財(cái)務(wù)管理看保險(xiǎn)公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)分析

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摘要：在經(jīng)濟(jì)規(guī)模快速擴(kuò)張背景下，中國的保險(xiǎn)行業(yè)得到了非常迅速地發(fā)展。通過相關(guān)的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，中國的保險(xiǎn)費(fèi)一年增加量已經(jīng)超過了20%，并且，該行業(yè)當(dāng)中的整體運(yùn)行結(jié)構(gòu)也發(fā)生了很大的改變，形成了國有企業(yè)、外資企業(yè)以及民營企業(yè)等多種結(jié)構(gòu)類型。但是，通過中國與國外發(fā)達(dá)國家的相比較，會(huì)發(fā)現(xiàn)還存在有比較大的差別。中國還只是處于發(fā)展的過程當(dāng)中，在企業(yè)的利潤獲得以及業(yè)務(wù)上還存在有一些問題。特別是表現(xiàn)在對于財(cái)務(wù)的管理上，由于該行業(yè)的資金會(huì)涉及各種各樣的環(huán)節(jié)，所以，在資金使用上會(huì)有很大地風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生極大地影響。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)

隨著人們生活水平的不斷進(jìn)步，人們對于自身安全有了更加的重視程度，因此，在保險(xiǎn)上的投資力度有了很大程度上的加強(qiáng)，使之成為了日常生活中必不可少的一項(xiàng)內(nèi)容。這就表示出，保險(xiǎn)公司的運(yùn)行狀況會(huì)對整個(gè)經(jīng)濟(jì)世界的發(fā)展造成很大的影響，在當(dāng)前這個(gè)現(xiàn)代化的世界當(dāng)中，無論是企業(yè)當(dāng)中的管理方式，還是企業(yè)當(dāng)中的工作人員，保險(xiǎn)公司的發(fā)展過程中還面臨著很大地風(fēng)險(xiǎn)。在這種背景下，加強(qiáng)對保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的分析，找出產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因，并提出相關(guān)的解決措施已經(jīng)成為當(dāng)前工作中的主要內(nèi)容。

一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的分類和內(nèi)容

保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用是保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。通常，國外保險(xiǎn)公司的利潤主要是從資金運(yùn)用的收益中獲取的,很多時(shí)候其資金運(yùn)用的收益還有相當(dāng)部分要用來補(bǔ)貼賠款。因此,資金運(yùn)用是保險(xiǎn)公司增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力、降低保險(xiǎn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),從而增強(qiáng)公司承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)能力和競爭能力的重要手段。由于歷史原因和國家經(jīng)濟(jì)狀況的差異,我國對國內(nèi)保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用尚未完全放開,這一方面對我國保險(xiǎn)公司按經(jīng)濟(jì)規(guī)律運(yùn)作和發(fā)展有一定影響,另一方面,也是我國目前經(jīng)濟(jì)狀況下,依靠政策保證資金安全及金融企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展的需要。所以需要對企業(yè)的發(fā)展情況進(jìn)行一定的分類（如圖1所示）。

二、管控措施

（一）承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的管控在已經(jīng)確定了保險(xiǎn)人員與企業(yè)之間的關(guān)系之后，需要列一套完整的保險(xiǎn)措施，這樣能夠保證企業(yè)的利益不受到被保人的損害。同時(shí)，對于保險(xiǎn)當(dāng)中的責(zé)任，要進(jìn)行充分的明確，以此來更好的減少基本險(xiǎn)之間的差距，如果出現(xiàn)了附加的責(zé)任，需要確定附加的內(nèi)容，將其定為附加險(xiǎn)的方式對用戶進(jìn)行賠償。同時(shí)，對于保額情況要進(jìn)行嚴(yán)格的控制，防止出現(xiàn)超棒的現(xiàn)象。同時(shí)需要根據(jù)被保人自身的情況，例如在一些防災(zāi)防損的工作項(xiàng)目上付出了自身的價(jià)值，或者在自身投保的過程當(dāng)中，從未出現(xiàn)過事故發(fā)生的情況，可以對此類被保人給予一些投保費(fèi)用的折扣，這樣，既能夠使被保人在日常生活中注意自身的行為，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，同時(shí)，還能對企業(yè)的發(fā)展起到一定推動(dòng)作用。完善保險(xiǎn)的條款內(nèi)容，在整個(gè)過程當(dāng)中非常重要。在整個(gè)設(shè)計(jì)的過程當(dāng)中，要對被保人的各項(xiàng)義務(wù)進(jìn)行充分強(qiáng)調(diào)，保證他們能夠充分理解，如果被保人明確了自身的義務(wù)，但同時(shí)還沒有進(jìn)行良好的履行，當(dāng)自身內(nèi)容受到損失之后，保險(xiǎn)公司可以針對這項(xiàng)內(nèi)容而拒絕賠償。對于保險(xiǎn)費(fèi)率的制定，應(yīng)該根據(jù)實(shí)際的倍率情況和被保人的工作環(huán)境等內(nèi)容共同結(jié)合來確定，在進(jìn)行理賠之前，需要對發(fā)生問題，現(xiàn)場的情況進(jìn)行仔細(xì)地檢查，同時(shí)，要求在被保人的投保期間內(nèi)，需要對其進(jìn)行定期或者不定期的安全意識(shí)培養(yǎng)，同時(shí)根據(jù)他們的自身情況，提供一些相關(guān)建議。對于自身的損失情況，可以進(jìn)行一些經(jīng)驗(yàn)內(nèi)容的總結(jié)，找出工作過程中的一些規(guī)律來防止災(zāi)害或損失的情況。

（二）規(guī)范會(huì)計(jì)核算內(nèi)容會(huì)計(jì)核算工作是整個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制過程當(dāng)中的一項(xiàng)中心內(nèi)容。這項(xiàng)內(nèi)容能夠根據(jù)相關(guān)的數(shù)據(jù)來對風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行一定的分析，同時(shí)由于這項(xiàng)信息是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管任務(wù)當(dāng)中的一項(xiàng)基礎(chǔ)內(nèi)容，這就要求相關(guān)的工作人員具有足夠的專業(yè)知識(shí)，能夠利用自身的專業(yè)知識(shí)來為公司進(jìn)行服務(wù)，確保工作過程中獲得的數(shù)據(jù)以及整理的信息的可靠性。同時(shí)需要完善整體的分工結(jié)構(gòu)，針對不同的業(yè)務(wù)類型要分配給不同的人員（如圖2所示）。

（三）強(qiáng)化內(nèi)部控制不管是何種因素而導(dǎo)致公司的系統(tǒng)發(fā)生了財(cái)務(wù)上風(fēng)險(xiǎn)，都要在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的主要原因歸結(jié)到資金流動(dòng)的情況上。財(cái)務(wù)報(bào)告的作用不僅是能夠體現(xiàn)出公司當(dāng)前的業(yè)務(wù)狀態(tài)以及工資的流轉(zhuǎn)情況，還能根據(jù)這項(xiàng)內(nèi)容來確定整個(gè)工作當(dāng)中公司能夠給被保人給予賠付的能力。在保險(xiǎn)公司經(jīng)營的過程當(dāng)中，對于整個(gè)經(jīng)營過程中的資金，運(yùn)行情況以及虧損和收入狀態(tài)，要在財(cái)務(wù)報(bào)表中準(zhǔn)確地顯示出來，確保這項(xiàng)內(nèi)容的真實(shí)性。如果出現(xiàn)了一些報(bào)表，并沒有根據(jù)時(shí)期情況來進(jìn)行記錄，這樣就很容易的影響整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行狀態(tài)，而使得企業(yè)對于自身的賠付能力又沒有進(jìn)行良好的預(yù)估，嚴(yán)重情況下還會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)不具備有賠付能力，這種情況的出現(xiàn)，很容易導(dǎo)致企業(yè)不能夠穩(wěn)定的發(fā)展。所以，這就要求相關(guān)企業(yè)必須明確自身內(nèi)部審計(jì)工作的職務(wù)，確保整體信息的真實(shí)可靠性，根據(jù)各項(xiàng)數(shù)據(jù)和企業(yè)自身的資金狀態(tài)，保證各項(xiàng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，這樣才能使企業(yè)的資金狀態(tài)得到保證，對數(shù)據(jù)情況進(jìn)行更好的整理。同時(shí)，企業(yè)還可以邀請一切評估風(fēng)險(xiǎn)上的專家，對自身企業(yè)的運(yùn)行狀態(tài)進(jìn)行良好評估，以此來制定一套符合自身企業(yè)的解決方式，能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性降到最低，使整個(gè)制度得到保證，營造出一個(gè)更加良好風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作進(jìn)行完善。同時(shí)對于那些不合理的管理方式，要進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。

三、結(jié)語

結(jié)合上文所說的各項(xiàng)內(nèi)容，自從我國進(jìn)入改革發(fā)展的新時(shí)代以來，各種行業(yè)都得到了非?？焖俚匕l(fā)展。保險(xiǎn)行業(yè)作為其中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，在維持社會(huì)的穩(wěn)定性上有著非常重要的作用。同時(shí)，我們可以發(fā)現(xiàn)，在當(dāng)前的這個(gè)社會(huì)當(dāng)中，保險(xiǎn)企業(yè)要想得到良好的發(fā)展，還面臨著比較大風(fēng)險(xiǎn)。所以，在它的發(fā)展過程中，需要充分了解到當(dāng)前的時(shí)代背景，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理過程中風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并采取相關(guān)的措施來進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部工作的調(diào)整和優(yōu)化，以便更好地提升發(fā)展過程中對于風(fēng)險(xiǎn)的控制能力，保證企業(yè)在市場競爭中的地位，從而更好地發(fā)揮自身的社會(huì)效益。

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作者：劉通 單位：河北銀保監(jiān)局