企業(yè)所得稅納稅籌劃方法探析

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摘要：企業(yè)所得稅就是作為對(duì)企業(yè)所得的主要征稅的一種國(guó)家重要的稅收種類(lèi)，企業(yè)所得稅是我國(guó)的基礎(chǔ)稅收中重要的一種，其也是企業(yè)資金的重要流出部分。納稅籌劃就是經(jīng)過(guò)對(duì)企業(yè)的涉稅項(xiàng)目進(jìn)行事先的籌謀，其主要的作用最大限度給企業(yè)節(jié)稅。本文主要分析預(yù)算管理實(shí)施企業(yè)所得稅納稅的籌劃，從而為公司減輕稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)的科學(xué)的可持續(xù)性發(fā)展。

關(guān)鍵詞：預(yù)算管理；企業(yè)所得稅；納稅籌劃

在現(xiàn)代社會(huì)不斷發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷建設(shè)的背景下，企業(yè)對(duì)于內(nèi)部的預(yù)算管理工作越發(fā)的重視，而其也是現(xiàn)代化企業(yè)在企業(yè)管理中使用的重要的方式。對(duì)于預(yù)算管理而言，其不但可以高效地讓企業(yè)進(jìn)行工作的整體規(guī)劃，還可以使企業(yè)所用資源能夠科學(xué)合理地進(jìn)行分配，進(jìn)而能夠科學(xué)的操控企業(yè)成本，能夠讓企業(yè)不超過(guò)國(guó)家稅法的相關(guān)規(guī)定，最大限度地給企業(yè)節(jié)稅。

一、預(yù)算管理與企業(yè)的所得稅納稅之間的關(guān)系

（一）調(diào)整企業(yè)經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)

預(yù)算管理與企業(yè)的所得稅納稅籌劃之間具備能夠調(diào)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的聯(lián)系。企業(yè)在即將開(kāi)發(fā)全新的運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目的研發(fā)的工作的時(shí)候，一定會(huì)進(jìn)行具體的預(yù)算的分析工作，然后在確定具體的成本資金后從而開(kāi)展控制管理工作，這樣便可進(jìn)一步的提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，因此，想要完成這項(xiàng)重要的工作，預(yù)算管理是非常重要的，能夠促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行。與此同時(shí)，企業(yè)的具體管理的規(guī)章制度的制定都是根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際狀況制定的，能夠使企業(yè)有效地進(jìn)行預(yù)算管理。

（二）提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

在分析企業(yè)預(yù)算管理和所得稅納稅籌劃時(shí)，需提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。實(shí)現(xiàn)合理高效的企業(yè)中的預(yù)算管理工作，可以有效地掌控企業(yè)中所有資金的具體流向，如此便可以操控納稅的具體時(shí)間和納稅的實(shí)際金額，如此便可以降低稅收的實(shí)際費(fèi)用，進(jìn)一步的提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的經(jīng)濟(jì)效益，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算管理的工作的時(shí)候，想要有效科學(xué)的提升管理工作的效率，就必須依照企業(yè)發(fā)展的實(shí)際狀況以及內(nèi)部的實(shí)際運(yùn)行狀況，進(jìn)行納稅籌劃，企業(yè)在這個(gè)過(guò)程中，具體的管理人員可以很直觀的了解運(yùn)營(yíng)情況。對(duì)于企業(yè)而言，科學(xué)有效的預(yù)算管理是非常重要的，實(shí)施納稅籌劃的時(shí)候，企業(yè)可以深切地體會(huì)到預(yù)算管理所帶來(lái)的好處，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)的高速發(fā)展。

二、利用預(yù)算管理實(shí)施企業(yè)的所得稅納稅的具體籌劃的舉措

（一）招待費(fèi)的納稅籌劃

在利用預(yù)算管理進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅籌劃時(shí)，可以對(duì)企業(yè)的招待費(fèi)納稅進(jìn)行籌劃。在我國(guó)的相關(guān)的關(guān)于預(yù)算管理的規(guī)章制度、法律法規(guī)當(dāng)中，國(guó)家對(duì)于企業(yè)的招待費(fèi)的納稅籌劃有明確的規(guī)定，現(xiàn)如今在我國(guó)的現(xiàn)代化企業(yè)當(dāng)中，大部分的企業(yè)當(dāng)中的用于招待的費(fèi)用基本上是占企業(yè)總支出的一大部分，鑒于這樣的企業(yè)現(xiàn)狀而言，對(duì)于招待費(fèi)的納稅籌劃對(duì)于企業(yè)是非常重要的。比如：某企業(yè)全年的招待費(fèi)用占總支出資金的一半，在此基礎(chǔ)上企業(yè)還要進(jìn)行納稅的扣除，這樣就對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成了不同程度的影響，因此，在進(jìn)行招待費(fèi)用的納稅籌劃的時(shí)候，要科學(xué)合理的降招待費(fèi)用的支出，從而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)費(fèi)用使用的效率的，從而提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)在進(jìn)行招待費(fèi)的納稅籌劃的時(shí)候，想要保障工作的科學(xué)有效性，具體的工作人員以及專(zhuān)業(yè)人員一定要依照國(guó)家的相關(guān)的規(guī)章制度以及法律法規(guī)進(jìn)行納稅籌劃。但是想要保證工作的順利有效地進(jìn)行，企業(yè)需創(chuàng)建專(zhuān)業(yè)型的團(tuán)隊(duì)，科學(xué)合理的分析企業(yè)全部資金的具體使用和消耗情況，提升所得稅納稅的籌劃的有效性，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定的運(yùn)行。

（二）宣傳費(fèi)納稅籌劃

企業(yè)利用預(yù)算管理實(shí)施企業(yè)的所得稅納稅籌劃的工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)重視對(duì)于宣傳費(fèi)的納稅籌劃的工作。對(duì)于我國(guó)的現(xiàn)代化企業(yè)而言，有效合理的宣傳工作能夠提高企業(yè)的知名度，提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。而我國(guó)絕大多數(shù)企業(yè)，其對(duì)宣傳工作過(guò)于重視，因此在宣傳上花費(fèi)了很多的資金，這對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展是很不利的。因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理的減少宣傳費(fèi)用，從而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在進(jìn)行這一工作的時(shí)候要結(jié)合到企業(yè)的實(shí)際狀況，例如：一些企業(yè)的宣傳費(fèi)用和資金的收支狀況是存在著良性的發(fā)展，因此，企業(yè)想要保證市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的有效提高，企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)合理的控制宣傳所用費(fèi)用的使用，避免企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的損失，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）人工費(fèi)用的納稅籌劃

企業(yè)運(yùn)用預(yù)算管理進(jìn)行所得稅的納稅籌劃時(shí)，還要對(duì)企業(yè)內(nèi)部的人工費(fèi)用進(jìn)行納稅籌劃。對(duì)于大多數(shù)的大型企業(yè)而言，其內(nèi)部的正常運(yùn)轉(zhuǎn)需要的員工數(shù)量是很多的，因此，企業(yè)對(duì)于這一部分的費(fèi)用的支出是很多的，因此，想要避免這一現(xiàn)象對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展造成不良的影響，企業(yè)的相關(guān)管理工作者必須重視預(yù)算管理工作，充分的了解以及分析企業(yè)當(dāng)前的預(yù)算管理工作里所存在的諸多問(wèn)題，并且能夠優(yōu)化的進(jìn)行設(shè)計(jì)，從而將納稅籌劃的重要作用完整的發(fā)揮，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)在運(yùn)用預(yù)算管理實(shí)施所得稅的納稅籌劃的時(shí)候，想要提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)管理人員一定要熟悉相關(guān)的國(guó)家的法律法規(guī)，確保納稅企業(yè)合法的經(jīng)濟(jì)效益，降低不必要的資金的消耗，促進(jìn)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提升。

參考文獻(xiàn)

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作者：許鴛鴛 單位：山西大地工程咨詢?cè)O(shè)計(jì)有限公司