財會監(jiān)督工作機制精選(九篇)

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第1篇：財會監(jiān)督工作機制范文

(一)基層財政監(jiān)督機構人員配置有待完善

目前，國內(nèi)的基層監(jiān)督機構的崗位人員配置方面還有待完善。例如：在很多的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)督機構存在著“同班人馬，兩塊牌子”情況，甚至在一些偏遠的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，并沒有建立相對的財政監(jiān)督機構。缺乏專業(yè)的監(jiān)督機構以及監(jiān)管人員，勢必會導致基層監(jiān)督工作的形式化。

(二)財政監(jiān)督管理制度缺乏規(guī)范性和實效性

目前，國內(nèi)的財政監(jiān)管制度的構建工作尚處于發(fā)展階段。監(jiān)管系統(tǒng)的各個環(huán)節(jié)的銜接工作還無法有效完成。其中，部分監(jiān)督管理制度可操作性不強，以至于常出現(xiàn)權責不明等問題。這些制度上產(chǎn)生的問題，嚴重地制約著基層財政監(jiān)督部門的執(zhí)行效率。甚至在某些方面，出現(xiàn)了一定的“監(jiān)管真空帶”。

二、基層財政監(jiān)督管理工作改進措施

(一)對監(jiān)督內(nèi)容進行規(guī)范

財政部應該以《財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查指南》為指導思想，對會計信息質(zhì)量檢查進行分門別類地加以規(guī)范。同時，將《會計法》等作為監(jiān)督的重要依據(jù)，對質(zhì)量監(jiān)督的重點會計信息進行明確。金融企業(yè)亦是要以《金融企業(yè)財務規(guī)則》為依據(jù)，制定相應的金融企業(yè)特定規(guī)范。在對行政事業(yè)單位進行會計信息監(jiān)督過程中，要將監(jiān)督的重點放到政府采購以及國有資產(chǎn)使用與管理等方向。

(二)提高內(nèi)部監(jiān)督工作的交流與指導

目前，在基層財政監(jiān)督管理過程中，普遍存在不規(guī)范問題。為了更好地對其進行規(guī)范，省市級財政部門應對基層財政部門的監(jiān)督工作進行有效監(jiān)督，并結合出現(xiàn)的監(jiān)督問題，進行適當?shù)毓ぷ髦笇АＡ硗?，還可以通過開展各類內(nèi)部的監(jiān)督工作會，增加基層監(jiān)督人員的交流，從而使其對監(jiān)督制度了解的更為深入，執(zhí)行時更加能夠做到靈活運用，進而提高監(jiān)督執(zhí)行效率。不僅如此，還要定期或不定期開展有效的業(yè)務培訓工作。在培訓的過程中，適當選取部分經(jīng)典的執(zhí)行案例作為重點講解內(nèi)容，從而幫助監(jiān)督管理者對內(nèi)部監(jiān)督的重要作用深入理解。在日常的工作中，還要設定一定的考核目標，以此來督促基層財政監(jiān)督部門工作人員提高自身的執(zhí)行能力，進而更好地推動基層監(jiān)督管理職能的達成。

(三)對專項資金加強研究，實現(xiàn)績效監(jiān)督

將專項資金進行類型劃分，并制定出相應的監(jiān)管方案。對財政部門的內(nèi)部資源進行優(yōu)化整合，并在對專項資金進行檢查的過程中，聘請相關的評審專家來彌補監(jiān)督人員職業(yè)能力不足等問題。在監(jiān)管人員進行專項資金檢查的過程中，及時地配置適當?shù)臉I(yè)務培訓工作，進而更好地提高基層財政監(jiān)督管理者的職業(yè)素質(zhì)以及道德水平。在監(jiān)督管理開展過程中，為了鼓勵監(jiān)管人員積極地投身到監(jiān)督管理工作當中，應采取一定的績效機制，設立明確的績效監(jiān)督標準，從而有效提高績效監(jiān)督管理質(zhì)量。

(四)積極推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金就近就地監(jiān)管

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金就地就近監(jiān)管是財政部門創(chuàng)新管理的重要舉措，是財政“雙基”建設的重要內(nèi)容，對促進財政管理基礎工作和加強基層財政建設有著極其重要的意義。具體內(nèi)容包括：建立組織網(wǎng)絡，推進就地就近監(jiān)管工作有序開展，各鎮(zhèn)（街道）成立相應組織，明確責任，形成財政所長負總責，鎮(zhèn)（街道）財政資金聯(lián)絡員具體抓的工作機制，為鎮(zhèn)（街道）資金監(jiān)管提供強有力的保證；健全規(guī)章制度，促進就地就近監(jiān)管工作規(guī)范運行；開發(fā)系統(tǒng)軟件，推動就地就近監(jiān)管工作高效運轉；建立事前管控、事中監(jiān)控、事后分析的閉環(huán)管理機制，各個主體之間、各個系統(tǒng)之間緊密聯(lián)系，一環(huán)扣著一環(huán)，從而實現(xiàn)項目流、資金流、信息流的有機統(tǒng)一，從技術層面有效地解決了信息通達、公開公示、抽查巡查三個關鍵環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)運行問題。

三、結束語

第2篇：財會監(jiān)督工作機制范文

【關鍵詞】財會工作；難點問題；方法建議；思考；論述

客觀分析，無論任何一個現(xiàn)代化企業(yè)，在市場經(jīng)濟宏觀環(huán)境下的發(fā)展運作，皆無法離開財會工作的支持。財會工作具體是就企業(yè)資金做出整體合理的籌劃，一者是為企業(yè)項目的開展運營籌集必須的資金，同時也就企業(yè)所得經(jīng)濟效益做出科學的分配，其工作所產(chǎn)生的現(xiàn)實數(shù)據(jù)，是作為企業(yè)主要領導參與制定項目投資規(guī)劃的主要依據(jù)標準，因此，財會管理工作必須要全面貫穿企業(yè)運作的整個過程之中，且因為財會工作所涉及領域及部門的廣泛性，在工作中，需要多部門統(tǒng)籌配合方能良性展開。但因為各企業(yè)部門之間相關機制的影響及運作情況的差異化，財會工作的開展依然面臨著諸類的困難，亟待在政策體制層面做出持續(xù)調(diào)整改進，以面對日益變化的市場格局。

一、財務會計工作所面臨的難點問題研究

（一）財會內(nèi)容及工作處理方法受社會經(jīng)濟結構影響

因我國當前是以發(fā)展中國家出現(xiàn)在世界經(jīng)濟板塊之內(nèi)，在主體產(chǎn)業(yè)鏈條之中，多是以礦物開采及石油行業(yè)等相關自然能源物探開采與農(nóng)業(yè)，來作為主要的發(fā)展產(chǎn)業(yè)類型，這類經(jīng)濟主體類型必然會導致大量固定資產(chǎn)的折舊情況，從而引起遞耗資產(chǎn)攤銷相關業(yè)務產(chǎn)生。而發(fā)達國家再經(jīng)結構層面，多是以高新科技及信息技術產(chǎn)業(yè)作為主體經(jīng)濟結構，這種經(jīng)濟類型主要涉及到科研費用及人才資源與產(chǎn)業(yè)成本合算等層面工作。因為經(jīng)濟體制的不同，所以在財會模式層面也均存在著本質(zhì)上的差異，在國家計劃經(jīng)濟的宏觀調(diào)控模式之下，企業(yè)財會模式也將向著宏觀經(jīng)濟為主導或者計劃統(tǒng)一的財會模式演變。在財務信息及會計準則層面，區(qū)別于國外自由競爭經(jīng)濟體制下所產(chǎn)生的信息全面公開、會計準則有效披露、客觀公正的財會模式，從而因為經(jīng)濟體制及結構等多方面原因，而造成財會工作面臨著相應的難度。

（二）財會職能特性受到社會人文環(huán)境干擾

因為社會文化是國家長時間發(fā)展過程中而形成的，是一種大眾層面的文化歸屬認同感，一個國家在歷史變遷過程中，其社會文化受著各類因素影響，與其他國家存在著本質(zhì)差異。這類既定社會文化環(huán)境，不單單影響著國民思想素質(zhì)，同時在經(jīng)濟層面和文化層面皆具有著不同層次影響。如美國，因其國家歷史較短，在文化形成中經(jīng)歷了較大變革，因此國民集體觀念意識相對薄弱，多追求獨立人格特性，因此體現(xiàn)在財會管理工作中，便更為關注財務本身導向性及行業(yè)自律性，在會計準則層面強調(diào)靈活可選擇性，會計信息整體通明度及創(chuàng)新層次較高。而我國受千百年來傳統(tǒng)文化的影響，思想相對保守，伴隨改革開放，對于國外先進財會工作技術理論尤為推崇，但是卻忽略了自身創(chuàng)造力較低的現(xiàn)實狀況，導致財會工作無法結合具體國情而做出有機結合，導致會計信息失真等問題大幅度存在。雖然片面學習國外財會管理方法，能夠短時間發(fā)揮有效作用，但綜合來講只可解一時所需，卻無法保持長久持續(xù)化穩(wěn)定發(fā)展。

（三）財會工作質(zhì)量受從業(yè)人員自身業(yè)務素質(zhì)技能限制

當前我國諸多企業(yè)的運行發(fā)展模式依然呈現(xiàn)著家族化的發(fā)展痕跡，在相關企業(yè)財會工作崗位上任職的工作人員，多數(shù)保持著“任人唯親”的任命現(xiàn)狀，財務管理人員大都是企業(yè)高層管理者的家族人員，這類財務工作者在工作技能方面甚至連基本的財務理論常識都不具備，業(yè)務水準能力相對偏隘局限，無法就市場經(jīng)濟發(fā)展的形式做出準確合理的判斷預測，向企業(yè)高層管理者提出一些具有建設性的建議與意見，而是將工作片面的定性為資金整合及財務報表繪制等基本工作，這些問題均在很大層次制約了現(xiàn)代企業(yè)財務會計工作的標準有序開展。

二、財務會計工作成效提升的方法對策研究

（一）完善財務經(jīng)濟立法，強化財務會計管理監(jiān)督

當前若想有效加快財會工作的成效，那么必然需要自財會法律體系建設層面給予高度的重視，通過明確的立法體系進行完善構建統(tǒng)一透明的會計制度，做好財務會計監(jiān)督工作。并通過完善的法律法規(guī)體系，進行明確財務會計監(jiān)督執(zhí)法人員及審計監(jiān)督人員自身的執(zhí)法權責及權限，達到對財會工作人員的有效管理監(jiān)督，做到財務信息的公開透明，以此確保財務會計工作的有序展開。另外通過財務會計監(jiān)督，對于財務會計工作制度的規(guī)范化及社會經(jīng)濟秩序與財經(jīng)紀律的管理維護與財會基礎工作機制的健全方面，均有著本質(zhì)意義上的明確化和條理性，在一定程度上緩解和消減了因宏觀經(jīng)濟與計劃經(jīng)濟所帶來的權責不明及信息披露欠缺公開等相關問題。

（二）構建有效的財會管理機制，落實管理力度。

面對因社會文化環(huán)境層面所造成的財會職能性薄弱、財會信息失真等相關問題，當前企業(yè)高層領導必須具備清晰的認知，從根本意識到國外會計準則是在特殊環(huán)境下衍生而來的產(chǎn)物，對于自身發(fā)展而言并不是全面適宜，在具備這一意識后，針對性的借鑒和汲取國外優(yōu)秀的財會準則及管理經(jīng)驗，結合自身企業(yè)實際，做出良性的整合，運用于自身企業(yè)的發(fā)展之中。其次對待財會信息失真問題，企業(yè)高層領導對于財會管理工作需根本構建一項健全完善的約束機制，因為會計信息失真在當前過于普遍，必須加以嚴格的管理措施，方能減少因為利益動力所導致的粉飾報表及調(diào)節(jié)利潤等不良問題，避免會計信息質(zhì)量下降，控制杜絕造假行為。另外對待虛假財會消息的財會人員，需大力懲處以正效能。在信息化高度發(fā)展的當下，財會人員應當充分運用科技力量，化繁為簡，以向財務信息使用者提供精煉明確的財務數(shù)據(jù)，支持信息使用者的決策科學力度。

（三）加大對財會人員的學習培訓力度，強化財會人員工作意識

面對當前企業(yè)財會人員自身專業(yè)素質(zhì)技能薄弱的現(xiàn)實問題，相關企業(yè)領導應改變傳統(tǒng)的思想，積極的錄用專業(yè)的財務會計人員，同時定期組織財會人員展開對信息技術及市場經(jīng)濟和全球化發(fā)展環(huán)境等各類知識的了解學習，通過培訓，強化財會工作隊伍思想水平，在認知觀念上做出根本革新。另外還應強化財會人員同各部門之間的交叉學習，促使財會人員對各部門之間運作機制的了解，達到各學科知識的統(tǒng)籌學習，適應時展所帶來的挑戰(zhàn)。另外企業(yè)領導層面還應積極組織開展誠信教育活動，因為財會人員是提供財會信息的主要個體，對于企業(yè)經(jīng)營活動也會產(chǎn)生相應影響。如此一來財會人員的素質(zhì)也即決定著財務會計整體的輸出結果，所以企業(yè)管理者應努力通過誠信教育活動，來培養(yǎng)財會人員職業(yè)道德的形成深化，促使其依據(jù)規(guī)范具體的自我行為約束及法制約束，強化工作紀律性，認真依據(jù)法律規(guī)章規(guī)制進行工作，發(fā)揮自身工作效能，以此構建一支完善適應經(jīng)濟發(fā)展的高素質(zhì)梯級財會人才隊伍，做到企業(yè)健康持續(xù)化的發(fā)展。

參考文獻：

[1]樊淑聞.目前農(nóng)村財務會計工作中存在的問題及對策[J].甘肅農(nóng)業(yè)，2008，（4）：39，56.

[2]高鵬朋.財務會計下的難點及其對會計工作的影響性[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2011，10（21）：130.

第3篇：財會監(jiān)督工作機制范文

關鍵詞:事業(yè)單位 會計 內(nèi)部控制

一、我國事業(yè)單位會計工作存在的諸多問題

我國當前諸多事業(yè)單位會計工作問題具體表現(xiàn)在：

(1)一些事業(yè)單位對原始憑證從填寫、簽批、審核驗收各個環(huán)節(jié)都存在較嚴重問題。如：原始憑證內(nèi)容含糊填寫不認真，實物發(fā)票內(nèi)容籠統(tǒng)或不填寫單價、量等數(shù)值，簽批過程缺乏驗收人或經(jīng)手人審核；白條現(xiàn)象普遍。

(2)有的單位填制會計記賬憑證摘要寫得過于簡單。會計科目名稱不規(guī)范，處理業(yè)務不及時，業(yè)務記錄亂而不準確。

(3)一些事業(yè)單位開設銀行專戶時，將相關收支業(yè)務的會計憑證單獨記賬、單獨保管，未列入單位財務會計總賬內(nèi)進行統(tǒng)一管理，形成賬目混亂。

(4)填制會計憑證內(nèi)容不完整，如附件張數(shù)不填寫，或出納、稽核相關人員不簽字蓋章。

(5)不少單位財務報告只有報表，沒有報表附注及財務狀況說明，財務報告內(nèi)容不完整，表賬不符，單位會計出納由一人兼任，移交不規(guī)范，內(nèi)部會計管理失控，給違法違紀行為造成可乘之機。

二、有效改進事業(yè)單位會計內(nèi)部控制的主要途徑

建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度，首先要抓住“內(nèi)部控制”的本質(zhì)內(nèi)容，而建立健全事業(yè)單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度，對內(nèi)部會計監(jiān)督的基本含義要有一個正確的認識。

(一)按照組織結構控制原則，實行財務會計主管委派制

針對行政事業(yè)單位現(xiàn)行大多實行企業(yè)化管理的現(xiàn)狀，按照組織結構控制的原則，明確實行按由財會主管對所在事業(yè)單位的一切財務會計活動進行管理和監(jiān)督來強化內(nèi)部控制原則。

(二)按照會計記錄控制原則，推行內(nèi)部控制和監(jiān)督工作的進行

因事業(yè)單位其經(jīng)營內(nèi)容不盡相同，運用的行業(yè)會計制度也有很多。為使會計工作有章可循、有據(jù)可查，把會計記錄控制作為健全內(nèi)部會計監(jiān)督的一個重要方面。根據(jù)行業(yè)會計制度，結合事業(yè)單位的實際情況，遵循行業(yè)或本單位自制制定《內(nèi)部會計核算辦法》，對填制憑證、登記帳簿、匯編報表等作出明確規(guī)定。尤其是設置有遞級和級別的明細科目，嚴格執(zhí)行并規(guī)定必須統(tǒng)一使用，原則上應遵照執(zhí)行。

(三)按照預算管理控制的原則，執(zhí)行財務預算管理

規(guī)范事業(yè)單位會計部門預算報表，細化預算編制內(nèi)容。努力提高推進預算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的有機結合，研究制定行政事業(yè)單位內(nèi)部資產(chǎn)配置管理。狠抓預算執(zhí)行管理，強化部門預算責任，加快預算支出進度，加強分析和動態(tài)監(jiān)控，完善評價體系，增強預算執(zhí)行的均衡性。加強事業(yè)單位現(xiàn)金管理。

三、事業(yè)單位會計內(nèi)部控制中進一步推行財務風險管理和相關有效措施

推進事業(yè)單位會計日常管理基礎工作，建立完善的以會計部門為監(jiān)督結合事業(yè)單位人事部們構建“基礎信息數(shù)據(jù)庫”，逐步實現(xiàn)對行政事業(yè)單位機構、編制、人員、資產(chǎn)、經(jīng)費類型等數(shù)據(jù)的全程化動態(tài)管理。加強事業(yè)單位人員信息數(shù)據(jù)庫建設和更新，建立健全事業(yè)單位人員編制管理與財政預算管理相互制約的工作機制。實施行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)和統(tǒng)計報表制度。加強項目支出定額標準體系，著力推進通用定額標準建設進度。建立重大項目支出事前評審機制，研究項目滾動預算編制。通過建立臺賬、抽查、健全管理制度等方式，強化對行政事業(yè)單位和上級財政安排的資金以及其事業(yè)單位下級和渠道下達的財政資金的監(jiān)管，對項目實施監(jiān)督檢查、跟蹤問效和信息反饋制度，切實保障事業(yè)單位各項資金安全和落實到實處。

繼續(xù)開展重大資金和項目實施情況專項檢查調(diào)研，保障資金安全和有效落實。強化項目前和項目中監(jiān)督，堅決查處財政違法行為。充分發(fā)揮事業(yè)單位會計主管就地監(jiān)管優(yōu)勢，明確會計主管對本單位預算、財務、資產(chǎn)等實施綜合監(jiān)管的責任義務、方式程序等，切實推進預算支出績效評價管理，探索建立績效評價結果公開機制和有效的問責機制。逐步細化報送內(nèi)容，逐步建立系統(tǒng)、規(guī)范的預算公開機制。會計準則持續(xù)全面趨同路線圖，完善企業(yè)會計準則體系并擴大實施范圍。建立企業(yè)財務管理評估制度，大力推進企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范建設。

積極推進會計管理信息化。圍繞預算編制、預算執(zhí)行和財政監(jiān)督等關鍵環(huán)節(jié)，提升信息化對科學化精細化管理的保障能力。基于事業(yè)單位會計實際應用，構建一體化財務會計標準和管理系統(tǒng)，完善網(wǎng)絡基礎設施建設，強化信息安全保障體系建設，抓好數(shù)據(jù)中心建設，深化信息資源開發(fā)與利用。

四、總結

逐步形成以會計信息化為基礎的企業(yè)綜合報告統(tǒng)一平臺；完善強化會計監(jiān)督；健全會計內(nèi)部管理體制；修訂完善事業(yè)單位內(nèi)部會計控制體系；加強對會計控制實施監(jiān)督；構建行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范體系；推動內(nèi)控規(guī)范的國際趨同工作；有效推進會計管理和會計監(jiān)督信息化建設；建立統(tǒng)一的會計內(nèi)部控制體系和會計信息平臺。

參考文獻:

[1]姜波.加強企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督的建議；《哈爾濱職業(yè)技術學院學報》；2009年3期

[2]湯鳳英.事業(yè)單位財務管理中存在的問題及解決對策探討；《財經(jīng)界（學術）》2007年2期

第4篇：財會監(jiān)督工作機制范文

論文摘要摘要：在促進國民經(jīng)濟發(fā)展的當今社會中，企業(yè)管理以財務管理為中心，是當今新體制、新經(jīng)濟形勢的產(chǎn)物，是社會經(jīng)濟發(fā)展的客觀必然結果。作者多年的工作實踐，本文對此從三個方面進行了論述。

財務管理是企業(yè)管理的一個主要部分，其目標取決于企業(yè)計劃發(fā)展的總體目標。企業(yè)只有不斷地發(fā)展才能求得生存。因而財務管理的目標是企業(yè)財富的最大化；它管理的對象就是現(xiàn)金的循環(huán)和周轉；它管理的主要內(nèi)容就是投資、籌資和股利的決策。隨著市場經(jīng)濟的不斷完善，人們觀念的轉變，熟悉的提高，為了適應市場經(jīng)濟的發(fā)展和我國加入世界貿(mào)易組織的需求，對加強財務管理和財務報告及會計信息的要求越來越高。如何加強財務管理，我認為應從三個方面抓起摘要：

一、加強財務隊伍的建設，不斷提高財務管理人員的素質(zhì)

1、加強崗前培訓和后繼教育。對從業(yè)人員定期進行后繼教育，及時補充和更新知識，拓寬知識面，不斷提高專業(yè)管理水平和技能。

2、強化考核，完善用人機制。對從業(yè)人員進行政治素質(zhì)和業(yè)務技能、政策水平和職業(yè)道德的考核，將考核結果和專業(yè)技術職稱的聘任、行政職務任免、獎金發(fā)放等掛鉤，形成完善的內(nèi)部激勵和約束機制。

二、進一步加強和完善財務的監(jiān)督檢查機制，加大處罰力度

1、建立內(nèi)部會計控制制度體系。內(nèi)部會計控制是企業(yè)為提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的平安、完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實施的一系列控制方法、辦法和程序。建立適合本單位業(yè)務特征和管理要求的內(nèi)部控制制度，并組織實施是當前財務管理中的重要舉措，是各企業(yè)貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)規(guī)章制度的重要基礎，也對規(guī)范會計行為，提高會計信息質(zhì)量，強化經(jīng)營管理，控制經(jīng)營風險，起著重要功能。

2、繼續(xù)強化內(nèi)部審計監(jiān)督制度。內(nèi)部審計是強化單位內(nèi)部監(jiān)督不可缺少的制衡機制，一方面它能夠保證會計資料的準確性和可靠性，保護資產(chǎn)的平安完整；另一方面追求通過其對經(jīng)濟進行全面、經(jīng)常及時的監(jiān)督，保證單位內(nèi)部控制逐步完善，通過定期、不定期地進行常規(guī)、離任、專項等內(nèi)容的內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)并糾正企業(yè)會計核算、會計資料、財務收支、經(jīng)濟活動中的一些不合規(guī)、不真實、不準確、不完整的情況，有利于維護國家財經(jīng)法紀，保證企業(yè)財產(chǎn)的平安，保證財務信息的真實。

三、建立健全財務管理制度，提高經(jīng)營管理水平

財務管理應以促進企業(yè)提高經(jīng)濟效益為目的。通過建章立制、規(guī)范運作、財務委派、動態(tài)監(jiān)控，確保了財務信息的真實、完整、準確；堅持財務管理，充分發(fā)揮其預算、監(jiān)督、考核、控制、分析、反饋等職能，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提高，確保最大經(jīng)濟目標的實現(xiàn)。

隨著我國市場經(jīng)濟的逐步發(fā)展和完善，財務管理工作的內(nèi)容不斷擴展，工作方法不斷創(chuàng)新，形成了較好的工作機制和工作規(guī)范。但是和客觀需要相比，財務管理還存一些薄弱環(huán)節(jié)和漏洞。因此，在新的歷史形勢下，積極探索財務管理工作的有效途徑，具有十分重要的意義。全面實行會計集中核算制度，實施財務管理事前、事中、事后全方位、全過程的監(jiān)督，可有效地促進和加強財務管理工作。實行會計委派制。通過實行會計委派制度，可以形成財務管理機制，規(guī)范會計運作程序，加強對財務的再監(jiān)督。為充分發(fā)揮會計委派制的功能，對委派會計人員應賦予財務管理權、收支決策權和財務監(jiān)督權三種權限，同時明確委派會計三方面責任，規(guī)定委派會計要對委派機構管理、資金運作發(fā)生違規(guī)違紀行為負責任，強化他們的監(jiān)督意識和責任意識。

實行財務公開網(wǎng)絡制。在實行財務公開網(wǎng)絡制時，必須達到三個方面的工作要求。一是公開形式要多樣化，運用現(xiàn)代科技管理手段，實行戶外公開和微機公開雙重管理。二是公開內(nèi)容真實性。真實是財務管理工作的生命，因此在公開內(nèi)容方面必須確保公開質(zhì)量和公開內(nèi)容真實性。三是公開程序制度化。主要內(nèi)容分為公開時間、定期性報賬手續(xù)完備性、開支用途真實性及審批、審核、審計三公開等程序。

全面落實“收支兩條線”規(guī)定。堅持全面檢查和重點抽查相結合，定期和不定期督查相結合的方式，加大監(jiān)督檢查工作的力度，在檢查對象上，要突出收費項目較多、收費數(shù)額較大，群眾反映較強烈的熱點項目；在檢查內(nèi)容上，要重點查看收費項目、

收費范圍、收費標準和收費票據(jù)，檢查有無實行違規(guī)的銀行賬戶、票款分離、坐收坐支及私設“小金庫”等行為，對查出的新問題應按有關規(guī)定處理。

充分發(fā)揮紀檢監(jiān)察機關的職能功能。財務監(jiān)督工作必須和專項監(jiān)督檢查，查辦違紀違法案件及治理經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境有機結合在一起，并能充分發(fā)揮財務監(jiān)督人員的專業(yè)優(yōu)勢，增強工作的主動性和針對性。

切實抓好財會隊伍建設。抓好財務人員的隊伍建設主要應把握好三個方面的內(nèi)容摘要：一是充分熟悉到加強財務人員隊伍建設的重要性和緊迫性，把好財務人員的選拔和使用關；二是不斷加強財務人員的思想道德教育，通過采取多種形式的強化道德教育，教育財務人員能自覺加強個人品質(zhì)修養(yǎng)和業(yè)務技能知識學習，認真按照《會計法》、《會計準則》等法律、法規(guī)規(guī)范自己的行為；三是建立嚴格的考核制度，另外要建立新的用人機制，為財務人員打造平等競爭的環(huán)境。

總地來說，加強財務管理工作的有效方式，必須根據(jù)社會發(fā)展的不斷變化，采取多種形式，多樣的有效辦法，對財務管理工作中出現(xiàn)的新新問題、新情況敢于不斷進行調(diào)整和創(chuàng)新。

參考文獻摘要：

[1劉興云，汪平.《財務管理學》.經(jīng)濟科學出版社.2000.06

第5篇：財會監(jiān)督工作機制范文

【關鍵詞】電力企業(yè)；綜合計劃；專項計劃；管理

作為國有企業(yè)的電力企業(yè)，關系到國計民生，做好電力企業(yè)的綜合計劃管理意義重大。綜合計劃是對企業(yè)各項計劃的管理，它可以確保各項計劃的合理性，不斷提高執(zhí)行效果。綜合計劃管理作為企業(yè)管理的核心，必須做到科學嚴格管理。只有做到對公司資源和需求進行統(tǒng)籌優(yōu)化，統(tǒng)領公司各項目標，才能不斷提高公司經(jīng)營效益。

1.綜合計劃管理概述

綜合計劃是指綜合平衡、統(tǒng)籌優(yōu)化公司核心資源和需求，形成公司年度發(fā)展目標，它是落實公司戰(zhàn)略和規(guī)劃的實施方案。綜合計劃管理是對綜合計劃項目儲備、調(diào)整、考核等過程進行管理，是公司戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的保障。綜合計劃的目標是促進公司精益化管理、標準化建設，還可以可以促進公司集團化運作，實現(xiàn)資源集約化配置。加快推進公司發(fā)展方式轉變，實現(xiàn)又好又快發(fā)展。

2.綜合計劃管量體系

在縱向上，做到“一級決策、兩級管控、三級實施”管理，國家電網(wǎng)是決策中心，省電網(wǎng)是執(zhí)行中心，地市縣公司是保證作業(yè)中心。橫向上，各部門做到統(tǒng)一協(xié)調(diào)，要職責分明，開展項目方案的研究，做好計劃和分析。

3.綜合計劃管理的意義

綜合計劃管理依據(jù)公司戰(zhàn)略，落實各項規(guī)劃，對資源實施統(tǒng)一配置，做到各個部門協(xié)同運作，能夠提高公司整體運作水平，促進公司全面發(fā)展。綜合計劃在人、財、物全面集約的基礎上，綜合投資能力和投資需求，加強各專項的統(tǒng)籌平衡，突出計劃目標的整體性、全局性、系統(tǒng)性，主要經(jīng)營指標、各專業(yè)項目集中下達，計劃一個口，項目一條線，促進了各專業(yè)管理的集約化、扁平化。綜合計劃扭轉在發(fā)展投入管理上重資本性、輕成本性，重指標、輕項目的現(xiàn)象。在加強投資管理的同時，不斷細化成本專項設置，做實成本投入項目，精益化管理落到實處。綜合計劃管理明確項目劃分標準、優(yōu)化管理流程，解決項目管理要求不統(tǒng)一、時間不同步的問題；推動成本核定標準制定，解決各單位成本核算不一致、可研與計劃不銜接等問題。借助標準成本，提高可控費用等指標核定的科學性。加強電網(wǎng)項目源頭管理，全面推行“三通一標”，為項目可研、工程初設、集中規(guī)模招標和工程竣工決算提供依據(jù)，為項目投入產(chǎn)出測算、造價差異分析創(chuàng)造條件。

4.綜合計劃的內(nèi)容

綜合計劃包括指標管理和項目管理。綜合計劃指標管理分為：一是發(fā)展投入指標，主要包括固定資產(chǎn)投資、基建投資、技改投資、零星購置、營銷投入、信息化投入、大修投入、研究開發(fā)投入、管理咨詢投入、教育培訓投入、項目新開工規(guī)模、投產(chǎn)規(guī)模等。二是資產(chǎn)質(zhì)量指標，主要包括資產(chǎn)總額、資產(chǎn)負債率、流動資產(chǎn)周轉率、凈資產(chǎn)收益率、上繳投資收益、電費回收等。三是供電服務指標，主要包括城市綜合供電電壓合格率、城市供電可靠率、農(nóng)網(wǎng)綜合供電電壓合格率、農(nóng)網(wǎng)供電可靠率等。四是營業(yè)業(yè)績指標，主要包括售電量、購電量、線損率、營業(yè)收入、經(jīng)濟增加值（EVA）、利潤總額、可控費用、職工人數(shù)、全員勞動生產(chǎn)率等。項目管理主要包括設置電網(wǎng)基建、小型基建、生產(chǎn)技改、非生產(chǎn)技改、零星購置、生產(chǎn)大修、非生產(chǎn)大修、研究開發(fā)、營銷投入、信息化投入、管理咨詢、教育培訓、股權投資13個專項計劃。按照規(guī)模及審批權限，專項項目分為限上、限下、零星3類。

5.綜合計劃管理建議

5.1建立綜合計劃管理的監(jiān)督管控機制

建立綜合計劃管控機制，以達到保障綜合計劃的實施和不斷提高各項計劃的執(zhí)行力。綜合計劃管控機制，可以監(jiān)督專業(yè)計劃是否符合企業(yè)綜合計劃，是否能夠按時達到目標。要從以下方面來開展監(jiān)督工作：一是測算年度綜合計劃指標和任務，要把任務分配到各個部門，責任落實都具體的部門，傳達企業(yè)綜合計劃目標，明確考核評比標準，定時考核和評比，做到全面監(jiān)督。二是電力企業(yè)落實管理計劃，形成部門評比考核制度，對綜合計劃進行考核和評比，確保完成任務。三是做好預算管理，加強對資金的監(jiān)管，憑借綜合計劃管理資金運作，不斷提高綜合管理水平。

5.2加強項目管理工作

要強化基礎管理，不斷健全制度標準和基礎臺賬。各個項目管理部門要完善相關管理標準和管理制度。各部門要嚴格執(zhí)行項目的規(guī)定和要求，按照項目的管理范圍和專項計劃管理，整合項目需求，避免項目出現(xiàn)多頭申報的現(xiàn)象。各單位要利用電網(wǎng)規(guī)劃、發(fā)展計劃以及電網(wǎng)發(fā)展和經(jīng)營診斷結果，做好項目儲備管理工作。還要做到編寫項目方案、能夠確保內(nèi)容完整且具有可行性。在安排項目時要做到，合理安排項目，避免出現(xiàn)集中審評的不良現(xiàn)象，影響工作的效率。應該重視縣公司的項目要求，以便保障項目具有合理的規(guī)模。還要加大投資力度，優(yōu)先解決瓶頸項目。另外還要構建專業(yè)隊伍，公司要開設培訓業(yè)務，不斷提高專業(yè)水平。

5.3加強專項計劃，做到與綜合計劃協(xié)調(diào)管理

電力企業(yè)是電力生產(chǎn)性企業(yè)，它的綜合管理不是各項計劃的匯總，而是對企業(yè)的全局性問題進行協(xié)調(diào)與平衡處理。各項專業(yè)計劃和綜合計劃的合理性都會對公司產(chǎn)生直接的影響。因此，編制各種專業(yè)化計劃書時候，都應該依據(jù)公司年度發(fā)展目標和發(fā)展思路，將專項計劃納入到公司綜合計劃中去，使專項計劃和綜合計劃融會貫通，以便達到專項計劃更好服務綜合計劃的目的，最終能夠使資源得到合理利用。

5.4建立預算管理和綜合計劃統(tǒng)領經(jīng)營工作機制

目前，電力企業(yè)僅僅是對經(jīng)營結果進行分析和評比，這樣存在種種的弊端，不利于企業(yè)提高綜合計劃管理水平。因此，綜合計劃應該加強對經(jīng)營和資金運作的管理。建立預算管理和綜合計劃統(tǒng)領機制，可以做到強化項目計劃和資金預算的聯(lián)系，保證項目運作的各個環(huán)節(jié)緊湊銜接，避免工作脫節(jié)造成嚴重影響。

5.5加快信息化建設，提升數(shù)據(jù)信息質(zhì)量

規(guī)劃計劃管理信息系統(tǒng)的普遍應用，可以為強化綜合計劃管理以及加強項目全程監(jiān)控提供技術手段，應該不斷擴大信息系統(tǒng)應用范圍，做到與ERP、物資管控、財務管控等業(yè)務系統(tǒng)的融合與共享?，F(xiàn)代信息技術為管控效益提供了支持，加快信息化建設，要做到實現(xiàn)信息共享，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，從而提高綜合計劃管理的合理性和可靠性。

6.結語

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，對電力企業(yè)的綜合計劃管理工作提出更高的要求。綜合計劃管理能夠促進電力企業(yè)的發(fā)展，做到不斷提高資產(chǎn)質(zhì)量和提升服務水平。綜合計劃管理在公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營管理方式等方面，不斷作出改進，適應市場經(jīng)濟的發(fā)展。綜合計劃管理對電力企業(yè)的進行全局性與各項專業(yè)計劃進行優(yōu)化組合與調(diào)控。綜合計劃管理主要是對企業(yè)的經(jīng)營管理進行綜合平整，以達到落實各項計劃，提高管理效益的目的。

參考文獻

第6篇：財會監(jiān)督工作機制范文

關鍵詞：建設管理 質(zhì)量管理 對策

中圖分類號：D922.297文獻標識碼：A文章編號：

近二十年來，我國處于經(jīng)濟高速發(fā)展階段，全國各地的建筑項目如雨后春筍般不斷涌現(xiàn)，這些項目不止多、大，更是慢慢呈現(xiàn)高、新、奇的特點，這就對我國建筑行業(yè)的工程建設管理的效率及效益提出了更高要求。

1 體制成本

體制成本是項目管理體制落后,不符合項目法施工原則,不順應項目管理規(guī)律,不適應市場競爭需要的傳統(tǒng)管理體制造成的機構重疊、層次過多、隊伍龐大、人浮于事引起的效率低下、費用增加。目前施工企業(yè)存在的突出問題有三點:一是管理層要不與勞務層完全沒有分離,企業(yè)養(yǎng)著人數(shù)龐大、成本高昂的工程隊，要不就是管理層與勞務層太過分離，管理層指揮不動勞務層，兩者完全脫節(jié)；二是母子公司兩級項目部機構重疊 ,加大成本；三是企業(yè)至今沒有建立起來人才、勞務、材料、設備、資金等內(nèi)部市場,生產(chǎn)要素配置仍然采用傳統(tǒng)管理體制與模式。

2 機制成本

所謂機制成本主要是指由于用人、分配、激勵、監(jiān)督約束等方面的方針政策、規(guī)章制度和配套措施不健全、不完善、不合理、不落實,導致管理混亂、決策失誤、質(zhì)量低劣、營私舞弊等給企業(yè)造成的重大經(jīng)濟損失而增加的成本。

3素質(zhì)成本

素質(zhì)成本是指由于項目經(jīng)理和項目管理人員個人素質(zhì)因素造成的決策失誤、管理失控、索賠不力、效率低下,給企業(yè)和項目帶來的增量成本或產(chǎn)生的很大的機會成本。

項目經(jīng)理應具備良好的政治素質(zhì)、領導素質(zhì)、技術素質(zhì)和身體素質(zhì)。政治素質(zhì)是第一位的,項目經(jīng)理應有高度的政治責任感和強烈的革命事業(yè)心及較強的市場競爭意識。首要問題是要正確認識為什么要當項目經(jīng)理。是為企業(yè)奉獻還是為個人撈錢?通過管理項目為企業(yè)創(chuàng)造良好經(jīng)濟效益和社會效益之后 ,合法合理地實現(xiàn)個人價值并獲得應得的利益是我們應當倡導的。企圖通過管理項目發(fā)財致富的人只能是 “富了方丈窮了廟”。項目經(jīng)理不僅要具備較強的組織、 協(xié)調(diào)、 控制、 公關能力 ,還要具備較高的技術素質(zhì) ,要有施工技術、有施工經(jīng)驗 ,熟知施工組織設計、掌握施工預算 ,能看懂財會報表 ,只有這樣才能經(jīng)營頭腦清晰、決策正確果斷、管理控制有方、 當家理財有術。少數(shù)項目經(jīng)理雖然拿到了一級資質(zhì)證書 ,但對于項目管理管什么、怎么管、怎么才能管好、怎樣實現(xiàn)效益最大化等重大問題 ,還處于朦朧和混濁狀態(tài)。這樣的項目經(jīng)理管理的項目的素質(zhì)成本將會是巨大的 ,可賺可不賺的錢賺不來 ,能省下的開支省不下 ,機會損失增加 ,增量利潤減少。

4解決常見問題的對策

一般說來，加強工程建設管理的辦法很多，但是用于所有常見問題的決策辦法主要包含以下八種：

4.1嚴格落實工程建設管理四項制度。

我們要依據(jù)國家各項有關規(guī)定, 選擇懂技術、會管理的優(yōu)秀人員組建項目法人, 完善內(nèi)部管理制度, 充實管理力量, 加強現(xiàn)場管理。強化施工招投標的管理, 嚴格招標投標程序, 加強對專家評標議標的過程管理,嚴防圍標、串標及違法違規(guī)行為。對掛靠、資質(zhì)不符、信譽差的投標單位堅決予以清除。要加大開標、評標、定標的透明度, 積極推行招標結果公示制度。要強化對監(jiān)理人員的資格管理, 進一步規(guī)范監(jiān)理行為, 保證現(xiàn)場監(jiān)理力量。要依法加強合同管理, 明確雙方的權利義務, 提高合同的履約率, 防止不必要的經(jīng)濟糾紛。

4.2加強工程質(zhì)量管理。

第二點就是要加強工程的質(zhì)量管理，因為我們目前常見的工程建設事關經(jīng)濟社會發(fā)展全局, 事關人民群眾切身利益, 中央關心, 社會關注, 群眾關切, 不能有絲毫麻痹和疏忽。質(zhì)量始終是各項工程建設的頭等大事, 我們完善工程質(zhì)量監(jiān)督管理制度, 保證質(zhì)量監(jiān)督工作經(jīng)費, 健全質(zhì)量監(jiān)督工作機制, 提高監(jiān)督水平; 認真貫徹執(zhí)行工程質(zhì)量檢測管理規(guī)定, 確保質(zhì)量檢測工作有序開展。健全項目法人負責、監(jiān)理單位控制、施工單位保證和政府質(zhì)量監(jiān)督相結合的質(zhì)量管理體系。

4.3切實加強工程建設工期控制。

我們還應該加強工程建設的工期管理，根據(jù)項目總體建設目標, 科學安排施工項目, 確定關鍵路線, 控制關鍵節(jié)點, 倒排工期, 分解任務, 制定周密可行的進度計劃, 明確各個時段的建設目標和任務。統(tǒng)籌協(xié)調(diào)參建各方關系, 形成工作合力。參建單位合理安排優(yōu)化資源配置, 保證人員、設備、材料按照計劃及時進場,滿足建設要求。根據(jù)項目特點, 制定和優(yōu)化施工方案, 做好施工組織管理, 加快施工進度。強化組織協(xié)調(diào), 切實做好征地拆遷工作, 創(chuàng)造良好的施工環(huán)境。

4.4嚴格工程開工和驗收管理，任何一項工程的開頭和結尾都是極其重要的，也就是在工程中的開工和驗收是極其重要的兩部分。

工程建設項目主體工程開工前, 項目法人應按照國務院辦公廳關于加強和規(guī)范新開工項目管理的通知和關于加強工程建設項目開工管理工作的通知的規(guī)定申請開工, 經(jīng)有審批權的行政主管部門批準后, 工程方能開工。同時嚴格審核項目驗收條件, 對具備驗收條件的, 按要求組織開展驗收工作。

4.5加強工程現(xiàn)場安全管理。

我們應該嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī), 建立安全生產(chǎn)綜合監(jiān)管與專業(yè)監(jiān)管相結合的管理體系, 落實工程建設安全生產(chǎn)責任制, 明確安全責任主體, 加強現(xiàn)場安全管理, 完善安全技術措施, 強化安全生產(chǎn)監(jiān)督檢查,加大事故隱患排查治理、安全生產(chǎn)違法違規(guī)行為處罰和安全事故查處督導力度; 完善工程建設項目安全設施“三同時”工作。

4.6加大建筑市場監(jiān)管力度。

完善建筑市場的行政管理法規(guī), 建立科學合理的工程建設法規(guī)和完善規(guī)章制度; 加大對重點項目和重點民生工程的稽察力度; 完善建筑市場的行政管理的執(zhí)法體系, 完善質(zhì)量監(jiān)督機構, 強化工程建設質(zhì)量的行政監(jiān)督, 強化稽察手段,建立整改意見督辦運行機制, 提高稽察效力; 提高建筑市場行政管理的能力和水平。營造誠實守信的良好氛圍, 形成規(guī)范建設市場的長效機制。

4.7提高工程管理人員的業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。

工程質(zhì)量的好壞與項目管理人員的技術水平和素質(zhì)密不可分。因而, 一方面應加強施工管理人員的技術培訓和專業(yè)水平的提高; 另一方面, 還要注重對項目施工人員的敬業(yè)精神和職業(yè)道德的培養(yǎng)。最終培養(yǎng)一批具有較強專業(yè)知識, 懂經(jīng)濟、懂法律、善管理, 同時精通計算機和外語的高素質(zhì)工程項目管理人才。

4.8加大建筑工人的培訓力度。

采取多種渠道，多種方法加強對建筑工人的培訓。建立政府、用人單位、施工現(xiàn)場三級培訓機制。選擇合適的教學培訓模式，對于建筑業(yè)農(nóng)民工的培訓，宜采用“短平快”培訓模式開展實用技術培訓。如“校企合作、依托現(xiàn)場”的培訓模式，以建筑業(yè)基本技能、安全生產(chǎn)知識、務工常識，維權知識和職業(yè)道德為主要培訓內(nèi)容。

5結語

目前我國存在的工程建設中的常見問題還是很多的，這些問題的存在對工程質(zhì)量的影響是令人擔憂的，對此我們要高度重視，這其中需要我們?nèi)プ龅墓ぷ骱芏?，如果只是做到了上面提到的八點建議是遠遠不夠的，還需要我們在今后的建筑管理工作中不斷的探索，不斷的改進管理方法、手段，以便對現(xiàn)有的工程管理體系進行不斷的完善，只有這樣才能發(fā)揮工程建設科學管理所能夠做出的巨大作用，使其更好的為我國的工程建設保駕護航。

第7篇：財會監(jiān)督工作機制范文

摘要：鐵路企業(yè)屬于國有企業(yè)，隨著市場經(jīng)濟制度不斷完善，鐵路企業(yè)的財務內(nèi)部控制制度也逐漸合理化與完善化，但是仍然存在著不少問題。例如認識不足、監(jiān)督性不強、評估機制不夠合理等，財務人員涉嫌違法犯罪的案件也與日俱增。文章將對當前鐵路財務內(nèi)控制度的現(xiàn)狀進行分析，并且提出強化的建議，完善鐵路財務內(nèi)控制度。

關鍵詞：鐵路；財務內(nèi)部控制；制度建設；強化

1.前言

對于企業(yè)而言，財務內(nèi)控制度發(fā)揮著不可替代的作用，不僅能夠保證企業(yè)經(jīng)營的有序合法，而且能夠保證企業(yè)資產(chǎn)的完整與安全，除此之外，還能為企業(yè)提供一系列翔實而準確的經(jīng)濟信息。所以，企業(yè)應基于國家有關法律法規(guī)，建立健全內(nèi)部控制系統(tǒng)，以完成自我約束，并對自身展開一定的優(yōu)化調(diào)節(jié)。這樣做能夠幫助企業(yè)最大程度抵御內(nèi)外部諸多經(jīng)營風險，并向現(xiàn)代化管理不斷邁進，因此，加強財務內(nèi)控制度的相關建設是十分有必要的。當前我國鐵路已經(jīng)撤消了鐵道部這一機構，但是鐵路局與站段這兩級的管理模式仍然保留，而規(guī)模較大、管理鏈條較長是基層站段的一個主要特點，在車間或班組之間傳遞信息容易形成較大的損耗，難以有效的進行控制。在市場經(jīng)濟體制日趨成熟的背景下，有必要針對鐵路企業(yè)的管理體制建設展開相應探討，并予以完善。現(xiàn)階段，對于鐵路企業(yè)而言，無論是投資方面，還是運營方面，又或者是管理方面，均面臨這諸多風險，如何針對這些風險而采取正確的、積極的防控策略便成了人們普遍關注的話題。

2.鐵路財務內(nèi)控制度的現(xiàn)狀

內(nèi)控制度的建立與完善是我國鐵路體系非常重視的一項內(nèi)容，許多基層站區(qū)都設立了一定的內(nèi)控制度，許多制度非常合理并且取得了不錯的成績，但是當前這些內(nèi)控體系仍然存在不少問題，主要可以從以下幾方面分析：

首先，內(nèi)控思想體系不夠完善，內(nèi)控制度的運行成敗過于依賴基層站，財務控制活動的開展在于有效的節(jié)約成本，如果無法控制成本該制度也就流于形式。而許多管理者過于重視上級機構的考核，忽視了內(nèi)控制度設立的本質(zhì)與目的，制度無法得到確切落實。

其次，由于內(nèi)控制度的內(nèi)容得到了很大的擴充，包括如何管理成本費用及資金，但是內(nèi)容規(guī)定過于原則化，在實際操作中缺乏可行性與科學性，有的內(nèi)容非常模糊，沒有具體細化，實踐能力不強，落實人員往往無法按章辦事，對于內(nèi)控體系的落實是很大的干擾。

再次，隨著信息科技技術的普遍應用，客運線路也在不斷的設置，需要對內(nèi)控制度進行積極的更新與修整。當前的信息技術在各個領域都促進了生產(chǎn)效率的提高，但是鐵路財務內(nèi)控體系卻無法跟上這一技術進步，許多內(nèi)控制度只能流于形式化，或者產(chǎn)生了許多不利現(xiàn)象，對于內(nèi)控制度的實現(xiàn)是很大的干擾。

最后，內(nèi)控信息不斷的變?nèi)酢Ｘ攧諆?nèi)控制度的關鍵在于信息交流，由于基層站具有非常寬泛的管控區(qū)域，因此其空間范圍也在不斷的增加，固定信息能夠非常快速且精準的進行傳遞。目前各個站點都是利用網(wǎng)絡信息技術對各種信息進行精準的控制，但是由于通過不同層次來對各類信息進行傳遞，也就導致了不可能有效的利用各種正在傳輸?shù)男畔ⅰ?/p>

3.鐵路財務內(nèi)控制度的目標

首先，要不斷的優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，這是內(nèi)控活動能夠持續(xù)有利開展的基礎，構建良好的內(nèi)控環(huán)境是其他控制活動的基礎，在優(yōu)秀的內(nèi)控環(huán)境中才能使得管理者自覺、積極的設置控制體系，從前期、中期以及事后都做好監(jiān)督工作，改變單一的管理模式，實現(xiàn)貫穿全過程的整體運作。

其次，要逐漸完善內(nèi)控步驟，為了使得生產(chǎn)目的得以有效的落實，必須對生產(chǎn)者進行有效的指導，將各個管理步驟落實到實處，對于各個步驟中可能存在的關鍵因素留下可以展開控制的工作空間，生成控制信息，將過去重視結果控制轉變?yōu)楦又匾曔^程控制。

再次，對內(nèi)控信息要完善控制。在總體的工作安排中必然存在信息的交流，應該使得各個機構和工作者都可以積極的落實相關制度與步驟，使得內(nèi)部控制信息能夠快速準確的傳遞到每一個相關的工作者。

第四，要重視風險評估，在風險評估中要重視總體目的與分項目的的連接，積極探索內(nèi)部與外部之間的風險，對于目的落實與各個步驟中可能存在的風險加以準確認識和有效調(diào)節(jié)。

最后，應該落實內(nèi)審控制工作。作為財會控制的核心，內(nèi)審控制的主要作用在于評價經(jīng)濟活動的合理性，特別是對其他內(nèi)控活動的再控制。

4.強化鐵路財務內(nèi)控制度的措施

作為長期的工作機制，鐵路財會內(nèi)控制度需要有較高素質(zhì)的會計人員隊伍，要求會計人員具備以下幾個方面的基本素質(zhì)：第一，要具有現(xiàn)代法制觀念，會計人員必須在國家會計法律體系下切實履行自身的職責，才能保證會計工作的合法性；第二，要具有良好的會計職業(yè)道德，做到自我約束，遵守相應的職業(yè)操守，保持較好的信譽；第三，要精通相關的業(yè)務知識，提高專業(yè)技能。內(nèi)部控制工作的優(yōu)劣有賴于具有一定職業(yè)技能的專業(yè)人員，因此應該加強規(guī)范標準，嚴格內(nèi)控制度，內(nèi)控人員必須嚴格遵守相關規(guī)定。

4.1加強人員培訓

內(nèi)控制度的關鍵要素是內(nèi)控人員，因此要提高內(nèi)控人員對于制度的認識與理解，盡可能避免在操作過程中出現(xiàn)差錯，人員培訓應該包括以下幾個方面：系統(tǒng)操作、系統(tǒng)投入運行、信息管理系統(tǒng)運行、會計信息系統(tǒng)運行等，更加安全、良好的利用各項內(nèi)控系統(tǒng)。

4.2加強規(guī)范標準

采用信息軟件對財務進行內(nèi)部控制，無論是自行開發(fā)或者采購的，都應該嚴格遵照國家頒布的相關標準與規(guī)范，如《會計核算軟件基本功能規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》等。

4.3嚴格控制制度

應該建立健全財務控制制度，對于財務會計及相關崗位應該因事設崗而不是因人設崗，做到合理配置，明確相關職責與權限，形成有效的權力制約機制。要建立起會計崗位責任制，明確各個崗位的職責，形成明確的工作流程，加強監(jiān)督機制的作用。對于實物資產(chǎn)要加強管理與控制，一旦產(chǎn)生經(jīng)濟業(yè)務后，就應該馬上入賬。對于財產(chǎn)也要加強控制，盡快建立起財產(chǎn)物資管理內(nèi)部控制制度，特別是物資采購環(huán)節(jié)的監(jiān)督，應該通過規(guī)范的程序予以操作，不得任意進行采購，也不得有一個人進行資產(chǎn)管理、記錄與檢查核對所有工作。要對財產(chǎn)進行定期檢查盤點，管理人員應該做好及時登記的工作。要對各個財務內(nèi)部控制部門做好定期的評估與檢查，對于財務內(nèi)部控制制度的落實情況進行定期了解與追蹤，及時的將內(nèi)控制度落實情況反饋給相關領導與管理部門，有效的建立起考核評價機制，對于內(nèi)控制度落實不良情況及時予以糾正，確保財務內(nèi)部控制制度能夠落到實處。

4.4嚴格執(zhí)行規(guī)定

在財務工作中，應該以單位的實際情況為依據(jù)，對于采購環(huán)節(jié)、固定資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)、成本費用環(huán)節(jié)、資金流程、預算流程以及財務報告編制等進行嚴格的執(zhí)行與控制。應用財務軟件對數(shù)據(jù)進行準確處理，避免程序感染病毒，保障系統(tǒng)的安全性以免數(shù)據(jù)丟失。提高警惕性，保護系統(tǒng)安全，確保相關會計工作能夠正常運行。由于現(xiàn)代化管理離不開互聯(lián)網(wǎng)技術，因此應該強化財務內(nèi)部控制的信息化技術應用，建立起完備的信息系統(tǒng)，進一步完善與加強基層站段的信息化建設，結合視屏監(jiān)控、網(wǎng)絡仿真等技術，對于基層站段的日常經(jīng)營活動進行全方位的監(jiān)控。

結語：財務內(nèi)控制度是鐵路管理的一項重要內(nèi)容，在許多基層站段都建立起了完善的內(nèi)控體系，但是仍然存在著許多問題。文章對鐵路財務內(nèi)控制度的現(xiàn)狀進行分析，在此基礎上對鐵路財務內(nèi)控制度的目標進行闡釋，最后提出了強化鐵路財務內(nèi)控制度的措施，以期對我國鐵路財務內(nèi)控制度的完善有一定的促進作用。（作者單位：山西財經(jīng)大學）

參考文獻：

[1]劉瑄；淺談鐵路企業(yè)會計監(jiān)督[J]；哈爾濱鐵道科技；2006年03期.

第8篇：財會監(jiān)督工作機制范文

我局財務人員共一十二人，除局財會四人以外，其余八人分別在食堂六人(倉庫保管員3人，收款、發(fā)卡3人)，行政倉庫保管員一人，洗衣房收款一人。由于我們部門人員對財務方便的知識都不是十分熟練，她們有的剛剛從學校畢業(yè)的，有的從其他行業(yè)調(diào)轉來的，來到本局以后才從事此方便的業(yè)務，為此，財務方便的知識對于她們都是新生事務做起工作困難重重，而我本人做為負責人也是今年下半年剛剛上任，雖然本人從事過多年的會計工作，也具備了相關方便的職稱，但從事的是企業(yè)會計，雖然會計原理都相同，但實務處理中，行政，企事業(yè)科目都不同。新的人員，新的工作環(huán)境，以及新的工作內(nèi)容給財務工作帶來了很大的挑戰(zhàn)，尤其是本局正在籌建中，還沒有和行署辦脫離關系，財務方便的大量業(yè)務還是行署辦掌控中;對于本年度的預算的執(zhí)行情況，日常零余額資金的運行，以及政府采購等等。本局財會一律不掌握。在這種情況下，我們財務人員沒有畏縮，在局長的指導與幫助下，憑著責任心和敬業(yè)精神，團結一致，在工作中學習，學習中工作，相互間取長補短，克服了種種壓力與困難，在較短的時間內(nèi)掌握了一定財務方便的基礎知識，逐步完善財務管理，使財務工作平穩(wěn)運行，完成了年度部門工作任務?，F(xiàn)將財務工作總結如下，不足之處望領導和相關人士多多包涵的基礎上不吝指正。

一、會計基礎工作方面

為了確保財務核算在單位的各項工作中發(fā)揮準確的指導作用，我們在遵守財務制度的前提下，認真履行財務工作要求，正確地發(fā)揮會計工作的重要性?？偨Y各方面工作的特點，制定崗位責任制，扎實地做好財務基礎工作，一年來，我們把會計基礎學習及各項計劃、制度相結合，真實有效地把會計核算、會計檔案管理等幾項重要基礎工作放到了重要工作日程上來，并按照每月份工作計劃，組織本部門人員按月對會計憑證進行了裝訂歸檔，按時完成了憑證的裝訂工作。嚴格按照會計基礎工作達標的要求，認真登記各類賬簿及臺帳，部門內(nèi)部、部門之間及時對帳，做到帳帳相符、帳實相符。

二、財務核算和管理工作

食堂的成本核算，食堂是本年五月份正式開始運行，我是六月下旬來的，根據(jù)本單位工作性質(zhì)，該單位屬于財政補貼單位，而領導為了更好的經(jīng)營與管理食堂的運行，專設食堂會計，進行成本核算，所以，我很快進入工作角色，與食堂會計馬桂芳協(xié)同合作，開始理順食堂賬目，我來之前馬會計已經(jīng)統(tǒng)計好了食堂原材料購入與出庫數(shù)據(jù)，做的非常準確細致，但與會計規(guī)范要求還有一定的差距，為了按著會計制度建立建全食堂的賬目。從今年五月份做起，由于本人在從事會計工作中從未接觸過餐飲方面的賬，再加上合做伙伴都是業(yè)務新手，提供相關數(shù)據(jù)難度很大，白天和相關人員收集、整理資料、處理日常的工作，晚上自己學習有關業(yè)務方便的書，或是在網(wǎng)上查找相關方便的資料。就這樣收集食堂的固定資產(chǎn)、低值易耗品購入憑證，合同及所有的原始票據(jù)。按著會計制度設置，審核原始票據(jù)、填制記賬憑證、登記賬薄、裝訂憑證、食堂成本核算、員工工資核算、資產(chǎn)負責表的填制等一系列工作，用兩個多月的時間放棄節(jié)假日的休息加班加點，把五至八月共四個月的賬，到八月末全部做完，到目前共審核原始憑證5千多筆，填制記賬憑證530多張，裝訂憑證25冊。建立了總賬，各類明細分類帳，如：固定資產(chǎn)、收入、成本、應收、應付等10多個賬薄。食堂的賬已經(jīng)進入了會計核算正規(guī)化，并做到了帳目健全，帳目清楚，帳帳相符，為領導決策提供了真實的決策信息。為此，在建賬過程中我要感謝的人有馬桂芳、李曉波，張志剛等等相關人員的鼎力相助，尤其是馬桂芳同志雖然不是專業(yè)會計出身，但刻苦鉆研會計工作，不怕苦，不怕累。在較短的時間內(nèi)掌握了一定的會計基礎工作。

三、加強業(yè)務學習，提高業(yè)務水平和工作能力

古人云：讀政治書，以養(yǎng)大氣;讀業(yè)務書，以養(yǎng)才氣：讀文學書，以陶冶情操授人以魚，莫如授人以漁。人的能力不是與生俱來的而是學來的，財務人員不斷加強業(yè)務學習，培養(yǎng)學習型的財務隊伍。為了確保財務管理更好的服務于本局日常工作，財務部門組織財務人員進行業(yè)務學習，特制定了學習計劃，從十一月份起每周五下午時間學習，學習內(nèi)容：會計法、事業(yè)單位會計制度、事業(yè)單位會計準則、會計檔案管理、固定資產(chǎn)管理制度、會計基礎知識等。通過學習有所收獲，掌握了解了財務方便的相關知識，財務人員的學習極積性很高。

四、年工作設想及需要改進方便

過去的一年是緊張而繁忙的一年，做了很多工作，但成績也存在著不足，現(xiàn)結合財務工作,將財務工作設想如下：

1.進一步加強財務、會計核算工作，將財務基礎工作進一步做實做細。

2.增強財務計劃管理，加強計劃執(zhí)行情況的分析與控制，加強財務事先參與決策工作，從源頭做好財務管理工作，為領導決策提供有用的決策信息

3.進一步加強財務日常監(jiān)督工作，從每筆收支入手嚴格執(zhí)行國家相關的財經(jīng)政策和局的規(guī)章制度

4.進一步加強內(nèi)部部門間的溝通、協(xié)調(diào)工作，嚴格按著部門職責做好本部門的工作，發(fā)揮財務部門應有的作用，為領導分憂，解難。

5.加強財務人員業(yè)務學習和培訓，全面提升業(yè)務水平。

第9篇：財會監(jiān)督工作機制范文

關鍵詞：基礎會計；發(fā)展狀況；問題；對策

Abstract: in twenty-first Century the human social economic globalization process, resulting in Institutions of all types of risk faced increasing. Under this background, basic accounting development is facing new demand, basic accounting work present situation cannot meet the need of economic development of contemporary. In order to adapt to the economic development of our country under the condition of market economy, realize the benign circulation, it is necessary in China to strengthen institutions of basic accounting work.

Key words: basic accounting; development status; problem; countermeasure

中圖分類號F23 文獻標識碼：A 文章編號：

1.我國事業(yè)單位會計基礎工作面臨的問題

1.1領導觀念落后

會計基礎工作在傳統(tǒng)管理思想中被簡單地認為是收款、付款和發(fā)放工資的代名詞，會計基礎工作對單位情況的關鍵性作用沒有被高層管理者意識到。這種思想主要是因為會計基礎工作對事業(yè)單位的發(fā)展所具有的效果往往不能立竿見影，給事業(yè)單位帶來的經(jīng)濟利益不是很直觀。這種觀念方面的偏差導致在基礎會計的機構設置和人員配備上表現(xiàn)為滯后或者忽視?；A會計人員甚至會因為缺少必要硬軟件，導致很多必要的基礎會計分析、復核以及測試工作都無法落實，有價值的財務信息就成為了空中樓閣。從而會造成各種既定的財務規(guī)章、制度不能得到應有的尊重和執(zhí)行力度，財務部門和會計人員的工作原則喪失獨立性，導致事業(yè)單位財務管理受到干涉較為嚴重，使得任意偽造、變造虛假的賬簿、憑證、報表，私立“小金庫”和“賬外賬”的行為頻發(fā)。而這些按照個人利益操縱會計數(shù)據(jù)，掩蓋真實的財務狀況和經(jīng)營成果的管理行為，造成了事業(yè)單位的會計信息嚴重失真。

1.2會計人員素質(zhì)較低

很多事業(yè)單位的會計人員不顧會計行業(yè)實事求是、客觀公正的道德規(guī)范，在個人利益的驅(qū)使下，故意偽造、隱匿、毀損會計資料。造成這種問題的原因是多方面的。

1.3會計核算缺陷

（1）建賬不規(guī)范，科目混用問題較為嚴重。

（2）會計記賬隨意性也較為普遍。

（3）事業(yè)單位按稅法規(guī)定直接進行會計處理的行為較多。

1.4會計信息失真

會計信息失真，基礎資料不實?，F(xiàn)階段會計信息失真既是會計基礎工作中較為突出的問題，也是我們經(jīng)濟生活中亟待解決的問題。

1.5現(xiàn)代會計手段不能有效使用

目前我國事業(yè)單位中在現(xiàn)代會計手段的運用過程中存在的問題主要表現(xiàn)為：一是有些事業(yè)單位沿用傳統(tǒng)的手工記賬、算賬和報賬手段，繁瑣的手工勞動仍然困擾財會人員；另一個是事業(yè)單位的財會部門配備了電腦等硬件設施，但在實用會計軟件利用、開發(fā)及網(wǎng)絡技術的應用上還非常欠缺，導致會計電算化水平基本停留在以計算機代替手工記賬階段，所形成的會計信息還是不能直接用于事業(yè)單位內(nèi)部對經(jīng)營業(yè)務的監(jiān)督控制和經(jīng)營決策分析的依據(jù)，使得會計信息的準確性及信息披露的及時性、全面性和共享性都有所下降。

1.6會計制度不健全

（1）事業(yè)單位內(nèi)部規(guī)章制度不健全

（2）會計外部監(jiān)督職能缺失

2.改進和規(guī)范會計基礎工作的主要對策

2.1完善會計法規(guī)體系，健全內(nèi)部管理制度

一方面，在法規(guī)體系建設上，要有較強的操作性、實用性、科學性、嚴謹性，完善其配套措施，注意各相關法規(guī)的銜接，避免執(zhí)行的混亂，健全科學的財務管理制度，使會計各項工作及監(jiān)管部門有法可依，有章可循，堵住會計核算不規(guī)范的法律漏洞。

另一方面，各單位應依據(jù)會計法規(guī)，結合本單位內(nèi)部管理的具體要求，建立健全單位內(nèi)部的會計管理制度，例如可以制定《XX單位會計基礎工作規(guī)范細則》、《ERP會計業(yè)務操作細則》、《XX單位會計檔案管理制度》、《XX單位財務部會計憑證管理辦法》、《會計報表編制及要求》、《票據(jù)管理辦法》、《內(nèi)部結算管理辦法》、《資金收付內(nèi)部控制制度》等一系列規(guī)章制度。

2.2重視會計基礎工作，提高管理投入

態(tài)度決定一切。管理層作為事業(yè)單位制度的最高決策者，應該糾正傳統(tǒng)的會計等于記賬的觀念，提高對會計工作職能的認識，認識到會計基礎工作既是事業(yè)單位的內(nèi)部管理行為，也是社會管理行為，重視加大對會計基礎工作的人力、物力投入，從而使會計基礎工作得到應有的尊重，保證各項工作的貫徹落實，為事業(yè)單位的經(jīng)營管理活動提供幫助。

2.3加強會計核算開展，完善工作機制

會計人員主要職責和工作重點在于會計核算。因此，要提高基礎會計工作水平，會計人員應在核算時認真遵循《會計基礎工作規(guī)范》。

加強規(guī)范原始憑證的取得、填制及審核。通過規(guī)范原始憑證的取得、填制、傳遞、審核以及錯誤更正的作業(yè)行為，順利開展會計核算工作。

規(guī)范并合理設置會計賬簿。按照《會計基礎工作規(guī)范》中對會計賬簿的設置、登記、對賬和結賬環(huán)節(jié)提出的具體要求，為事業(yè)單位會計信息的加工和處理提供具體的可具有操作性的科學規(guī)范，以及明確的會計管理工作重點，會計人員應提高會計賬簿設置的合理性。同時，應結合事業(yè)單位具體經(jīng)營實際需要，對相應成本、收入等科目都進行明細核算，提高會計信息可用性。

加強賬目核對工作。通過建立事業(yè)單位內(nèi)部定期賬物、賬款及有關資料相互核對制度，從而達到確保賬實、賬證、賬賬和賬表相符。

2.4規(guī)范管理 加強核算

增大業(yè)務指導的力度，牢固財務監(jiān)督權威，嚴格按照《會計法》規(guī)定，從嚴控制、核算行政管理費和專項經(jīng)費的開支，確保開支不超標準、不發(fā)生赤字開支，保證收支平衡，庫存現(xiàn)金不超限額，不坐支和挪用現(xiàn)金，不準用單位名義、銀行戶頭或財產(chǎn)對外提供貸款擔保，遵照有關要求開辦銀行賬戶，嚴禁私設小金庫，搞帳外帳，做到公款不私存，保證資金安全，維護《會計法》的嚴肅嚴格自有資金的使用管理，如：專項經(jīng)費、專用基金的開支不超范圍，節(jié)約使用；要實行單位“一支筆” 制度，加大內(nèi)部財務監(jiān)管力度。在年度終了的次年一至三月份就要認真清理上年度的全部會計檔案，并嚴格按照《會計檔案管理辦法》來整理、規(guī)檔財務會計檔案，不致使會計檔案散落、遺失，或者和本年度的會計資料混淆。并積極組織財務會計進行信息質(zhì)量的自我檢查與監(jiān)督工作，結合交通部門的相關規(guī)定嚴格要求自己，充分利用每一季度的檢查與財務決算匯編，針對其中的不足與問題進行積極改進，從而提高財務工作人員的管理水平。

2.5優(yōu)化整體隊伍結構，提供智力支撐

會計職業(yè)的特殊性，要求會計人員必須具備很高的道德素質(zhì)，否則會罔顧職業(yè)道德，會按單位負責人的意愿去做，就很難發(fā)揮會計監(jiān)督的職能。而會計職業(yè)道德是提高會計人員素質(zhì)的內(nèi)在要求。一個高素質(zhì)的會計人員應當做到愛崗敬業(yè)、提高專業(yè)勝任能力，這不僅是會計職業(yè)道德的主要內(nèi)容，也是會計從業(yè)者遵循會計職業(yè)道德的可靠保證。只有大力倡導會計職業(yè)道德，加強會計職業(yè)道德教育，并結合會計職業(yè)活動，引導會計職業(yè)者進一步加強自我修養(yǎng)，提高專業(yè)勝任能力，才能促進會計職業(yè)者整體素質(zhì)的不斷提高。

2.6積極推進會計手段更新

會計工作要緊跟時展，積極學習和主動運用新技術、新手段，思考新的管理辦法，特別是在成本費用控制、單位分配制度改革、資產(chǎn)管理、經(jīng)濟形勢分析方面要提出更高的要求。有效的管理創(chuàng)新，能極大地促進單位建設。比如會計電算化的推廣，會計電算化可以大大提高會計工作的效率，在一定程度上排除人為的干擾，是今后的發(fā)展方向。知識經(jīng)濟、網(wǎng)絡時代、信息社會要求我們的會計工作必須緊跟形勢發(fā)展，以滿足社會經(jīng)濟發(fā)展的需要，為此會計人員必須不斷學習，努力更新知識，掌握多方面技能，充實完善自我，更好地發(fā)揮財務會計管理作用。

3.結語

總之，對于會計基礎工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)與暴露出的問題，必須要加以重視，但要解決這一問題也是一個漫長而又艱苦的過程。只有通過認真研究并防范會計基礎工作中出現(xiàn)的各種問題，才能不斷提高會計工作質(zhì)量，發(fā)揮會計在調(diào)節(jié)利益分配、合理配置社會資源、加強經(jīng)濟管理等方面的基礎作用，維護和提高會計工作在經(jīng)營管理中應有的地位，促進我國社會主義市場經(jīng)濟的健康發(fā)展。

參考文獻

[1] 孔玉琴，徐志紅，《會計基礎工作重要性分析》，中國新技術新產(chǎn)品，2010(1)：196。