企業(yè)稅收籌劃的問題與對策

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了企業(yè)稅收籌劃的問題與對策范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：

通俗的來講，企業(yè)的稅收籌劃是一種理財籌劃活動，而合理的稅收籌劃使企業(yè)能夠在依法履行自己應(yīng)盡的納稅的義務(wù)的同時，節(jié)約企業(yè)的資本，提高企業(yè)資金的利用率，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)更好更快的發(fā)展和進(jìn)步，所以本文就當(dāng)前企業(yè)稅收籌劃的基本概況進(jìn)行了闡述，分析了當(dāng)前我國企業(yè)稅收籌劃工作中存在的問題和不足，進(jìn)一步提出了切實可行的應(yīng)對措施，以期能夠達(dá)到合理避稅的目的，在實現(xiàn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展和進(jìn)步的同時促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的增長和發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅收籌劃　概況　問題　對策

一、當(dāng)前企業(yè)稅收籌劃的基本概況

眾所周知，近年來，稅收籌劃工作逐漸得到了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)工作人員的關(guān)心和重視，所以認(rèn)識和掌握稅收籌劃的基本內(nèi)涵和特點，了解其現(xiàn)實意義有助于企業(yè)稅收籌劃工作的順利開展和高效運行，所以筆者就稅收籌劃的內(nèi)涵，特點以及現(xiàn)實意義做了如下分析。1.稅收籌劃的內(nèi)涵。稅收籌劃的開展是以我國現(xiàn)行的稅收政策為根本出發(fā)點和落腳點的，以合理避稅、實現(xiàn)企業(yè)利潤和價值最大化為目標(biāo)，以各種合法的會計處理為手段，制定出多種稅收方案，從而選擇最優(yōu)的納稅籌劃方案來執(zhí)行，而且就目前形勢來看，復(fù)雜的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，降低企業(yè)的納稅成本逐漸成為了企業(yè)在制定和選擇稅收籌劃方案的根本原則。2.稅收籌劃的特點。通過相關(guān)的調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段我國企業(yè)的稅收籌劃工作具有合法性、超前性、經(jīng)濟(jì)性以及專業(yè)性的特點。具體來說就是，我國企業(yè)稅收籌劃工作的開展需要在符合我國既定的法律條例和制度規(guī)范的基礎(chǔ)上來開展，籌劃以及實施和事后評價審核等各個環(huán)節(jié)都需要遵守相關(guān)的制度規(guī)范；而超前性是說企業(yè)的稅收籌劃工作是在企業(yè)納稅前開展的，是為了提高企業(yè)資金的利用率，減少稅務(wù)風(fēng)險而進(jìn)行的；經(jīng)濟(jì)是說稅收籌劃工作的開展和執(zhí)行是與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益直接掛鉤的，也就是說企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃工作的終極目標(biāo)是為了提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；專業(yè)性是說企業(yè)的稅收籌劃工作是需要專業(yè)知識和專業(yè)技能比較強(qiáng)的工作人員來開展和籌劃的，此外，需要不斷的充實自己，完善自身稅收籌劃方面以及其他相關(guān)方面的理論知識和實踐經(jīng)驗。3.稅收籌劃的現(xiàn)實意義。合理的稅收籌劃對于企業(yè)的發(fā)展和國民經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步都有著十分重要的作用，主要表現(xiàn)在以下幾個方面，一方面，稅收籌劃能夠提高企業(yè)的整體效益水平，而且充分利用稅法中的便利條件，制定科學(xué)合理的稅收籌劃方案，不僅不會給國家?guī)矶惪顡p失，而且能夠在不增加企業(yè)稅務(wù)壓力的前提下使國家的稅收不斷增加；另一方面，稅收籌劃能夠降低企業(yè)的稅收風(fēng)險，能夠在一定程度上完善自己的經(jīng)營模式，而且在稅收籌劃的過程中不僅能夠增加相關(guān)工作人員的風(fēng)險意識，而且能夠?qū)ζ髽I(yè)的內(nèi)部財務(wù)進(jìn)行合理的規(guī)劃和管理，進(jìn)而能夠降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險；此外，稅收籌劃能夠大大的提高企業(yè)的競爭力，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和進(jìn)步奠定了良好的基礎(chǔ)。

二、當(dāng)前我國企業(yè)稅收籌劃工作中存在的問題和不足

1.對企業(yè)稅收籌劃的重視程度不夠高。

通過相關(guān)的調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，雖然現(xiàn)階段越來越多的企業(yè)開展關(guān)注和重視企業(yè)的稅收籌劃工作，但是對于稅收籌劃的內(nèi)涵、特點、現(xiàn)實意義認(rèn)識和掌握的不夠充分，在理解上存在一定的偏差，一些企業(yè)的納稅人不能準(zhǔn)確的把握稅收籌劃的程度，往往與偷稅、欠稅、抗稅、騙稅等不合法的行為相混淆；其次，一些企業(yè)稅務(wù)籌劃人員的綜合素質(zhì)較低，誠信意識比較低，導(dǎo)致稅收籌劃方案不具有指導(dǎo)性和操作性；此外，企業(yè)決策者在選擇稅收籌劃方案時往往將最低稅負(fù)的方案當(dāng)做最優(yōu)的方案，殊不知，在這個過程中存在著很多的稅收風(fēng)險。

2.稅收籌劃環(huán)境有待完善。

稅收籌劃環(huán)境的不完善是影響企業(yè)稅收籌劃工作順利開展和高效運行的關(guān)鍵，現(xiàn)階段，我國各種體系制度還不夠完善，稅收環(huán)境不夠健全，而且相關(guān)的獎懲規(guī)范不夠嚴(yán)格，執(zhí)行力不夠高，進(jìn)而大大降低了企業(yè)稅收籌劃人員的工作熱情和工作積極性，甚至一些企業(yè)認(rèn)為，即便偷稅漏稅，在接受審查時只需要補(bǔ)繳稅款，不會給其帶來實質(zhì)性的損失和傷害，因而導(dǎo)致了稅收籌劃中偷稅、漏稅等現(xiàn)象的發(fā)生。

3.稅收籌劃方式不夠科學(xué)。

稅收籌劃方式不夠科學(xué)是現(xiàn)階段企業(yè)稅收籌劃工作中存在的又一比較普遍和嚴(yán)重的問題，據(jù)調(diào)查，現(xiàn)階段，一些企業(yè)的稅收籌劃工作存在一定的獨立性，沒有和企業(yè)其他相關(guān)的財務(wù)部門進(jìn)行合作和交流，進(jìn)而在節(jié)約了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)的同時增加了企業(yè)的運行成本，不利于企業(yè)整體目標(biāo)的實現(xiàn)；另一方面，部分企業(yè)采用的稅收籌劃方式和手段比較落后，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理混論，信息失真的現(xiàn)象時常發(fā)生，進(jìn)而導(dǎo)致稅收籌劃人員不能及時的獲得有效的財務(wù)信息，進(jìn)而大大降低了稅收籌劃應(yīng)有的價值。

三、應(yīng)對當(dāng)前我國企業(yè)稅收籌劃工作中存在問題的對策

企業(yè)工作人員對稅收籌劃工作的重視程度不夠高、稅收籌劃環(huán)境的不完善、稅收籌劃方式的不科學(xué)都在很大程度上增加了稅收籌劃人員工作的壓力，降低了稅收籌劃工作的績效和應(yīng)有的價值，因此，筆者根據(jù)多年的工作經(jīng)驗和相關(guān)的調(diào)查研究就如何應(yīng)對我國企業(yè)稅收籌劃工作中的問題提出了以下幾點切實可行的對策。

1.加大稅收籌劃管理人才的培養(yǎng)力度。

稅收籌劃工作的順利開展和運行離不開高素質(zhì)的專業(yè)人才，所以加大相關(guān)人才的培養(yǎng)力度是十分重要和必要的，這就要求企業(yè)首先要定期的對原有的人才進(jìn)行定期的培養(yǎng)，使其能夠充分的認(rèn)識到稅收籌劃的內(nèi)涵、特點、作用和精髓；其次，要培養(yǎng)其法律意識，使其能夠精通國家相關(guān)稅法和政策，能夠充分的應(yīng)用專業(yè)的知識將企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和國家的稅法規(guī)范進(jìn)行有機(jī)的結(jié)合，制定優(yōu)秀的稅收籌劃方案；此外，要采取“請進(jìn)來，走出去”的方式引進(jìn)更多的復(fù)合型人才，使其能夠?qū)Χ愂栈I劃工作出謀劃策，提供好的稅收籌劃方案。

2.優(yōu)化企業(yè)稅收籌劃的方式。

優(yōu)秀的稅收籌劃方式是減少稅收籌劃中不必要問題和風(fēng)險產(chǎn)生的基礎(chǔ)和關(guān)鍵，這就要求企業(yè)稅務(wù)籌劃人員在開展稅務(wù)籌劃工作前要以企業(yè)的整體目標(biāo)為核心，積極的與企業(yè)財務(wù)部門和管理部門合作，加強(qiáng)溝通的意識和能力，要做到在降低企業(yè)稅負(fù)壓力的同時也能夠保證企業(yè)整體成本的不增高，此外，還要積極的引入先進(jìn)的財務(wù)管理信息平臺，提高稅收籌劃工作的效率和質(zhì)量，減少人為因素造成的風(fēng)險和損失。

3.加強(qiáng)企業(yè)原始憑證的管理力度。

稅收籌劃工作的高效開展和運行離不開真實準(zhǔn)確的原理憑著和健康和諧的稅收籌劃環(huán)境，所以就要求企業(yè)相關(guān)的工作人員加強(qiáng)對企業(yè)原始憑證的管理力度，保證企業(yè)所有原始憑證都能按照既定的要求登記在冊，此外，隨著營改增的推廣和發(fā)展，要加強(qiáng)對企業(yè)發(fā)票的管理力度，這樣一來能夠為企業(yè)的稅收籌劃工作提供科學(xué)準(zhǔn)確的原始信息，進(jìn)而有利于企業(yè)稅收籌劃工作的高效開展和運行，對于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和進(jìn)步也有著一定的促進(jìn)作用。

四、結(jié)語

總之，隨著社會的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步，我國的稅收制度也得到了一定的完善和發(fā)展，相比發(fā)達(dá)的國家，我國的稅收籌劃理論和實踐運用相對比較晚，但是近年來越來越多的企業(yè)逐漸認(rèn)識到了稅收籌劃的重要作用，也加大了對稅收籌劃工作的關(guān)心和重視的力度，但是就目前實際運行情況來看，我國當(dāng)前企業(yè)的稅收籌劃工作中依舊存在一些問題和不足，所以根據(jù)企業(yè)的實際運行情況和戰(zhàn)略目標(biāo)提出切實可行的應(yīng)對措施是需要相關(guān)工作人員一直努力的方向和目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊柳，馬可心.我國企業(yè)納稅籌劃中存在的問題及對策.[J].《全國商情:經(jīng)濟(jì)理論研究》.2015（11）.

[2]冉辛燕.淺析企業(yè)稅收籌劃存在的問題及對策.[J].《中國經(jīng)貿(mào)》.2015（01）.

作者：于海鷹 單位：北京亞太東方通信網(wǎng)絡(luò)有限公司