資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)精選(九篇)

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第1篇：資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)內(nèi)部控制；資產(chǎn)管理

資產(chǎn)管理水平在很大程度上代表了企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的管理，是提升企業(yè)資產(chǎn)利用率，保證企業(yè)安全、平穩(wěn)運(yùn)行的基礎(chǔ)，同時(shí)也有利于企業(yè)固定資產(chǎn)的保值和增值。當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)資產(chǎn)管理的水平尚不能滿足企業(yè)發(fā)展的需要，在企業(yè)資產(chǎn)管理中引入內(nèi)部控制，對(duì)確保企業(yè)資產(chǎn)完整與安全，優(yōu)化和增值，提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，都有著重大的意義。

1.企業(yè)資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀及原因分析

隨著信息技術(shù)的進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，企業(yè)資產(chǎn)管理已經(jīng)走向信息化、網(wǎng)絡(luò)化，企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)也從區(qū)域經(jīng)濟(jì)走向全球。但是我國(guó)很多企業(yè)的資產(chǎn)管理還是存在這樣那樣的問(wèn)題。

1.1缺乏完善的資產(chǎn)管理制度

目前大部分企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部管理制度過(guò)于陳舊，與目前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和企業(yè)運(yùn)行現(xiàn)狀也不相適應(yīng)，導(dǎo)致資產(chǎn)管理不規(guī)范。在資產(chǎn)取得中，主要以零購(gòu)為主，作為企業(yè)所具備的采購(gòu)優(yōu)勢(shì)沒(méi)有得到充分的體現(xiàn)。缺乏有力的資源管理保障制度，企業(yè)不能按時(shí)按期地對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，即使資產(chǎn)管理中存在問(wèn)題也，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和掌握；對(duì)過(guò)期的資產(chǎn)也不能及時(shí)進(jìn)行處置，虛增企業(yè)的賬面資產(chǎn)；且存在不履行審批手續(xù)就隨意報(bào)廢企業(yè)資產(chǎn)的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)中存在嚴(yán)重的舞弊現(xiàn)象。

1.2企業(yè)各部門(mén)間缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制

企業(yè)資產(chǎn)的使用部門(mén)、管理部門(mén)以及財(cái)務(wù)部門(mén)之間權(quán)限不清、職責(zé)不明，且缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，在加上部門(mén)工作人員自身素質(zhì)不高、責(zé)任意識(shí)淡薄、相互推諉、扯皮、踢皮球等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，導(dǎo)致資產(chǎn)的管理銜接不良，許多問(wèn)題不能得到及時(shí)的處理和解決。在使用中出現(xiàn)故障的資產(chǎn)，使用部門(mén)不知向哪個(gè)管理部門(mén)反饋，致使企業(yè)資產(chǎn)不能得到及時(shí)的保養(yǎng)和維修，影響長(zhǎng)期使用效益。

1.3管理手段陳舊

目前，大部分為企業(yè)多采用的還是演習(xí)多年前的資產(chǎn)管理手段，還沒(méi)有適應(yīng)時(shí)展的要求，實(shí)現(xiàn)信息化管理，資產(chǎn)管理不及時(shí)，資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)、申報(bào)、管理、保修等流程不清晰。導(dǎo)致企業(yè)決策層和管理層所掌握的信息不對(duì)稱(chēng)、不完整，難以準(zhǔn)確掌握資產(chǎn)管理的動(dòng)態(tài)，增加了對(duì)資產(chǎn)管理調(diào)劑的難度。

2.加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)管理的必要性

首先，資產(chǎn)是企業(yè)賴(lài)以生存和發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，在內(nèi)部控制中提高企業(yè)對(duì)資產(chǎn)的管理水平是企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的需要。資產(chǎn)管理是衡量一個(gè)企業(yè)是否具有競(jìng)爭(zhēng)力的最重要的指標(biāo)，資產(chǎn)管理的質(zhì)量是企業(yè)盈利能力、資金周轉(zhuǎn)能力以及變現(xiàn)能力的綜合體現(xiàn)，也是判斷企業(yè)發(fā)展前景和盈利能力的重要依據(jù)，還是政府有關(guān)職能部門(mén)制定相關(guān)政策的參考和指導(dǎo)。

其次，資產(chǎn)管理水平不僅關(guān)系到企業(yè)股東的利益，也關(guān)系到企業(yè)債權(quán)人的利益。判斷企業(yè)資產(chǎn)管理水平高低的主要指標(biāo)是看一個(gè)企業(yè)的總資產(chǎn)利潤(rùn)率（或者凈資產(chǎn)利潤(rùn)率）是否高于行業(yè)的平均水平，以及企業(yè)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)的總資產(chǎn)利潤(rùn)率（或者凈資產(chǎn)利潤(rùn)率）越高，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，那么該企業(yè)的盈利能力和償債能力就越強(qiáng)。從某種意義上來(lái)將，不能變現(xiàn)的資產(chǎn)對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)毫無(wú)意義，所以資金變現(xiàn)能力直接關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存存亡。只有在有充足的現(xiàn)金流入的情況下，企業(yè)才能正常的投資、生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，從而實(shí)現(xiàn)良性運(yùn)作。

再次，企業(yè)資產(chǎn)管理的水平直接關(guān)系到到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和利潤(rùn)水平，也是衡量企業(yè)未來(lái)發(fā)展前景的重要標(biāo)準(zhǔn)。資產(chǎn)管理質(zhì)量比企業(yè)利潤(rùn)的最大化目標(biāo)更能但應(yīng)一個(gè)企業(yè)的應(yīng)經(jīng)效率和經(jīng)營(yíng)效果。這是因?yàn)槔麧?rùn)最大化目標(biāo)只是反映企業(yè)在某一階段的經(jīng)營(yíng)結(jié)果，對(duì)企業(yè)投入產(chǎn)出比卻無(wú)法給出描述；而資產(chǎn)管理不僅可以反映企業(yè)的投入產(chǎn)出比，還可以對(duì)反映不確定狀況下的企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況。而且，相對(duì)于傳統(tǒng)的利潤(rùn)比較來(lái)看，企業(yè)的資產(chǎn)管理水平更能夠反映出企業(yè)及企業(yè)所在行業(yè)未來(lái)消費(fèi)者和投資者的增長(zhǎng)情況。

3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制中的資產(chǎn)管理

針對(duì)當(dāng)前我國(guó)企業(yè)資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題，以及資產(chǎn)管理在企業(yè)管理中的發(fā)揮的重要作用，在內(nèi)部控制中加強(qiáng)企業(yè)的資產(chǎn)管理是大勢(shì)所趨。內(nèi)部控制是當(dāng)今普遍采用的一種管理和控制機(jī)制。在內(nèi)部控制中，企業(yè)的每一分資產(chǎn)和每一條信息都是受控的、可追溯的。企業(yè)內(nèi)部控制與資產(chǎn)關(guān)系可以說(shuō)是息息相關(guān)。內(nèi)部控制的完善程度直接關(guān)系到企業(yè)資產(chǎn)的安全性和有效性，內(nèi)部控制的效果越好，企業(yè)資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)就越小，效率就越高。以下，本文就如何在內(nèi)部控制中加強(qiáng)資產(chǎn)管理進(jìn)行介紹和分析。

3.1優(yōu)化的資產(chǎn)管理的環(huán)境，引進(jìn)專(zhuān)業(yè)型人才

企業(yè)的決策層、領(lǐng)導(dǎo)層以及中層職能部門(mén)要提高對(duì)資產(chǎn)管理重要性的認(rèn)識(shí)。在領(lǐng)導(dǎo)重視、人事政策傾斜的條件下，引入一批專(zhuān)業(yè)的資產(chǎn)管理人才，建立一支高素質(zhì)的資產(chǎn)管理隊(duì)伍。同時(shí)，完善與資產(chǎn)管理相關(guān)的各項(xiàng)規(guī)章制度，確保企業(yè)資產(chǎn)管理工作有章可循，有法可依。財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)使用部門(mén)也要派出專(zhuān)人負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理工作。如此，在企業(yè)上下形成一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)重視、制度合理、管理嚴(yán)格、專(zhuān)人負(fù)責(zé)、全員參加的良好環(huán)境。

3.2加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)控制

企業(yè)內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)都能在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上做出反映，資產(chǎn)管理也不例外。規(guī)范、嚴(yán)格、真實(shí)、準(zhǔn)確、有效的財(cái)務(wù)控制是資產(chǎn)管理的前提和基礎(chǔ)。加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)控制，要做到以下幾點(diǎn)：第一，提高財(cái)務(wù)部門(mén)在企業(yè)總的地位，確保其才財(cái)務(wù)控制中的權(quán)威性。第二，加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化，可以對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)起到監(jiān)督作用。第三，重視財(cái)務(wù)人員的再培訓(xùn)，切實(shí)提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的水平。第四，建立財(cái)務(wù)預(yù)算，重視費(fèi)用控制。

3.3梳理資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)流程

在企業(yè)內(nèi)部控制中加強(qiáng)資產(chǎn)管理，應(yīng)首先根據(jù)資產(chǎn)的特點(diǎn)、類(lèi)型，分析、歸納、整理并設(shè)計(jì)資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)流程，尋找并健全已有業(yè)務(wù)流程中的薄弱環(huán)節(jié)，確保企業(yè)資產(chǎn)安全、完整、高效地運(yùn)行。企業(yè)內(nèi)部控制中，資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)流程主要可以分為五個(gè)環(huán)節(jié)資產(chǎn)取得、驗(yàn)收移交、日常維護(hù)、更新改造和資產(chǎn)減少。

3.3.1資產(chǎn)取得

按照資產(chǎn)來(lái)源方式不同，資產(chǎn)取得可以分為外購(gòu)、自建、接受以及非貨幣換換入等方式。在實(shí)際的資產(chǎn)取得過(guò)程中，不同類(lèi)型的資產(chǎn)，其驗(yàn)收程序和驗(yàn)收技術(shù)不相同；即使是同一類(lèi)資產(chǎn)，由于其標(biāo)準(zhǔn)化程度、制作工藝、技術(shù)難度的不同，其驗(yàn)收條件也不盡相同。在內(nèi)部控制中，企業(yè)應(yīng)該建立一套嚴(yán)格的、規(guī)范的資產(chǎn)取得驗(yàn)收制度。

3.3.2驗(yàn)收移交

驗(yàn)收移交，具體來(lái)說(shuō)就是資產(chǎn)登記造冊(cè)。在企業(yè)取得資產(chǎn)后，要進(jìn)行詳細(xì)的登記。尤其是對(duì)于固定資產(chǎn)來(lái)說(shuō)，還要編制“固定資產(chǎn)目錄”、 “固定資產(chǎn)卡片”和 “固定資產(chǎn)登記簿”。資產(chǎn)登記造冊(cè)是為了更好的進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和統(tǒng)計(jì)核算、資產(chǎn)檢查、維護(hù)和后續(xù)管理。

一般情況下，企業(yè)資產(chǎn)的驗(yàn)收移交過(guò)程由三大部門(mén)負(fù)責(zé)。一是財(cái)務(wù)部門(mén)和統(tǒng)計(jì)部門(mén)，要對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行核算，要掌握資產(chǎn)歸屬項(xiàng)目，明確固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、原始價(jià)值、預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)殘值、管理部門(mén)或人員、使用規(guī)程及禁止性操作等內(nèi)容，這些都是要一一記錄在冊(cè)的。二是業(yè)務(wù)部門(mén)，進(jìn)行資產(chǎn)的使用。三部門(mén)。

3.3.3日常維護(hù)

大部分企業(yè)資產(chǎn)都是遵循誰(shuí)使用誰(shuí)維護(hù)的原則，這樣可以做到方便管理、維護(hù)及時(shí)。對(duì)于參加資產(chǎn)日常維護(hù)的工作人員，企業(yè)應(yīng)對(duì)他們進(jìn)行崗前培訓(xùn)，比較特殊崗位要求他們持證上崗。但是對(duì)于那些高、精、尖的設(shè)備，就需要專(zhuān)業(yè)部門(mén)或?qū)I(yè)人員的定期維護(hù)，甚至需要聘請(qǐng)外單位對(duì)其進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的維護(hù)和保養(yǎng)。

3.3.4更新改造

企業(yè)的資產(chǎn)更新可以分為部分更新和整體更新，前者是指更換某些高性能的部件、局部的技術(shù)改造、增加新功能等；后者是指將舊設(shè)備直接淘汰或者全面升級(jí)。資產(chǎn)的更新和改造是為了追求資產(chǎn)技術(shù)的先進(jìn)性，其必須符合企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略。

3.3.5資產(chǎn)減少

資產(chǎn)減少主要是指資產(chǎn)的清理、報(bào)廢、抵押、出售、投資轉(zhuǎn)出或者非貨幣交換的固定資產(chǎn)等。企業(yè)只有通過(guò)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)才能發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)減少，所以企業(yè)應(yīng)該規(guī)定明確的資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度，要求各部門(mén)全力配合，確保企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)相符，并掌握企業(yè)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值和利用率。如果發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，堵塞漏洞；對(duì)于違反資產(chǎn)管理規(guī)定的行為，要追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)于報(bào)廢資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定填寫(xiě) “固定資產(chǎn)報(bào)廢清單”，在企業(yè)授權(quán)部門(mén)或?qū)I(yè)人員進(jìn)行技術(shù)鑒定后，方可批準(zhǔn)對(duì)該資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理。

3.4注重企業(yè)資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)的資產(chǎn)管理是存在一定的風(fēng)險(xiǎn)性的，這些風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)管理的流程是一一對(duì)應(yīng)的。具體來(lái)說(shuō)就是，就是取得風(fēng)險(xiǎn)、驗(yàn)收移交風(fēng)險(xiǎn)、日常維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)、更新改造風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)減少風(fēng)險(xiǎn)。

3.4.1資產(chǎn)取得風(fēng)險(xiǎn)及控制

固定資產(chǎn)取得的主要風(fēng)險(xiǎn)包括新增資產(chǎn)可能存在不規(guī)范的驗(yàn)收程序和驗(yàn)收技術(shù)，導(dǎo)致資產(chǎn)運(yùn)行出現(xiàn)問(wèn)題或資產(chǎn)丟失損毀等各種風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)內(nèi)部控制中，我們可以采用合理的措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，一方面建立嚴(yán)格的資產(chǎn)取得使用延后制度，一方面加強(qiáng)和重視資產(chǎn)的投保工作，以應(yīng)對(duì)資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

3.4.2驗(yàn)收移交風(fēng)險(xiǎn)及控制

如前所述，企業(yè)在取得資產(chǎn)后要詳細(xì)的登記造冊(cè)，這一過(guò)程的主要風(fēng)險(xiǎn)是，等級(jí)內(nèi)容不全面，出現(xiàn)錯(cuò)漏，導(dǎo)致賬實(shí)不符及資產(chǎn)流失。在內(nèi)部控制中，要嚴(yán)格明確資產(chǎn)登記造冊(cè)制度，尤其是要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)、統(tǒng)計(jì)部門(mén)、資產(chǎn)使用的業(yè)務(wù)部門(mén)，以及維護(hù)管理部門(mén)的工作，完善“固定資產(chǎn)目錄”和“固定資產(chǎn)卡片”，以便能及時(shí)了解資產(chǎn)的使用和管理情況。

3.4.3日常維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)分析及控制

企業(yè)資產(chǎn)日常維護(hù)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)主要有操作不當(dāng)、資產(chǎn)失修、資產(chǎn)使用率低，產(chǎn)品殘次品率高，易出現(xiàn)生產(chǎn)事故等。

對(duì)此，在企業(yè)的內(nèi)部控制中，除了要加強(qiáng)對(duì)日常維護(hù)工作人員的培訓(xùn)外，還要對(duì)資產(chǎn)的日常管理要注意做到制度化、標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，并做好書(shū)面記錄，建立資產(chǎn)運(yùn)行管理檔案，而且企業(yè)要適當(dāng)增加資產(chǎn)維護(hù)的預(yù)算，這樣資產(chǎn)的日常維護(hù)工作才能落實(shí)到實(shí)處，這樣才能保證企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)能夠順利的進(jìn)行下去。

3.4.4更新改造風(fēng)險(xiǎn)及控制

為了不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量，企業(yè)要不斷地對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行更新改造。這一過(guò)程的主要風(fēng)險(xiǎn)主要是更新改造力度不足，產(chǎn)品落后，缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)、技術(shù)等進(jìn)行評(píng)估，并制定預(yù)算方案，支持資產(chǎn)的改造更新。

3.4.5資產(chǎn)減少風(fēng)險(xiǎn)及控制

資產(chǎn)減少過(guò)程中的主要風(fēng)險(xiǎn)還是賬實(shí)不符、抵押制度不健全等。在企業(yè)內(nèi)部控制中，要嚴(yán)格資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度，對(duì)資產(chǎn)抵押也要加強(qiáng)管理，同時(shí)規(guī)范資產(chǎn)報(bào)廢制度。

3.5保持溝通渠道的順暢

在企業(yè)內(nèi)部控制中加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理，是一個(gè)“發(fā)現(xiàn)問(wèn)題解決問(wèn)題再發(fā)現(xiàn)問(wèn)題在解決問(wèn)題”循環(huán)往復(fù)的過(guò)程。在前面所描述的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程中，不僅要嚴(yán)格遵守各個(gè)程序和方法，還需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與基層、部門(mén)與部門(mén)之間做好溝通協(xié)調(diào)工作，并利用網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理信息的快速傳遞。順暢的溝通協(xié)調(diào)渠道，能提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率和資產(chǎn)管理的效果。

3.6建立有效的監(jiān)督機(jī)制

有效的監(jiān)督是確保企業(yè)內(nèi)部控制中資產(chǎn)管理工作的效果的重要保障，做好這項(xiàng)工作，我們要做到以下四點(diǎn)：第一，保持企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)及審計(jì)人員的獨(dú)立性；第二，提高審計(jì)工作的針對(duì)性、有效性，充分發(fā)揮審計(jì)的效能，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；第三，在內(nèi)部控制中，要適當(dāng)拓寬審計(jì)的范疇，對(duì)資產(chǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都要進(jìn)行嚴(yán)密的監(jiān)督；第四，在資產(chǎn)管理過(guò)程發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要積極處理，及時(shí)反饋。

在此，我們要特別強(qiáng)調(diào)的是財(cái)務(wù)監(jiān)督。完善的財(cái)務(wù)是保證企業(yè)資產(chǎn)管理能夠有效的實(shí)行的前提條件。財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)該包括三個(gè)方面：（1）以“防”為主，在企業(yè)的各種事務(wù)中建立相互約束、相互控制的制度。（2）以“堵”為主，財(cái)務(wù)部門(mén)自身應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)核算。（3）以“查”為主，企業(yè)的審計(jì)、紀(jì)檢、財(cái)務(wù)部門(mén)聯(lián)合起來(lái)，對(duì)企業(yè)的各部門(mén)、各崗位的資產(chǎn)進(jìn)行周期性核查。

4.結(jié)語(yǔ)

資產(chǎn)管理是企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，也是我國(guó)很多企業(yè)當(dāng)前亟待解決。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深入，企業(yè)在內(nèi)部控制中，優(yōu)化的資產(chǎn)管理的環(huán)境，注重人才引進(jìn)和培養(yǎng)，規(guī)范管理的業(yè)務(wù)流程，合理規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn)，保持管理信息的流暢，并建立有效的監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部控制的效果，提高資產(chǎn)管理的質(zhì)量和水平，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境生存、發(fā)展并壯大起來(lái)。 [科]

【參考文獻(xiàn)】

[1]楊西彬.完善國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理[J].中國(guó)內(nèi)部審計(jì)，2006（04）.

第2篇：資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院 資產(chǎn)管理 措施

醫(yī)院資產(chǎn)主要包括醫(yī)院內(nèi)部的無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)以及流動(dòng)資產(chǎn)，醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)、發(fā)展以及生存都是以上述資產(chǎn)為基礎(chǔ)的。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，處在改革市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的大力沖擊下，醫(yī)院在資產(chǎn)管理層面存在著巨大的弊端，導(dǎo)致許多國(guó)有資產(chǎn)的無(wú)故浪費(fèi)[1]。處在新醫(yī)改不斷深入的背景下，如何加強(qiáng)醫(yī)院資產(chǎn)管理就成為防止國(guó)有資產(chǎn)流失的重要途徑。

一、醫(yī)院資產(chǎn)管理的重要性

其一，通過(guò)加強(qiáng)醫(yī)院資產(chǎn)管理能夠促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)控制度的不斷完善。內(nèi)控制度主要是針對(duì)醫(yī)院內(nèi)部的資金貨幣風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)管，資產(chǎn)管理同樣也涵蓋資金貨幣方面的管理，通過(guò)加強(qiáng)資產(chǎn)管理，能夠在不斷完善內(nèi)部控制制度的同時(shí)，進(jìn)一步帶動(dòng)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。其二，加強(qiáng)醫(yī)院資產(chǎn)管理能夠促使醫(yī)院整體管理水平的提升，同時(shí)提升財(cái)務(wù)信息的透明度。資產(chǎn)管理屬于醫(yī)院管理中至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，通過(guò)加強(qiáng)資產(chǎn)管理必然能夠有效促進(jìn)信息管理系統(tǒng)共享效率的提升，財(cái)務(wù)信息的共享機(jī)制也能夠得到有效的加強(qiáng)，最終增強(qiáng)醫(yī)院整體管理水平，使得財(cái)務(wù)信息更為透明、真實(shí)。其三，加強(qiáng)醫(yī)院資產(chǎn)管理能夠促進(jìn)醫(yī)院市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的增強(qiáng)。對(duì)醫(yī)院來(lái)說(shuō)，外部環(huán)境與內(nèi)部環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與平衡性至關(guān)重要，資產(chǎn)管理水平的加強(qiáng)能夠?yàn)獒t(yī)院各方面管理工作提供更為科學(xué)、客觀的依據(jù)，促進(jìn)各方面協(xié)調(diào)發(fā)展，使得醫(yī)院內(nèi)部環(huán)境能夠保持良好的穩(wěn)定性，內(nèi)部環(huán)境的資金周轉(zhuǎn)成本得以有效控制，能夠騰出更多的資金應(yīng)用于外部市場(chǎng)的拓展，促使醫(yī)院市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的不斷增強(qiáng)。

二、加強(qiáng)醫(yī)院資產(chǎn)管理的措施

（一）提升醫(yī)院資產(chǎn)管理意識(shí)

資產(chǎn)屬于醫(yī)院占有或者使用的重要經(jīng)濟(jì)資源，屬于執(zhí)行醫(yī)院職能的重要保障。要想進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院資產(chǎn)管理，需要提升全體醫(yī)院職工的醫(yī)院資產(chǎn)管理意識(shí)，使得他們意識(shí)到醫(yī)院資產(chǎn)管理的重要作用。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)構(gòu)建資產(chǎn)三級(jí)管理模式，第一級(jí)屬于資產(chǎn)管理的核心，分別由醫(yī)院院長(zhǎng)、副院長(zhǎng)以及財(cái)務(wù)人員等共同組成，統(tǒng)一集中管理醫(yī)院的整體資產(chǎn)。第二級(jí)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，通過(guò)醫(yī)院設(shè)備處、財(cái)務(wù)處以及后勤處共同組成，財(cái)務(wù)處主要進(jìn)行總分類(lèi)賬與一級(jí)明細(xì)賬管理，后勤處與設(shè)備處在注重針對(duì)資產(chǎn)有關(guān)的領(lǐng)用、購(gòu)進(jìn)以及報(bào)廢等進(jìn)行管理。第三級(jí)資產(chǎn)使用機(jī)構(gòu)，主要進(jìn)行資產(chǎn)的領(lǐng)用、報(bào)損以及維修等相關(guān)臺(tái)帳，定期實(shí)施對(duì)賬與盤(pán)點(diǎn)，相關(guān)的人員調(diào)動(dòng)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行及時(shí)的移交處理。各級(jí)管理應(yīng)當(dāng)積極轉(zhuǎn)變重錢(qián)輕物、重購(gòu)輕管的錯(cuò)誤理念，高度重視資產(chǎn)的管理與使用，以此來(lái)保障國(guó)有資產(chǎn)的完整性與安全性。

（二）加強(qiáng)醫(yī)院資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作

首先，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立先進(jìn)的信息管理系統(tǒng)。信息化所具有的優(yōu)勢(shì)不僅能夠在財(cái)務(wù)方面發(fā)揮作用，其對(duì)制度建設(shè)方面也具有極為重要的意義。通過(guò)利用信息快速傳遞、獲取的優(yōu)勢(shì)，保障數(shù)據(jù)更新的及時(shí)性與有效性，能夠利用最新的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行決策分析，才可以有效保障制度的有效性。比如，醫(yī)院在月末結(jié)賬的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)充分參考財(cái)務(wù)制度對(duì)其月末最后一日的財(cái)務(wù)信息所進(jìn)行的及時(shí)、準(zhǔn)確上報(bào)，財(cái)務(wù)部門(mén)才能夠及時(shí)出具相應(yīng)的報(bào)表，而醫(yī)院管理層才能夠參考這些報(bào)表來(lái)針對(duì)決策進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整。所以，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)積極完善信息管理系統(tǒng)，保障醫(yī)院內(nèi)部信息數(shù)據(jù)傳遞的及時(shí)性，進(jìn)一步提升工作效率。

其次，針對(duì)醫(yī)院資產(chǎn)實(shí)施科學(xué)、合理、規(guī)范的分類(lèi)。各個(gè)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)積極培養(yǎng)引進(jìn)專(zhuān)業(yè)的人才針對(duì)資產(chǎn)總數(shù)實(shí)施科學(xué)、準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)，然后針對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)實(shí)施合理的分類(lèi)，防止發(fā)生資產(chǎn)虛增的情況。倘若醫(yī)院資產(chǎn)量非常大，應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作小組，保障資產(chǎn)分類(lèi)工作的有序開(kāi)展。

最后，進(jìn)一步加強(qiáng)固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別意識(shí)。固定資產(chǎn)管理在醫(yī)院資產(chǎn)管理中占據(jù)著極大的比例，并且其面臨著一定程度的風(fēng)險(xiǎn)。所以，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別也是資產(chǎn)管理制度完善的一部分。這就需要醫(yī)院充分結(jié)合內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別程序來(lái)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作，同時(shí)參考財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入的研究，通過(guò)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，進(jìn)一步提升固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的防范力度。

（三）注重加大醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)力度

一方面，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)積極將內(nèi)部審計(jì)的關(guān)口進(jìn)行前移，不但需要將內(nèi)部審計(jì)當(dāng)作醫(yī)院資產(chǎn)管理的兜底制度，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)將其放置到采購(gòu)事項(xiàng)發(fā)生以前，使得醫(yī)院資產(chǎn)管理能夠形成事前預(yù)算監(jiān)督、事中資產(chǎn)管理監(jiān)管以及時(shí)候糾察的完整監(jiān)管體系，真正實(shí)現(xiàn)加強(qiáng)醫(yī)院資產(chǎn)管理、提升資產(chǎn)管理水平的目標(biāo)。另一方面，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)形成內(nèi)部設(shè)計(jì)對(duì)資產(chǎn)管理的有效監(jiān)管。醫(yī)院資產(chǎn)管理過(guò)程中資產(chǎn)流失、賬物不符、資產(chǎn)浪費(fèi)以及賬外資產(chǎn)等常見(jiàn)問(wèn)題都是內(nèi)部審計(jì)的焦點(diǎn)問(wèn)題。應(yīng)當(dāng)綜合參考醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略，針對(duì)醫(yī)院內(nèi)控制度進(jìn)行及時(shí)的優(yōu)化挑戰(zhàn)，以便于第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)醫(yī)院資產(chǎn)管理中存在的不足，促進(jìn)其進(jìn)行調(diào)整改進(jìn)，保障醫(yī)院資產(chǎn)管理能夠始終符合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的形勢(shì)、醫(yī)院發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，醫(yī)院資產(chǎn)管理屬于醫(yī)院各項(xiàng)管理工作的重要基礎(chǔ)，通過(guò)加強(qiáng)醫(yī)院資產(chǎn)管理能夠?qū)︶t(yī)院管理水平的提升、經(jīng)濟(jì)效益的改善產(chǎn)生積極的促進(jìn)作用。處在當(dāng)前這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇的時(shí)代，各個(gè)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)高度重視醫(yī)院資產(chǎn)管理的重要作用，通過(guò)提升醫(yī)院資產(chǎn)管理意識(shí)、加強(qiáng)醫(yī)院資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作以及加大醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)力度來(lái)實(shí)現(xiàn)醫(yī)院資產(chǎn)配置的優(yōu)化，促使醫(yī)院資產(chǎn)管理水平的提升，保障醫(yī)院能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中健康、有序的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]嚴(yán)金二，王紅.公立醫(yī)院資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題與對(duì)策[J].實(shí)用醫(yī)藥雜志，2015，12：1148-1149

第3篇：資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

(1)資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。在對(duì)固定資產(chǎn)的管理上，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，認(rèn)為事業(yè)單位的國(guó)有固定資產(chǎn)管理由財(cái)政部門(mén)以及審計(jì)部門(mén)監(jiān)督管理，不會(huì)出現(xiàn)大的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，因此在對(duì)事業(yè)單位的資產(chǎn)管理上沒(méi)有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

(2)對(duì)于資產(chǎn)缺乏有效的績(jī)效評(píng)價(jià)。對(duì)于事業(yè)單位的國(guó)有固定資產(chǎn)沒(méi)有制定相應(yīng)的資產(chǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，因而也無(wú)法準(zhǔn)確的掌握事業(yè)單位資產(chǎn)的使用效益情況，對(duì)于資產(chǎn)管理模式的改進(jìn)也十分不利。

(3)信息系統(tǒng)不健全。在資產(chǎn)管理工作中，未能全面的采用信息化的管理模式，不僅造成信息出現(xiàn)失真的問(wèn)題，而且也造成了信息數(shù)據(jù)傳遞的滯后性，導(dǎo)致無(wú)法對(duì)事業(yè)單位的國(guó)有固定資產(chǎn)實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。

二、基于內(nèi)部控制的事業(yè)單位國(guó)有固定資產(chǎn)管理模式

事業(yè)單位提高國(guó)有固定資產(chǎn)的管理效率和管理效果，必須依賴(lài)于健全完善的資產(chǎn)管理體系，而國(guó)有固定資產(chǎn)管理體系的建設(shè)則需要內(nèi)部控制管理來(lái)完成，因此對(duì)于事業(yè)單位而言，在國(guó)有固定資產(chǎn)的管理上，應(yīng)該以內(nèi)部控制為載體，依靠?jī)?nèi)部控制的完善來(lái)實(shí)現(xiàn)國(guó)有固定資產(chǎn)管理水平的提高，具體的實(shí)施策略主要有以下幾方面:

(1)在事業(yè)單位國(guó)有固定資產(chǎn)管理中強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。避免事業(yè)單位國(guó)有固定資產(chǎn)管理出現(xiàn)使用效率低下以及資產(chǎn)不正常流失的問(wèn)題，主要的途徑還需要通過(guò)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別分析與控制來(lái)實(shí)現(xiàn)。在具體的風(fēng)險(xiǎn)管理上，對(duì)于國(guó)有固定資產(chǎn)的配置，應(yīng)該確保按照預(yù)算計(jì)劃實(shí)施，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)配置的均衡;在資產(chǎn)使用方面，重點(diǎn)采取措施提高資產(chǎn)使用效率，降低資產(chǎn)的閑置率;在資產(chǎn)處置方面，嚴(yán)格控制未經(jīng)嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)隨意處置資產(chǎn)的現(xiàn)象;在資產(chǎn)清查方面，主要是確保清查結(jié)果的準(zhǔn)確無(wú)誤;在資產(chǎn)的監(jiān)督檢查方面，則應(yīng)該重點(diǎn)確保監(jiān)督的經(jīng)常性與有效性，確保發(fā)揮實(shí)際作用。通過(guò)在資產(chǎn)管理各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)識(shí)別分析與控制管理，降低資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)。

(2)建立資產(chǎn)管理的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制。在事業(yè)單位國(guó)有固定資產(chǎn)的管理上完善績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制的設(shè)計(jì)，可以有效的提高事業(yè)單位國(guó)有固定資產(chǎn)的使用效率。對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制的具體實(shí)施，首先應(yīng)該明確績(jī)效管理評(píng)價(jià)的主體，以事業(yè)單位的資產(chǎn)管理部門(mén)為主體，聯(lián)合預(yù)算編制、財(cái)務(wù)部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)共同參與資產(chǎn)的績(jī)效評(píng)價(jià)工作。其次，應(yīng)該建立準(zhǔn)確全面的資產(chǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，可以將資產(chǎn)完整率、閑置率、負(fù)債率以及使用率等作為指標(biāo)，對(duì)資產(chǎn)的具體狀況進(jìn)行全面的考核。第三，應(yīng)該將績(jī)效考核評(píng)估結(jié)果充分運(yùn)用，可以與部門(mén)、崗位人員的評(píng)優(yōu)、晉升聯(lián)系，以督促各個(gè)責(zé)任部門(mén)不斷地提高事業(yè)單位國(guó)有固定資產(chǎn)管理水平。

(3)構(gòu)建高效的信息系統(tǒng)。事業(yè)單位的固定資產(chǎn)數(shù)量和種類(lèi)多，沒(méi)有高效的管理信息系統(tǒng)，很難真正的提升管理效率與管理質(zhì)量，因此優(yōu)化事業(yè)單位的固定資產(chǎn)管理模式，應(yīng)該著力在事業(yè)單位內(nèi)部建立高效的信息管理系統(tǒng)，將事業(yè)單位國(guó)有固定資產(chǎn)管理的預(yù)算編制信息、調(diào)劑使用信息、清查盤(pán)點(diǎn)信息、資產(chǎn)處置信息以及會(huì)計(jì)核算處理信息等全部納入信息系統(tǒng)之中，并結(jié)合資產(chǎn)管理實(shí)際情況的變動(dòng)及時(shí)的更新數(shù)據(jù)，進(jìn)而形成對(duì)事業(yè)單位國(guó)有固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理，大幅提高資產(chǎn)管理的時(shí)效性與準(zhǔn)確定，同時(shí)也可以及時(shí)的發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題，以便于及時(shí)糾正調(diào)整。

(4)強(qiáng)化事業(yè)單位國(guó)有固定資產(chǎn)的監(jiān)督管理。對(duì)于事業(yè)單位國(guó)有固定資產(chǎn)的監(jiān)督管理，重點(diǎn)是通過(guò)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督來(lái)實(shí)現(xiàn)。在具體的實(shí)施過(guò)程中，對(duì)于事業(yè)單位國(guó)有固定資產(chǎn)入賬價(jià)值，主要是對(duì)購(gòu)入、自行建造、融資租入、接受捐贈(zèng)、盤(pán)盈等固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì);對(duì)固定資產(chǎn)增減、結(jié)存的審計(jì)，則重點(diǎn)是對(duì)固定資產(chǎn)的真實(shí)性、所有權(quán)、新增固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)減少、融資租賃情況、核實(shí)期末固定資產(chǎn)價(jià)值、固定資產(chǎn)披露正確性等內(nèi)容進(jìn)行全面的審計(jì)監(jiān)督。通過(guò)全面有效地內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督管理措施，不斷的提高事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的規(guī)范化水平。

三、結(jié)語(yǔ)

第4篇：資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

【關(guān)鍵詞】股指期貨；資產(chǎn)管理；資本市場(chǎng)

股指期貨，也稱(chēng)期指、股價(jià)指數(shù)期貨、股指期貨的雙方進(jìn)行交易的是在某個(gè)特定的未來(lái)日期的股票指數(shù)價(jià)格水平，進(jìn)行約定標(biāo)的指數(shù)的買(mǎi)賣(mài)。

一、股指期貨對(duì)資產(chǎn)管理的促進(jìn)作用

所謂資金管理，就是指資產(chǎn)的資金配置問(wèn)題，主要涉及資金賬戶的總體風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算、投資組合的搭配、投資的收益風(fēng)險(xiǎn)比以及設(shè)置保護(hù)性止損指令等多個(gè)方面。股指期貨對(duì)資產(chǎn)管理的促進(jìn)作用表現(xiàn)在：

（一）改善投資組合

投資股指期貨作為一項(xiàng)資產(chǎn)加入到由傳統(tǒng)股票和債券構(gòu)成的投資組合中去，起到顯著的降低投資組合的收益波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)增加投資組合回報(bào)，起到了活躍我國(guó)資產(chǎn)管理的作用。

（二）規(guī)避股市風(fēng)險(xiǎn)

由于期貨特殊的保證金交易制度、杠桿效應(yīng)，使得風(fēng)險(xiǎn)成倍放大，因而普遍認(rèn)為股指期貨風(fēng)險(xiǎn)比股票和債券高。但是這種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于投資組合基金完全不同。期貨投資同股票投資不相關(guān)，在股市遭遇風(fēng)險(xiǎn)大跌時(shí)，期貨擁有者卻不受影響甚至表現(xiàn)更好，因此使擁有期貨頭寸的組合式投資成為大資金規(guī)避股市風(fēng)險(xiǎn)的絕好投資工具。

（三）通過(guò)投資避險(xiǎn)

股指期貨推出后，大盤(pán)調(diào)整時(shí)指數(shù)型基金可通過(guò)賣(mài)出股指期貨鎖定收益率進(jìn)行避險(xiǎn)，提高指數(shù)型基金收益率。

（四）利用做空盈利

股指期貨具備做空機(jī)制，使期貨投資者在價(jià)格波動(dòng)的任何方向進(jìn)行交易，即使是在經(jīng)濟(jì)不景氣、股票和債券市場(chǎng)萎靡時(shí)，通過(guò)做空股指期貨同樣帶來(lái)收益，這是投資股指期貨和投資股票間的本質(zhì)區(qū)別。

（五）利用股指期貨投機(jī)

期貨投機(jī)是指在期貨市場(chǎng)上以獲取價(jià)差收益為目的的期貨交易行為。由于杠桿效應(yīng)，期貨價(jià)格波動(dòng)頻繁，給交易者提供了更大的收益和風(fēng)險(xiǎn)。利用股指期貨投機(jī)，通常以投機(jī)者自愿承擔(dān)的價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)為前提，風(fēng)險(xiǎn)的大小與投機(jī)者收益的多少有著直接的內(nèi)在聯(lián)系。

二、股指期貨在資產(chǎn)管理中的運(yùn)用

股指期貨在資產(chǎn)管理中的運(yùn)用主要是基金、保險(xiǎn)公司等資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)運(yùn)用股指期貨大致可以分為三大類(lèi)：設(shè)計(jì)投資產(chǎn)品、實(shí)現(xiàn)Alpha和Beta分離以及現(xiàn)金證券化。

（一）設(shè)計(jì)投資產(chǎn)品

1.利用股指期貨設(shè)計(jì)保本基金

股指期貨對(duì)保本基金設(shè)計(jì)的主要作用體現(xiàn)在：用套期保值鎖定風(fēng)險(xiǎn)；利用杠桿效應(yīng)提升收益。在套期保值鎖定風(fēng)險(xiǎn)方面，歐式保護(hù)性賣(mài)權(quán)策略與歐式信托性買(mǎi)權(quán)策略是基于期權(quán)的組合保險(xiǎn)策略，它是在構(gòu)建股票組合的同時(shí)，買(mǎi)入和股票組合相對(duì)應(yīng)的看跌期權(quán)。而當(dāng)市場(chǎng)上缺乏與所持股票組合相對(duì)應(yīng)的期權(quán)時(shí)，流行的替代策略則是，通過(guò)賣(mài)出相應(yīng)的股指期貨對(duì)現(xiàn)貨投資組合進(jìn)行保值，從而鎖定風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)保本。

2.利用股指期貨合成指數(shù)基金

指數(shù)基金可以選擇全部復(fù)制成份股、抽樣復(fù)制成份股或是購(gòu)買(mǎi)指數(shù)期貨和投資國(guó)債的方法合成指數(shù)基金。利用股指期貨合成指數(shù)基金的方法是，購(gòu)買(mǎi)與組合價(jià)值相當(dāng)?shù)墓芍钙谪浐霞s，同時(shí)將其他資金投資在國(guó)債上，如果期貨合約價(jià)格與理論價(jià)格一致，則股指期貨和國(guó)債組合的多頭頭寸產(chǎn)生的收益與假設(shè)持有指數(shù)所有成份股的收益是相等的。利用股指期貨與國(guó)債合成指數(shù)基金策略的優(yōu)勢(shì)是跟蹤誤差小。導(dǎo)致指數(shù)基金出現(xiàn)跟蹤誤差的原因包括：指數(shù)成份股調(diào)整和紅利不確定的發(fā)放時(shí)間，導(dǎo)致想要進(jìn)行再投資的現(xiàn)金無(wú)法準(zhǔn)時(shí)到位。而運(yùn)用股指期貨來(lái)構(gòu)建指數(shù)基金，則沒(méi)有涉及這些問(wèn)題，從而降低了投資的風(fēng)險(xiǎn)。而且股指期貨的交易成本非常低，操作更靈活，當(dāng)預(yù)期市場(chǎng)上漲時(shí)，可以比較迅速地建立期貨多頭頭寸，當(dāng)預(yù)期市場(chǎng)將要下跌時(shí)可以迅速反向操作。

（二）實(shí)現(xiàn)Alpha和Beta分離

實(shí)現(xiàn)Alpha和Beta分離主要包括利用股指期貨實(shí)施Alpha策略和可轉(zhuǎn)移Alpha策略。

假設(shè)市場(chǎng)收益就是股指的收益率，我們可以做空股指期貨來(lái)對(duì)沖市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)做多股指現(xiàn)貨并做空股指期貨，如此將Alpha分離出來(lái)就是Alpha策略。

可轉(zhuǎn)移Alpha策略是在維持組合整體系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)不變的前提下，使投資者將Beta和Alpha分開(kāi)，通過(guò)低成本獲取Beta的同時(shí)，獨(dú)立地尋找和管理Alpha?？赊D(zhuǎn)移Alpha策略的理念是將Alpha與Beta分離并將其應(yīng)用到其他投資組合上，做到資產(chǎn)配置與尋覓Alpha兩者可分離，如此投資者就不必顯著改變資產(chǎn)配置，即可進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算并提升Alpha。

盡管可轉(zhuǎn)移Alpha策略給投資管理的實(shí)踐帶來(lái)了新的要求和挑戰(zhàn)，但這種策略與傳統(tǒng)的組合管理策略相比還是具有以下優(yōu)勢(shì)：具有更廣泛的投資領(lǐng)域。投資者不必拘泥于從其原始目標(biāo)資產(chǎn)類(lèi)別中尋求Alpha，可在更廣闊領(lǐng)域中得到Alpha，比如特定類(lèi)別的對(duì)沖基金、私人股權(quán)投資、房地產(chǎn)以及部分傳統(tǒng)投資策略；具有更適度的風(fēng)險(xiǎn)敞口。通常情況下，有效程度最低的市場(chǎng)往往能提供最好的超額收益來(lái)源，但這會(huì)給投資者帶來(lái)很高的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)?？赊D(zhuǎn)移Alpha策略使得投資者能對(duì)沖掉不需要的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)敞口，使整體組合風(fēng)險(xiǎn)更為適度；具有更大的靈活性。投資者可以使資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)特征與其風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)更匹配，以此來(lái)降低組合總風(fēng)險(xiǎn)。比如，削減權(quán)益資產(chǎn)上的敞口，同時(shí)增加固定收益產(chǎn)品和其他結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品的頭寸，從而使資產(chǎn)與負(fù)債更合理匹配，在維持甚至提高組合潛在收益的前提下降低整個(gè)組合的波動(dòng)性；可以增強(qiáng)組合的有效性?？赊D(zhuǎn)移Alpha策略可以分離獲取Alpha的投資管理人與他們所管理的資產(chǎn)類(lèi)別。產(chǎn)生Alpha的各種策略之間通常相關(guān)系數(shù)較低，將這些策略結(jié)合起來(lái)，可構(gòu)成非常有效且風(fēng)險(xiǎn)控制良好的組合；具有更低的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)將Alpha與Beta分離，可以對(duì)這兩部分分配數(shù)量不同的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)算。例如，Alpha部位的頭寸可大可小，而這與產(chǎn)生Alpha的資產(chǎn)的數(shù)量無(wú)關(guān)。在Alpha累積起來(lái)后，對(duì)Alpha部分初始的小額分配也隨之增大，而該部位風(fēng)險(xiǎn)較低，從而使整體組合風(fēng)險(xiǎn)低于傳統(tǒng)投資風(fēng)；具有更低的費(fèi)用。在可轉(zhuǎn)移Alpha策略中，投資者通常僅對(duì)帶來(lái)正Alpha的基金經(jīng)理支付較高的費(fèi)用，而對(duì)跟蹤Beta敞口的基金經(jīng)理人只需支付較低的費(fèi)用。

（三）實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金證券化

開(kāi)放式基金隨時(shí)面臨投資者的申購(gòu)和贖回，這就造成了大量的資金流動(dòng)，而基金投資者申購(gòu)贖回現(xiàn)金流量的不確定性構(gòu)成了基金的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)基金面臨新的現(xiàn)金流入流出時(shí)，基金經(jīng)理需要決定基金中現(xiàn)金和證券持倉(cāng)比例的變化，以滿足流動(dòng)性的要求。

運(yùn)用衍生品管理基金現(xiàn)金流的機(jī)制被稱(chēng)為“現(xiàn)金證券化”，基金運(yùn)用這一機(jī)制可以迅速地以低成本在現(xiàn)金與證券之間進(jìn)行轉(zhuǎn)換。國(guó)際市場(chǎng)的研究表明，將所有使用衍生品的基金作為一類(lèi)的話，就難以準(zhǔn)確衡量衍生品使用對(duì)基金業(yè)績(jī)的影響；而如果將衍生品使用者分為現(xiàn)金證券化者和非現(xiàn)金證券化者，則這種差異就會(huì)非常明顯。研究結(jié)論表明，現(xiàn)金證券化者可以獲得更好的業(yè)績(jī)。不進(jìn)行現(xiàn)金證券化的基金，當(dāng)面臨基金規(guī)模5%10%的現(xiàn)金沖擊時(shí)，平均業(yè)績(jī)將下降25個(gè)基點(diǎn)；當(dāng)面臨大于基金規(guī)模10%的現(xiàn)金沖擊時(shí)，平均業(yè)績(jī)將下降60個(gè)基點(diǎn)；當(dāng)面臨基金規(guī)模1%的現(xiàn)金沖擊時(shí)，源自交易成本和現(xiàn)金時(shí)滯成本的業(yè)績(jī)損耗分別約為1.5個(gè)基點(diǎn)和1.2個(gè)基點(diǎn)，而使用了衍生品進(jìn)行現(xiàn)金證券化的基金則不會(huì)因?yàn)楝F(xiàn)金沖擊而影響業(yè)績(jī)。

資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)在運(yùn)用股指期貨時(shí)，在熟悉上述投資策略方法與技術(shù)的同時(shí)，還必須精通中國(guó)金融期貨交易所頒布的各項(xiàng)有關(guān)交易、結(jié)算、風(fēng)險(xiǎn)管理等規(guī)則、細(xì)則與辦法，同時(shí)還必須熟知證監(jiān)會(huì)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定的相關(guān)法規(guī)制度，例如《證券投資基金投資股指期貨指引》等，只有這樣才能游刃有余地善加利用股指期貨進(jìn)行金融創(chuàng)新。

三、股指期貨引發(fā)資產(chǎn)管理的格局轉(zhuǎn)變

隨著系列出現(xiàn)股指期貨的金融衍生產(chǎn)品和工具，股指期貨的投資能力和管理能力是基金公司的立命之本，各個(gè)基金公司的競(jìng)爭(zhēng)其實(shí)就是投資能力和管理能力之間的競(jìng)爭(zhēng)，中國(guó)基金管理多是采用資產(chǎn)組合的分散化投資，不同類(lèi)型的資產(chǎn)上進(jìn)行不同的配置，但這樣的投資組合在遇上市場(chǎng)下跌風(fēng)險(xiǎn)控制力弱，這是我國(guó)投資能力的缺陷。

（一）資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)上的格局轉(zhuǎn)變

股指期貨的推出使資產(chǎn)管理的格局?jǐn)U張可以橫向和縱向兩種方向用力，原來(lái)資產(chǎn)的投資管理能力的擴(kuò)張都需要借助金融衍生工具，股指期貨未的推出實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)投資管理的橫向、縱向的現(xiàn)實(shí)性。目前國(guó)內(nèi)資產(chǎn)管理業(yè)呈現(xiàn)多樣化發(fā)展趨勢(shì)，基金公司、券商集合理財(cái)、私募基金、銀行各有局面。中國(guó)的基金和資產(chǎn)管理行業(yè)已經(jīng)不再像初始發(fā)展追求規(guī)模至上，現(xiàn)在我國(guó)相對(duì)成熟的股指期貨和資產(chǎn)管理雙雙轉(zhuǎn)變?yōu)榧?xì)化、增強(qiáng)生產(chǎn)力和競(jìng)爭(zhēng)力的發(fā)展戰(zhàn)略。

（二）資產(chǎn)管理工具上的格局轉(zhuǎn)變

我國(guó)目前各類(lèi)股票市場(chǎng)投資機(jī)構(gòu)基本都依靠以研究為基礎(chǔ)的投資方法，即研究員分析宏觀、行業(yè)、個(gè)股，確定投資策略的思路。國(guó)內(nèi)很少應(yīng)用在國(guó)外已廣泛應(yīng)用的數(shù)量化，個(gè)別公司的個(gè)別產(chǎn)品基金在股指期貨上市之后，整體規(guī)模明顯加大。這部分加大的規(guī)模跟股指期貨套利有相應(yīng)關(guān)系。股指期貨推出后，改變了資產(chǎn)管理工具上的格特性。股指期貨交易量的變化和活躍來(lái)自于資金管理，這種變化和活躍為原來(lái)的資產(chǎn)管理工具上的格局轉(zhuǎn)變提供實(shí)時(shí)和適時(shí)的工具。

四、結(jié)語(yǔ)

對(duì)于股指期貨來(lái)說(shuō)，加大了投資者的資金風(fēng)險(xiǎn)，而良好的資金管理不僅能大大降低投資者因保證金不足而遭遇倉(cāng)位被強(qiáng)平的可能性，而且還能大大提高資金的安全系數(shù)，從而為資金獲取風(fēng)險(xiǎn)收益贏得更多的時(shí)間和更大的空間。因此運(yùn)用股指期貨進(jìn)行資金管理顯得尤為重要。

參考文獻(xiàn)

[1]巴曙松,譚迎慶.股指期貨對(duì)資產(chǎn)管理行業(yè)的影響――基于新興古典經(jīng)濟(jì)學(xué)視角[J].金融發(fā)展研究,2011,(03).

第5篇：資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)管理 內(nèi)部控制體系 完善

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2013）02-174-02

固定資產(chǎn)作為企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，在企業(yè)自身持續(xù)、健康發(fā)展中起著舉足輕重的作用。2010年4月財(cái)政部等五部委了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)組織架構(gòu)》等18項(xiàng)應(yīng)用指引，要求自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。為此，企業(yè)需要結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，全面分析所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，找出關(guān)鍵控制點(diǎn)，制定控制措施，形成控制制度。下面以固定資產(chǎn)管理為例看企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善。

一、企業(yè)固定資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀

1.企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度有待完善。一是思想上不重視，固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、領(lǐng)用及實(shí)物保管手續(xù)不完備，疏于管理；二是管理意識(shí)薄弱，固定資產(chǎn)調(diào)入、調(diào)出、相關(guān)責(zé)任賠償及追究制度不健全，流于形式；三責(zé)任不明確，固定資產(chǎn)處置沒(méi)有嚴(yán)格的制度，隨意性強(qiáng)；四是缺乏內(nèi)部約束機(jī)制，固定資產(chǎn)無(wú)法做到定期清查盤(pán)點(diǎn)，存在盲目或者重復(fù)購(gòu)置固定資產(chǎn)現(xiàn)象。

2.企業(yè)固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)及人員設(shè)置需要健全。首先，機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，存在多頭管理，分工不清，職責(zé)不明的現(xiàn)象。固定資產(chǎn)管理應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，平行于其他部門(mén)，但是現(xiàn)實(shí)中存在部門(mén)職能交叉現(xiàn)象，使得固定資產(chǎn)直接管理者不愿得罪人，得過(guò)且過(guò)思想；其次，人員配置不合理，存在素質(zhì)不齊，執(zhí)行不力，效率低下的現(xiàn)象。固定資產(chǎn)管理部門(mén)相關(guān)工作崗位上，常因種種原因不能配置具有一定財(cái)務(wù)與審計(jì)知識(shí)的專(zhuān)業(yè)人員，而是其他工作人員來(lái)做相關(guān)工作，有時(shí)即使是專(zhuān)業(yè)人員，由于工作能力與業(yè)務(wù)水平相互間有差距，不能全面考慮分析問(wèn)題，這些都直接影響到內(nèi)部控制制度的具體落實(shí)。

3.企業(yè)固定資產(chǎn)管理缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制。只有提供真實(shí)有效的會(huì)計(jì)信息，會(huì)計(jì)信息使用者才能因地制宜地作出符合當(dāng)時(shí)情況的決策，同樣，當(dāng)固定資產(chǎn)管理上缺乏有效的監(jiān)督時(shí)，最直接的后果是出現(xiàn)失真的會(huì)計(jì)信息，從而造成政策制定的失誤。

4.信息化條件下企業(yè)固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生變化。要在瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立足，企業(yè)的決策層就要進(jìn)行有效的經(jīng)營(yíng)管理。在現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)行越來(lái)越依賴(lài)于信息系統(tǒng)支持的情況下，只有掌握各種先進(jìn)的科技技術(shù)，并通過(guò)控制手段提高所獲信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性和可靠性，才能確保決策的正確性。

二、企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在問(wèn)題的原因

1.實(shí)施環(huán)境問(wèn)題。我國(guó)一些企業(yè)內(nèi)部控制制度的制定與完善缺少單位決策層支持，實(shí)施固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)比較薄弱，致使內(nèi)控制度無(wú)法真正發(fā)揮其對(duì)整體的調(diào)控作用。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)題。一些企業(yè)重經(jīng)營(yíng)輕管理，尚未建立自我防范、自我約束機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，對(duì)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不夠，存在著不少誤區(qū)。

3.控制方法問(wèn)題。只有采用科學(xué)的、合理的、先進(jìn)的管理控制方法，明確職責(zé)，授權(quán)審批，不相容職務(wù)相互分離，使制度真正落到實(shí)處，才能采取有效的控制活動(dòng)，最終達(dá)到內(nèi)部控制的目的。

4.信息溝通問(wèn)題。固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度存在不全面或有關(guān)內(nèi)容不適用的情況，由于溝通不暢，致使遇到具體問(wèn)題時(shí)，會(huì)失去應(yīng)有嚴(yán)肅性，不能保障資產(chǎn)安全。

5.監(jiān)督檢查問(wèn)題。只有建立起規(guī)范化的操作程序，內(nèi)控制度才不會(huì)形同虛設(shè)，成為一紙空文；只有內(nèi)部建立預(yù)算、執(zhí)行、監(jiān)督互相制約的機(jī)制，在內(nèi)部稽查評(píng)價(jià)職能效率上才能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。

三、企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系的完善

企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系應(yīng)包括組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、協(xié)助配合、監(jiān)督執(zhí)行，具體實(shí)施幾個(gè)方面。

1.優(yōu)化的實(shí)施環(huán)境是完善固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化對(duì)固定資產(chǎn)管理重要性的認(rèn)知，領(lǐng)導(dǎo)重視，輔之以積極的人事政策，在組織結(jié)構(gòu)上結(jié)合自身組織管理情況，引進(jìn)一批具有高素質(zhì)、掌握先進(jìn)管理方法的人才隊(duì)伍，營(yíng)造良好的固定資產(chǎn)管理的氛圍；建立、完善固定資產(chǎn)管理的相關(guān)制度，成立專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理；財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)、資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)人專(zhuān)職或兼職具體負(fù)責(zé)，每位員工為自己所使用的企業(yè)財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任；只有形成一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)重視、制度保障、統(tǒng)一管理、專(zhuān)人負(fù)責(zé)、全員參與的管理體系，才能為加強(qiáng)內(nèi)部控制奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2.全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是完善固定資產(chǎn)管理的前提。企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹(shù)立可持續(xù)發(fā)展的科學(xué)發(fā)展觀，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高經(jīng)營(yíng)管理效率，既注重規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，又全面評(píng)估面臨的風(fēng)險(xiǎn)，采取積極的應(yīng)對(duì)措施，使固定資產(chǎn)增加與企業(yè)發(fā)展相協(xié)調(diào)，控制企業(yè)發(fā)展帶來(lái)的潛在風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格貫徹財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)和領(lǐng)用物資具體審批程序，對(duì)固定資產(chǎn)毀損、流失或變相流失等風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理評(píng)估，并采取相應(yīng)的防范措施，保障財(cái)產(chǎn)安全。固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)對(duì)不同性質(zhì)的固定資產(chǎn)進(jìn)行分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定盤(pán)點(diǎn)；加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算執(zhí)行、分析、考核環(huán)節(jié)的管理，提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)和應(yīng)變能力，有利于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施。

3.有效的控制活動(dòng)是完善固定資產(chǎn)管理的關(guān)鍵。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)，是企業(yè)資產(chǎn)安全運(yùn)行的保障。目前，不僅要加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)，還需要落實(shí)制度的實(shí)施和執(zhí)行，把固定資產(chǎn)從申請(qǐng)、采購(gòu)、驗(yàn)收、使用、維修、報(bào)廢、處置、清查等各個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)當(dāng)置于有效的控制之中。為此，需要從幾個(gè)方面加強(qiáng)控制，一是宏觀把握，由領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行單位發(fā)展進(jìn)度的考慮，明確各職能部門(mén)的工作職責(zé)；二是微觀調(diào)節(jié)，由各科室負(fù)責(zé)人對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行合理論證，統(tǒng)籌計(jì)劃安排，避免重復(fù)建設(shè)，確保付款的執(zhí)行效果；三是監(jiān)督保障，公開(kāi)競(jìng)標(biāo)方式采購(gòu)大批物資，定期、不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，維修、報(bào)廢、處置等活動(dòng)需及時(shí)辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)；財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)督付款的可行性、真實(shí)性與安全性，相關(guān)部門(mén)進(jìn)行固定資產(chǎn)使用效率評(píng)價(jià)，并與部門(mén)采購(gòu)、獎(jiǎng)懲相掛鉤；并建立責(zé)任追究制度。

4.順暢的溝通是完善固定資產(chǎn)管理的補(bǔ)充。內(nèi)部控制是與管理過(guò)程融合在一起，不斷發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題的循環(huán)往復(fù)的動(dòng)態(tài)過(guò)程。一個(gè)好的信息系統(tǒng)有助于提高內(nèi)部控制的效率和效果。一是從固定資產(chǎn)管理流程上注重溝通，如固定資產(chǎn)管理的程序、方法等符合各項(xiàng)法規(guī)政策的要求；二是固定資產(chǎn)具體業(yè)務(wù)流程上注重溝通，如即時(shí)溝通，定期召集各部門(mén)的專(zhuān)題會(huì)議溝通，利用網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)信息的快速流動(dòng)和溝通，并適時(shí)調(diào)整，有利于監(jiān)督部門(mén)和個(gè)人職責(zé)的履行情況。建立固定資產(chǎn)內(nèi)部控制信息平臺(tái)，將內(nèi)部控制嵌入企業(yè)管理流程，使內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)日常管理真正融合起來(lái)。

5.有效的監(jiān)督是完善固定資產(chǎn)管理的保障。內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，要確保執(zhí)行效果良好，就必須對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。首先，要增加內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，提高針對(duì)性和有效性；其次，要有效提高內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，充分發(fā)揮審計(jì)功能，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；三是要拓寬內(nèi)部審計(jì)的范圍，對(duì)固定資產(chǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督；四是對(duì)固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題進(jìn)行反饋，多舉并措，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

企業(yè)固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制較弱，亟待解決。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深入，對(duì)處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的企業(yè)來(lái)說(shuō)，積極尋找對(duì)策，對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行有效的管理，完善控制環(huán)境，進(jìn)行全面、有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，建立有效的信息傳導(dǎo)與溝通機(jī)制，加強(qiáng)監(jiān)督，強(qiáng)化控制活動(dòng)的效率、效果，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)控制，將其有機(jī)地聯(lián)系起來(lái)，是我國(guó)企業(yè)固定資產(chǎn)管理走出目前狀況的有效途徑，是企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中賴(lài)以生存的必備要求。

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第6篇：資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞：國(guó)有資產(chǎn)管理 河南省 高等院校

中圖分類(lèi)號(hào)：F273.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2014）10-193-02

高校國(guó)有資產(chǎn)是高校占有和使用的，在法律上確認(rèn)為國(guó)家所有，能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總和，包括用國(guó)家財(cái)政資金形成的資產(chǎn)，國(guó)家無(wú)償調(diào)撥給高校的資產(chǎn)，按照國(guó)家政策規(guī)定運(yùn)用國(guó)有資產(chǎn)組織收入形成的資產(chǎn)，接受捐贈(zèng)等經(jīng)法律確認(rèn)為國(guó)家所有的其他資產(chǎn)，其表現(xiàn)形式為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，河南省高校國(guó)有資產(chǎn)的規(guī)模日益擴(kuò)大，為河南省高校的發(fā)展奠定了雄厚的物質(zhì)基礎(chǔ)。能否管好和用好國(guó)有資產(chǎn)，最大限度地發(fā)揮其效能，關(guān)系到國(guó)有資產(chǎn)安全和河南省高校長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。但是，目前河南省高校國(guó)有資產(chǎn)管理體系并不完善，在管理過(guò)程中暴露出了一些亟需解決的問(wèn)題。正視這些問(wèn)題，分析其成因，并提出相應(yīng)的對(duì)策及改進(jìn)措施，對(duì)于河南省高校國(guó)有資產(chǎn)安全、高效地使用，具有積極的意義。

一、河南省高校國(guó)有資產(chǎn)現(xiàn)狀

近年來(lái)，隨著政府對(duì)高等教育的不斷投入和高校的自我積累與發(fā)展，河南高校國(guó)有資產(chǎn)的規(guī)模不斷擴(kuò)大。固定資產(chǎn)方面，2013年，河南省擁有普通高等學(xué)校127所，高等教育總規(guī)模265萬(wàn)人。學(xué)校占地15.92萬(wàn)畝，校舍建筑面積5395.75萬(wàn)平方米，擁有圖書(shū)1.33億冊(cè)，教學(xué)科研儀器設(shè)備價(jià)值122.31億元。無(wú)形資產(chǎn)方面，“十一五”期間，全省高?？萍蓟顒?dòng)總投入45.1億元，共承擔(dān)各類(lèi)科技課題3.4萬(wàn)項(xiàng)。全省高校共14萬(wàn)篇，其中三大檢索系統(tǒng)收錄論文1.98萬(wàn)篇，出版專(zhuān)著750部，編著1606部；獲得各類(lèi)科技成果獎(jiǎng)898項(xiàng)，其中國(guó)家科技三大獎(jiǎng)15項(xiàng)，鑒定科技成果3848項(xiàng)，專(zhuān)利擁有量達(dá)到1677項(xiàng)。2011年，高校承擔(dān)國(guó)家自然科學(xué)基金委的項(xiàng)目達(dá)到488項(xiàng)（占全省總量96%），比2010年增加156項(xiàng)，經(jīng)費(fèi)突破兩億元。在科技成果轉(zhuǎn)化方面，通過(guò)技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)入股、技術(shù)服務(wù)等方式與國(guó)內(nèi)外企業(yè)簽訂轉(zhuǎn)化項(xiàng)目3777項(xiàng)，轉(zhuǎn)讓合同金額10.41億元，一批原創(chuàng)性科技成果得到應(yīng)用和推廣轉(zhuǎn)化。{1}

對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)的管理，河南省高校主要采取的是“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)”的模式，由高校領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理，具體的管理工作分別由國(guó)有資產(chǎn)管理處或者實(shí)驗(yàn)室和設(shè)備管理處、財(cái)務(wù)處、基建處、后勤處和圖書(shū)館等負(fù)責(zé)。根據(jù)調(diào)查，河南省大部分高校都從職能分工、機(jī)構(gòu)設(shè)置和監(jiān)管機(jī)制建設(shè)等方面建立了國(guó)有資產(chǎn)管理模式，但很多高校并沒(méi)有把資產(chǎn)管理和預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理緊密結(jié)合起來(lái)，國(guó)有資產(chǎn)配置不合理，資產(chǎn)的使用和清查、資產(chǎn)管理績(jī)效考核和監(jiān)督檢查還有需要完善的空間。加之前幾年缺乏制度約束導(dǎo)致高校過(guò)度舉債、大興基建，不少資產(chǎn)重復(fù)購(gòu)置，處于閑置狀態(tài)，給高校國(guó)有資產(chǎn)管理帶來(lái)了更大的挑戰(zhàn)。

二、河南高校國(guó)有資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題

1.國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)和制度不完善。高校國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬?lài)?guó)家，使用權(quán)和管理權(quán)分散歸屬于學(xué)校的不同部門(mén)，國(guó)資處、財(cái)務(wù)處、后勤處，圖書(shū)館和各教學(xué)院系等都具有相應(yīng)的管理和使用權(quán)。從調(diào)查結(jié)果來(lái)看，河南省大部分高校，管理機(jī)構(gòu)的設(shè)立都比較規(guī)范，符合內(nèi)部控制的需要。但由于缺乏權(quán)威的領(lǐng)導(dǎo)管理部門(mén)，容易導(dǎo)致多頭管理、管理機(jī)構(gòu)和部門(mén)重疊的現(xiàn)象，致使國(guó)有資產(chǎn)管理組織部門(mén)之間協(xié)調(diào)困難。在管理制度方面，現(xiàn)有的制度主要是《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等，采用收付實(shí)現(xiàn)制核算各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，制度觀念略顯滯后。管理制度中存在“重購(gòu)置輕管理”、“重錢(qián)輕物”的現(xiàn)象，對(duì)資產(chǎn)信息管理不重視，信息化程度不高。調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，大部分高校的國(guó)資處、財(cái)務(wù)處和各教學(xué)院系之間缺乏統(tǒng)一的國(guó)有資產(chǎn)管理制度，不同高校之間的制度更是千差萬(wàn)別，制度不完善的現(xiàn)象較為普遍。

2.國(guó)有資產(chǎn)配置不合理，使用效率低。河南省部分高校的國(guó)有資產(chǎn)配置并不是嚴(yán)格依照按需分配的原則，導(dǎo)致購(gòu)置的資產(chǎn)無(wú)法被充分利用。一方面，由于高校校內(nèi)各部門(mén)的資產(chǎn)管理具有相對(duì)封閉性，資產(chǎn)的購(gòu)置又缺乏嚴(yán)格的購(gòu)置標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算規(guī)制，造成資產(chǎn)重復(fù)購(gòu)置；另一方面，在使用過(guò)程中，部門(mén)之間特別是高校之間的資產(chǎn)缺乏統(tǒng)一協(xié)調(diào)機(jī)制，資源難以共享。這反過(guò)來(lái)又使得各部門(mén)愈發(fā)強(qiáng)調(diào)對(duì)資產(chǎn)的絕對(duì)占有和存儲(chǔ)。

3.國(guó)有資產(chǎn)核算和評(píng)估不足，賬實(shí)不符。從河南省高校國(guó)有資產(chǎn)管理的整體來(lái)看，未能實(shí)現(xiàn)與財(cái)務(wù)管理的緊密結(jié)合，缺乏日常性的核算和檢查，導(dǎo)致賬實(shí)不符的現(xiàn)象出現(xiàn)。例如，部分高校的相關(guān)部門(mén)利用本部門(mén)有償服務(wù)取得的資產(chǎn)，未辦理入賬驗(yàn)收手續(xù)，使這些資產(chǎn)排除在學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)賬目之外；類(lèi)似的還有高校接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)，入賬不及時(shí)也造成一定的帳外資產(chǎn)；有的資產(chǎn)已經(jīng)被使用部門(mén)報(bào)廢了，但并未及時(shí)履行財(cái)務(wù)報(bào)廢手續(xù)，造成賬實(shí)不符。

4.無(wú)形資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)薄弱。河南省高校普遍對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理不夠重視，存在管理盲點(diǎn)。實(shí)際上，高校是無(wú)形資產(chǎn)的富集之地，河南省高校的科研成果也相當(dāng)豐富，但高校的無(wú)形資產(chǎn)管理缺乏科學(xué)嚴(yán)格的規(guī)章制度，造成無(wú)形資產(chǎn)的總體價(jià)值不清，管理混亂。例如，部分高校教師將科研成果據(jù)為己有，而且缺乏知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)意識(shí)，擅自將科研成果轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人；高校在科技成果的轉(zhuǎn)化過(guò)程中，沒(méi)有進(jìn)行準(zhǔn)確的評(píng)估，或未能?chē)?yán)格履行財(cái)務(wù)程序，轉(zhuǎn)讓收入未及時(shí)入賬，造成無(wú)形資產(chǎn)的流失。

三、河南省高校國(guó)有資產(chǎn)管理中存在問(wèn)題的原因分析

1.管理意識(shí)淡薄。長(zhǎng)期以來(lái)，高校對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的地位、作用和管理的重要性認(rèn)識(shí)不足，缺乏國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益保護(hù)的主動(dòng)意識(shí)。從表面上來(lái)看，這是由于高校的資產(chǎn)管理仍然沿襲著傳統(tǒng)的管理理念，“重人輕物，重購(gòu)置輕管理”，在思想上并沒(méi)有真正認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理，發(fā)揮資產(chǎn)的最佳效益，不僅是保障教學(xué)和科研的基本要求，也是謀求高校長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的題中之義。但從本質(zhì)上來(lái)看，高校的雙層委托設(shè)置導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)主體缺位，對(duì)二級(jí)者高校管理者的監(jiān)督不力才是高校管理者管理意識(shí)單薄最根本的原因。

2.管理體制存在弊端。從體制上看，河南省許多高校尚未建立專(zhuān)門(mén)的國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)，國(guó)有資產(chǎn)的管理工作就由各教學(xué)院系、財(cái)務(wù)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)等進(jìn)行監(jiān)督和管理，缺乏一個(gè)權(quán)威的機(jī)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)和整合；有的高校雖然建立了專(zhuān)職的國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)，但該部門(mén)和資產(chǎn)使用單位沒(méi)有很好地對(duì)接，無(wú)法實(shí)行有效的控制、檢查和監(jiān)督的職能。由于高校管理體制不健全，使得學(xué)校的資產(chǎn)管理各個(gè)環(huán)節(jié)銜接不緊密，從購(gòu)置、使用、維護(hù)到報(bào)廢的各環(huán)節(jié)相互脫節(jié)，有的環(huán)節(jié)出現(xiàn)無(wú)人管理，而有的又出現(xiàn)交叉管理的狀態(tài)。國(guó)有資產(chǎn)多頭管理的模式，削弱了資產(chǎn)管理的權(quán)威性。{2}

3.監(jiān)督管理和績(jī)效考核制度不健全。高校監(jiān)督管理機(jī)制不健全，對(duì)閑置浪費(fèi)、隨意挪用、資產(chǎn)流失等現(xiàn)象的處置不夠嚴(yán)格。由于沒(méi)有建立系統(tǒng)的規(guī)章制度和約束機(jī)制，資產(chǎn)管理沒(méi)有建立單位或個(gè)人責(zé)任制，造成管理責(zé)任無(wú)法追究，資產(chǎn)的效益和價(jià)值難以提升。資產(chǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)置不科學(xué)，獎(jiǎng)懲機(jī)制不合理等現(xiàn)象比較普遍，容易造成國(guó)有資產(chǎn)閑置和流失。

4.風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系不到位。河南省高校對(duì)國(guó)有資產(chǎn)浪費(fèi)和流失等風(fēng)險(xiǎn)控制管理不到位。盡管高校建立了資產(chǎn)評(píng)估、監(jiān)督核查、財(cái)務(wù)和審計(jì)等國(guó)有資產(chǎn)管理制度，但并未從風(fēng)險(xiǎn)控制方法、風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容和風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)等方面建立完整的風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系。高校對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理僅僅停留在實(shí)物對(duì)賬層面，現(xiàn)行會(huì)計(jì)賬面不計(jì)提折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)存在隱性風(fēng)險(xiǎn)；由于缺乏資產(chǎn)定期清查制度，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)提前進(jìn)入待報(bào)廢狀態(tài)；國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資的過(guò)程中，產(chǎn)權(quán)模糊，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制的制約，帶來(lái)很大的資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)。另外，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管者和使用者可能出現(xiàn)的道德風(fēng)險(xiǎn)，也缺乏有效的控制防范措施。

四、強(qiáng)化河南省高校國(guó)有資產(chǎn)管理的對(duì)策

1.增強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理意識(shí)，樹(shù)立現(xiàn)代資產(chǎn)管理理念。作為內(nèi)陸欠發(fā)達(dá)省份，河南省高校的國(guó)有資產(chǎn)管理意識(shí)和理念相對(duì)滯后。強(qiáng)化高校國(guó)有資產(chǎn)管理首先是要增強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)的管理意識(shí)，廣大師生和員工要明確各自的權(quán)責(zé)意識(shí)，嚴(yán)格遵守國(guó)有資產(chǎn)管理政策法規(guī)和制度，樹(shù)立產(chǎn)權(quán)觀念、效益觀念、競(jìng)爭(zhēng)觀念和動(dòng)態(tài)觀念；樹(shù)立全面風(fēng)險(xiǎn)管理等現(xiàn)代資產(chǎn)管理理念，把風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)根植于每位教職員工的腦海中，使他們?cè)诠ぷ髦屑皶r(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)降至最低。具體而言，高校各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和職工要形成重視國(guó)有資產(chǎn)管理的共識(shí)，遵循把資產(chǎn)管理和預(yù)算管理相結(jié)合、和財(cái)務(wù)管理、實(shí)物管理、價(jià)值管理、績(jī)效管理相結(jié)合的管理原則，將國(guó)有資產(chǎn)管理作為學(xué)校日常管理工作的重要組成部分，逐步形成國(guó)有資產(chǎn)管理的校園文化。在資產(chǎn)購(gòu)置、使用等管理過(guò)程中，注重遵循市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的規(guī)律，樹(shù)立投入產(chǎn)出的效益理念；在校辦產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)和科研成果轉(zhuǎn)化的過(guò)程中，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)管理效益的提升。

2.創(chuàng)新國(guó)有資產(chǎn)管理模式，完善資產(chǎn)管理體制與制度建設(shè)。我國(guó)高校國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行“國(guó)家統(tǒng)一所有，財(cái)政部綜合管理，教育部監(jiān)督管理，高校具體管理”的管理體制。{3}河南省高校應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策，建立“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)制。在此基礎(chǔ)上，各高?？梢愿鶕?jù)實(shí)際情況，進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)管理模式的創(chuàng)新。比如進(jìn)行管理體制改革，促使國(guó)有資產(chǎn)管理由原來(lái)的行政管理向產(chǎn)權(quán)管理轉(zhuǎn)變，資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)以產(chǎn)權(quán)管理為中心行使資產(chǎn)的監(jiān)督權(quán)、投資權(quán)和處置權(quán)等；促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)管理由“歸口管理”向“集中管理”轉(zhuǎn)變，設(shè)立專(zhuān)門(mén)的國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。與此同時(shí)，完善國(guó)有資產(chǎn)管理的制度建設(shè)。具體來(lái)說(shuō)，高校應(yīng)建立和完善國(guó)有資產(chǎn)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度、資產(chǎn)配置制度、資產(chǎn)使用制度、資產(chǎn)處置制度、資產(chǎn)評(píng)估與資產(chǎn)清查制度、資產(chǎn)信息管理與報(bào)告制度、資產(chǎn)管理績(jī)效考核制度、資產(chǎn)監(jiān)督管理制度等。制度建設(shè)始終是國(guó)有資產(chǎn)管理工作的重點(diǎn)。

3.升級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，提高資產(chǎn)管理現(xiàn)代化水平。構(gòu)建信息化管理系統(tǒng)，完善國(guó)有資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的網(wǎng)絡(luò)化和電子化，是實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)管理水平的必經(jīng)之路。信息系統(tǒng)的建設(shè)有利于及時(shí)掌握資產(chǎn)的數(shù)量，價(jià)值、分布和經(jīng)營(yíng)狀況，為資產(chǎn)配置、使用、處置和清查提供決策依據(jù)。首先，由學(xué)校資產(chǎn)管理部門(mén)統(tǒng)一規(guī)劃，在教育部對(duì)高校資產(chǎn)分類(lèi)的基礎(chǔ)上，建立一個(gè)統(tǒng)一的國(guó)有資產(chǎn)信息管理數(shù)據(jù)庫(kù)，并使其能夠包括學(xué)校資產(chǎn)的全部?jī)?nèi)容。{4}其次，基于校園網(wǎng)的硬件和技術(shù)基礎(chǔ)，建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，開(kāi)發(fā)或購(gòu)買(mǎi)適用于校園網(wǎng)的資產(chǎn)管理軟件，并使學(xué)校各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和員工可以根據(jù)權(quán)限了解到自己的相關(guān)資產(chǎn)信息。再次，將國(guó)有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)與其他相關(guān)系統(tǒng)對(duì)接和信息共享，如財(cái)務(wù)部門(mén)、預(yù)算部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)從購(gòu)置到報(bào)廢的全過(guò)程的動(dòng)態(tài)信息管理。不斷升級(jí)與完善高校國(guó)有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)及各項(xiàng)功能，提高資產(chǎn)管理效率。

4.加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)管理，建立無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估核算體系。針對(duì)河南省高校無(wú)形資產(chǎn)管理薄弱的現(xiàn)狀，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理，建立科學(xué)的資產(chǎn)評(píng)估和核算體系，防止無(wú)形資產(chǎn)流失，提高資產(chǎn)管理效率。第一，提高無(wú)形資產(chǎn)的管理意識(shí)，認(rèn)識(shí)到無(wú)形資產(chǎn)對(duì)高校發(fā)展的重要性，并在國(guó)資管理部門(mén)中設(shè)置專(zhuān)職的無(wú)形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)。第二，建立并完善無(wú)形資產(chǎn)管理制度，如產(chǎn)權(quán)制度、財(cái)務(wù)制度、對(duì)外合作轉(zhuǎn)化制度、開(kāi)發(fā)利用制度、資產(chǎn)收益分配制度等。第三，建立無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估核算體系，將高校無(wú)形資產(chǎn)要素納入財(cái)務(wù)核算范圍，確保高校會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整，重視無(wú)形資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓時(shí)的評(píng)估工作，保障學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)益。{5}

5.強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)管理的監(jiān)督評(píng)價(jià)，建立風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系。全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管十分重要。監(jiān)督考核與績(jī)效評(píng)價(jià)是高校國(guó)有資產(chǎn)管理的重要環(huán)節(jié)，河南省各高校應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一監(jiān)督和分級(jí)監(jiān)督相結(jié)合的原則，明確監(jiān)督主體，確定監(jiān)督職責(zé)，強(qiáng)化監(jiān)督手段。高校根據(jù)教育部和財(cái)政部的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身實(shí)際建立國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理和檢查制度，堅(jiān)持單位內(nèi)部控制與財(cái)政監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督相結(jié)合，事前防范與事中控制、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專(zhuān)項(xiàng)檢查相結(jié)合。建立健全科學(xué)合理的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理責(zé)任制，將資產(chǎn)監(jiān)督管理責(zé)任落實(shí)到具體部門(mén)、單位和個(gè)人，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)利用和效益的考核，依法維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全完整，提高國(guó)有資產(chǎn)使用效益。在健全資產(chǎn)監(jiān)督考核的基礎(chǔ)上，設(shè)定資產(chǎn)管理績(jī)效考核指標(biāo)，優(yōu)化績(jī)效評(píng)估方法，建立國(guó)有資產(chǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系。健全資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制，并對(duì)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和程序?qū)嵤┰u(píng)估。從風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)控制方法等方面建立完善的國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系，提高國(guó)有資產(chǎn)使用效益，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

（本文為河南省科技廳軟科學(xué)項(xiàng)目，項(xiàng)目編號(hào)：142400410160）

注釋?zhuān)?/p>

{1}河南省教育廳.2013年河南省教育事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)[EB/OL].

{4}黃小敬.論高校國(guó)有資產(chǎn)管理信息化建設(shè)[J].學(xué)術(shù)論壇，2012（5）：196-199

{5}鄧小軍，杜永宏.強(qiáng)化高校國(guó)有資產(chǎn)管理措施的思考[J].會(huì)計(jì)之友，2011（7）：95-97

第7篇：資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)管理；內(nèi)部控制；要素

1資產(chǎn)管理內(nèi)部控制要素分析

1.1控制環(huán)境

控制環(huán)境，對(duì)于控制環(huán)境來(lái)說(shuō)，在企業(yè)內(nèi)部控制中扮演著前提性作用，其中，人為因素是重要的影響因素。管理者要高度重視內(nèi)部控制，促進(jìn)資產(chǎn)管理工作的順利進(jìn)行。但是在實(shí)際上，一些領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于閑置的資產(chǎn)，并沒(méi)有予以高度重視，在資產(chǎn)分配方面，出現(xiàn)了嚴(yán)重的盲目性和隨意性，而且有時(shí)還會(huì)分配給其他辦公室，沒(méi)有對(duì)資產(chǎn)管理人員進(jìn)行告知。一定程度上導(dǎo)致資產(chǎn)去向情況不明現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)[1]。管理者對(duì)資產(chǎn)管理的重要性沒(méi)有進(jìn)行充分了解，一定程度上導(dǎo)致資產(chǎn)管理難度性的增加，很難順利執(zhí)行好資產(chǎn)管理內(nèi)部控制。同時(shí)，相關(guān)內(nèi)部控制的人力資源引進(jìn)和培養(yǎng)也嚴(yán)重缺失，比如內(nèi)部控制方面的專(zhuān)家有所不足，或者沒(méi)有積極培訓(xùn)相關(guān)工作人員，在企業(yè)內(nèi)部，良好的內(nèi)部控制意識(shí)有待形成。

1.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程

資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)比較薄弱化，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制嚴(yán)重缺失，針對(duì)資產(chǎn)采購(gòu)和處置等環(huán)節(jié)，系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)價(jià)嚴(yán)重缺失。比如在資產(chǎn)采購(gòu)?fù)瓿梢院?，針?duì)其后續(xù)情況，相應(yīng)的追蹤評(píng)價(jià)并沒(méi)有體現(xiàn)出來(lái)，在使用情況和利用效率等方面，統(tǒng)計(jì)分析力度也嚴(yán)重不足，很難為資產(chǎn)決策提供一定的依據(jù)，決策失誤現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)，浪費(fèi)和流失了較多的資產(chǎn)。同時(shí)，一些企業(yè)雖然對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制進(jìn)行了構(gòu)建，但是由于內(nèi)控意識(shí)不足，也會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制形同虛設(shè)，很難將其效能充分發(fā)揮出來(lái)，進(jìn)而影響著企業(yè)的健康發(fā)展和進(jìn)步。

1.3信息系統(tǒng)和溝通

現(xiàn)階段，在諸多企業(yè)資產(chǎn)管理過(guò)程中，大都對(duì)資產(chǎn)管理軟件進(jìn)行了應(yīng)用，一般來(lái)說(shuō)，單機(jī)版和網(wǎng)絡(luò)版等是軟件的重要構(gòu)成內(nèi)容，其中，對(duì)于網(wǎng)絡(luò)版軟件來(lái)說(shuō)，在諸多企業(yè)中得到了廣泛的應(yīng)用[2]。但是在實(shí)際上，資產(chǎn)的登記建賬和調(diào)撥等，是主要的功能。而資產(chǎn)前期采購(gòu)等環(huán)節(jié)尚未得到充分體現(xiàn)。而且在不同影響因素的限制下，比如資金和技術(shù)等，資產(chǎn)軟件和會(huì)計(jì)軟件尚未緊密銜接在一起。一些企業(yè)資產(chǎn)和財(cái)務(wù)信息的封閉性比較突出，很難確保信息共享順利實(shí)現(xiàn)，進(jìn)而影響著信息溝通機(jī)制的構(gòu)建。

1.4控制活動(dòng)

大多數(shù)企業(yè)都會(huì)資產(chǎn)管理的相關(guān)制度進(jìn)行了構(gòu)建，暗示一些企業(yè)的執(zhí)行力度不足，沒(méi)有將相應(yīng)的制度規(guī)定落實(shí)到位。比如丟失和隨意處置現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)，由于領(lǐng)導(dǎo)的重視程度不足，資產(chǎn)管理單位和資產(chǎn)管理部門(mén)出于不愿得罪人的目的，并沒(méi)有將責(zé)任追究工作落實(shí)到位，導(dǎo)致缺少有利的證據(jù)。此外，部分企業(yè)仍然應(yīng)用多年不輪崗機(jī)制，一人多崗現(xiàn)象已經(jīng)成為一種常態(tài)現(xiàn)象[3]，很難完善牽制機(jī)制，對(duì)資產(chǎn)管理的順利推進(jìn)產(chǎn)生了極大的影響。尤其在信息化時(shí)代下，各級(jí)審批權(quán)限的管理控制力度不足，隨意修改已經(jīng)入賬數(shù)據(jù)現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)。

1.5加強(qiáng)控制監(jiān)督

一些企業(yè)雖然對(duì)審計(jì)部門(mén)和紀(jì)檢部門(mén)進(jìn)行了設(shè)置，但是在一些人情因素的影響下，很難將審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)出來(lái)，尤其對(duì)于深層次問(wèn)題，審核工作僅僅體現(xiàn)在財(cái)務(wù)賬表方面，不利于監(jiān)督作用的有效發(fā)揮。

2資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的優(yōu)化策略

2.1打造良好的資產(chǎn)內(nèi)部控制環(huán)境

首先，基于企業(yè)最高管理層，要將完善的資產(chǎn)管理內(nèi)控意識(shí)樹(shù)立起來(lái)，提高對(duì)資產(chǎn)內(nèi)控和企業(yè)整體內(nèi)部控制建設(shè)的高度重視，不斷提高教學(xué)質(zhì)量，將表率作用充分發(fā)揮出來(lái)，比如對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)不使用的資產(chǎn)，要借助校辦，按照正常流程進(jìn)行調(diào)撥。其次，要注重培訓(xùn)內(nèi)部控制方面，不斷拓展培訓(xùn)的覆蓋范圍，引導(dǎo)企業(yè)員工提高對(duì)內(nèi)部控制的高度重視，加大執(zhí)行力度。在培訓(xùn)關(guān)鍵崗位人員過(guò)程中，要注重專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)的提升，更好地執(zhí)行和落實(shí)資產(chǎn)內(nèi)控機(jī)制，進(jìn)而促使資產(chǎn)內(nèi)部控制環(huán)境的順利形成。

2.2構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

對(duì)于資產(chǎn)管理活動(dòng)來(lái)說(shuō)，具有高度的復(fù)雜性和繁瑣性，特別現(xiàn)階段，企業(yè)年資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)速度比較快，在資產(chǎn)采購(gòu)和處置業(yè)務(wù)中存在著較多復(fù)雜化現(xiàn)象，而且再加上受到國(guó)家政策變化的影響[4]，嚴(yán)重影響著企業(yè)資產(chǎn)管理工作的順利進(jìn)行。因此，企業(yè)必須要將資產(chǎn)管理工作落實(shí)到位，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的完善性，確保風(fēng)險(xiǎn)判斷和預(yù)測(cè)的合理性，確保解決方案的合理性。

2.3加強(qiáng)信息交流和溝通渠道的構(gòu)建

要加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)版信息平臺(tái)的構(gòu)建，使資產(chǎn)管理信息和財(cái)務(wù)信息成為統(tǒng)一整體。使企業(yè)各個(gè)員工都可以對(duì)自身的資產(chǎn)情況進(jìn)行查詢和了解，及時(shí)做出反映和更新處理。尤其在員工出現(xiàn)崗位變動(dòng)或離職現(xiàn)象時(shí)，要嚴(yán)格掌控其領(lǐng)用資產(chǎn)，如果沒(méi)有在信息平臺(tái)上進(jìn)行變更或交接處理，很難保證離職或離崗手續(xù)的順利辦成。借助信息平臺(tái)，加強(qiáng)資產(chǎn)信息化管理，可以顯著提升資產(chǎn)管理效率，并防止主觀因素的出現(xiàn)，給予資產(chǎn)數(shù)據(jù)真實(shí)性一定的保障[5]。此外，企業(yè)各個(gè)部門(mén)的資產(chǎn)管理人員，要注重業(yè)務(wù)交流和探討，將交流溝通會(huì)議真正落實(shí)下去，并且針對(duì)資產(chǎn)管理中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題，要做好相應(yīng)的收集反饋工作，進(jìn)而不斷提高內(nèi)部控制措施的有效性。

2.4提高資產(chǎn)管理控制活動(dòng)的規(guī)范性

要想確保資產(chǎn)管理控制活動(dòng)規(guī)范性的有效提升，必須要加強(qiáng)資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度的構(gòu)建，企業(yè)要結(jié)合資產(chǎn)配置、日常使用等，以此來(lái)不斷優(yōu)化現(xiàn)有的管理制度，并落實(shí)好監(jiān)督、評(píng)估以及考核等作用，在具有制度性保證的基礎(chǔ)上，加大執(zhí)行力度。尤其對(duì)于崗位分工職責(zé)來(lái)說(shuō)，必須要做好高度的清晰和明確，進(jìn)而防止相互推諉現(xiàn)象的出現(xiàn)。同時(shí)，針對(duì)不良資產(chǎn)，要對(duì)其原因進(jìn)行深入分析，將公開(kāi)性和公正性原則落實(shí)到位，及時(shí)提交給上級(jí)相關(guān)部門(mén)，進(jìn)行合理審批。

2.5加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的構(gòu)建

要注重將內(nèi)部控制的監(jiān)督職能充分發(fā)揮出來(lái)，特別在資產(chǎn)采購(gòu)和處置等環(huán)節(jié)中，要將審計(jì)和監(jiān)督工作落實(shí)到位。同時(shí)，還要加強(qiáng)內(nèi)部控制檢查小組的構(gòu)建，對(duì)資產(chǎn)狀況進(jìn)行檢查或核對(duì)，確保與實(shí)際情況相符，借助內(nèi)部監(jiān)督體系，以此來(lái)將內(nèi)部控制的實(shí)效性提升上來(lái)。

3結(jié)束語(yǔ)

總之，在企業(yè)不斷發(fā)展過(guò)程中，加強(qiáng)資產(chǎn)管理內(nèi)部控制勢(shì)在必行，必須要對(duì)資產(chǎn)管理內(nèi)部控制要素進(jìn)行深入分析，充分彰顯出內(nèi)部控制的作用，確保企業(yè)資產(chǎn)管理控制水平的提升。

參考文獻(xiàn)

[1]郭慧.內(nèi)部控制在國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)管理中的運(yùn)用分析[J].科技經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊，2019，27（04）：192-193+162.

[2]韓昱.探究企業(yè)固定資產(chǎn)管理內(nèi)部審計(jì)控制的測(cè)試方法[J].中國(guó)商論，2018（34）：141-142.

第8篇：資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞：軍事財(cái)力；風(fēng)險(xiǎn)防范；軍隊(duì)財(cái)務(wù)

一、加強(qiáng)軍事資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防范

在資金管理環(huán)境日益復(fù)雜的情況下，我們必須從多方位搞好資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的防范工作。

第一，實(shí)施資金風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)管理。為便于對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防，將資金風(fēng)險(xiǎn)分為三類(lèi)。一是無(wú)風(fēng)險(xiǎn)資金，即存放安全、運(yùn)作規(guī)范的資金。對(duì)這類(lèi)資金在管理上做到有計(jì)劃按規(guī)定運(yùn)作。二是有可能造成損失的資金，即借墊給部隊(duì)的資金。對(duì)這類(lèi)資金要作為管理的重點(diǎn)，組織力量及時(shí)回收。三是風(fēng)險(xiǎn)較大極易造成損失的資金，即在資金運(yùn)作中難以收回的資金。對(duì)這類(lèi)資金要加大管理力度，運(yùn)用法律、行政等手段，盡量化小風(fēng)險(xiǎn)，減少損失。

第二，推廣資金審批“雙簽”制度。當(dāng)前財(cái)務(wù)制度規(guī)定，財(cái)務(wù)審批執(zhí)行“在黨委統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行主管領(lǐng)導(dǎo)‘一支筆’審批經(jīng)費(fèi)的制度”。在新的歷史時(shí)期，“一支筆”審批制度存在著經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)責(zé)任不明、對(duì)“一支筆”審批的領(lǐng)導(dǎo)不便監(jiān)督、容易造成“離任現(xiàn)象”等問(wèn)題，為此，一些部隊(duì)探索實(shí)施了資金審批“雙簽制”，即對(duì)超過(guò)定限額的大額開(kāi)支、沒(méi)有列入預(yù)算的臨時(shí)任務(wù)開(kāi)支、特殊內(nèi)容需要嚴(yán)格把握的開(kāi)支，經(jīng)黨委集體研究后由軍政主官共同審批，共同把關(guān)，共同負(fù)責(zé)，實(shí)行雙保險(xiǎn)。需要指出的是，“雙簽”制不是對(duì)“一支筆”審批的否定，而是對(duì)“一支筆”的補(bǔ)充和完善，是資金管理的進(jìn)步量化和細(xì)化，是軍政主官權(quán)利和責(zé)任的有機(jī)結(jié)合，提高了資金開(kāi)支的透明度，降低了資金使用風(fēng)險(xiǎn)。雙簽制的關(guān)鍵是要科學(xué)確定“雙簽”的內(nèi)容和限額?！半p簽”的內(nèi)容一般是定決策、定方向的大額開(kāi)支、不在預(yù)算之列的開(kāi)支以及一些特殊的開(kāi)支，重點(diǎn)是會(huì)議接待、辦公雜支、非事業(yè)性開(kāi)支、物品采購(gòu)、預(yù)算外資金、工程建設(shè)和裝備維修管理等資金。要根據(jù)單位編制的大小和經(jīng)費(fèi)的多寡確定“雙簽”的限額與權(quán)限，如可分為三個(gè)層次：由辦公會(huì)或黨委常委會(huì)審議通過(guò)，經(jīng)軍政主官聯(lián)簽后方可報(bào)銷(xiāo)；分管經(jīng)費(fèi)開(kāi)支項(xiàng)目的主管領(lǐng)導(dǎo)審簽，然后再由單位主官審簽；實(shí)行分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批。

第三，抓好軍隊(duì)資金存儲(chǔ)安全控制。一要規(guī)范軍隊(duì)銀行賬戶管理。關(guān)鍵是要管住、管好賬戶的開(kāi)設(shè)。把住銀行軍隊(duì)賬戶的開(kāi)設(shè)關(guān)，就抓住了部隊(duì)的“錢(qián)袋子”。軍隊(duì)資金的劃撥、轉(zhuǎn)存、結(jié)算、兌付都是通過(guò)銀行軍隊(duì)賬戶來(lái)實(shí)現(xiàn)，而每一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，都有可能給資金帶來(lái)?yè)p失。在國(guó)家金融秩序較亂，銀行和非銀行機(jī)構(gòu)不規(guī)范經(jīng)營(yíng)，存在有賬外存款、造假存單以及發(fā)生到期不能兌付的情況下，嚴(yán)把銀行軍隊(duì)賬戶開(kāi)設(shè)關(guān)，是保證軍隊(duì)資金萬(wàn)無(wú)一失的根本措施。要嚴(yán)格遵守《軍隊(duì)單位銀行賬戶管理規(guī)定》，在保證資金供應(yīng)和安全的前提下，有計(jì)劃、分梯次地開(kāi)設(shè)銀行賬戶，嚴(yán)格按經(jīng)費(fèi)供應(yīng)系統(tǒng)報(bào)賬戶審批單位批準(zhǔn)，不得多頭、多處開(kāi)設(shè)賬戶。要建立單位定期存款審批制度，在開(kāi)戶銀行辦理定期存款，履行報(bào)批手續(xù)。二要規(guī)范軍隊(duì)庫(kù)存現(xiàn)金存儲(chǔ)。首先，要嚴(yán)格遵守庫(kù)存現(xiàn)金的存儲(chǔ)系數(shù)。根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金的限額由上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)核定，一般為5天至7天的日常開(kāi)支量，距離銀行較遠(yuǎn)、交通不便的單位可以超過(guò)7天，最多不得超過(guò)15天。提取現(xiàn)金要履行報(bào)批手續(xù)，無(wú)論金額大小都要填寫(xiě)《現(xiàn)金提取審批單》，并由領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可。其次，要嚴(yán)格控制私人借用公款。包括控制借款范圍、嚴(yán)格借款手續(xù)、限制借款數(shù)額、規(guī)定償還時(shí)限等。

二、加強(qiáng)軍事資產(chǎn)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防范

對(duì)軍隊(duì)資產(chǎn)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防范是保證軍事財(cái)力資源運(yùn)行全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)防范的重要環(huán)節(jié)。

第一，資產(chǎn)形成階段，推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合的管理制度改革。2001年《軍隊(duì)預(yù)算編制改革實(shí)施方案》要求完善綜合預(yù)算制度，“預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)編制綜合預(yù)算，把所有經(jīng)費(fèi)，包括國(guó)家撥給的代管經(jīng)費(fèi)（2008年起改為政府專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)）、單位組織的收入，以及庫(kù)存物資價(jià)值，統(tǒng)一納入預(yù)算管理，實(shí)行全面調(diào)控”。幾年以來(lái)，各級(jí)部隊(duì)按此精神重點(diǎn)進(jìn)行了存量資產(chǎn)納入預(yù)算管理的改革試點(diǎn)，并于2008年起在全軍軍以下部隊(duì)實(shí)行《軍隊(duì)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合辦法（試行）》，改進(jìn)了資產(chǎn)管理，完善了綜合預(yù)算制度，積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)。在此基礎(chǔ)上，一方面，要在軍以下部隊(duì)試行辦法的基礎(chǔ)上總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，并逐步改進(jìn)；另一方面，要逐步將資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合辦法推向總部和各大單位。按照總后廖錫龍部長(zhǎng)關(guān)于“要積極探索有效利用存量資源保障軍隊(duì)建設(shè)的辦法，向現(xiàn)有資產(chǎn)要保障力”的指示，資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合辦法的最終目標(biāo)應(yīng)是在全軍所有部隊(duì)實(shí)施該項(xiàng)辦法，那么下一步的改革方向就是將該制度推向總部和各大單位。由于總部和大單位機(jī)關(guān)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合工作涉及的管理層次更高、關(guān)系更復(fù)雜、納入管理的資產(chǎn)種類(lèi)更多，因此必須在軍以下單位改革經(jīng)驗(yàn)成熟的基礎(chǔ)上，考慮到總部和各大單位的實(shí)際情況，打好制度改革的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，穩(wěn)步推進(jìn)。

第二，資產(chǎn)使用階段，進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控。一要完善崗位監(jiān)督機(jī)制。就是在資產(chǎn)從資金形態(tài)轉(zhuǎn)化為物質(zhì)形態(tài)的全過(guò)程中，結(jié)合財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)分工的不同，設(shè)置由出納、審核、會(huì)計(jì)和資產(chǎn)管理崗位的四級(jí)監(jiān)督制約機(jī)制。由各級(jí)按照對(duì)資產(chǎn)從購(gòu)置、使用、調(diào)劑、報(bào)廢、處置環(huán)節(jié)中對(duì)資金和預(yù)算管理的不同職責(zé)落實(shí)分工監(jiān)督責(zé)任。具體操作時(shí)，出納負(fù)責(zé)購(gòu)置資產(chǎn)資金的投向、投量的監(jiān)控；審核員負(fù)責(zé)購(gòu)置資產(chǎn)經(jīng)費(fèi)來(lái)源、預(yù)算安排和增加資產(chǎn)手續(xù)的監(jiān)控；會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)及時(shí)登記資產(chǎn)增加和減少情況；資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)控。二要強(qiáng)化資產(chǎn)核算控制。要通過(guò)科學(xué)的資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行掛賬核算，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)總賬登記與核算，事業(yè)部門(mén)負(fù)責(zé)分類(lèi)賬的核算與管理，當(dāng)實(shí)物資產(chǎn)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，二者之間進(jìn)行信息的實(shí)時(shí)溝通，以對(duì)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值等進(jìn)行更新，達(dá)到情況清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、反映及時(shí)、管理有序。

第三，資產(chǎn)處置階段，抓好處置審批控制。對(duì)于待處置資產(chǎn)，除按軍隊(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定逐級(jí)報(bào)批外，對(duì)本級(jí)審批權(quán)限以內(nèi)的資產(chǎn)處置權(quán)限還應(yīng)該進(jìn)行細(xì)化，從價(jià)值表現(xiàn)形式上，要按資產(chǎn)賬面原值和實(shí)際處置價(jià)值設(shè)置復(fù)合審批權(quán)限，從審批級(jí)別上，設(shè)置由單位黨委、單位領(lǐng)導(dǎo)、資產(chǎn)使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)分級(jí)負(fù)責(zé)的審批制度，提高資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的透明度，避免資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的“暗箱”操作。

三、改進(jìn)軍事財(cái)力資源信息管理

第一，推進(jìn)軍事財(cái)力資源信息化建設(shè)。一是在軍事資金管理方面，積極引進(jìn)和推廣電子支付手段和資金監(jiān)管手段。利用網(wǎng)上銀行監(jiān)視系統(tǒng)，實(shí)施對(duì)所供單位資金流動(dòng)狀態(tài)進(jìn)行全過(guò)程、不間斷監(jiān)控，隨時(shí)了解資金使用和結(jié)存情況，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)及時(shí)與所供部隊(duì)核實(shí)，杜絕事故苗頭。利用資金電子劃撥管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)所供單位的資金實(shí)時(shí)劃轉(zhuǎn)、直達(dá)上繳等，提高保障效益，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。利用POS機(jī)結(jié)算、單位銀行卡結(jié)算、銀行工資等方式，減少現(xiàn)金使用量，防范現(xiàn)金提取、分發(fā)和保管帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。利用銀行手機(jī)短信告知功能，與銀行簽訂相關(guān)協(xié)議，對(duì)大額現(xiàn)金支取，銀行采用手機(jī)短信告知財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)，一旦發(fā)現(xiàn)情況，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)能在最短時(shí)間做出反應(yīng)，有效防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)。采用定活期相結(jié)合的存款方式，降低資金安全風(fēng)險(xiǎn)。軍隊(duì)單位暫時(shí)閑置資金，采用定活期相結(jié)合、長(zhǎng)短期相結(jié)合的方式，分檔次、分批次進(jìn)行定期存款，定期存款的提取相對(duì)來(lái)說(shuō)手續(xù)較復(fù)雜，審核把關(guān)更嚴(yán)，多一道把關(guān)就為資金安全降低一點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)。二是在軍事資產(chǎn)可視化方面，要借鑒美軍的成功做法，使資產(chǎn)監(jiān)管者能夠通過(guò)數(shù)字化網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，對(duì)資產(chǎn)管理全過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。結(jié)合我軍的現(xiàn)實(shí)情況，應(yīng)建立資產(chǎn)可視化管理系統(tǒng)，其在防范資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)方面的功能應(yīng)該主要有：操作平臺(tái)的功能，所有經(jīng)過(guò)授權(quán)的用戶都可進(jìn)入該系統(tǒng)進(jìn)行軍產(chǎn)資料的查詢、檢索，或領(lǐng)報(bào)資產(chǎn)和信息；信息查詢的功能，它不僅對(duì)資源或物資使用、管理系統(tǒng)內(nèi)部人員，而且上級(jí)管理部門(mén)及有關(guān)人員經(jīng)過(guò)授權(quán)，也能進(jìn)入該系統(tǒng)進(jìn)行多項(xiàng)資產(chǎn)信息查詢；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的功能，一旦資產(chǎn)管理出現(xiàn)了違規(guī)行為或者非正常變更等信息，必須能夠通過(guò)該系統(tǒng)及時(shí)反映出來(lái)。

第9篇：資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；實(shí)物資產(chǎn)；管理

一、實(shí)物資產(chǎn)管理中較常見(jiàn)的不足和風(fēng)險(xiǎn)

（一）雖然各個(gè)企業(yè)普遍制定了比較完善的實(shí)物資產(chǎn)管理的制度，但很多制度并未得到真正有效的執(zhí)行，其中一個(gè)重要原因是企業(yè)管理層對(duì)實(shí)物資產(chǎn)管理重視不夠，或因各種原因而無(wú)法監(jiān)督管理到位，資產(chǎn)實(shí)物管理和資產(chǎn)價(jià)值管理脫節(jié)，實(shí)物資產(chǎn)管理職能部門(mén)分工職責(zé)不明確或管理缺位，導(dǎo)致資產(chǎn)管理責(zé)任覆蓋有遺漏，對(duì)部分實(shí)物資產(chǎn)的管理互相推諉。

（二）實(shí)物資產(chǎn)管理人員緊缺、人員安排不當(dāng)、相應(yīng)的工資薪酬偏低，或者有關(guān)管理人員的積極性、業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低的情況下，很多工作流于形式，無(wú)法有效開(kāi)展。

（三）實(shí)物資產(chǎn)的存在狀態(tài)，特別是存放在偏遠(yuǎn)地區(qū)，為資產(chǎn)監(jiān)控、清查帶來(lái)很大難度，同樣，對(duì)較偏遠(yuǎn)的庫(kù)存物資的監(jiān)控不易到位，且管理成本較高。企業(yè)財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、物資部門(mén)所使用的信息平臺(tái)、資產(chǎn)管理軟件不統(tǒng)一，各部門(mén)的資產(chǎn)管理信息互相獨(dú)立、不同步，導(dǎo)致賬實(shí)、賬賬不符的情況比較突出，有的有賬無(wú)物、有的有物無(wú)賬，還有的賬物不符，這種混亂的情勢(shì)是非常容易給一些有不良動(dòng)機(jī)的人可乘之機(jī)。而且，由此導(dǎo)致賬實(shí)核對(duì)、實(shí)物清查的工作量巨大，且即使清查核對(duì)結(jié)束以后也容易出現(xiàn)前清后亂，不易分清責(zé)任，導(dǎo)致年底清查“年年清年年不清”，實(shí)物資產(chǎn)管理效率低下，這也影響人員的工作積極性，影響企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)管理水平的提高。

（四）內(nèi)部牽制制度不健全，實(shí)物資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收、核算、使用保管、維修、調(diào)拔、處置、清查等核算管理制度不健全、管理流程不規(guī)范、考核獎(jiǎng)懲制度空白、沒(méi)有細(xì)化或不兌現(xiàn)，或企業(yè)只著重強(qiáng)化安全、生產(chǎn)，不重視對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的強(qiáng)化管理與控制，導(dǎo)致實(shí)物資產(chǎn)管理力度不夠，出現(xiàn)實(shí)物資產(chǎn)修舊利廢挖掘不充分，導(dǎo)致物資的申請(qǐng)、采購(gòu)、領(lǐng)用環(huán)節(jié)的脫節(jié)、失誤，特別是物資采購(gòu)環(huán)節(jié)存在的漏洞、監(jiān)控不嚴(yán)等現(xiàn)象，導(dǎo)致資產(chǎn)濫用、浪費(fèi)，使企業(yè)蒙受損失。

二、實(shí)物資產(chǎn)管理對(duì)策

實(shí)物資產(chǎn)管理是容易發(fā)生經(jīng)濟(jì)安全風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，各個(gè)企業(yè)對(duì)資產(chǎn)管理也越來(lái)越重視，采取各種有效的措施，針對(duì)以上問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)提出以下建議：

（一）內(nèi)控制度作用的體現(xiàn)關(guān)鍵在于執(zhí)行

資產(chǎn)管理制度建立的目的不應(yīng)是為了應(yīng)付上級(jí)檢查和各種達(dá)標(biāo)要求，而在于為企業(yè)各種管理上新臺(tái)階作制度保障。實(shí)物資產(chǎn)管理制度制定時(shí)要結(jié)合本單位的實(shí)際情況，既要達(dá)到對(duì)實(shí)物資產(chǎn)管理最基本的要求，也要確實(shí)可行，要求不宜定的太高，這樣反而會(huì)難以執(zhí)行，并影響貫徹此制度的積極性和信心。內(nèi)控制度的執(zhí)行關(guān)鍵要把握以下兩個(gè)方面：

1.單位領(lǐng)導(dǎo)的重視非常重要，單位領(lǐng)導(dǎo)是否嚴(yán)格按照制度來(lái)進(jìn)行實(shí)物資產(chǎn)的審批等日常工作，直接影響了企業(yè)各部門(mén)、人員對(duì)此制度的遵從程度和制度本身的嚴(yán)肅性。領(lǐng)導(dǎo)首先應(yīng)深度理解實(shí)物資產(chǎn)管理的重要性和其中可能隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行此制度的相關(guān)部門(mén)和人員給予強(qiáng)力的支持和保障，對(duì)違反制度的行為應(yīng)給予嚴(yán)格考核和糾正，對(duì)不符合制度的資產(chǎn)業(yè)務(wù)堅(jiān)決不予批準(zhǔn)，在企業(yè)建立一種對(duì)實(shí)物資產(chǎn)規(guī)范管理、尊重制度的良性氛圍。實(shí)物資產(chǎn)管理、營(yíng)運(yùn)效果優(yōu)劣與否，各企業(yè)負(fù)責(zé)人都有不可推卸的責(zé)任，應(yīng)將實(shí)物內(nèi)控管理的完善與實(shí)施作為對(duì)其經(jīng)營(yíng)責(zé)任業(yè)績(jī)考核內(nèi)容之一。

2.建立健全組織機(jī)構(gòu)，監(jiān)督實(shí)物資產(chǎn)的有效管理，保證實(shí)物資產(chǎn)日常管理工作規(guī)范、高效。該機(jī)構(gòu)應(yīng)至少能接觸、了解實(shí)物管理購(gòu)進(jìn)、保管、領(lǐng)用或報(bào)廢等各個(gè)環(huán)節(jié)的總體情況，來(lái)監(jiān)督、評(píng)價(jià)制度的執(zhí)行情況。以目前多數(shù)企業(yè)的情況，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的管理起到組織、監(jiān)督的作用，但現(xiàn)實(shí)情況是，企業(yè)生產(chǎn)、物資部門(mén)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的管理意識(shí)還比較薄弱，往往比較注重購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用，而對(duì)物資的有效使用和后續(xù)管理的意識(shí)不強(qiáng)，所以，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資產(chǎn)管理的監(jiān)督管理工作就變得非常重要。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)從資產(chǎn)價(jià)值的角度對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督、控制，監(jiān)督生產(chǎn)部門(mén)、物資管理部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行制度，防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失，提高實(shí)物資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效果。作為財(cái)務(wù)人員，還應(yīng)通過(guò)有效的溝通，讓企業(yè)負(fù)責(zé)人理解嚴(yán)格實(shí)物資產(chǎn)管理的重要性，以及管理混亂會(huì)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)嚴(yán)格、負(fù)責(zé)任的工作為領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)把關(guān)。

（二）企業(yè)應(yīng)重視實(shí)物資產(chǎn)管理人員的配備

企業(yè)應(yīng)安排合適、能勝任工作的人員到實(shí)物資產(chǎn)管理各個(gè)崗位，并制定合理的崗位薪酬和獎(jiǎng)懲制度，嚴(yán)格執(zhí)行。很多企業(yè)把水平技能較低、難以管理或沒(méi)地方安排的人員安排在資產(chǎn)管理崗位，這樣為制度的執(zhí)行增加了難度，而且這樣的崗位安排本身也顯示出企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)資產(chǎn)管理的不夠重視。其實(shí)資產(chǎn)管理人員水平、責(zé)任心的高低，往往能影響企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)效益，專(zhuān)業(yè)水平高、責(zé)任心強(qiáng)的資產(chǎn)管理人員，能為企業(yè)節(jié)約成本、提高資產(chǎn)使用效益起重要的作用，有時(shí)所帶來(lái)的效益遠(yuǎn)高于相應(yīng)付出的人力成本，相反，讓一個(gè)水平低、工作漫不經(jīng)心的人管理實(shí)物資產(chǎn)，可能會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)的浪費(fèi)、損失，甚至發(fā)生導(dǎo)致出經(jīng)濟(jì)安全的問(wèn)題。所以，企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)管理這個(gè)重要的崗位上高度重視人員的選聘，應(yīng)盡可能選聘資產(chǎn)管理相關(guān)專(zhuān)業(yè)的人員，給予相應(yīng)的待遇，應(yīng)讓有水平、專(zhuān)業(yè)知識(shí)強(qiáng)的人員留得住、工作有積極性。

（三）學(xué)習(xí)貫徹先進(jìn)的管理理念和管理方法

實(shí)物資產(chǎn)管理是企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要組成部分，企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)管理水平、人員素養(yǎng)的不斷提高，也能帶動(dòng)實(shí)物資產(chǎn)管理水平的不斷提高。因此，企業(yè)應(yīng)不斷學(xué)習(xí)、貫徹先進(jìn)的管理理念和管理方法，組織員工不斷的學(xué)習(xí)以提高工作水平和職業(yè)素養(yǎng)，建立積極向上的企業(yè)文化，培養(yǎng)職工負(fù)責(zé)、認(rèn)真、勤學(xué)肯干的工作態(tài)度，提高職工對(duì)業(yè)務(wù)工作職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)敏感崗位人員的自律意識(shí)教育，同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)察、審計(jì)部門(mén)應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)管理崗位人員的監(jiān)督。

（四）建立資產(chǎn)管理信息平臺(tái)

建立對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)實(shí)物管理、資產(chǎn)價(jià)值管理、資產(chǎn)保管維護(hù)使用管理三者同一的信息平臺(tái)，是當(dāng)前提高企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)管理最要緊、最有效的方法之一。企業(yè)可信息平臺(tái)的建設(shè)和實(shí)施中，結(jié)合各自資產(chǎn)存在特性，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)管理流程全面梳理，綜合、全面考慮對(duì)實(shí)物管理、價(jià)值管理、保管維護(hù)使用管理的需求，建立一個(gè)全面、高效、簡(jiǎn)便的管理信息平臺(tái)，完成實(shí)物資產(chǎn)管理向信息化、精確化、及時(shí)化、高效化轉(zhuǎn)變，提高工作效率，為企業(yè)提高實(shí)物資產(chǎn)管理的效益。在信息平臺(tái)運(yùn)行實(shí)施之前，企業(yè)也應(yīng)充分用好現(xiàn)有的各種實(shí)物資產(chǎn)管理軟件，財(cái)務(wù)人員、生產(chǎn)部門(mén)人員、物資管理人員應(yīng)做到多溝通、及時(shí)核對(duì)數(shù)據(jù)，各個(gè)環(huán)節(jié)互相配合、互相監(jiān)督，信息傳遞暢通，數(shù)據(jù)資料保持同步一致。

（五）建立健全實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部牽制制度