企業(yè)財務(wù)管理方案精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)財務(wù)管理方案范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理 發(fā)展現(xiàn)狀 解決方案

近幾年，隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國的中小企業(yè)已超過1200多萬家，占我國企業(yè)總數(shù)的85%左右，提供了大約有70%的城鎮(zhèn)就業(yè)機會，每年創(chuàng)造的稅收金額占全國的40%左右，實現(xiàn)工業(yè)總產(chǎn)值占全國的55%左右，對我國經(jīng)濟的發(fā)展發(fā)揮著不可替代的作用。企業(yè)的管理主要包括了企業(yè)的生產(chǎn)管理、企業(yè)的財務(wù)管理以及企業(yè)的營銷管理等等，其中，企業(yè)的財務(wù)管理是企業(yè)整個管理過程中的一個重要的核心，企業(yè)只有做好了財務(wù)財務(wù)管理工作，才有可能實現(xiàn)企業(yè)的未來發(fā)展目標，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的增長。所以，目前階段將財務(wù)管理作為企業(yè)發(fā)展的中心，從專業(yè)的角度對企業(yè)財務(wù)體系的各個方面進行有效的協(xié)調(diào)，才能實現(xiàn)企業(yè)效益的提升和發(fā)展壯大。

一、企業(yè)財務(wù)管理的概念

所謂企業(yè)財務(wù)管理就是指企業(yè)對其資金進行有效管理的一種方式，主要包括對企業(yè)營運、企業(yè)成本以及企業(yè)收入的管理，其核心是企業(yè)資金，財務(wù)管理需要按照國家的法律法規(guī)，并根據(jù)企業(yè)財務(wù)管理的基本原則，在財務(wù)管理目標實現(xiàn)的基礎(chǔ)上組織進行各種企業(yè)財務(wù)活動，處理各種企業(yè)財務(wù)之間的關(guān)系的一種經(jīng)濟管理工作，企業(yè)財務(wù)管理這一活動貫穿于企業(yè)的整個活動和運營當中，它要求企業(yè)各部門人員能夠按照原則和規(guī)章參與，并且承擔其相應(yīng)的責任。企業(yè)財務(wù)管理的主要特點有：綜合性，企業(yè)的運營主要依靠資金，企業(yè)的管理的內(nèi)容比較豐富，包括有銷售管理、生產(chǎn)管理、人員管理等等，而企業(yè)的財務(wù)管理與這些管理都有著比較密切的聯(lián)系，所以企業(yè)的財務(wù)管理具有綜合性；廣泛性，由于企業(yè)財務(wù)管理設(shè)計到企業(yè)的各個部門，其工作內(nèi)容延伸到企業(yè)的各個環(huán)節(jié)當中；復雜性，企業(yè)財務(wù)管理的工作涉及到了企業(yè)的各個部門，各項工作，其內(nèi)容比較多，管理起來比較復雜，需要財務(wù)管理人員能夠靈活管理各項工作。

二、企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀分析

（一）財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)水平較低

目前，在我國大多數(shù)中小企業(yè)中，財務(wù)管理部門下僅僅設(shè)立有一個財務(wù)科，其工作人員僅3―4人，有的企業(yè)中根本沒有專門的管理部門，都是有企業(yè)辦公室兼職財務(wù)管理部門，也有的企業(yè)是有企業(yè)的會計兼任的或者委托記賬，這種管理方式往往比較簡單，其工作內(nèi)容僅僅滿足于企業(yè)的一般性資金管理。在企業(yè)中其財務(wù)管理人員素質(zhì)整體比較低，專業(yè)水平不高，個別的會計人員根本沒有接受到專門的業(yè)務(wù)訓練。其理論水平有限，實踐經(jīng)驗比較少。

（二）企業(yè)融資制度不完善

企業(yè)資金是企業(yè)發(fā)展壯大的根本條件，目前我國大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)初步建立的相對獨立的、多元化的、多渠道的企業(yè)融資體系，但是其管理制度相對還很不完善，主要表現(xiàn)在：企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度、管理水平不穩(wěn)定、不規(guī)范；企業(yè)融資成本比較高，負債比較多，企業(yè)的誠信級別比較低，道德風險比較嚴重；企業(yè)貸款風險較高，相應(yīng)地導致金融機構(gòu)支持其貸款的積極性和主動性不高等等。

（三）企業(yè)財務(wù)管理缺乏科學性

在我國，企業(yè)管理財務(wù)管理的認識和重視程度不足，往往將財務(wù)管理僅僅局限于企業(yè)資金的管理和使用，缺乏對財務(wù)管理的與企業(yè)發(fā)展的整體息息相關(guān)地高度認識，管理人員在管理過程中觀念比較落后，缺乏與時俱進的思想轉(zhuǎn)變，財務(wù)管理的內(nèi)部設(shè)計不夠科學，財務(wù)處理程序不嚴格，更多管理人員挪用企業(yè)資金，盲目投資其他項目。

三、企業(yè)財務(wù)管理的解決方案

（一）加強專業(yè)人才隊伍建設(shè)

專業(yè)的企業(yè)財務(wù)管理人員是企業(yè)財務(wù)管理的直接負責人，財務(wù)管理水平的高低直接關(guān)系到企業(yè)的未來發(fā)展規(guī)模和發(fā)展水平。因此，企業(yè)應(yīng)該積極加快企業(yè)財務(wù)管理專業(yè)人才隊伍建設(shè)，提高企業(yè)會計人員的專業(yè)化水平，尤其是會計人員的基礎(chǔ)性工作培訓，提高企業(yè)管理者、企業(yè)財務(wù)管理者的整體業(yè)務(wù)水平和財務(wù)水平。同時，企業(yè)應(yīng)規(guī)范性的設(shè)置企業(yè)財務(wù)管理的機構(gòu)，并配備專業(yè)的管理人員。

（二）加強企業(yè)誠信建設(shè)

誠信是企業(yè)的一種無形資產(chǎn)，更是企業(yè)在融資過程中的一個重要條件。就目前企業(yè)融資困難的問題，企業(yè)應(yīng)盡快完善其財務(wù)管理制度，健全企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)，根據(jù)國家的相關(guān)規(guī)定，建立能夠準確反映企業(yè)財務(wù)狀況的制度，同時增加企業(yè)財務(wù)管理工作的規(guī)范化和透明度，以增強企業(yè)良好的誠信形象，為企業(yè)融資、銀行貸款等創(chuàng)建優(yōu)越的條件。

（三）加強企業(yè)投資的科學性

目前，我國企業(yè)發(fā)展水平還處于初級階段，還沒有建立比較完善和科學的企業(yè)投資制度，在企業(yè)投資過程中缺乏科學性，造成企業(yè)資金浪費，資金周轉(zhuǎn)比較困難等。針對這一問題，企業(yè)應(yīng)及時關(guān)注國際市場變化，將企業(yè)的投資方面面對市場，從科學的角度對企業(yè)投資的方向進行論證和分析，使企業(yè)投資項目的程序更加規(guī)范和科學，以減少企業(yè)投資風險，降低企業(yè)資金損失等。

四、結(jié)束語

綜上所述，我國企業(yè)財務(wù)管理還處于初級階段，制度和管理還很不完善，存在很多問題。隨著經(jīng)濟全球化速度的加快，我們企業(yè)必須針對存在問題進行具體詳細地分析，從企業(yè)財務(wù)管理人才隊伍、企業(yè)誠信形象建設(shè)以及企業(yè)投資的科學性等方面做起，建立專業(yè)的企業(yè)財務(wù)管理隊伍，樹立誠實守信的企業(yè)形象和科學進行企業(yè)投資等，提升我國企業(yè)財務(wù)管理水平，加快我國企業(yè)整體發(fā)展水平。

參考文獻：

[1]許粉香.企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及對策分析[J]， 商，2010，08，18-19

第2篇：企業(yè)財務(wù)管理方案范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)預算管理 問題 原則 應(yīng)對方案

一、財務(wù)預算管理的在經(jīng)濟管理中的重要性

財務(wù)預算管理是指企業(yè)在預測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對預算年度內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟資源和經(jīng)營行為合理預計、測算并進行財務(wù)控制和監(jiān)督的活動。它的重要性主要表現(xiàn)在以下兩方面：

它是企業(yè)進行經(jīng)營管理的重要工具，是財務(wù)管理適應(yīng)財務(wù)活動性質(zhì)變化的有效機制，在日常經(jīng)營活動中，要對企業(yè)各種投資方案進行慎重的選擇，既考慮到要對維持企業(yè)的后期經(jīng)營籌措資金的問題，又要對是否能夠有效的預算出所需要資金的金額而沒有浪費資金，進行資源的優(yōu)化配置。使生產(chǎn)經(jīng)營活動和資金按照預算計劃與規(guī)劃的方向進行發(fā)展。這個管理工具能夠為企業(yè)獲得更高的價值，切實做到了“管家婆”的情況。

財務(wù)預算是企業(yè)內(nèi)部控制制度的主要控制工具同時也是財務(wù)計劃管理的改進。財務(wù)預算管理是使單位的資源獲得最佳產(chǎn)出效率的一種方法，能夠在一定程度上控制資金的流向。，它的編制和執(zhí)行過程貫穿深入企業(yè)內(nèi)部各部門，管理各部的財政收支計劃，但并不盲目的實施，同時，考慮了資金使用的計劃性、合理性和有效性，并且進行及時分析，找到脫離預算控制的原因，為更好的獲得效益提供解決方法。

二、實施企業(yè)財務(wù)管理中存在的各種問題

（一）缺乏健全的財務(wù)預算管理機構(gòu)及制度體系或是沒有合理的選擇適合本企業(yè)自己的預算管理模式

我們都知道預算管理并不是目的，只是為企業(yè)取得利益的一種手段，而這個工具是否適合企業(yè)至關(guān)重要。有的而對于自己企業(yè)所處的階段情況、市場情況并不是很了解，大部分企業(yè)都只是簡單的模擬一套作為企業(yè)的管理模式，管理的效果并不盡如人意。經(jīng)常造成財務(wù)預算失真，個別部門夸大資金使用，造成財務(wù)數(shù)據(jù)不真實，造成資金浪費，架空了財務(wù)控制的作用。導致的結(jié)果是企業(yè)并沒有通過管理預算提高自己的經(jīng)濟效益達到自己管理的目的，反而是企業(yè)處在岌岌可危的狀態(tài)。

（二）預算管理與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相背離

許多企業(yè)在制定財務(wù)預算計劃只考慮到當前的短期活動，而并沒有考慮到他的長期發(fā)展，而預算的計劃方向和最好的決策方案之間形成很大的差距，甚至造成企業(yè)財務(wù)預算指標與企業(yè)的長期發(fā)展相背離。這樣企業(yè)財務(wù)預算就失去了他應(yīng)有的指引和規(guī)劃作用。

（三）財務(wù)預算管理缺乏有效的考核和激勵制度

企業(yè)與員工的利益是息息相關(guān)的，然而他們的關(guān)系并不穩(wěn)定，企業(yè)價值的基礎(chǔ)是業(yè)績，而企業(yè)業(yè)績的基礎(chǔ)是員工。如果企業(yè)沒有一個合理的激勵制度，不利于把企業(yè)和與員工緊緊的結(jié)合起來，調(diào)動不了員工的積極性，對于工作怠慢，沒有危機意識，沒有明確責任與目標，出現(xiàn)問題相互推卸責任。

三、實施財務(wù)預算管理應(yīng)該遵循的一些原則

（一）短期利益與長遠利益相結(jié)合的原則

在預算的資金安排上力求節(jié)約，不能只考慮到眼前的利益，而且要考慮長遠利益并要保證項目的質(zhì)量，長遠目標會給企業(yè)帶來的更大效益。更能體現(xiàn)出公司的價值。

（二）堅持成本效益的原則

一個方案的確定要考慮到成本和效益，考慮問題必須全面謹慎。對于籌資投資項目應(yīng)該進行全方面研究找到最適合企業(yè)的，選出成本低高效益的方案，不能只要求成本卻效益也低的方案。

（三）堅持積極穩(wěn)健的原則

確保收入支出穩(wěn)定，加強財務(wù)風險控制，對每一個項目都要充分的考慮其可能性的因素，在確保穩(wěn)健的前提下，不得刻意高估收入或是預算，對于不同的項目要采取不同的預算方法來編制財務(wù)預算。

四、針對企業(yè)財務(wù)預算管理中的問題積極采取的應(yīng)對方案

（一）建立健全有效的預算管理體系

企業(yè)要深刻的總結(jié)財務(wù)預算的經(jīng)驗，并且針對那些經(jīng)驗結(jié)合當前的市場外部環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的情況，經(jīng)過分析研究，了解自己所處的階段，認識自我。針對那些造成數(shù)據(jù)失真和資金浪費的行為嚴格禁止，制定企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制，嚴格監(jiān)督對于故意夸大的行為進行及時處理。制定出更適合企業(yè)的預算管理模式。

（二）提高預算管理的科學性

財務(wù)預算不但要考慮到當期的經(jīng)營活動，而且要考慮長遠的發(fā)展，在執(zhí)行預算管理的過程中，能明確知道實際與預算之間的差距，并針對這些問題作出合理分析，進行改正，預算執(zhí)行單位對企業(yè)的經(jīng)營活動進行調(diào)整，以適應(yīng)不斷變化的市場和內(nèi)部的要求。對投資項目做好風險評估，避免盲目投資。加強企業(yè)事前、事中、事后控制，提高預算管理的科學性。

（三）建立嚴格的考核獎懲制度

這是嚴格執(zhí)行預算管理制度的重要條件，加強企業(yè)的會計職業(yè)道德建設(shè)愛崗敬業(yè)、誠實守信客觀公正等的精神。明確企業(yè)與員工的利益關(guān)系，明確責任與目標，制定相對合理的預算責任考核獎懲制度。從而吧員工價值和企業(yè)價值自然的融匯一體，用以提高員工積極的工作態(tài)度，獎勤罰懶，激勵企業(yè)與員工共同努力，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的最終實現(xiàn)。

五、結(jié)束語

什么事情并不是完美無缺的，當然企業(yè)財務(wù)預算管理存在它的弊端，并且在日常經(jīng)營活動中不斷的體現(xiàn)出來的，在不斷出現(xiàn)問題的同時，制定出新的應(yīng)對方案，才能是財務(wù)預算管理制度體系不斷的完善，在不斷的完善和發(fā)展中才能從而更好的為企業(yè)服務(wù)，保證公司的市場競爭力，提高企業(yè)的管理效率和經(jīng)營效益。

參考文獻：

[1]周品芳.論加強企業(yè)財務(wù)管理預算[J]當代經(jīng)濟（下半月），2006

第3篇：企業(yè)財務(wù)管理方案范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理 困境解決方案

前沿：伴隨著我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展和對高層次人才需求的快速增加，我國的林業(yè)科研院所規(guī)模日益增大。而由于林業(yè)科研院所理念的創(chuàng)新和改革，我國林業(yè)科研院所所面臨的管理問題，尤其是財務(wù)管理的難題也是層出不窮，盡管打破了國庫獨木難支的尷尬局面，林業(yè)科研院所經(jīng)費的籌措方式日益多樣化，但由于各方面的原因，我國的林業(yè)科研院所的財務(wù)問題還是異常尖銳，亟待解決。

1 我國林業(yè)科研院所財務(wù)管理存在的問題

1.1預算管理存在漏洞，管理水平低下

和很多的事業(yè)單位一樣，大部分林業(yè)科研院所預算管理存在以下問題：首先，對預算管理認識不足，簡單的把預算管理和預算報表的編制混為一談。其次，對預算管理的權(quán)限部門存在誤解，預算管理從財務(wù)目標的制定，到預算編制和預算考評，是由不同的部門協(xié)同完成的，而不是簡單的由財務(wù)部門獨立完成再次，是在預算的執(zhí)行上，沒有建立相應(yīng)的跟蹤、分析和評價制度，對各部門的各項預算經(jīng)費難以做出準確、具體的分析評價，對資金的使用效益也難以正確、完整的評價。

1.2 資產(chǎn)管理觀念不夠深入，資源配置不夠合理

盡管有社會捐助和其他方面的資金籌措渠道，但是現(xiàn)階段，各林業(yè)科研院所仍然面臨著財力高度緊張的狀況，而且對有限的財力資源又沒有充分的進行合理的配置，在一定程度上造成了資源的浪費。受計劃經(jīng)濟管理體制的影響，林業(yè)科研院所由國家全額無償撥款，事業(yè)支出不要求對培養(yǎng)成本進行核算，購置的固定資產(chǎn)不計提折舊職業(yè)直接導致了林業(yè)科研院所領(lǐng)導及相關(guān)責任人對資產(chǎn)的合理利用警惕性不高，廢舊儀器設(shè)備和教具等的損耗嚴重。隨著國家和林業(yè)科研院所加大對校辦產(chǎn)業(yè)的扶持力度，林業(yè)科研院所通過投資、出租、出借等形式向其他經(jīng)濟實體轉(zhuǎn)化而形成的經(jīng)營性資產(chǎn)大幅度增加。但是，由于林業(yè)科研院所資產(chǎn)有償使用考核制度不完善，重投入，輕考核，不計或少計林業(yè)科研院所投入資產(chǎn)的折舊費或占用費，使得經(jīng)營性資產(chǎn)保值增值率低，林業(yè)科研院所的投入得不到應(yīng)有的補償和回報。

1.3和政府推行的財政體制改革相沖突

現(xiàn)行政策要求林業(yè)科研院所的儀器設(shè)備等要統(tǒng)一集中采購，但林業(yè)科研院所所需儀器和設(shè)備的專業(yè)性和精密型會大大增加政府集中采購的難度，不但耗費大量的人力物力，而且還不能完全滿足需要。因此說，現(xiàn)時的政府集中采購成本比原來林業(yè)科研院所自主采購時的成本還要高。財政改革建議引入市場競爭機制，將采購所需的經(jīng)費由林業(yè)科研院所設(shè)立專門的委員會單獨管理，并受林業(yè)科研院所領(lǐng)導和儀器使用部門的監(jiān)督，林業(yè)科研院所部門安排財務(wù)專員和專業(yè)的儀器設(shè)備使用人員管理采購事宜，從國內(nèi)外儀器生產(chǎn)商和營銷部門處購買專業(yè)的儀器設(shè)備。這樣既節(jié)約了資源又能實現(xiàn)林業(yè)科研院所所需儀器的快速供給。

1.4財務(wù)內(nèi)控及資金安全問題亟待解決

經(jīng)過多年的探索和實踐，各林業(yè)科研院所大都有了一套較為完善的財務(wù)管理和監(jiān)督制度，但客觀上林業(yè)科研院所內(nèi)部控制制度仍不完善，內(nèi)控制度還存在薄弱環(huán)節(jié)，林業(yè)科研院所資金安全存在隱患。突出地表現(xiàn)在以下兩個方面：一是近年來，隨著林業(yè)科研院所經(jīng)濟活動的范圍不斷深入和發(fā)展，在資金的對外投資、物資采購、基建項目發(fā)包等領(lǐng)域相繼發(fā)生這樣或那樣的問題甚至案件。二是一些林業(yè)科研院所創(chuàng)收資金賬外循環(huán)問題十分嚴重。

2林業(yè)科研院所財務(wù)管理問題的解決對策

2.1轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念，樹立科學理財觀

建議實行統(tǒng)一領(lǐng)導，分級負責的財務(wù)管理制度。統(tǒng)一領(lǐng)導，財務(wù)管理的相關(guān)責任人分清權(quán)限，是使財務(wù)工作有效運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，也是林業(yè)科研院所實現(xiàn)有效的籌措資金和合理利用以及各種資源配置的基礎(chǔ)。財務(wù)管理理念的轉(zhuǎn)變必須做到：第一，樹立以人為本的理財理念，重視人的發(fā)展與管理是現(xiàn)代管理發(fā)展的基本趨勢，也是知識經(jīng)濟時代的客觀要求。第二，財務(wù)管理工作應(yīng)當形成“效益觀念”，即以績效為導向，樹立開放意識和效益意識。林業(yè)科研院所如果能夠具備效益觀念，就會多方廣開財源，建立多渠道籌措經(jīng)費的體制，為加快林業(yè)科研院所發(fā)展提供經(jīng)費保障。

2.2財務(wù)內(nèi)部實行有效的監(jiān)督體系

首先，會計崗位設(shè)置和人員配置上應(yīng)注重建立制衡機制，真正做到不相容職務(wù)相互分離、相互制約、相互監(jiān)督；其次，明確各部門組織及上崗個人應(yīng)承擔的責任范圍，并要規(guī)定追究、查處責任的措施與獎懲辦法是提高林業(yè)科研院所財務(wù)管理的有效措施；再次，建立以預防控制為主的監(jiān)控機制，防止林業(yè)科研院所的管理發(fā)生無效率或不法行為，尤其是是注重程序制約，對主要業(yè)務(wù)，必須經(jīng)過授權(quán)、批準、執(zhí)行、記錄、檢查等控制程序。

2.3提高財務(wù)人員的專業(yè)技能和加強道德建設(shè)

第4篇：企業(yè)財務(wù)管理方案范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)；管理；目標成本

1前言

企業(yè)在自身發(fā)展中不僅僅要推動自身產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級，還要相應(yīng)的調(diào)整自身的內(nèi)部管控體系，使得內(nèi)部控制與外部控制相協(xié)調(diào)，全面促進自身的發(fā)展與壯大。財務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部控制的重要一環(huán)，想要優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控體系就不得不對財務(wù)管理體系進行優(yōu)化，目標成本管理控制的應(yīng)用為企業(yè)財務(wù)管理結(jié)構(gòu)優(yōu)化提供了便利。

2企業(yè)財務(wù)管理的目標成本管理概念及原則分析

2.1目標成本管理概念分析

企業(yè)進行財務(wù)管理無非是為了提升自身的綜合實力，每一階段的財務(wù)管理都有相應(yīng)的管理目標，通過多種財務(wù)管理目標相互交織共同指導企業(yè)財務(wù)工作推進，促進企業(yè)的全面發(fā)展。故，財務(wù)管理目標是指服務(wù)于整個企業(yè)財務(wù)管理經(jīng)營的眾多工作目標，這些目標共同致力于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營利益最大化的實現(xiàn)。目標成本則指在目標實現(xiàn)過程中，企業(yè)需要付出的成本代價，成為企業(yè)考量某些財務(wù)目標是否確立的重要標準。構(gòu)成企業(yè)發(fā)展的眾多財務(wù)目標缺一不可，因此在企業(yè)財務(wù)管理中優(yōu)化企業(yè)財務(wù)成本管理控制不可或缺。

2.2目標成本管理原則分析

企業(yè)財務(wù)管理目標成本管理控制方案制定中要遵循相應(yīng)的原則，具體原則包括如下：第一，要遵循全面原則。企業(yè)所制定的財務(wù)目標成本管理方案必須要遵循全面原則，充分考慮企業(yè)發(fā)展內(nèi)部環(huán)境因素與外部環(huán)境因素，確保目標成本管理方案與企業(yè)當前具體發(fā)展情況相協(xié)調(diào)，確保目標成本管理效用正真發(fā)揮出來；第二，要具備完善的配套體系支持。企業(yè)在制定目標成本管理方案時需要相應(yīng)的配套體系支持，確保目標管理方案的真正落實；第三，目標管理方案需要完備的監(jiān)管體系。待企業(yè)將目標管理方案制定結(jié)束之后需要相應(yīng)的監(jiān)管體系，監(jiān)督目標管理方案的有序施行[1]。

3企業(yè)財務(wù)管理的目標成本管理控制必要性分析

3.1企業(yè)財務(wù)管理目標成本管理控制可以提升財務(wù)管理質(zhì)量

財務(wù)管理質(zhì)量關(guān)系企業(yè)自身運營可以收獲多大經(jīng)濟效益，企業(yè)通過對目標成本管理控制可以實現(xiàn)對財務(wù)管理的控制，確保財務(wù)管理工作高質(zhì)量完成，為企業(yè)的發(fā)展提供助力。首先，目標成本管理控制可以指導財務(wù)管理工作。企業(yè)通過的明確的財務(wù)目標，可以根據(jù)目標完成情況對財務(wù)管理情況進行考核，追蹤實際財務(wù)管理的現(xiàn)狀，及時糾正財務(wù)管理出現(xiàn)的方向偏差，確保既定財務(wù)管理目標的完成。其次，目標成本管理控制可以規(guī)避企業(yè)財務(wù)風險。企業(yè)財管管理中風險控制也是重要工作內(nèi)容之一，通過科學的目標成本管理控制，方便企業(yè)通過成本控制日常經(jīng)營資金流的運轉(zhuǎn)，避免盜竊、濫用等情況出現(xiàn)，確保財務(wù)安全為企業(yè)發(fā)展提供保障。

3.2企業(yè)財務(wù)管理目標成本管理控制可以降低企業(yè)生產(chǎn)成本

企業(yè)生產(chǎn)成本控制毫不夸張得說，直接影響著企業(yè)經(jīng)濟效益得多寡，所以合理科學降低生產(chǎn)成本一直是企業(yè)財務(wù)管理目標之一。企業(yè)通過目標成本管理控制可以有效對生產(chǎn)中各環(huán)節(jié)成本進行控制，優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，為企業(yè)節(jié)省人力成本、時間成本等，促進企業(yè)成本的科學降低。例如，企業(yè)通過目標成本管理控制可以相應(yīng)的降低每件產(chǎn)品的成本，降低產(chǎn)品的價格，綜合增加企業(yè)的盈利。另外，通過目標成本管理控制便于企業(yè)進行內(nèi)部財務(wù)核算，控制企業(yè)日常經(jīng)營活動，促進企業(yè)朝著正確方向發(fā)展下去。

4企業(yè)財務(wù)管理的目標成本管理控制策略分析

4.1全面考量內(nèi)外部環(huán)境因素科學制定財務(wù)管理目標成本管理控制方案

企業(yè)在財務(wù)管理目標成本管理控制方案的制定上需要全面科學，充分考量企業(yè)當前發(fā)展內(nèi)部與外部因素，提升成本管理控制方案施行的科學性與可行性。首先，財務(wù)部門需要充分掌握相關(guān)企業(yè)發(fā)展內(nèi)外部信息。財務(wù)部門需要根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)分析當前企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀，并從分析的現(xiàn)狀出發(fā)制定完善相應(yīng)的目標成本管理控制方案，為下一步方案的有效執(zhí)行提供支持。例如，財務(wù)部門對企業(yè)近五年的財務(wù)信息進行匯總，對企業(yè)近五年財務(wù)報告、資產(chǎn)負債表、損益表、財務(wù)狀況變動表等財務(wù)信息進行匯總分析，核算出企業(yè)收益年增長率、企業(yè)財務(wù)管理狀況具體特點等，進而預測企業(yè)財務(wù)未來一年可能支出的具體成本，并圍繞此制定詳細的財務(wù)管理目標成本管控方案。其次，完善企業(yè)目標成本控制方案授權(quán)審批程序。為了進一步提升企業(yè)目標成本管控水平需要進一步完善方案授權(quán)審批程序，確保目標成本管理控制方案可以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要。企業(yè)在成本目標控制方案審批程序完善方面可以通過設(shè)立相應(yīng)的崗位、明確相應(yīng)崗位職責、確定審批標準等方面進行控制。例如，企業(yè)制定層級審批制度，不同的層級負責不同的目標成本控制方案審核。第一層級為企業(yè)領(lǐng)導，主要負責企業(yè)各項目成本費用定額、管理目標等工作；第二層級為財務(wù)總監(jiān)，負責財務(wù)成本審核、復核支出成本計劃等工作；第三層級為財務(wù)部經(jīng)濟，負責制定相應(yīng)的方案執(zhí)行制度及流程等工作。根據(jù)企業(yè)不同適當增加目標成本控制層級，全面提升目標成本管理控制水平。

4.2完善目標成本管理控制配套體系

企業(yè)需要完善目標成本管理控制配套體系，確保目標成本管理控制方案的真正落實。首先，科學進行財務(wù)管理的目標成本預算工作。企業(yè)需要做好成本預算工作，科學確定企業(yè)財務(wù)管理目標所需相應(yīng)成本。企業(yè)在進行相關(guān)成本預算時可以適當選擇多種方法，多次核算提升數(shù)據(jù)的精準度。例如，財務(wù)部門在財務(wù)成本預算預測上可選擇分析法、趨勢分析法、專家會議法、定性市場調(diào)查法等，提升預算科學性。其次，完善目標成本控制執(zhí)行體系。企業(yè)需要完善目標成本控制執(zhí)行體系，從基層財務(wù)人員道上層領(lǐng)導，實現(xiàn)系統(tǒng)性的目標成本管理控制方案執(zhí)行體系，進一步保障方案的真正落實[3]。

4.3完善企業(yè)財務(wù)目標成本管理控制方案監(jiān)督體系

企業(yè)需要完善目標成本控制方案監(jiān)督體系，確保財務(wù)目標成本管理控制方案的執(zhí)行質(zhì)量，促進企業(yè)發(fā)展。首先，企業(yè)需要完善相應(yīng)的財務(wù)目標控制監(jiān)管部門與崗位。企業(yè)需要完善財務(wù)目標成本控制管理崗位與管理部門，將目標成本管理控制監(jiān)管工作落實到實處，確保財務(wù)管控工作的有序推進。企業(yè)需要注意在崗位設(shè)置方面要根據(jù)當前企業(yè)發(fā)展具體情況適當設(shè)置崗位數(shù)量。例如，企業(yè)規(guī)模比較小的小型私企一般設(shè)置2-6人財務(wù)管理監(jiān)管人員即可，確保監(jiān)管工作的開展同時盡可能降低成本，提升企業(yè)綜合效益。其次，企業(yè)需要完善相關(guān)的崗位職責。企業(yè)完善相應(yīng)財務(wù)管理監(jiān)管體系之外，要明確監(jiān)管體系中各成員的基本工作職責，保證權(quán)責明確，確保監(jiān)管工作的高質(zhì)量推進。例如，在基層財務(wù)監(jiān)管人員工作內(nèi)容方面，可以設(shè)置其負責監(jiān)管組織財會人員正確、及時、完整地處理賬務(wù)，及時辦理銀行結(jié)算與現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，第一時間進行財務(wù)登記等日常財務(wù)工作等監(jiān)管職責，確保相關(guān)監(jiān)管人員可以監(jiān)管財務(wù)人員做好目標成本管理控制工作，提升財務(wù)管理水平促進企業(yè)發(fā)展。

5結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)財務(wù)管理的目標成本管理控制方式比較多，企業(yè)要根據(jù)自身的情況適當選擇方式，企業(yè)可從科學制定目標成本管理方案、完善配套體系、完善監(jiān)督體系等方面全面提升財務(wù)管理水平，促進企業(yè)的發(fā)展。

參考文獻

[1]李梅，李玉玫，劉學藝.造紙企業(yè)財務(wù)信息化管理實踐———評《造紙企業(yè)成本核算與財務(wù)管理實用手冊》[J].中國造紙，2019（7）.

第5篇：企業(yè)財務(wù)管理方案范文

關(guān)鍵詞：稅收籌劃；現(xiàn)代企業(yè)；財務(wù)管理；新理念

Abstract:Themodernbusinessfinancemanagementisinamodernbusinessmanagementsystem''''svaluemanagementsystemmanagementsystem,seepstoenterprise''''seachdomain,eachlink.Thetaxrevenueasthemodernbusinessfinancemanagement''''simportanteconomicenvironmentessentialfactorandthemodernbusinessfinancedecision-making''''svariable,totheconsummationbusinessfinancecontrolsystem,achievesthebusinessfinancemanagementgoaltobeveryimportant.Therefore,embarksfromthetaxrevenuetothebusinesseconomicdevelopment''''sinfluence,intheresearchmodernbusinessfinancemanagementrealizesthetaxrevenuepreparationtohavewidespreadandtheprofoundsignificance.

keyword:Taxrevenuepreparation;Modernenterprise;Financialcontrol

一、現(xiàn)代企業(yè)稅收籌劃的原則

企業(yè)稅收籌劃不僅是一種“節(jié)稅”行為，也是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理活動的一個重要組成部分。從根本上講，稅收籌劃應(yīng)歸結(jié)于企業(yè)財務(wù)管理的范疇，其目標是由企業(yè)財務(wù)管理的目標決定的。也就是說，在確定稅收籌劃方案時，不能一味地僅考慮稅收成本的降低，而忽略因該籌劃方案的實施引發(fā)的其他費用的增加或收入的減少，必須綜合考慮采取該稅收籌劃方案是否能給企業(yè)帶來絕對的收益。因此，為充分發(fā)揮稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的作用，促進現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理目標的實現(xiàn)，決策者在選擇稅收籌劃方案時，必須遵循以下原則：

（一）合法性原則。合法性原則要求企業(yè)在進行稅收籌劃時必須遵守國家的各項法律、法規(guī)。具體表現(xiàn)在：（1）企業(yè)開展稅收籌劃只能在稅收法律許可的范圍內(nèi)進行，必須依法對各種納稅方案進行選擇，而不能違反稅收法律規(guī)定，逃避稅收負擔；（2）企業(yè)稅收籌劃不能違背國家財務(wù)會計法規(guī)及其他經(jīng)濟法規(guī)；（3）企業(yè)稅收籌劃必須密切關(guān)注國家法律法規(guī)環(huán)境的變更。企業(yè)稅收籌劃方案是在一定時間、一定法律環(huán)境下，以一定的企業(yè)經(jīng)營活動為背景來制定的，隨著時間的推移，國家的法律法規(guī)可能發(fā)生變更，企業(yè)財務(wù)管理者就必須對稅收籌劃方案進行相應(yīng)的修正和完善。

（二）服務(wù)于財務(wù)決策過程的原則。企業(yè)稅收籌劃是通過對企業(yè)經(jīng)營的安排來實現(xiàn)，它直接影響到企業(yè)的投資、融資、生產(chǎn)經(jīng)營、利潤分配決策，企業(yè)的稅收籌劃不能獨立于企業(yè)財務(wù)決策，必須服務(wù)于企業(yè)的財務(wù)決策。如果企業(yè)的稅收籌劃脫離企業(yè)財務(wù)決策，必然會影響到財務(wù)決策的科學性和可行性，甚至透導企業(yè)作出錯誤的財務(wù)決策。例如，稅法規(guī)定企業(yè)出口的產(chǎn)品可以享受退稅的優(yōu)惠政策，企業(yè)選擇開放式的出口經(jīng)營策略，必然為企業(yè)帶來更多的稅收利益。但是，如果撇開國際市場對企業(yè)產(chǎn)品的吸納能力和企業(yè)產(chǎn)品在國際市場上的競爭能力，片面追求出口經(jīng)營帶來的稅收利益，那就可能誘導企業(yè)作出錯誤甚至是致命的營銷決策。

（三）服從于財務(wù)管理總體目標的原則。稅收籌劃的最終目的是使企業(yè)實現(xiàn)其財務(wù)管理的目標即稅后利潤最大化，取得“節(jié)稅”的稅收利益。這表現(xiàn)在兩個方面：一是選擇低稅負，即降低稅收成本，提高資本回收率；二是遲延納稅。不管是哪一種，其結(jié)果都可以實現(xiàn)稅收支出的節(jié)約。要進一步考慮的是，作為企業(yè)財務(wù)管理的一個子系統(tǒng)，稅收籌劃應(yīng)始終圍繞企業(yè)財務(wù)管理的總體目標來進行。稅收籌劃的目的在于降低企業(yè)的稅收負擔，但稅收負擔的降低并不一定帶來企業(yè)總體成本的降低和收益水平的提高。例如，稅法規(guī)定企業(yè)負債利息允許在企業(yè)所得稅前扣除，因而負債融資對企業(yè)具有節(jié)稅的財務(wù)杠桿效應(yīng)，有利于降低企業(yè)的稅收負擔。但是，隨著負債比率的提高，企業(yè)的財務(wù)風險及融資風險成本也隨之增加，當負債成本超過了息前的投資收益率，負債融資就會呈現(xiàn)出負的杠桿效應(yīng)，這時權(quán)益資本的收益率就會隨著負債比例的提高而下降。因此，企業(yè)進行稅收籌劃時，如不考慮企業(yè)財務(wù)管理的總體目標，只以稅負輕重作為選擇納稅方案的唯一標準，就可能會影響到財務(wù)管理總體目標的實現(xiàn)。

（四）成本效益原則。稅收籌劃的根本目標就為了取得效益。但是，任何一項籌劃方案都有其兩面性，隨著某一項籌劃方案的實施，納稅人在取得部分稅收利益的同時，必然會為該籌劃方案的實施付出額外的費用，以及因為選擇該籌劃方案而放棄其他方案所損失的相應(yīng)機會收益。當新發(fā)生的費用或損失小于取得的利益時，該項籌劃方案才是合理的；當費用或損失大于取得的利益時，該籌劃方案就是失敗方案。一項成功的稅收籌劃必然是多種稅收方案的優(yōu)化選擇，必須綜合考慮。一方面，企業(yè)稅收籌劃必須著眼于企業(yè)整體稅負的降低，不能只盯在個別稅種的負擔上，因為各個稅種之間是相互關(guān)聯(lián)的，一種稅少繳了，另一種稅可能就要多繳；另一方面，企業(yè)的稅收籌劃不是企業(yè)稅收負擔的簡單比較，必須充分考慮到資金的時間價值，因為一個能降低當前稅收負擔的納稅方案可能會增加企業(yè)未來的稅收負擔，這就要求企業(yè)財務(wù)管理者在評估納稅方案時，要引進資金時間價值觀念，把不同納稅方案、同一納稅方案中不同時期的稅收負擔折算成現(xiàn)值來加以比較。

（五）事先籌劃原則。事先籌劃原則要求企業(yè)進行稅收籌劃時，必須在國家和企業(yè)稅收法律關(guān)系形成以前，根據(jù)國家稅收法律的差異性，對企業(yè)的經(jīng)營、投資、理財活動進行事先籌劃和安排，盡可能地減少應(yīng)稅行為的發(fā)生，降低企業(yè)的稅收負擔，才能實現(xiàn)稅收籌劃的目的。如果企業(yè)的經(jīng)營、投資、理財活動已經(jīng)形成，納稅義務(wù)已經(jīng)產(chǎn)生，再想減輕企業(yè)的稅收負擔，那就只能進行偷稅、欠稅，而不是真正意義的稅收籌劃。

二、現(xiàn)代企業(yè)實現(xiàn)稅收籌劃的可行性

（一）稅收理念的改變?yōu)槠髽I(yè)稅收籌劃排除了思想障礙。計劃經(jīng)濟時代，人們把稅收看作企業(yè)對國家應(yīng)有的貢獻，側(cè)重從作為征稅主體的國家角度研究稅收，片面強調(diào)稅收的強制性、無償性和固定性，特別突出國家在征納關(guān)系中的權(quán)威性，忽視了作為納稅主體的企業(yè)在依法納稅過程中的合法權(quán)利，企業(yè)只須在政府派駐的稅收專管員直接輔導下申報納稅，甚至把稅收籌劃與偷逃稅混為一談。隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展并逐步國際化、知識化、信息化，理論界開始重視從納稅主體的角度研究稅收，企業(yè)財務(wù)管理者開始認識到稅收在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的作用；另外，稅收征管法和刑法也對偷逃稅的內(nèi)涵和外延作了明確的界定。可以說，目前研究企業(yè)稅收籌劃的思想障礙已經(jīng)基本消除。

（二）稅收差別待遇為企業(yè)稅收籌劃開拓了空間?，F(xiàn)代企業(yè)稅收籌劃是通過對企業(yè)經(jīng)營、投資和理財活動的事先籌劃和安排，選擇能降低企業(yè)稅負、獲取最大稅收利益的經(jīng)濟行為，這要求稅收制度能夠為企業(yè)進行稅收籌劃提供選擇空間。隨著我國稅收制度日趨完善，為了體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策、充分發(fā)揮稅收杠桿對市場經(jīng)濟的宏觀調(diào)控職能，國家在已經(jīng)頒布的稅收實體法中不同程度上規(guī)定了不同經(jīng)濟行為的稅收差別待遇，即規(guī)定了不同經(jīng)濟行為的稅種差別、稅率差別和優(yōu)惠政策差別，同時在稅收程序法中也為企業(yè)進行稅收籌劃作了肯定，企業(yè)進行稅收籌劃的空間業(yè)已形成。

第6篇：企業(yè)財務(wù)管理方案范文

    關(guān)鍵詞：稅收籌劃；現(xiàn)代企業(yè)；財務(wù)管理；新理念

abstract: the modern business finance management is in a modern business management system's value management system management system, seeps to enterprise's each domain, each link. the tax revenue as the modern business finance management's important economic environment essential factor and the modern business finance decision-making's variable, to the consummation business finance control system, achieves the business finance management goal to be very important. therefore, embarks from the tax revenue to the business economic development's influence, in the research modern business finance management realizes the tax revenue preparation to have widespread and the profound significance.

    key word: tax revenue preparation; modern enterprise; financial control

一、現(xiàn)代企業(yè)稅收籌劃的原則

企業(yè)稅收籌劃不僅是一種“節(jié)稅”行為，也是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理活動的一個重要組成部分。從根本上講，稅收籌劃應(yīng)歸結(jié)于企業(yè)財務(wù)管理的范疇，其目標是由企業(yè)財務(wù)管理的目標決定的。也就是說，在確定稅收籌劃方案時，不能一味地僅考慮稅收成本的降低，而忽略因該籌劃方案的實施引發(fā)的其他費用的增加或收入的減少，必須綜合考慮采取該稅收籌劃方案是否能給企業(yè)帶來絕對的收益。因此，為充分發(fā)揮稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的作用，促進現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理目標的實現(xiàn)，決策者在選擇稅收籌劃方案時，必須遵循以下原則：

（一）合法性原則。合法性原則要求企業(yè)在進行稅收籌劃時必須遵守國家的各項法律、法規(guī)。具體表現(xiàn)在：（1）企業(yè)開展稅收籌劃只能在稅收法律許可的范圍內(nèi)進行，必須依法對各種納稅方案進行選擇，而不能違反稅收法律規(guī)定，逃避稅收負擔；（2）企業(yè)稅收籌劃不能違背國家財務(wù)會計法規(guī)及其他經(jīng)濟法規(guī)；（3）企業(yè)稅收籌劃必須密切關(guān)注國家法律法規(guī)環(huán)境的變更。企業(yè)稅收籌劃方案是在一定時間、一定法律環(huán)境下，以一定的企業(yè)經(jīng)營活動為背景來制定的，隨著時間的推移，國家的法律法規(guī)可能發(fā)生變更，企業(yè)財務(wù)管理者就必須對稅收籌劃方案進行相應(yīng)的修正和完善。

（二）服務(wù)于財務(wù)決策過程的原則。企業(yè)稅收籌劃是通過對企業(yè)經(jīng)營的安排來實現(xiàn)，它直接影響到企業(yè)的投資、融資、生產(chǎn)經(jīng)營、利潤分配決策，企業(yè)的稅收籌劃不能獨立于企業(yè)財務(wù)決策，必須服務(wù)于企業(yè)的財務(wù)決策。如果企業(yè)的稅收籌劃脫離企業(yè)財務(wù)決策，必然會影響到財務(wù)決策的科學性和可行性，甚至透導企業(yè)作出錯誤的財務(wù)決策。例如，稅法規(guī)定企業(yè)出口的產(chǎn)品可以享受退稅的優(yōu)惠政策，企業(yè)選擇開放式的出口經(jīng)營策略，必然為企業(yè)帶來更多的稅收利益。但是，如果撇開國際市場對企業(yè)產(chǎn)品的吸納能力和企業(yè)產(chǎn)品在國際市場上的競爭能力，片面追求出口經(jīng)營帶來的稅收利益，那就可能誘導企業(yè)作出錯誤甚至是致命的營銷決策。

（三）服從于財務(wù)管理總體目標的原則。稅收籌劃的最終目的是使企業(yè)實現(xiàn)其財務(wù)管理的目標即稅后利潤最大化，取得“節(jié)稅”的稅收利益。這表現(xiàn)在兩個方面：一是選擇低稅負，即降低稅收成本，提高資本回收率；二是遲延納稅。不管是哪一種，其結(jié)果都可以實現(xiàn)稅收支出的節(jié)約。要進一步考慮的是，作為企業(yè)財務(wù)管理的一個子系統(tǒng)，稅收籌劃應(yīng)始終圍繞企業(yè)財務(wù)管理的總體目標來進行。稅收籌劃的目的在于降低企業(yè)的稅收負擔，但稅收負擔的降低并不一定帶來企業(yè)總體成本的降低和收益水平的提高。例如，稅法規(guī)定企業(yè)負債利息允許在企業(yè)所得稅前扣除，因而負債融資對企業(yè)具有節(jié)稅的財務(wù)杠桿效應(yīng)，有利于降低企業(yè)的稅收負擔。但是，隨著負債比率的提高，企業(yè)的財務(wù)風險及融資風險成本也隨之增加，當負債成本超過了息前的投資收益率，負債融資就會呈現(xiàn)出負的杠桿效應(yīng)，這時權(quán)益資本的收益率就會隨著負債比例的提高而下降。因此，企業(yè)進行稅收籌劃時，如不考慮企業(yè)財務(wù)管理的總體目標，只以稅負輕重作為選擇納稅方案的唯一標準，就可能會影響到財務(wù)管理總體目標的實現(xiàn)。 

（四）成本效益原則。稅收籌劃的根本目標就為了取得效益。但是，任何一項籌劃方案都有其兩面性，隨著某一項籌劃方案的實施，納稅人在取得部分稅收利益的同時，必然會為該籌劃方案的實施付出額外的費用，以及因為選擇該籌劃方案而放棄其他方案所損失的相應(yīng)機會收益。當新發(fā)生的費用或損失小于取得的利益時，該項籌劃方案才是合理的；當費用或損失大于取得的利益時，該籌劃方案就是失敗方案。一項成功的稅收籌劃必然是多種稅收方案的優(yōu)化選擇，必須綜合考慮。一方面，企業(yè)稅收籌劃必須著眼于企業(yè)整體稅負的降低，不能只盯在個別稅種的負擔上，因為各個稅種之間是相互關(guān)聯(lián)的，一種稅少繳了，另一種稅可能就要多繳；另一方面，企業(yè)的稅收籌劃不是企業(yè)稅收負擔的簡單比較，必須充分考慮到資金的時間價值，因為一個能降低當前稅收負擔的納稅方案可能會增加企業(yè)未來的稅收負擔，這就要求企業(yè)財務(wù)管理者在評估納稅方案時，要引進資金時間價值觀念，把不同納稅方案、同一納稅方案中不同時期的稅收負擔折算成現(xiàn)值來加以比較。

（五）事先籌劃原則。事先籌劃原則要求企業(yè)進行稅收籌劃時，必須在國家和企業(yè)稅收法律關(guān)系形成以前，根據(jù)國家稅收法律的差異性，對企業(yè)的經(jīng)營、投資、理財活動進行事先籌劃和安排，盡可能地減少應(yīng)稅行為的發(fā)生，降低企業(yè)的稅收負擔，才能實現(xiàn)稅收籌劃的目的。如果企業(yè)的經(jīng)營、投資、理財活動已經(jīng)形成，納稅義務(wù)已經(jīng)產(chǎn)生，再想減輕企業(yè)的稅收負擔，那就只能進行偷稅、欠稅，而不是真正意義的稅收籌劃。

二、現(xiàn)代企業(yè)實現(xiàn)稅收籌劃的可行性

（一）稅收理念的改變?yōu)槠髽I(yè)稅收籌劃排除了思想障礙。計劃經(jīng)濟時代，人們把稅收看作企業(yè)對國家應(yīng)有的貢獻，側(cè)重從作為征稅主體的國家角度研究稅收，片面強調(diào)稅收的強制性、無償性和固定性，特別突出國家在征納關(guān)系中的權(quán)威性，忽視了作為納稅主體的企業(yè)在依法納稅過程中的合法權(quán)利，企業(yè)只須在政府派駐的稅收專管員直接輔導下申報納稅，甚至把稅收籌劃與偷逃稅混為一談。隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展并逐步國際化、知識化、信息化，理論界開始重視從納稅主體的角度研究稅收，企業(yè)財務(wù)管理者開始認識到稅收在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的作用；另外，稅收征管法和刑法也對偷逃稅的內(nèi)涵和外延作了明確的界定?？梢哉f，目前研究企業(yè)稅收籌劃的思想障礙已經(jīng)基本消除。

（二）稅收差別待遇為企業(yè)稅收籌劃開拓了空間?，F(xiàn)代企業(yè)稅收籌劃是通過對企業(yè)經(jīng)營、投資和理財活動的事先籌劃和安排，選擇能降低企業(yè)稅負、獲取最大稅收利益的經(jīng)濟行為，這要求稅收制度能夠為企業(yè)進行稅收籌劃提供選擇空間。隨著我國稅收制度日趨完善，為了體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策、充分發(fā)揮稅收杠桿對市場經(jīng)濟的宏觀調(diào)控職能，國家在已經(jīng)頒布的稅收實體法中不同程度上規(guī)定了不同經(jīng)濟行為的稅收差別待遇，即規(guī)定了不同經(jīng)濟行為的稅種差別、稅率差別和優(yōu)惠政策差別，同時在稅收程序法中也為企業(yè)進行稅收籌劃作了肯定，企業(yè)進行稅收籌劃的空間業(yè)已形成。

第7篇：企業(yè)財務(wù)管理方案范文

1.1缺乏清晰明確的財務(wù)管理目標

現(xiàn)代國有企業(yè)大多沒有制訂明確的財務(wù)指標，缺乏切實可行的參照標準，容易造成財務(wù)管理體制的不科學性，也引發(fā)了企業(yè)財務(wù)管理中的系列問題。目前，大多數(shù)國有企業(yè)財務(wù)管理依舊是以成本核算[1]為主。財務(wù)管理目標的不明確性，會造成財務(wù)管理工作的混亂。沒有明確的財務(wù)管理目標，會降低企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量和效率，使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中缺乏目標性的發(fā)展計劃，在阻礙企業(yè)財務(wù)管理工作順利進行的同時，也阻礙著企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的拓展、經(jīng)濟效益的提高。

1.2財務(wù)管理工作人員職業(yè)素養(yǎng)的缺失

現(xiàn)代國有企業(yè)中從事財務(wù)管理工作的人員多為高學歷的會計專業(yè)畢業(yè)生，不熟悉整個業(yè)務(wù)的流程，沒有足夠的財務(wù)工作實踐經(jīng)驗，對財務(wù)工作中各類問題的把握也不夠準確。過去的國有企業(yè)，財務(wù)管理工作人員大多從最基層的出納崗位做起，積累了豐富的財務(wù)工作經(jīng)驗，對財務(wù)工作中出現(xiàn)的各類問題能應(yīng)對自如。因此，現(xiàn)代國有企業(yè)財務(wù)管理工作人員經(jīng)驗的嚴重缺失阻礙著企業(yè)財務(wù)管理效率和質(zhì)量的提高。

1.3缺乏科學有效的財務(wù)成本控制制度

在國有企業(yè)，部分管理者十分看重企業(yè)經(jīng)濟效益的提高，因此，十分重視能直接帶來經(jīng)濟利益的生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)，往往忽視了企業(yè)的財務(wù)成本控制。[2]在財務(wù)成本的控制方面，沒有制定合理有效的管理策略，而財務(wù)成本控制制度的不健全性會直接導致企業(yè)財務(wù)管理的混亂，并由此產(chǎn)生諸多財務(wù)問題，例如資產(chǎn)的不合理利用、財務(wù)成本過高等，都影響制約著企業(yè)的發(fā)展。

1.4企業(yè)財務(wù)預算和企業(yè)長期發(fā)展規(guī)劃的不協(xié)調(diào)性

國有企業(yè)年度財務(wù)預算方案的制訂和企業(yè)的長期發(fā)展規(guī)劃之間存在一定的矛盾沖突性，企業(yè)管理者在編制財務(wù)預算方案時，沒有注重兩者之間的協(xié)調(diào)性，沒有聯(lián)系企業(yè)長期的發(fā)展規(guī)劃。同時，市場變動的難以預測性也會影響企業(yè)的財務(wù)預算方案，需根據(jù)市場變動及時完善調(diào)整，調(diào)整的不及時性會導致企業(yè)財務(wù)預算方案和實際的發(fā)展策略背離，使企業(yè)的財務(wù)預算失去應(yīng)有的控制作用?，F(xiàn)代國有企業(yè)財務(wù)管理中缺乏長期發(fā)展規(guī)劃的戰(zhàn)略指導，使企業(yè)的財務(wù)預算和長期發(fā)展規(guī)劃的矛盾沖突性加大，不利于企業(yè)財務(wù)管理工作質(zhì)量和效率的提高，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。

2國有企業(yè)財務(wù)管理機制的建設(shè)性意見

2.1建立全面有效的財務(wù)管理工作體系

企業(yè)管理者應(yīng)結(jié)合企業(yè)財務(wù)管理工作的實際情況，制定全面有效的財務(wù)管理工作體系。首先，企業(yè)應(yīng)完善內(nèi)部監(jiān)督控制制度，對影響企業(yè)較大的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行收入、費用、損益等，進行監(jiān)督報告，有利于及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理工作中存在的各項問題，及時完善改進財務(wù)管理工作。合理有效的監(jiān)督控制體系能樹立財務(wù)管理工作人員的職業(yè)責任感，明確財務(wù)管理工作中的責任和義務(wù)，減少管理工作中的人為失誤。其次，要滿足企業(yè)基本的資金需求，籌資和投資對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，有利于企業(yè)的長期發(fā)展規(guī)劃。企業(yè)的籌資和投資需要大量的資金，企業(yè)應(yīng)集中使用部分權(quán)力，賦予部分管理工作者合理的資金使用權(quán)限，及時提取資金，不錯失企業(yè)籌資和投資的有利時機和發(fā)展機遇。企業(yè)在資金使用權(quán)限的賦予時，要進行嚴格的考核評價，防止資金的濫用缺失。

除此之外，企業(yè)管理者還應(yīng)健全成本控制制度，不應(yīng)僅注重生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)，應(yīng)將成本控制納入日常的管理機制中，充分發(fā)揮成本控制應(yīng)有的作用，將企業(yè)的成本資金占用控制在合理的范圍內(nèi)，防止成本控制核算的失真。

2.2完善企業(yè)財務(wù)預算管理體系

財務(wù)預算[3]，是企業(yè)對未來經(jīng)濟業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的收入、費用、損益等的預測，是現(xiàn)代國有企業(yè)十分重視的財務(wù)指標。財務(wù)預算是結(jié)合企業(yè)自身的財務(wù)管理現(xiàn)狀，聯(lián)系當前的市場經(jīng)濟狀況后編制的，合理準確的財務(wù)預算方案，能減少企業(yè)在經(jīng)營管理中的錯誤風險，提高管理工作者的財務(wù)管理質(zhì)量和效率，為此，企業(yè)應(yīng)建立全面有效的財務(wù)預算管理體系。

首先，財務(wù)預算方案的編制應(yīng)緊密結(jié)合企業(yè)的長期發(fā)展規(guī)劃，從實際發(fā)展現(xiàn)狀出發(fā)，并盡可能地考慮可能出現(xiàn)的市場狀況。同時，也應(yīng)考慮財務(wù)預算方案的合理性和可行性。其次，在編制完合理有效的預算方案后，要進行嚴格的評價審核，因此，企業(yè)還應(yīng)建立有效的評價考核體系，傳統(tǒng)的評價考核體系較為簡單，缺乏一定的科學性和合理性。企業(yè)管理者應(yīng)依據(jù)企業(yè)的實際狀況，結(jié)合現(xiàn)代財務(wù)預算評價考核體系的新思想，完善傳統(tǒng)的評價考核體系，使企業(yè)的財務(wù)預算方案和長期發(fā)展規(guī)劃更具協(xié)調(diào)性，確保企業(yè)財務(wù)預算方案的準確合理性。除此之外，企業(yè)管理工作者還應(yīng)提高自身的財務(wù)預算能力，累積財務(wù)預算工作的經(jīng)驗，提高企業(yè)的資金使用效率，確保收支合理，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)財務(wù)管理者應(yīng)充分實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)有資源價值的最大化，并和企業(yè)長期的發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)合起來，及時向管理者反饋各種信息，使管理者決策更加的科學合理。

2.3設(shè)立清晰明確的財務(wù)管理目標

企業(yè)應(yīng)依據(jù)企業(yè)內(nèi)部核算的要求和相關(guān)會計準則，設(shè)立較為明確的財務(wù)管理目標，實現(xiàn)財務(wù)核算的精細化管理[4]，只有將財務(wù)管理目標明確到每個部門、每個環(huán)節(jié)，才能在最大限度上提高財務(wù)工作人員的財務(wù)管理意識，更加有效地將財務(wù)管理目標落實到企業(yè)的經(jīng)營管理中。明確財務(wù)管理目標，不僅要注重企業(yè)財務(wù)成本的核算，還要注重企業(yè)財務(wù)信息的完善、各項收入費用的核算，使企業(yè)的財務(wù)核算體系更加精細化，滿足管理者在成本控制核算和財務(wù)管理各方面的需求。

2.4完善財務(wù)管理工作監(jiān)督體系

在現(xiàn)代國有企業(yè)中，所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)往往是分離的，所有者和經(jīng)營者在企業(yè)的經(jīng)營管理中側(cè)重點不同，所有者更多的是考慮企業(yè)所有者的經(jīng)濟利益，而經(jīng)營者則更多的是考慮企業(yè)整個的生產(chǎn)經(jīng)營過程。對此，建立全面有效的財務(wù)管理工作監(jiān)督體系是十分必要的，例如監(jiān)事會、財務(wù)總監(jiān)等。

健全的財務(wù)管理工作監(jiān)督體系，有利于財務(wù)工作者明確職責，增強責任感，改善財務(wù)管理工作中存在的不足。在嚴格的監(jiān)督管理下，也有利于在企業(yè)中樹立財務(wù)管理的意識，提高工作人員的職業(yè)道德修養(yǎng)，使各項財務(wù)管理工作能科學有效地行進。

第8篇：企業(yè)財務(wù)管理方案范文

財務(wù)管理理論體系

內(nèi)涵

外延

基本理論

相關(guān)理論

結(jié)構(gòu)理論

第一層次

第二層次

是對財務(wù)管理的概念、范疇、規(guī)律等基本問題的科學反映，理論認識和系統(tǒng)概括

是對財務(wù)管理的內(nèi)容、過程等組成性問題的科學反映，理論認識和系統(tǒng)概括

是對財務(wù)管理的環(huán)境、觀念、原則等相關(guān)問題的科學反映，理論認識和系統(tǒng)概括

 

                       

 

 

 

 

 

 

 

圖1    現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理理論體系

 

一、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理基本理論

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理基本理論不僅是對現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的概念、對象、目標、機制、職能等基本問題的科學反映、理性認識和系統(tǒng)概括，而且還包括一些對現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系的制度化和規(guī)范化約定（如圖2所示）。

（一）現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的概念

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的概念，應(yīng)根據(jù)“管理”這一普遍存在的、作為管理者的人的主觀活動所應(yīng)包括的要素，以及對各要素的具體內(nèi)涵的哲學思辨演繹而來。管理應(yīng)該包括對象、方式和目的三個基本要素。

財務(wù)管理的對象，無非是客觀存在于現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營過程中的資金籌集、資金投放、資金營運、資金收回和資金分配等資金運動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟關(guān)系，它反映著企業(yè)經(jīng)濟活動過程的價值方面。就財務(wù)管理的方式而言，管理者的意志只能通過對資金運動過程進行組織、控制和協(xié)調(diào)來得以體現(xiàn)，管理目的也只有通過管理方式對管理對象的作用才能實現(xiàn)。就財務(wù)管理的目的，它不僅要與現(xiàn)代企業(yè)目標一致，而且會在財務(wù)管理特點的基礎(chǔ)上更加具體。

由此可見，財務(wù)管理的概念應(yīng)表述為：以現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)為對象，通過組織、控制和協(xié)調(diào)資金運動的過程，并在正確處理這一過程所體現(xiàn)的經(jīng)濟關(guān)系的基礎(chǔ)上，保證企業(yè)目標得以實現(xiàn)的一項經(jīng)濟管理工作。

（二）現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的對象

從對財務(wù)管理概念的分析中我們可以看出，現(xiàn)代企業(yè)的資金運動和它所體現(xiàn)的經(jīng)濟關(guān)系是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)涵，是現(xiàn)代企業(yè)所要組織、控制和協(xié)調(diào)的客體，從而也構(gòu)成了現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理對象的質(zhì)的規(guī)定。  

現(xiàn)代企業(yè)的資金運動是通過資金籌集、資金投放、資金營運、資金分配四個階段，即五種財務(wù)活動的依次順序來實現(xiàn)的，對這一過程的研究，關(guān)系到現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的有序問題。這種資金運動是通過資金不斷周轉(zhuǎn)來實現(xiàn)的，但資金周轉(zhuǎn)的實現(xiàn)是以資金循環(huán)為基礎(chǔ)的，對這一實現(xiàn)方式的研究，關(guān)系到現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的有效問題。

現(xiàn)代企業(yè)資金運動所體現(xiàn)的經(jīng)濟關(guān)系，即財務(wù)關(guān)系，主要是以企業(yè)為中心所形成的企業(yè)與國家、企業(yè)與金融機構(gòu)、企業(yè)與其他企業(yè)、企業(yè)與職工以及企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

基 本 理 論

是什么？

能干什么？

概    念

職    能

對象

機制

目標

 

 

                       

 

 

演化                      作用

 

                                            

 

圖2    現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理基本理論

 

（三）現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的目標

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的目標既是財務(wù)管理工作的起點和終點，也是財務(wù)管理方法體系賴以建立的基礎(chǔ)，還是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理學科體系體現(xiàn)中國特色的一個重要方面。

概念中“組織財務(wù)活動”說明財務(wù)管理目標的確定取決于企業(yè)的生存目的或企業(yè)目標，“處理財務(wù)關(guān)系”是指財務(wù)管理目標的確定取決于特定的社會經(jīng)濟模式。那么，企業(yè)生存目的或企業(yè)目標和特定社會的經(jīng)濟模式就成了決定財務(wù)管理目標的微觀和宏觀的決定因素，也可稱其為財務(wù)管理的社會目標和經(jīng)濟目標。這二者之間相互依存，互相促進。

為了達到經(jīng)濟目標與社會目標的同時實現(xiàn)，財務(wù)管理的目標應(yīng)該表述為：經(jīng)濟效益最大化，在財務(wù)管理中具體化為提高企業(yè)的獲利能力、支付能力和營運能力，這樣做，不僅避免了抽象的表述，而且使財務(wù)管理的目標變得可以計量。在此同時，兼顧企業(yè)的社會效益最優(yōu)化，處理好各種財務(wù)關(guān)系。經(jīng)濟效益最大化和社會效益最優(yōu)化這兩個目標之間相輔相成、相互促進，從而達到經(jīng)濟目標與社會目標的雙贏。

（四）現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的機制

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理機制，直接決定著財務(wù)管理主體對財務(wù)管理客體作用的深度和廣度，同時也決定著現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理目標的實現(xiàn)程度。企業(yè)財務(wù)管理機制是由經(jīng)濟形態(tài)和經(jīng)濟發(fā)展水平?jīng)Q定的，一般來說，健全、合理、有效的財務(wù)管理機制應(yīng)該包括：①動力機制，這是保證財務(wù)活動具有持續(xù)動力，促進財務(wù)活動有效運行的機制；②約束機制，這是控制、制約不合理和不合規(guī)財務(wù)活動，以保證財務(wù)管理目標實現(xiàn)的機制；③調(diào)節(jié)機制，這是自動協(xié)調(diào)財務(wù)管理系統(tǒng)各組成部分之間相互關(guān)系和外部環(huán)境之間的關(guān)系，以消除障礙，保證財務(wù)管理工作協(xié)調(diào)進行的機制；④風險機制，這是應(yīng)付財務(wù)活動中意外情況和意外后果，保護企業(yè)利益、爭取進取機會的機制。

（五）現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的職能

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的職能，是財務(wù)管理機制的應(yīng)用所產(chǎn)生的效果。根據(jù)我國目前市場發(fā)展已經(jīng)達到和將要達到的水平，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的具體職能主要有以下四種：①決策職能，即企業(yè)財務(wù)管理對企業(yè)財務(wù)活動進行預測、決策和計劃的能力；②調(diào)控職能，即企業(yè)財務(wù)管理對企業(yè)資金供求的調(diào)節(jié)能力和對資金使用與資金耗費的控制能力；③反饋職能，即企業(yè)財務(wù)管理根據(jù)回輸?shù)男畔ζ髽I(yè)財務(wù)活動進行再管理的能力；④監(jiān)督職能，即企業(yè)財務(wù)管理可以保證企業(yè)財務(wù)活動全過程的合法性和合理性的能力。現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的上述四種職能之間還存在著一種相互作用、相互制約的辯證關(guān)系，四者共同處于財務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)并發(fā)揮作用。

 

二、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理結(jié)構(gòu)理論

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)理論，是對現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容、過程等組成性問題的科學反映、理性認識、形象表述和系統(tǒng)概括。因而現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)理論應(yīng)集中研究兩個相似而又不相同的問題：一是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容，二是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的過程（如圖3所示）。

 

結(jié) 構(gòu) 理 論

財務(wù)管理客體

財務(wù)管理主體

對象的客觀性

人的主觀能動性

一門學科

一項工作

邊界認定

順序認定

內(nèi)容組成

過程組成

對象的規(guī)律性

人的認識的規(guī)律性

資金籌集管理

資金投放管理

資金營運管理

資金分配管理

預測（提出）

決策（選擇）

預算（落實）

控制（執(zhí)行）

分析（檢查）

出發(fā)點

考  慮

形  成

所解決的主要問題

引  起

依  據(jù)

則  有

 

 

                                  

                                 

 

 

                             

 

                                    

 

 

   

 

                                   

 

 

圖3    現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理結(jié)構(gòu)理論

 

（一）現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理對象的延伸，是在財務(wù)管理這個基本問題的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的一個深層次問題。它是由資金運動過程即財務(wù)活動過程所固有的內(nèi)在規(guī)律所決定的，集中表現(xiàn)在資金籌集、資金投放、資金營運與資金分配四種重大財務(wù)行為的順次發(fā)生和順次進行。與此相對應(yīng)，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容應(yīng)包括如下四個方面：

1．資金籌集管理。資金籌集是現(xiàn)代企業(yè)從有關(guān)渠道，采用一定方式取得經(jīng)營所需資金的行為。就資金取得的方式與渠道別不贅述，但由于采用不同方式所取得資金具有不同的資金成本，而籌資方式的不同組合又會給現(xiàn)代企業(yè)帶來不同的風險，因此，資金籌集管理，就是選擇最適當?shù)馁Y金籌集方案，規(guī)避財務(wù)風險，在最有利于企業(yè)的前提下獲得經(jīng)營所需的資金。

2．資金投放管理。資金投放是現(xiàn)代企業(yè)將從有關(guān)渠道取得的資金投入其內(nèi)部或外部以謀取收益的行為。一般來說，不同的資產(chǎn)項目會對企業(yè)的效益在時間和形式上產(chǎn)生不同的影響，而且不同的投資去向及投資去向的不同組合會產(chǎn)生種類和程度各不相同的風險。因此資金投放管理就是選擇最恰當?shù)耐顿Y方案，在成本與效益、風險和收益最優(yōu)組合的條件下使用資金。

3．資金營運管理。資金營運是現(xiàn)代企業(yè)對通過資金投放所形成的各項資產(chǎn)的利用、調(diào)度和管理行為。資金營運管理就是選擇最合理的資源配置方案，最大限度的利用各項資產(chǎn)。

4．資金分配管理。資金分配就是現(xiàn)代企業(yè)根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定和自身經(jīng)營的需要，將從經(jīng)營過程中收回的資金分配用于不同方面的行為。資金分配管理就是選擇最佳的利潤和稅后利潤分配方案，在保證各方利益的同時，使企業(yè)的財務(wù)狀況得以改善，財務(wù)能力得以增強。

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的四項內(nèi)容之間，是一種相互影響，相互作用，相互制約，相互促進的關(guān)系，前一項內(nèi)容都是后一項內(nèi)容的前提和基礎(chǔ)，后一項內(nèi)容都是前一項內(nèi)容的繼續(xù)和延伸，從而形成一個完整的管理循環(huán)，每一次循環(huán)不是簡單的重復，它會使各種財務(wù)行為更加合理和有效，從而使現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的水平不斷提高。

（二）現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的過程

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理過程，是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理職能的延伸，它是由財務(wù)管理的科學性、連續(xù)性和完整性決定的，由此，它應(yīng)該由財務(wù)預測、財務(wù)決策、財務(wù)預算、財務(wù)控制、財務(wù)分析五個具體環(huán)節(jié)順次構(gòu)成。

1．財務(wù)預測。財務(wù)預測是財務(wù)管理人員在歷史唯物主義觀點的指引下，根據(jù)企業(yè)財務(wù)活動的歷史資料和其他相關(guān)信息，結(jié)合企業(yè)的現(xiàn)實條件和未來可能具有的條件，采用定性和定量的方法，對企業(yè)未來財務(wù)活動的發(fā)展趨勢及可能達到的狀況進行判斷和測算的過程。作為整個財務(wù)管理過程的首要環(huán)節(jié)，財務(wù)預測是進行財務(wù)決策的基礎(chǔ)，編制財務(wù)預算的前提，是實施財務(wù)控制的標準，是開展財務(wù)分析的根據(jù)。

2．財務(wù)決策。財務(wù)決策是對財務(wù)預測所提出的諸多財務(wù)方案進行可行性研究，從而選出最優(yōu)方案的過程。它以資源的優(yōu)化配置為目標，本著成本與效益的原則，主要研究企業(yè)經(jīng)營決策中的資金的籌集、投放、營運、分配的時間、方向、數(shù)量等問題，是各項經(jīng)營決策的核心和綜合反映，其科學性直接決定著財務(wù)預算的合理性、財務(wù)控制的有效性和財務(wù)分析的有用性，沒有財務(wù)決策，財務(wù)預算、控制和分析甚至財務(wù)預測，都將失去存在的意義。

3．財務(wù)預算。財務(wù)預算是對財務(wù)決策所選定的最優(yōu)方案的數(shù)量化、具體化、系統(tǒng)化的反映。他為企業(yè)的各項財務(wù)活動確立目標和任務(wù)，既為財務(wù)控制提供依據(jù)，也為財務(wù)分析和業(yè)績評價提供尺度。財務(wù)預算在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理全過程中起著承上啟下的作用，使得企業(yè)財務(wù)管理更有秩序，它以財務(wù)預測和財務(wù)決策為前提，又是財務(wù)控制和分析的基礎(chǔ)。

4．財務(wù)控制。財務(wù)控制是根據(jù)一定的標準，利用有關(guān)財務(wù)信息，影響與調(diào)節(jié)企業(yè)的財務(wù)行為，使之按照預定目標運行的過程。它既是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的一個環(huán)節(jié)，也是實現(xiàn)財務(wù)管理目標的基本手段。

5．財務(wù)分析。財務(wù)分析是根據(jù)財務(wù)預算、財務(wù)報表以及有關(guān)資料，運用特定方法，借助有關(guān)指標來了解和評價企業(yè)財務(wù)狀況和財務(wù)能力，考核企業(yè)財務(wù)效果，以便為其它管理環(huán)節(jié)反饋信息的過程。財務(wù)分析作為財務(wù)全過程的最后一個環(huán)節(jié)，標志著上一個財務(wù)管理循環(huán)的完成，也意味著下一個財務(wù)管理循環(huán)的開始，是兩個循環(huán)交替的轉(zhuǎn)換點。

總之，財務(wù)預測、財務(wù)決策、財務(wù)預算、財務(wù)控制、財務(wù)分析這五項財務(wù)管理具體工作的各自特征，決定了它們在財務(wù)管理全過程中承擔不同的職責、完成不同的任務(wù)、發(fā)揮不同的作用。它們之間的相互聯(lián)系和關(guān)系，決定了它們作為財務(wù)管理全過程的五個具體環(huán)節(jié)，已經(jīng)形成了一個完整的管理循環(huán)，只要財務(wù)管理人員能保證財務(wù)預測的準確性，財務(wù)決策的科學性，財務(wù)預算的真實性，財務(wù)控制的有效性和財務(wù)分析的有用性，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理水平就能夠呈現(xiàn)出一種“螺旋式”上升的趨勢。

 

三、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)理論

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)理論是對現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的環(huán)境、觀念、原則等相關(guān)問題的科學反映和系統(tǒng)概括，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理所處的環(huán)境，是確立現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理觀念和制定財務(wù)管理原則的前提，而現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的觀念和原則都是對現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境認識的深化和升華（如圖4所示）。

相關(guān)理論

財務(wù)管理環(huán)境

實 踐

內(nèi)部環(huán)境

外部環(huán)境

無形（軟）

有形（硬）

制度、管理者水平、企業(yè)文化

條件、能力

市場體系

政策與制度體系

商品、勞動力、資金、技術(shù)

財政、稅收、產(chǎn)業(yè)、收入、外匯

財務(wù)管理觀念

認 識

競爭觀念

效益觀念

貨幣時間價值觀念

風險觀念

財務(wù)管理原則

成本效益原則

風險與收益均衡原則

資源合理配置原則

利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則

 

再實踐

 

                               

                                         

決定

                                         

 

認識過程的第一次飛躍                                                            

 

 

 

認識過程的第二次飛躍 

 

 

 

圖4    現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)理論

 

（一）現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的環(huán)境——相關(guān)理論研究的起點

財務(wù)管理是一項復雜多變的工作，因為它處一個多元沖擊，競爭激烈的動態(tài)環(huán)境中，企業(yè)欲獲得財務(wù)管理的成功，必須首先深刻認識和認真研究自己所面臨的環(huán)境，只有如此，才能建立與環(huán)境相適應(yīng)的財務(wù)管理觀念，才能制定具有現(xiàn)實意義的財務(wù)管理原則。

財務(wù)管理環(huán)境是指導現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)行為的內(nèi)外部客觀條件和因素的集合，這些條件和因素組成了一個有機整體，共同影響和制約著企業(yè)的財務(wù)行為，這就是企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境。外部環(huán)境決定內(nèi)部環(huán)境，而內(nèi)部環(huán)境始終要與外部環(huán)境相適應(yīng)。

內(nèi)部環(huán)境是指存在于企業(yè)內(nèi)部的，并對企業(yè)財務(wù)行為產(chǎn)生導向作用的客觀條件和因素。它可以細分為兩個方面：一是無形環(huán)境，也稱軟環(huán)境，主要由企業(yè)的各項規(guī)章制度、企業(yè)管理者的水平、企業(yè)素質(zhì)等因素構(gòu)成；二是有形環(huán)境，也稱硬環(huán)境，主要由企業(yè)的各種內(nèi)在條件和能力構(gòu)成。有形環(huán)境主要影響財務(wù)管理對現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)行為的選擇；而無形環(huán)境既影響企業(yè)財務(wù)行為的選擇，也影響財務(wù)管理自身目標的實現(xiàn)。

而外部環(huán)境是存在于企業(yè)外部的，并對企業(yè)財務(wù)行為產(chǎn)生導向作用的客觀條件和因素。它也可以分為無形環(huán)境和有形環(huán)境：市場經(jīng)濟體制下的各種經(jīng)濟政策和管理制度，將構(gòu)成企業(yè)財務(wù)管理外部環(huán)境中的無形環(huán)境，或稱為軟環(huán)境；市場經(jīng)濟體制下的完整的市場體系，將構(gòu)成企業(yè)財務(wù)管理外部環(huán)境中的有形環(huán)境，或稱為硬環(huán)境。財務(wù)管理外部環(huán)境中的有形環(huán)境，會在時空條件和規(guī)模上影響和制約企業(yè)財務(wù)管理對企業(yè)財務(wù)行為的選擇和規(guī)劃；而無形環(huán)境則會在觀念上影響和制約企業(yè)財務(wù)管理對企業(yè)財務(wù)行為的選擇和規(guī)劃。

就現(xiàn)代企業(yè)而言，其財務(wù)管理環(huán)境、財務(wù)管理、財務(wù)行為之間便形成了一種密切的聯(lián)系，即財務(wù)管理環(huán)境制約著企業(yè)財務(wù)管理，財務(wù)管理應(yīng)根據(jù)自己所面臨的環(huán)境來選擇和規(guī)劃自己的財務(wù)行為。

（二）現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的觀念——對財務(wù)管理環(huán)境認識的第一次飛躍

財務(wù)管理必須與時俱進，突破傳統(tǒng)觀念的局限和束縛，并確定一套與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的新觀念，才能充分發(fā)揮財務(wù)管理在選擇和規(guī)劃企業(yè)財務(wù)行為中的能動作用，也才能提高現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的工作效率，實現(xiàn)其目標。由此，財務(wù)管理應(yīng)確立以下幾種新的觀念：

1．競爭觀念。市場經(jīng)濟是通過競爭實現(xiàn)資源優(yōu)化配置的經(jīng)濟。競爭促使現(xiàn)代企業(yè)在價值規(guī)律的作用下尋求更有效的經(jīng)營方式和更有力的經(jīng)營方法。由此，財務(wù)管理人員必須在進行充分市場調(diào)查的市場預測的基礎(chǔ)上，強化財務(wù)管理在資金籌集、資金投放、資金營運及收益分配中的決策作用，并在市場競爭中增強承受和消化沖擊的應(yīng)變能力，不斷增強自己的競爭實力。

2．效益觀念。取得和提高經(jīng)濟效益是市場經(jīng)濟對現(xiàn)代企業(yè)的起碼要求，這就意味著企業(yè)必須以低于社會必要勞動時間的時間耗費來完成其生產(chǎn)經(jīng)營過程，而這種時間的節(jié)約是通過對人力、物力、財力的合理節(jié)約來實現(xiàn)，這就需要有有效的財務(wù)管理?，F(xiàn)代企業(yè)按照“開源”和“節(jié)流”并重的原則來組織財務(wù)活動，選擇財務(wù)行為，并促使財務(wù)管理人員注意投入和產(chǎn)出的比較，加強對經(jīng)營活動的全面財務(wù)監(jiān)督。

3．貨幣時間價值觀念。貨幣時間價值即一定量的貨幣在不同時點上具有不同的經(jīng)濟價值，其差異稱作利息。利息作為重要的經(jīng)濟杠桿，在宏觀方面可以動員社會閑散資金用于擴大再生產(chǎn)，促進資源合理配置；微觀方面，可以刺激企業(yè)合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高投資效率和經(jīng)濟效益。因此財務(wù)管理人員應(yīng)充分認識貨幣時間價值，在財務(wù)管理活動中確立貨幣時間價值觀念，重視利息在財務(wù)管理中的作用，并且按照經(jīng)濟上合理性和可能性的要求，進行最優(yōu)方案的選擇。

4．風險觀念。風險是現(xiàn)代企業(yè)在組織財務(wù)活動過程中，由于不確定因素的作用，使企業(yè)的實際財務(wù)收益與預期財務(wù)收益發(fā)生差異，從而使企業(yè)有蒙受經(jīng)濟損失的機會和可能。市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展，使現(xiàn)代企業(yè)在資金籌集、資金投放、資金營運、收益取得等方面的風險日益加大，另外，企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化也會給企業(yè)的財務(wù)活動帶來風險。因此，財務(wù)管理人員必須通過風險回避、風險轉(zhuǎn)嫁、風險接受、風險分散等手段，對企業(yè)財務(wù)活動的風險加以控制，以正確有效的實施財務(wù)決策。

（三）現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的原則——對財務(wù)管理環(huán)境認識的第二次飛躍

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的原則，是作為管理者的人在對財務(wù)管理環(huán)境有了更深刻認識的基礎(chǔ)上制定的，它是將已經(jīng)形成的對財務(wù)管理環(huán)境的理性認識（財務(wù)管理觀念）再回到財務(wù)管理實踐中去的過程，是認識過程的第二次飛躍，它將具體承擔起指導財務(wù)管理實踐的任務(wù)。企業(yè)財務(wù)管理除了遵循市場經(jīng)濟的基本規(guī)則外，還應(yīng)遵守以下具體原則：

1．成本效益原則。成本效益原則的核心就是要求企業(yè)耗用一定的成本應(yīng)取得盡可能大的收益，在效益一定的條件下最大限度的降低成本。按照成本效益原則的要求，在較長的時間內(nèi)，成本必須呈下降趨勢，而效益必須呈上升趨勢。這是投入產(chǎn)出原則的價值體現(xiàn)，是社會再生產(chǎn)活動得以延續(xù)的發(fā)展的基本要求。

2．風險與收益均衡原則。獲取收益使企業(yè)經(jīng)營的基本出發(fā)點，而風險則是由企業(yè)未來情況的不確定性和不可預測性所引起的。風險與收益均衡原則的核心就是要求企業(yè)不能承擔超過收益限度的風險，在收益既定的條件下，最大限度的降低風險。

 3．資源合理配置原則。財務(wù)管理具有價值管理和綜合性的特點，使得各項經(jīng)營要素的搭配情況直接體現(xiàn)在有關(guān)財務(wù)指標和各相關(guān)財務(wù)項目上。資源合理配置的核心就是要求企業(yè)的相關(guān)財務(wù)項目必須在數(shù)額上和結(jié)構(gòu)上相互配套與協(xié)調(diào)，以保證人盡其才、財盡其用、物盡其用，從而獲得較為滿意的效益。

4．利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。利益關(guān)系協(xié)調(diào)的好壞直接影響到財務(wù)管理目標的實現(xiàn)。利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則的核心就是要求現(xiàn)代企業(yè)在收益分配中，包括稅金的繳納、股利的發(fā)放、利息的支付、工薪的計算等方面，既要保證國家的利益，也要保證自身和員工的利益；既要保證投資人的利益，也要保證債權(quán)人的利益；既要保證所有者的利益，也要保證經(jīng)營者的利益，以此不斷改善財務(wù)狀況，增強財務(wù)能力，為提高效益創(chuàng)造條件。

 

第9篇：企業(yè)財務(wù)管理方案范文

石油企業(yè)作為傳統(tǒng)的資本密集型企業(yè)，企業(yè)發(fā)展需要大量技術(shù)設(shè)備和資金，其自身特點決定了該企業(yè)所面臨的巨大風險：①生產(chǎn)經(jīng)營的投資大、回收周期長;②相關(guān)設(shè)施建設(shè)投資大、復雜程度高;③需大量技術(shù)裝備;④國際石油價格漲幅不定。尤其是遇到經(jīng)濟危機后該特點造成的風險將更加凸顯。

在21世紀，大量新能源的誕生推廣及應(yīng)用和人們環(huán)保意識的增強，使石油受到了冷落，被天然氣和乙醇等環(huán)保燃料搶走了往日的榮光。尤其是2008年金融危機時，世界石油行業(yè)受到金融危機沖擊長期處于疲軟狀態(tài)，再加上石油企業(yè)在銀行融資渠道準備金率數(shù)值長年偏高，企業(yè)為了更好地生存，不得不對自身的財務(wù)管理提出了新要求和高標準，這讓石油企業(yè)管理層在財務(wù)管理方面面臨的壓力驟增。

根據(jù)目前的石油企業(yè)所面臨的復雜多元的市場環(huán)境，本文總結(jié)出石油企業(yè)在財務(wù)管理中面臨以下幾方面的風險。(1)財務(wù)管理在石油企業(yè)自身發(fā)展戰(zhàn)略的構(gòu)建和支撐力度方面發(fā)揮的基礎(chǔ)作用將大大降低。(2)復雜多元的市場環(huán)境使得石油企業(yè)財務(wù)管理在風險預警和處理方面顯得滯后，大大增加了企業(yè)潛在的投資風險和防范辨識難度。(3)盲目地大規(guī)模擴建項目會加劇企業(yè)資產(chǎn)負債，影響石油企業(yè)的財務(wù)狀況，比如對凈現(xiàn)金流和中短期償債能力指標的影響。

二、當下石油企業(yè)財務(wù)管理中風險管理存在的問題

石油產(chǎn)業(yè)是保障國家重工業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)，因此在我國石油企業(yè)被劃為國有企業(yè)，并得到了國家財力資金的大力扶持和發(fā)展。

在我國石油企業(yè)公司和子分公司都有著很強的經(jīng)濟效益和市場競爭力，同時企業(yè)公司內(nèi)部有許多優(yōu)秀的財務(wù)管理人員，這就為石油公司財務(wù)管理的現(xiàn)代化奠定了良好的經(jīng)濟基礎(chǔ)和人力基礎(chǔ)，使得石油企業(yè)在財務(wù)管理問題中的風險控制和管理水平上有了很大的進步，并在金融危機時表現(xiàn)出了企業(yè)的適應(yīng)性和競爭力，充分反映出企業(yè)在宏觀調(diào)控作用下不爭的事實。

當然，除此之外還有其他因素，也造成了石油企業(yè)財務(wù)管理風險控制的問題，本文總結(jié)出以下幾個重要因素。(1)由于沒有深度認識到未來石油企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃方案的重要性，使得石油企業(yè)財務(wù)管理問題在風險管控中沒有發(fā)揮出其重要作用。(2)由于沒有深度了解財務(wù)管理風險中構(gòu)成因素和沒能把握重要時機，使得石油企業(yè)財務(wù)管理問題在風險管控中對于風險防范和處理的反應(yīng)速度滯后，時效性低緩。(3)由于沒有深度認識到中、長期在建項目組合的重要性對企業(yè)資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)的影響，使得石油企業(yè)財務(wù)管理在風險管控中沒能做出正確應(yīng)對，使企業(yè)的中短期償債能力和凈現(xiàn)金流量指數(shù)等出現(xiàn)了一些令人擔憂的跡象。

三、應(yīng)對石油企業(yè)財務(wù)管理問題的意見和建議

在結(jié)合現(xiàn)狀分析當前石油企業(yè)財務(wù)管理特征及其所面臨風險問題后，根據(jù)財務(wù)管理的相關(guān)理論知識，并借鑒一些西方發(fā)達國家的優(yōu)秀石油企業(yè)管理模式，通過對我國石油企業(yè)財務(wù)管理風險管控的綜合分析研究，得出以下幾個方面建議及對策，希望能進一步提高我國石油企業(yè)財務(wù)管理風險管控的水平。

(1)從石油企業(yè)財務(wù)風險管理問題及其自身發(fā)展戰(zhàn)略的長遠角度來看，將公司戰(zhàn)略規(guī)劃進行有效分解和細分并將其融入到財務(wù)管理風險機制中，然后通過相關(guān)機制或制度予以有效地實施，可以提高戰(zhàn)略規(guī)劃對財務(wù)風險管理的依賴程度，進而保障財務(wù)風險管理在企業(yè)戰(zhàn)略實施中的戰(zhàn)略地位。

(2)根據(jù)石油企業(yè)財務(wù)風險管理問題，要對企業(yè)財務(wù)管理的風險要素及其相互作用機制進行科學的認識規(guī)劃和學習管理，提高其對于各種因素變化的定量測評能力。

(3)借鑒利用國外優(yōu)秀企業(yè)中的新風險防控技術(shù)(例如：防控數(shù)學模型和計算機系統(tǒng))提高其綜合處理認識能力，形成一整套的風險預警和管控機制，并做好相應(yīng)的緊急情況處理方案。

(4)根據(jù)石油企業(yè)財務(wù)風險管理問題，應(yīng)該針對中、長期在建項目的資金影響制訂出具體的分段方案，并合理安排工程的進度實施，可以降低項目的風險程度。提前對項目的投資回收周期和財務(wù)風險管理戰(zhàn)略進行項目優(yōu)化組合，也可以在一定程度上降低在建項目的風險程度，做到風險可控化。

(5)根據(jù)石油企業(yè)自身的資本密集型和投資回收周期較長及相關(guān)設(shè)施建設(shè)投資大、復雜程度高的特點，對其資產(chǎn)負債表中的關(guān)鍵指數(shù)，如中短期償債能力和凈現(xiàn)金流量等進行合理的優(yōu)化，使企業(yè)財務(wù)資金始終與中短期償債能力和凈現(xiàn)金流量等指數(shù)保持成正比，并保持相關(guān)重要指數(shù)的平穩(wěn)。

四、結(jié)束語