企業(yè)稅收服務(wù)全文(5篇)

摘要：進(jìn)入經(jīng)濟(jì)新常態(tài)后，我國(guó)的宏觀經(jīng)濟(jì)增速放緩，影響稅收收入的增長(zhǎng)，進(jìn)而我國(guó)以稅收收入為主體的財(cái)政收入的增量受到制約，因此優(yōu)化稅收服務(wù)，輔助企業(yè)與國(guó)家能夠良好的應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)帶來(lái)的挑戰(zhàn)，就變成了稅收工作的重要目標(biāo)。本文對(duì)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下優(yōu)化稅收服務(wù)的重要性進(jìn)行分析和探究并提出個(gè)人建議。

關(guān)鍵詞：稅收服務(wù)；稅收遵從；經(jīng)濟(jì)新常態(tài)

1經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下優(yōu)化稅收服務(wù)的重要性

做好稅收服務(wù)能夠有效幫助企業(yè)更好的面對(duì)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)，即面對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式以規(guī)模速度型粗放增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向質(zhì)量效率型集約增長(zhǎng)。而稅務(wù)局優(yōu)化稅收服務(wù)的工作重點(diǎn)就是幫助中小型企業(yè)更快的適應(yīng)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)，響應(yīng)振興東北老工業(yè)基地的工作思想，推進(jìn)黑龍江省經(jīng)濟(jì)建設(shè)納稅服務(wù)機(jī)制的內(nèi)外藕合動(dòng)力機(jī)制。具體來(lái)說(shuō)，經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下優(yōu)化稅收服務(wù)的重要性為以下幾點(diǎn)：

1.1優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展

隨著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)由規(guī)模速度型粗放增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向質(zhì)量效率型集約增長(zhǎng)，營(yíng)商環(huán)境問(wèn)題就變成了政府和社會(huì)各界的雙重關(guān)注重點(diǎn)。因此我們要通過(guò)優(yōu)化稅收服務(wù)營(yíng)造一個(gè)更優(yōu)質(zhì)，更規(guī)范，更便捷的營(yíng)商環(huán)境。對(duì)于企業(yè)而言，享受一個(gè)更優(yōu)質(zhì)的營(yíng)商環(huán)境可以使得企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的挑戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的最優(yōu)方式，從而反過(guò)來(lái)對(duì)稅收工作做出更大貢獻(xiàn)。

1.2涵養(yǎng)稅源為稅收發(fā)展提供可持續(xù)動(dòng)力

摘要：落實(shí)稅收政策與小微企業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展是地方稅務(wù)部門的主要職能。分析了小微企業(yè)發(fā)展與地方稅收政策協(xié)調(diào)中存在的問(wèn)題，提出了幾點(diǎn)創(chuàng)新思考。

關(guān)鍵詞：稅收政策；小微企業(yè)；協(xié)調(diào)；創(chuàng)新機(jī)制

完善小微企業(yè)的財(cái)稅政策創(chuàng)新財(cái)政扶持機(jī)制，不僅要發(fā)揮稅收部門在小微企業(yè)發(fā)展中的積極作用，而且要強(qiáng)化監(jiān)督，根據(jù)小微企業(yè)發(fā)展中的問(wèn)題，有目標(biāo)地解決小微企業(yè)稅收問(wèn)題。根據(jù)不同形式的征管模式，進(jìn)一步降低小微企業(yè)的納稅成本，并依據(jù)當(dāng)前稅收政策與小微企業(yè)發(fā)展協(xié)調(diào)機(jī)制存在的問(wèn)題適當(dāng)做出調(diào)整。

1稅收政策與小微企業(yè)發(fā)展中存在的問(wèn)題

稅收政策與小微企業(yè)的發(fā)展機(jī)制中存在一些共性的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：①稅收政策注重監(jiān)管的效果，根據(jù)政策進(jìn)行統(tǒng)一的征收，對(duì)于小微企業(yè)的鼓勵(lì)與扶持力度不大。盡管在各級(jí)地方政府的政策頒布中有明確的規(guī)定，但是地方稅收政策從全局監(jiān)管的角度來(lái)看，對(duì)小微企業(yè)的發(fā)展并沒(méi)有特殊的政策優(yōu)惠。②稅收政策要通盤考慮稅收的成本，而小微企業(yè)的稅收成本相對(duì)較高。小微企業(yè)的運(yùn)營(yíng)模式和服務(wù)模式存在較大差異，這就意味著小微企業(yè)稅收征管方面也必須存在多元化，多角度的問(wèn)題，這些問(wèn)題的解決可能會(huì)增加稅收的成本，那么這樣就容易引發(fā)一些不必要的矛盾。③小微企業(yè)的數(shù)量逐年增加，但是稅收政策針對(duì)小微企業(yè)的管理并不能在企業(yè)的體量增加的情況下進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。稅收政策根據(jù)稅收成本的預(yù)算，不可能增加小微企業(yè)的稅收服務(wù)模式，顯然，這樣一個(gè)不可調(diào)和的問(wèn)題在小微企業(yè)發(fā)展與稅收政策中也非常搶眼。④小微企業(yè)在越來(lái)越快的發(fā)展進(jìn)程中，會(huì)暴露一些與政策不相適應(yīng)的東西，對(duì)這種情況稅收政策的監(jiān)管和征管作用顯得相對(duì)乏力。

2協(xié)調(diào)機(jī)制在稅收與小微企業(yè)發(fā)展中的作用

統(tǒng)籌發(fā)展，協(xié)調(diào)發(fā)展是地方稅收部門與小微企業(yè)和諧發(fā)展的關(guān)鍵，必須認(rèn)識(shí)到協(xié)調(diào)作用在小微企業(yè)持續(xù)發(fā)展中和稅收政策中的作用。首先是助推企業(yè)發(fā)展，培養(yǎng)新的稅源。推動(dòng)小微企業(yè)的持續(xù)發(fā)展是稅收部門的職能，通過(guò)服務(wù)模式和監(jiān)管模式的優(yōu)化，對(duì)于小微企業(yè)的內(nèi)涵和跨越發(fā)展具有強(qiáng)勢(shì)的推動(dòng)作用。其次是協(xié)調(diào)模式的均衡性。小微企業(yè)的發(fā)展與稅收政策的相互影響要實(shí)現(xiàn)制約和均衡。征收和管理方面職能部門要進(jìn)行科學(xué)的管理，將管理轉(zhuǎn)化成服務(wù)模式。改變工作方式，在方法上實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新，切實(shí)做到為小企業(yè)進(jìn)行服務(wù)。再次，要通過(guò)稅收服務(wù)對(duì)小微企業(yè)提供一些非稅收服務(wù)。要真正在管理上下功夫，不僅要提供上門服務(wù)，而且要幫他們解決運(yùn)營(yíng)中的具體問(wèn)題和難題。要常態(tài)化溝通，保持良好的服務(wù)理念和高效的服務(wù)作風(fēng)，把稅收服務(wù)做成動(dòng)態(tài)化、生活化的服務(wù)。

一、推進(jìn)納稅服務(wù)社會(huì)化的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)

西方發(fā)達(dá)國(guó)家非常重視通過(guò)專業(yè)的中介機(jī)構(gòu)和社區(qū)組織提供納稅服務(wù)。這些主體與稅務(wù)機(jī)關(guān)分工合作，在幫助納稅人遵守稅收法律、協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)處理稅收征管技術(shù)問(wèn)題、為納稅人提供輔導(dǎo)咨詢、維護(hù)納稅人合法權(quán)益等方面發(fā)揮了重要作用。

（一）幫助納稅人辦理納稅中的各種手續(xù)

美國(guó)的免費(fèi)報(bào)稅服務(wù)中心，其社區(qū)義工免費(fèi)報(bào)稅服務(wù)(VITA)的服務(wù)對(duì)象是年收入低于49000美元(2011年）、51000美元(2012年）的納稅人，老年人稅務(wù)咨詢服務(wù)(TCE)為年滿六十歲的納稅人提供免費(fèi)報(bào)稅協(xié)助。德國(guó)除極少數(shù)納稅人（包括企業(yè)和個(gè)人）自行上門申報(bào)或郵寄申報(bào)納稅外，更多的是委托稅務(wù)人即執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)(稅務(wù))師進(jìn)行納稅申報(bào)，委托會(huì)計(jì)（稅務(wù)）師做賬、編制資產(chǎn)負(fù)債表及損益表，并請(qǐng)其作為稅務(wù)顧問(wèn)為企業(yè)提供咨詢服務(wù)等。

（二）提供業(yè)務(wù)輔導(dǎo)和咨詢

在美國(guó)，納稅人如果認(rèn)為自己的稅務(wù)問(wèn)題無(wú)法在線上或通過(guò)電話解決，需要面對(duì)面的稅務(wù)協(xié)助，可以向美國(guó)納稅人協(xié)助中心(TAC)要求個(gè)人稅務(wù)協(xié)助。在德國(guó)，納稅人協(xié)會(huì)辦有《納稅人》月刊，無(wú)償發(fā)給會(huì)員、圖書館、議員和政府部門，并無(wú)償幫助協(xié)會(huì)會(huì)員辦理納稅事宜。澳大利亞納稅人協(xié)會(huì)不幫納稅人具體的報(bào)稅事項(xiàng)，只負(fù)責(zé)納稅人的稅務(wù)咨詢，并且負(fù)責(zé)向官方反映稅法或者稅收征管中存在的問(wèn)題。

（三）維護(hù)納稅人合法權(quán)益

摘 要：物流業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)性、先導(dǎo)性行業(yè)，是國(guó)家“營(yíng)改增”稅制改革的首批試點(diǎn)行業(yè)之一。物流行業(yè)在“營(yíng)改增”實(shí)施過(guò)程出現(xiàn)的運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)項(xiàng)抵扣不足、增值稅發(fā)票虛開(kāi)虛抵以及國(guó)家稅收流失嚴(yán)重等問(wèn)題，是困擾“營(yíng)改增”稅收有序開(kāi)展以及行業(yè)健康發(fā)展的瓶頸之一。本文從“營(yíng)改增”機(jī)制的科學(xué)設(shè)計(jì)、“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的有效管理以及“營(yíng)改增”稅收服務(wù)系統(tǒng)科學(xué)構(gòu)建等三個(gè)方面展開(kāi)研究，可為道路運(yùn)輸“營(yíng)改增”稅務(wù)困境的治理提供新的思路。本文的研究成果對(duì)其他行業(yè)的“營(yíng)改增”稅務(wù)困境的治理也有重要參考價(jià)值。

關(guān)鍵詞：道路運(yùn)輸；稅收；營(yíng)改增；稅務(wù)困境與治理

當(dāng)前，我國(guó)已全面推行的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅改革（以下簡(jiǎn)稱“營(yíng)改增”）是國(guó)家實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)性減稅和財(cái)稅制度創(chuàng)新的重大舉措[1-3]。物流業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)行業(yè)，是國(guó)家“營(yíng)改增”稅制改革的首批試點(diǎn)行業(yè)之一?！盃I(yíng)改增”的實(shí)施對(duì)道路運(yùn)輸業(yè)的快速發(fā)展起到了良好的促進(jìn)作用[4-5]。但是，隨著稅改的深入，道路運(yùn)輸行業(yè)的稅務(wù)困境已愈加明顯，將可能進(jìn)一步阻礙道路運(yùn)輸行業(yè)“營(yíng)改增”稅收的可持續(xù)開(kāi)展?；诖?，深入分析道路運(yùn)輸行業(yè)“營(yíng)改增”稅務(wù)困境，并提出破解稅務(wù)困境的有效途徑，對(duì)道路運(yùn)輸行業(yè)的健康發(fā)展具有重要的意義。

1道路運(yùn)輸行業(yè)特點(diǎn)與“營(yíng)改增”稅務(wù)困境

1.1 道路運(yùn)輸行業(yè)特點(diǎn)

道路運(yùn)輸作為我國(guó)最主要的物流運(yùn)輸方式，每年貨運(yùn)量占全國(guó)貨運(yùn)總量達(dá)75%以上，是支撐經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)[6]。據(jù)交通運(yùn)輸部統(tǒng)計(jì)，截至2020年底，全國(guó)共有道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)戶近700萬(wàn)戶、載貨汽車達(dá)1110.28萬(wàn)輛、貨車司機(jī)近3000萬(wàn)人，完成道路貨運(yùn)量近342億t、貨物周轉(zhuǎn)量約60171億t·km。但是，在龐大的數(shù)據(jù)背后，道路運(yùn)輸市場(chǎng)卻呈現(xiàn)出“多、小、散、弱”的狀態(tài)，貨運(yùn)市場(chǎng)從業(yè)主體中個(gè)體戶司機(jī)占比高達(dá)91.5%，企業(yè)占比僅為8.5%；道路貨運(yùn)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶平均每戶擁有的貨車數(shù)量不足3輛，有85.5%貨運(yùn)企業(yè)擁有車輛數(shù)不足10輛。道路運(yùn)輸從業(yè)主體“弱而小、小而多、多而散”的特點(diǎn)直接導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)行成本居高不下，行業(yè)升級(jí)困難[7]。在此背景下，國(guó)家于2012年率先將道路運(yùn)輸列入首批“營(yíng)改增”試點(diǎn)行業(yè)之一，希望通過(guò)“營(yíng)改增”的減稅效應(yīng)，促進(jìn)行業(yè)的健康發(fā)展。

1.2 道路運(yùn)輸行業(yè)“營(yíng)改增”稅務(wù)困境

摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用，國(guó)家減稅降費(fèi)大環(huán)境下，多數(shù)企業(yè)無(wú)法及時(shí)更新并利用稅收優(yōu)惠政策，稅務(wù)師事務(wù)所在規(guī)劃企業(yè)稅收及合理降低企業(yè)稅費(fèi)方面顯得尤為重要。企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主要組成部分，根據(jù)當(dāng)前的稅收情況分析，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，稅收規(guī)劃的企業(yè)在市場(chǎng)份額占有和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)，側(cè)面反映了稅務(wù)師事務(wù)所不可或缺性。通過(guò)企業(yè)的發(fā)展能力和發(fā)展水平來(lái)看，企業(yè)在涉稅中存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，采取行之有效的措施，已經(jīng)成為當(dāng)前稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行稅收規(guī)劃重要的基礎(chǔ)，也是能夠形成一定的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力，是企業(yè)產(chǎn)生發(fā)展、運(yùn)營(yíng)效益和稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)客戶形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的重要組成部分。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)師事務(wù)所；服務(wù)企業(yè)；稅收籌劃；涉稅風(fēng)險(xiǎn)

在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行稅收服務(wù)，為新興產(chǎn)業(yè)提供一定的發(fā)展契機(jī)。稅務(wù)師事務(wù)所作為企業(yè)的人，在企業(yè)機(jī)關(guān)進(jìn)行具體的稅收管理中，發(fā)揮了非常重要的作用。稅務(wù)師事務(wù)所作為稅收管理人，能夠形成良好的稅收意識(shí)。作為納稅人，應(yīng)該進(jìn)行依法納稅，減少稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此進(jìn)行合理的稅收管理已經(jīng)成為當(dāng)前稅收事務(wù)管理的重要體現(xiàn)。稅務(wù)師事務(wù)能夠規(guī)正稅收事務(wù)籌劃，不斷規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)稅收籌劃的基本定義，可以進(jìn)行合理的操作和分析，提前做好稅收管理。準(zhǔn)備為稅收管理服務(wù)能夠通過(guò)行為稅收的管理，做好行政法律規(guī)避，促進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)控制和管理。

一、稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)企業(yè)稅收籌劃的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)對(duì)稅務(wù)師事務(wù)稅收籌劃的具體涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析來(lái)看，主要包括了以下3類風(fēng)險(xiǎn)：其中第一類為法律風(fēng)險(xiǎn)，這是稅收籌劃與稅收事務(wù)關(guān)系較為密切的一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，這類風(fēng)險(xiǎn)的分析具有一定的不確定性，如果進(jìn)行合理的調(diào)整，則需要通過(guò)會(huì)計(jì)核算手段來(lái)調(diào)整的經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，根據(jù)法律法規(guī)合理規(guī)避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)稅務(wù)師事務(wù)所來(lái)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任和義務(wù)不斷明確，形成一定的稅收業(yè)務(wù)義務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避分析；二是行政風(fēng)險(xiǎn)。這一類型通過(guò)合理的稅收進(jìn)行審核，有助于對(duì)稅收政策進(jìn)行合理的分析，形成標(biāo)準(zhǔn)化的稅收服務(wù)和程序，鼓勵(lì)稅收資源進(jìn)行合理運(yùn)用，并在稅收中做到不浪費(fèi)，具體的管理通過(guò)稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理來(lái)實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)，做好預(yù)測(cè)和存在經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本分析，形成一定的經(jīng)營(yíng)管理，做好成本規(guī)劃，減輕稅收的基本負(fù)擔(dān)大有裨益；三是誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)師事務(wù)所存在誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)，在一定的法律框架下進(jìn)行具體的稅務(wù)服務(wù)，能夠解決法律風(fēng)險(xiǎn)中存在的誠(chéng)信危機(jī)。一方面，企業(yè)嚴(yán)格遵守稅收機(jī)關(guān)的申報(bào)制度，更好的進(jìn)行稽查和管理，同時(shí)稅務(wù)師事務(wù)所作出一定的稽查服務(wù)，也可以在一定程度上把控納稅風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所所服務(wù)企業(yè)的納稅職責(zé)進(jìn)行落實(shí)，督促其起到應(yīng)盡的社會(huì)責(zé)任，有助于會(huì)計(jì)師事務(wù)所樹(shù)立良好形象和產(chǎn)品市場(chǎng)影響力，從基本層次上規(guī)避了事務(wù)所所服務(wù)的企業(yè)部門可能受到的風(fēng)險(xiǎn)，做到融資行為的最大收益。

二、稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)企業(yè)稅收籌劃中涉稅風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施

通過(guò)對(duì)納稅相關(guān)的稅收籌劃分析，可以從企業(yè)的基本情況進(jìn)行籌劃，方案的設(shè)定根據(jù)稅收基本服務(wù)和涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行具體的規(guī)避，可以采取相關(guān)的合理籌劃措施來(lái)達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)的稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，具體措施如下：