企業(yè)稅務風險管理及對策探討

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摘要：隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展以及社會秩序的調(diào)整，中小企業(yè)越來越受到政府部門的重視，并得到了很好的發(fā)展與提升。在企業(yè)發(fā)展過程中，稅務問題一直都是備受關(guān)注的重點內(nèi)容。稅務問題的解決方案與措施一定程度上可以減輕企業(yè)的經(jīng)營成本，同時也可以很好地協(xié)助企業(yè)的財務風險管理，有效地降低企業(yè)財務風險的發(fā)生。目前，大部分企業(yè)對于稅務問題的重點傾向于規(guī)避稅務風險。本文結(jié)合實際情況探討與總結(jié)一套有效的稅務風險應對措施。

關(guān)鍵詞：稅務風險；成因；對策分析

在國內(nèi)的市場經(jīng)濟體系中，中小企業(yè)的地位十分重要，其推動著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，是不可或缺的重要力量?？v觀整個中小企業(yè)的發(fā)展過程，由于內(nèi)外部環(huán)境的發(fā)展不協(xié)調(diào)、發(fā)展機制不成熟等原因，導致中小企業(yè)的發(fā)展情況存在滯后、不健康等問題。同時，這些因素還嚴重影響到企業(yè)自身的管理制度的發(fā)展，存在著一定的財務風險與稅務風險等問題。其中，稅務風險所產(chǎn)生的問題最為直接的表現(xiàn)就是增加企業(yè)的經(jīng)營成本，此外還影響到企業(yè)對于日益更新的稅務政策的適應性。對此，稅務風險問題應該在企業(yè)的日常經(jīng)營中有所重視。本文結(jié)合實際情況具體來分析風險成因，并探討出合理、科學、具有針對性的風險對策。

1企業(yè)稅務風險的主要特點

目前，中小企業(yè)的整體發(fā)展不平衡，稅務風險管理制度不完善，稅務風險問題等沒有得到很好解決，嚴重影響到企業(yè)的日常經(jīng)營管理。根據(jù)所收集的資料與數(shù)據(jù)顯示，大部分企業(yè)稅務風險主要表現(xiàn)為以下幾點：第一，普遍性。大部分中小企業(yè)都接觸過稅務的相關(guān)內(nèi)容，稅收制度本身的強制性使得每一家企業(yè)都需要依法納稅，按時完成稅收的繳納等工作。隨著市場經(jīng)濟環(huán)境的變動與發(fā)展，應對稅務風險的能力應該有所增強與提升。然而大部分的中小企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模不及大型企業(yè)，同時負責稅收稅務等問題的相關(guān)人員的基本素質(zhì)不高，缺乏一定的專業(yè)判斷能力與專業(yè)素養(yǎng)，進而加大了中小企業(yè)的稅務風險程度。第二，可控性。稅收機制及相關(guān)內(nèi)容是每一家企業(yè)所必須接觸的工作，是帶有一定的普遍性與廣泛性的。在實際工作中，企業(yè)可以通過制定稅務風險防范機制、建立健全稅務制度等內(nèi)容，將稅務風險降低到可控范圍內(nèi)，進而降低企業(yè)的經(jīng)濟損失，推動企業(yè)朝著一個健康、有序的方向發(fā)展。第三，積累性。稅務風險的出現(xiàn)與發(fā)生并不會馬上對企業(yè)造成影響與危害，往往是帶有一定的積累與鋪墊的。在企業(yè)的日常經(jīng)營當中，出現(xiàn)管理機制不完善、企業(yè)員工專業(yè)素養(yǎng)不高等問題，都會加大稅務風險發(fā)生的機率，當積累到一個不可控的局面時，則會給企業(yè)帶來不可預測的損失與破壞。

2企業(yè)稅務風險的成因

相對于大型企業(yè)來說，中小企業(yè)自身的規(guī)模較小，具備相關(guān)稅務風險意識以及專業(yè)能力的人較少。根據(jù)所整理收集的資料分析，中小企業(yè)稅務風險較大的主要原因有如下幾個方面。

2.1稅務風險的安全防范意識不強

稅務風險問題的判斷與管理往往需要管理層一定的經(jīng)驗與專業(yè)能力，同時該判斷帶有十分濃厚的主觀意識，對此管理層對于稅務風險的主觀態(tài)度一定程度上影響著稅務風險問題的處理與解決。相對于大型企業(yè)來說，中小企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模較小，各項管理制度以及生產(chǎn)規(guī)范并沒有發(fā)展完善與成熟，組織體系與形式較為單一，往往容易出現(xiàn)管理層獨斷專行等情況。此外，部分管理層的見識較為短淺，只注重眼前的利益，而忽視企業(yè)的長遠發(fā)展。例如，管理層只注重企業(yè)的利潤大小，而沒有將重心放在稅務風險管理上，導致企業(yè)無法持續(xù)健康地發(fā)展，嚴重時還會危害到企業(yè)的生存。

2.2稅務風險管理制度的不健全不完善

稅務風險的防范基本要求是具有良好的、有效的管理制度，從而在秩序、制度上更好地規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為。目前，大部分的中小企業(yè)采用的管理模式是基于家族式或親情式等管理模式，帶有過多的主觀色彩與感情在其中，使得財務的管理與權(quán)責界限更加不清晰、不規(guī)范。在實際情況中，部分企業(yè)還存在稅務風險管理制度名存實亡的問題，增加了稅務風險發(fā)生的不確定與不可控的機率。這不僅影響著企業(yè)的經(jīng)營管理，還可能會爆發(fā)演變成一場嚴重的經(jīng)濟危機。

2.3稅務風險的溝通交流機制缺乏

企業(yè)在日常經(jīng)營中離不開有效的溝通與交流，各項工作與任務都需要不同部門的充分溝通與協(xié)調(diào)。良好的信息溝通與交流機制是企業(yè)必不可少的內(nèi)容，有助于日常信息的傳達與反饋，進一步協(xié)調(diào)各項工作的完成。稅務管理同樣也需要高效有序的溝通，協(xié)調(diào)各方面的信息與數(shù)據(jù)，從而降低稅務風險發(fā)生的機率。但在實際情況中，大部分企業(yè)的內(nèi)部溝通機制存在問題，出現(xiàn)了溝通阻礙等問題，進一步影響到了企業(yè)信息的傳達與反饋，各部門的信息獲取存在滯后、拖延等情況，導致稅務風險進一步加深。

2.4企業(yè)涉稅人員的綜合素質(zhì)亟需提升

稅務風險防范工作的開展離不開企業(yè)相關(guān)工作人員的支持與配合，同時也應具備相應的涉稅專業(yè)知識與專業(yè)判斷能力等。在大部分的企業(yè)當中，專門負責稅務業(yè)務的工作人員綜合素質(zhì)較低，所了解的涉稅業(yè)務等知識儲備不充足，導致業(yè)務人員無法深入了解與處理稅務業(yè)務等相關(guān)內(nèi)容。此外，部分涉稅人員的責任心仍有待加強與提升，應該糾正其工作態(tài)度與責任意識，從而避免加劇企業(yè)稅務風險爆發(fā)的可能性。

3企業(yè)稅務風險問題的解決對策

3.1增強稅務風險防范意識

為了盡可能消除潛藏在企業(yè)日常經(jīng)營過程當中的安全隱患和稅務風險，企業(yè)管理層應該從員工的基本專業(yè)行為以及防范風險意識的培訓與加強出發(fā)，通過定期開展相關(guān)風險防范課程與學習培訓，將風險防范意識逐步滲透到企業(yè)每一位員工當中，從根本上做好全員防范的局面。第一，企業(yè)管理層是樹立稅務風險防范意識的帶領者、領頭羊，在員工面前要樹立一個良好的形象。管理者應該結(jié)合時事熱點，關(guān)注當下的稅收財政政策，認真解讀政府相關(guān)的文件與精神，從而更好地向員工傳達正確的稅務風險防范意識。此外，管理者還要秉持著“從上往下、反復強調(diào)”的觀念，讓每一位員工深刻了解到稅務風險的重要性。員工們還可以定期接受企業(yè)開展的稅務風險防范意識的培訓課程，接受良好的稅務風險防范意識的教育，從而整體提升自身的防范意識與思想觀念。第二，企業(yè)財稅人員是與稅務風險防范工作緊密聯(lián)系的人員，應該從各方面全面提升自身的能力，如部門協(xié)調(diào)能力、財務風險預測能力、統(tǒng)籌規(guī)劃等綜合素質(zhì)。同時，應該結(jié)合時事熱點開展相關(guān)的稅收宣講會，讓企業(yè)每一位員工及時了解最新的稅收政策，時刻將稅務風險防范落到實處。第三，稅務風險防范意識的宣傳工作也需要得到企業(yè)的重視與關(guān)注，通過企業(yè)的網(wǎng)絡平臺、宣傳欄、部門會議等各種渠道去宣傳稅務風險防范和管理意識工作，從而由內(nèi)到外全面提升企業(yè)每一位員工的稅務風險防范意識。

3.2積極完善企業(yè)的稅務風險管理制度

目前，大部分企業(yè)發(fā)展所遇到的瓶頸、整體發(fā)展不協(xié)調(diào)等問題都源于企業(yè)自身的稅務風險管理制度不完善。對此，企業(yè)應該結(jié)合實際情況以及稅務風險管理制度的漏洞，基于企業(yè)的綜合性發(fā)展戰(zhàn)略目標，盡可能地全面降低稅務風險發(fā)生的概率，從而提升企業(yè)在市場上的綜合競爭力，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。第一，建立健全明晰的權(quán)責機制。稅務與財務這兩大方面的內(nèi)容應該具體明確，劃分兩大部門財稅人員的工作內(nèi)容及相關(guān)的責任范圍，起到一個明確財務與稅務兩者不同而相互制約的作用。對此，企業(yè)應該明確規(guī)范稅務工作的操作步驟，根據(jù)實際情況落實每一位財稅人員的職責，從而更好地發(fā)揮財稅人員的專業(yè)價值與作用。第二，完善面向企業(yè)財務人員的選拔培訓機制。為了全面提升企業(yè)財務人員的綜合素質(zhì)，應該定期開展相關(guān)的培訓工作，更新企業(yè)財務人員的知識儲備，做到與時俱進，提升企業(yè)的整體經(jīng)營效率與經(jīng)濟效益。第三，完善考核及相關(guān)的獎懲制度。獎懲機制不僅用于激勵企業(yè)每一位員工積極防范稅務風險，同時也對玩忽職守的員工起到警戒作用，從而全面提升企業(yè)員工的安全防范意識。同時，需要將考核機制貫徹落實到日常，與專項監(jiān)督相結(jié)合，全方位地監(jiān)督員工的一舉一動，最大化降低稅務風險發(fā)生的概率。

3.3健全風險信息溝通機制

我國稅收政策會隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展而不斷做出調(diào)整，企業(yè)應該及時了解與分析最新的稅收信息，從根本上掃除納稅的盲點與阻礙，減少因稅務風險帶來的經(jīng)營成本?；诖?，信息溝通的傳達與反饋在這一過程中顯得尤為重要，企業(yè)必須建立健全相關(guān)的信息溝通機制，做好各部門與財務部門的聯(lián)系與溝通。首先，業(yè)務部門可以將日常所發(fā)生的稅務問題及時反饋給財務部門，財務部門將反饋的信息進行及時的整理與分析，及時解決日常經(jīng)營中所發(fā)生的財務問題，從而更好地提升企業(yè)日常經(jīng)營的效率。其次，稅務部門也應與企業(yè)保持密切的聯(lián)系。稅務部門應將最新的稅收信息、政策下達給企業(yè)有關(guān)領導，及時了解國家的最新稅收優(yōu)惠，做好相關(guān)稅收籌劃等工作，從而更好地提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，降低企業(yè)的經(jīng)營成本。此外，企業(yè)可以定期邀請外部的第三方機構(gòu)，對企業(yè)自身的稅務部門展開稅務培訓，提升稅務部門的業(yè)務能力與綜合素質(zhì)。

4結(jié)語

作為我國市場經(jīng)濟體系中的重要組成部分，中小企業(yè)發(fā)揮著不可替代的作用，扮演著一個不可或缺的經(jīng)濟角色，拉動著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展。基于中小企業(yè)的發(fā)展狀況，稅務風險問題一直都是中小企業(yè)關(guān)注的重點，其解決方式也是影響著企業(yè)進一步發(fā)展的因素。對此，企業(yè)為了最大化地降低自身的經(jīng)營成本，提升企業(yè)的綜合競爭力，應該深入分析稅務風險的成因，結(jié)合實際情況來探討與分析稅務風險的解決對策與優(yōu)化措施，從而為企業(yè)的發(fā)展提供一個良好、健康的環(huán)境。綜上所述，企業(yè)應該從稅務風險防范意識這一根本出發(fā)，強化企業(yè)每一位員工的防范意識，同時定期開展財稅培訓工作，提升財稅人員的專業(yè)素質(zhì)與基本技能。與此同時，還要做好相關(guān)稅務信息溝通工作，確保稅務風險管理工作落到實處，為企業(yè)的良好發(fā)展作出貢獻。

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作者：侯雯 單位：霍州煤電集團鑫鉅煤機裝備制造有限責任公司財務部