，并引進(jìn)相關(guān)審計(jì)人員，給予審計(jì)人員一定的權(quán)限，使其獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表有無(wú)差錯(cuò)、財(cái)務(wù)人員的工作是否科學(xué)等。如果發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，要及時(shí)查找原因，并將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人。為了進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的穩(wěn)定運(yùn)行，企業(yè)還可以重新劃分內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作，引入其他部門(mén)的工作，使審計(jì)人員在監(jiān)管財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的同時(shí)，對(duì)其他部門(mén)的工作進(jìn)行監(jiān)督，明確各個(gè)部門(mén)的實(shí)際運(yùn)行情況，找出差錯(cuò)等。

3.4做好企業(yè)預(yù)算管理工作

預(yù)算管理工作也是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的一部分，預(yù)算管理效果會(huì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的效果。預(yù)算管理工作指的是提前預(yù)估企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)運(yùn)行所需要的資金，并制作有關(guān)清單、報(bào)表，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)事先了解企業(yè)發(fā)展情況提供參考，并為其決策提供依據(jù)。由于預(yù)算工作不涉及企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，也不會(huì)影響各個(gè)部門(mén)的運(yùn)行，所以很多企業(yè)都忽略了預(yù)算管理工作，甚至一些企業(yè)長(zhǎng)期未開(kāi)展預(yù)算管理工作。為了促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的有效實(shí)施，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提升對(duì)預(yù)算管理工作的重視度。第一，要構(gòu)建科學(xué)的預(yù)算管理體系。財(cái)務(wù)人員要提升預(yù)算管理的水平，通過(guò)科學(xué)預(yù)算為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供資料和信息，促進(jìn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)更好地做決策。第二，企業(yè)要構(gòu)建信息平臺(tái)，為財(cái)務(wù)人員更好地與各個(gè)部門(mén)溝通提供便利。通過(guò)信息平臺(tái)，財(cái)務(wù)人員不僅能有效搜集有關(guān)信息，而且還可以跟蹤各個(gè)部門(mén)的資金運(yùn)用情況，從而提升預(yù)算的有效性和資金運(yùn)用效果。

4結(jié)語(yǔ)

當(dāng)前，我國(guó)很多企業(yè)雖然認(rèn)識(shí)到了財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的重要作用，但是，由于受到諸多原因的影響，財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的效果并不是十分理想，在具體管理中面臨諸多問(wèn)題。本文從四方面提出完善措施，即提升對(duì)內(nèi)控精細(xì)化管理的認(rèn)識(shí)、構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)控精細(xì)化管理流程、加強(qiáng)監(jiān)督、做好預(yù)算管理工作，希望能為相關(guān)人員提供一些參考和幫助。

參考文獻(xiàn)

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作者：劉哲 單位：陜西服裝工程學(xué)院