財政稅收對市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展影響淺析

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摘要：財政稅收是我國政府的主要經(jīng)濟(jì)來源，而且我國政府本著“取之于民，用之于民”的財政稅收理念，將稅收用于國家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展中去，造福百姓，因此財政稅收對市場經(jīng)濟(jì)具有良好的刺激作用。文章主要分析了財政稅收與市場經(jīng)濟(jì)的互為基礎(chǔ)和正相關(guān)關(guān)系，并分析了財政稅收對市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展在消費(fèi)、投資、進(jìn)出口貿(mào)易和就業(yè)方面的影響，最后為促進(jìn)財政稅收與市場經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展提出建議。

關(guān)鍵詞：財政稅收；市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展；關(guān)系；影響

一、前言

改革開放以來我國市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，這離不開我國勞動人民的齊心努力，也離不開國家良好的政策支持，其中財政稅收政策就是促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要政策之一。財政稅收政策有利于維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)有序發(fā)展，規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)主體行為，為市場經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展?fàn)I造了良好的政治環(huán)境。財政稅收其實(shí)是國家宏觀調(diào)控市場經(jīng)濟(jì)的一雙手，能夠確保市場資源合理分配。同時市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也帶動了財政稅收的發(fā)展，提高國家財政收入，讓國家有更多的資金來進(jìn)行經(jīng)濟(jì)建設(shè)，從而形成良性循環(huán)。本文主要分析了財政稅收與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的正相關(guān)關(guān)系，并分析了財政稅收對市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展在消費(fèi)、投資、進(jìn)出口貿(mào)易和就業(yè)方面的影響，充分揭示了二者的關(guān)系。

二、財政稅收與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系

（一）兩者互為基礎(chǔ)

政府可以通過財政稅收來獲得經(jīng)濟(jì)收入，又可以利用這些財政收入進(jìn)行經(jīng)濟(jì)建設(shè)，促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展，形成良性循環(huán)，這樣財政稅收與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展就互為因果和互為基礎(chǔ)。政府依靠市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展能獲得財政收入，而市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展也需要國家利好政策和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的支持。利好政策就是稅收政策，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)也離不開國家稅收獲得的資金，這才導(dǎo)致財政稅收與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展互為基礎(chǔ)。

（二）兩者呈正相關(guān)關(guān)系

首先，我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展受國家財政政策影響，利好的財政政策可以促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，落后的財政政策會阻礙市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展。財政稅收政策的作用在于對市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控，實(shí)現(xiàn)市場資源的優(yōu)化配置，對于發(fā)展緩慢的行業(yè)就降低財政稅率，這樣該行業(yè)就有足夠的資金來發(fā)展；對于發(fā)展過快的行業(yè)就提高財政稅率，這樣市場資源就不會全部流入該行業(yè)，致使其他行業(yè)資源短缺。因此可以看出財政稅收的市場資源調(diào)控與優(yōu)化分配作用。其次，市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展影響財政收入的多少。市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展良好，市場總產(chǎn)值高，在稅率不變的前提下國家就可以獲得更多的財政收入；如果市場經(jīng)濟(jì)蕭條，總產(chǎn)值低，在稅率不變的前提下國家獲得的財政收入就少。因此，財政稅收與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展互相促進(jìn)，互相制約，呈正相關(guān)關(guān)系。

三、財政稅收對市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響

（一）對市場消費(fèi)的影響

財政稅收直接影響人民的消費(fèi)水平。例如國家減少稅收，就可以減輕企業(yè)和群眾的稅收負(fù)擔(dān)，可支配的資金就會增加，企業(yè)和群眾就可以根據(jù)自己需求消費(fèi)，消費(fèi)水平提升。如果國家增加稅收，企業(yè)和群眾的賦稅壓力增加，可支配資金減少，就會遏制消費(fèi)行為。群眾的消費(fèi)水平直接影響著我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，高消費(fèi)水平會刺激我國各行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，使各行業(yè)都有穩(wěn)定的資金來源。如果消費(fèi)水平降低，各行業(yè)的營業(yè)收入就會降低，甚至使企業(yè)面臨倒閉風(fēng)險，我國市場經(jīng)濟(jì)就不景氣。因此，財政稅收可以通過企業(yè)和群眾的消費(fèi)來影響我國的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（二）對市場投資的影響

投資者的投資行為直接影響著市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。當(dāng)投資者投資增加時，流入市場的資金增加，可以帶動各行業(yè)發(fā)展，促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展。如果投資者投入資金減少，流入市場的資金就減少，各行業(yè)就會因缺乏資金難以維持企業(yè)運(yùn)營，市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展就會停滯不前。而國家財政稅收政策可以直接影響投資者的投資行為。例如國家大力扶持某行業(yè)發(fā)展，實(shí)施減稅免租政策，投資者為了盈利會將大量資金投入該行業(yè)，就會促進(jìn)該行業(yè)的經(jīng)濟(jì)水平發(fā)展。相反，國家如果限制某行業(yè)發(fā)展，就會提高投資門檻，投資者為了避免經(jīng)濟(jì)損失會將資金從該行業(yè)中撤出或者不投資該行業(yè)，該行業(yè)就難以發(fā)展。因此，財政稅收可以通過影響投資者投資行為來影響市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（三）對進(jìn)出口貿(mào)易的影響

進(jìn)出口貿(mào)易直接影響著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，進(jìn)出口貿(mào)易頻繁，就能給市場經(jīng)濟(jì)注入新鮮活力和大量外來資金，促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展。政府的財政稅收政策可以調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易的關(guān)稅。關(guān)稅升高，進(jìn)出口貿(mào)易成本增加，貿(mào)易企業(yè)為了減少成本會降低貿(mào)易頻率，這樣外來資金就減少，就會抑制市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展。相反，國家鼓勵進(jìn)出口貿(mào)易發(fā)展，降低進(jìn)出門關(guān)稅，進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)的貿(mào)易成本降低，頻繁的進(jìn)出口貿(mào)易可以增加貿(mào)易企業(yè)的利潤，來外資金也增多，就可以激活市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展。因此，財政稅收可以通過影響進(jìn)出口貿(mào)易來影響市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（四）對就業(yè)的影響

各行業(yè)的就業(yè)情況也會影響該行業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況。某行業(yè)專業(yè)人員數(shù)量多，眾人拾柴火焰高，就會促進(jìn)該行業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；相反如果某行業(yè)專業(yè)人員數(shù)量少，企業(yè)缺乏相關(guān)人才，就會導(dǎo)致一系列經(jīng)營問題，企業(yè)經(jīng)營不善，導(dǎo)致該行業(yè)經(jīng)濟(jì)不景氣。而國家財政稅收政策可以調(diào)控某行業(yè)人才的數(shù)量。例如國家鼓勵新能源行業(yè)發(fā)展，會給新能源專業(yè)人才一些財政補(bǔ)貼，學(xué)習(xí)新能源的人就會多，相關(guān)從業(yè)者就多，就會帶動新能源行業(yè)的發(fā)展。因此，財政稅收政策可以通過影響行業(yè)就業(yè)人員數(shù)量與質(zhì)量來影響該行業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

四、促進(jìn)財政稅收與市場經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的建議

（一）加強(qiáng)財政稅收監(jiān)督

目前我國市場經(jīng)濟(jì)制度還不夠完善。有一些投機(jī)分子鉆制度空子，進(jìn)行偷稅漏稅行為，嚴(yán)重影響了我國的財政稅收工作的質(zhì)量，若不及時加強(qiáng)財政稅收監(jiān)管，偷稅漏稅行為越來越多，國家財政收入就會越來越少，不利于國家利用財政收入來造福百姓，發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)。因此，應(yīng)該完善財政稅收監(jiān)管制度，完善相關(guān)立法，對偷稅漏稅行為進(jìn)行嚴(yán)厲懲罰。同時也要加強(qiáng)各行業(yè)各企業(yè)的稅務(wù)監(jiān)管，實(shí)施全民監(jiān)管，建立稅收監(jiān)管舉報機(jī)制，群眾舉報偷稅漏稅行為可以獲得獎勵，這樣就可以使得偷稅漏稅行為無處遁形。國家財政稅收政策的根本目的在于優(yōu)化市場資源配置，使得物盡其用，促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展。因此，國家需要加強(qiáng)市場經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控，利用財政稅收政策來進(jìn)行市場資源優(yōu)化配置，對需要扶持的行業(yè)降低各類稅率甚至免稅，對需要限制的行業(yè)提高稅率，這樣市場資金、人才等資源就會流向被扶持的行業(yè)，從而實(shí)現(xiàn)市場資源優(yōu)化配置，帶動行業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（二）平衡財政支出與地方政府職能

平衡財政支出和地方政府職能的目的在于使得我國各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)均衡發(fā)展。因?yàn)槲覈斦愂照邥?dǎo)致市場經(jīng)濟(jì)中的連鎖反應(yīng)，市場資源往往會有扎堆效應(yīng)，即社會資源會向資源豐富地區(qū)流動，加上缺乏對市場的宏觀調(diào)控，可能會使得經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)越來越發(fā)達(dá)，經(jīng)濟(jì)落后的地區(qū)越來越落后，這樣就破壞了區(qū)域間經(jīng)濟(jì)發(fā)展的均衡性。因此，各地政府應(yīng)該實(shí)事求是，如實(shí)匯報自己的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，然后中央賦予經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)更多職能，讓地方政府因地制宜發(fā)展當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)。地方政府在發(fā)揮其政府職能時，要量力而行，綜合地方財政收入與支出，合理進(jìn)行經(jīng)濟(jì)建設(shè)，穩(wěn)中求進(jìn)。如果地方政府的確入不敷出，可以向中央申請經(jīng)濟(jì)救助，確保其職能地順利開展，也確保當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展。

（三）完善財政稅收標(biāo)準(zhǔn)

財政稅收政策是國家宏觀調(diào)控市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“法寶”，為了使這個“法寶”更有效地促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，需要對稅收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確規(guī)定，避免一些亂收稅、亂改稅率的問題出現(xiàn)。同時明確財政稅收標(biāo)準(zhǔn)也是體現(xiàn)稅收政策公正性、客觀性的方法，在透明的財政稅收標(biāo)準(zhǔn)下，各行各業(yè)的企業(yè)和個人都明白自己所在行業(yè)的稅收政策和標(biāo)準(zhǔn)，可以如實(shí)繳納稅金，從而讓企業(yè)和個人繳稅更加自覺和高效，避免催繳行為導(dǎo)致的政企不和或者官民不和等問題。而且透明科學(xué)的財政稅收標(biāo)準(zhǔn)也有利于社會對企業(yè)和個人的稅務(wù)行為的監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)和個人的繳稅與稅收標(biāo)準(zhǔn)不符合就可以舉報，從而減少偷稅漏稅不良行為的發(fā)生，有利于財政稅收政策的貫徹與執(zhí)行。

（四）完善財政稅收制度

我國的財政稅收制度起步較晚，財政稅收工作缺乏經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)的理論。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，很多新型經(jīng)濟(jì)體制和類型應(yīng)運(yùn)而生，原有的財政稅收制度不再適用現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，所以要積極完善現(xiàn)有的財政稅收制度。首先就是要根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律制定合理的稅收政策。堅持以稅收政策來調(diào)控市場經(jīng)濟(jì)的理念，通過調(diào)節(jié)稅率來實(shí)現(xiàn)市場資源的優(yōu)化配置。在稅率調(diào)節(jié)過程中，要關(guān)注各行業(yè)的發(fā)展情況，對于需要扶持的行業(yè)要降低稅率，對于經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的地區(qū)也要適當(dāng)降低稅率，從而促進(jìn)所扶持行業(yè)和地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。其次是完善流轉(zhuǎn)稅制度，做好增值稅轉(zhuǎn)型工作，通過調(diào)整消費(fèi)稅的范圍來促進(jìn)人們消費(fèi)，帶動經(jīng)濟(jì)發(fā)展。最后完善預(yù)算管理制度，擴(kuò)大政府采購規(guī)模，提高財政資金的使用效率，建立財政支出績效考核制度，落實(shí)《財政管理工作績效考核與獎勵辦法》精神。同時加強(qiáng)預(yù)算審計與監(jiān)督，使預(yù)算管理更加透明化和科學(xué)化。不斷加強(qiáng)政府對債務(wù)的管理能力，不斷推進(jìn)政府會計制度改革，建立完善的國有資本預(yù)算制度。

五、結(jié)語

財政稅收與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展是相互促進(jìn)的，也是互為基礎(chǔ)的。財政稅收能夠促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展也能提高政府財政稅收收入。財政稅收是國家調(diào)控市場經(jīng)濟(jì)的重要手段，通過財政稅收可以影響人們消費(fèi)、市場投資、進(jìn)出口貿(mào)易和行業(yè)就業(yè)人員數(shù)量，從而對市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)行干預(yù)和調(diào)控。目前我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展到了瓶頸期，如何突破瓶頸實(shí)現(xiàn)市場經(jīng)濟(jì)的突飛猛進(jìn)，離不開財政稅收政策支持，這就需要國家加強(qiáng)財政稅收監(jiān)督，平衡財政支出與地方政府職能，完善財政稅收標(biāo)準(zhǔn)和制度，使得財政稅收真正與目前市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng)，杜絕偷稅漏稅等不良行為，確保稅收的效率，以及稅收資金的使用效率，這樣才能真正讓財政稅收政策促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

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[2]樊育紅.探究財政稅收對市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響[J].中國市場，2019（31）：42-43.

作者:時春艷 單位:中國人民政治協(xié)商會議寧城縣委員會