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資金管理在施工企業(yè)財務(wù)管理中的作用

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資金管理在施工企業(yè)財務(wù)管理中的作用

一、資金管理的內(nèi)涵

企業(yè)資金周轉(zhuǎn)循環(huán)的各個環(huán)節(jié)都在資金管理的范圍之內(nèi),包括企業(yè)資金的籌集、運(yùn)用、分配、監(jiān)督與控制。企業(yè)做好資金管理,可以幫助企業(yè)充分利用各渠道資源進(jìn)行籌資,使得企業(yè)管理日常的生產(chǎn)經(jīng)營更高效穩(wěn)定。同時做好資金管理工作還可以讓企業(yè)的投資決策更安全更準(zhǔn)確,預(yù)防風(fēng)險,減少損失,從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

二、施工企業(yè)在資金管理中出現(xiàn)資金緊張的原因

(一)受國家宏觀調(diào)控政策的影響。

目前,我國實(shí)行的是貨幣從緊政策,銀行制訂了復(fù)雜的貸款程序,對施工企業(yè)的貸款資格審查嚴(yán)格,實(shí)行緊縮資金的措施。但是,中小企業(yè)作為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要動力,其發(fā)展?fàn)顩r直接影響到我國的發(fā)展水平和質(zhì)量。國家為了解決中小企業(yè)融資難的問題,大力開拓民間信貸作為融資渠道。對于大型施工企業(yè)來說,民間信貸存在一定局限,相應(yīng)的,在資金管理當(dāng)中容易出現(xiàn)資金緊張的問題。

(二)墊資施工的業(yè)務(wù)模式影響資金的回流。

由于社會主義市場經(jīng)濟(jì)水平越來高,施工企業(yè)的競爭越來越激烈,市場資源增長速度遠(yuǎn)低于施工單位的增長速度,這使得一些建設(shè)單位在工程發(fā)包時,為了檢驗(yàn)施工企業(yè)的實(shí)力,常常采用墊資作為簽訂承包合同的條件。一些工程甚至墊資資金超過整個項(xiàng)目的50%以上,給施工企業(yè)帶來巨大的資金壓力。同時,根據(jù)國家頒布的有關(guān)工程價款結(jié)算條例規(guī)定,建設(shè)單位在工程前期應(yīng)付工程備料款20%至30%,但實(shí)際上一些施工單位收到的備料款遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足,根本達(dá)不到國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

(三)施工企業(yè)對資金管理不夠重視。

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,現(xiàn)代施工企業(yè)與傳統(tǒng)施工企業(yè)已大不相同,很多現(xiàn)代施工企業(yè)的管理者對資金管理的重要性有著深刻的認(rèn)識,但是仍有一些企業(yè)管理者沒有足夠重視資金管理,更加忽略了資金時間價值觀念和現(xiàn)金流量觀。對資金的使用籠統(tǒng)、模糊、粗放,沒有詳細(xì)的計劃與方法,造成企業(yè)資金的大量浪費(fèi),資金作用沒有充分發(fā)揮。

(四)資金管理信息失真,信息不公開透明。

目前我國很多施工企業(yè)為保護(hù)所謂的企業(yè)秘密,信息嚴(yán)重不公開透明,甚至企業(yè)內(nèi)部的各部門之間都相互隱瞞,使得企業(yè)資金管理信息收集不全或失真,無法為企業(yè)做出科學(xué)的決策。很多施工企業(yè)因?yàn)樾畔⒉粚ΨQ,使得高層管理者做出錯誤決策,影響企業(yè)的發(fā)展。

(五)資金管理水平低、使用效益差。

施工企業(yè)在開展項(xiàng)目之前,一般都會做出資金的使用預(yù)算,但是很多企業(yè)預(yù)算執(zhí)行能力不強(qiáng),操作能力差,導(dǎo)致實(shí)際使用資金的數(shù)額不能控制。在主觀上:

1、對固定資產(chǎn)的投資過于盲目,增加企業(yè)負(fù)荷。一些企業(yè)為跟隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大環(huán)境,盲目購進(jìn)精良先進(jìn)的專項(xiàng)設(shè)備,用以承攬“高、難、精”項(xiàng)目,而企業(yè)的實(shí)際能力無法高質(zhì)量完成這類項(xiàng)目,造成企業(yè)負(fù)擔(dān)。

2、對管理費(fèi)用控制不強(qiáng)。由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展大環(huán)境的改變,社會對施工單位的管理要求越來越高,導(dǎo)致企業(yè)在非生產(chǎn)上投資的費(fèi)用越來越高,使得企業(yè)成本增加資金緊張。

3、施工企業(yè)亂開銀行賬戶,導(dǎo)致資金分散。很多施工企業(yè)存在一個施工單位開多個賬戶的現(xiàn)象,使得施工企業(yè)資金分流沉淀,造成浪費(fèi)。

4、企業(yè)對備用資金管理的重視不夠。備用資金的使用往往出現(xiàn)在預(yù)算出現(xiàn)問題的時候,因此施工企業(yè)對備用資金管理不夠重視,有的施工企業(yè)甚至不將備用資金納入資金管理的體系中。使得企業(yè)備用資金無法得到充分利用,造成施資源浪費(fèi)。

三、施工企業(yè)施行資金管理的措施

(一)重視資金籌集的管理。

施工企業(yè)在承包項(xiàng)目后,需要預(yù)測在正常的生產(chǎn)經(jīng)營和投資基礎(chǔ)上的資金需求量,根據(jù)預(yù)測結(jié)果進(jìn)行籌資。企業(yè)在籌資過程中,應(yīng)當(dāng)摒棄籌資越多越好的錯誤觀念,籌資過多只會造成資金閑置,資源浪費(fèi),增加企業(yè)的管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用。

(二)對資金的運(yùn)用進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃。

資金運(yùn)用的管理是施工企業(yè)資金管理的重要環(huán)節(jié)。對施工企業(yè)來說,資金的運(yùn)用關(guān)系到企業(yè)的生存發(fā)展,對于數(shù)額較大的資金,進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃使用,不僅能提高企業(yè)的資金利用率,還能幫助企業(yè)提高生產(chǎn)效益,節(jié)約成本。

(三)從監(jiān)控制度上,進(jìn)一步加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性。

企業(yè)要樹立錢流到哪里,管理、監(jiān)控就緊跟到哪里的觀念,將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié),高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險和資產(chǎn)流動性風(fēng)險。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口,對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。施工企業(yè)監(jiān)控的重點(diǎn)應(yīng)包括:一是資金收入方面,應(yīng)收款項(xiàng)是否應(yīng)收未收或緩收;在建項(xiàng)目資金是否及時回籠;已完工項(xiàng)目是否及時撤場;處置資產(chǎn)的審批及款項(xiàng)收回等,當(dāng)期的實(shí)際資金收入與預(yù)算收入差異及原因。二是資金支付方面:應(yīng)付款項(xiàng)是否存在支付風(fēng)險;大額資金的立項(xiàng)、審批、支付是否合規(guī);當(dāng)期的實(shí)際資金支出與預(yù)算是否存在差異及其原因分析。

(四)施工企業(yè)要重視資金控制的管理。

為了使資金運(yùn)用的合理化、最優(yōu)化,施工企業(yè)必須具有迅速有效的控制資金的能力,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目的。在進(jìn)行資金控制時,施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分利用信息網(wǎng)絡(luò)的手段,提高管理的水平和管理效率。綜上所述,對于長期資金流量大的施工企業(yè)來說,做好資金管理工作十分重要。施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)對資金管理重視起來,管理好每一筆資金,提高資金利用率,才能在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天,處于不敗地位。

作者:扈代敏 單位:中鐵建工集團(tuán)