煤炭企業(yè)規(guī)模劃分標(biāo)準(zhǔn)精選(九篇)

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第1篇：煤炭企業(yè)規(guī)模劃分標(biāo)準(zhǔn)范文

關(guān)鍵詞 煤炭產(chǎn)業(yè)；效率；規(guī)制效應(yīng)；中國(guó)

中圖分類號(hào) F062.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼 A 文章編號(hào) 1002-2104（2015）11-0169-08

自1992年中國(guó)工業(yè)化進(jìn)程加速以來，國(guó)內(nèi)煤炭資源得到了大規(guī)模、高強(qiáng)度開發(fā)，煤炭產(chǎn)業(yè)在國(guó)家能源供應(yīng)安全保障方面扮演著不可替代的角色。然而，長(zhǎng)期以來，國(guó)內(nèi)煤炭產(chǎn)業(yè)的粗放式擴(kuò)張，導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)集中度偏低，技術(shù)水平不高，礦難頻繁發(fā)生，煤炭百萬噸死亡率居高不下，“三率”（煤礦采區(qū)回采率，原煤入選率，煤矸石與共伴生礦產(chǎn)資源利用率）水平低下，資源浪費(fèi)嚴(yán)重，環(huán)境影響巨大。針對(duì)這些問題，2007年國(guó)家發(fā)改委出臺(tái)《煤炭產(chǎn)業(yè)政策》進(jìn)行規(guī)制，以期能夠促進(jìn)煤炭產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展?？墒?，2013年以來全國(guó)嚴(yán)重霧霾天氣的頻繁發(fā)生，傳統(tǒng)煤炭產(chǎn)業(yè)被推上風(fēng)口浪尖。為此，政府試圖對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)實(shí)施再規(guī)制。例如，2013年國(guó)務(wù)院相繼頒布《大氣污染防治行動(dòng)計(jì)劃》和《關(guān)于促進(jìn)煤炭行業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行的意見》，國(guó)家能源局也為《煤炭產(chǎn)業(yè)政策》（修訂稿）公開征求意見。由于煤炭資源開發(fā)的外部性和能源安全保障需求，政府通過合理的政策規(guī)制以提升煤炭產(chǎn)業(yè)的效率水平，應(yīng)該成為煤炭產(chǎn)業(yè)政策的主要目標(biāo)之一。在政府試圖對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)實(shí)施再規(guī)制的當(dāng)下，科學(xué)考察我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)的效率水平，并評(píng)價(jià)現(xiàn)有主要政策對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)效率的規(guī)制效應(yīng)，具有必要性和現(xiàn)實(shí)意義?；诖?，本文主要從投入產(chǎn)出視角考察我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)率和技術(shù)效率，并著重評(píng)估技術(shù)水平、安全生產(chǎn)和清潔生產(chǎn)規(guī)制對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率產(chǎn)生的沖擊效應(yīng)，最后在此基礎(chǔ)上揭示相應(yīng)的政策含義。

1 文獻(xiàn)綜述

一個(gè)企業(yè)需要運(yùn)用資本、勞動(dòng)、原材料等生產(chǎn)要素才能生產(chǎn)出產(chǎn)品，因而投入產(chǎn)出視角下的效率可以從生產(chǎn)率和技術(shù)效率兩個(gè)層面來理解。生產(chǎn)率衡量企業(yè)每單位投入的產(chǎn)出量，而技術(shù)效率衡量企業(yè)對(duì)現(xiàn)有生產(chǎn)要素有效利用的能力。在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，為了評(píng)價(jià)此種意涵的效率，往往需要聯(lián)系“最優(yōu)”的概念。這里的“最優(yōu)”是對(duì)一個(gè)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)最優(yōu)生產(chǎn)行為的描述，代表了最優(yōu)生產(chǎn)狀態(tài)下的最大產(chǎn)出或最小成本，也就是通常所說的生產(chǎn)前沿面或成本前沿面。有了“最優(yōu)”這樣的參考標(biāo)準(zhǔn)，將具體生產(chǎn)者的生產(chǎn)行為與其對(duì)照，就可了解到該生產(chǎn)者的效率情況，據(jù)此找到生產(chǎn)行為無效的根源及程度，進(jìn)而提出相應(yīng)的改進(jìn)對(duì)策或目標(biāo)。在方法論層面，Debreu[1]等人首先提出了測(cè)度效率的標(biāo)準(zhǔn)方法，效率被定義為最優(yōu)投入與實(shí)際投入的比值或?qū)嶋H產(chǎn)出與最優(yōu)產(chǎn)出的比值。在此基礎(chǔ)上，F(xiàn)arrel[2]定義了企業(yè)多投入條件下的效率方法。在實(shí)際應(yīng)用中，前沿面的確定有兩種方法，即通過計(jì)量模型對(duì)前沿生產(chǎn)函數(shù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)估計(jì)的參數(shù)法（如SFA法），以及通過求解數(shù)學(xué)中的線性規(guī)劃來確定生產(chǎn)前沿面的非參數(shù)法（如DEA法）。

就本文的研究對(duì)象而言，目前已有一些研究采用企業(yè)層面或省級(jí)層面的數(shù)據(jù)，對(duì)中國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)的效率進(jìn)行了評(píng)價(jià)。例如，丁哲新測(cè)算中國(guó)煤炭行業(yè)16家上市公司的Malmquist指數(shù)時(shí)發(fā)現(xiàn)，煤炭上市公司技術(shù)效率有逐年好轉(zhuǎn)趨勢(shì)，但總體效率水平仍然較低，普遍存在比較嚴(yán)重的投入擁擠問題[3]。楊力等基于集成超效率DEA模型對(duì)2008年中國(guó)上市企業(yè)煤炭板塊19個(gè)公司的生產(chǎn)效率進(jìn)行了實(shí)證分析，認(rèn)為大部分煤炭上市企業(yè)的生產(chǎn)效率是可以接受的，但是存在著很大的個(gè)體差異，許多企業(yè)還有很大的上升空間[4]。張曦和趙國(guó)浩以2001-2008年我國(guó)27個(gè)省市煤炭行業(yè)為研究樣本的結(jié)果表明：國(guó)內(nèi)煤炭行業(yè)的整體技術(shù)效率水平較低，但發(fā)展趨勢(shì)良好；2001-2008年期間全國(guó)煤炭行業(yè)全要素生產(chǎn)率平均增長(zhǎng)率為0.6%，增長(zhǎng)主要來自于技術(shù)效率的提高，而技術(shù)進(jìn)步的貢獻(xiàn)較小[5]。這些研究所定義的研究對(duì)象、樣本范圍和時(shí)期跨度都不同，但基本都認(rèn)為我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)效率并不高。

評(píng)價(jià)現(xiàn)行政府政策對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率的規(guī)制效應(yīng)，實(shí)際上可以轉(zhuǎn)化為煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率的影響因素分析。目前的研究中少見直接研究煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率影響因素的文獻(xiàn)，但也有一些間接相關(guān)的文獻(xiàn)。例如，安全生產(chǎn)及其效率受到研究者的較多關(guān)注。田濤等運(yùn)用DEA對(duì)2009年中國(guó)煤炭企業(yè)100強(qiáng)中30家的安全生產(chǎn)效率進(jìn)行了分析，發(fā)現(xiàn)煤炭企業(yè)安全投入、整體科研能力與安全效率成正相關(guān)，而廠商規(guī)模、勞動(dòng)生產(chǎn)率與安全效率成顯著正相關(guān)[6]。高艷芬等對(duì)2005-2011年中國(guó)煤炭企業(yè)安全效率進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)發(fā)現(xiàn)：煤炭企業(yè)資源利用率低，人員冗余度高，人均安全投入和研發(fā)費(fèi)用嚴(yán)重不足[7]。除此之外，趙萌通過計(jì)算中國(guó)1998-2009年30家大型煤炭企業(yè)的Malmquist-Luenberger指數(shù)，發(fā)現(xiàn)技改和安全投入、管理效率以及滯后一期的技術(shù)無效率等因素與生產(chǎn)率指數(shù)呈顯著的正相關(guān)關(guān)系[8]。

與上述文獻(xiàn)不同的是，本文采用中國(guó)煤炭企業(yè)100強(qiáng)2007-2012年的面板數(shù)據(jù)，通過構(gòu)建Malmquist指數(shù)測(cè)算我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)的全要素生產(chǎn)率和技術(shù)效率，并基于SFA方法著重評(píng)估技術(shù)水平、安全生產(chǎn)和清潔生產(chǎn)規(guī)制對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率產(chǎn)生的沖擊效應(yīng)。因此，本項(xiàng)研究在樣本代表性、信息容量和數(shù)據(jù)更新等方面有所拓展，影響因素選取及其研究方法也比Tobit等“兩步法”更加科學(xué)。

2 煤炭產(chǎn)業(yè)效率評(píng)價(jià)

2.1 方法與模型

在本研究中，我們基于Malmquist指數(shù)法，采用中國(guó)煤炭企業(yè)100強(qiáng)2007-2012年的數(shù)據(jù)，實(shí)證測(cè)算我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)的全要素生產(chǎn)率和技術(shù)效率。為此，我們構(gòu)造一個(gè)以企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為產(chǎn)出（y），以企業(yè)存量資產(chǎn)（K）和就業(yè)人數(shù)（L）為投入的Malmquist指數(shù)。假設(shè)有關(guān)于N個(gè)煤炭企業(yè)100強(qiáng)的面板數(shù)據(jù)，其中第j個(gè)企業(yè)t期的投入為xtj=（Kjt，Ljt）′，第t期的產(chǎn)出為ytj。根據(jù)Shephard距離函數(shù)，可以將基于產(chǎn)出的第j個(gè)企業(yè)t+1期全要素生產(chǎn)率增長(zhǎng)的Malmquist指數(shù)定義為：

其中，（xtj，ytj）表示第j個(gè)企業(yè)第t時(shí)期的投入和產(chǎn)出向量；Dtj表示第j個(gè)企業(yè)以第t時(shí)期的技術(shù)st為參照的距離函數(shù)（xt+1j，yt+1j）；表示第j個(gè)企業(yè)第t+1時(shí)期的投入和產(chǎn)出向量；Dt+1j表示第j個(gè)企業(yè)以第t+1時(shí)期的技術(shù)st+1為參照的距離函數(shù)。若M>1，表示從t期到t+1期，全要素生產(chǎn)率有所提高；M

在規(guī)模報(bào)酬不變的假定下，Malmqusit生產(chǎn)率指數(shù)可進(jìn)一步分解為技術(shù)效率指數(shù)（EF）和技術(shù)進(jìn)步指數(shù)（TP）的乘積，分解公式如下：

若EF>1，表示決策單元向前沿面趨近，效率改善，EF1表示相對(duì)技術(shù)進(jìn)步，TP

在規(guī)模報(bào)酬變動(dòng)的假定下，技術(shù)效率指數(shù)（EF）可進(jìn)一步分解為純技術(shù)效率指數(shù)（PE）和規(guī)模效率指數(shù)（SE）的乘積，分解公式如下：

PE>1表示在規(guī)模報(bào)酬變動(dòng)的前提下效率改進(jìn)，反之效率下降；PE

2.2 樣本與數(shù)據(jù)

本文所選取的樣本為中國(guó)煤炭企業(yè)100強(qiáng)2007-2012年的數(shù)據(jù)。以2012年為例，中國(guó)煤炭企業(yè)100強(qiáng)所完成的煤炭產(chǎn)量占全國(guó)煤炭產(chǎn)量的78%，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入總額37 778億元、凈利潤(rùn)1 507.62億元，共投入研發(fā)資金523億元。而且，集中化生產(chǎn)優(yōu)勢(shì)凸顯，前4家和前10家企業(yè)產(chǎn)量分別占全國(guó)產(chǎn)量的24.32%和40%。

為了數(shù)據(jù)采集的一致性，我們對(duì)這6年中所出現(xiàn)的100強(qiáng)企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，共篩選出67家在這6年中均為100強(qiáng)的企業(yè)。其中，在觀察期間內(nèi)因企業(yè)重組、合并、更名等原因，有8家企業(yè)名稱有所變化。對(duì)于這些新企業(yè)，其建立之前年度的各指標(biāo)值由原企業(yè)相應(yīng)指標(biāo)值按照銷售收入加權(quán)求和得到。考慮到后面部分關(guān)于煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率影響因素分析，我們將這些100強(qiáng)煤炭企業(yè)相應(yīng)的安全投入和研發(fā)費(fèi)用指標(biāo)也統(tǒng)計(jì)在內(nèi)。在經(jīng)過篩選后的67家企業(yè)中，有21家企業(yè)的安全投入或研發(fā)費(fèi)用指標(biāo)值缺失。其中有16家企業(yè)的這兩項(xiàng)指標(biāo)值或其中之一缺失比較嚴(yán)重，會(huì)對(duì)實(shí)證結(jié)果造成偏差，故不采用它們?yōu)闃颖?。另?家企業(yè)只是上述指標(biāo)值之一在單個(gè)年份上有缺失，它們分別是河南鄭州煤炭工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司、重慶市能源投資集團(tuán)公司、內(nèi)蒙古伊東煤炭集團(tuán)有限責(zé)任公司、四川省煤炭產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司和山西離柳焦煤集團(tuán)有限公司，對(duì)這5家企業(yè)的相關(guān)缺失值，我們以相近兩年的數(shù)值為準(zhǔn)、運(yùn)用插值法進(jìn)行補(bǔ)齊。

根據(jù)生產(chǎn)函數(shù)理論和煤炭產(chǎn)業(yè)資本密集型和勞動(dòng)密集型的特點(diǎn)，我們選取煤炭企業(yè)存量資產(chǎn)總額（萬元）和從業(yè)人數(shù)（人）作為投入指標(biāo)即資本（K）和勞動(dòng)（L），選取煤炭企業(yè)銷售收入（萬元）作為產(chǎn)出指標(biāo)（Y）。具體而言，該研究樣本是一個(gè)跨越2007-2012年、包含51個(gè)100強(qiáng)煤炭企業(yè)，以及2個(gè)投入指標(biāo)和1個(gè)產(chǎn)出指標(biāo)的面板數(shù)據(jù)。所有原始數(shù)據(jù)均來源于《中國(guó)煤炭工業(yè)年鑒》（2008-2013年）以及國(guó)內(nèi)權(quán)威單位公開的中國(guó)煤炭工業(yè)100強(qiáng)企業(yè)相關(guān)資料。

2.3 結(jié)果與討論

根據(jù)公式（1）、（2）和（3），可測(cè)算2007-2012年中國(guó)煤炭企業(yè)100強(qiáng)的全要素生產(chǎn)率指數(shù)、技術(shù)效率指數(shù)及其分解指數(shù)，相關(guān)結(jié)果及討論如下所述。

2.3.1 整個(gè)煤炭產(chǎn)業(yè)TFP相對(duì)穩(wěn)定，但較大企業(yè)TFP高于較小企業(yè)

從整個(gè)產(chǎn)業(yè)水平來看，2007-2012年，我國(guó)51家100強(qiáng)煤炭企業(yè)的全要素生產(chǎn)率有上升也有下降，上升幅度略高于下降幅度，但基本上保持較為穩(wěn)定狀態(tài)（見圖1）。而且根據(jù)計(jì)算結(jié)果，樣本期間整個(gè)煤炭產(chǎn)業(yè)的全要素生產(chǎn)率指數(shù)平均值為1.056，意味著6年間僅增加5.6%，增長(zhǎng)幅度較為緩慢。從動(dòng)態(tài)趨勢(shì)看，2007-2012年，我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)的平均全要素生產(chǎn)率指數(shù)處于一個(gè)緩慢的先上升再下降、接著又上升后下降的平滑型起伏狀態(tài)，且2012年整個(gè)產(chǎn)業(yè)的平均全要素生產(chǎn)率指數(shù)為0.995，跌幅非常小。這些結(jié)果表明，最近六年來我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)的全要素生產(chǎn)率水平一直維持在較為穩(wěn)定的狀態(tài)，沒有太大的波動(dòng)或非常明顯的進(jìn)步。

為了觀察企業(yè)差異，圖1中企業(yè)序號(hào)1-13指的是2012年度銷售收入過1 000億元的特大型煤炭企業(yè)，序號(hào)14-36為銷售收入過100億元的煤炭企業(yè)，序號(hào)37-51為銷售收入過10億元的煤炭企業(yè)。根據(jù)這些企業(yè)2007-2012年的平均全要素生產(chǎn)率水平分布狀況，我們發(fā)現(xiàn)一個(gè)有趣的現(xiàn)象，即規(guī)模較大企業(yè)的全要素生產(chǎn)率普遍高于規(guī)模較小企業(yè)。這說明煤炭資源整合和產(chǎn)業(yè)集中度提高有利于提升整個(gè)產(chǎn)業(yè)的全要素生產(chǎn)率。

2.3.2 整個(gè)煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率惡化，但較大企業(yè)的技術(shù)效率高于較小企業(yè)

根據(jù)計(jì)算結(jié)果，2007-2012年，我國(guó)51家100強(qiáng)煤炭企業(yè)的平均技術(shù)效率水平為0.941，意味著這6年間累計(jì)下降了5.9%，處于緩慢的惡化狀態(tài)。在圖2中，對(duì)比TFP、EF和TP這幾條曲線時(shí)可以發(fā)現(xiàn)，樣本期內(nèi)整個(gè)煤炭產(chǎn)業(yè)的技術(shù)效率指數(shù)“EF”處于最低水平，且技術(shù)效率的惡化明顯拖累了全要素生產(chǎn)率，而技術(shù)進(jìn)步卻對(duì)維持全要素生產(chǎn)率具有正面貢獻(xiàn)。

從企業(yè)差異看，規(guī)模較大企業(yè)的技術(shù)效率水平明顯高于規(guī)模較小企業(yè)（見圖2）。如果將技術(shù)效率指數(shù)進(jìn)一步分解為純技術(shù)效率指數(shù)和規(guī)模效率指數(shù)，我們發(fā)現(xiàn)樣本期內(nèi)整個(gè)煤炭產(chǎn)業(yè)的規(guī)模效率指數(shù)水平最高，而技術(shù)效率指數(shù)變化趨勢(shì)與純技術(shù)效率指數(shù)較為接近，且與規(guī)模效率指數(shù)相差較遠(yuǎn)（見圖3）。據(jù)此可認(rèn)為，近年來我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率惡化確實(shí)是因企業(yè)內(nèi)部管理水平（純技術(shù)效率）不高而導(dǎo)致的，而企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大卻對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率具有顯著的貢獻(xiàn)。

然而，值得注意的是，在13個(gè)收入過1 000億的特大型煤炭企業(yè)中，有9個(gè)企業(yè)的規(guī)模效率提升幅度并不大，其提升幅度甚至還略低于技術(shù)效率或純技術(shù)效率；而幾乎所有收入過100億的煤炭企業(yè)規(guī)模效率上升幅度卻相對(duì)較高。這個(gè)發(fā)現(xiàn)意味著煤炭資源整合和企業(yè)兼并重組的規(guī)模要適中，而非越大越好。

3 煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率的規(guī)制效應(yīng)

這里，我們進(jìn)一步采用上述51家中國(guó)煤炭企業(yè)100強(qiáng)2007-2012年面板數(shù)據(jù)，基于SFA方法檢驗(yàn)技術(shù)水平、安全生產(chǎn)和清潔生產(chǎn)規(guī)制對(duì)我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率產(chǎn)生的沖擊效應(yīng)。

3.1 方法與模型

結(jié)合Battese & Coelli的模型[9-10]，并考慮到事先并不知道煤炭企業(yè)生產(chǎn)要素之間的替代彈性，我們采用形式比較靈活、可近似反映任何生產(chǎn)技術(shù)的超越對(duì)數(shù)（Translog）生產(chǎn)函數(shù)，因此煤炭產(chǎn)業(yè)SFA模型的基本形式如下：

式（4）中，Yit表示第i個(gè)企業(yè)第t年的產(chǎn)出，τ=T-T0為時(shí)間趨勢(shì)變量，K和L分別代表煤炭企業(yè)所投入的資本和勞動(dòng)要素，β為待估參數(shù)。誤差項(xiàng)由兩個(gè)獨(dú)立部分組成：（υit～iidN（0，σ2υ），且獨(dú)立于uit，用來度量統(tǒng)計(jì)誤差和各種不可控的隨機(jī)因素，如氣候條件和運(yùn)氣等；uit代表企業(yè)生產(chǎn)過程中的技術(shù)非效率，非負(fù)且獨(dú)立于統(tǒng)計(jì)誤差υit。

為了估計(jì)技術(shù)效率的影響因素，假定uit服從均值為mit、方差為σ2it、在0點(diǎn)左邊被截?cái)嗟恼龖B(tài)分布N（mit，σ2it）。其中，mit被定義為：

這里的zit是一個(gè)p×1向量，代表影響煤炭企業(yè)技術(shù)效率的外生性因素；δ為p×1的待估參數(shù)向量，反映變量zit對(duì)技術(shù)效率的影響。

對(duì)于參數(shù)估計(jì)方法，用σ2=σ2v+σ2it和γ=σ2it/（σ2v+σ2it）代替σ2v和σ2it，然后用極大似然估計(jì)法和Frontier4.1軟件進(jìn)一步估計(jì)方程（4）和（5），就可以得到β、δ、σ2和γ參數(shù)的估計(jì)量。參數(shù)γ的值處于0和1之間，反映誤差項(xiàng)中技術(shù)無效率所占比例。如果γ趨近于0，表明σ2it為零，誤差項(xiàng)主要來源于不可控制的隨機(jī)誤差，此時(shí)煤炭企業(yè)可能不存在技術(shù)無效率。如果γ趨近于1，則表明誤差項(xiàng)主要來源于技術(shù)無效率項(xiàng)。

3.2 政策變量及規(guī)制效應(yīng)假設(shè)

煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率實(shí)際是一個(gè)內(nèi)生變量，受多種外生性因素影響，宏觀上主要受政府規(guī)制的影響。結(jié)合我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)的突出問題和規(guī)制重點(diǎn)，并考慮數(shù)據(jù)可得性，我們從技術(shù)水平、安全生產(chǎn)和清潔生產(chǎn)三個(gè)方面檢驗(yàn)這些規(guī)制對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率的沖擊效應(yīng)。

3.2.1 技術(shù)水平

多年來，我國(guó)采取的是“有水快流”的煤炭資源開發(fā)政策，導(dǎo)致煤炭產(chǎn)業(yè)重?cái)?shù)量擴(kuò)張、輕質(zhì)量提升，整體技術(shù)水平相對(duì)不高。正如《煤炭工業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃》所指出的，現(xiàn)階段我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)整體生產(chǎn)力水平較低，采煤機(jī)械化程度與先進(jìn)產(chǎn)煤國(guó)家仍有較大差距；資源回采率低，部分大礦采肥丟瘦、小礦亂采濫挖，資源破壞浪費(fèi)嚴(yán)重。2007-2012年間，我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)機(jī)械化程度雖由45%增加到67%，但與監(jiān)管目標(biāo)（75%）還有一定的差距。同一時(shí)期，煤礦回采率由47.9%增加到51.5%，但即使與最低監(jiān)管目標(biāo)（70%）相比，還有較大的努力空間。

我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)政策從產(chǎn)業(yè)準(zhǔn)入、產(chǎn)業(yè)技術(shù)和節(jié)約環(huán)保等層面對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)的技術(shù)水平進(jìn)行規(guī)制，引導(dǎo)企業(yè)加大R&D投入，重視技術(shù)創(chuàng)新和應(yīng)用。那么，R&D投入對(duì)煤炭企業(yè)技術(shù)效率如何產(chǎn)生影響呢？我們認(rèn)為其影響路徑應(yīng)該為“研發(fā)投入――自主創(chuàng)新能力――生產(chǎn)要素改進(jìn)――技術(shù)效率”。其中，自主創(chuàng)新能力包含員工創(chuàng)新素質(zhì)和技術(shù)裝備水平等兩個(gè)分路徑。具體而言，煤炭企業(yè)通過培訓(xùn)內(nèi)部技術(shù)人員、聘用外部專家等，提高員工創(chuàng)新能力，從而優(yōu)化生產(chǎn)要素集中的勞動(dòng)（人力資本）要素，進(jìn)而提高技術(shù)效率。例如，河南煤業(yè)化工集團(tuán)在2011年聘用了28位中級(jí)專家及尖端人才，為集團(tuán)公司的研發(fā)隊(duì)伍注入了強(qiáng)大活力，大大增強(qiáng)了企業(yè)的自主創(chuàng)新能力，提高了技術(shù)效率。其次，煤炭企業(yè)通過研發(fā)新技術(shù)、升級(jí)舊設(shè)備等提升企業(yè)技術(shù)裝備水平，以改進(jìn)生產(chǎn)要素集中的物質(zhì)資本因素，進(jìn)而提高技術(shù)效率。例如，神華集團(tuán)2008年成功掌握百萬噸級(jí)煤直接液化關(guān)鍵技術(shù)，降低了生產(chǎn)成本，增加了產(chǎn)出，也提高了技術(shù)效率。2010年，山西潞安礦業(yè)集團(tuán)的21萬噸臭煤制油項(xiàng)目告捷，將原本棄采的劣質(zhì)高硫煤再利用，憑借技術(shù)效率創(chuàng)造了“額外”收益。

因此，憑經(jīng)驗(yàn)和觀察，對(duì)于體現(xiàn)技術(shù)水平規(guī)制的R&D投入，如果煤炭企業(yè)將收入中的較多部分用于R&D投入，預(yù)期能夠?qū)夹g(shù)效率產(chǎn)生正效應(yīng)。我們以煤炭企業(yè)年度R&D投入經(jīng)費(fèi)占當(dāng)年銷售收入的比重（Zrd）代表煤炭生產(chǎn)的技術(shù)水平。

3.2.2 安全生產(chǎn)

長(zhǎng)期以來，在我國(guó)煤炭需求總量和產(chǎn)能不斷擴(kuò)大的背景下，煤炭開采中的利益糾葛、尋租性腐敗、監(jiān)管不到位等問題交互影響，導(dǎo)致礦山安全保障基本建設(shè)投入不足和礦難頻發(fā)。根據(jù)國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局的數(shù)據(jù)，從2002年至2011年期間，我國(guó)共發(fā)生煤礦礦難20 489起，共死亡43 926 人，平均每天有 12 名礦工死于煤礦各種礦難，由此煤炭常常被比喻成“帶血的黑金”。雖經(jīng)過資源整合、兼并重組和“關(guān)停并轉(zhuǎn)”等系列政策的實(shí)施，近幾年來煤礦安全問題有所好轉(zhuǎn)，但仍然相對(duì)較高。2010年，全國(guó)煤礦百萬噸死亡率仍然為0.749，2011年降為0.564。2013年，百萬噸死亡率再次降至0.293，歷史上首次降至0.3以下，但仍是美國(guó)的10倍。

近10年來，政府先后制定實(shí)施了有關(guān)煤礦安全生產(chǎn)的法律法規(guī)6部、部門規(guī)章30多部，陸續(xù)制定修訂煤礦安全標(biāo)準(zhǔn)和煤炭行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)400多項(xiàng)。我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)政策也重點(diǎn)對(duì)安全生產(chǎn)和勞動(dòng)保護(hù)進(jìn)行了規(guī)定，而企業(yè)對(duì)安全規(guī)制的主要反應(yīng)就是加大安全經(jīng)費(fèi)投入。那么，煤炭企業(yè)的安全投入對(duì)技術(shù)效率會(huì)產(chǎn)生怎樣的影響呢？我們認(rèn)為，煤炭企業(yè)的安全投入通過安全生產(chǎn)能力這樣一個(gè)中間變量來影響技術(shù)效率，即作用路徑為“安全投入――安全生產(chǎn)能力――生產(chǎn)要素改進(jìn)――技術(shù)效率”。其中，安全生產(chǎn)能力從安全軟件和安全硬件上體現(xiàn)出來。一般而言，煤炭企業(yè)的安全投入可以劃分為勞動(dòng)用品投入、工業(yè)衛(wèi)生技術(shù)投入、宣傳教育投入、保健投入以及安全技術(shù)設(shè)施投入、修復(fù)投入等。其中，前四項(xiàng)可以改善員工的勞動(dòng)環(huán)境、增強(qiáng)員工的安全意識(shí)、保障員工的身體健康，也即通過安全軟件的提升來優(yōu)化人力資本這一要素，進(jìn)而提高技術(shù)效率。后兩項(xiàng)能夠提供并保養(yǎng)企業(yè)的安全設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)施，也即通過安全硬件的供養(yǎng)來提高物質(zhì)資本這一要素的利用率，從而提高技術(shù)效率。然而，煤炭產(chǎn)業(yè)屬于資本、技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)，安全投入在短期內(nèi)明顯增加了成本但并沒有導(dǎo)致產(chǎn)出明顯增加，因而短期內(nèi)可能不利于技術(shù)效率的提升。

因此，體現(xiàn)安全生產(chǎn)規(guī)制的安全經(jīng)費(fèi)投入對(duì)技術(shù)效率究竟會(huì)帶來怎樣的沖擊效應(yīng)，我們對(duì)此并不清楚。為了檢驗(yàn)該未知效應(yīng)，我們以煤炭企業(yè)年度安全投入經(jīng)費(fèi)占當(dāng)年銷售收入的比重（Zse）來代表煤炭安全生產(chǎn)水平。

3.2.3 清潔生產(chǎn)

傳統(tǒng)的粗放式煤炭生產(chǎn)對(duì)環(huán)境影響大，而煤炭清潔生產(chǎn)可以緩解這種影響。2008年11月，國(guó)家環(huán)保部《清潔生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)――煤炭采選業(yè)》，規(guī)定了在達(dá)到國(guó)家和地方環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，我國(guó)煤炭采選業(yè)清潔生產(chǎn)的一般要求。原煤入選率是體現(xiàn)煤炭清潔生產(chǎn)水平的一個(gè)重要指標(biāo)。近年來，為了實(shí)現(xiàn)煤炭清潔生產(chǎn)，政府越來越重視對(duì)原煤入選率的監(jiān)管。國(guó)土資源部2012年9月公布的《煤炭資源合理開發(fā)利用“三率”指標(biāo)要求（試行）》，規(guī)定煤炭礦山企業(yè)的原煤入選率原則上應(yīng)達(dá)到75%以上。根據(jù)中國(guó)煤炭加工利用協(xié)會(huì)公開的數(shù)據(jù)，世界主要產(chǎn)煤國(guó)家在上世紀(jì)的原煤入選率都達(dá)到了70%以上，發(fā)達(dá)國(guó)家入選率達(dá)到85%-90%，而我國(guó)原煤入選比重偏低。在原煤入洗發(fā)展最快的‘十一五’期間，我國(guó)原煤產(chǎn)量增加了11億 t，而同期原煤入選量只增加了9億 t，選煤發(fā)展還趕不上煤炭產(chǎn)量的增加；動(dòng)力煤入選率還不到40%。從時(shí)間趨勢(shì)看，2005年我國(guó)原煤入選率為31.9%，2012年增加到55.4%，已經(jīng)有了很大的進(jìn)步，但離監(jiān)管目標(biāo)（75%）還相差19.6%。

加大原煤入選率有利于煤炭清潔生產(chǎn)和促進(jìn)煤炭清潔化利用，但會(huì)提高企業(yè)成本和影響企業(yè)績(jī)效。然而，如果政府從整個(gè)煤炭產(chǎn)業(yè)鏈和消費(fèi)鏈都推動(dòng)煤炭清潔化利用，勢(shì)必在長(zhǎng)期內(nèi)有利于煤炭企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益提升。因此，原煤入選率水平對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率會(huì)帶來何種沖擊效應(yīng)，還有待實(shí)證驗(yàn)證。我們以煤炭企業(yè)原煤入選率（Zrx）代表煤炭清潔生產(chǎn)水平。

3.3 實(shí)證結(jié)果

采用軟件Frontier 4.1對(duì)2007-2012年我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)隨機(jī)前沿生產(chǎn)函數(shù)和技術(shù)效率影響因素模型進(jìn)行估計(jì)，結(jié)果如表1所示?？傮w來看，估計(jì)結(jié)果良好，方程顯著，值為0.939 8，表明SFA誤差中有93.98%的成分來源于技術(shù)無效率，不可控因素很少，因而采用SFA模型是合理的。而且，對(duì)照相關(guān)參數(shù)估計(jì)值也可發(fā)現(xiàn)，本文關(guān)于SFA函數(shù)形式的設(shè)定也是恰當(dāng)?shù)模^好反映了煤炭企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)非線性以及技術(shù)無效率隨機(jī)、外生性因素影響明顯等基本特征。

從表1可以看出，政策變量技術(shù)水平（Zrd）、安全生產(chǎn)（Zse）和清潔生產(chǎn)（Zrx）的估計(jì)值都通過了顯著性檢驗(yàn)，表明R&D投入、安全投入和原煤入選率確實(shí)對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)的技術(shù)效率產(chǎn)生了明顯影響。

技術(shù)水平變量（Zrd）的估計(jì)值為-16.81，意味著當(dāng)整個(gè)煤炭產(chǎn)業(yè)R&D投入每增加1個(gè)單位，將導(dǎo)致技術(shù)無效率下降約17個(gè)單位。換言之，煤炭產(chǎn)業(yè)每增加1個(gè)單位的R&D投入，能夠顯著提升技術(shù)效率約17個(gè)單位。這表明我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)政策中的技術(shù)水平規(guī)制確實(shí)有利于提高整個(gè)煤炭產(chǎn)業(yè)的技術(shù)效率水平。

安全生產(chǎn)變量（Zse）的估計(jì)值為37.07，說明安全投入對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)無效率具有顯著的正影響。也就是說，當(dāng)安全投入每增加一個(gè)單位，將使整個(gè)煤炭產(chǎn)業(yè)的技術(shù)無效率增加約37個(gè)單位。換言之，煤炭產(chǎn)業(yè)增加安全投入并沒有顯著提升整個(gè)煤炭產(chǎn)業(yè)的技術(shù)效率，反而在短期內(nèi)拖累了技術(shù)效率。這一實(shí)證結(jié)果表明煤炭產(chǎn)業(yè)政策中的安全生產(chǎn)規(guī)制對(duì)整個(gè)煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率帶來負(fù)面沖擊。當(dāng)然，安全投入在短期內(nèi)具有較大的社會(huì)效益，可改善煤礦安全生產(chǎn)環(huán)境和降低煤炭百萬噸死亡率。煤炭產(chǎn)業(yè)屬于資本、技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)，技術(shù)進(jìn)步速度較為緩慢，安全投入在短期內(nèi)明顯增加了成本但并沒有導(dǎo)致產(chǎn)出顯著增加，因而短期內(nèi)拖累了整個(gè)煤炭產(chǎn)業(yè)的技術(shù)效率。安全投入或許在一個(gè)較長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)才能體現(xiàn)出顯著的效果，甚至它必須與技術(shù)進(jìn)步一起才能對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率產(chǎn)生正面效果。

清潔生產(chǎn)（Zrx）的估計(jì)值為39.37，說明原煤入選率水平也對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)無效率具有明顯的正面“貢獻(xiàn)”。與就是說，當(dāng)原煤入選率每增加一個(gè)單位，將使整個(gè)煤炭產(chǎn)業(yè)的技術(shù)無效率增加約39個(gè)單位。換言之，提高原煤入選率水平并不利于煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率提升，與安全投入一樣反而在短期內(nèi)拖累了技術(shù)效率。短期內(nèi)，提高原煤入選率會(huì)明顯增加煤炭企業(yè)成本，對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率產(chǎn)生負(fù)向沖擊。但長(zhǎng)期內(nèi)憑借煤炭產(chǎn)業(yè)鏈低碳化和價(jià)值鏈延伸，煤炭清潔生產(chǎn)的長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)效應(yīng)將會(huì)顯現(xiàn)。因此，推動(dòng)煤炭生產(chǎn)的清潔化有利于倒逼煤炭產(chǎn)業(yè)提高技術(shù)水平和投入產(chǎn)出效率水平，促使傳統(tǒng)煤炭產(chǎn)業(yè)向規(guī)?；⒓s化和科學(xué)化的現(xiàn)代煤炭產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)變。

4 結(jié)論及政策含義

對(duì)于肩負(fù)國(guó)家能源安全的煤炭產(chǎn)業(yè)，通過合理的政策規(guī)制以提升其效率水平應(yīng)該是煤炭產(chǎn)業(yè)政策的主要目標(biāo)。本文采用中國(guó)煤炭企業(yè)100強(qiáng)2007-2012年的面板數(shù)據(jù)，通過構(gòu)建Malmquist指數(shù)測(cè)算我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)的全要素生產(chǎn)率和技術(shù)效率，并基于SFA方法重點(diǎn)評(píng)估技術(shù)水平、安全生產(chǎn)和清潔生產(chǎn)規(guī)制對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率產(chǎn)生的沖擊效應(yīng)。主要結(jié)論如下：

（1）樣本期內(nèi)，我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)平均全要素生產(chǎn)率相對(duì)穩(wěn)定，但技術(shù)效率卻出現(xiàn)了惡化趨勢(shì)。2007-2012年間我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)的全要素生產(chǎn)率指數(shù)平均值為1.056，增長(zhǎng)幅度較為緩慢；而2012年的全要素生產(chǎn)率指數(shù)為0.995，跌幅非常小。這表明最近六年來我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)的全要素生產(chǎn)率水平一直維持在較為穩(wěn)定的狀態(tài)，沒有太大的波動(dòng)或非常明顯的進(jìn)步。2007-2012年我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)的平均技術(shù)效率水平為0.941，處于緩慢的惡化狀態(tài)。而且，對(duì)比全要素生產(chǎn)率指數(shù)、技術(shù)效率指數(shù)和技術(shù)進(jìn)步指數(shù)時(shí)可以發(fā)現(xiàn)，樣本期內(nèi)我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)的技術(shù)效率指數(shù)處于最低水平，技術(shù)效率的惡化明顯拖累了全要素生產(chǎn)率，而技術(shù)進(jìn)步卻對(duì)維持全要素生產(chǎn)率具有正面貢獻(xiàn)。

（2）規(guī)模較大企業(yè)的全要素生產(chǎn)率和技術(shù)效率都高于規(guī)模較小企業(yè)。樣本期內(nèi)，年度銷售收入1 000億元級(jí)規(guī)模企業(yè)的全要素生產(chǎn)率高于100億級(jí)規(guī)模企業(yè)，而100億級(jí)規(guī)模企業(yè)又高于10億元級(jí)規(guī)模企業(yè)。將技術(shù)效率指數(shù)分解為純技術(shù)效率指數(shù)和規(guī)模效率指數(shù)時(shí)發(fā)現(xiàn)，樣本期內(nèi)煤炭產(chǎn)業(yè)的規(guī)模效率指數(shù)水平最高，而技術(shù)效率指數(shù)變化趨勢(shì)與純技術(shù)效率指數(shù)較為接近，且與規(guī)模效率指數(shù)相差較遠(yuǎn)。因此，可以認(rèn)為近年來的煤炭資源整合和產(chǎn)業(yè)集中度提高有利于提升整個(gè)煤炭產(chǎn)業(yè)的效率水平。此外值得一提的是，我們比較企業(yè)之間的規(guī)模效率時(shí)發(fā)現(xiàn)特大型企業(yè)的規(guī)模效率卻不一定高，說明煤炭企業(yè)規(guī)模也不是越大越好，而是要適中。

（3）技術(shù)水平規(guī)制對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率的正向效應(yīng)明顯，而安全生產(chǎn)和清潔生產(chǎn)規(guī)制的負(fù)向效應(yīng)明顯。技術(shù)水平（Zrd）的估計(jì)值為-16.81，意味著煤炭產(chǎn)業(yè)每增加1個(gè)單位的R&D投入，能夠顯著提升技術(shù)效率約17個(gè)單位。而安全生產(chǎn)（Zse）的估計(jì)值為37.07，說明當(dāng)安全投入每增加1個(gè)單位，將使整個(gè)煤炭產(chǎn)業(yè)的技術(shù)無效率增加約37個(gè)單位。清潔生產(chǎn)（Zrx）的估計(jì)值為39.37，表明當(dāng)原煤入選率每增加一個(gè)單位，將使整個(gè)煤炭產(chǎn)業(yè)的技術(shù)無效率增加約39個(gè)單位。短期內(nèi)提高原煤入選率會(huì)明顯增加煤炭企業(yè)成本，對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)技術(shù)效率產(chǎn)生負(fù)向沖擊；但長(zhǎng)期內(nèi)憑借煤炭產(chǎn)業(yè)鏈低碳化和價(jià)值鏈延伸，煤炭清潔生產(chǎn)的長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)效應(yīng)將會(huì)顯現(xiàn)。

上述結(jié)論蘊(yùn)含的政策含義包括：①考慮到煤炭產(chǎn)業(yè)肩負(fù)國(guó)家能源安全的重要性，煤炭產(chǎn)業(yè)政策應(yīng)將提高煤炭產(chǎn)業(yè)效率水平作為主要規(guī)制目標(biāo)，規(guī)制手段應(yīng)以尊重市場(chǎng)機(jī)制和提升煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效為基本原則；②煤炭產(chǎn)業(yè)政策應(yīng)設(shè)定短期和中長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)，短期內(nèi)要鼓勵(lì)煤炭企業(yè)加大R&D投入以發(fā)揮技術(shù)效率的技術(shù)水平規(guī)制效應(yīng)，而中長(zhǎng)期要引導(dǎo)企業(yè)有計(jì)劃、分階段、循序漸進(jìn)地加大安全投入以避免“暴飲暴食”和“消化不良”；③應(yīng)重視采用經(jīng)濟(jì)手段鼓勵(lì)煤炭企業(yè)提高煤炭入選率，以促進(jìn)煤炭清潔生產(chǎn)水平的提高和現(xiàn)代煤炭產(chǎn)業(yè)體系的構(gòu)建；④應(yīng)在目前煤炭資源整合和產(chǎn)業(yè)集中度政策效應(yīng)已顯現(xiàn)的基礎(chǔ)上，繼續(xù)實(shí)施“抓大放小”戰(zhàn)略、扶持適度規(guī)模的中大型煤炭企業(yè)和關(guān)停并轉(zhuǎn)小煤礦。

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第2篇：煤炭企業(yè)規(guī)模劃分標(biāo)準(zhǔn)范文

關(guān)鍵詞：煤炭上市企業(yè) 績(jī)效評(píng)價(jià) 主成分分析

我國(guó)一次性能源生產(chǎn)和消費(fèi)中煤炭占到60%以上，煤炭行業(yè)的發(fā)展在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中有極其重要的地位。2013年我國(guó)煤炭?jī)r(jià)格持續(xù)走低，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)處于低迷的狀態(tài)。以大同混煤5000卡熱量的煤炭?jī)r(jià)格為例，從2013年1月1日至2013年7月1日，煤炭?jī)r(jià)格跌幅達(dá)到6.8%，已經(jīng)與2008年1月的煤炭?jī)r(jià)格價(jià)格持平，煤炭企業(yè)舉步維艱。因此針對(duì)煤炭上市公司進(jìn)行績(jī)效分析，對(duì)于煤炭產(chǎn)業(yè)的監(jiān)管部門，有助于全面了解產(chǎn)業(yè)信息為制定產(chǎn)業(yè)政策提供依據(jù)；對(duì)于金融機(jī)構(gòu)，有助于其了解煤炭行業(yè)更新或變動(dòng)貸款政策提供依據(jù)；對(duì)于煤炭企業(yè)本身，有助于了解自身實(shí)力以便做出恰當(dāng)?shù)氖袌?chǎng)定位，為其戰(zhàn)略制定與決策提供有效依據(jù)；對(duì)于煤炭上市公司的投資者，有助于做出正確的投資決策，為避免盲目投資提供重要的參考信息。

一、績(jī)效評(píng)價(jià)研究現(xiàn)狀

績(jī)效評(píng)價(jià)始于所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，其開始的主要目的是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的監(jiān)管，我國(guó)的學(xué)者們對(duì)企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)按照評(píng)價(jià)的目的或評(píng)價(jià)的角度做了不同的研究。

杜綱[1]等提出企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行戰(zhàn)略性分析的內(nèi)部績(jī)效評(píng)價(jià)——九方格綜合分析模型。基于現(xiàn)行業(yè)業(yè)績(jī)和未來發(fā)展?jié)摿Σ捎枚糠治隹芍庇^的展示集團(tuán)成員的實(shí)力分布情況。

趙國(guó)杰[2]為滿足現(xiàn)代集成制造系統(tǒng)（縮寫CIMS）的實(shí)施效果，建立了一套科學(xué)的指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)方法，主要研究企業(yè)實(shí)施CIMS后產(chǎn)生的左右、影響和效益，對(duì)實(shí)施后該項(xiàng)改革的影響進(jìn)行全面而又系統(tǒng)的分析評(píng)價(jià)。

張青[3]對(duì)煤礦企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效受自然地質(zhì)條件影響較大，對(duì)產(chǎn)生相應(yīng)的“級(jí)差”特點(diǎn)，采用人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)（縮寫ANN）模型對(duì)煤礦企業(yè)的級(jí)差條件存在“級(jí)差”進(jìn)行的識(shí)別，建立基于ANN煤礦企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效綜合評(píng)價(jià)與排序及其影響因素直接的相互關(guān)系的分析模型。

沙景華[4]針對(duì)礦業(yè)公司的投資收益能力、償債能力和經(jīng)營(yíng)能力建立指標(biāo)體系，運(yùn)用企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的一些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，避免了專家評(píng)分法等主觀賦權(quán)法定權(quán)的客觀性不足。

本文運(yùn)用因子分析法對(duì)煤炭上市公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)。該方法通過在多個(gè)指標(biāo)中尋找主成分，用因子來確定權(quán)數(shù)，降維作用較明顯，得到的結(jié)果客觀性強(qiáng)，更能反映企業(yè)各項(xiàng)能力的重要性，可提供較為全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)信息。

二、建立上市公司績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

本文借鑒沙景華所建立的礦業(yè)公司評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，選取與企業(yè)績(jī)效相關(guān)的多項(xiàng)指標(biāo)，避免了單指標(biāo)的片面性；其分析過程是從數(shù)據(jù)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)出發(fā)，最終獲得公司績(jī)效評(píng)價(jià)的信息，克服了其他方法中存在的主觀因素。

為綜合反映樣本公司的業(yè)績(jī)，本文在選取指標(biāo)時(shí)，從投資收益能力、資產(chǎn)管理能力、負(fù)債水平及償債能力、盈利能力和發(fā)展能力五個(gè)方面考慮，選取21個(gè)三級(jí)指標(biāo)（X1為每股收益，X2為每股凈資產(chǎn)，X3為每股資本公積金，X4為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，X5為存貨周轉(zhuǎn)率，X6為流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，X7為固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，X8為總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，X9為流動(dòng)比率，X10為速動(dòng)比率，X11為產(chǎn)權(quán)率、X12為資產(chǎn)負(fù)債率、X13為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、X14為成本費(fèi)用利潤(rùn)率、X15為總資產(chǎn)報(bào)酬率、X16為加權(quán)凈資產(chǎn)收益率、X17為營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、X18為總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、X19為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率、X20為凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、X21為凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率），采用主成分分析法對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)定義為煤炭開采業(yè)的31家上市公司2012年的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評(píng)價(jià)（樣本數(shù)據(jù)見表1）。

三、煤炭上市公司績(jī)效評(píng)價(jià)的步驟與過程

我國(guó)深滬上市的被劃分為煤炭采選業(yè)的公司共31家，本文以此31家公司為樣本，對(duì)上述指標(biāo)進(jìn)行主成分分析。分析過程如下：

（一）用SPSS軟件對(duì)指標(biāo)體系選取數(shù)據(jù)進(jìn)行相關(guān)性測(cè)試，檢驗(yàn)指標(biāo)體系中的指標(biāo)是否有自相關(guān)嚴(yán)重的存在。檢驗(yàn)結(jié)果得出，指標(biāo)體系中各指標(biāo)自相關(guān)系數(shù)在正常范圍之內(nèi)，指標(biāo)體系可以進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。

（二）用SPSS軟件將樣本公司2012年的財(cái)務(wù)報(bào)表中選取的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化，得到特征值。主成分個(gè)數(shù)提取原則主要包括兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，第一是主成分對(duì)應(yīng)的特征值大于1，第二是主成分累積貢獻(xiàn)率大于85%。本文選取的指標(biāo)體系經(jīng)分析得出前6個(gè)主成分的特征值大于1，且累積貢獻(xiàn)度達(dá)到85.778%（見表2）。說明前6個(gè)因子來代表原來的21個(gè)指標(biāo)已經(jīng)同時(shí)達(dá)到兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，從而確定我們提取前6個(gè)因子作為此次評(píng)價(jià)的綜合變量。

（三）考慮特征值對(duì)應(yīng)的特征向量，使用最大方差旋轉(zhuǎn)法得到旋轉(zhuǎn)因子載荷矩陣。從表2中可以看出，在第一主成分（F1）每股收益（X1）、每股凈資產(chǎn)（X2）、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率（X13）、成本費(fèi)用利潤(rùn)率（X14）、總資產(chǎn)報(bào)酬率（X15）、加權(quán)凈資產(chǎn)收益率增長(zhǎng)率（X16）載荷較大，說明第一主成分（F1）基本反映了企業(yè)投資收益能力與盈利能力；在第二主成分（F2）中營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率（X17）、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率（X18）、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率（X19）、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率（X21）載荷較大，說明第二主成分（F2）基本反映了企業(yè)的發(fā)展能力；在第三主成分（F3）中流動(dòng)比率（X9），速動(dòng)比率（X10），產(chǎn)權(quán)率（X11）、資產(chǎn)負(fù)債率（X12）載荷較大，說明第三主成分（F3）基本反映了企業(yè)償債能力；在第四主成分（F4）中流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（X6），固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（X7），總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率載荷較大（X8），說明第四主成分（F4）基本反映了資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力；在第五主成分（F5）中存貨周轉(zhuǎn)率（X5）、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率載荷較大（X20），說明第五主成分（F5）基本反映了生產(chǎn)銷售狀況；在第六主成分（F6）中每股資本公積金（X3），應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（X4）載荷較大，說明第六主成分（F6）基本反映了信用政策的狀況。

（四）根據(jù)2012年31家煤炭上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)，將其標(biāo)準(zhǔn)化后的數(shù)據(jù)代入下面的公式中，就可將前面的21個(gè)指標(biāo)轉(zhuǎn)換成F1、F2、F3、F4、F5、F6六個(gè)因子來計(jì)算煤炭上市公司排名。再以每個(gè)主成分所對(duì)應(yīng)的特征值（λi）占所提取主成分總的特征值之和的比例作為權(quán)重計(jì)算主成分綜合評(píng)價(jià)，將公式（1）—（6）代入公式（7），評(píng)價(jià)值越大就說明公司績(jī)效越好。

F1=0.38×ZX1+0.29×ZX2+0.1×ZX3+0.11×ZX4

-0.02×ZX5+0.09×ZX6-0.03×ZX7+0.02×ZX8

+0.01×ZX9+0.01×ZX10-0.15×ZX11-0.16×ZX12

+0.39×ZX13+0.4×ZX14+0.39×ZX15+0.38×ZX16

-0.08×ZX17+0.04×ZX18+0.24×ZX19+0.11×ZX20

+0.1×ZX21

F2=-0.01×ZX1-0.03×ZX2+0.14×ZX3+0.02×ZX4

-0.03×ZX5-0.17×ZX6+0.05×ZX7-0.08×ZX8

+0.03×ZX9+0.05×ZX10+0.11×ZX11+0.12×ZX12

+0.11×ZX13+0.11×ZX14-0.09×ZX15+0.02×ZX16

+0.48×ZX17+0.54×ZX18+0.32×ZX19+0.11×ZX20

+0.5×ZX21

F3=0.04×ZX1-0.02×ZX2-0.04×ZX3-0.07×ZX4

+0.01×ZX5-0.17×ZX6+0.01×ZX7-0.03×ZX8

+0.54×ZX9+0.54×ZX10-0.4×ZX11-0.43×ZX12

+0.06×ZX13+0.08×ZX14+0.16×ZX15+0.04×ZX16

+0.02×ZX17-0.05×ZX18-0.05×ZX19-0.03×ZX20

-0.01×ZX21

F4=0.09×ZX1+0.13×ZX2+0.1×ZX3+0.04×ZX4

+0.12×ZX5+0.43×ZX6+0.56×ZX7+0.59×ZX8

+0.01×ZX9+0.01×ZX10+0.16×ZX11+0.13×ZX12

-0.09×ZX13-0.14×ZX14+0.07×ZX15+0.07×ZX16

+0.02×ZX17 -0.06×ZX18+0.05×ZX19+0.001

×ZX20-0.12×ZX21

F5=-0.08×ZX1-0.23×ZX2-0.14×ZX3-0.15×ZX4

+0.59×ZX5+0.09×ZX6+0.03×ZX7+0.04×ZX8

-0.09×ZX9-0.06×ZX10-0.13×ZX11-0.11×ZX12

+0.07×ZX13+0.04×ZX14+0.09×ZX15+0.2×ZX16

+0.02×ZX17-0.03×ZX18+0.32×ZX19+0.58×ZX20

+0.09×ZX21

F6=0.08×ZX1+0.31×ZX2+0.64×ZX3-0.65×ZX4

+0.03×ZX5-0.07×ZX6+0.1×ZX7+0.02×ZX8

-0.01×ZX9-0.01×ZX10-0.04×ZX11-0.08×ZX12

-0.07×ZX13-0.07×ZX14-0.01×ZX15-0.09×ZX16

+0.12×ZX17+0.03×ZX18+0.03×ZX19-0.02×ZX20

-0.02×ZX21

F=（λ1F1+λ2F2+λ3F3+λ4F4+λ5F5+λ6F6）

/（λ1+λ2+λ3 +λ4+λ5+λ6 ）

四、煤炭上市公司績(jī)效排名結(jié)果分析

（一）按照各主成分因子的排名與綜合排名對(duì)比分析

第一主成分的排名可以看出，在投資收益與盈利方面前四家公司分別是中國(guó)神華、蘭花科創(chuàng)、露天煤業(yè)、大有能源，并且這四家公司在總體排名也都位于前列。統(tǒng)計(jì)可得，總體排名前十的公司，第一主成分位于前十的占有8家。第一主成分對(duì)總體排名的解釋程度達(dá)到27%，可見一個(gè)企業(yè)投資收益的能力是企業(yè)績(jī)效最直觀的體現(xiàn)，而企業(yè)盈利的能力決定了企業(yè)的市場(chǎng)定位。

第二主成分的排名可以看出，永泰能源位于第一，蘭花科創(chuàng)位于第二，靖遠(yuǎn)煤電位于第四，這三家企業(yè)的綜合排名也位于前10。第二主成分排名前十的公司在綜合排名前十里面占到5個(gè)。第二主成分對(duì)總體排名的解釋程度達(dá)到16%，可見發(fā)展能力弱于其他企業(yè)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力有一定程度影響。從排名12的山煤國(guó)際開始，之后的企業(yè)發(fā)展能力這項(xiàng)評(píng)分均為負(fù)值，說明煤炭企業(yè)2012年的較2011年而言，投資、收入、利潤(rùn)的增幅全面降低。

第三主成分的排名可以看出，排名前三的平莊能源、大有能源、昊華能源，在綜合排名中都進(jìn)入前十，并且在前十中第三主成分排名前十的占有7個(gè)。可見第三主成分對(duì)總體排名的解釋程度達(dá)到15%，所代表的企業(yè)償債能力對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)影響力度很大。在煤炭?jī)r(jià)格下降，煤炭市場(chǎng)需求疲軟的情況下，煤炭企業(yè)的償債能力直接決定企業(yè)是否能夠撐過這個(gè)煤炭產(chǎn)業(yè)的冬天。資產(chǎn)償債能力過低，說明企業(yè)負(fù)債過重，如果長(zhǎng)時(shí)間處于煤炭市場(chǎng)的低谷，一旦有資金鏈斷裂的情況出現(xiàn)，企業(yè)將面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

第四主成分的排名可以看出，排名第1、第2、第3的山煤國(guó)際、陽(yáng)泉煤業(yè)、安源煤電在綜合排名中排第20、第12、第14，綜合排名前十的企業(yè)中第四主成分排名前十的企業(yè)僅有2家，并且從第10家企業(yè)開始第四主成分的評(píng)價(jià)分值開始為負(fù)數(shù)。第四主成分對(duì)總體排名的解釋程度占有10%，反映了企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的能力，在煤炭產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，煤炭需求疲軟的情況下，一味的追求高產(chǎn)量，資產(chǎn)高運(yùn)作對(duì)企業(yè)的績(jī)效提升貢獻(xiàn)并不大，所以控制產(chǎn)量也可以作為企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的一種策略。

第五主成分的排名可以看出，排名第1、第2和第4的愛使股份、永泰能源和露天煤業(yè)綜合排名分別位于第7、第1和第3，排名第21、第22、第26的中國(guó)神華、平莊能源、蘭花科創(chuàng)綜合排名分別位于第2、第6、第5。第五主成分對(duì)總體排名的解釋程度有9%，代表了企業(yè)生產(chǎn)銷售的狀況。從排名第12的昊華能源開始，之后的第五主成分評(píng)價(jià)均為負(fù)值，說明企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)過慢，凈利潤(rùn)呈現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)。

第六主成分排名可以看出，排名第1、第4和第5的中國(guó)神華、永泰能源和靖遠(yuǎn)煤電綜合排名分別是第2、第1和第9，而排名第26、第27和第31的露天煤業(yè)、愛使股份和蘭花科創(chuàng)綜合排名分別是第3、第7和第5。第六主成分對(duì)總體排名的解釋程度僅有5%，反映了企業(yè)的信用政策。其中每股資本公積金體現(xiàn)了企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的能力，應(yīng)收賬款體現(xiàn)了企業(yè)的財(cái)務(wù)信用政策。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率過低，說明企業(yè)賒銷收入所占比重過大，資產(chǎn)流動(dòng)性差，短期還債能力弱，增加壞賬損失；但是從另一方面來說，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率過高，應(yīng)收賬款天數(shù)過短，則說明企業(yè)付款條件過于苛刻，信用政策過于保守，會(huì)極大的影響企業(yè)的銷售。

從主成分分析對(duì)各成分賦予的權(quán)重來看，企業(yè)的能力對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響為：投資收益與盈利能力>發(fā)展能力>償債能力>資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力>生產(chǎn)銷售能力>信用政策。前三種主成分所代表的能力是企業(yè)立足與生存必備的能力，后三種主成分所代表的能力是企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)可戰(zhàn)略調(diào)整的能力。認(rèn)清市場(chǎng)，正確的對(duì)企業(yè)進(jìn)行定位，才能使得企業(yè)安全度過此次煤炭產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整引發(fā)的煤炭產(chǎn)業(yè)波動(dòng)。

（二）企業(yè)聚類分析

經(jīng)過對(duì)企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)的排名后，對(duì)排名靠前的企業(yè)進(jìn)行了聚類分析，發(fā)現(xiàn)績(jī)效較佳的企業(yè)所擁有的共同點(diǎn)有一下三點(diǎn)：

1、煤炭?jī)?chǔ)量豐富、煤炭產(chǎn)業(yè)成熟。

煤炭產(chǎn)業(yè)績(jī)效較佳的企業(yè)山西和內(nèi)蒙古所占比重較多，我國(guó)煤炭產(chǎn)量有接近一半集中在這兩省，煤炭行業(yè)發(fā)展非常成熟，產(chǎn)業(yè)聚集度高，產(chǎn)業(yè)鏈長(zhǎng)。

內(nèi)蒙古是我國(guó)煤炭資源儲(chǔ)量排名第一的省份，煤種主要為褐煤，少量供應(yīng)至東北，其他多數(shù)在本地轉(zhuǎn)化。綜合排名第3的露天煤礦地處霍林郭勒市，是國(guó)內(nèi)五大露天煤礦之一，露天煤礦的生產(chǎn)的優(yōu)質(zhì)褐煤具有高灰熔點(diǎn)的特性，符合環(huán)保要求，主要用作電廠燃料。從績(jī)效評(píng)價(jià)來看，露天煤礦的投資收益與盈利能力、償債能力和生產(chǎn)銷售能力排名較前，信用政策較為寬松，發(fā)展能力和資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力與其他企業(yè)相比較落后。

山西位于我國(guó)中部，煤炭?jī)?chǔ)量占全國(guó)第二，煤炭產(chǎn)能占全國(guó)第一，山西煤類齊全，煤質(zhì)良好，除了褐煤外，各種煤類均有賦存，其中豐富的煉焦煤資源使得山西成為我國(guó)最大的焦炭生產(chǎn)基地。山西的煤炭產(chǎn)量66%調(diào)出省外，主要調(diào)往山東、河北、湖南、廣東等地區(qū)。綜合排第5的蘭花科創(chuàng)，地處全國(guó)最大的無煙煤和化肥原料煤基地—山西省晉城市沁水煤田腹地，資源優(yōu)勢(shì)突出。從績(jī)效評(píng)價(jià)排名來看，蘭花科創(chuàng)投資收益與盈利能力、發(fā)展能力和償債能力排名比較前，可戰(zhàn)略性調(diào)整的三項(xiàng)能力比較落后，說明企業(yè)定位正確，及時(shí)調(diào)整運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略，應(yīng)對(duì)煤炭市場(chǎng)的波動(dòng)。

2、企業(yè)規(guī)模大，礦井分布較廣。

企業(yè)規(guī)模大，資金實(shí)力雄厚，在市場(chǎng)疲軟，存貨過量的情況下依然能夠維持企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)；礦井分布廣，可在開采成本上得以控制。

排名第2的中國(guó)神華集團(tuán)，是我國(guó)中央直管的國(guó)有重要骨干企業(yè)之一，注冊(cè)資本達(dá)到199億，是我國(guó)規(guī)模最大、現(xiàn)代化程度最高的煤炭企業(yè)和世界上最大的煤炭經(jīng)銷商，世界500強(qiáng)企業(yè)，現(xiàn)有58個(gè)生產(chǎn)煤礦，產(chǎn)能達(dá)到4億噸/年。從績(jī)效評(píng)價(jià)來看，中國(guó)神華集團(tuán)除去企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力和生產(chǎn)銷售能力排名位于中間，其他排名都比較靠前，說明在此次煤炭產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中，中國(guó)神華集團(tuán)對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行適當(dāng)?shù)膽?zhàn)略調(diào)整，收縮產(chǎn)量以保證企業(yè)的業(yè)績(jī)。

3、企業(yè)發(fā)展多元化。

企業(yè)發(fā)展多元化，縱向發(fā)展從煤炭的開采洗選銷售到煤炭加工產(chǎn)業(yè)、到煤炭附產(chǎn)品的深加工、到發(fā)展煤化工，延伸產(chǎn)業(yè)鏈，提升附加值；橫向發(fā)展從制造生產(chǎn)煤炭所需要的機(jī)械設(shè)備、到發(fā)展電力、交通、進(jìn)出口等其他產(chǎn)業(yè)。多元化發(fā)展使得企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)更多，應(yīng)對(duì)煤炭?jī)r(jià)格波動(dòng)的能力也就更強(qiáng)一些。

綜合排名第1的永泰能源，經(jīng)營(yíng)范圍包括煤礦及其他礦山投資、煤炭洗選加工，電廠投資，新能源開發(fā)與投資，股權(quán)投資；技術(shù)開發(fā)與轉(zhuǎn)讓，貨物及技術(shù)進(jìn)出口業(yè)務(wù)，房屋出租。在煤炭市場(chǎng)不景氣的前提下，永泰能源在新疆設(shè)立子公司，發(fā)展煤電一體化；在日照建港，實(shí)現(xiàn)石油以及其他產(chǎn)品的水陸聯(lián)運(yùn)；設(shè)立頁(yè)巖氣子公司，增加公司新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)；同時(shí)收購(gòu)新疆雙安礦業(yè)、增資銀源煤焦，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，增強(qiáng)其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力提升整體實(shí)力。從績(jī)效評(píng)價(jià)排名來看，企業(yè)的償債能力和資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力較差，其他能力領(lǐng)先同行，因?yàn)槠髽I(yè)在擴(kuò)張階段，資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)不完全，債務(wù)壓力較大，有企業(yè)有高額利潤(rùn)項(xiàng)目的時(shí)候，企業(yè)借債來運(yùn)營(yíng)新項(xiàng)目，賺錢的高額利潤(rùn)可以保證企業(yè)的還債能力，以形成良性循環(huán)，符合企業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)。

五、結(jié)論

根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果可得出，企業(yè)的能力對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響為：投資收益與盈利能力>發(fā)展能力>償債能力>資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力>生產(chǎn)銷售能力>信用政策。企業(yè)應(yīng)當(dāng)提升盈利能力和發(fā)展能力來保證企業(yè)的投資收益，提高管理水平以確保企業(yè)及時(shí)調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的變化，適當(dāng)使用財(cái)務(wù)杠桿來提高企業(yè)的利潤(rùn)，制定適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)信用政策來增加企業(yè)的銷售收入，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，延伸產(chǎn)業(yè)鏈，提升附加值，壓縮管理成本與開發(fā)成本以提高企業(yè)收益率，最終達(dá)到提高企業(yè)績(jī)效的目的。

參考文獻(xiàn)：

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第3篇：煤炭企業(yè)規(guī)模劃分標(biāo)準(zhǔn)范文

關(guān)鍵詞：煤礦企業(yè) 固定資產(chǎn) 管理

1 加強(qiáng)煤炭企業(yè)固定資產(chǎn)管理的重要性

近年來，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)的帶動(dòng)下，煤炭需求持續(xù)增長(zhǎng)，煤炭企業(yè)規(guī)模迅速擴(kuò)張，產(chǎn)量持續(xù)增加，生產(chǎn)技術(shù)不斷提高，安全管理水平不斷提升，在固定資產(chǎn)方面的投資比例也不斷加大。如何管好、用好日益增多的固定資產(chǎn)，保證固定資產(chǎn)的安全、完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，是煤礦企業(yè)急需解決的問題。

2 煤礦企業(yè)固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀及存在的問題

2.1 案例企業(yè)——東龐礦簡(jiǎn)介 東龐礦隸屬于冀中能源股份有限公司，位于河北省邢臺(tái)市內(nèi)丘縣境內(nèi)。于1983年底投產(chǎn)，在持續(xù)發(fā)展的30年間，通過兼并重組，加速跨越發(fā)展，形成了“一礦四井”、兩個(gè)洗煤廠、兩座電廠的管理格局。目前，在冊(cè)職工5200余人，年銷售收入達(dá)50億元以上，利潤(rùn)15億元以上。該礦煤炭資源豐富、煤種優(yōu)質(zhì)，開采技術(shù)全國(guó)領(lǐng)先，井下采、掘、開機(jī)械化程度100%，生產(chǎn)指揮、監(jiān)測(cè)監(jiān)控、財(cái)務(wù)銷售、物資管理等各大系統(tǒng)均實(shí)現(xiàn)數(shù)字化管理，地面配套完備，安全管理工作到位，連續(xù)四年被評(píng)為“國(guó)家特級(jí)安全高效礦井”，連續(xù)多年被評(píng)為“全國(guó)用戶滿意企業(yè)”，先后榮獲“全國(guó)煤炭工業(yè)科技進(jìn)步優(yōu)秀礦井”、“全國(guó)文明煤礦”以及“全國(guó)雙十佳煤礦”等項(xiàng)榮譽(yù)。東龐礦注重管理創(chuàng)新，通過了質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康以及ISO9000、黨建和質(zhì)量管理等四個(gè)體系審核、認(rèn)證，被評(píng)為“全國(guó)優(yōu)秀企業(yè)”并榮獲“中國(guó)管理創(chuàng)新大獎(jiǎng)”；東龐礦環(huán)境治理一直處于行業(yè)領(lǐng)先水平，被評(píng)為“全國(guó)綠化400佳單位”，“中華環(huán)境友好單位”，2010年完成了生活污水處理廠、礦井水處理廠以及矸石電廠環(huán)保設(shè)施運(yùn)行管理考核工作，榮獲河北省“雙三十”節(jié)能減排先進(jìn)集體稱號(hào)，并列入國(guó)家級(jí)綠色礦山試點(diǎn)單位。東龐礦已成為河北省綜合實(shí)力最強(qiáng)的大型現(xiàn)代化礦井，行業(yè)影響力不斷提高。對(duì)該礦固定資產(chǎn)管理問題進(jìn)行分析和探討，不僅對(duì)東龐礦具有指導(dǎo)作用，對(duì)煤礦行業(yè)中其他企業(yè)也具有一定的借鑒意義。

2.2 固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀及存在的問題 ①分類編碼不統(tǒng)一，價(jià)值管理與實(shí)物管理脫節(jié)。由于固定資產(chǎn)的價(jià)值管理與實(shí)物管理歸屬不同部門，財(cái)務(wù)部門與資產(chǎn)實(shí)物管理部門分類和編碼方法不一致。財(cái)務(wù)部門采用的是企業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)范規(guī)定的分類編碼方法，而實(shí)物管理部門和使用單位則是根據(jù)各自專業(yè)管理的需要或憑經(jīng)驗(yàn)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號(hào)，致使固定資產(chǎn)價(jià)值管理與實(shí)物管理脫節(jié)，造成同一資產(chǎn)出現(xiàn)多種不同類別歸屬和具有多個(gè)編碼的現(xiàn)象，增加了固定資產(chǎn)購(gòu)、銷、調(diào)、存、收發(fā)、領(lǐng)退、清查盤點(diǎn)、實(shí)物核算和價(jià)值核算等環(huán)節(jié)的管控難度。②歸口管理權(quán)責(zé)不清晰，各部門難以有效配合。對(duì)于不同種類的固定資產(chǎn)，企業(yè)雖然都有相應(yīng)的管理部門，但各歸口管理部門職能分工不明確；管理缺位，部分固定資產(chǎn)無人管。比如沒有嚴(yán)格區(qū)分各設(shè)備管理部門的權(quán)責(zé)范圍，機(jī)電科負(fù)責(zé)全礦設(shè)備的管理，同時(shí)調(diào)度室又負(fù)責(zé)電子通信設(shè)備的管理等；房屋建筑物的日常管理與維護(hù)卻沒有歸口管理部門，雖然在實(shí)際中，對(duì)于由一個(gè)部門單獨(dú)使用的房屋建筑物，可以由該使用部門進(jìn)行日常的管理與維護(hù)，但是對(duì)于多部門共同使用的房屋建筑物就容易出現(xiàn)無人管理的現(xiàn)象；另外，房屋建筑物附屬設(shè)備與房屋建筑物主體一并計(jì)入固定資產(chǎn)原值的附屬物，但是，由于價(jià)值較高，使用壽命和維修方式與房屋建筑物不同，容易造成賬務(wù)登記與實(shí)物管理的混亂。固定資產(chǎn)管理中的分工不明確、權(quán)責(zé)不清晰，使相關(guān)部門無法有效配合，容易造成固定資產(chǎn)記錄不準(zhǔn)確，數(shù)量不清楚，價(jià)值不真實(shí)，進(jìn)而導(dǎo)致固定資產(chǎn)使用、維修等全過程管理難以順利進(jìn)行。③后續(xù)支出資本化標(biāo)準(zhǔn)不清，固定資產(chǎn)價(jià)值不能真實(shí)體現(xiàn)。固定資產(chǎn)的后續(xù)支出是指固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生的更新改造支出、修理費(fèi)用等。東龐礦并沒有規(guī)定固定資產(chǎn)后續(xù)支出資本化的標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，完全取決于會(huì)計(jì)的職業(yè)判斷；如果判斷不準(zhǔn)確或沒有充分考慮會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法的要求，則會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅差異，增加不必要納稅成本。另外，對(duì)固定資產(chǎn)后續(xù)支出資本化項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，也沒有嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行處理，資本化項(xiàng)目領(lǐng)用的材料不能準(zhǔn)確計(jì)入對(duì)應(yīng)資產(chǎn)的價(jià)值，將資本化項(xiàng)目按照新的固定資產(chǎn)入賬等現(xiàn)象，導(dǎo)致固定資產(chǎn)后續(xù)支出不能計(jì)入或不能完全計(jì)入固定資產(chǎn)原值，造成企業(yè)固定資產(chǎn)價(jià)值的不完整、企業(yè)成本和利潤(rùn)的不真實(shí)。④固定資產(chǎn)管理制度不健全、不規(guī)范。固定資產(chǎn)管理制度應(yīng)包括：計(jì)劃、驗(yàn)收、使用與維護(hù)、大修、停產(chǎn)檢修、清查盤點(diǎn)、報(bào)廢等重要工作流程。東龐礦一是沒有健全相應(yīng)的管理制度，二是現(xiàn)有的管理制度存在內(nèi)容、形式、權(quán)限等不規(guī)范，制度承接關(guān)系不清，管理口徑、標(biāo)準(zhǔn)不一致等問題。

3 加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的對(duì)策

3.1 統(tǒng)一固定資產(chǎn)分類、編碼標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)價(jià)值管理與實(shí)物管理的聯(lián)系 應(yīng)當(dāng)按照固定資產(chǎn)的定義，結(jié)合本企業(yè)的具體情況，及時(shí)調(diào)整和修訂固定資產(chǎn)的目錄，統(tǒng)一價(jià)值管理部門和實(shí)物管理部門固定資產(chǎn)分類編碼方法，為固定資產(chǎn)的有效管理和準(zhǔn)確核算提供依據(jù)。

由于煤礦固定資產(chǎn)種類繁多，建議企業(yè)以會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范為基礎(chǔ)，采用五級(jí)編碼的方法：

固定資產(chǎn)大類分為生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用、出租用、不需用和未使用固定資產(chǎn)；固定資產(chǎn)中類是對(duì)每一大類的進(jìn)一步劃分，固定資產(chǎn)細(xì)類是對(duì)每一中類的進(jìn)一步細(xì)分；固定資產(chǎn)流水號(hào)是對(duì)每一個(gè)細(xì)類中的固定資產(chǎn)按照順序依次進(jìn)行的編號(hào)。

為了便于日常的實(shí)物管理，建議由財(cái)務(wù)科進(jìn)行第一級(jí)、第二級(jí)和第三級(jí)的編碼，由實(shí)物管理部門進(jìn)行第四級(jí)和第五級(jí)的編碼，再由財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)人員對(duì)四、五級(jí)編碼進(jìn)行復(fù)核并登記。雖然實(shí)物管理部門的編號(hào)只是財(cái)務(wù)部門編號(hào)的一部分，但這樣卻能夠一一對(duì)應(yīng)起來，避免固定資產(chǎn)類別和編碼混亂的現(xiàn)象。

3.2 明確固定資產(chǎn)管理的職責(zé)與分工 首先，成立固

定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理制度、固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)、固定資產(chǎn)折舊政策等重大事項(xiàng)的審核批準(zhǔn)。其次，確定固定資產(chǎn)綜合管理部門、歸口管理部門以及使用部門的職責(zé)分工，綜合管理部門負(fù)責(zé)組織相關(guān)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、登記、交接、清查盤點(diǎn)、報(bào)廢等所有事項(xiàng)的管理。

通過梳理和規(guī)范固定資產(chǎn)管理中的職責(zé)分工，不僅要使各部門的管理職責(zé)更加清晰，還要明確部門中各相關(guān)崗位的職責(zé)，使每個(gè)崗位的員工都能清楚自己在固定資產(chǎn)管理中的分工以及發(fā)揮的作用，從而增強(qiáng)工作的積極性。

3.3 明確固定資產(chǎn)后續(xù)支出資本化標(biāo)準(zhǔn)，合理體現(xiàn)固定資產(chǎn)價(jià)值 對(duì)于后續(xù)支出是資本化還是費(fèi)用化，現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則偏重于定性方面的規(guī)定，可操作性相對(duì)較差；而稅法上則進(jìn)行了明確的量化規(guī)定，可操作性較強(qiáng)。為了解決由于資本化支出產(chǎn)生暫時(shí)性差異而增加納稅成本的問題，企業(yè)在制定固定資產(chǎn)后續(xù)支出資本化的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，除了考慮會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及指南中定性的要求外，還必須考慮到稅法上的“剛性”要求。因此，建議將固定資產(chǎn)資本化的標(biāo)準(zhǔn)確定為：后續(xù)支出滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，并符合支出金額超過固定資產(chǎn)原值50%且資產(chǎn)使用壽命延長(zhǎng)在2年以上條件的，作資本化處理。另外，對(duì)于固定資產(chǎn)的修理和更新改造工作，應(yīng)一律視同工程項(xiàng)目進(jìn)行管理，在具體操作時(shí)，要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，將各項(xiàng)施工和建設(shè)支出全部通過“在建工程”進(jìn)行核算，以便將應(yīng)予資本化的全部支出都計(jì)入到原固定資產(chǎn)的原值上，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的完整。

3.4 加強(qiáng)固定資產(chǎn)制度建設(shè)，理順固定資產(chǎn)管理流

程 要建立一套針對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)劃、購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、修理、處置等全過程、全方位的固定資產(chǎn)管理制度體系，按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，對(duì)固定資產(chǎn)管理的全過程進(jìn)行梳理和規(guī)范，發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出控制措施，總結(jié)好的經(jīng)驗(yàn)和做法，對(duì)企業(yè)已有的管理制度進(jìn)行修訂、補(bǔ)充和完善，最終形成嚴(yán)密、完善的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度體系，使企業(yè)的固定資產(chǎn)管理在科學(xué)的制度體系下順利運(yùn)行。

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第4篇：煤炭企業(yè)規(guī)模劃分標(biāo)準(zhǔn)范文

關(guān)鍵詞：煤礦鐵路車務(wù)系統(tǒng)；現(xiàn)行管理模式；改進(jìn)措施

中圖分類號(hào)：U29 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

前言

通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，煤礦鐵路在長(zhǎng)期的運(yùn)營(yíng)過程中，車務(wù)系統(tǒng)采取的管理模式通常依據(jù)的是地理位置范圍的不同，這樣就會(huì)有各個(gè)車務(wù)段形成，在一系列歷史原因的作用下，在一個(gè)車務(wù)段管理大部分調(diào)車員的作業(yè)任務(wù)，這樣一部分調(diào)車員就有巨大的工作量，全礦區(qū)百分之七十左右的領(lǐng)車調(diào)車任務(wù)都需要他們來承擔(dān)；將各個(gè)管理車站、車站以及調(diào)車大班設(shè)置于每一個(gè)車務(wù)段，又有多個(gè)車站存在于管理車站下面，調(diào)車大班下面又設(shè)置了多個(gè)調(diào)車小班，一直依據(jù)的是最初的格局和任務(wù)分工來設(shè)置車站和班組，基本上沒有對(duì)其進(jìn)行任何的改變，各個(gè)車務(wù)段除了有一些作業(yè)存在著交叉之外，并沒有足夠多的交流和溝通存在于日常管理層面。本文以某一大型煤礦鐵路車務(wù)系統(tǒng)為例，分析了現(xiàn)行的管理模式。

1 煤礦鐵路車務(wù)系統(tǒng)現(xiàn)行管理模式存在的問題和嚴(yán)重性

煤礦鐵路車務(wù)現(xiàn)行管理模式在煤礦鐵路運(yùn)輸過程中，曾經(jīng)做出了較大的貢獻(xiàn)，在較大程度上推動(dòng)了煤礦集團(tuán)的發(fā)展和壯大。但是隨著時(shí)代的進(jìn)步和發(fā)展，如今煤礦集團(tuán)有著更大的規(guī)模，企業(yè)實(shí)力在逐步的強(qiáng)化，企業(yè)集團(tuán)的一元化模式也朝著多元化方向發(fā)展，煤炭企業(yè)也開始轉(zhuǎn)型為煤化工新能源，相較于過去一段時(shí)期內(nèi)，在較大程度上改變了煤礦鐵路的運(yùn)輸總量和運(yùn)輸構(gòu)成。在這種新形勢(shì)下，傳統(tǒng)的煤礦鐵路車務(wù)系統(tǒng)的模式和結(jié)構(gòu)在實(shí)踐過程中逐漸暴露出來了一系列的問題，這些問題的出現(xiàn)，導(dǎo)致近些年經(jīng)常各類事故，并且事故性質(zhì)也越來越嚴(yán)重。

2 解決問題的理論依據(jù)

（1）結(jié)合現(xiàn)代《組織行為學(xué)》的相關(guān)理論：現(xiàn)代組織面臨的環(huán)境是不斷變化的，組織要想適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展要求，就需要及時(shí)進(jìn)行變革。任何一級(jí)環(huán)境都無法對(duì)環(huán)境完全控制，但是組織需要積極地應(yīng)對(duì)和進(jìn)行變革，這樣方可以與不斷變化的環(huán)境所適應(yīng)，促使組織、管理人員和員工的適應(yīng)性得到顯著強(qiáng)化，組織的競(jìng)爭(zhēng)能力得到強(qiáng)化，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)員工歸屬感得到增強(qiáng)的目的。組織結(jié)構(gòu)變革主要是將一種系統(tǒng)的方法應(yīng)用過來，以便對(duì)組織與環(huán)境、組織與成員之間的相互適應(yīng)問題進(jìn)行有效的解決，促使組織在不斷變化的環(huán)境中，能夠獲得更好的生存和發(fā)展。

（2）應(yīng)用熱力學(xué)的火用理論：火用指的是系統(tǒng)對(duì)外具有的能量，最大限度的擴(kuò)大系統(tǒng)產(chǎn)生的火用效能，一個(gè)系統(tǒng)所具有的火用不僅會(huì)受到各個(gè)組成部分的能量影響，還會(huì)受到其他諸多因素的影響和作用，比如系統(tǒng)內(nèi)部各個(gè)級(jí)別的子組成部分的協(xié)調(diào)程度、有序程度以及是否能夠與內(nèi)外環(huán)境的變化所適應(yīng)等等。

（3）精益化管理的要求：管理行為需要在每一個(gè)工作過程和每一道作業(yè)環(huán)節(jié)進(jìn)行輻射，這樣方可以從橫向和縱向兩個(gè)角度來擴(kuò)展管理控制。

（4）企業(yè)組織構(gòu)架設(shè)計(jì)原則的要求：在這個(gè)方面，從系統(tǒng)功能縱向分配的問題來講，在設(shè)置企業(yè)各個(gè)層次上的部門和崗位時(shí)，需要將企業(yè)規(guī)模的大小充分納入考慮范圍，如果企業(yè)有著很大的規(guī)模，那么就需要對(duì)較多的層次進(jìn)行劃分。從系統(tǒng)功能作用的橫向分配方面來講，企業(yè)有著不同的規(guī)模，那在承擔(dān)和完成相應(yīng)子系統(tǒng)的目標(biāo)功能作用的工作量和難易程度等方面都會(huì)存在著差異。企業(yè)有著較大的規(guī)模，那么企業(yè)內(nèi)部子系統(tǒng)目標(biāo)功能作用都要求設(shè)置較為獨(dú)立的單位、部門以及崗位角色的職責(zé)。因此，就需要設(shè)置足夠的單位和部門，進(jìn)一步增加了設(shè)置的崗位。

3解決問題

通過上文的敘述分析我們可以得知，車務(wù)系統(tǒng)如今的管理模式和組織結(jié)構(gòu)與當(dāng)前安全與生產(chǎn)環(huán)境和情況的改變出現(xiàn)了一些不適應(yīng)情況，有諸多的問題出現(xiàn)于管理方面，如決策失靈、溝通不夠通暢以及機(jī)能失效和缺乏創(chuàng)新等。那么就需要在這個(gè)時(shí)間段內(nèi)來變革組織模式和結(jié)構(gòu)，新的管理模式和結(jié)構(gòu)需要具備足夠的活力，有著較強(qiáng)的適應(yīng)性，有著合理的管理幅度，可以將人們工作的積極性和主動(dòng)性充分激發(fā)出來，鼓勵(lì)工作人員在工作過程中能夠積極創(chuàng)新和探索，不斷發(fā)展。

4 基于新的管理模式，提出了這些思路

（1）過去調(diào)車員同屬于一個(gè)車務(wù)段管理，那么就需要對(duì)其進(jìn)行改變，分段分站調(diào)車員，在某個(gè)特定的段內(nèi)，結(jié)合管理站分工，對(duì)調(diào)車員相應(yīng)的作業(yè)區(qū)域和范圍進(jìn)行確定。

（2）對(duì)現(xiàn)有車務(wù)段內(nèi)部管理模式進(jìn)行改變，將重點(diǎn)車站和大站作為中心，這樣就有核心大站形成，在每個(gè)車務(wù)段，對(duì)若干個(gè)核心大站進(jìn)行設(shè)置，結(jié)合區(qū)域以及作業(yè)聯(lián)系緊密度，就會(huì)有新的概念意義上的管理站形成，和車間一級(jí)的管理層較為類似。

（3）將各個(gè)車務(wù)段的運(yùn)輸總量和作業(yè)量充分納入考慮范圍，依據(jù)當(dāng)前基層管理者的管理負(fù)荷、管理績(jī)效和管理能力，同時(shí)結(jié)合不同區(qū)域的作業(yè)量負(fù)荷，將關(guān)鍵大站的核心作用突出來，重新界定各個(gè)車務(wù)段范圍，對(duì)其進(jìn)行科學(xué)的劃分。

我們對(duì)這種全新的管理模式進(jìn)行了分析，存在著缺點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)。缺點(diǎn)包括這些方面的內(nèi)容；對(duì)一個(gè)段級(jí)的管理部門進(jìn)行了增加，這樣管理成本就得到了增大；段級(jí)部門之間有著很多的協(xié)調(diào)問題，如果沒有科學(xué)的協(xié)調(diào)，作業(yè)效率就會(huì)受到影響，產(chǎn)生不利的作用。在下一步的統(tǒng)一和合并的過程中，會(huì)在一定程度上受到企業(yè)發(fā)展、擴(kuò)張以及人員更迭和人員素質(zhì)提升等因素的影響，在合適的時(shí)機(jī)，需要合并部門，那么就有一個(gè)段級(jí)部門增加了出來，存在著一定的難度。

優(yōu)點(diǎn)包括這些方面的內(nèi)容，在新的管理組織結(jié)構(gòu)中，將中心大站的作用體現(xiàn)了出來，在小站的日常管理中，采用的是大站嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)和系統(tǒng)的管理方法，那么就會(huì)有較好的效果。避免在如今的管理模式中，因?yàn)闆]有對(duì)小站管理產(chǎn)生足夠的重視，經(jīng)常會(huì)有一些違章違紀(jì)或者其他嚴(yán)重事故出現(xiàn)于管理的薄弱部位和末梢。在各段分解了調(diào)車大班，然后在各個(gè)管理站分配，這樣調(diào)車員的作業(yè)區(qū)域范圍就會(huì)得到縮小，調(diào)車員的勞動(dòng)強(qiáng)度得到了降低，可以促使調(diào)車員崗位的安全性得到顯著提升。有著合理的管理范圍，可以與不斷變化的內(nèi)外環(huán)境所適應(yīng)，管理強(qiáng)度得到了增加，這樣可以更好的匹配現(xiàn)場(chǎng)運(yùn)輸生產(chǎn)的指揮、管理負(fù)荷與能力，最大限度的擴(kuò)大一級(jí)組織目標(biāo)價(jià)值。大站的管理層將最佳鍛煉平臺(tái)提供了出來，以便更好的培養(yǎng)人才，促使現(xiàn)場(chǎng)管理能力得到提升，可以將更多更加充分的人才儲(chǔ)備提供給發(fā)展后和快速合并轉(zhuǎn)型后的部門組織模式。

在這個(gè)過程中，我們需要注意的是，每一次組織變革調(diào)整，都會(huì)有各種阻力出現(xiàn)。比如，各個(gè)管理站長(zhǎng)如果沒有合理的選配人員，一線人員就會(huì)產(chǎn)生抵觸心理，無法對(duì)安全生產(chǎn)有效的控制，反而會(huì)產(chǎn)生不利的影響和作用。原有的調(diào)車員分段分站，因?yàn)檎{(diào)整了人員，也會(huì)遇到一些難以處理的實(shí)際問題，如重新確定收入分配等等。

5 煤礦鐵路車務(wù)系統(tǒng)危險(xiǎn)源分析

對(duì)于煤礦企業(yè)來講，安全是需要重視的一個(gè)方面，需要放在企業(yè)各項(xiàng)工作的首位，煤礦企業(yè)鐵路是煤礦運(yùn)輸?shù)膶Ｓ猛ǖ?，肩?fù)著重要的責(zé)任，它的安全會(huì)直接影響到煤礦企業(yè)的正常發(fā)展。車務(wù)系統(tǒng)是鐵路行車的直接組織者和執(zhí)行者，那么為了促使專用鐵路運(yùn)輸安全得到保證，就需要進(jìn)行車務(wù)系統(tǒng)危險(xiǎn)源管理工作。

相較于國(guó)家鐵路來講，專用鐵路在車務(wù)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)和作業(yè)內(nèi)容方面，比較的簡(jiǎn)單，通常來講，鐵路車務(wù)系統(tǒng)涉及到的主要是接車作業(yè)、發(fā)車作業(yè)以及調(diào)車作業(yè)、裝車作業(yè)和其他相關(guān)作業(yè)內(nèi)容。因此，就需要結(jié)合車務(wù)系統(tǒng)的作業(yè)內(nèi)容來逐項(xiàng)分析危險(xiǎn)源。危險(xiǎn)源指的是可能導(dǎo)致傷害或疾病、財(cái)產(chǎn)損失、工作環(huán)境破壞等這些情況組合的根源或者狀態(tài)。它的實(shí)質(zhì)是某些源點(diǎn)和部位具有潛在危險(xiǎn)，是事故爆發(fā)的源頭，集中了能量和危險(xiǎn)物質(zhì)，主要是從這里來傳出來能量。危險(xiǎn)源在確定的系統(tǒng)中存在，系統(tǒng)范圍的不同，那么就有著不同的危險(xiǎn)源區(qū)域。因此，就需要按照系統(tǒng)的不同層次來對(duì)危險(xiǎn)源進(jìn)行分析。通常情況下，危險(xiǎn)源可能有事故隱患存在，也可能不存在事故隱患，要及時(shí)防范那些可能存在事故隱患的危險(xiǎn)源，否則事故就隨時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)。在危險(xiǎn)源辨識(shí)方面，有著諸多方面，其中應(yīng)用比較廣泛的是直觀經(jīng)驗(yàn)法，如對(duì)照分析法，指的是對(duì)照相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)、法規(guī)和檢查表等，或者是依靠人工觀察能力，來對(duì)對(duì)象的危險(xiǎn)因素進(jìn)行直觀的分析。還有類比推斷法，指的是將類似工程和作業(yè)條件的經(jīng)驗(yàn)給利用起來，來對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象的危險(xiǎn)源進(jìn)行推斷和評(píng)價(jià)。在系統(tǒng)安全分析方法方面，有很多的方法都可以進(jìn)行危險(xiǎn)性分析和事故預(yù)測(cè)，如安全檢查表法、危險(xiǎn)和可操作性研究、故障類型和影響分析法等。

（1）危險(xiǎn)源辨識(shí)：專用鐵路屬于正在運(yùn)行的系統(tǒng)，結(jié)合相關(guān)的危險(xiǎn)源辨識(shí)方法和特點(diǎn)，可以將危險(xiǎn)分析法應(yīng)用到專用鐵路危險(xiǎn)源全面辨識(shí)過程中，目的是識(shí)別系統(tǒng)中存在的潛在危險(xiǎn)源，避免有人身傷亡事故和設(shè)備損傷事故出現(xiàn)。將事故的潛在結(jié)果確定下來，結(jié)合具體情況，對(duì)安全管理對(duì)策制定出來，將事故樹法來對(duì)事故發(fā)生的具體危險(xiǎn)因素組合進(jìn)行深層分析，以便對(duì)有著較大重要度的危險(xiǎn)因素進(jìn)行控制和消減。

（2）危險(xiǎn)源評(píng)價(jià)：除了辨識(shí)危險(xiǎn)源，結(jié)合專用鐵路車務(wù)系統(tǒng)的具體情況，將一定的系統(tǒng)安全評(píng)價(jià)方法應(yīng)用過來，科學(xué)的評(píng)價(jià)分級(jí)，以便對(duì)相應(yīng)的控制措施進(jìn)行制定。對(duì)于煤礦專用鐵路來講，可以將LEC法應(yīng)用過來，LEC評(píng)價(jià)法可以半定量的安全評(píng)價(jià)具有潛在危險(xiǎn)性作業(yè)環(huán)境的危險(xiǎn)源。本種方法將與系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)率相關(guān)的三種方面指標(biāo)值之積應(yīng)用了過來，對(duì)系統(tǒng)中人員傷亡風(fēng)險(xiǎn)大小進(jìn)行評(píng)價(jià)，這三個(gè)方面分別是事故發(fā)生的可能性、人體在這種危險(xiǎn)環(huán)境中暴露的頻繁程度以及事故發(fā)生造成的損失和后果等。風(fēng)險(xiǎn)分值越大，就說明系統(tǒng)有著越大的危險(xiǎn)性，需要將一系列的安全措施應(yīng)用過來，對(duì)事故發(fā)生的可能性進(jìn)行改變，或者是對(duì)事故損失進(jìn)行減輕。

（3）提出管控措施：在評(píng)價(jià)分級(jí)辨識(shí)出來的危險(xiǎn)源基礎(chǔ)上，結(jié)合各個(gè)危險(xiǎn)源的不同級(jí)別，將安全科學(xué)理論和系統(tǒng)科學(xué)思想應(yīng)用過來，結(jié)合車務(wù)系統(tǒng)安全管理的基本規(guī)范要求，將先進(jìn)的針對(duì)性的管控技術(shù)和方法應(yīng)用過來，將其合理實(shí)施下去，避免出現(xiàn)相關(guān)的事故。對(duì)于車務(wù)系統(tǒng)來講，《鐵路技術(shù)管理規(guī)程》、《車務(wù)安全問答》、《鐵路交通事故調(diào)查處理規(guī)則》等都是可以運(yùn)用的技術(shù)管理規(guī)程和安全管理標(biāo)準(zhǔn)。

（4）專用鐵路車務(wù)系統(tǒng)危險(xiǎn)源管理：通過危險(xiǎn)源分析，主要是將車務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行過程中存在的病害找出來，并且將相應(yīng)的管控措施應(yīng)用過來。而危險(xiǎn)源管理則是將先進(jìn)的技術(shù)和方法應(yīng)用過來，對(duì)病害進(jìn)行治療。要全面多層次的分析車務(wù)系統(tǒng)危險(xiǎn)源，但是專用鐵路每天的作業(yè)內(nèi)容涉及到各個(gè)方面，并且因?yàn)樽鳂I(yè)技術(shù)條件和作業(yè)環(huán)境并不是固定的，就會(huì)改變車務(wù)系統(tǒng)的危險(xiǎn)源。為了促使車務(wù)系統(tǒng)的工作人員能對(duì)當(dāng)天工作過程中的危險(xiǎn)源信息進(jìn)行準(zhǔn)確有效的掌握，就需要?jiǎng)討B(tài)化管理危險(xiǎn)源。在危險(xiǎn)源分析的基礎(chǔ)上，將現(xiàn)代信息管理理論和方法利用過來，對(duì)危險(xiǎn)源管控信息系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)計(jì)，用來對(duì)車務(wù)系統(tǒng)危險(xiǎn)源清單進(jìn)行管理，有效對(duì)接車務(wù)每日作業(yè)計(jì)劃和工作流程。在日常的作業(yè)過程中，需要結(jié)合各項(xiàng)作業(yè)的內(nèi)容、條件和環(huán)境等，來對(duì)相關(guān)的危險(xiǎn)源清單進(jìn)行增加、刪除或者修改，結(jié)合當(dāng)日的運(yùn)輸作業(yè)計(jì)劃，來將當(dāng)日相關(guān)作業(yè)的危險(xiǎn)源清單調(diào)取出來，以便快速、全面、有效實(shí)時(shí)的信息化監(jiān)督和控制管理危險(xiǎn)源。

（5）案例分析：本文以某礦業(yè)集團(tuán)鐵路運(yùn)輸公司為例，本鐵路運(yùn)輸公司在上個(gè)世紀(jì)八十年代成立，主要是外運(yùn)本礦區(qū)的煤炭，接車作業(yè)、發(fā)車作業(yè)、調(diào)車作業(yè)以及裝車作業(yè)等都是本車務(wù)系統(tǒng)的日常作業(yè)內(nèi)容。結(jié)合本礦業(yè)的具體情況，將直觀經(jīng)驗(yàn)法給應(yīng)用了過來，依據(jù)系統(tǒng)安全分析方法，從各個(gè)方面來分析了各個(gè)作業(yè)過程中的危險(xiǎn)源。下面分析了接車作業(yè)過程中設(shè)備方面的某一個(gè)危險(xiǎn)源：首先是危險(xiǎn)源，指的是開放中的進(jìn)站信號(hào)機(jī)故障；列車站外停車以及列車晚點(diǎn)等都是潛在事故；危險(xiǎn)程度，將LEC評(píng)價(jià)方法給應(yīng)用過來，對(duì)本危險(xiǎn)源的危險(xiǎn)程度進(jìn)行確定，為一般危險(xiǎn)等級(jí)，需要注意。潛在事故等級(jí)為一般D類事故，依據(jù)的是鐵路交通事故調(diào)查處理規(guī)則；對(duì)于事故發(fā)生的主要責(zé)任，由信號(hào)員和車站值班員來負(fù)責(zé)；結(jié)合具體情況，將相應(yīng)的管控措施應(yīng)用了過來，按照相關(guān)的規(guī)定，嚴(yán)格檢查和維護(hù)設(shè)備，避免有缺檢或者漏檢問題出現(xiàn)，在檢查過程中，需要將相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行下去。

結(jié)語

通過上文的敘述分析我們可以得知，在煤礦企業(yè)發(fā)展過程中，會(huì)在較大程度上受到煤礦鐵路車務(wù)系統(tǒng)管理模式的影響。在如今現(xiàn)行的煤礦鐵路車務(wù)系統(tǒng)管理模式下，存在著諸多的問題和不足，嚴(yán)重制約到了管理效率的提升，無法適應(yīng)時(shí)展的要求。針對(duì)這種情況，就需要結(jié)合具體情況，將一系列的方法和措施應(yīng)用過來，創(chuàng)新管理模式，更好的適應(yīng)時(shí)展的要求，提升運(yùn)行效率，推動(dòng)煤礦生產(chǎn)企業(yè)獲得更好更快的發(fā)展，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，做出更大的貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

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