新經(jīng)濟下的白酒企業(yè)營運資金管理

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【摘要】在經(jīng)濟新常態(tài)背景下，白酒企業(yè)的營運資金管理在企業(yè)的良性發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。本文首先簡要概述了企業(yè)進(jìn)行營運資金管理的重要性，分析了白酒行業(yè)營運資金管理中存在的問題，其次針對上述問題提出了白酒行業(yè)實行營運資金管理的原則，最后從加強應(yīng)收賬款規(guī)范管理，增設(shè)銷售渠道、加強存貨高效管理，加強企業(yè)人才儲備，加強生產(chǎn)渠道建設(shè)四方面提出了相應(yīng)的策略。

【關(guān)鍵詞】新經(jīng)濟；營運資金管理；白酒企業(yè)

隨著改革開放的進(jìn)一步深化，我國經(jīng)濟由粗放型規(guī)模增長，逐步進(jìn)入經(jīng)濟新常態(tài)。這給白酒生產(chǎn)型企業(yè)帶來機遇的同時，也使行業(yè)競爭日益激烈。作為白酒生產(chǎn)型企業(yè)，如何在新經(jīng)濟形勢下進(jìn)行合理的營運資金管理，是促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的重要保障。

一、企業(yè)進(jìn)行營運資金管理的重要性

（一）提高企業(yè)規(guī)避風(fēng)險的能力很多白酒生產(chǎn)型企業(yè)為了追求業(yè)績量而采用賒銷的辦法，由此可能導(dǎo)致不良狀況的出現(xiàn)。如：經(jīng)銷商拖欠貨款、不能及時回籠貨款等。而如果企業(yè)具有規(guī)范的預(yù)付貨款、應(yīng)收賬款等制度，就可以降低經(jīng)營風(fēng)險、增強資金利用率等。

（二）實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)控制管理的重要保障白酒生產(chǎn)型企業(yè)進(jìn)行科學(xué)合理的營運資金管理，可以使采購業(yè)務(wù)、生產(chǎn)業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)的營運資金合理分配，集中整合。營運資金管理能夠?qū)崿F(xiàn)財務(wù)集成，協(xié)調(diào)企業(yè)整體資金鏈，它貫穿于企業(yè)財務(wù)控制管理體系。營運資金管理能將企業(yè)資金分配調(diào)整到最佳，從而保證企業(yè)實現(xiàn)整體經(jīng)濟效益的最大化。

（三）增強企業(yè)運行效率企業(yè)要達(dá)到效益最大化，就必須對生產(chǎn)成本的每一個環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的預(yù)算。支出的控制使企業(yè)營運資金管理規(guī)范、科學(xué)、合理。在這個過程中，需要做到充分調(diào)查市場、把握市場規(guī)律，優(yōu)化采購、生產(chǎn)、銷售、存貨等環(huán)節(jié)的資金營運效率，讓資金貢獻(xiàn)出最大力量，創(chuàng)造出最高效益。最后，要完善營運資金管理制度，這樣可以降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。同時建立應(yīng)急方案，在各種意外情況下能及時處理。

二、白酒企業(yè)營運資金管理中存在的問題

（一）企業(yè)營運資金管理意識的缺乏隨著經(jīng)濟的發(fā)展和教育水平的提高，白酒企業(yè)的管理人員逐漸高學(xué)歷化、年輕化，但往往缺乏實踐經(jīng)驗。一些白酒企業(yè)管理人員只重視產(chǎn)品生產(chǎn)規(guī)模的擴大，缺乏相應(yīng)營運資金管理的意識，管理方式粗放，影響企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。如果企業(yè)的中上層管理者不重視營運資金管理、財務(wù)控制管理，將進(jìn)一步影響企業(yè)資金的有效營運，降低企業(yè)的市場競爭力，不利于企業(yè)的長期發(fā)展。一些白酒企業(yè)在利用企業(yè)營運資金方面也存在很多問題，破壞了其結(jié)構(gòu)平衡，導(dǎo)致效率低下等，從而造成企業(yè)資金緊張，對生產(chǎn)經(jīng)營和企業(yè)發(fā)展帶來不利影響。

（二）企業(yè)營運資金管理過程缺失白酒企業(yè)在發(fā)展到一定規(guī)模后，往往都會投資多個行業(yè)領(lǐng)域。然而很多情況下，一些白酒企業(yè)對營運資金管理實行分權(quán)方式，各自為政，從而導(dǎo)致各分公司之間的資金流被人為分割。資金盈余的分公司只能得到銀行利息，資金短缺的分公司貸款困難，這將導(dǎo)致企業(yè)整體營運資金出現(xiàn)問題，增加了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。財務(wù)公司、結(jié)算中心和內(nèi)部銀行是白酒企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金營運時的三種主要模式。但在實際過程中，往往與其它相關(guān)環(huán)節(jié)脫節(jié)。比如：采購、生產(chǎn)、銷售、存貨等環(huán)節(jié)的資金營運沒有緊密結(jié)合。

（三）企業(yè)存貨管理問題白酒企業(yè)的采購和生產(chǎn)都服務(wù)于其銷售，而且通常采用收取預(yù)收款進(jìn)行預(yù)售，這樣是比較安全的。然而，白酒企業(yè)往往忽視存貨管理，沒有清晰、科學(xué)的存貨信息管理系統(tǒng)。例如：庫存產(chǎn)品占流動資產(chǎn)的比例過大，這與過量生產(chǎn)及銷售預(yù)測失真相關(guān)。存貨數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，各類產(chǎn)品標(biāo)識混亂，這與庫存管理人員責(zé)任心不足，沒有建立科學(xué)、合理的存貨體系相關(guān)。對存貨盤點間隔時間長，有的白酒企業(yè)一年只盤點幾次，且盤點參與人數(shù)少、效率低，這樣導(dǎo)致問題不能及時被發(fā)現(xiàn)等。同時，白酒生產(chǎn)企業(yè)與銷售商之間缺少互動，使供需關(guān)系出現(xiàn)失衡。

三、白酒企業(yè)實行營運資金管理的原則

首先，白酒生產(chǎn)企業(yè)要從自身情況出發(fā)，根據(jù)企業(yè)所處的市場環(huán)境、發(fā)展階段及發(fā)展目標(biāo)等制定適宜的營運資金數(shù)額。一般地，規(guī)劃的營運資金數(shù)額過多，將導(dǎo)致各種支出的浪費，降低資金利用效率；規(guī)劃的營運資金數(shù)額過少，將造成資金周轉(zhuǎn)困難，企業(yè)運轉(zhuǎn)艱難。其次，白酒企業(yè)的生產(chǎn)是第一要務(wù)。營運資金管理必須首先要滿足高質(zhì)量產(chǎn)品的生產(chǎn)，再考慮各環(huán)節(jié)資金的節(jié)約，提高其使用效率。再次，縮短資金運轉(zhuǎn)周期是營運資金管理良好運行的重要保障。資金的不斷運轉(zhuǎn)才能使資金利用保持高效，為企業(yè)持續(xù)增創(chuàng)利潤。通俗點說，就是讓錢生錢。最后，作為生產(chǎn)企業(yè)，規(guī)模的增加與資金的短缺要控制在適宜的范圍，即企業(yè)要具備較強的短期償債能力。充分利用負(fù)債杠桿效應(yīng)的同時，要有充足的流動資產(chǎn)以應(yīng)對不時之需。

四、白酒企業(yè)進(jìn)行營運資金管理的相應(yīng)策略

（一）加強應(yīng)收賬款規(guī)范管理建立適合白酒企業(yè)的信用政策是形成良好的應(yīng)收賬款管理的基礎(chǔ)。對供應(yīng)商實行正確的信用標(biāo)準(zhǔn)，如一定的信用期限和額度，適當(dāng)?shù)氖湛钫吆头绞?，以合作雙贏為原則。白酒企業(yè)在產(chǎn)品銷售中，不但要重視銷售業(yè)績（數(shù)量），同時也要規(guī)范銷售人員回收應(yīng)收賬款的責(zé)任。所以，白酒企業(yè)需要建立往來客戶的信用調(diào)查表，對于信用優(yōu)質(zhì)客戶，可以增加其額度；不良客戶，降低或不進(jìn)行賒銷。同時建立應(yīng)收賬款管理問責(zé)制，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的人員和部門，必須最終完成業(yè)務(wù)資金的回收，并有相應(yīng)的賞罰制度，從而能將風(fēng)險大大降低。

（二）加強存貨高效管理近幾年，白酒行業(yè)價格競爭越來越激烈，加上“三公消費”的限制，我國目前經(jīng)濟發(fā)展進(jìn)入以內(nèi)循環(huán)為主時期，一批中小白酒企業(yè)紛紛倒閉。所以，白酒企業(yè)想占有和擴大自己的市場份額，必須要分析市場，根據(jù)自己的定位尋找合適的客戶群。在拓寬當(dāng)?shù)?、省?nèi)、線下市場的同時，需要開展國內(nèi)、國際、線上銷售渠道。進(jìn)一步加大、加強電商銷售渠道的戰(zhàn)略建設(shè)，進(jìn)行線上平臺建設(shè)，如與京東、淘寶等平臺合作，促進(jìn)線上銷售，是白酒企業(yè)增設(shè)銷售渠道的一種有效解決方法。在銷售多元化方面，可以拓展鄉(xiāng)鎮(zhèn)專賣店、縣市旗艦店、區(qū)域性連鎖店等，實現(xiàn)不同層級市場的銷售布局。一些白酒企業(yè)，管理粗放、混亂，存貨多且雜，造成營運資金管理效率低下，不利于企業(yè)的發(fā)展。白酒企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的實際情況，建立科學(xué)、合理的存貨體系。如對存貨按照價格、使用頻率等貼上不同的標(biāo)簽，分門別類進(jìn)行存放。為方便統(tǒng)一管理，同類型產(chǎn)品可以放在鄰近區(qū)域。同時，定期對存貨體系進(jìn)行整理，盤點庫存，加強對庫存管理人員的培訓(xùn)，從而高效、科學(xué)管理庫存。這樣，企業(yè)財務(wù)相關(guān)人員能及時、準(zhǔn)確地了解內(nèi)部庫存，有利于營運資金的利用，提高企業(yè)競爭力。

（三）加強企業(yè)人才儲備目前，同質(zhì)化情況在白酒行業(yè)中普遍存在。二十世紀(jì)九十年代以來，一些白酒企業(yè)發(fā)展了低度酒、柔和型、小窖釀造等，使這些企業(yè)得到了突飛猛進(jìn)的發(fā)展?，F(xiàn)在，很多白酒企業(yè)沒有創(chuàng)新的思想，形成不了自身競爭優(yōu)勢。白酒企業(yè)應(yīng)加強各方面人才的儲備，比如招聘高學(xué)歷財會人員，可以有效改善企業(yè)財務(wù)管理，當(dāng)企業(yè)發(fā)生財務(wù)狀況時，能及時解決相應(yīng)問題。生產(chǎn)技術(shù)專門人員的引入能對產(chǎn)品技術(shù)進(jìn)行改進(jìn)、創(chuàng)新，降低生產(chǎn)成本，從而降低生產(chǎn)營運資金，增強產(chǎn)品的競爭力。

（四）加強生產(chǎn)渠道建設(shè)采購、生產(chǎn)、營銷三方面的營運資金管理是互相影響、制約的。加強生產(chǎn)渠道的改進(jìn)、提高資金的進(jìn)一步合理分配。企業(yè)的生產(chǎn)能力主要體現(xiàn)在產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量兩方面。產(chǎn)品數(shù)量的提高需要企業(yè)緊跟時展，積極引入機械化、智能化、信息化等，提高生產(chǎn)速度和效率。在產(chǎn)品質(zhì)量方面，白酒關(guān)系到人們的身體健康，國家對白酒有檢測的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，白酒企業(yè)也要對生產(chǎn)、檢測等環(huán)節(jié)嚴(yán)控質(zhì)量監(jiān)督。營運資金在生產(chǎn)渠道需要對每個環(huán)節(jié)如糧食材料、低值易耗品、半成品等進(jìn)行恰當(dāng)分配，建立全面的生產(chǎn)營運資金預(yù)算，防止某一方面占用資金過多，影響資金流動性，從而造成生產(chǎn)營運資金周轉(zhuǎn)不靈。從整個運營來說，對采購、生產(chǎn)、營銷等進(jìn)行合理的營運資金管理、分配，有利于提高企業(yè)整體管理效益。

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作者：廉睿昕 單位：安徽金種子酒業(yè)股份有限公司