企業(yè)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金管理強(qiáng)化策略

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摘要：企業(yè)對社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金實(shí)行穩(wěn)重的管理模式和理財(cái)模式，在“安全才有效益”的前提下，強(qiáng)化社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金管理，提升管理水平，使社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金“蓄水池”的作用充分發(fā)揮，為員工未來的養(yǎng)老打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金管理；問題；強(qiáng)化措施

1993年以前，我國還未建立企業(yè)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，幾十年的斷檔和缺失并非一朝一夕所能完成。雖然近年國家開始推行公務(wù)員上繳養(yǎng)老金工程，但是總體上養(yǎng)老金的缺口仍然很大。2011年，城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的總收入為1.7萬億元，總支出為1.3萬億元，年末累計(jì)結(jié)存為1.9萬億元，但這是在養(yǎng)老體系中約為3個(gè)勞動(dòng)力贍養(yǎng)1位老人的情況下實(shí)現(xiàn)的。據(jù)測算，到2050年，約1個(gè)勞動(dòng)力贍養(yǎng)1位老人，僅人口因素一項(xiàng)的變化就使城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老金累計(jì)缺口相當(dāng)于2011年GDP的57%，機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老金累計(jì)缺口相當(dāng)于2011年GDP的14%。顯然，如果不持續(xù)深化改革和強(qiáng)化管理，發(fā)生養(yǎng)老保險(xiǎn)基金鏈條斷裂將是大概率事件。企業(yè)作為社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金繳納的主體，承擔(dān)著重要的社會(huì)責(zé)任。如何在新形勢下強(qiáng)化企業(yè)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金管理，成為當(dāng)前需要研究解決的現(xiàn)實(shí)課題。

一、企業(yè)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金管理存在的主要問題

1.觀念落后，意識(shí)不強(qiáng)

養(yǎng)老保險(xiǎn)事關(guān)企業(yè)員工的未來生活及其幸福指數(shù)，也是解決“老有所樂”的一個(gè)社會(huì)問題。然而，在企業(yè)有一部分員工由于當(dāng)前經(jīng)濟(jì)收入低、生活壓力大，較看重眼前收益，對扣減部分收入上繳養(yǎng)老保險(xiǎn)的做法持不情愿的態(tài)度。有代表性的觀點(diǎn)是，等退休時(shí)就是再發(fā)多少錢也沒有好的身體和旺盛精力去花錢，與其如此，不如把當(dāng)前的收入都發(fā)給員工。當(dāng)員工身體好時(shí)、精力旺時(shí)充分享受物質(zhì)帶來的快樂，何況本來收入就不高、家庭的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)重，需要花錢的地方很多，扣一部分養(yǎng)老保險(xiǎn)金，直接減少了收入，加重了經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。以某央企油田為例，一名主管的崗位工資3700元左右，即使包括通訊費(fèi)、月獎(jiǎng)、毛收入在內(nèi)才5000元左右，略高于地方同級(jí)公務(wù)員的工資水平。但社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金每月要扣2000元左右，每個(gè)月真正拿到手的僅有3000元左右，而一般操作員工的工資只有2500元左右。有時(shí)，油田企業(yè)一些工程單位由于工作量不足，效益還會(huì)下降，員工的收入還要扣除月獎(jiǎng)后按80％發(fā)放，每月的實(shí)際收入不到2000元。這種收入水平在當(dāng)今的高物價(jià)、高消費(fèi)下，員工的經(jīng)濟(jì)壓力確實(shí)很大。

2.養(yǎng)老保險(xiǎn)金征集合規(guī)率偏低

征收社?；鸺仁亲龊蒙鐣?huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的前提，也是基礎(chǔ)?！吨袊髽I(yè)社保白皮書2013》公布的當(dāng)年企業(yè)社保繳費(fèi)基數(shù)完全合規(guī)率僅為30.54％，《中國企業(yè)社保白皮書2014》公布的當(dāng)年企業(yè)社保繳費(fèi)基數(shù)完全合規(guī)率為38.4％。雖然合規(guī)率增長了7.86％，但是仍然有61.6％的企業(yè)未按照政策規(guī)定繳納。以油田企業(yè)為例，根據(jù)當(dāng)前的有關(guān)政策，養(yǎng)老保險(xiǎn)金的征收基本按照屬地管理的原則，由當(dāng)?shù)厣鐣?huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)部門征集。作為中央企業(yè)來說，歸屬于油田企業(yè)的員工社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金征集已建立了一套完整的制度體系，無論從征集的制度、流程到每一個(gè)控制點(diǎn)，都較順利。但涉及員工家庭成員時(shí)，情況就不一樣了。有部分員工的家庭成員并不是企業(yè)的員工，而是出于結(jié)婚、投親等原因隨員工來到了企業(yè)，戶口也轉(zhuǎn)移到了企業(yè)。企業(yè)根據(jù)政策，要給符合條件的員工家庭成員辦理相應(yīng)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。從每年征集運(yùn)作的情況看，總會(huì)有一些員工家庭成員，有的借口家庭經(jīng)濟(jì)困難、有的借口家里出現(xiàn)了特殊情況等，不能按時(shí)繳納。有的經(jīng)企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)部門多次上門做工作、講道理，效果還是不明顯，影響了社會(huì)保險(xiǎn)管理部門向上一級(jí)部門繳納的時(shí)間段。還有一些員工家庭成員，繳納了一段時(shí)間后，又不繳了，說以后有錢再補(bǔ)繳，形成了“斷面”。這些都給社會(huì)保險(xiǎn)金的征集工作帶來了困難。

3.社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的監(jiān)管存在漏洞

以網(wǎng)上公示的事件為例。原廣東省湛江市坡頭區(qū)社保局長楊流，伙同手下四名員工，借破產(chǎn)企業(yè)之名，行“偷盜”之實(shí)，通過偽造相關(guān)證明文件合伙作案，“幫助”2000多名社會(huì)人員騙取“養(yǎng)老金”。原云南省玉溪市華寧縣社會(huì)保險(xiǎn)局養(yǎng)老保險(xiǎn)股股長李生龍，在短短三個(gè)月的任職期間，鉆養(yǎng)老金發(fā)放流程和管理方面的漏洞，騙取社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金67萬多元。原黑龍江省伊春市社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)局出納員李雙莉，采取虛假撥付養(yǎng)老金的方式，套取養(yǎng)老金233萬多元。這些社會(huì)保險(xiǎn)資金監(jiān)管漏洞，有的是只需一個(gè)部門內(nèi)部就辦理了正規(guī)的社保手續(xù)，有的是不相容機(jī)構(gòu)的崗位相互分離的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度缺失所造成的，其實(shí)質(zhì)就是未把管理與操作分開、審批與監(jiān)督分離。以油田企業(yè)為例，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金由社保中心下設(shè)的部門管理，與企業(yè)財(cái)務(wù)部門沒有縱向聯(lián)系。由于社會(huì)保障部門不是嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理部門，在資金的核算、管理和考核方面，并未做到像財(cái)務(wù)部門那樣的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。從資金管理的角度看，未實(shí)行不相容機(jī)構(gòu)相互分離的基本管理原則。也就是說，對資金的操作只有縱向的管理，而缺少橫向的監(jiān)督，更沒有機(jī)構(gòu)與機(jī)構(gòu)間的相互制約，如果出現(xiàn)個(gè)別員工想從中獲取非法利益，確實(shí)有漏洞可鉆。

4.社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金收益水平較低

目前，企業(yè)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金增值運(yùn)營情況，不是很理想。例如，目前油田企業(yè)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金存量還是較大的，但由于政策方面的硬性規(guī)定，對存量的社會(huì)保險(xiǎn)資金增值的渠道和范圍十分有限，主要是根據(jù)不同專業(yè)銀行誰提供的存款利率高（在國家規(guī)定的浮動(dòng)范圍內(nèi)），就把節(jié)余的社會(huì)保險(xiǎn)資金存入該專業(yè)銀行，靠利差增值。既未進(jìn)行委托理財(cái)，也未投資股票、基金，使社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的增值長期處于低位。從全國企業(yè)的狀況看，采取的也是這種辦法。

二、企業(yè)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金管理存在問題的根源分析

1.社會(huì)習(xí)俗的影響是造成社會(huì)養(yǎng)老觀念落后、意識(shí)不強(qiáng)的根源

養(yǎng)老，在我國可謂歷史悠久，從幾千年傳承下來的養(yǎng)兒防老、理財(cái)養(yǎng)老到當(dāng)今的社保養(yǎng)老，“公說公有理，婆說婆有理”。前幾年還提出過“以房養(yǎng)老”。這些帶有歷史傳統(tǒng)的觀念，對社會(huì)養(yǎng)老觀念沖擊不小。有的員工直接就說，把收入全部給我，我自己養(yǎng)老。說到底，就是觀念未跟上社會(huì)的發(fā)展步伐。

2.經(jīng)濟(jì)能力有限是造成社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金征集困難的主要原因

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，有相當(dāng)部分的企業(yè)和員工家庭成員不愿意繳納社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金，不是對社會(huì)養(yǎng)老觀念的否定，而是企業(yè)和員工家庭真有困難。這些企業(yè)和員工家庭成員也知道，個(gè)人繳納一部分，企業(yè)就會(huì)補(bǔ)貼一部分，到自己退休時(shí)可得到一筆可觀的退休金，晚年生活有了保障，幸福指數(shù)得以提升。但時(shí)下有的企業(yè)沒有盈利，無法給員工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金；而有的家庭成員手頭緊，要繳養(yǎng)老保險(xiǎn)金也只好靠東拼西借。特別是一年一度的上繳數(shù)額的調(diào)整增長，對企業(yè)來說，增加了負(fù)擔(dān)；對員工來說，個(gè)人收入明顯下降，使很多員工認(rèn)為由于繳社保養(yǎng)老金造成本來就不高的經(jīng)濟(jì)收入下降，影響生活質(zhì)量，形成了認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)。

3.職能管理與資金操作未分離是造成企業(yè)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金監(jiān)管不力的主要因素

目前，社保部門既是企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)資金的管理部門，也是具體操作部門?！凹犬?dāng)裁判員，也當(dāng)運(yùn)動(dòng)員”這種管理與操作合一的模式，實(shí)質(zhì)就是自己監(jiān)管自己，雖然不能說沒有效果，但在面對內(nèi)部管理人員聯(lián)手作案時(shí)，監(jiān)管機(jī)制就會(huì)失效。因?yàn)檫@種管理模式未實(shí)行不相容機(jī)構(gòu)相互分離的財(cái)務(wù)管理原則，缺乏機(jī)構(gòu)與機(jī)構(gòu)之間的監(jiān)督，其制度上的缺限和操作上的不足就會(huì)給不法分子創(chuàng)造可乘之機(jī)，就會(huì)影響社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的安全。

4.制度所限和考核存在缺失是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金增值不足的重要節(jié)點(diǎn)

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金是企業(yè)員工退休后的生計(jì)來源，也就是養(yǎng)老錢，來不得半點(diǎn)閃失是每個(gè)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金管理部門的首要目標(biāo)和任務(wù)。因此，在制度方面就采取了嚴(yán)而又嚴(yán)的條條框框，設(shè)置了很多的政策限制。雖然國家曾出臺(tái)一些政策，允許社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金采取部分比例的方式投資股票、基金，但是企業(yè)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金并未參與其中。從管理考核方面看，企業(yè)在對社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)部門的考核中，并未把社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金增值作為重要的核心考核指標(biāo)，更多的是對社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金征集、安全、發(fā)放方面的要求。所以，有的企業(yè)社保管理部門的負(fù)責(zé)人公開說，寧可不增值、少增值，也不會(huì)冒風(fēng)險(xiǎn)獲取高收益。

三、企業(yè)強(qiáng)化社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金管理的措施

1.轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識(shí)

當(dāng)前，社會(huì)已進(jìn)入了高度集約化的時(shí)代，從產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售到服務(wù)，以及個(gè)人的衣食住行，都不再是“小農(nóng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代”。標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、集約化是社會(huì)的主流。由社會(huì)統(tǒng)一安排養(yǎng)老是歷史的必然趨勢，養(yǎng)兒防老、買房養(yǎng)老等個(gè)性化的觀念可能有一定的道理，但卻不符合歷史發(fā)展的潮流。因此，無論是社會(huì)成員還是企業(yè)員工，都要從個(gè)性化的角度走出來，用社會(huì)化、集約化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展趨勢，樹立社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老的理念，積極投身到社會(huì)養(yǎng)老事業(yè)中，為退休生活的物質(zhì)安排打好基礎(chǔ)。

2.真困難真幫助，實(shí)施人文關(guān)懷

“資金緊張和融資困難”是小微企業(yè)乃至大中型企業(yè)普遍面臨的矛盾和問題，只有依靠企業(yè)自身的管理和創(chuàng)新，努力把收益提高，才能解決好員工社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的繳納問題。企業(yè)對一部分的確因收入低、個(gè)人負(fù)擔(dān)重，沒有能力繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金的員工家屬，要用真困難、真幫助的人文關(guān)懷理念，通過企業(yè)資助、員工資助、困難補(bǔ)助等多種渠道和方式，解決這部分員工的資金問題。也可通過開發(fā)創(chuàng)新模式，即“解決新問題、進(jìn)行新組合、發(fā)現(xiàn)新思想、發(fā)展新理論”，幫助員工解決好資金來源問題。例如，通過類似大學(xué)生助學(xué)貸款的模式，提供社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金繳納貸款服務(wù)，讓有困難的員工家庭通過先貸后還的方式，及時(shí)把社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金繳到社保部門，以后用收入還貸即可，以緩解員工家庭當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)壓力。

3.社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金管理與操作相分離，提升監(jiān)管的效率

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金既是員工未來的養(yǎng)老錢，也是企業(yè)重要的資產(chǎn)，應(yīng)實(shí)施嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，即管理與操作相分離的不相容崗位相互分離。也就是說，企業(yè)的社保部門依然是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的管理職能部門，對社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金征集、使用、分配、發(fā)放、增值負(fù)責(zé)。而社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金要放在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)社保部門的征集意見、管理指令、發(fā)放計(jì)劃、增值辦法，對社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金進(jìn)行規(guī)范劃轉(zhuǎn)和上繳等操作。通過管理與操作的不相容崗位分離，可實(shí)現(xiàn)對社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的部門與部門之間的監(jiān)管、崗位與崗位之間的監(jiān)督，用“鐵路警察各管一段”的內(nèi)部控制制度，防范重大風(fēng)險(xiǎn)，有效地堵塞管理方面的漏洞。

4.強(qiáng)化對社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金增值目標(biāo)的考核，提升管理效果

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金作為企業(yè)的一項(xiàng)資產(chǎn)，需要不斷增長和擴(kuò)容，如果出現(xiàn)赤字，會(huì)直接影響退休員工的幸福指數(shù)，甚至還可能引發(fā)企業(yè)乃至社會(huì)的不穩(wěn)定。因此，千方百計(jì)實(shí)現(xiàn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金保值增值是管理的重要內(nèi)容和目標(biāo)。管理的精髓在既“管”，更在“理”。企業(yè)對社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金管理部門的責(zé)任考核，應(yīng)增加增值管理指標(biāo)的力度和分量，即在考核社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的征集、發(fā)放、上繳中，要加大對其增值目標(biāo)的考核力度。

第一，從政策上給予“松綁”。從目前的管理現(xiàn)狀看，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金增值的手段主要是利用各專業(yè)銀行之間的存款利差，這種方式根本不可能完成增值目標(biāo)。因此，在政策上要有更多的理財(cái)選項(xiàng)才行。一般來說，首選是投資股票和基金。國家在這些方面也出臺(tái)了不少政策，支持一部分社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金投資股票和基金以實(shí)現(xiàn)增值。但客觀地說，我國的股市不規(guī)范的地方太多，用企業(yè)員工未來的養(yǎng)老錢投資股票增值不一定是一個(gè)好的選項(xiàng)。例如，美國的《社會(huì)保障法案》規(guī)定：聯(lián)邦社保基金只能投資美國政府對其本息均予以擔(dān)保的“孽息型有價(jià)證券”?！澳跸⑿陀袃r(jià)證券”主要包括政府債券、票據(jù)、負(fù)債票據(jù)、短期國庫券，而且這些有價(jià)證券還需要財(cái)政部發(fā)行的契約工具予以證明才符合買進(jìn)條件。因此，也就有聯(lián)邦社保基金70年不入市之說。日本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的大部分資金主要用來購買本國政府、外國政府發(fā)行的國債，不投資股市。作為企業(yè)的社保資金管理部門，理論上說，投資股市從基本理念到人才可能都不具備優(yōu)勢，進(jìn)行委托理財(cái)?shù)故且粋€(gè)選項(xiàng)。但這首先要得到企業(yè)政策上的支持，只有制度允許才能操作。

第二，企業(yè)對社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金管理部門要有明確的增值考核指標(biāo)，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金增值的最低幅度不能低于國家公布的年度CPI的增長幅度，如果小于CPI的增長幅度，所管理的資金不僅未增值，而且是一種“負(fù)增值”。通過把社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的增值幅度與員工的業(yè)績、收入和提拔使用掛鉤，在責(zé)權(quán)利中嚴(yán)格考核，以確保社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金保值增值。

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作者：王華 單位：中國石化集團(tuán)河南石油勘探局社會(huì)保險(xiǎn)中心