民營(yíng)企業(yè)資金管理的問題及對(duì)策

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摘要：隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的深化和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)總量中的比重持續(xù)提高，民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)下的生存、發(fā)展、創(chuàng)新引起廣泛關(guān)注。資金管理能夠保障民營(yíng)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的順暢，增強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的安全性。因此，加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)資金管理具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文在分析民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性基礎(chǔ)上，深入探討了當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)資金管理現(xiàn)狀和存在的問題，并針對(duì)性地提出了加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)資金管理的對(duì)策措施,以期促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè)；資金管理；內(nèi)部控制

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的必要條件，良好的資金管理能夠保障民營(yíng)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的順暢，增強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的安全性，對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展有著重要的促進(jìn)作用。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，以及企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，民營(yíng)企業(yè)需要優(yōu)化資金配置和高效利用資金，通過籌集、分配以及使用資金，利用更多的資金用于維持企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和穩(wěn)定發(fā)展，為企業(yè)做大做強(qiáng)提供資金支持，促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

一、民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問題

民營(yíng)企業(yè)是我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，民營(yíng)企業(yè)有效的資金管理能夠保障民營(yíng)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的順暢，增強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的安全性。但是當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)資金管理仍然存在很多問題，制約了其功能的充分發(fā)揮，具體主要體現(xiàn)在以下方面：

（一）缺乏資金來源，主要依靠股東投入資金和經(jīng)營(yíng)收入

民營(yíng)企業(yè)嚴(yán)重缺乏資本，資金來源渠道少，政府方面扶持資金不多，企業(yè)很難籌集更多的資金，使得企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中容易出現(xiàn)資金鏈斷裂。民營(yíng)企業(yè)大部分資金由股東投資和企業(yè)平常經(jīng)營(yíng)收入。由于多數(shù)民營(yíng)企業(yè)根本達(dá)不到企業(yè)上市條件，如企業(yè)規(guī)模小、發(fā)行條件不達(dá)標(biāo)等，當(dāng)然也不可能利用社會(huì)籌集想要的資金，只能通過管理更好的操作資金。

（二）不夠重視現(xiàn)金流，影響企業(yè)健康成長(zhǎng)

民營(yíng)企業(yè)本身資金來源不足，資金量小，如果缺乏對(duì)現(xiàn)金流的重視，很容易造成資金鏈斷裂。特別是企業(yè)早期階段，比如企業(yè)沒有選對(duì)投資行業(yè)、庫(kù)存商品積壓大、應(yīng)收賬款回收慢等原因，令投出的資金回籠較慢，資金鏈易斷，嚴(yán)重影響企業(yè)健康成長(zhǎng)。另外，企業(yè)想更好地發(fā)展，肯定需要大量資金支撐，但往往因?yàn)樾碌耐顿Y者要求高風(fēng)險(xiǎn)高收益，企業(yè)猶豫是否進(jìn)一步融資，必然會(huì)影響企業(yè)發(fā)展。

（三）資產(chǎn)流動(dòng)性差，資金周轉(zhuǎn)慢

民營(yíng)企業(yè)中的流動(dòng)資產(chǎn)，如應(yīng)收賬款、庫(kù)存商品等資產(chǎn)流動(dòng)性差，使得資金周轉(zhuǎn)速度慢。企業(yè)銷售部門未對(duì)客戶進(jìn)行深入調(diào)研而制定信用銷售政策，容易給公司帶來隱患。銷售部門對(duì)應(yīng)收賬款的催收怠慢，存在不好銷售的庫(kù)存商品或發(fā)生減值，可能影響庫(kù)存商品出現(xiàn)質(zhì)量問題或者銷售部門的銷售工作不足，企業(yè)資金自然會(huì)周轉(zhuǎn)不順暢，資金流動(dòng)性較慢。另外，固定資產(chǎn)減值不能有效利用，使得企業(yè)利益受損。

（四）沒有內(nèi)部控制或體系不健全，資金管理存在隱患

建立和完善適合企業(yè)自身的內(nèi)部控制體系，是當(dāng)今企業(yè)管理的重要方面之一，為企業(yè)正當(dāng)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、防止舞弊、提高經(jīng)營(yíng)效率、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)提供了重要的安全保障。內(nèi)部控制體系要求企業(yè)全員參與，業(yè)務(wù)流程要全面覆蓋，強(qiáng)調(diào)重要性突出，重視成本效益原則。民營(yíng)企業(yè)的管理主要是基于人的治理，由于民營(yíng)企業(yè)規(guī)模小、靈活性強(qiáng)，組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的出發(fā)點(diǎn)通常是簡(jiǎn)單高效，在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過程中可以做到反應(yīng)快、效率高、成本低等特點(diǎn)，較少考慮企業(yè)各部門、各崗位之間的制衡原則。這樣管理存在隱患主要有：在融資決策方面，基本上是老板本人的獨(dú)斷專行，容易出錯(cuò)，融資規(guī)模不匹配，融資點(diǎn)不合理，融資渠道方式不合適，融資成本高，甚至可能導(dǎo)致債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；在投資決策方面，由于企業(yè)決策機(jī)制不完善，這可能會(huì)導(dǎo)致不合理的發(fā)展方向、或失去更好的投資機(jī)會(huì)，無(wú)法選擇更好的投資項(xiàng)目，從而導(dǎo)致投資資金使用效率低下甚至出現(xiàn)虧損；在資金管理方面，如果管理方面不完善，資金的暫時(shí)短缺會(huì)影響企業(yè)正常有序的發(fā)展。還能存在資金重復(fù)使用和資金收益下降。最嚴(yán)重狀況下，可能出現(xiàn)由于資金管理不嚴(yán)和松懈，資金可能被盜用、移用、逃避或遭受欺詐等。

（五）財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)弱，職責(zé)劃分不清

民營(yíng)企業(yè)大部分財(cái)務(wù)人員專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)弱，業(yè)務(wù)能力低。多數(shù)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作職責(zé)劃分不清，例如：出納人員不但負(fù)責(zé)保管貨幣資金、收付所有貨款，而且負(fù)責(zé)登記出納日記賬；財(cái)務(wù)管理者沒有及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)部各崗位的財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)財(cái)會(huì)新政策新知識(shí)。多數(shù)財(cái)務(wù)部人員是身兼多職，工作忙碌，效率自然較低。

二、加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)資金管理的對(duì)策措施

自從改革開放以來，通過多年的發(fā)展變化，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，部分民營(yíng)企業(yè)也發(fā)展得很好。向發(fā)展好的企業(yè)學(xué)習(xí)，從中學(xué)習(xí)企業(yè)資金管理的好方法和好措施。對(duì)以下幾個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn)措施：

（一）擴(kuò)大企業(yè)自身資金來源，合理運(yùn)用自有資金

企業(yè)能否正常運(yùn)營(yíng)需要大量資金的支撐，需要不斷擴(kuò)大企業(yè)自身資金來源，合理運(yùn)用資金和資源，減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)行多元化經(jīng)營(yíng)。企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)能承受的范圍內(nèi)，嚴(yán)格設(shè)立和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)防范制度，強(qiáng)化資金管理，保證運(yùn)作順利。在資金方面民營(yíng)企業(yè)努力爭(zhēng)取政府支持，這也是企業(yè)資源和資金的來源之一。

（二）立足于主營(yíng)，以現(xiàn)金流為主，穩(wěn)步增長(zhǎng)

（1）選擇合適的行業(yè)進(jìn)行投資。在創(chuàng)業(yè)初期，民營(yíng)企業(yè)主要選擇投資小、資金回籠快、現(xiàn)金流穩(wěn)健的業(yè)務(wù)。銷售現(xiàn)金流量必須被視為衡量各種業(yè)務(wù)決策的主要標(biāo)準(zhǔn)之一，減少庫(kù)存和控制應(yīng)收賬款，減少占用營(yíng)運(yùn)資金。將現(xiàn)金流放在利潤(rùn)之前，確保企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)后再追求利潤(rùn)的進(jìn)一步增加。（2）民營(yíng)企業(yè)要在穩(wěn)定中求發(fā)展，根據(jù)企業(yè)自身情況，尋求對(duì)企業(yè)發(fā)展有幫助的投資者。企業(yè)只有持續(xù)經(jīng)營(yíng)中生存下來，才能根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，引入適合的投資者，從而發(fā)展壯大。而此時(shí)新加入的投資者往往看重的是企業(yè)未來的價(jià)值，而不是現(xiàn)在的利潤(rùn)，為了追求較高的收益，可以承受較高風(fēng)險(xiǎn)。民營(yíng)企業(yè)注意提高企業(yè)內(nèi)部核心競(jìng)爭(zhēng)力，建立起商業(yè)模式，從而吸引新的資金加入。企業(yè)也要適時(shí)尋找適當(dāng)?shù)男刨J資金，獲得相對(duì)有利的信貸支持，通過使用合理有序的資本結(jié)構(gòu)來增加企業(yè)的價(jià)值。

（三）完善購(gòu)銷策略，強(qiáng)化流動(dòng)資產(chǎn)管理，加快流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)

民營(yíng)企業(yè)必須擁有合法誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的文化觀念，企業(yè)才能長(zhǎng)期發(fā)展。靈活運(yùn)用資金，使之能周而復(fù)始，良性經(jīng)營(yíng)。民營(yíng)企業(yè)要設(shè)立客戶信用審批程序，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行深入調(diào)查，控制好應(yīng)收賬款。管理好固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)是資產(chǎn)管理部門的職責(zé)。要特別關(guān)注銷售方式，做到庫(kù)存積壓少、變現(xiàn)快，提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)率，縮短收款期限，加快資金回收。對(duì)應(yīng)付貨款，實(shí)行采購(gòu)部門統(tǒng)一管理，嚴(yán)格按照公司制度執(zhí)行。固定資產(chǎn)，做好相關(guān)的計(jì)提、維護(hù)和廢物處置等，固定資產(chǎn)的處置也是企業(yè)要收回的部分資金。

（四）建立健全內(nèi)控管理體系，完善內(nèi)部管理

企業(yè)為更好地生存，有必要建立符合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)控管理體系，不能以個(gè)人的主觀管理模式來經(jīng)營(yíng)企業(yè)。建立適合企業(yè)自身的內(nèi)部控制體系，需要考慮：內(nèi)部控制措施的設(shè)計(jì)是否對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大錯(cuò)報(bào)起到防止、發(fā)現(xiàn)和糾正的作用；內(nèi)部控制措施的設(shè)計(jì)是否合理保護(hù)資產(chǎn)；內(nèi)部控制措施的設(shè)計(jì)是否確保企業(yè)遵循適用的法律和法規(guī)；內(nèi)部控制措施的設(shè)計(jì)是否有利于企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)效率和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)控管理體系的建立和健全，可以優(yōu)化管理方法、提高管理水平和效果，保持精簡(jiǎn)高效的企業(yè)戰(zhàn)略目的。所以，建立健全內(nèi)控管理體系，完善內(nèi)部管理，是有利于促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展的體系。

（五）完善財(cái)務(wù)制度，強(qiáng)化職責(zé)分明

財(cái)務(wù)制度的完善是民營(yíng)企業(yè)的重要工作，財(cái)務(wù)人員各自遵從制度并守好自己的崗位，財(cái)務(wù)制度中要有良好的績(jī)效激勵(lì)制度和約束機(jī)制，如晉升、加薪和相應(yīng)懲罰等，才能更有利于促進(jìn)員工努力工作和提高工作效率。企業(yè)要強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員職責(zé)分明，職務(wù)不相容必須分離。企業(yè)財(cái)務(wù)管理者要及時(shí)對(duì)部門所有人員進(jìn)行財(cái)會(huì)新政策新知識(shí)的培訓(xùn)，帶動(dòng)大家將所學(xué)理論知識(shí)在實(shí)際工作中運(yùn)用，從而提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，民營(yíng)企業(yè)需要重視并做好企業(yè)資金管理。首先，要樹立與企業(yè)相適應(yīng)的資金管理觀念和意識(shí)。其次，分析資金管理存在的問題、原因及局限性，進(jìn)一步完善資金管理體系。

參考文獻(xiàn)

［1］曾云惠,淺談民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策［J］.中國(guó)商論,2017（24）.

［2］曹愛麗,淺析中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的問題及對(duì)策［J］.中國(guó)商論,2017（4）.

作者：辜美靜 單位：廣州啟新股權(quán)投資管理合伙企業(yè)