資金管理論文精選(九篇)

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第1篇：資金管理論文范文

(一)資金使用效率需要進(jìn)一步提升

隨著市場競爭的日趨激烈，企業(yè)需要對資金管理進(jìn)行強(qiáng)化，以便將資金的作用最大限度的發(fā)揮出來。雖然各個企業(yè)已經(jīng)對資金使用計(jì)劃以及各項(xiàng)費(fèi)用的開支計(jì)劃進(jìn)行了制定，但是很多企業(yè)卻沒有嚴(yán)格依據(jù)計(jì)劃來實(shí)施，這樣計(jì)劃就無法得到落實(shí)，或者是有較為嚴(yán)重的脫節(jié)問題存在于計(jì)劃和實(shí)際執(zhí)行中，企業(yè)只能夠進(jìn)行盲目的資金管理，制約到了資金作用的發(fā)揮。特別是企業(yè)規(guī)模在不斷的擴(kuò)大，并且調(diào)整了組織結(jié)構(gòu)，那么就有較大的矛盾存在于企業(yè)資金集中管理需求和多級法人資金分散之間，對于企業(yè)掌握資金變動情況，上級公司無法及時的了解和掌握，無法對零散資金有效調(diào)度，對于企業(yè)的發(fā)展，會起到一定程度的制約作用。

(二)采用了較為落后的資金管理手段

很多企業(yè)依然將落后的資金管理手段給應(yīng)用過來，這樣企業(yè)的資金使用效率就會受到影響。特別是集團(tuán)型企業(yè)，有著較多的分公司，并且在較為廣泛的區(qū)域內(nèi)分布，因?yàn)椴捎昧寺浜蟮馁Y金管理手段，而對資金使用效率造成了影響。有著較多的分子公司，無法統(tǒng)一管理資金，這樣資金管理效率就無法得到保證。分公司如果出現(xiàn)了資金短缺問題，其他單位無法給與及時援助，只能借助于銀行貸款，那么企業(yè)整體的財(cái)務(wù)費(fèi)用就會得到增加。

(三)資金流動偏重于事后反映

在過去的管理模式下，資金管理主要是事后核算資金活動，主要是反映和監(jiān)督企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金。隨著市場競爭的日趨激烈，越來越多的企業(yè)管理人員希望能夠?qū)ζ髽I(yè)的收入、成本以及利潤等實(shí)時跟蹤和分析。我們從財(cái)務(wù)管理的角度上來進(jìn)行分析，資金的主要來源就是收入和利潤，資金的耗費(fèi)則是體現(xiàn)在成本費(fèi)用方面，那么在資金管理中，就需要全面控制，有效結(jié)合事前計(jì)劃、事中監(jiān)督控制以及事后核算等內(nèi)容。

二、改善企業(yè)資金管理問題的對策

(一)提升企業(yè)的資金效益

眾所周知，創(chuàng)造新的利益是企業(yè)資金運(yùn)行的主要目的，那么在企業(yè)資金管理的過程中，就需要對企業(yè)資金效益不斷的提升，部分項(xiàng)目，雖然有著較大的獲利，但是需要占用較長時間的資金，并且存在著較大的風(fēng)險，那么從資金效益方面來進(jìn)行分析，選擇的項(xiàng)目應(yīng)該具有較小的獲利，但是有著較高的資金流動性，這樣企業(yè)投資的有效性就可以得到保證，各種比較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險不會出現(xiàn)，并且企業(yè)資金的流動性也可以得到保證，會促使企業(yè)更好的運(yùn)轉(zhuǎn)。

(二)對企業(yè)資金的預(yù)算管理進(jìn)行強(qiáng)化

在企業(yè)資金預(yù)算管理中，預(yù)算編制是首先要進(jìn)行的，這個環(huán)節(jié)比較的重要。企業(yè)需要結(jié)合自己的發(fā)展目標(biāo)和具體情況，來對資金預(yù)算管理方案初步的制定，然后評估預(yù)算管理方案，這樣企業(yè)資金管理計(jì)劃就形成了。在企業(yè)的發(fā)展過程中，需要逐級落實(shí)資金預(yù)算管理計(jì)劃，各個部門需要嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，避免有超支現(xiàn)象出現(xiàn)，如果出現(xiàn)了一些特殊情況，需要向企業(yè)高層上報，獲得批準(zhǔn)之后，財(cái)務(wù)部門方可以劃撥資金，并且細(xì)心的報關(guān)相關(guān)的票據(jù)。最后財(cái)務(wù)管理部門來分析企業(yè)資金的預(yù)算執(zhí)行情況，對經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等進(jìn)行總結(jié)。

(三)對結(jié)算中心進(jìn)行成立，對集中式管理進(jìn)行強(qiáng)化

企業(yè)對結(jié)算中心進(jìn)行成立，可以促使企業(yè)的資金合力得到強(qiáng)化，可以更加合理的分配和利用企業(yè)的資金。在企業(yè)資金管理中，結(jié)算中心需要發(fā)揮兩個方面的作用，一方面是結(jié)算中心管理企業(yè)全部的資金，對資金管理賬戶統(tǒng)一設(shè)置，這樣企業(yè)方可以明確認(rèn)識企業(yè)總的資金狀況，以便合理利用資金。另外一個方面，要避免出現(xiàn)各種舞弊貪污等違法行為，要通過結(jié)算中心來進(jìn)行企業(yè)中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的收支，各個部門在對各種結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行辦理時，需要將相應(yīng)的票據(jù)給提供出來，結(jié)算中心嚴(yán)格依據(jù)這些票據(jù)來劃撥資金，避免浪費(fèi)資金，同時，企業(yè)的資金管理也可以得到強(qiáng)化。

(四)要大力監(jiān)督企業(yè)資金

在資金管理中，非常重要的一個方面就是保證資金的安全和完整，那么就需要將多種方式應(yīng)用到資金管理中，以便更好的監(jiān)督資金使用?？梢詫?jì)委派制給應(yīng)用過來，對于一些大集團(tuán)公司，總部可以將會計(jì)委派給分公司，他們除了擔(dān)任會計(jì)之外，還需要將內(nèi)部審計(jì)的職能給發(fā)揮出來，要事前控制企業(yè)資金。其次是要對內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行強(qiáng)化，企業(yè)結(jié)合具體情況，對內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行構(gòu)建，并且對制定的內(nèi)部審計(jì)制度進(jìn)行完善，有效監(jiān)督企業(yè)的會計(jì)工作，審核企業(yè)的各項(xiàng)投資決策，更好的監(jiān)督企業(yè)資金使用情況，這樣企業(yè)資金的使用程序就可以得到規(guī)范。

三、結(jié)束語

第2篇：資金管理論文范文

資金管理是在企業(yè)中對企業(yè)經(jīng)營過程中的資金來源及其使用情況進(jìn)行計(jì)劃、監(jiān)督、考核、控制的項(xiàng)目統(tǒng)稱。一般來說，在企業(yè)的資金管理過程中，主要從以下三個方面進(jìn)行：企業(yè)流動資金管理、企業(yè)固定資金管理、企業(yè)專項(xiàng)資金管理。資金管理從傳統(tǒng)意義上來說主要是對流入、流出的資金進(jìn)行控制，保證企業(yè)的利潤收入以及資金平衡。在企業(yè)迅速發(fā)展過程中，現(xiàn)代企業(yè)越來越要求對資金的收入與支出進(jìn)行合理的控制，并評估企業(yè)資金支出的風(fēng)險，從而提高現(xiàn)代企業(yè)對資金的利用效率，提高對企業(yè)資金的最大限度的利用價值，這就是對企業(yè)資金管理的內(nèi)涵與實(shí)質(zhì)。在現(xiàn)代的經(jīng)營過程中，應(yīng)用科學(xué)合理的資金管理能夠有效地保障企業(yè)的快速發(fā)展，也是企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展的前提。所以，現(xiàn)代企業(yè)必須重視資金管理的重要作用，不斷提高現(xiàn)代企業(yè)在激勵市場中的競爭力，不斷提高企業(yè)的利潤。并且有效的資金管理還能避免企業(yè)在經(jīng)營過程中的資金困難。

2企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及存在的主要問題

從目前來看，我國企業(yè)在資金管理過程中還存在缺乏資金管理意識、審批不嚴(yán)、監(jiān)管不力、資金預(yù)算體系缺乏、資金利用率低、會計(jì)信息失真等一些問題。主要表現(xiàn)在：

第一，由于企業(yè)的經(jīng)營者往往只重視生產(chǎn)經(jīng)營問題，忽視對企業(yè)資金的管理，沒有意識到企業(yè)資金管理的重要性，所以很難擴(kuò)展企業(yè)的融資渠道，影響了企業(yè)資金的增值。因此在企業(yè)的經(jīng)營管理上，資金容易受到各種因素的影響，資金的收支狀況不能與實(shí)際的經(jīng)營相協(xié)調(diào)，這就導(dǎo)致了企業(yè)中資金管理的混亂。

第二，企業(yè)中資金管理審批不嚴(yán)、監(jiān)管不力。在企業(yè)的資金管理過程中，由于審批不嚴(yán)很容易造成對企業(yè)資金的挪用和套取，這些舞弊行為會嚴(yán)重影響企業(yè)的后續(xù)發(fā)展且不利于企業(yè)形成系統(tǒng)的資金管理制度。由于在資金管理上的監(jiān)督不力，企業(yè)的一些不良資金行為不能得到很好的遏制，所以在企業(yè)的運(yùn)營管理中加重了資金流轉(zhuǎn)的困難，不能使企業(yè)的經(jīng)營管理者準(zhǔn)確掌握企業(yè)的資金流向和運(yùn)行狀況，所以不能有效地保障企業(yè)的營運(yùn)效率。

第三，企業(yè)缺乏資金預(yù)算體系。在企業(yè)的資金管理過程中由于沒有建立完整的預(yù)算體系，就不利于企業(yè)對其在資金收入、籌資等環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)分析。一般企業(yè)在籌資的過程中由于渠道、時間等因素的限制不能對籌資規(guī)模進(jìn)行控制，又缺乏科學(xué)完整的體系支撐，因此很難對企業(yè)所面臨的市場以及投資環(huán)境中的不利影響及時作出反映，這就會導(dǎo)致企業(yè)籌資、投資過于盲目，導(dǎo)致企業(yè)資源的浪費(fèi)。

第四，企業(yè)資金利用率低。從以上幾個方面的問題我們可以看出：一個企業(yè)的資金管理直接影響一個企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)狀況以及資金運(yùn)行的效率?，F(xiàn)代企業(yè)對于資金管理的要求就是要提高對資金的使用效率。而目前，我國大多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營管理過程中都面臨著庫存量大、賬款回收難等問題。這些都不利于企業(yè)對資金周轉(zhuǎn)的控制。因此企業(yè)管理的決策缺乏合理性，在較大的投資項(xiàng)目中會造成企業(yè)的負(fù)債等危險。第五，會計(jì)信息失真。我們知道，在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，企業(yè)的會計(jì)信息是為了如實(shí)地反映企業(yè)的經(jīng)營管理情況。準(zhǔn)確的會計(jì)信息才能提高企業(yè)管理者決策的準(zhǔn)確度，才能促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)逐步提高經(jīng)濟(jì)效益。但是，由于目前企業(yè)不重視資金管理，所以企業(yè)的管理者往往盲目追求短時的經(jīng)濟(jì)效益，不重視對會計(jì)人員職業(yè)道德的要求，不能有效地杜絕企業(yè)會計(jì)舞弊等行為的發(fā)生。所以失真的會計(jì)信息不利于企業(yè)的資金管理。

3提高企業(yè)資金管理的主要措施

綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)在資金管理過程中還存在著一些問題。這些問題嚴(yán)重影響了企業(yè)資金管理的水平，也為企業(yè)資金管理帶來很多的風(fēng)險。由于企業(yè)資金是企業(yè)管理運(yùn)行的核心，所以必須改善企業(yè)控制措施來合理、有效地降低企業(yè)的資金風(fēng)險，克服營運(yùn)中的困難。本文根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)從以下幾方面來說明如何提高企業(yè)的資金管理水平。

第一，優(yōu)化企業(yè)自身的資本結(jié)構(gòu)。我們知道，企業(yè)在融資的過程中要充分考慮企業(yè)的資本構(gòu)成，尤其要根據(jù)企業(yè)自身的行業(yè)特點(diǎn)對其的資本構(gòu)成進(jìn)行優(yōu)化。在企業(yè)的融資過程中，負(fù)債資金有財(cái)務(wù)杠桿的效益，通過適度的負(fù)債反而能提高企業(yè)的收益。但是如果資產(chǎn)負(fù)債過高就會使企業(yè)陷入重大的財(cái)務(wù)危機(jī)中。所以企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率要適度，要依據(jù)企業(yè)日常經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)的擴(kuò)展來考慮，利用合理的資本機(jī)構(gòu)，擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模，不斷滿足企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。這就需要企業(yè)的經(jīng)營管理者重視資金管理的重要性，注重通過科學(xué)的分析，準(zhǔn)確地預(yù)測自身行業(yè)以及整個投資項(xiàng)目的收益狀況，合理地比較企業(yè)投資的收益率和負(fù)債率之間的關(guān)系，從而發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿的作用，規(guī)避企業(yè)風(fēng)險，促使企業(yè)的資本構(gòu)成更加合理化。

第二，建立健全企業(yè)的資金管理體系，應(yīng)用企業(yè)資金風(fēng)險預(yù)測機(jī)制，不斷提高企業(yè)的資金管理水平。從企業(yè)資金的各個步驟——提供、調(diào)撥以及周轉(zhuǎn)、回收等過程中可以看出建立一整套完整、科學(xué)的資金風(fēng)險體系以及監(jiān)測指標(biāo)體系的重要性。有了完整的機(jī)制約束，就能按照企業(yè)資金安全系數(shù)、企業(yè)資金的使用狀況以及可能遇到的債務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，從而重點(diǎn)應(yīng)對企業(yè)發(fā)生資金風(fēng)險的重要項(xiàng)目及領(lǐng)域快速采取措施。及時有效地跟蹤和監(jiān)控企業(yè)的資金流向以及資產(chǎn)的負(fù)債水平，從而為企業(yè)決策者發(fā)出準(zhǔn)確的預(yù)警信息，減少企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險。

第三，強(qiáng)化對企業(yè)會計(jì)的監(jiān)督與考核，不斷完善企業(yè)資金使用績效的管理。為了進(jìn)一步提高企業(yè)的資金使用效率，在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)審計(jì)工作勢在必行。只有通過內(nèi)部審計(jì)才能清晰地發(fā)現(xiàn)企業(yè)在其資金管理上所存在的問題。同時，明確企業(yè)在今后一段時間內(nèi)的資金管理方向。保證企業(yè)的會計(jì)管理人員能夠自覺地遵守資金管理的相關(guān)規(guī)定。另外，通過企業(yè)對資金管理的績效考核，還能提高企業(yè)內(nèi)部會計(jì)人員的工作積極性和工作效率。通過將員工的年終績效與企業(yè)的資金管理水平相掛鉤，才能不斷地提高企業(yè)資金的使用效率，提高企業(yè)經(jīng)營者對企業(yè)資金的管理。

第四，加強(qiáng)對企業(yè)資金的集中管理。目前，大多數(shù)企業(yè)對資金管理的模式較為分散，很多部門都各自為政，每一部門都有一定的資金使用權(quán)限，因此不利于整個企業(yè)資本的管理。所以，現(xiàn)代企業(yè)尤其是中小企業(yè)應(yīng)該對資金管理采取集中模式，讓所有的資金管理權(quán)和審批權(quán)都集中在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門，并且由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行管理和分配。除此之外，企業(yè)還應(yīng)該做好全面預(yù)算管理，強(qiáng)化企業(yè)資金預(yù)算的執(zhí)行力，保證企業(yè)資金能夠用到實(shí)處，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)部門對資金的掌控能力，防止企業(yè)資金在各部門之間的隨意浪費(fèi)。

第五，提高企業(yè)資金管理的信息化水平，強(qiáng)化對企業(yè)資金現(xiàn)金流的分析。企業(yè)要對企業(yè)內(nèi)部的會計(jì)人員提出嚴(yán)格的要求，利用信息化工具對企業(yè)資金的出入，對企業(yè)經(jīng)營、投資、籌資的各種活動進(jìn)行高效的管理。因?yàn)槠髽I(yè)的現(xiàn)金流貫穿于整個企業(yè)管理過程中，在企業(yè)管理的過程中要通過各種方式減少應(yīng)收賬款、存貨等。圍繞企業(yè)的現(xiàn)金管理，作出周期判斷，提高企業(yè)對資金的管理水平。采用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)，改變在此過程中傳統(tǒng)的工作模式與方法，利用快捷的計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)提高企業(yè)的資金管理水平，進(jìn)一步提高企業(yè)會計(jì)的工作效率。有條件的企業(yè)可以采用ERP工作系統(tǒng)，把企業(yè)的日常資金流入、流出以及企業(yè)的銷售、經(jīng)營活動聯(lián)系起來，簡化企業(yè)的資金管理。所以，利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)應(yīng)用計(jì)算能夠統(tǒng)計(jì)企業(yè)所有分散的業(yè)務(wù)部門的情況，綜合把握整個企業(yè)的資金運(yùn)行情況，為企業(yè)的經(jīng)營管理者提供詳細(xì)、科學(xué)的決策，發(fā)揮企業(yè)資金管理的功能。

第六，引進(jìn)專業(yè)化的人才。企業(yè)的資金管理對于企業(yè)的發(fā)展來說至關(guān)重要。因此，企業(yè)的資金管理人員必須具備較高的專業(yè)素質(zhì)。所以企業(yè)在招募人員時一定要引入財(cái)務(wù)專業(yè)知識應(yīng)用能力較強(qiáng)的人員，提高整個企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的戰(zhàn)略意識，避免企業(yè)出現(xiàn)各種資金管理困境。同時，還要對現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和教育，加強(qiáng)指導(dǎo)、提高業(yè)務(wù)水平，不斷增強(qiáng)企業(yè)資金管理的人才隊(duì)伍建設(shè)。

4結(jié)語

第3篇：資金管理論文范文

(一)資金預(yù)算制度以及管理制度不健全

目前國內(nèi)的郵政企業(yè)很多還沒有建立起一整套健全的資金預(yù)算管理制度，即便是一些企業(yè)制定了相關(guān)的制度，在實(shí)際經(jīng)營的過程中也沒有按照相關(guān)的制度來執(zhí)行，致使制度形同虛設(shè)，得不到有效的落實(shí)。同時郵政企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度還不是很完善，對于資金的收支缺乏有效的規(guī)劃和控制，在實(shí)際使用資金的過程中進(jìn)場出現(xiàn)使用不合理等混亂的局面，致使企業(yè)資金管理水平低下，制約了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

(二)企業(yè)發(fā)展注重投入，輕視效益

當(dāng)前在郵政企業(yè)的發(fā)展過程中，在企業(yè)自身可支配資金數(shù)量極為有限的情況下，企業(yè)往往會因各種原因而注重企業(yè)建設(shè)檔次高、規(guī)模大的項(xiàng)目，對于項(xiàng)目的實(shí)際收益沒有進(jìn)行全面的考慮。比如在進(jìn)行郵政網(wǎng)點(diǎn)的建設(shè)過程中，郵政企業(yè)在沒有對所在區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、人口數(shù)量以及業(yè)務(wù)規(guī)模進(jìn)行全面考慮的情況下就要求建設(shè)規(guī)模大、檔次高的郵政網(wǎng)點(diǎn)，這種不合理的投資方式不僅會造成郵政資源的閑置與浪費(fèi)，同時還會降低郵政企業(yè)的投資效益。

(三)資金流轉(zhuǎn)不暢，調(diào)度困難

對于郵政企業(yè)來說，由于行業(yè)自身的特點(diǎn)不存在著產(chǎn)品占用企業(yè)資金的狀況，但是由于郵政企業(yè)的固定投入以不動產(chǎn)為主，固定資產(chǎn)的投入比重過大同樣會帶來資金流轉(zhuǎn)不暢的情況；此外，目前郵政企業(yè)資金管理存在著層層管理、層層留用的狀況，導(dǎo)致了各個單位應(yīng)當(dāng)上交的資金不能及時到賬，使得郵政企業(yè)在進(jìn)行資金管理和資金調(diào)度的工作時難度大大增加。

(四)資金管理不善，流失嚴(yán)重

企業(yè)在發(fā)展的過程中追求經(jīng)濟(jì)利益的最大化本來是無可厚非的，但是一些郵政企業(yè)在發(fā)展的過程中，為了片面追求高額的經(jīng)濟(jì)利益，忽略了與之相伴的高風(fēng)險，致使在企業(yè)發(fā)展的過程中出現(xiàn)了對外投資的決策失誤，導(dǎo)致了企業(yè)資金的大量流失。此外，在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的過程中，由于會計(jì)制度方面存在的缺陷引發(fā)的一些經(jīng)濟(jì)犯罪同樣也會引起郵政企業(yè)資金的大量流失情況的發(fā)生。

二、提高郵政企業(yè)資金管理水平的具體措施分析

(一)進(jìn)一步健全完善資金預(yù)算和管理制度

在郵政企業(yè)發(fā)展的過程中，要進(jìn)一步建立健全資金預(yù)算制度，將企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營中的各個環(huán)節(jié)納入到企業(yè)的預(yù)算管理工作中來，充分重視資金預(yù)算管理工作在促進(jìn)企業(yè)資金合理配置、提高資金使用效率等方面發(fā)揮的重要作用，對于無預(yù)算的資金支出進(jìn)行嚴(yán)格的限制；同時還要進(jìn)一步推動企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的完善，將資金管理工作中的各個漏洞及時解決，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性和有效性，進(jìn)而提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的整體水平。

(二)規(guī)范企業(yè)的投資管理，提高資金使用效率

針對當(dāng)前郵政企業(yè)在發(fā)展過程中中規(guī)模、輕效益的現(xiàn)狀，要對企業(yè)的投資行為進(jìn)行進(jìn)一步的規(guī)范，在進(jìn)行投資的過程中對于項(xiàng)目自身的投入、收益等進(jìn)行全方位的考量，優(yōu)先選擇投資效益好、市場規(guī)模大、收益高的項(xiàng)目進(jìn)行投資，同時在進(jìn)行投資的過程中要充分考慮到項(xiàng)目所在地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、人口數(shù)量等多方面的因素來確定投資項(xiàng)目的規(guī)模，避免造成郵政資源的浪費(fèi)以及配置的不合理等現(xiàn)象的出現(xiàn)。

(三)推動資金循環(huán)機(jī)制的建立

為了提高郵政企業(yè)資金使用的效率，防止資金循環(huán)的中斷，要加強(qiáng)對于資金的統(tǒng)一管理，將各個單位應(yīng)上交的資金進(jìn)行有效地管理，杜絕以各種理由推遲資金上交情況的出現(xiàn)。同時還要做好資金的分配管理工作，對企業(yè)各個部門之間的資金進(jìn)行動態(tài)的監(jiān)管，對于一些無預(yù)算支出要進(jìn)行嚴(yán)格的控制，使企業(yè)的資金能夠更多的利用到企業(yè)的運(yùn)營以及發(fā)展過程中，提高資金的使用效率，防止資金的浪費(fèi)。

(四)進(jìn)一步完善資金管理制度

進(jìn)一步完善郵政企業(yè)的資金管理制度可以提升資金的使用效率，在資金管理工作中，要確保各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，防止虛假會計(jì)信息的出現(xiàn)；其次，還要進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的實(shí)施，加強(qiáng)對于郵政企業(yè)在資金管理以及重大決策過程中的監(jiān)督力度，防止虛假財(cái)務(wù)信息的出現(xiàn)，進(jìn)而改善郵政企業(yè)資金流失嚴(yán)重的狀況；最后要對郵政企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行定期的清查，以便相關(guān)的部門對于企業(yè)資產(chǎn)的實(shí)際狀況能有一個清晰的認(rèn)識，及時解決掉資產(chǎn)閑置浪費(fèi)、侵占流失等問題，提升資金管理的水平。

三、結(jié)束語

第4篇：資金管理論文范文

【關(guān)鍵詞】建筑裝飾行業(yè)資金管理長期資金管理流動資金管理

一、建筑裝飾企業(yè)資金管理的特點(diǎn)

1、建筑裝飾行業(yè)存在的問題

建筑裝飾行業(yè)是資源消耗型服務(wù)行業(yè)，主要指其發(fā)展過程對資源的依賴程度極高。然而，根據(jù)有關(guān)部門的資料統(tǒng)計(jì)顯示，我國建筑裝飾行業(yè)主要原材料的利用率，普遍低于國際平均水平，而生產(chǎn)這些材料的能源、資源消耗卻比國際平均水平高得多。我國建筑裝飾企業(yè)普遍規(guī)模較小、資金短缺、人力資源匱乏、技術(shù)實(shí)力差、專業(yè)化程度低、工程的承接能力不足、很難抵御市場風(fēng)險，價格競爭是市場競爭的主要形式，這是我國建筑裝飾行業(yè)的一個大問題。不論是什么類型的工程，都有一大批企業(yè)參與投標(biāo)，而很少有企業(yè)能夠以自己獨(dú)特的專業(yè)水準(zhǔn)，針對工程的專業(yè)化設(shè)計(jì)與施工組織方案參與投標(biāo)，造成眾多企業(yè)擠在同一平臺上競爭，其結(jié)果只能是價格的競爭和非商業(yè)手段的市場操作，造成企業(yè)自我積累能力和創(chuàng)利能力下降，也影響到市場的規(guī)范化發(fā)展。

2、建筑裝飾企業(yè)資金管理的特點(diǎn)

(1)流動資金管理是其資金管理的重點(diǎn)。從上述分析知道，建筑裝飾行業(yè)主要是資源消耗行業(yè)，流動資金管理是其資金管理的主要形式。即建筑裝飾行業(yè)如果能夠管理好流動資金，對其增強(qiáng)企業(yè)競爭能力不失為一個關(guān)鍵策略。建筑裝飾企業(yè)根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)管理好現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款。

(2)存貨管理是流動資金管理的關(guān)鍵。我國建筑裝飾行業(yè)主要原材料的利用率，普遍低于國際平均水平。由此建筑裝飾行業(yè)如何合理利用原材料，提高原材料的利用率就成為建筑裝飾行業(yè)提高競爭力的一個關(guān)鍵。即存貨管理是流動資產(chǎn)管理中的重中之重，如何降低存貨管理費(fèi)用，提高存貨使用率，將是建筑裝飾企業(yè)面臨的主要問題。

(3)長期資金管理重在投資項(xiàng)目的選取。建筑裝飾企業(yè)雖然大多規(guī)模較小，但能夠充分發(fā)揮長期資金的作用，提高企業(yè)的利潤率，是企業(yè)增強(qiáng)競爭力的又一關(guān)鍵。而對于建筑裝飾企業(yè)的長期資金，重在投資項(xiàng)目的選取，即如何能夠保障投資項(xiàng)目能夠讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)想的目標(biāo)。因?yàn)榻ㄖb飾企業(yè)一般規(guī)模較小，如果選擇投資項(xiàng)目不慎重，就會很難抵御項(xiàng)目失敗帶來的風(fēng)險，因此，長期資金管理重在投資項(xiàng)目的選取。

二、建筑裝飾企業(yè)資金管理應(yīng)注意的問題

1、完善存貨管理。提高材料的利用率

存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件、商品等。針對建筑裝飾企業(yè)，其存貨主要是為生產(chǎn)裝飾材料而耗用的材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品，以及建筑裝飾公司裝飾用的各種裝飾材料等。存貨管理主要涉及四項(xiàng)內(nèi)容：進(jìn)貨項(xiàng)目決策、供應(yīng)單位的選擇、進(jìn)貨時間的決策和進(jìn)貨批量的決策。存貨管理的主要目的，是降低存貨的成本，提高存貨的使用效率。

與存貨有關(guān)的成本主要包括三種：一是取得成本，是指為取得某種存貨而支出的成本，主要有訂貨成本和購置成本，訂貨成本是取得訂單的成本，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵資等支出；購置成本指存貨本身的價值，經(jīng)常用數(shù)量和單價的乘積來確定。二是儲存成本，是指為保持存貨而發(fā)生的成本，包括存貨占用資金所應(yīng)計(jì)的利息、倉庫費(fèi)用、保險費(fèi)用、存貨破損和變質(zhì)損失等等。三是缺貨成本，指由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失，包括材料供應(yīng)中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機(jī)會的損失等。

存貨管理是權(quán)衡取得成本、儲存成本和缺貨成本，并決定總成本最小下的進(jìn)貨項(xiàng)目、供應(yīng)單位、進(jìn)貨時間和進(jìn)貨批量。作為建筑裝飾企業(yè)，主要是決定其裝飾所用材料的取得成本、儲存成本和缺貨成本帶來的總成本最小情況的進(jìn)貨情況，以提高存貨使用效率，而不造成無謂的存貨浪費(fèi)，進(jìn)而增大了企業(yè)的成本，不利于企業(yè)的競爭。建筑裝飾企業(yè)加強(qiáng)存貨管理，提高存貨的利用率是其資金管理中重點(diǎn)應(yīng)該關(guān)注的環(huán)節(jié)。

2、加強(qiáng)流動資金管理

除了要做好存貨管理外，建筑裝飾企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理和應(yīng)收賬款管理。這里的現(xiàn)金是廣義的現(xiàn)金，不僅包括狹義的現(xiàn)金，還包括銀行存款、短期有價證券?，F(xiàn)金管理的目的在于提高現(xiàn)金的使用效率?，F(xiàn)金管理一般有成本分析模式和隨機(jī)模式兩種。成本分析主要衡量機(jī)會成本、管理成本和短缺成本，并做出成本最小情況下的最優(yōu)現(xiàn)金持有量。機(jī)會成本是指，現(xiàn)金作為企業(yè)的一項(xiàng)資金占用，是有代價的，這種代價就是機(jī)會成本；管理成本是指，企業(yè)擁有現(xiàn)金，會發(fā)生管理費(fèi)用，如管理人員工資、安全措施費(fèi)等；短缺成本是指，因缺乏必要的現(xiàn)金，不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開支所需，而使企業(yè)蒙受損失或?yàn)榇烁冻龅拇鷥r。隨機(jī)模式是在現(xiàn)金需求量難以預(yù)知的情況下進(jìn)行現(xiàn)金持有量控制的方法。對于建筑裝飾企業(yè)，其現(xiàn)金管理重在加強(qiáng)現(xiàn)金的使用效率，能夠以較低的成本來使用現(xiàn)金。

應(yīng)收賬款管理是建筑裝飾企業(yè)及時收回其裝飾服務(wù)費(fèi)用和裝飾材料的銷售應(yīng)收款項(xiàng)。主要設(shè)計(jì)好信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)等，加強(qiáng)應(yīng)收賬款回收情況的監(jiān)督，并制定收款政策，并在收款費(fèi)用和壞賬損失之間做出權(quán)衡，來保障應(yīng)收款項(xiàng)及時收回。建筑裝飾企業(yè)資產(chǎn)中流動資金占據(jù)較大比重，因此管理好流動資金，提高流動資金的使用效率，是建筑裝飾企業(yè)增強(qiáng)其競爭力的有效措施。

建筑裝潢業(yè)應(yīng)收賬款的另一特點(diǎn)是，存在較為嚴(yán)重的三角債問題。這就涉及到企業(yè)對應(yīng)收賬款的催收問題，要求企業(yè)在承接項(xiàng)目時，加強(qiáng)對客戶的信用調(diào)查。具體來講，可以通過分析客戶的財(cái)務(wù)報表、在銀行的信用狀況、咨詢公司對客戶的信用評價、自己公司和客戶以往的交易經(jīng)驗(yàn)等來分析客戶的信用狀況。舉例來說，分析客戶的財(cái)務(wù)報表，可以著重了解客戶的資產(chǎn)狀況，特別是其資產(chǎn)的經(jīng)營效率，了解企業(yè)的運(yùn)營狀況；分析客戶的償債能力，特別要關(guān)注其短期償債能力，著重要了解客戶的資金周轉(zhuǎn)情況，以判斷其是否具有及時償還項(xiàng)目款項(xiàng)的能力。如果經(jīng)過分析，客戶本身的償債能力并不是很強(qiáng)，就還要分析客戶的債務(wù)方，這就是目前存在的三角債問題。如果客戶及其債務(wù)方的信用都較差，則應(yīng)收賬款損失的風(fēng)險較大，此時寧可失掉這一單生意，因?yàn)槿绻恿诉@筆生意，不但公司未來陷入資金周轉(zhuǎn)困難的風(fēng)險加大，也可能延誤其他有利可圖的訂單，進(jìn)而影響企業(yè)的良好發(fā)展。可見，對于建筑裝飾業(yè)應(yīng)收賬款的管理不僅僅是催賬的問題，關(guān)鍵是前面的環(huán)節(jié)做好了，就可以控制風(fēng)險，節(jié)省收賬費(fèi)用，保障企業(yè)的良性發(fā)展。

3、長期資金管理做好風(fēng)險和收益的權(quán)衡

除了做好流動資金管理之外，長期資金的管理是關(guān)系企業(yè)長期投資戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)問題，因此長期資金管理也不能忽視。對于建筑裝飾企業(yè)，長期資金的管理主要做好風(fēng)險和收益的權(quán)衡，企業(yè)可以將長期資金投資于項(xiàng)目，也可以進(jìn)行長期債券投資和股權(quán)投資，關(guān)鍵是權(quán)衡風(fēng)險和收益。因?yàn)榻ㄖb飾行業(yè)企業(yè)的規(guī)模較小，抵御風(fēng)險的能力較差，為了增強(qiáng)企業(yè)的競爭力，有的企業(yè)可能打算上生產(chǎn)節(jié)約型的裝飾材料項(xiàng)目，在進(jìn)行項(xiàng)目投資時，務(wù)必慎重權(quán)衡項(xiàng)目的風(fēng)險和項(xiàng)目的收益，以及根據(jù)企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略來加以實(shí)施。因?yàn)殚L期資金投資的成敗，不僅關(guān)系到企業(yè)利潤的增加降低，關(guān)鍵是關(guān)系到企業(yè)的生存與滅亡。因此，企業(yè)長期資金管理主要是進(jìn)行風(fēng)險和收益的權(quán)衡。

第5篇：資金管理論文范文

（一）學(xué)費(fèi)收繳管理中存在的問題

隨著高校招生體制改革的實(shí)行，各個院校的規(guī)模不斷擴(kuò)大，學(xué)費(fèi)收入在高?？偸杖胫兴嫉谋戎夭粩嗵岣撸瑢W(xué)費(fèi)管理的重要性也日益突出。目前高校收費(fèi)的主要方式有一下兩種:第一種方式是集中在開學(xué)時采用POS機(jī)刷卡和收現(xiàn)金的方式一次性繳納全部費(fèi)用，這種方式會使得學(xué)校的收費(fèi)處在開學(xué)的幾天內(nèi)擁擠著許多前來繳費(fèi)的學(xué)生，不愿意排隊(duì)等候的學(xué)生就會延遲繳費(fèi)時間。第二種方式是“銀行扣劃”，而銀行扣劃因有的學(xué)生辦理有生源地貸款，有的學(xué)生家庭貧困要分期交納，還有的學(xué)生未在規(guī)定的時間內(nèi)存足余額，而新生家長對于錄取通知書中所帶的銀行卡心存疑慮，或因居住附近沒有該銀行，情愿自帶現(xiàn)金或自己的銀行卡交費(fèi);外省的學(xué)生存取款需要手續(xù)費(fèi)等等原因，使扣款無法成功.很多高校收費(fèi)方式是以上兩種方式的融合。不管哪種方式都會導(dǎo)致未在開學(xué)時交費(fèi)的學(xué)生零散的交費(fèi)，甚至整個年度都有學(xué)生陸續(xù)交費(fèi)，加上第二學(xué)歷、成教、自修、實(shí)習(xí)學(xué)生返校住宿等等的收費(fèi)，讓財(cái)務(wù)部門應(yīng)接不暇，部分高校財(cái)務(wù)人員偏少，出納一人收費(fèi)也不現(xiàn)實(shí)，為了保證收費(fèi)工作正常進(jìn)行，會計(jì)人員兼職收費(fèi)工作，在收費(fèi)時經(jīng)常會有現(xiàn)金和POS刷卡同時交費(fèi)的問題，造成會計(jì)人員有機(jī)會接觸現(xiàn)金，如果財(cái)務(wù)部門沒有規(guī)定相應(yīng)的內(nèi)控制度，或者內(nèi)控制度沒人監(jiān)督執(zhí)行，可能出現(xiàn)套現(xiàn)、坐支、挪用等問題，造成資金管理的漏洞。

（二）一卡通管理中存在的問題

隨著科技的發(fā)展和電子信息技術(shù)的進(jìn)步，“校園一卡通系統(tǒng)”受到高校的廣泛關(guān)注，并成為各大高校信息建設(shè)的重點(diǎn)，校園卡從最初的食堂就餐功能逐步拓展到身份認(rèn)證、校內(nèi)消費(fèi)、醫(yī)療、校務(wù)管理等方面，由于遍布校園各個角落的消費(fèi)網(wǎng)點(diǎn)歸不同的部門管理，因此，在終端機(jī)發(fā)生的消費(fèi)流水信息應(yīng)及時上傳到數(shù)據(jù)中心，如果不能及時上傳數(shù)據(jù)，就會導(dǎo)致數(shù)據(jù)中心的數(shù)據(jù)不完整，給對賬造成一定的困難，部分高校校園一卡通不屬財(cái)務(wù)部門管理，財(cái)務(wù)會忽視對它的監(jiān)管，而校園一卡通預(yù)存資金的金額也較大，如果不加強(qiáng)管理，會成為隱患。

（三）實(shí)施網(wǎng)上銀行給貨幣資金管理帶來的問題

隨著我國網(wǎng)上銀行的快速發(fā)展，網(wǎng)上銀行的方便、快捷、高效在高?，F(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理中的優(yōu)勢也越來越明顯，但也給高校貨幣資金管理帶來了新的問題。實(shí)際工作中，由于網(wǎng)上銀行交易的實(shí)時性，而銀行回單的滯后，并且有的銀行在同行對私轉(zhuǎn)帳時使用規(guī)定的用途，這就造成付款內(nèi)容與銀行回單的不一致，批量部分成功每個銀行的處理方式不盡一致，代扣學(xué)費(fèi)差錯等，還有銀行的同行對私付款和跨行對私付款處理是不同的，會計(jì)做帳時不分別處理會給回單的粘貼、銀行對帳工作帶來很大的麻煩，由于很多高校銀行帳戶較多，實(shí)行網(wǎng)上銀行后對帳工作任務(wù)繁重，對賬工作幾乎是靠猜、湊來完成，長此下去銀行資金的準(zhǔn)確性得不到保障。

二、高校貨幣資金管理對策

（一）加強(qiáng)收費(fèi)管理工作，充分發(fā)揮一卡通的功效，實(shí)現(xiàn)無現(xiàn)金收費(fèi)

高校收費(fèi)管理要充分利用現(xiàn)代化手段，采用多種收費(fèi)方式，實(shí)現(xiàn)無現(xiàn)金收費(fèi)。學(xué)費(fèi)的收繳以“銀行扣劃”為主要形式，向?qū)W生做好宣傳工作的同時，要求學(xué)生在規(guī)定的時間內(nèi)在銀行卡上存入足額學(xué)費(fèi)。對于學(xué)費(fèi)批扣不成功學(xué)生的零星繳費(fèi)，以POS刷卡和通過一卡通扣費(fèi)做為學(xué)費(fèi)收繳的補(bǔ)充形式，也可償試借助第三方支付平臺實(shí)現(xiàn)零手續(xù)費(fèi)網(wǎng)上支付，比如通過支付寶等方式來完成學(xué)費(fèi)的收繳工作，以實(shí)現(xiàn)校內(nèi)收費(fèi)無現(xiàn)金管理。

（二）建立健全貨幣資金的內(nèi)部管理制度

隨著高校網(wǎng)上銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的開展，高校原有的貨幣資金結(jié)算方式、內(nèi)部控制重點(diǎn)等都發(fā)生了變化，高校財(cái)務(wù)要與時俱進(jìn)，通過制訂嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臅?jì)內(nèi)部控制制度，規(guī)范的業(yè)務(wù)工作流程，修訂和完善各個崗位工作職責(zé)，建立網(wǎng)上銀行授權(quán)崗位責(zé)任制度，健全財(cái)務(wù)監(jiān)管職能，有效防止資金管理中可能發(fā)生的風(fēng)險，促進(jìn)網(wǎng)上銀行結(jié)算方式健康、有序的運(yùn)行。校園一卡通結(jié)算中心應(yīng)隸屬于財(cái)務(wù)部門或財(cái)務(wù)部門安排專人擔(dān)任校園卡系統(tǒng)資金管理會計(jì)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對一卡通財(cái)務(wù)報表、賬簿、憑證等財(cái)務(wù)資料進(jìn)行審核監(jiān)督和管理。一卡通銀行往來應(yīng)納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核對。銀行往來的核對在保障學(xué)校資金安全方面具有舉足輕重的作用，它能夠及時發(fā)現(xiàn)漏洞，消除隱患。高校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對此給予足夠的重視，定期核對所有銀行賬戶存款余額，及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，認(rèn)真執(zhí)行銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表的雙簽制度，對于未達(dá)賬項(xiàng)超過規(guī)定期限尚未核銷的，必須由負(fù)責(zé)銀行對賬的人員查實(shí)。

（三）加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部審計(jì)

目前，高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的重點(diǎn)是基建、后勤、政府采購、專項(xiàng)基金以及高校各職能部門負(fù)責(zé)人的離任等等審計(jì)，對財(cái)務(wù)部門的內(nèi)控制度及貨幣資金較少進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，即使審計(jì)也只關(guān)注銀行存款的期末余額，對銀行存款流水不夠重視。在信息高度發(fā)展的今天，高校要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能，定期對財(cái)務(wù)部門的貨幣資金和一卡通的預(yù)存資金的來源情況、使用情況進(jìn)行檢查。為了控制資金挪用等風(fēng)險，需要核對資金流水，尋找沒有入賬的資金收付。同時要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)貨幣資金的內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)流程等方面的審計(jì)。

（四）加強(qiáng)財(cái)會隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)會人員素質(zhì)

財(cái)會隊(duì)伍建設(shè)是提高高校財(cái)務(wù)管理水平的基礎(chǔ)，高校應(yīng)根據(jù)崗位需要設(shè)置財(cái)務(wù)會計(jì)人員，并配足、配好財(cái)會人員，不能一人多崗、身兼數(shù)職。財(cái)會人員應(yīng)積極參加全方位、多層次的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)，通過學(xué)習(xí)不斷提高自已的業(yè)務(wù)水平和能力，以從容應(yīng)對新形勢下的會計(jì)工作。廣大財(cái)會人員也應(yīng)敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正，不斷提高管理和服務(wù)水平。

三、小結(jié)

第6篇：資金管理論文范文

從理論上說，只要流動資產(chǎn)大于流動負(fù)債，企業(yè)就具備了短期償債能力。因此，企業(yè)營運(yùn)資金的最低理論值為0。但這必須以流動資產(chǎn)的變現(xiàn)數(shù)量與期限結(jié)構(gòu)同流動負(fù)債的償還數(shù)量與期限結(jié)構(gòu)完全吻合為前提，否則，企業(yè)就可能形成到期不能償債的風(fēng)險。從理論上來講，在企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險時，可以將長期資產(chǎn)進(jìn)行變現(xiàn)，來償還到期的債務(wù)。然而，在實(shí)際中企業(yè)為了維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，一般不會動用長期資產(chǎn)來償還流動負(fù)債。再者，由于流動資產(chǎn)的變現(xiàn)數(shù)量也有極大的不確定性，這主要是應(yīng)收賬款壞賬和庫存商品削價的可能性存在，所以企業(yè)的流動資產(chǎn)的數(shù)量必須大于流動負(fù)債，即營運(yùn)資金的數(shù)量必須大于0。同時，由于各類流動資產(chǎn)的變現(xiàn)速度和變現(xiàn)數(shù)量不同，作為流動資產(chǎn)凈額的營運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)不同，它的償債能力也不同，因此，企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險的態(tài)度不同，要求營運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)也不同。

二、盈利能力

如果企業(yè)單純地考慮償債而確定營運(yùn)資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，勢必會約束自己靈活、機(jī)動地運(yùn)用營運(yùn)資金，影響企業(yè)的盈利水平。因?yàn)橐粋€企業(yè)的償債能力和盈利能力互為結(jié)果的，所以，如果一個企業(yè)的盈利水平長期低下，最終會削弱自己的償債能力，從而給企業(yè)自身帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險。企業(yè)盈利能力是受收入和成本二個因素所決定，企業(yè)營運(yùn)資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)不同，收入和成本的水平也不同。假如一個企業(yè)營運(yùn)資金的規(guī)模過大，就會增加營運(yùn)資金中非盈利流動資產(chǎn)的規(guī)模和比例，相對減少了企業(yè)的收入，同時增加了資金成本和機(jī)會成本。反過來講，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的利潤目標(biāo)，來確定營運(yùn)資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。

三、彈性

由于彈性在財(cái)務(wù)管理中的重要作用，因此在營運(yùn)資金管理中要考慮自身變換的可能性，以便在需要時，調(diào)整營運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)。實(shí)際管理中，彈性會影響營運(yùn)資金的規(guī)模，如果現(xiàn)有營運(yùn)資金的彈性不好，又需要對營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，面對這種情況企業(yè)有兩個選擇：第一個選擇是犧牲信用和收益，將彈性較小的營運(yùn)資金強(qiáng)行轉(zhuǎn)換其形態(tài)；第二個選擇是增加具有彈性的營運(yùn)資金的規(guī)模，用于準(zhǔn)備短期債務(wù)的償付和財(cái)務(wù)調(diào)整，這樣會增加企業(yè)的資金成本，減少收益，維持企業(yè)現(xiàn)有的信用。

四、營運(yùn)能力

營運(yùn)就是經(jīng)營運(yùn)作，營運(yùn)能力是指企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作能力。狹義的理解是企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作的速度，主要表現(xiàn)為資產(chǎn)管理和運(yùn)用的效率，即資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，在財(cái)務(wù)分析中常用資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率來表示，主要包括流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)。

企業(yè)的盈利能力和償債能力是關(guān)系到企業(yè)生存和發(fā)展的重大問題。沒有盈利能力企業(yè)無法發(fā)展，如果沒有償債能力企業(yè)連生存都無法保障。因此，爭取較大的盈利能力和足夠償債能力是營運(yùn)資金管理的重要內(nèi)容，同時也是財(cái)務(wù)管理，乃至整個企業(yè)管理的最主要的目標(biāo)。保持營運(yùn)資金有一定的彈性，是落實(shí)財(cái)務(wù)政策的基礎(chǔ)，如果，營運(yùn)資金保持著剛性，無彈性，財(cái)務(wù)管理的許多重大措施無法執(zhí)行，財(cái)務(wù)政策就無法落實(shí)，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)也就無法實(shí)現(xiàn)。如果從保持營運(yùn)資金彈性的最終目的來看也是為了提高企業(yè)盈利能力和保持足夠償債能力的，營運(yùn)能力是企業(yè)銷售，生產(chǎn)和采購的能力，以及三個能力的協(xié)調(diào)程度的總和。因此，營運(yùn)能力并不是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的能力，而是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的能力。但如果沒有這三個能力或這三個能力不協(xié)調(diào)，也就談不上企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。所以說，保持營運(yùn)資金有一定的彈性和有較大的營運(yùn)能力是實(shí)行財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。

營運(yùn)資金的規(guī)模是受企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險、盈利能力，營運(yùn)能力和資金的彈性所決定。如果考慮降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的要求，營運(yùn)資金的規(guī)模就越高越好；如果考慮提高企業(yè)盈利能力的因素，營運(yùn)資金的規(guī)模就越小越好；如果考慮要調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，保持資金有足夠的彈性，有彈性的營運(yùn)資金規(guī)模越大越好。

第7篇：資金管理論文范文

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè);財(cái)務(wù)公司;資金管理

一、引言

經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展、社會產(chǎn)業(yè)分工的不斷加劇，使得企業(yè)的分工領(lǐng)域越來越細(xì)化，一方面提升了集團(tuán)企業(yè)的專業(yè)程度，另一個方面也使得集團(tuán)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈價值分散化，在一定程度上促進(jìn)了集團(tuán)企業(yè)基于自身利益最大化而進(jìn)行的兼并重組。另外，集團(tuán)企業(yè)分工的明確和精細(xì)，使得集團(tuán)企業(yè)面對單一行業(yè)的風(fēng)險放大，集團(tuán)企業(yè)為了降低或者分散風(fēng)險，就會積極尋求跨行業(yè)的發(fā)展，以此來對沖單一行業(yè)面臨的市場風(fēng)險。上述邏輯便催生了集團(tuán)企業(yè)的集團(tuán)化。當(dāng)下的集團(tuán)企業(yè)面臨著更加復(fù)雜的財(cái)務(wù)狀況，尤其是極為重要的資金管理，因此，集團(tuán)企業(yè)往往通過成立財(cái)務(wù)公司來進(jìn)行整個集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。因此，財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)企業(yè)的資金管理中發(fā)揮著重要的作用。

二、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司的含義

顧名思義，集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司是集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部單獨(dú)成立的，旨在進(jìn)行集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的公司?？傮w來講，財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部發(fā)揮內(nèi)部銀行的功能，對于集團(tuán)企業(yè)各個業(yè)務(wù)板塊的財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)籌、獨(dú)立的監(jiān)管。資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，也是集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司的核心職能之一，主要負(fù)責(zé)整個集團(tuán)企業(yè)各個事業(yè)部、各個部門之間的資金劃轉(zhuǎn)、調(diào)撥、監(jiān)管、核實(shí)等管理工作。

三、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司對于資金管理的重要性

（一）財(cái)務(wù)公司是集團(tuán)企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的總指揮中心

對于集團(tuán)企業(yè)來說，由于自身的業(yè)務(wù)多元化，使得資金的來源數(shù)量和使用數(shù)量都較傳統(tǒng)的集團(tuán)企業(yè)有很大的提升，這直接增加了企業(yè)資金管理的難度。傳統(tǒng)的單線管理方式不僅效率低下，而且容易出錯，已經(jīng)不再適應(yīng)集團(tuán)企業(yè)的資金管理需求，這就需要建立統(tǒng)一的指揮中心，站在集團(tuán)企業(yè)全局的角度，統(tǒng)籌安排資金管理工作，提升集團(tuán)企業(yè)整體的資金管理效率和效果。財(cái)務(wù)公司正是基于這種需求而設(shè)置的。因此，集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)公司是集團(tuán)資金流轉(zhuǎn)的總指揮中心，控制著集團(tuán)企業(yè)資金的流入與流出，指導(dǎo)著集團(tuán)企業(yè)資金的流向，從資金使用層面落實(shí)集團(tuán)企業(yè)的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略計(jì)劃。

（二）財(cái)務(wù)公司是集團(tuán)企業(yè)資金風(fēng)險的總控制中心

由于資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，因此，資金風(fēng)險也是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險中最為重要的風(fēng)險之一。作為應(yīng)對集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理而誕生的財(cái)務(wù)公司，也就成為了資金風(fēng)險的總控制中心。具體來講，財(cái)務(wù)公司對于資金風(fēng)險的總控制主要體現(xiàn)在對于集團(tuán)企業(yè)整體資金風(fēng)險的識別、判斷分析、防范解決、總結(jié)部署等，旨在發(fā)揮財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)企業(yè)資金風(fēng)險全過程、全方位、多角度的控制，結(jié)合不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)的不同資金特征制定不同的資金風(fēng)險管理策略，并在集團(tuán)企業(yè)層面進(jìn)行統(tǒng)籌兼顧，既要防止集團(tuán)整體風(fēng)險暴露過大，又要兼顧集團(tuán)企業(yè)各業(yè)務(wù)板塊及部門的發(fā)展資金需求，將戰(zhàn)略高度和戰(zhàn)術(shù)執(zhí)行層面相結(jié)合，切實(shí)統(tǒng)籌、控制集團(tuán)的資金風(fēng)險。

（三）財(cái)務(wù)公司是集團(tuán)企業(yè)資金成本的總統(tǒng)籌中心

集團(tuán)企業(yè)具有多元化的業(yè)務(wù)，對于資金的使用不論是從數(shù)量上還是時效上，都有很高的要求。資金使用的成本在一定程度上決定著集團(tuán)企業(yè)的整體運(yùn)營效率和內(nèi)部管理效益。因此，財(cái)務(wù)公司需要在做好資金風(fēng)險全局統(tǒng)籌把控的同時，做好資金成本的總體統(tǒng)籌。具體來講，多元化的集團(tuán)企業(yè)在不同的業(yè)務(wù)板塊具有不同的資金使用特點(diǎn)，這是根據(jù)不同行業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)、自己在該行業(yè)的地位及發(fā)展階段共同決定的。財(cái)務(wù)公司要綜合考慮集團(tuán)企業(yè)各個業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，做好整體的資金使用數(shù)量與時效的安排，做好各個業(yè)務(wù)板塊的資金安排和成本控制。

四、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司發(fā)揮資金管理作用的措施

（一）做好制度設(shè)計(jì)，強(qiáng)調(diào)獨(dú)立統(tǒng)籌

任何的管理行為都要基于一定的制度，只有這樣才能夠摒棄“人治”帶來的偏頗和微詞，真正做到科學(xué)和公正。總體來說，管理的科學(xué)和公正，前提是制度要相對的科學(xué)和合理，對于集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司的資金管理來說也是一樣的，這就要求集團(tuán)企業(yè)對于資金管理制度做好基礎(chǔ)性的設(shè)計(jì)工作?？傮w來看，當(dāng)下的集團(tuán)企業(yè)對于制度設(shè)計(jì)的科學(xué)性和合理性把控的較為仔細(xì)和嚴(yán)格，往往都采用較為先進(jìn)的理念或者技術(shù)手段，具有相當(dāng)?shù)目茖W(xué)性。但是，對于資金管理來說，保持管理機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性也尤其重要，這正是當(dāng)下集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司資金管理制度設(shè)計(jì)存在的不足之處。因此，我們建議集團(tuán)企業(yè)要根據(jù)自身的具體發(fā)展情況以及對于集團(tuán)企業(yè)的定位，做好獨(dú)立性的制度設(shè)計(jì)，保證財(cái)務(wù)公司在資金管理過程中能夠不依賴于其他部門或者事業(yè)部，更好的開展資金管理工作。

（二）做好技術(shù)研發(fā)，堅(jiān)持改革創(chuàng)新

集團(tuán)企業(yè)的資金管理具有復(fù)雜性和技術(shù)性，不僅需要執(zhí)行管理者具有相當(dāng)豐富的管理經(jīng)驗(yàn)，還需要其具有過硬的基礎(chǔ)知識和技能。隨著當(dāng)下經(jīng)濟(jì)形勢的復(fù)雜多變，多元化的集團(tuán)企業(yè)面臨著較多的不確定性，這種不確定性一方面來自于市場端的競爭，另一方面來自于內(nèi)部的管理，主要是資金管理。這就要求集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司需要根據(jù)實(shí)際情況的變化，及時的調(diào)整和完善資金管理方式。針對當(dāng)下集團(tuán)企業(yè)對于資金管理方式更新頻次較低的現(xiàn)狀，我們建議財(cái)務(wù)公司建立實(shí)時跟蹤機(jī)制，實(shí)時采集資金管理實(shí)務(wù)中存在的問題，做出及時的處理。同時，利用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念進(jìn)行資金管理的技術(shù)研發(fā)，創(chuàng)新管理方式，降低管理成本，提升管理效率和效果，保持資金管理的先進(jìn)性。

（三）做好執(zhí)行監(jiān)督，注重實(shí)施總結(jié)

制度的切實(shí)實(shí)施是發(fā)揮管理效果的決定性因素，制度只有在執(zhí)行的基礎(chǔ)上才能發(fā)揮作用，否則就只是一紙空文，沒有任何實(shí)際效益。對于集團(tuán)企業(yè)的資金管理來說，管理的執(zhí)行主體是集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司，在這樣一個具有獨(dú)立管理權(quán)力的機(jī)構(gòu)設(shè)置下，財(cái)務(wù)公司應(yīng)該積極做好執(zhí)行工作，切實(shí)做好集團(tuán)企業(yè)的資金管理工作。在執(zhí)行的同時，集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司還應(yīng)該做好資金管理的總結(jié)工作，以便在實(shí)踐中不斷檢驗(yàn)制度的科學(xué)合理性以及管理理念、技術(shù)的有效性。這不僅僅有利于資金管理制度的完善和補(bǔ)充，也有利于資金管理技術(shù)的研究和改進(jìn)，防止閉門造車的不良現(xiàn)象發(fā)生。最后，財(cái)務(wù)工作應(yīng)該要做好資金管理的監(jiān)督工作。資金管理是一項(xiàng)極具誘惑的工作，容易滋生腐敗，引發(fā)職務(wù)犯罪，給集團(tuán)企業(yè)帶來不可估量的損失。因此，我們在執(zhí)行資金管理的過程中，要做到科學(xué)預(yù)防、持續(xù)監(jiān)督、及時處理、全過程的監(jiān)督，落實(shí)監(jiān)督責(zé)任制，懲防并舉，預(yù)防為主，為資金管理營造良好的管理環(huán)境，肅清管理過程中的人為阻力和誘惑，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)的健康發(fā)展。

五、結(jié)語

業(yè)務(wù)多元化是集團(tuán)企業(yè)的重要特征，基于這樣的特征，集團(tuán)企業(yè)的資金管理工作難度較大，再加上經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜多變，集團(tuán)企業(yè)需要一個專門、獨(dú)立、專業(yè)的機(jī)構(gòu)來管理資金，財(cái)務(wù)公司應(yīng)運(yùn)而生。財(cái)務(wù)公司是集團(tuán)企業(yè)資金管理的核心部門，也是具體執(zhí)行的主力部門，直接關(guān)系到集團(tuán)企業(yè)資金的安全與否以及資金使用效益的高低。因此，我們希望集團(tuán)企業(yè)能夠積極發(fā)揮財(cái)務(wù)公司對于資金管理的重要作用，從制度、技術(shù)和執(zhí)行監(jiān)督等方面進(jìn)行優(yōu)化和完善，提升集團(tuán)企業(yè)的資金管理能力。

作者:欒夢茜 單位:營口港務(wù)集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司

參考文獻(xiàn)：

[1]夏同一.論財(cái)務(wù)公司在未來集團(tuán)企業(yè)資金管理中的重要作用[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2015（03）.

第8篇：資金管理論文范文

互聯(lián)網(wǎng)金融利用大數(shù)據(jù)分析顧客多樣化、差異性的需求，對客戶信息進(jìn)行分類處理，以此為支點(diǎn)推出量身定做的金融產(chǎn)品。如，針對網(wǎng)絡(luò)資金支付結(jié)算需求，誕生了以“支付寶”為代表的第三方支付平臺；針對企業(yè)融資需求，誕生了以“網(wǎng)絡(luò)借貸”、“眾籌融資”為代表的網(wǎng)絡(luò)籌資平臺；針對投資理財(cái)需求，誕生了以“余額寶”為代表的互聯(lián)網(wǎng)金融理財(cái)產(chǎn)品。互聯(lián)網(wǎng)金融的出現(xiàn)使得企業(yè)資金管理不再局限于傳統(tǒng)的資金管理渠道和方式，互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展大大拓展了企業(yè)資金管理的邊界，推動了企業(yè)資金管理方式的創(chuàng)新，提高了企業(yè)資金管理的收益，降低了企業(yè)資金管理的成本，使得企業(yè)資金管理面臨全新的內(nèi)部和外部環(huán)境。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融在企業(yè)資金管理中的應(yīng)用現(xiàn)狀

（一）互聯(lián)網(wǎng)金融在企業(yè)資金結(jié)算管理中的應(yīng)用模式———第三方支付結(jié)算平臺

第三方支付主要是指通過互聯(lián)網(wǎng)傳遞支付指令，完成從用戶到商戶的在線貨幣支付、資金結(jié)算、查詢統(tǒng)計(jì)等一系列過程。從事第三方支付的非銀行機(jī)構(gòu)一般稱為第三方支付企業(yè)，主要服務(wù)于電子商務(wù)，是電子商務(wù)交易中重要的支付手段。按照《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》規(guī)定，非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)，是指非金融機(jī)構(gòu)在收付款人之間作為中介機(jī)構(gòu)提供貨幣資金轉(zhuǎn)移服務(wù)，第三方支付屬于其中的網(wǎng)絡(luò)支付，因此，本文所稱的第三方支付為非金融機(jī)構(gòu)互聯(lián)網(wǎng)支付。隨著電子商務(wù)的快速發(fā)展，第三方支付平臺交易量不斷增大，支付結(jié)算業(yè)務(wù)呈現(xiàn)多元化發(fā)展態(tài)勢。目前我國有支付牌照的第三方支付平臺包括：支付寶、財(cái)富通、快錢、匯付天下、YEEPAY、貝寶、網(wǎng)銀在線、環(huán)迅IPS、首信易、云網(wǎng)、銀聯(lián)支付等，其中支付寶市場交易份額最大，占據(jù)市場份額的近50%。隨著阿里巴巴在美國申請上市，旗下業(yè)務(wù)的驚人數(shù)據(jù)亦浮出水面，其集團(tuán)關(guān)聯(lián)公司支付寶于2014財(cái)年總支付金額達(dá)6230億美元（約38720億元人民幣），平均每日支付額達(dá)106億元人民幣。第三方支付的快速發(fā)展進(jìn)一步加速了金融“脫媒”，動搖了傳統(tǒng)商業(yè)銀行在企業(yè)資金支付結(jié)算中的主導(dǎo)地位，在新型電子商務(wù)資金結(jié)算領(lǐng)域，商業(yè)銀行資金支付結(jié)算中間業(yè)務(wù)受到替代，甚至被邊緣化。企業(yè)通過第三方支付平臺進(jìn)行資金的支付結(jié)算具有以下優(yōu)勢：

（1）降低企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用。相對銀行資金結(jié)算方式，通過支付平臺與客戶進(jìn)行資金結(jié)算成本更低。

（2）保障交易各方的利益。支付平臺可以規(guī)避企業(yè)無法收到客戶貨款的風(fēng)險以及客戶無法收到企業(yè)貨物的風(fēng)險，增強(qiáng)了交易雙方的互信。

（3）使用方便高效。支付平臺操作簡便、界面友好，支付結(jié)算迅速高效，同平臺的資金支付結(jié)算瞬間完成。支付平臺同時還能為客戶提供多樣化的支付工具，尤其為無法與銀行網(wǎng)關(guān)建立接口的中小企業(yè)提供了便捷的支付平臺。

（4）滿足個性需求。企業(yè)可根據(jù)其市場競爭與商業(yè)模式創(chuàng)新的個性需求，定制第三方支付平臺提供的個性化支付結(jié)算服務(wù)。

（二）互聯(lián)網(wǎng)金融在企業(yè)籌資管理中的應(yīng)用模式———P2P網(wǎng)絡(luò)借貸籌資平臺

P2P（Peer-to-Peerlending）網(wǎng)絡(luò)借貸是通過網(wǎng)絡(luò)平臺進(jìn)行的點(diǎn)對點(diǎn)信貸服務(wù)，是一種不依賴銀行等金融機(jī)構(gòu)，而通過網(wǎng)站平成的信用借貸的籌資形式，是傳統(tǒng)借貸與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)相結(jié)合的一種金融創(chuàng)新服務(wù)。P2P平臺為企業(yè)提供了獲得借款籌資的新渠道，為擁有可借出資金的投資人提供了潛在的投資機(jī)會。2005年，全球第一家P2P在線借貸網(wǎng)站Zopa在英國出現(xiàn)，到2013年已有85萬注冊會員，累計(jì)貸款金額2.8億英鎊。2006年成立的美國Prosper公司，到2013年已有143萬注冊會員，促成了4.5億美元的會員間貸款。2007年，我國第一家P2P在線借貸網(wǎng)站“拍拍貸”于上海成立。P2P在線借貸平臺作為新生事物，目前在我國缺乏相應(yīng)部門的監(jiān)管以及具體法律法規(guī)的規(guī)范，門檻相對偏低，各式各樣的P2P在線借貸平臺數(shù)量增長很快。截至2013年底，我國P2P在線平臺已經(jīng)超過1000家，活躍的平臺有200家左右，全年累計(jì)貸款額1058億元，已經(jīng)初具規(guī)模。世界金融危機(jī)后，中小企業(yè)融資環(huán)境急劇惡化，融資難已經(jīng)成為制約我國中小企業(yè)發(fā)展的主要問題，網(wǎng)絡(luò)借貸本身就是在這種環(huán)境下，為應(yīng)對中小企業(yè)融資難而產(chǎn)生的創(chuàng)新融資模式。網(wǎng)絡(luò)借貸對中小企業(yè)融資具有獨(dú)特的優(yōu)勢：

（1）拓寬融資渠道。目前我國中小企業(yè)融資渠道以商業(yè)銀行貸款和民間借貸為主，隨著小微企業(yè)融資需求逐漸增大，傳統(tǒng)的融資渠道無法滿足其融資需要，P2P網(wǎng)絡(luò)借貸的出現(xiàn)為中小企業(yè)增加了新的融資渠道。

（2）降低融資門檻。以商業(yè)銀行為代表的金融機(jī)構(gòu)為了降低自身放貸風(fēng)險，對中小企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、營業(yè)收入、資產(chǎn)負(fù)債率、企業(yè)信用等方面設(shè)定了較高的融資門檻。而P2P網(wǎng)絡(luò)借貸模式下，中小企業(yè)只要提供平臺要求的信息和資料，通過審核后，便可在平臺發(fā)放借款標(biāo)的，投資者進(jìn)行競標(biāo)向借款人放貸。

（3）提高融資速度。傳統(tǒng)融資過程中，由于信息不對稱，金融機(jī)構(gòu)需要中小企業(yè)提供盡可能詳細(xì)的信息，通過對中小企業(yè)信息進(jìn)行層層審核，以達(dá)到評估中小企業(yè)償債能力的目的，延長了中小企業(yè)融資時間。相比金融機(jī)構(gòu)的審核，網(wǎng)絡(luò)借貸平臺的審核更加簡單、快捷。

（三）互聯(lián)網(wǎng)金融在企業(yè)投資管理中的應(yīng)用模式———互聯(lián)網(wǎng)金融理財(cái)產(chǎn)品

互聯(lián)網(wǎng)金融理財(cái)是以傳統(tǒng)的金融理財(cái)為基礎(chǔ)，借助互聯(lián)網(wǎng)的形式來實(shí)現(xiàn)理財(cái)收益的一種投資理財(cái)活動。當(dāng)前國內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)金融理財(cái)主要是借助第三方支付機(jī)構(gòu)或電商平臺等來實(shí)現(xiàn)的，社會影響力較大的互聯(lián)網(wǎng)金融理財(cái)產(chǎn)品主要有阿里巴巴“余額寶”、百度“百賺”、騰訊“理財(cái)通”、蘇寧“零錢寶”、天天“活期寶”等20余種，這種集閑散資金進(jìn)行投資的行為激起了各路零散資金進(jìn)行理財(cái)?shù)臒崆?。根?jù)天弘基金方面披露的數(shù)據(jù)，截至2014年3季度末，余額寶規(guī)模達(dá)5349億元，用戶數(shù)增至1.49億人，單季度增加2500萬戶，增幅20%。企業(yè)可以按照流動性和收益性相結(jié)合的資金配置原則，靈活運(yùn)用閑置資金投資互聯(lián)網(wǎng)金融理財(cái)產(chǎn)品，以提高資金收益率，降低資金持有成本和機(jī)會成本?；ヂ?lián)網(wǎng)金融理財(cái)?shù)膬?yōu)勢是：

（1）程序簡單，沒有投資門檻。像余額寶這樣的由電商平臺和第三方支付一起助推的理財(cái)產(chǎn)品，還支持隨時消費(fèi)支付和轉(zhuǎn)賬，極大地便利了投資者，投資者更愿意把手頭上的零散資金投入余額寶。

（2）高流動性與收益性。大多數(shù)互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)產(chǎn)品期限靈活、變現(xiàn)能力強(qiáng)，且能給予客戶相當(dāng)于活期存款幾倍甚至十幾倍的利息收益，甚至給予保本承諾，客戶幾乎沒有理由拒絕這一產(chǎn)品。

（3）理財(cái)費(fèi)用極低，幾乎沒有結(jié)算費(fèi)用?；ヂ?lián)網(wǎng)金融理財(cái)在某種程度上避開了銀行繁瑣的結(jié)算過程，在一定程度上減少了銀行結(jié)算的費(fèi)用，而且當(dāng)天結(jié)算，流動性好，信息公開及時。

（4）參與主體多元化。互聯(lián)網(wǎng)金融理財(cái)將第三方支付機(jī)構(gòu)或電商平臺與金融理財(cái)企業(yè)緊緊地捆綁在一起，平臺企業(yè)、客戶均可參與，豐富了金融理財(cái)市場的主體。

三、互聯(lián)網(wǎng)金融時代企業(yè)資金管理面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)

進(jìn)入21世紀(jì)以來，信息科技迅猛發(fā)展，信息技術(shù)創(chuàng)新日新月異，云計(jì)算技術(shù)、物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、移動互聯(lián)技術(shù)、社交網(wǎng)絡(luò)等新技術(shù)的應(yīng)用越來越廣泛，這為互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展提供了強(qiáng)大的支持和動力，推動了互聯(lián)網(wǎng)金融進(jìn)入加速發(fā)展階段，網(wǎng)絡(luò)支付方式更加高效便捷，互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品持續(xù)創(chuàng)新?；ヂ?lián)網(wǎng)金融改變了企業(yè)傳統(tǒng)的資金管理模式，實(shí)現(xiàn)了資金市場資源配置的優(yōu)化和高效，解決了資金市場信息不對稱的問題，節(jié)約了企業(yè)資金交易成本，可以說互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)更加貼近各類實(shí)體企業(yè)的差異化資金管理需求?；ヂ?lián)網(wǎng)金融將對企業(yè)資金管理產(chǎn)生重大影響，企業(yè)資金管理面臨著轉(zhuǎn)型升級的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。

（一）促進(jìn)企業(yè)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理一體化

從企業(yè)內(nèi)部來看，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)可使企業(yè)物流、資金流、信息流實(shí)現(xiàn)無縫隙、無隔閡、無邊界對接，企業(yè)管理可以做到全時空、全方位。從企業(yè)外部來看，市場競爭瞬息萬變，業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)不可分割，業(yè)務(wù)對財(cái)務(wù)的需求無時無刻，如果仍按傳統(tǒng)管理習(xí)慣，職能分工、分口把關(guān)、按序會簽，企業(yè)反應(yīng)遲緩，必然失去市場機(jī)遇，最終在激烈的市場競爭中被淘汰出局。實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理的一體化，應(yīng)該在流程再造中實(shí)現(xiàn)物流、資金流、信息流的一體化整合，同時還要實(shí)現(xiàn)各職能部門行為的一體化整合。

（二）促進(jìn)企業(yè)資金管理由職能管理向集成管理轉(zhuǎn)變

大多數(shù)企業(yè)的財(cái)會人員至今仍埋頭于日常事務(wù)工作，無暇顧及企業(yè)經(jīng)營，仍停留在單維度思考的職能管理水平上?；ヂ?lián)網(wǎng)技術(shù)發(fā)展以來，社交網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)、移動互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、搜索引擎、多網(wǎng)合一、大數(shù)據(jù)管理等新興的信息技術(shù)日新月異、飛速發(fā)展，完全改變了傳統(tǒng)的信息歸集、傳播與加工利用的方式。互聯(lián)網(wǎng)金融的誕生，必將對企業(yè)資金管理的思維、理念、手段、模式等產(chǎn)生重大影響，促進(jìn)企業(yè)資金管理由職能管理向集成管理轉(zhuǎn)變。

（三）推動企業(yè)資金管理模式創(chuàng)新

在互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)中，資金管理不僅是與傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)合作的資金結(jié)算、資金融通、資金投放方式，更應(yīng)該是與互聯(lián)網(wǎng)機(jī)構(gòu)合作的“網(wǎng)絡(luò)支付”、“網(wǎng)絡(luò)借貸”、“網(wǎng)絡(luò)理財(cái)”，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的“即時管理”、“在線管理”、“移動管理”，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率和投資收益，降低企業(yè)綜合資金成本。在資金管理組織方面除必要的層級與職能科室外，應(yīng)適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)市場多變與快變的特性，探索資金管理項(xiàng)目化、資金管理平臺網(wǎng)絡(luò)化、資金管理崗位扁平化，嘗試資金項(xiàng)目經(jīng)理制。

（四）促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)資金風(fēng)險管理

在互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境下，企業(yè)資金管理面臨的挑戰(zhàn)主要有：

（1）支付風(fēng)險。在傳統(tǒng)支付領(lǐng)域，支付結(jié)算的法規(guī)、流程明確，企業(yè)只需按照開戶銀行規(guī)定的流程操作即可，支付結(jié)算較安全。在移動支付領(lǐng)域，由于運(yùn)營商的介入，第三方支付必須要與運(yùn)營商、設(shè)備供應(yīng)商建立起緊密聯(lián)系與合作，支付結(jié)算法規(guī)、流程差異較大，第三方支付企業(yè)的資金實(shí)力、技術(shù)實(shí)力、公關(guān)實(shí)力對支付安全的保證至關(guān)重要。

（2）流動性風(fēng)險。企業(yè)投資的互聯(lián)網(wǎng)金融理財(cái)產(chǎn)品可能出現(xiàn)扎堆贖回基金的風(fēng)險，如余額寶有著隨時支付和消費(fèi)的便捷優(yōu)勢，在遇到節(jié)假日或者網(wǎng)購促銷等日期，可能會有大量的基金用于消費(fèi)而被贖回，在這種情況下，資金管理風(fēng)險較傳統(tǒng)方式增大，一旦出現(xiàn)投資者集中贖回資金的狀況，將會引發(fā)基金公司危機(jī)甚至破產(chǎn)。

（3）法律風(fēng)險。目前，我國互聯(lián)網(wǎng)金融方面的法律法規(guī)不夠完善，互聯(lián)網(wǎng)金融還處于無監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管的狀態(tài)，互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境較為復(fù)雜。一方面，部分互聯(lián)網(wǎng)支付平臺在未獲得基金銷售牌照或者超出牌照范圍的情況下，利用旗下的支付渠道與基金公司合作，借道從事基金購買和銷售等活動，這種打“政策球”的行為存在一定的法律風(fēng)險，有可能面臨行政處罰甚至法律制裁，給投資人資金安全帶來風(fēng)險。另一方面，我國目前的相關(guān)法律法規(guī)與網(wǎng)絡(luò)借貸、眾籌融資的方式有沖突，互聯(lián)網(wǎng)金融籌資模式處于無準(zhǔn)入門檻、無行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、無主管機(jī)構(gòu)的三無狀態(tài)，根本原因在于我國目前沒有完善的個人信用評級機(jī)制，導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)借貸、眾籌融資在我國面臨較大的法律障礙。

四、結(jié)語

第9篇：資金管理論文范文

（一）項(xiàng)目資金ABC定性分類分析

在實(shí)際工作中，一般先按項(xiàng)目資金性質(zhì)總體上劃分：項(xiàng)目資金達(dá)30萬元及以上的為A類，10-30萬元的為B類，10萬元以下的為C類。再按項(xiàng)目資金級別劃分：國家項(xiàng)目和省市級重大項(xiàng)目為A類，省市級非重大項(xiàng)目為B類，其他為C類。在實(shí)際操作過程中，可兩者結(jié)合綜合確定。

（二）項(xiàng)目資金量化分析

為進(jìn)一步做好項(xiàng)目資金ABC分類管理，在定性分析的基礎(chǔ)上，還要通過定量分析方法加以驗(yàn)證，才能準(zhǔn)確把握每一個項(xiàng)目資金的分類要求。

1.按項(xiàng)目資金來源的合同平均金額標(biāo)準(zhǔn)分析

該方法需要：（1）統(tǒng)計(jì)每種項(xiàng)目的價值總額。（2）按平均合同經(jīng)費(fèi)金額標(biāo)志由大到小排序，并累加數(shù)量、金額。（3）計(jì)算累加數(shù)量、金額占全部項(xiàng)目數(shù)量、金額的百分比。以2012年末項(xiàng)目資金為例，分析結(jié)果為：現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)技術(shù)體系、轉(zhuǎn)基因重大專項(xiàng)和省農(nóng)業(yè)科技自主創(chuàng)新資金項(xiàng)目等3類項(xiàng)目，數(shù)量累加為42個，在全部127個項(xiàng)目中占比33.07%，而合同經(jīng)費(fèi)平均累加為304.83萬元，在全部127個項(xiàng)目合同經(jīng)費(fèi)平均累加423.43萬元中占比71.99%，金額比較符合A類項(xiàng)目70%左右的標(biāo)準(zhǔn)，項(xiàng)目數(shù)量累加占整個項(xiàng)目數(shù)量的33.07%，超過10%左右的標(biāo)準(zhǔn)，但金額標(biāo)準(zhǔn)是主要成份，數(shù)量指標(biāo)不影響ABC分類。所以該3類項(xiàng)目可以確認(rèn)為A類項(xiàng)目進(jìn)行管理。國家其它部委、省農(nóng)業(yè)資源開發(fā)、省農(nóng)業(yè)地方標(biāo)準(zhǔn)、省農(nóng)業(yè)科技支撐計(jì)劃和省科技廳（其它）等5類項(xiàng)目，數(shù)量累加為30個，在全部127個項(xiàng)目中占比23.62%，而合同經(jīng)費(fèi)平均累加為80.15萬元，在全部127個項(xiàng)目合同經(jīng)費(fèi)平均累加423.43萬元中占比18.93%，符合B類項(xiàng)目平均累計(jì)金額占全部項(xiàng)目資金金額20％左右時，項(xiàng)目數(shù)量也占整個項(xiàng)目數(shù)量的20%左右的標(biāo)準(zhǔn)，所以該5類項(xiàng)目可確認(rèn)為B類項(xiàng)目進(jìn)行管理。農(nóng)業(yè)部公益性行業(yè)專項(xiàng)、市級計(jì)劃等8類項(xiàng)目，平均累計(jì)金額占全部項(xiàng)目資金的9.08%，金額指標(biāo)符合10%的要求，而數(shù)量卻占整個項(xiàng)目數(shù)量的43.31%，與70%左右的理想化分類標(biāo)準(zhǔn)差距較大。實(shí)際上金額和數(shù)量這兩項(xiàng)指標(biāo)同時滿足不太現(xiàn)實(shí)，要具體問題具體分析。

2.按項(xiàng)目資金來源的合同金額系數(shù)分析

該方法是基于標(biāo)準(zhǔn)化分類法稍加改進(jìn)所至，需要：（1）分別統(tǒng)計(jì)各類項(xiàng)目金額算術(shù)平均數(shù),即該類項(xiàng)目的總金額除以該類項(xiàng)目的具體課題數(shù)。（2）以項(xiàng)目金額平均數(shù)對各類項(xiàng)目從大到小排列。（3）計(jì)算項(xiàng)目合同經(jīng)費(fèi)總額（A值）的平方根，即各類項(xiàng)目金額。（4）對A值的平方根值進(jìn)行累加。（5）計(jì)算VE系數(shù)分類區(qū)域，即將A值的平方根值進(jìn)行累加總額除以3。仍以2012年末項(xiàng)目資金為例，分析可得到：ΣVE=138.81，將ΣVE/3=46.27，2ΣVE/3=92.54，分別作為A、B類和B、C類的分界點(diǎn)。此時，現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)技術(shù)體系、轉(zhuǎn)基因重大專項(xiàng)和省農(nóng)業(yè)科技自主創(chuàng)新資金項(xiàng)目等3類仍為A類項(xiàng)目，國家其它部委、省農(nóng)業(yè)資源開發(fā)、省農(nóng)業(yè)地方標(biāo)準(zhǔn)、省農(nóng)業(yè)科技支撐計(jì)劃等4類為B類項(xiàng)目，省科技廳（其它）、農(nóng)業(yè)部公益性行業(yè)專項(xiàng)、市級計(jì)劃等9種項(xiàng)目為C類。系數(shù)分析法與上述標(biāo)準(zhǔn)法得出的結(jié)果基本相同，不同的只是省科技廳（其它）項(xiàng)目，由標(biāo)準(zhǔn)法的B類劃到系數(shù)法的C類項(xiàng)目。在此情況下，省科技廳（其它）項(xiàng)目要結(jié)合定性分析情況，按照項(xiàng)目資金從嚴(yán)管理的要求，盡量按B類項(xiàng)目管理，防止管理不到位的情況發(fā)生。

3.利用ABC分類管理法對項(xiàng)目資金預(yù)算分析

ABC分類管理法也可應(yīng)用于項(xiàng)目預(yù)算管理。作者采用合同金額系數(shù)分析法，對本單位2011-2012年期間主持的農(nóng)業(yè)自主創(chuàng)新資金項(xiàng)目預(yù)算情況進(jìn)行了分析研究。其中材料費(fèi)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)為A類預(yù)算科目,占預(yù)算總額的40.96%，是重點(diǎn)管理的對象，特別是種子、農(nóng)藥、化肥、塑料薄膜、飼料等消耗性資產(chǎn)，要作為存貨嚴(yán)格出入庫制度管理，從嚴(yán)把關(guān)控制。勞務(wù)費(fèi)、儀器設(shè)備費(fèi)、燃料動力費(fèi)和測試化驗(yàn)加工費(fèi)為B類預(yù)算科目，占預(yù)算總額的36.73%。會議費(fèi)、差旅費(fèi)、出版文獻(xiàn)費(fèi)、技術(shù)培訓(xùn)咨詢費(fèi)等5項(xiàng)為C類預(yù)算科目，占預(yù)算總額的22.31%。通過上述分析，找出在項(xiàng)目資金管理中主要方面和次要方面，能夠有效實(shí)行項(xiàng)目資金分類管理，進(jìn)而提升了對項(xiàng)目資金分類管理的保障能力。

二、落實(shí)分類管理措施，提升對項(xiàng)目資金管理能力

一個單位項(xiàng)目資金管理，不僅是財(cái)務(wù)人員的事，更是涉及項(xiàng)目資金各方的配合管理過程，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定科學(xué)合理、實(shí)事求是地編制項(xiàng)目預(yù)算，并對儀器設(shè)備購置、合作單位資質(zhì)及擬外撥資金進(jìn)行重點(diǎn)說明。各方的責(zé)任要明確，措施要得力。

（一）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目承擔(dān)單位要承擔(dān)項(xiàng)目資金管理責(zé)任

科研人員要依法合規(guī)開展科研活動，提供的各項(xiàng)原始票據(jù)要真實(shí)，并對其負(fù)責(zé)，承擔(dān)單位要承擔(dān)項(xiàng)目資金管理責(zé)任。單位是科研項(xiàng)目實(shí)施和資金管理使用的責(zé)任主體，領(lǐng)導(dǎo)者要高度重視A類項(xiàng)目資金的預(yù)算、使用、決算過程，對提供的各項(xiàng)會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。絕不能有重項(xiàng)目爭取、輕項(xiàng)目管理的思想，要引導(dǎo)科技人員按項(xiàng)目要求進(jìn)行績效評價。

（二）重大項(xiàng)目資金實(shí)行A類重點(diǎn)管理，提升會計(jì)核算能力

財(cái)務(wù)部門將劃入A類管理的項(xiàng)目，進(jìn)行單獨(dú)會計(jì)核算，作為重點(diǎn)管理。如有特別重大的項(xiàng)目實(shí)行專戶管理。只要能夠核算好、控制好、運(yùn)用好這部分A類項(xiàng)目資金，出現(xiàn)較大問題的概率就較小。劃入B類管理的項(xiàng)目，進(jìn)行輔助會計(jì)核算，作為一般重點(diǎn)管理。劃入C類管理的項(xiàng)目，進(jìn)行合并會計(jì)核算，作工程項(xiàng)目成本控制與管理探究文/孫曉燕為一般管理。

（三）運(yùn)用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件，為實(shí)現(xiàn)加強(qiáng)項(xiàng)目資金ABC分類管理提供技術(shù)支撐