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保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)與防范措施

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保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)與防范措施

摘要:企業(yè)在現(xiàn)階段快速發(fā)展的時(shí)期,經(jīng)營中所面臨的、以及遭遇的風(fēng)險(xiǎn)問題十分繁雜,且風(fēng)險(xiǎn)因素也較多,尤其是會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),始終是我國保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展的重要阻礙性因素。本文主要就保險(xiǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范問題進(jìn)行探究,總結(jié)保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)特征,找出其所存在的風(fēng)險(xiǎn)問題,進(jìn)而編制出較為完整的風(fēng)險(xiǎn)防范措施,不斷完善相關(guān)的內(nèi)容,構(gòu)建新型的管理機(jī)制,使得我國保險(xiǎn)企業(yè)可以維持一個(gè)健康且穩(wěn)定化的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。

關(guān)鍵詞:新時(shí)期;保險(xiǎn)企業(yè);會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn);防范措施

當(dāng)前,我國市場競爭已經(jīng)演變的越來越激烈,保險(xiǎn)企業(yè)的數(shù)量急劇上升,其所面臨的挑戰(zhàn)以及風(fēng)險(xiǎn)也隨之在逐漸的擴(kuò)大。隨著保險(xiǎn)業(yè)的迅猛發(fā)展,保險(xiǎn)企業(yè)需要正確應(yīng)對會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范問題,加大對風(fēng)險(xiǎn)問題的重視程度,并開展較為完整的基礎(chǔ)性、系統(tǒng)性防范工作。深入的分析保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)特征,依據(jù)當(dāng)前我國保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式,編制風(fēng)險(xiǎn)防范措施。做好企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控工作,消除保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)自身的隱蔽性等問題,正確審視會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),不斷提升保險(xiǎn)企業(yè)自身的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力,營造出一個(gè)良好的企業(yè)發(fā)展環(huán)境。

一、保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分類

1.會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)

首先,當(dāng)前我國保險(xiǎn)企業(yè)的管理廣泛依賴于系統(tǒng),各系統(tǒng)間如果出現(xiàn)對接的缺陷,很容易使會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)在執(zhí)行層面產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)、漏洞等問題,即使企業(yè)發(fā)現(xiàn)了其所存在的問題,也無法在第一時(shí)間內(nèi)去處理這些問題。其次,保險(xiǎn)企業(yè)機(jī)構(gòu)多,地域廣,導(dǎo)致檢查監(jiān)督力度相對較為薄弱,使得企業(yè)會(huì)計(jì)部門的自律管理水平急需提升?,F(xiàn)階段,保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)工作呈現(xiàn)出管理混亂、不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)木置?。集團(tuán)公司會(huì)計(jì)檢查力度低下,尤其是檢查監(jiān)督手段的缺失,致使檢查監(jiān)督流于表面,且趨于形式化,這就在無形之中增加了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)

首先,我國保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)一般采用集中核算,憑證生成制式化,新業(yè)務(wù)出現(xiàn)頻繁,系統(tǒng)更新滯后,導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作缺乏一定的嚴(yán)謹(jǐn)性。在當(dāng)前的企業(yè)會(huì)計(jì)工作中,會(huì)計(jì)工作人員對于相關(guān)制度的了解程度不夠,還有一些會(huì)計(jì)工作人員缺乏一定的職業(yè)敏感度,自我更新會(huì)計(jì)知識(shí)的主動(dòng)性也偏弱,很容易產(chǎn)生保險(xiǎn)業(yè)務(wù)一系列的非標(biāo)準(zhǔn)行為。其次,會(huì)計(jì)崗位設(shè)置缺乏一定的科學(xué)性,會(huì)計(jì)工作的開展最重要的便是嚴(yán)謹(jǐn)性、規(guī)范性,同時(shí)在實(shí)際的工作中,很多保險(xiǎn)企業(yè)不同的崗位也存在兼崗的現(xiàn)象,一人多崗,尤其是一些分支機(jī)構(gòu),人力少,工作面廣,工作沒有明確的分工,復(fù)核流于形式,不能將崗位職責(zé)落實(shí)到實(shí)處,也無法起到真正意義上的監(jiān)督復(fù)核作用。

3.會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)

會(huì)計(jì)工作中最重要的便是會(huì)計(jì)監(jiān)督環(huán)節(jié),尤其是會(huì)計(jì)憑證的審核。但是,我國很多保險(xiǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)監(jiān)督存在一定的風(fēng)險(xiǎn)性,監(jiān)督力度低下。很多憑證制證人和復(fù)核人,操作中實(shí)為同一人。另外,保險(xiǎn)企業(yè)普遍存在單證頻繁換版的情況,有些單證領(lǐng)用也沒有嚴(yán)格的登記和回收手續(xù),還有一些外包的、發(fā)送給合作渠道的空白單證,由于各種原因沒有及時(shí)回收,導(dǎo)致各保險(xiǎn)企業(yè)的單證風(fēng)險(xiǎn)一直居高不下,這給企業(yè)帶來無法估量的潛在的、隱形的經(jīng)濟(jì)損失。

二、保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

1.隱蔽性

保險(xiǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有較強(qiáng)的隱蔽性,這主要是因?yàn)樵诒kU(xiǎn)企業(yè)當(dāng)中,首先,大部分的基層會(huì)計(jì)人員數(shù)量都比較少,呈現(xiàn)出一種緊張的用人模式。同時(shí),由于日常的工作本身就很繁雜,會(huì)計(jì)知識(shí)更新又快,導(dǎo)致相關(guān)的核心崗位很難跟上制度更新的步伐。由于人少事多,各保險(xiǎn)企業(yè)的輪崗制度落實(shí)的積極性也不高,導(dǎo)致崗位較為穩(wěn)定。這就使得保險(xiǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無法及時(shí)暴露出來。其次,現(xiàn)階段我國電算化已經(jīng)被廣泛地應(yīng)用于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)工作中,保險(xiǎn)企業(yè)一般采用多套相對獨(dú)立的系統(tǒng),同時(shí)由于核算量大,對各系統(tǒng)的信息進(jìn)行歸集后再來整合處理大量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息,使得數(shù)據(jù)的直觀性比較差,對財(cái)務(wù)人員的專業(yè)性要求比較強(qiáng),同時(shí)對崗位處理數(shù)據(jù)的能力要求比較高,對各辦公軟件的熟練運(yùn)用要求也較迫切,眾多不利因素的制約,導(dǎo)致保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)一直不容忽視。

2.滯后性

當(dāng)前,我國大部分保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)很多集中在賬務(wù)這一層面,其展現(xiàn)出的延緩性會(huì)比較強(qiáng)。由于保險(xiǎn)企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)多,地域廣,各保險(xiǎn)企業(yè)雖設(shè)置了合規(guī)部、審計(jì)部,但合規(guī)部、審計(jì)部開展工作需要到現(xiàn)場,能夠收集的資料又很有限,發(fā)現(xiàn)問題的難度較大,同時(shí)時(shí)間上又存在滯后性,有些工作無法復(fù)盤,不能現(xiàn)場取證。因此,實(shí)際會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)暴露出來就會(huì)嚴(yán)重滯后。另外,有些風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人抱有僥幸心理,致使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展遭受到不良的影響。

三、新時(shí)期保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生問題的原因

1.由于會(huì)計(jì)認(rèn)識(shí)上的問題引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)

大部分保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)工作人員都會(huì)在自身思想認(rèn)知上存在一定的問題,這就在無形之中增加了保險(xiǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù),在開展會(huì)計(jì)工作的過程中,很多會(huì)計(jì)人員會(huì)過于注重單項(xiàng)的工作,沒有在整體層面上對其問題進(jìn)行匯總分析。這使得會(huì)計(jì)工作開展的局限性較強(qiáng),產(chǎn)生比較大的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題。另外,會(huì)計(jì)工作人員自身風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)低下,沒有正確的認(rèn)知到自身工作崗位所起到的風(fēng)險(xiǎn)防范效應(yīng),其對于風(fēng)險(xiǎn)控制管理人員的依賴性會(huì)比較強(qiáng),這就極大程度地拉低了風(fēng)險(xiǎn)防范的效率,阻礙了保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的進(jìn)程。

2.缺乏健全的風(fēng)險(xiǎn)防范制度

現(xiàn)階段,我國大部分的保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范制度都不夠完善,所存在的漏洞比較多,會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概率比較大。在當(dāng)前所推行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制中,需要進(jìn)行明確性,以此來更好地幫助保險(xiǎn)企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)防范工作。但是,由于相關(guān)的防范制度要求是剛性的,實(shí)際操作層面上又會(huì)呈現(xiàn)出一定的滯后性,最終影響到了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作開展的效果。另外,保險(xiǎn)企業(yè)主要針對的都是單項(xiàng)工作,沒有從全局的立場上出發(fā),對其進(jìn)行約束監(jiān)管,直接拉低了該項(xiàng)工作開展的有效性。

四、新時(shí)期保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

1.完善會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任制

保險(xiǎn)企業(yè)在規(guī)避會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的過程中,需要借助會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任機(jī)制,不斷強(qiáng)化工作人員自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),同時(shí),其還需要及時(shí)開展內(nèi)部管控工作,長期化的將各項(xiàng)工作貫徹并落到實(shí)處。此外,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)自身所具備的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)要足夠的靈敏化,不斷強(qiáng)化總體會(huì)計(jì)內(nèi)部管理力度,將風(fēng)險(xiǎn)防范管理機(jī)制落到實(shí)處,使會(huì)計(jì)工作人員可以依據(jù)相關(guān)的法律規(guī)定開展一系列工作,規(guī)范化地執(zhí)行各類規(guī)章制度,長期貫徹好企業(yè)的各項(xiàng)工作。使企業(yè)會(huì)計(jì)人員不斷提升總體會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作開展的質(zhì)量,合理規(guī)避各類會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),創(chuàng)建出更為優(yōu)異的工作環(huán)境。

2.強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制

首先,在進(jìn)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制時(shí),需要加大制度制約的力度,將會(huì)計(jì)基礎(chǔ)制度落到實(shí)處,同時(shí),還需要端正工作人員的工作態(tài)度,不斷強(qiáng)化工作人員的責(zé)任感,確保其會(huì)計(jì)工作開展的效率與質(zhì)量。其次,管理中需要做好崗位的制約工作,依據(jù)崗位實(shí)際需求,合理配備會(huì)計(jì)工作人員,明確各崗位的職責(zé),構(gòu)成一種彼此牽制、相互制約的健全崗位體系。

3.完善企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督制度

會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的開展,可以使會(huì)計(jì)品質(zhì)得到有效的提升,同時(shí),還可以較好地規(guī)避企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),將企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)調(diào)至最低。另外,還需要落實(shí)好會(huì)計(jì)復(fù)核制度。在會(huì)計(jì)工作中,會(huì)計(jì)崗位一直是會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感地帶,往往基于個(gè)人的操作,而形成會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)隱患。所以,在會(huì)計(jì)監(jiān)督工作中,要對重要的、敏感的會(huì)計(jì)崗位進(jìn)行定期的輪換或監(jiān)督管理,以強(qiáng)化復(fù)核機(jī)制。

4.強(qiáng)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度體系

在保險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制中,會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的制度體系是重要的組成部分。強(qiáng)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度體系的構(gòu)建與完善,有助于內(nèi)部控制機(jī)制發(fā)揮作用,強(qiáng)化會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化和高效化。同時(shí),強(qiáng)化工作也要注意到其適用性、協(xié)調(diào)性和全面性。該制度體系的構(gòu)建要體現(xiàn)出全面性,并強(qiáng)調(diào)操作的規(guī)范性,不能與企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況發(fā)生脫離。5.從多個(gè)層面展開會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范控制保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作有著非常大的難度,為此,在風(fēng)險(xiǎn)防范控制上,應(yīng)當(dāng)更加的全面、嚴(yán)格,讓會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作不留死角。

五、結(jié)語

依據(jù)本文上述的內(nèi)容可以了解到,在新時(shí)展背景下,保險(xiǎn)企業(yè)必須做好各項(xiàng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作,只有這樣,才可以更好地提升企業(yè)自身的競爭實(shí)力,讓其在社會(huì)上占據(jù)一席地位。保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)工作的特殊性比較強(qiáng),所以,該行業(yè)和我國其它行業(yè)有著較為顯著的差別,企業(yè)想要進(jìn)一步的發(fā)展,就需要及時(shí)開展會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作,同時(shí),還需要完善監(jiān)督管理制度的內(nèi)容,進(jìn)一步提升相關(guān)工作人員自身的綜合素養(yǎng),在根源上,調(diào)控好保險(xiǎn)企業(yè)所應(yīng)對的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),設(shè)置好企業(yè)的發(fā)展目標(biāo),不斷深化風(fēng)險(xiǎn)防范工作,讓保險(xiǎn)企業(yè)在保持穩(wěn)定的基礎(chǔ)上,逐步提升運(yùn)行狀態(tài)。

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作者:余平 單位:長城人壽保險(xiǎn)股份有限公司湖北分公司