企業(yè)財務管理中納稅籌劃的應用
前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了企業(yè)財務管理中納稅籌劃的應用范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。
摘要：企業(yè)的納稅籌劃是企業(yè)財務稅收的合理規(guī)劃范疇內所開啟的工作項目，在迎合我國市場規(guī)律的情形下最大限度減少企業(yè)的納稅數(shù)額，可以提高企業(yè)的管理效益和運作效果，從根本上實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文從納稅籌劃的含義和特征分析入手，之后進一步探索現(xiàn)代企業(yè)納稅籌劃在企業(yè)財務管理中的應用：從納稅籌劃在企業(yè)籌資活動中的應用、納稅籌劃在企業(yè)投資活動中的應用、納稅籌劃在企業(yè)運營活動中的應用、納稅籌劃在企業(yè)利潤分配中的應用四方面進行討論，為該領域的研究做出理論貢獻。
關鍵詞：納稅統(tǒng)籌；企業(yè)財務管理；應用
隨著社會主義經濟建設的不斷發(fā)展，企業(yè)要想緊跟著市場經濟的發(fā)展規(guī)律，必須不斷調整自身的財務管理模式，對其進行創(chuàng)新、優(yōu)化和改革，從而使企業(yè)在規(guī)范化管理道路上不斷壯大自身的規(guī)模，確保企業(yè)在市場經濟條件下永葆生機。企業(yè)財務管理是維持企業(yè)經營規(guī)范化工作進程的一個重要環(huán)節(jié)，而納稅籌劃在企業(yè)財務管理工作中處于核心地位。納稅籌劃在20世紀改革開放引入國內企業(yè)財務管理中，可以實現(xiàn)對企業(yè)財務進行統(tǒng)籌和合理分配規(guī)劃，建立納稅籌劃分級機制，對其進行有效分析和監(jiān)督，從而避免企業(yè)逃稅漏稅行為的發(fā)生。
一、納稅籌劃的內涵及特征
(一)納稅籌劃的內涵企業(yè)納稅籌劃符合社會主義市場經濟規(guī)律，從本質來說是一種建立在既定法制土壤上的繳稅模式，該工作模式憑借著對企業(yè)所進行合理的稅收籌劃，有效降低了企業(yè)的運作成本，使企業(yè)在市場經濟的運作過程中呈現(xiàn)出生機活力。企業(yè)的納稅程序較為繁瑣，尤其體現(xiàn)在營業(yè)稅和增值稅改革項目中，需要引入科學的統(tǒng)籌方法規(guī)劃企業(yè)的納稅機制，優(yōu)化納稅程序，避免納稅程序過于繁瑣的狀況發(fā)生。稅收籌劃涵蓋避稅籌劃、轉嫁籌劃以及節(jié)稅籌劃三個方面，從根本上與偷稅漏稅的行為有所區(qū)別，是一種合理合法的企業(yè)財務管理方式。
(二)納稅籌劃的特征納稅籌劃具有專業(yè)性、合法性、籌劃性等特征。與偷稅漏稅這種行為有著本質的區(qū)別，偷稅漏稅屬于違法行為，給國家的財政稅收造成了損失，并且大幅度擾亂了市場經濟規(guī)律的正常運行秩序。納稅籌劃是國內法制環(huán)境下針對企業(yè)在繳納稅額、生產、管理過程中所進行的合理調控稅額，并且之后按照一定的比例逐漸降低繳稅金額的手段，而不是通過違法途徑修改繳費稅額或者是不能繳納足夠的稅款。納稅籌劃只能在現(xiàn)行法律規(guī)定的范圍內運行，納稅人或者企業(yè)通過對于生產過程所進行的規(guī)劃和調節(jié)，合理有序調控稅率，降低繳納稅費的金額，從而提高企業(yè)的市場準入度。納稅籌劃在市場經濟規(guī)律下的合理應用，具有統(tǒng)籌性和專業(yè)性的特質。它的籌劃性指的是企業(yè)的納稅籌劃屬于一種預期實現(xiàn)的規(guī)劃性模式，企業(yè)借助于納稅籌劃對企業(yè)生產秩序、發(fā)展規(guī)模、發(fā)展方向、創(chuàng)新生產機制進行調控，及時調控企業(yè)財務管理過程中存在的不規(guī)范問題，使其管理和生產在市場經濟條件下進行合理運行，提升企業(yè)的信譽。專業(yè)性表現(xiàn)在納稅籌劃的過程中要對企業(yè)的整體生產運作狀況以及稅收模式熟悉，納稅籌劃要從根本上同企業(yè)的發(fā)展情況相配套，這些前提的成立都需要企業(yè)財務管理機構對于企業(yè)的整體運作模式和稅收政策有深度的認知。
二、納稅籌劃與企業(yè)財務管理的關系
通過納稅籌劃的調控歷程可以促進企業(yè)財務管理工作的有序運行，在探究納稅籌劃在企業(yè)財務管理中的應用這個話題的時候，首先就要闡明納稅籌劃和企業(yè)財務管理之間的關系。兩者之間并不是孤立存在的關系，是相互聯(lián)系、相互促進、水乳交融的關系，同時并不存在沖突和割裂。納稅籌劃和企業(yè)財務狀況注定著企業(yè)的生命力和發(fā)展方向，現(xiàn)代企業(yè)要想在市場經濟軌跡上得到有效運行，降低管理成本，最大限度地獲取利益，贏得更多的價格優(yōu)勢，就要借助于納稅籌劃工作的開展有效調控企業(yè)的財務狀況，使企業(yè)財務管理蒸蒸日上，煥發(fā)出持久的生命力。
(一)企業(yè)財務管理狀況為納稅籌劃提供運作環(huán)境納稅籌劃工作的開展有賴于企業(yè)財務管理生態(tài)環(huán)境狀況，納稅籌劃工作必須契合企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀才可以促進自身的長遠發(fā)展，良性運作的企業(yè)財務管理狀況有助于納稅籌劃工作的順利展開，為納稅籌劃營造出和諧的生態(tài)環(huán)境。納稅籌劃工作歷程的開啟不能獨立存在，必須結合企業(yè)財務現(xiàn)狀的各個環(huán)節(jié)而展開。如果企業(yè)的財務狀況呈現(xiàn)出良好的發(fā)展態(tài)勢，比如在固定資產管理、成本管理、折舊管理、現(xiàn)金管控、融資管控等方面運作狀態(tài)良好，那么就有利于納稅籌劃的順利進行，使納稅籌劃過程擁有了充足的環(huán)境支持，具備了良好的實踐基礎，財務管理工作者可以在現(xiàn)存的財務管理狀況的基礎上，進一步優(yōu)化財務環(huán)境，為納稅籌劃工作的順利實施提供環(huán)境支持。
(二)通過納稅籌劃機制優(yōu)化企業(yè)財務管理狀況納稅籌劃工作的開啟迎合了市場的發(fā)展規(guī)律，為推動企業(yè)現(xiàn)代化的發(fā)展做出了貢獻，同時對于企業(yè)財務管理狀況進行了優(yōu)化。納稅籌劃工作對于企業(yè)財務狀況所進行的優(yōu)化，可以有效調整企業(yè)財務的運作程序，為企業(yè)在決策、投資、運營、利潤分配過程中提供精確到位的數(shù)據(jù)理論決策憑證。運作良好的財務狀況是市場經濟體條件下企業(yè)順利開展的基礎，財務狀況決定著企業(yè)各方面的運作關系，科學、合理、符合市場規(guī)律的資產配置可以為企業(yè)帶來更多的生機，促進企業(yè)經濟效益的全面提升，為企業(yè)謀取更多的生存之道，擴展企業(yè)的發(fā)展前景，使企業(yè)不斷壯大，融入到市場經濟的發(fā)展洪流中去。反之，如果企業(yè)的財務發(fā)展狀況滯后，質量提高不上去，在財務數(shù)據(jù)用于決策、投資、運營的過程中就會使運行體制失靈，為企業(yè)帶來沉重的負擔，影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。納稅籌劃的開啟可以使企業(yè)財政狀況充分改善，不斷優(yōu)化財務狀況本身。因此迄今為止，納稅籌劃已經成為一項必不可少的統(tǒng)籌工作項目，在國內各大企業(yè)運行過程中不斷滲透，目前已經在企業(yè)內部全面普及，對于調整和優(yōu)化企業(yè)的財務管理狀況作出了積極的貢獻，使企業(yè)在市場經濟條件下一路前行。
三、納稅籌劃在企業(yè)財務管理中的應用
納稅籌劃在企業(yè)運行中的全部環(huán)節(jié)都可以體現(xiàn)到，可以從不同的視角來討論，本文從包括籌劃活動、投資活動、運營活動三個方法展開論述。
(一)納稅籌劃在企業(yè)籌劃活動中的應用納稅籌劃在企業(yè)籌資活動中的應用是納稅籌劃過程中的一環(huán)，在企業(yè)的籌資階段，籌資模式和繳稅方法及程序各有不同，借助納稅籌劃可以把不同的納稅模式進行區(qū)分和規(guī)劃。迄今為止比較常見的籌資活動涵蓋債務籌資和權益籌資兩種模式，兩種籌資模式納稅方式各自迥異，存在一定的差異性。針對債務籌資的納稅模式，一般情況下在納稅前要扣除所支付的利息，以達到合理化的納稅行為。對于權益籌資狀態(tài)下所作的納稅模式，一般情況下引入的是股份利息的支出，即針對企業(yè)稅后利潤所展開的支付模式，這種模式不可以抵稅。在企業(yè)籌資活動開展的歷程中，應區(qū)別不同的繳稅模式，否則可能會引發(fā)漏稅、多繳稅款的情況。以上的論述僅僅是稅收籌劃在企業(yè)籌資活動中的個例，在籌資過程中還有其他的模式。納稅籌劃工作的開啟，可以更大限度地為企業(yè)獲取優(yōu)越的籌資項目，把企業(yè)的籌資風險降低到最低點。
(二)納稅籌劃在企業(yè)投資活動中的應用納稅籌劃在企業(yè)投資活動中的應用較為廣泛，企業(yè)在投資歷程中要受到各種客觀條件的影響和制約，這些要素都具備不確定性，不可預測性。要想徹底擺脫這些風險，為企業(yè)帶來廣闊的發(fā)展前景，進行經濟創(chuàng)收，就要做好投資活動中的工作。首先，在投資的初步階段應該對企業(yè)納稅籌劃進行合理的規(guī)劃，納稅籌劃在投資決策歷程中的應用可以使企業(yè)在投資的歷程中獲取更多的資源。尤其是針對投資環(huán)境惡劣的企業(yè)，通過納稅籌劃工作的開展，可以降低投資風險，拋棄風險大的投資項目，對于較為適宜的項目展開投資，使投資行為走向成功。其次，企業(yè)在投資初期，就要對投資過程中的各種類目、不同領域的稅費政策有充分的認知，通過投資動向，精準了解國家的政策導向，從而選擇迎合政府提倡的投資項目，再進行投資的合理布局。納稅籌劃工作開啟的歷程中要提前確定好投資意向，為投資方案作出數(shù)據(jù)預測。再次，除此之外，納稅籌劃對投資活動的調控還表現(xiàn)在對投資落實階段所作出的調整，即在投資落實的程序中，將納稅籌劃工作中涉及的稅費按照相關規(guī)定進行落實，在這樣的基礎上確保納稅籌劃工作的順利開展。
(三)納稅籌劃在企業(yè)運營活動中的應用納稅籌劃客觀上體現(xiàn)出政府對于現(xiàn)代企業(yè)的政策引導方向，建立一套行之有效的財務系統(tǒng)，在企業(yè)進行繳稅的環(huán)節(jié)可以有效繳納稅費。納稅籌劃在企業(yè)運營活動中的應用體現(xiàn)在如下幾個方面：首先，在采購活動，由于市場交易的模式各有不同，因此對于稅費的繳納方法也不盡相同，在交易活動開啟之前要認真規(guī)劃交易目標，協(xié)商制定出適宜的交易方案，以及對交易模式進行詳細說明，提前公布交易需求。確保企業(yè)最大限度地獲取所得利潤，避免交易雙方重復繳稅行為的發(fā)生。其次，對于科技研發(fā)中所涉及的稅費優(yōu)惠政策的合理應用。在企業(yè)科技研發(fā)的過程中所帶來的費用，應該憑借著國家優(yōu)惠政策繳納稅費。優(yōu)惠稅費政策活動可以充分反映出政府對于企業(yè)研發(fā)項目的支持力度。再次，固有資產折舊方式的應用，固有資產折舊方式的計算模式各有不同，不同的計算模式對于企業(yè)現(xiàn)有資產的計算各有側重，也能影響到企業(yè)的納稅數(shù)額。企業(yè)應該因地制宜，對于折舊資產進行實際的評估，投入到準確的折舊使用過程中，得出準確的資產估算數(shù)據(jù)，從而繳納較為適宜的稅費金額。最后，研發(fā)歷程中涉及到稅費優(yōu)惠政策。企業(yè)在進行大型科技項目研發(fā)的歷程中會帶來費用，在這個背景下要學會合理應用國家的優(yōu)惠政策項目，通過政府規(guī)定的相關優(yōu)惠政策來繳稅，我國一直對相關企業(yè)技術研發(fā)項目給予了一定的政策扶持，因此企業(yè)在研發(fā)過程中要學會享受政府優(yōu)惠政策來調節(jié)稅費，使自身的利益最大化。鑒于納稅籌劃在企業(yè)運營的過程中涵蓋的內容很多，不能一一論述，該項目為納稅籌劃工作的重點內容所在。
(四)納稅籌劃在企業(yè)利潤分配中的應用企業(yè)的利潤分配作為企業(yè)財務管理中的重要一環(huán)，在運作過程中同樣也受到納稅籌劃的影響和制約。企業(yè)利潤分配主要體現(xiàn)在企業(yè)的規(guī)劃措施以及國家政策策略進行改變的時候，是否可以通過納稅籌劃的調控模式，使企業(yè)的財務政策進行轉變，在此基礎上迎合國家的調控政策，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略部署的轉變。當企業(yè)具備獨有的納稅籌劃控制能力的時候，可以在第一時間調整稅務工作的變化進程，以適應新的工作步驟和規(guī)劃，獲取有效、科學、規(guī)范化的繳稅方案，保障企業(yè)的穩(wěn)定運行，使企業(yè)在市場經濟的運行模式下充滿生機活力。
四、結語
綜上所述，納稅籌劃對于企業(yè)財務管理工作具有重要的助力作用，在市場經濟環(huán)境下占據(jù)著重要的地位。在企業(yè)的籌資過程、企業(yè)的投資過程、企業(yè)的運營過程等環(huán)節(jié)發(fā)揮著積極的調控作用。通過現(xiàn)代納稅籌劃工作的規(guī)范化開展，有助于促進企業(yè)結構的優(yōu)化，從而使企業(yè)謀取更多的經濟利益，為現(xiàn)代企業(yè)的良性發(fā)展奠定了規(guī)范化的基礎。
參考文獻：
[1]王瑛.探討稅收籌劃在企業(yè)財務管理和會計核算中的運用[J].中國集體經濟，2019(20)：127-129.
[2]劉旸.納稅籌劃在企業(yè)財務管理中的應用[J].商場現(xiàn)代化，2019(12)：161-162.
[3]紀有紅.關于稅收籌劃在汽車企業(yè)財務管理中的應用[J].現(xiàn)代經濟信息，2019(12)：275.
[4]張愛玲.稅收籌劃在企業(yè)會計核算中的應用探究[J].財經界(學術版)，2019(12)：157-158.
[5]何平.稅務籌劃在中小企業(yè)財務管理中的應用研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2019(17)：145-147.
[6]曹霞.汽車銷售企業(yè)財務管理工作中納稅籌劃的應用分析[J].中外企業(yè)家，2019(30)：17-18.
作者：黎山飛 單位：廣西建工集團第二建筑工程有限責任公司
