企業(yè)稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策范文

1．新建的單體建筑營業(yè)面積在5-10萬平方米之內(nèi)（含10萬平方米）的商貿(mào)項(xiàng)目，市政公用基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)減免50%；自開業(yè)起，其自身經(jīng)營和入駐企業(yè)經(jīng)營所產(chǎn)生的營業(yè)稅（增值稅）、所得稅和企業(yè)綜合規(guī)費(fèi)，實(shí)行先征后獎(jiǎng)，區(qū)財(cái)政留成部分兩年內(nèi)全額獎(jiǎng)勵(lì)。在取得土地后18個(gè)月內(nèi)建成開業(yè)的，經(jīng)認(rèn)定，一次性獎(jiǎng)勵(lì)30萬元。

2．新建營業(yè)面積在10萬平方米以上的商貿(mào)項(xiàng)目，免繳市政公用基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)；自開業(yè)起，其自身經(jīng)營和入駐企業(yè)經(jīng)營所產(chǎn)生的營業(yè)稅（增值稅）、所得稅和企業(yè)綜合規(guī)費(fèi)，實(shí)行先征后獎(jiǎng)，區(qū)財(cái)政留成部分前三年全額獎(jiǎng)勵(lì)，第四、第五年獎(jiǎng)勵(lì)50%。在取得土地后24個(gè)月內(nèi)建成開業(yè)的，經(jīng)認(rèn)定，一次性獎(jiǎng)勵(lì)30萬元。

3．新建的納入現(xiàn)代化小城鎮(zhèn)“十個(gè)一”工程的四星級以上賓館和單體建筑營業(yè)面積在1萬平方米以上的綜合（專業(yè)）市場、商場，經(jīng)認(rèn)定，一次性獎(jiǎng)勵(lì)5-20萬元；自開業(yè)起，其自身經(jīng)營和入駐企業(yè)經(jīng)營所產(chǎn)生的營業(yè)稅（增值稅）、所得稅，實(shí)行先征后獎(jiǎng)，區(qū)財(cái)政留成部分兩年內(nèi)全額獎(jiǎng)勵(lì)。

4．上述1-3條所涉項(xiàng)目如部分產(chǎn)權(quán)對外銷售，其銷售面積占建筑總面積50%（含50%）以下的，其銷售部分不享受市政公用基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)減免政策；銷售面積占建筑總面積50%以上的，不享受上述各項(xiàng)政策。在辦理預(yù)銷售證時(shí)，對原已享受的財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)和市政公用基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)減免政策必須進(jìn)行清算。

5．新注冊的商貿(mào)企業(yè)，當(dāng)年?duì)I業(yè)額在1億元（含1億元）以上的，經(jīng)認(rèn)定，其繳納的營業(yè)稅、所得稅實(shí)行先征后獎(jiǎng)，區(qū)財(cái)政留成部分兩年內(nèi)全額獎(jiǎng)勵(lì)。原我區(qū)駐常商貿(mào)企業(yè)總部工商注冊變更至我區(qū)且搬遷至我區(qū)的，經(jīng)認(rèn)定，其繳納的營業(yè)稅、所得稅的新增部分，區(qū)財(cái)政留成部分三年內(nèi)全額獎(jiǎng)勵(lì)。

6．新注冊的國際國內(nèi)知名品牌商貿(mào)、中介服務(wù)業(yè)企業(yè)（擁有馳名、著名商標(biāo)或行業(yè)內(nèi)排名前10強(qiáng)）和填補(bǔ)全區(qū)服務(wù)業(yè)功能空白的項(xiàng)目，經(jīng)認(rèn)定，開業(yè)后一次性獎(jiǎng)勵(lì)5-20萬元。

7．新建的商業(yè)特色街區(qū)，自交付6個(gè)月內(nèi)開業(yè)率達(dá)80%以上的，給予街區(qū)運(yùn)營組織者一次性獎(jiǎng)勵(lì)30萬元。

8．年?duì)I業(yè)額在2-5億元（含5億元）之內(nèi)的商貿(mào)零售企業(yè)，年?duì)I業(yè)額增幅在20%以上、稅收增幅在15%以上的，獎(jiǎng)勵(lì)10萬元；年?duì)I業(yè)額增幅在30%以上、稅收增幅在20%以上的，獎(jiǎng)勵(lì)20萬元。年?duì)I業(yè)額在5億元以上的商貿(mào)零售企業(yè)，年?duì)I業(yè)額增幅在20%以上、稅收增幅在15%以上的，獎(jiǎng)勵(lì)20萬元；年?duì)I業(yè)額增幅在30%以上、稅收增幅在20%以上的，獎(jiǎng)勵(lì)30萬元。（以統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)為準(zhǔn)）

9．年成交額在10-30億元（含30億元）之內(nèi)的專業(yè)市場和批發(fā)企業(yè)，年成交額增幅在30%以上、稅收增幅在15%以上的，獎(jiǎng)勵(lì)10萬元。年成交額在30-50億元（含50億元）之內(nèi)的專業(yè)市場和批發(fā)企業(yè)，年成交額增幅在30%以上、稅收增幅在15%以上的，獎(jiǎng)勵(lì)20萬元。年成交額在50-100億元（含100億元）之內(nèi)的專業(yè)市場和批發(fā)企業(yè)，年成交額增幅在30%以上、稅收增幅在15%以上的，獎(jiǎng)勵(lì)30萬元。年成交額在100億元以上的專業(yè)市場和批發(fā)企業(yè)，年成交額增幅在30%以上、稅收增幅在15%以上的，獎(jiǎng)勵(lì)40萬元。（以統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)為準(zhǔn)）

二、鼓勵(lì)發(fā)展物流業(yè)

1．生產(chǎn)企業(yè)分離設(shè)立具有獨(dú)立法人資格的物流企業(yè)，年繳納營業(yè)稅在10萬元以上的，經(jīng)認(rèn)定，自分離之日起，其繳納的營業(yè)稅實(shí)行先征后獎(jiǎng)，區(qū)財(cái)政留成部分第一年全額獎(jiǎng)勵(lì)，第二、第三年獎(jiǎng)勵(lì)50%。

2．經(jīng)區(qū)物流領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)定的物流園區(qū)和物流中心，年繳納營業(yè)稅在2000萬元之內(nèi)的，其繳納的營業(yè)稅實(shí)行先征后獎(jiǎng)，區(qū)財(cái)政留成部分獎(jiǎng)勵(lì)50%；年繳納營業(yè)稅在2000萬元（含2000萬元）以上的，其繳納的營業(yè)稅實(shí)行先征后獎(jiǎng)，區(qū)財(cái)政留成部分獎(jiǎng)勵(lì)60%。

3．新引進(jìn)的國家5A、4A級的物流企業(yè)，一次性獎(jiǎng)勵(lì)30萬元。新評定為“50佳”稱號(hào)的物流企業(yè)，一次性獎(jiǎng)勵(lì)5萬元。

三、鼓勵(lì)發(fā)展旅游業(yè)

1．新建的旅游景區(qū)（點(diǎn)）項(xiàng)目，自開業(yè)起，其繳納的營業(yè)稅和企業(yè)綜合規(guī)費(fèi)實(shí)行先征后獎(jiǎng)，區(qū)財(cái)政留成部分三年內(nèi)全額獎(jiǎng)勵(lì)；從獲利年度起，其繳納的所得稅實(shí)行先征后獎(jiǎng)，區(qū)財(cái)政留成部分三年內(nèi)全額獎(jiǎng)勵(lì)。

2．新建的五星級賓館項(xiàng)目，免繳市政公用基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)；自開業(yè)起，其繳納的營業(yè)稅、所得稅和企業(yè)綜合規(guī)費(fèi)實(shí)行先征后獎(jiǎng)，區(qū)財(cái)政留成部分三年內(nèi)全額獎(jiǎng)勵(lì)。在取得土地后36個(gè)月內(nèi)建成開業(yè)的，經(jīng)認(rèn)定，一次性獎(jiǎng)勵(lì)30萬元。（該賓館的設(shè)計(jì)方案須達(dá)到國家五星級賓館規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，且經(jīng)區(qū)旅游局認(rèn)定后才能享受該政策）

3．年?duì)I業(yè)額在2000萬元以上的餐飲企業(yè)和年?duì)I業(yè)額在4000萬元以上的賓館（酒店），年?duì)I業(yè)額增幅在20%以上、稅收增幅在15%以上的，獎(jiǎng)勵(lì)20萬元；年?duì)I業(yè)額增幅在30%以上、稅收增幅在20%以上的，獎(jiǎng)勵(lì)30萬元。（以統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)為準(zhǔn)）

4．對年組織地接游客達(dá)到5000人次以上的前5家旅行社進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)額度為每人次獎(jiǎng)勵(lì)6元。（以旅游局?jǐn)?shù)據(jù)為準(zhǔn)）

5．新評定為國家5A、4A和3A級的旅游景區(qū)（點(diǎn)），分別一次性獎(jiǎng)勵(lì)30萬元、20萬元和10萬元。自開業(yè)起三年內(nèi)被評定為五星級、四星級的賓館，分別一次性獎(jiǎng)勵(lì)30萬元和20萬元。（以獲得評定為準(zhǔn)）

四、其它

1．對全區(qū)服務(wù)業(yè)產(chǎn)生重大影響或?qū)ν晟瞥鞘泄δ苡兄卮筘暙I(xiàn)的項(xiàng)目，可采取“一事一議”的辦法確定優(yōu)惠政策。

2．區(qū)政府每年安排若干資金用于旅游推介和招商工作獎(jiǎng)勵(lì)。

第2篇：企業(yè)稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策范文

一、鼓勵(lì)各種經(jīng)濟(jì)組織發(fā)展樓宇經(jīng)濟(jì)。重點(diǎn)發(fā)展電子商務(wù)、金融、咨詢、廣告策劃、影視制作、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)事務(wù)所、咨詢中介公司、高新技術(shù)服務(wù)、娛樂服務(wù)、旅游服務(wù)、交通通訊等企業(yè)和公司的辦公營運(yùn)以及房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、建筑業(yè)等各類企業(yè)總部或區(qū)域總部的辦公營運(yùn)。

二、鼓勵(lì)開發(fā)商自持物業(yè)發(fā)展特色商務(wù)樓、寫字樓。以租賃為主要形式，租賃面積不少于50%，由開發(fā)商為主進(jìn)行招商，入駐企業(yè)的稅收貢獻(xiàn)達(dá)到2000萬元、5000萬元以上的，由區(qū)政府分別授予“銀樓獎(jiǎng)”、“金樓獎(jiǎng)”，并給予2至5萬元的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。

三、鼓勵(lì)區(qū)外企業(yè)設(shè)立總部或區(qū)域總部。在我區(qū)商務(wù)樓宇設(shè)立總部或區(qū)域總部，從營業(yè)年度起3年內(nèi)，當(dāng)年入庫稅收在100萬元至500萬元的，按對地方貢獻(xiàn)給予25%的獎(jiǎng)勵(lì)；在500萬元以上的，按對地方貢獻(xiàn)給予50%的獎(jiǎng)勵(lì)。

四、鼓勵(lì)街道積極參與新區(qū)、工業(yè)園區(qū)商務(wù)樓宇的二次招商。街道引進(jìn)落戶在新區(qū)、工業(yè)園區(qū)商務(wù)樓宇的三產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)生的稅收納入街道財(cái)政體制。

五、鼓勵(lì)單位和個(gè)人引薦招商。鼓勵(lì)業(yè)主以出租形式招商，出租率達(dá)到70%及以上，給予業(yè)主單位招商部門2～5萬元的招商經(jīng)費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)。對其他單位或者個(gè)人幫助引薦招商的，按“服務(wù)業(yè)二次招商獎(jiǎng)勵(lì)辦法”給予獎(jiǎng)勵(lì)。

六、鼓勵(lì)企業(yè)購置、租賃商務(wù)樓作為經(jīng)營場所。購置或租賃商務(wù)樓的獨(dú)立核算法人企業(yè)，年稅收在30萬元以上且面積在200平方米以上，在經(jīng)營初期的3年內(nèi)每年給予50元/平方米的獎(jiǎng)勵(lì)；按單位面積納稅額計(jì)算當(dāng)年納稅在1000元/平方米以上的，給予80元/平方米的獎(jiǎng)勵(lì)。每家企業(yè)每年的最高獎(jiǎng)勵(lì)不超過5萬元。

七、鼓勵(lì)電子商務(wù)企業(yè)在電子商務(wù)特色樓宇集聚發(fā)展。電子商務(wù)專業(yè)樓宇由區(qū)服務(wù)業(yè)主管部門認(rèn)定，用于電子商務(wù)的面積一般不低于50%。購置或者租賃電子商務(wù)專業(yè)樓宇的電子商務(wù)獨(dú)立核算法人企業(yè)，面積在200平方米以上，正常納稅，在經(jīng)營初期的3年內(nèi)每年給予60元/平方米的獎(jiǎng)勵(lì)。每戶每年的最高獎(jiǎng)勵(lì)不超過5萬元。電子商務(wù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)租賃倉庫自用，在經(jīng)營初期的3年內(nèi)每年給予36元/平方米的獎(jiǎng)勵(lì)，每戶每年最高不超過5萬元。電子商務(wù)企業(yè)在專業(yè)樓宇以外的區(qū)內(nèi)其他場所租用場地作長期的展示展銷，3年內(nèi)每年給予60元/平方米的獎(jiǎng)勵(lì)，每戶每年最高不超過5萬元。

八、以電子商務(wù)為主要銷售方式、年銷售收入在1000萬元以上、稅收在10萬元以上的獨(dú)立核算商業(yè)企業(yè)，從營業(yè)年度起3年內(nèi)按對地方貢獻(xiàn)給予50%的獎(jiǎng)勵(lì)。鼓勵(lì)企業(yè)自建門戶網(wǎng)站、網(wǎng)上信息、在線銷售和結(jié)算、拓展市場。每年度由區(qū)三產(chǎn)發(fā)展局組織評選“區(qū)優(yōu)秀電子商務(wù)企業(yè)”，由區(qū)政府予以表彰獎(jiǎng)勵(lì)。

九、對投資在20萬元以上的電子商務(wù)平臺(tái)項(xiàng)目，給予3～5萬元的補(bǔ)助；購買或者自行研發(fā)的電子商務(wù)平臺(tái)軟件按投入的5～10%給予一次性補(bǔ)助，每戶不超過10萬元。

十、軟件生產(chǎn)企業(yè)按國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策，獲得省級認(rèn)定的按有關(guān)規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì)。

十一、鼓勵(lì)商務(wù)樓宇引進(jìn)同行企業(yè)，打造特色商務(wù)樓宇。特色明顯的商務(wù)樓宇經(jīng)區(qū)服務(wù)業(yè)主管部門認(rèn)定，按同行業(yè)企業(yè)所使用的面積，3年內(nèi)給予開發(fā)主體每年20元/平方米的獎(jiǎng)勵(lì)，用于招商和宣傳，最高額不超過年度所繳納的租金收入的入庫稅收且每年不超過5萬元。

十二、鼓勵(lì)商務(wù)樓宇業(yè)主聘請國家級物業(yè)管理企業(yè)管理商務(wù)樓宇。設(shè)立綜合服務(wù)窗口，配備工作人員，全面服務(wù)入駐企業(yè)業(yè)績良好，入駐企業(yè)普遍滿意的，對商務(wù)樓宇業(yè)主給予1～3萬元的獎(jiǎng)勵(lì)。

十三、鼓勵(lì)商務(wù)樓宇企業(yè)成立協(xié)會(huì)、商會(huì)，建立協(xié)商自律機(jī)制。對經(jīng)常開展活動(dòng)考核評比優(yōu)秀的樓宇商會(huì)按促進(jìn)服務(wù)業(yè)行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)展的有關(guān)政策給予獎(jiǎng)勵(lì)。

十四、鼓勵(lì)商務(wù)企業(yè)創(chuàng)建品牌。對獲得國家、省、市著名商標(biāo)、知名商號(hào)的服務(wù)業(yè)企業(yè)，按有關(guān)規(guī)定分別給予資金補(bǔ)助。獲省、市、區(qū)級名牌和著名商標(biāo)的，分別一次性獎(jiǎng)勵(lì)10萬元、2萬元、1萬元。

十五、對樓宇經(jīng)濟(jì)重大項(xiàng)目涉及“一事一議”的扶持獎(jiǎng)勵(lì)，由各行政主體承擔(dān)。對享受了產(chǎn)業(yè)扶持政策實(shí)際上轉(zhuǎn)變?yōu)樯虡I(yè)和住宅房地產(chǎn)的項(xiàng)目，將根據(jù)具體情況報(bào)區(qū)政府研究后采取取消扶持、收回扶持資金等措施。

十六、本政策中所涉及的相關(guān)扶持獎(jiǎng)勵(lì)資金由各受益財(cái)政承擔(dān)，其余資金在區(qū)三產(chǎn)發(fā)展專項(xiàng)資金中列支。

第3篇：企業(yè)稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策范文

關(guān)鍵詞：稅收優(yōu)惠；企業(yè)創(chuàng)新；所得稅

創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動(dòng)力，是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展潮流的關(guān)鍵。但創(chuàng)新不確定性高，風(fēng)險(xiǎn)大，且具有外部溢出效應(yīng)，僅靠市場力量難以有效激發(fā)企業(yè)持續(xù)創(chuàng)新活動(dòng)。為激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力，引導(dǎo)企業(yè)持續(xù)加強(qiáng)創(chuàng)新投入，政府出臺(tái)了諸多稅收優(yōu)惠政策以彌補(bǔ)市場激勵(lì)不足。本文梳理了目前激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策，分析了其存在的主要問題，并提出了針對性強(qiáng)的解決對策。

1創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策概述

稅收優(yōu)惠是政府對國民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控的工具，是激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新的一種手段，根據(jù)國家稅務(wù)總局的“雙創(chuàng)”稅收優(yōu)惠政策及最新的政策改革分析目前促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策。1．1依據(jù)稅種分析，稅收優(yōu)惠政策主要包括所得稅與流轉(zhuǎn)稅。1．1．1企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅企業(yè)所得稅優(yōu)惠主要包括降低稅率，減免稅額，加計(jì)扣除以及加速折舊等方式，是鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新的核心手段，有利推動(dòng)了企業(yè)科技創(chuàng)新與技術(shù)進(jìn)步。降低稅率，如對符合認(rèn)定條件的高新技術(shù)企業(yè)，按15％稅率征收企業(yè)所得稅；國家重點(diǎn)布局內(nèi)的軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)按10％征收企業(yè)所得稅。減免稅額，如對線寬小于0．8微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，集成電路關(guān)鍵材料、專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)及軟件企業(yè)在獲利后前兩年免征企業(yè)所得稅。加計(jì)扣除，是指對企業(yè)實(shí)際支出的基礎(chǔ)上加一定比例進(jìn)行扣除。如研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，為獲得科學(xué)技術(shù)成果、新產(chǎn)品、改進(jìn)新技術(shù)等研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用但未形成無形資產(chǎn)，在扣除的基礎(chǔ)上再加50％扣除，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，而中小科技型企業(yè)的加計(jì)扣除比例為75％；對已形成無形資產(chǎn)的，按照成本的150％進(jìn)行攤銷。加速折舊則是通過縮短折舊年限、雙倍余額遞減法等方法加速計(jì)算折舊費(fèi)用，如專門用于研發(fā)的儀器設(shè)備，購入時(shí)價(jià)值超過100萬元的儀器設(shè)備、六大行業(yè)四大領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)購入的固定資產(chǎn)可采用縮短折舊年限或加速折舊。創(chuàng)新激勵(lì)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策主要包括延期繳納個(gè)人所得稅或免征個(gè)人所得稅兩種主要方式。延期繳納個(gè)人所得稅主要是指，在特定情況下，個(gè)人一次性繳納個(gè)人所得稅有困難的，可通過制訂分期繳稅計(jì)劃在不超過五個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)（含）分期繳納。免征個(gè)人所得稅政策除《個(gè)人所得稅法》第4條免納個(gè)人所得稅的適用情況之外，現(xiàn)有規(guī)章制度大多為鼓勵(lì)企業(yè)加強(qiáng)高新技術(shù)人力資本投入和促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化而設(shè)立。1．1．2流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠是激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新的有效工具流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠方式主要包括退還增值稅、免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口增值稅、進(jìn)口消費(fèi)稅等，主要目的是加強(qiáng)我國自主研發(fā)能力，推廣國產(chǎn)設(shè)備應(yīng)用，支持進(jìn)口國內(nèi)無法提供的先進(jìn)產(chǎn)品、技術(shù)或設(shè)備。增值稅退稅，如對符合條件的內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)、外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備可享受全額退還增值稅的優(yōu)惠；免征進(jìn)口增值稅、關(guān)稅以及消費(fèi)稅等，如根據(jù)《關(guān)于修改〈科技開發(fā)用品免征進(jìn)口稅收暫行規(guī)定〉和〈科學(xué)研究和教學(xué)用品免征進(jìn)口稅收規(guī)定〉的決定》用于科學(xué)研究、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)進(jìn)口的科技開發(fā)用品以及出于科學(xué)研究和教學(xué)目的而進(jìn)口的科學(xué)研究和教學(xué)用品免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值和消費(fèi)稅，后來這一政策擴(kuò)展到科技類民辦非企業(yè)單位予以（2013年至2016年）。1．2按照稅收征收方式，分為直接優(yōu)惠和間接優(yōu)惠。直接優(yōu)惠是事后的直接減免，如減征或免征所得稅、增值稅即征即退、所得稅稅率優(yōu)惠等是對最終創(chuàng)新成果的激勵(lì)，直接優(yōu)惠如稅率優(yōu)惠的政策享受者主要是國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、先進(jìn)型技術(shù)服務(wù)業(yè)、軟件及集成電路產(chǎn)業(yè)等。間接優(yōu)惠是事前優(yōu)惠，如加計(jì)扣除、加速折舊等優(yōu)惠，是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的抵減，有利于激勵(lì)企業(yè)加大對研發(fā)環(huán)節(jié)的投入，加速新技術(shù)、新產(chǎn)品的創(chuàng)新或者改進(jìn)新技術(shù)等。現(xiàn)行制度下，我國稅收優(yōu)惠主要以直接優(yōu)惠為主，間接優(yōu)惠為輔。

2優(yōu)惠政策對企業(yè)創(chuàng)新的影響

2．1稅收優(yōu)惠方式重直接優(yōu)惠，輕間接優(yōu)惠，易誘發(fā)政策投機(jī)行為，促進(jìn)企業(yè)在事前進(jìn)行尋找優(yōu)惠，事后停滯不前的創(chuàng)新行為直接優(yōu)惠是事后優(yōu)惠，是對最終創(chuàng)新成果的優(yōu)惠。政府事先公布享受政策的條件，企業(yè)據(jù)此進(jìn)行“適度”的創(chuàng)新投入，一旦達(dá)到最低標(biāo)準(zhǔn)就停滯不前，缺乏繼續(xù)創(chuàng)新的動(dòng)力。如高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行先認(rèn)定、后享受政策，大多數(shù)企業(yè)一旦達(dá)到最低標(biāo)準(zhǔn)后，即可享受優(yōu)惠政策，缺乏繼續(xù)創(chuàng)新的動(dòng)力。一是因?yàn)檎叩摹耙坏肚小?，不?huì)因?yàn)槌鲎畹蜆?biāo)準(zhǔn)而給予更多優(yōu)惠。二是因?yàn)楦咝录夹g(shù)企業(yè)資格是一經(jīng)認(rèn)定，即可享受三年，無須年審，對企業(yè)當(dāng)年的創(chuàng)新行為不產(chǎn)生直接約束，因此有的企業(yè)難免在獲得認(rèn)定資格后的受惠期內(nèi)陷入創(chuàng)新惰性，創(chuàng)新投入難以為繼。對于初創(chuàng)型企業(yè)，由于研發(fā)投入資金大，研發(fā)時(shí)間長，采用直接優(yōu)惠方式難以享受稅收優(yōu)惠，因此應(yīng)該加大加計(jì)扣除等間接優(yōu)惠力度，促進(jìn)企業(yè)加大研發(fā)投資。2．2稅收優(yōu)惠政策行業(yè)間存在較大差異高新技術(shù)企業(yè)、軟件、集成電路企業(yè)的稅收優(yōu)惠幾乎覆蓋創(chuàng)新研發(fā)的各個(gè)環(huán)節(jié)，六大行業(yè)、四大重點(diǎn)領(lǐng)域享受較大的優(yōu)惠，但對于輕工業(yè)、服務(wù)業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)等的激勵(lì)作用不足。技術(shù)創(chuàng)新、企業(yè)創(chuàng)新并不應(yīng)該只是局限于高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)等產(chǎn)業(yè)，各行各業(yè)都有創(chuàng)新，都應(yīng)該支持和鼓勵(lì)創(chuàng)新。現(xiàn)行政策對創(chuàng)投企業(yè)投資方面的優(yōu)惠力度較低，如果創(chuàng)投企業(yè)投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)、初創(chuàng)科技型企業(yè)能夠享受投資額70％抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠，但卻沒有對于投資其他非高新技術(shù)、非科技型企業(yè)的優(yōu)惠。2．3稅收優(yōu)惠認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)過于嚴(yán)格，限制了部分企業(yè)享受稅收優(yōu)惠根據(jù)國科發(fā)火〔2016〕32號(hào)對于高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)可知，其符合認(rèn)定的條件必須滿足：注冊成立一年以上；企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)擁有所有權(quán)；核心技術(shù)屬于國家規(guī)定的范圍內(nèi)；從事研發(fā)等相關(guān)活動(dòng)的科技人員占比達(dá)到要求即10％；研究開發(fā)費(fèi)用總額占收入比重符合一定的比例要求；創(chuàng)新能力符合要求等諸多條件。許多具有創(chuàng)新研發(fā)能力的企業(yè)雖然進(jìn)行創(chuàng)新活動(dòng)，但因?yàn)闊o法達(dá)到高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，無法享受低稅率優(yōu)惠及其他政策優(yōu)惠，顯然這很不合理。集成電路減免企業(yè)所得稅或低稅率同樣有著嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，其他的稅率優(yōu)惠在一定程度上也存在高門檻，使許多企業(yè)無法享受稅收優(yōu)惠，阻礙創(chuàng)新產(chǎn)品產(chǎn)出，無法達(dá)到預(yù)期的創(chuàng)新效果。2．4創(chuàng)新激勵(lì)導(dǎo)向的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策不足，抑制了優(yōu)秀人才的創(chuàng)新積極性我國對于創(chuàng)新人才個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠設(shè)置了較高的門檻，根據(jù)主席令第48號(hào)規(guī)定只有省級、部委、軍級獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅，企業(yè)給予創(chuàng)新人才的一般獎(jiǎng)勵(lì)性獎(jiǎng)金是不能享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠的。而我國現(xiàn)行的個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，最高一級高達(dá)45％，創(chuàng)新導(dǎo)向的個(gè)人所得稅優(yōu)惠力度不足，會(huì)抑制人才創(chuàng)新的積極性，既不利于發(fā)揮其創(chuàng)新能力，也不利于企業(yè)研發(fā)、創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力。

第4篇：企業(yè)稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策范文

不管在企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的研發(fā)階段還是成果轉(zhuǎn)化、產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)階段，政府一生都可通過財(cái)政補(bǔ)貼、低息貸款、技術(shù)采購、國家風(fēng)險(xiǎn)投資等方式直接支持企業(yè)科技投入，也可通過稅收優(yōu)惠降低企業(yè)研發(fā)成本，間接鼓勵(lì)企業(yè)的科技投入。但技術(shù)創(chuàng)新研發(fā)、成果轉(zhuǎn)化、產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)的投資成本均較多，并且周期長、風(fēng)險(xiǎn)大。政府采取直接財(cái)政支持的行政過程也極其復(fù)雜，使處于技術(shù)創(chuàng)新活躍狀態(tài)的中小企業(yè)難以獲取，而稅收優(yōu)惠具有普惠性，能夠促進(jìn)更多企業(yè)研發(fā)的積極性，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

2現(xiàn)行鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠

我國還沒有制定關(guān)于技術(shù)創(chuàng)新方面的稅收優(yōu)惠單行法規(guī)，對技術(shù)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠散落于各類稅收規(guī)定的個(gè)別條款。稅收優(yōu)惠主要體現(xiàn)在增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、關(guān)稅及印花稅等稅種，主要采取稅額減免、加計(jì)扣除、出口退稅、加速折舊等優(yōu)惠方式。

2.1鼓勵(lì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠

鼓勵(lì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策主要集中體現(xiàn)在增值稅和所得稅上。如增值稅暫行條例規(guī)定，對于增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品和集成電路產(chǎn)品（含單晶硅片），先按17%的法定稅率征收增值稅，對增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。企業(yè)所得稅法規(guī)定新辦軟件、集成電路企業(yè)自獲利年度起實(shí)行“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠政策，對軟件集成電路企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)予以稅前全額扣除的優(yōu)惠政策，對集成電路企業(yè)實(shí)行再投資退稅的所得稅優(yōu)惠；對國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可降低稅率按10%征收企業(yè)所得稅；國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅等。

2.2鼓勵(lì)企業(yè)增加研發(fā)投入的稅收優(yōu)惠

現(xiàn)行稅法對企業(yè)增加研發(fā)投入有相關(guān)的稅收優(yōu)惠規(guī)定，例如，企業(yè)所得稅法規(guī)定對企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用允許按實(shí)際發(fā)生額的150%稅前扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分還準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；關(guān)稅法和增值稅暫行條例中規(guī)定了對企業(yè)為生產(chǎn)高新技術(shù)產(chǎn)品以及承擔(dān)國家重大科技專項(xiàng)、國家科技計(jì)劃重點(diǎn)項(xiàng)目等進(jìn)口的關(guān)鍵設(shè)備以及進(jìn)口科研儀器和教學(xué)用品，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅；印花稅條例規(guī)定對技術(shù)開發(fā)合同，研發(fā)費(fèi)用不作為計(jì)稅依據(jù)，只就合同記載報(bào)酬金額計(jì)繳印花稅等。

2.3鼓勵(lì)先進(jìn)技術(shù)推廣和應(yīng)用的稅收優(yōu)惠

現(xiàn)行稅法鼓勵(lì)先進(jìn)技術(shù)的推廣和運(yùn)用。例如，企業(yè)所得稅法規(guī)定在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。財(cái)稅文件中規(guī)定對單位和個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅（在營業(yè)稅向增值稅改革的試點(diǎn)地區(qū)，免稅的規(guī)定同樣還適用）。對轉(zhuǎn)制的科研機(jī)構(gòu)，相關(guān)稅法及稅收條例中也規(guī)定在一定期限內(nèi)免征企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；還規(guī)定在一定期限內(nèi)對科技企業(yè)孵化器、國家大學(xué)科技園，予以免征營業(yè)稅、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

2.4鼓勵(lì)科技成果轉(zhuǎn)化的稅收優(yōu)惠政策

現(xiàn)行稅法也很重視對科技成果轉(zhuǎn)化的稅收鼓勵(lì)，如營業(yè)稅暫行條例及企業(yè)所得稅法中規(guī)定，對科研機(jī)構(gòu)的技術(shù)轉(zhuǎn)化收入、高校的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入及對單位和個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅、企業(yè)所得稅；個(gè)人所得稅法中規(guī)定對科技工作者的津貼及獎(jiǎng)金、省部級以上單位頒發(fā)給個(gè)人的科技方面的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。另外，現(xiàn)行稅法還有支持科普事業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，如營業(yè)稅暫行條例中規(guī)定對科技館、自然博物館、天文館等科普基地的門票收入，給予免征營業(yè)稅的規(guī)定。

3現(xiàn)行科技稅收優(yōu)惠激勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新狀況分析

科技稅收優(yōu)惠政策就是國家以此促進(jìn)科技創(chuàng)新而給予企業(yè)的稅收優(yōu)惠策略，自實(shí)行以來，對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新取得了較好的政策效應(yīng)，但仍未能最大地發(fā)揮補(bǔ)償功能、激勵(lì)功能和導(dǎo)向作用。

3.1優(yōu)惠政策缺乏系統(tǒng)設(shè)計(jì)，未能完全實(shí)現(xiàn)其補(bǔ)償功能

政府利用稅收優(yōu)惠，補(bǔ)償創(chuàng)新主體個(gè)人收益率與社會(huì)收益率的差距，可實(shí)現(xiàn)科技稅收優(yōu)惠政策的補(bǔ)償功能，以補(bǔ)償企業(yè)研發(fā)失敗的沉沒成本和技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的風(fēng)險(xiǎn)損失。我國稅收政策傾向于對產(chǎn)業(yè)鏈下游的優(yōu)惠，在研發(fā)環(huán)節(jié)的稅收激勵(lì)政策較少。現(xiàn)行稅收政策對創(chuàng)新性研發(fā)的優(yōu)惠幅度、支持條件比不上對生產(chǎn)設(shè)備投入、技術(shù)引進(jìn)方面的優(yōu)惠，企業(yè)自行研發(fā)或生產(chǎn)設(shè)備享受不到同等的優(yōu)惠條件。與技術(shù)創(chuàng)新相關(guān)的流轉(zhuǎn)稅政策主要集中在增值稅上。目前，增值稅支持科技自主創(chuàng)新主要體現(xiàn)在軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)上的即征即退政策。我國現(xiàn)行增值稅征收范圍囿于貨物的產(chǎn)銷及部分勞務(wù)的提供，目前的營業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)還不包括無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，導(dǎo)致技術(shù)創(chuàng)新企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)、新產(chǎn)品試制費(fèi)等無法得到抵扣，購入的專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)所含稅款也無法抵扣。高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)主要依靠智力投資，產(chǎn)品的原材料等成本所占比例低，獲取的增值稅抵扣發(fā)票有限，且科技產(chǎn)品附加值高，產(chǎn)生較高的的當(dāng)期銷項(xiàng)稅額，造成實(shí)際稅負(fù)較重。

3.2優(yōu)惠政策覆蓋面狹窄，不能激勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新的可持續(xù)發(fā)展

政府利用稅收優(yōu)惠，刺激各創(chuàng)新主體加大科技投入，可實(shí)現(xiàn)科技稅收優(yōu)惠的激勵(lì)功能。但現(xiàn)行新稅法只是對國家鼓勵(lì)發(fā)展的項(xiàng)目、地區(qū)和產(chǎn)業(yè)給予優(yōu)惠，如稅收政策重點(diǎn)扶持的航空航天技術(shù)、新材料技術(shù)、高技術(shù)服務(wù)業(yè)、電子信息技術(shù)、生物與新醫(yī)藥技術(shù)、新能源及節(jié)能技術(shù)、高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)和資源與環(huán)境技術(shù)八個(gè)領(lǐng)域；對于國家不鼓勵(lì)發(fā)展的項(xiàng)目、地區(qū)和產(chǎn)業(yè)就不會(huì)給予優(yōu)惠。新稅法的稅收優(yōu)惠的方式會(huì)抑制那些不在鼓勵(lì)范圍區(qū)域之內(nèi)的產(chǎn)業(yè)、項(xiàng)目和地區(qū)的發(fā)展，偏重于扶持大規(guī)模企業(yè)。大規(guī)模企業(yè)一般已具有較強(qiáng)的實(shí)力，呈現(xiàn)出良好的發(fā)展勢頭，基本能夠代表我國技術(shù)產(chǎn)業(yè)水平的顯著特點(diǎn)。這種“科技工業(yè)園”現(xiàn)象，一方面確實(shí)有利于集中力量發(fā)展技術(shù)。但另一方面，現(xiàn)實(shí)中的中小企業(yè)對市場反映更為靈敏，具有更強(qiáng)的靈活、機(jī)動(dòng)性，能夠在技術(shù)創(chuàng)新中發(fā)揮更為廣泛的作用。況且中小企業(yè)承受初創(chuàng)科技產(chǎn)品高風(fēng)險(xiǎn)的能力更為脆弱，尤其需要稅收優(yōu)惠政策的大力支持。目前我國新稅法對中小企業(yè)和初創(chuàng)產(chǎn)品已經(jīng)有了一定的稅收優(yōu)惠政策支持，但其手段和方法還有明顯的不足。這種狹窄的科技稅收優(yōu)惠政策覆蓋范圍，使我國技術(shù)創(chuàng)新的可持續(xù)發(fā)展還是受到了一定的阻礙。高科技人才是促進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新的決定性因素，很多創(chuàng)新行為主要依靠個(gè)人完成。而現(xiàn)行稅收政策中，缺乏對高科技人才收入足夠的個(gè)人所得稅優(yōu)惠。個(gè)人所得稅法對省部級以下的科技發(fā)明獎(jiǎng)勵(lì)沒能予以免稅，而對于省部級以上的獎(jiǎng)勵(lì)面也較窄，對基礎(chǔ)層面的科技發(fā)明激勵(lì)不夠，尤其是對高科技人才的“技術(shù)入股”問題也沒有得力的解決措施，導(dǎo)致高科技人才的工作積極性不高，也使得大量人才流向海外。

3.3優(yōu)惠政策偏重科技成果，忽視了對創(chuàng)新過程的導(dǎo)向

政府利用稅收優(yōu)惠，促進(jìn)知識(shí)、資金和人力資源在知識(shí)流動(dòng)各環(huán)節(jié)的融合，可發(fā)揮政策對產(chǎn)業(yè)發(fā)展的導(dǎo)向作用。科技稅收優(yōu)惠政策導(dǎo)向功能有利地促進(jìn)了社會(huì)人、財(cái)、物的有機(jī)融合，但目前激勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠缺乏一體化設(shè)計(jì)，重點(diǎn)集中在科技產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)、銷售兩個(gè)環(huán)節(jié)，偏重于對科技成果的優(yōu)惠，對研發(fā)階段的稅收優(yōu)惠力度不大，這易造成企業(yè)生產(chǎn)線的重復(fù)建設(shè)，雖擴(kuò)大了科技產(chǎn)業(yè)的規(guī)模，但由于對建立技術(shù)創(chuàng)新體系和研究開發(fā)新產(chǎn)品投入不足，僅使企業(yè)引進(jìn)技術(shù)和生產(chǎn)高新技術(shù)產(chǎn)品，最終只是產(chǎn)品生產(chǎn)能力的強(qiáng)大，處于生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的中間、配套產(chǎn)品及一些重要原材料開發(fā)能力仍然不足。這種集中在成果轉(zhuǎn)化期的的政策優(yōu)惠，對創(chuàng)新的過程并沒起到激勵(lì)的導(dǎo)向作用。其次，科技成果轉(zhuǎn)化在獲得個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)，暫不繳納個(gè)人所得稅，但在轉(zhuǎn)化股權(quán)等時(shí)要依法繳納個(gè)人所得稅，這對科技成果轉(zhuǎn)化的激勵(lì)不徹底，消弱了科技工作者的創(chuàng)新意愿，打擊了他們的創(chuàng)新熱情。

4強(qiáng)化企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的稅務(wù)措施

4.1提升技術(shù)創(chuàng)新稅收調(diào)控能力，強(qiáng)化企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新管理

首先，針對我國現(xiàn)行科技稅收優(yōu)惠政策重復(fù)、法律層次低權(quán)威性差的現(xiàn)狀，結(jié)合當(dāng)前國家產(chǎn)業(yè)政策新形勢，對目前零散在各種通知、規(guī)定中的具體稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行歸納梳理，加強(qiáng)科技稅收優(yōu)惠的規(guī)范、透明和整體設(shè)計(jì)，通過必要的程序使之上升到法律的層次，提升科技稅收優(yōu)惠政策的法律效力。其次，要考慮稅收優(yōu)惠政策的連續(xù)性，注重對技術(shù)創(chuàng)新的導(dǎo)向，尤其是要加大對技術(shù)創(chuàng)新的事前扶持。第三，要開發(fā)稅收評價(jià)體系系統(tǒng)，加強(qiáng)企業(yè)認(rèn)定核實(shí)，完善稅收管理，提高稅收政策調(diào)控質(zhì)量。這樣，除了稅收政策的引導(dǎo)，還有技術(shù)創(chuàng)新的法律保障，加上財(cái)政部門的政策調(diào)控，將會(huì)極大地調(diào)動(dòng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的熱情。

4.2突破技術(shù)創(chuàng)新稅收優(yōu)惠范圍，實(shí)現(xiàn)技術(shù)支出全額補(bǔ)償

稅收優(yōu)惠應(yīng)突破目前只對國家鼓勵(lì)發(fā)展的項(xiàng)目、地區(qū)和產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠的范圍限制，轉(zhuǎn)向?qū)唧w研發(fā)項(xiàng)目的優(yōu)惠。凡是符合條件的企事業(yè)單位，不分企業(yè)的所在地區(qū)、部門、行業(yè)和所有制性質(zhì)，對所有的企業(yè)和項(xiàng)目一視同仁，保證科技企業(yè)之間的公平競爭。在稅收優(yōu)惠的系統(tǒng)設(shè)計(jì)上，針對技術(shù)創(chuàng)新投入的特點(diǎn)，將轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)納入增值稅征稅范圍，對個(gè)人取得技術(shù)創(chuàng)新相關(guān)的收入免征個(gè)人所得稅，企業(yè)所得稅優(yōu)惠向產(chǎn)學(xué)研覆蓋。針對技術(shù)創(chuàng)新企業(yè)人力資本投入高的現(xiàn)狀，允許職工薪酬加計(jì)扣除；針對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)市場風(fēng)險(xiǎn)較大，廣告費(fèi)用投入較多的情況，允許適當(dāng)提高廣告費(fèi)用扣除比例或據(jù)實(shí)扣除。同時(shí)改變目前將優(yōu)惠主要集中在生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)的現(xiàn)象，加大對研發(fā)補(bǔ)償和中間實(shí)驗(yàn)環(huán)節(jié)的稅收優(yōu)惠，使企業(yè)形成創(chuàng)新能力，逐步確立以研發(fā)環(huán)節(jié)為稅收優(yōu)惠體系的核心，最終實(shí)現(xiàn)科技支出全額補(bǔ)償，降低了企業(yè)科技投入的風(fēng)險(xiǎn)。

4.3順應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)稅收政策走向，創(chuàng)新科技人才激勵(lì)機(jī)制

針對科技型企業(yè)人力資本所占比重大的狀況，應(yīng)加大對高科技人才的稅收優(yōu)惠政策，適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的潮流，進(jìn)行必要的人才激勵(lì)。對高科技人才在技術(shù)成果和技術(shù)服務(wù)方面的收入，其個(gè)人所得稅優(yōu)惠可比照稿酬所得，按應(yīng)納所得稅額予以一定比例的減征；降低對科研人員從事研發(fā)獲取特殊獎(jiǎng)勵(lì)津貼予以免征個(gè)人所得稅主體的層級，使大小科研獎(jiǎng)勵(lì)都能獲得稅收優(yōu)惠政策支持；研發(fā)人員以技術(shù)入股而獲得的股權(quán)收益，可實(shí)行定期免征個(gè)人所得稅等政策。通過對科技人才的稅收優(yōu)惠政策，來吸引更多的科技人員從事科技研發(fā)，從而強(qiáng)化企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。

4.4完善技術(shù)創(chuàng)新稅收優(yōu)惠方式，突出科技研發(fā)政策導(dǎo)向

第5篇：企業(yè)稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策范文

關(guān)鍵詞：商貿(mào)企業(yè)；稅收籌劃；思考

一、當(dāng)前商貿(mào)企業(yè)稅收籌劃存在的問題

（一）稅收籌劃重視度不高

很多商貿(mào)企業(yè)稅收籌劃的主動(dòng)意識(shí)不強(qiáng)，存在認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，主要表現(xiàn)為：一些企業(yè)缺乏稅收籌劃的意識(shí)，認(rèn)為企業(yè)應(yīng)該根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行納稅，不需要進(jìn)行納稅籌劃；一些企業(yè)認(rèn)為稅收籌劃是在鉆國家政策、法律的空子，屬于違法行為；還有些企業(yè)寧愿偷稅、逃稅，也不愿進(jìn)行稅收籌劃。

（二）稅收籌劃專業(yè)人才極具匱乏

稅收籌劃是一項(xiàng)技術(shù)性和知識(shí)性較高的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，需要具備較強(qiáng)的專業(yè)知識(shí)和技術(shù)能力。我國開展稅收籌劃研究時(shí)間比較晚，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)也較薄弱，特別是專業(yè)的稅收籌劃人才極其匱乏。很多中小商貿(mào)企業(yè)沒有設(shè)置專門稅收崗位，也沒有專業(yè)的稅收法律人才，對國家出臺(tái)的稅收法律、法規(guī)缺乏深入系統(tǒng)的研究，特別是對稅收優(yōu)惠政策理解把握不足，缺乏通過稅收籌劃為企業(yè)謀取收益的能力。另一方面，中小商貿(mào)企業(yè)稅收籌劃人才穩(wěn)定性差、流失嚴(yán)重也是當(dāng)前面臨的主要挑戰(zhàn)。

（三）稅收籌劃脫離企業(yè)經(jīng)營實(shí)際

不同的企業(yè)因其規(guī)模、經(jīng)營方式、產(chǎn)品特點(diǎn)以及企業(yè)所處階段等方面不同，稅收籌劃方案也不盡相同。實(shí)際操作中，一些商貿(mào)企業(yè)傾向于模仿、照搬個(gè)別企業(yè)的成功案例，沒有將稅收籌劃與企業(yè)經(jīng)營實(shí)際相結(jié)合，稅收籌劃效益無法得到體現(xiàn)；同時(shí)，稅收籌劃缺乏統(tǒng)籌安排，如，公司是開設(shè)分公司還是子公司，缺乏周密的研究；又如，銷售部門設(shè)計(jì)的促銷方案，未充分考慮哪種方案的節(jié)稅效益最大。

二、商貿(mào)企業(yè)稅收籌劃的切入點(diǎn)

（一）增值稅的稅收籌劃

增值稅是商貿(mào)企業(yè)重要的流轉(zhuǎn)稅，占商貿(mào)企業(yè)稅負(fù)的一半以上，存在較大的稅收籌劃空間與籌劃效益。籌劃的思路有：1.企業(yè)設(shè)立的增值稅籌劃。一是做好企業(yè)身份選擇。一般而言，小規(guī)模納稅人稅負(fù)重于一般納稅人。但若是高科技商貿(mào)企業(yè)，更適宜選擇小規(guī)模納稅人。二是確定好企業(yè)的投資方向和地點(diǎn)。我國稅法對投資方向不同的企業(yè)稅收政策不盡相同。例如民營商貿(mào)企業(yè)可考慮不同形態(tài)公司的組合，既有小規(guī)模納稅人企業(yè)，也有一般納稅人企業(yè)，甚至也可是個(gè)體戶，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)匹配不同的公司，從而實(shí)現(xiàn)稅收籌劃效益。又如一些園區(qū)為吸引企業(yè)入駐，往往設(shè)置了增值稅、企業(yè)所得稅等優(yōu)惠政策，企業(yè)可統(tǒng)籌考慮。2.進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證的管理。例如商貿(mào)企業(yè)可設(shè)立專門的發(fā)票管理崗位，具體負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票的領(lǐng)用、開具、驗(yàn)證、保管等工作。特別注意，辦公用品的購買、匯總運(yùn)輸發(fā)票、勞保用品的增值稅專用發(fā)票需有稅控系統(tǒng)開具的銷售清單，才能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。3.兼營業(yè)務(wù)的納稅籌劃?！抖惙ā芬?guī)定，對于稅率不一致的兼營業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)賬列應(yīng)分別進(jìn)行核算，按各自對應(yīng)的稅率計(jì)算應(yīng)納增值稅，否則按較高稅率核算應(yīng)納增值稅。因此，商貿(mào)企業(yè)對于兼營業(yè)務(wù)應(yīng)分開記賬，做好會(huì)計(jì)核算，避免多交稅款。4.銷售方式的選擇與納稅籌劃。例如折扣銷售是指在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，考慮到采購方采購數(shù)量多、金額大等原因，給采購方一定的價(jià)格讓利。《稅法》規(guī)定，若銷售額和折扣金額在同一張發(fā)票分別注明，銷售額以折扣后的余額為依據(jù)計(jì)算應(yīng)納增值稅；如果銷售額和折扣額分別開票，那么無論財(cái)務(wù)如何進(jìn)行賬務(wù)處理，均不能從銷售額中抵減折扣額。折扣銷售一方面減少了企業(yè)的利潤，但是另一方面促進(jìn)了企業(yè)銷售，取得了節(jié)稅效益。

（二）所得稅的稅收籌劃

所得稅也是商貿(mào)企業(yè)的重要稅種。所得稅籌劃的思路有：商貿(mào)企業(yè)稅收籌劃的思考周鐵軍摘要：目前，我國商貿(mào)企業(yè)普遍對稅收籌劃未引起足夠的重視，稅收籌劃效益未得到合理體現(xiàn)，因此商貿(mào)企業(yè)有必要對稅收1.利用銷售收入結(jié)算方式和時(shí)間進(jìn)行籌劃。商貿(mào)企業(yè)銷售類型主要是現(xiàn)銷方式和賒銷方式。國家稅收政策和財(cái)務(wù)制度對于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、銷售收入確認(rèn)時(shí)間的規(guī)定是一致的。例如我國《稅法》規(guī)定，納稅人以直接收款方式銷售貨物，無論貨物是否發(fā)出，納稅義務(wù)時(shí)間均為收到銷售款項(xiàng)或取得銷售款憑據(jù)并將提貨單據(jù)交給對方的當(dāng)天；采取分期收款和賒銷的方式銷售貨物，納稅義務(wù)時(shí)間為合同約定的收款日期的當(dāng)天。銷售方式不同，決定了納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間也是不同的，從而為納稅籌劃提供了空間。因此，商貿(mào)企業(yè)在銷售合同中可注明采取賒銷方式、分期收款方式進(jìn)行結(jié)算，根據(jù)收款金額開具發(fā)票。2.成本費(fèi)用的籌劃。（1）存貨計(jì)價(jià)方法的選擇?，F(xiàn)行會(huì)計(jì)政策規(guī)定，企業(yè)的存貨會(huì)計(jì)核算方法有先進(jìn)后出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法等，企業(yè)可以在以上方法中任選一種或幾種。當(dāng)企業(yè)預(yù)見物價(jià)未來可能出現(xiàn)上漲，可以采用后進(jìn)先出法，這樣計(jì)算得出的期末存貨價(jià)值最低，銷售成本最高，利潤也可以遞延至下一個(gè)年度，從而延緩納稅時(shí)間；當(dāng)預(yù)見未來物價(jià)可能會(huì)下跌，則可采用先進(jìn)先出法，這樣計(jì)算得出存貨的價(jià)值最低，從而可以延緩納稅，取得籌劃收益。（2）固定資產(chǎn)折舊方法的選擇。固定資產(chǎn)的折舊方法有年限平均法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法等。商貿(mào)企業(yè)在固定資產(chǎn)折舊方面可選擇加速折舊法，在初期沖減了企業(yè)的納稅基數(shù)，從而減少了企業(yè)初期應(yīng)納稅款，提高了公司的經(jīng)營現(xiàn)金流，將企業(yè)未來時(shí)期應(yīng)繳納的所得稅先放在企業(yè)中運(yùn)轉(zhuǎn)，延緩了公司的資金壓力。但應(yīng)注意，會(huì)計(jì)政策要求折舊方法應(yīng)遵循一貫制原則，折舊方法的變更應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，否則會(huì)認(rèn)為企業(yè)在非法避稅，有偷稅嫌疑。（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)、宣傳費(fèi)的籌劃?！抖惙ā芬?guī)定，企業(yè)發(fā)生的與實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%進(jìn)行扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的5‰。因此公司在編制年度費(fèi)用預(yù)算時(shí)，應(yīng)結(jié)合《稅法》規(guī)定合理設(shè)置業(yè)務(wù)招待費(fèi)的預(yù)算控制標(biāo)準(zhǔn)；《稅法》規(guī)定，宣傳費(fèi)不超過銷售收入的15%的部分允許當(dāng)期扣除，因此企業(yè)應(yīng)合理控制宣傳費(fèi)的投入，以達(dá)到合理籌劃、提高效益的目的。

（三）印花稅的稅收籌劃

商貿(mào)企業(yè)的涉稅環(huán)節(jié)較為簡單，除了增值稅和企業(yè)所得稅，另一較為重要的稅種是印花稅。印花稅稅率不高，容易被忽略，很多人都沒有注意到，合同的簽訂方式會(huì)影響到應(yīng)納稅基數(shù)。根據(jù)我國《印花稅暫行條例》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)購銷合同的計(jì)稅依據(jù)為合同上載明的“購銷金額”。如果購銷合同中標(biāo)明了不含稅金額和增值稅金額，并且分別記載，則以不含稅金額作為企業(yè)印花稅的計(jì)稅依據(jù)。

第6篇：企業(yè)稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策范文

金融配套環(huán)境較為薄弱，區(qū)域性金融中心城市吸引力不足。金融征信服務(wù)體系建設(shè)需要明確主體，建立信息采集和使用規(guī)范監(jiān)管體系，目前全市金融業(yè)缺乏統(tǒng)一征信平臺(tái)。金融專業(yè)人才儲(chǔ)備不足，金融研究機(jī)構(gòu)、信息分析機(jī)構(gòu)和中介機(jī)構(gòu)等高端服務(wù)缺乏，金融產(chǎn)業(yè)吸引力和城市金融產(chǎn)業(yè)層次有待提升。

二、泉州金融業(yè)稅收情況

（一）稅收概況

全市金融業(yè)稅收增長速度快，高于同期金融業(yè)增加值和服務(wù)業(yè)GDP增長率。金融業(yè)2011～2013年稅收占地稅總稅收分別為8.0%、9.3%、11.2%。2013年金融業(yè)繳納國、地稅稅收42.2億元，比增25.0%。按細(xì)分行業(yè)，銀行業(yè)占71.1%，保險(xiǎn)業(yè)占13.4%，證券業(yè)僅占5.7%。

（二）存在問題

1.地方可用財(cái)力偏低

財(cái)稅體制規(guī)定，企業(yè)所得稅中央分成60%，省級收入為40%（泉州商業(yè)銀行和農(nóng)商銀行稅收為市縣級收入）。2012年全市金融業(yè)稅收101771萬元，地方實(shí)得財(cái)力17365萬元，占32.2%。相比福州、廈門，泉州地方分成比例偏低，政府用于金融基礎(chǔ)建設(shè)公共投入不足，客觀上影響金融業(yè)發(fā)展。

2.金融業(yè)稅收政策效用有限

（1）稅收政策執(zhí)行層面

企業(yè)享受減免稅數(shù)量有限，稅收引導(dǎo)作用受限。自2001年起，符合條件的非營利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，從事?lián)I(yè)務(wù)收入3年內(nèi)免征營業(yè)稅。截止2013年底，全省累計(jì)53戶次中小企業(yè)信用擔(dān)保公司享受免稅政策，而同期泉州卻很少有企業(yè)申請?jiān)搩?yōu)惠政策。

（2）稅收立法層面

準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)未能享受與金融機(jī)構(gòu)相同的稅收優(yōu)惠，稅收扶持作用偏弱。貸款公司、典當(dāng)行等機(jī)構(gòu)計(jì)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金不得稅前扣除，企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)相對較重，不利于扶持民間金融發(fā)展。

（3）個(gè)別領(lǐng)域綜合稅負(fù)過重

不利于民間資金陽光化，造成稅源流失。直接借款給企業(yè)，個(gè)人取得的利息收入需繳納25.6%的稅費(fèi)，企業(yè)取得的利息收入需繳納30.6%的稅費(fèi)。稅費(fèi)負(fù)擔(dān)過重，不利于隱性稅源顯性化，企業(yè)往往迫于賬務(wù)處理需要才開具稅務(wù)發(fā)票，否則通過賬外流轉(zhuǎn)利息逃避稅收，民間借貸真實(shí)狀況稅務(wù)部門難以監(jiān)控；一定程度上也抑制投資欲望，不利于企業(yè)直接融資。

三、提高金融業(yè)靈活、效率和安全性，做大做強(qiáng)泉州金融業(yè)

（一）銀行、證券等監(jiān)管部門充分發(fā)揮引導(dǎo)、管理和服務(wù)作用

1.培育多層次市場結(jié)構(gòu)和多樣化金融產(chǎn)品，提高金融服務(wù)品質(zhì)

（1）搭建多層次市場結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大直接融資比重

間接融資體系，逐步擴(kuò)大非國有金融機(jī)構(gòu)融資市場；直接融資體系，發(fā)展貨幣市場和資本市場，股權(quán)融資和債權(quán)融資并重。繼續(xù)支持符合條件的企業(yè)境內(nèi)外上市融資和再融資，爭取泉州高新區(qū)盡快納入全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（新三板）擴(kuò)大試點(diǎn)范圍。完善產(chǎn)權(quán)交易市場，發(fā)展商標(biāo)、專利、品牌、碳排放權(quán)、集體林權(quán)、海洋資源等產(chǎn)權(quán)交易。促進(jìn)債券市場發(fā)展，支持經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級。爭取泉州成為中小企業(yè)私募債券試點(diǎn)地區(qū)，支持符合條件的企業(yè)發(fā)行非金融債務(wù)融資工具、企業(yè)（公司）債，推動(dòng)中小微企業(yè)利用區(qū)域集優(yōu)票據(jù)、集合票據(jù)、短期融資券等融資。支持泉州法人銀行機(jī)構(gòu)發(fā)行小微企業(yè)貸款金融債、“三農(nóng)”金融債，爭取泉州成為福建省第三個(gè)銀行間債券市場交易分中心。

（2）培育多樣化金融產(chǎn)品

提高資源要素的流動(dòng)性和利用率。引進(jìn)和豐富金融產(chǎn)品，支持居民家庭首套自住購房、教育、旅游等信貸需求，助推消費(fèi)升級。推廣股權(quán)、債券、應(yīng)收賬款、倉單、保單等權(quán)利質(zhì)押融資方式，發(fā)展知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款，創(chuàng)新集體用地及房產(chǎn)可抵押貸款模式。創(chuàng)建網(wǎng)上“金融百貨超市”，鏈接金融機(jī)構(gòu)金融產(chǎn)品。舉辦金融產(chǎn)品創(chuàng)新評選大會(huì)，引進(jìn)和推廣金融產(chǎn)品。

（3）引導(dǎo)企業(yè)規(guī)范經(jīng)營

提升金融服務(wù)水平。泉州金融業(yè)粗放經(jīng)營方式尚未根本性轉(zhuǎn)變，應(yīng)由數(shù)量擴(kuò)張向質(zhì)量提升轉(zhuǎn)變，履行資本中介、財(cái)富管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等綜合金融服務(wù)提供者角色。探索“金融服務(wù)+實(shí)體經(jīng)濟(jì)+電子商務(wù)”三位一體的新型模式，提升企業(yè)電子商務(wù)開拓市場水平，提高綜合競爭力。

2.完善金融運(yùn)行機(jī)制，引導(dǎo)資金投向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)。

（1）向上爭取一定的監(jiān)管創(chuàng)新權(quán)力

賦予非銀行金融機(jī)構(gòu)同等待遇。以創(chuàng)建和深化金改為契機(jī)，積極向中央爭取一定的監(jiān)管自，適當(dāng)放松政策約束，因地制宜創(chuàng)新監(jiān)管措施。在體制機(jī)制上，賦予非銀行金融機(jī)構(gòu)同等待遇，如可以聯(lián)網(wǎng)征信查詢系統(tǒng)、共享信用等級評定信息等。

（2）構(gòu)建資金投向引導(dǎo)機(jī)制

支持產(chǎn)業(yè)集群、創(chuàng)新發(fā)展。按產(chǎn)業(yè)發(fā)展指導(dǎo)目錄不同的指導(dǎo)基準(zhǔn)利率，對扶持行業(yè)和項(xiàng)目予以優(yōu)惠利率，嚴(yán)禁對產(chǎn)能嚴(yán)重過剩行業(yè)、違規(guī)建設(shè)項(xiàng)目提供新增授信。規(guī)范資金投向，中小企業(yè)私募債券業(yè)務(wù)應(yīng)以高端制造、文化傳媒、高新技術(shù)服務(wù)為主。

（3）規(guī)范金融監(jiān)管

防范金融風(fēng)險(xiǎn)。樹立金融風(fēng)險(xiǎn)防范理念，對金融市場風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行有效識(shí)別、精確度量和嚴(yán)格控制，提前預(yù)測和采取措施，避免對實(shí)體經(jīng)濟(jì)造成沖擊，維護(hù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)金融安全。

（4）利用金融市場機(jī)制

促進(jìn)資源優(yōu)化配置。建立市場化準(zhǔn)入退出機(jī)制，激發(fā)市場活力。引導(dǎo)股權(quán)交易服務(wù)于資產(chǎn)兼并重組，優(yōu)化生產(chǎn)要素配置，引進(jìn)現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目與本地資本結(jié)合，暢通資本走出去的渠道。鼓勵(lì)民間資本參與金融機(jī)構(gòu)重組改造，鼓勵(lì)上市公司并購重組，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)鏈兼并做大做強(qiáng)。

（二）政府健全多元化金融組織體系，優(yōu)化金融基礎(chǔ)配套環(huán)境

1.優(yōu)化金融主體結(jié)構(gòu)，健全多元化金融組織體系

（1）吸引符合條件的金融機(jī)構(gòu)來泉設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、區(qū)域總部

引進(jìn)港澳臺(tái)僑金融企業(yè)，增加金融供給，兼顧大中小企業(yè)的金融需求；增強(qiáng)競爭力度，推動(dòng)金融服務(wù)均等化，降低金融投融資市場價(jià)格。

（2）支持成立地方法人金融機(jī)構(gòu)

滿足中小企業(yè)融資需求。推動(dòng)泉州銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，發(fā)展準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)，支持民間資本參股地方金融機(jī)構(gòu)，培育村鎮(zhèn)銀行等新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)。鼓勵(lì)民間資本設(shè)立產(chǎn)業(yè)基金、創(chuàng)投基金，壯大資本實(shí)力。

（3）成立公益性非營利機(jī)構(gòu)

注重短期效益和長期效益相結(jié)合，避免資本逐利只注重短期效應(yīng)的負(fù)面性。設(shè)立政府主導(dǎo)的中小企業(yè)信用擔(dān)保專項(xiàng)資金，建立中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，設(shè)立小微企業(yè)互助機(jī)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)團(tuán)體內(nèi)生性增信。市財(cái)政出資探索設(shè)立市級再擔(dān)保公司，發(fā)揮增信和共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)作用。

2.優(yōu)化金融基礎(chǔ)配套環(huán)境，提升金融產(chǎn)業(yè)層次。

（1）建章立制，完善金融管理地方體系

以市委市政府或金融工作局等名義，制定關(guān)于規(guī)范金融市場主體、市場行為、中介服務(wù)等制度體系，堅(jiān)持公開透明、簡化審批原則，推動(dòng)金改進(jìn)入“有法可依、有法必依”階段。

（2）加強(qiáng)人才建設(shè)，創(chuàng)建綜合信用體系

支持、對外金融交流與人才培訓(xùn)合作，鼓勵(lì)海外高級金融人才來泉工作，引進(jìn)和培育具有戰(zhàn)略發(fā)展方向的金融配套服務(wù)機(jī)構(gòu)。創(chuàng)建綜合信用體系，構(gòu)建區(qū)域性民間借貸登記系統(tǒng)、企業(yè)信用管理系統(tǒng)、金融信息共享系統(tǒng)，推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)。完善信用服務(wù)市場，推動(dòng)征信產(chǎn)品應(yīng)用，發(fā)展信用評級機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)信用市場監(jiān)管。

（3）實(shí)行財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)政策

對總部設(shè)在泉州的金融機(jī)構(gòu)給予一次性新戶獎(jiǎng)勵(lì)、新增信貸投放獎(jiǎng)勵(lì)及購地、購房補(bǔ)貼，對特定高端人才按繳納的個(gè)人所得稅給予一定比例獎(jiǎng)勵(lì)。設(shè)立專項(xiàng)基金，用作地方企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金和金融調(diào)控資金。

四、先行先試，發(fā)揮稅收政策作為空間，提升征管服務(wù)空間

（一）實(shí)行差異性稅收優(yōu)惠政策，發(fā)揮稅收政策作為空間

從稅收優(yōu)惠政策上打通金融資本進(jìn)入實(shí)體經(jīng)濟(jì)和民間資本進(jìn)入金融領(lǐng)域“兩個(gè)通道”，降低金融要素成本，緩解融資難、融資貴困境。積極向上反映，爭取中央賦予泉州金改試驗(yàn)區(qū)國家層面稅收優(yōu)惠政策。

1.金融業(yè)試點(diǎn)改革實(shí)踐需要階段性探索和深入，稅收政策發(fā)揮效果具有滯后性，建議將現(xiàn)有稅收優(yōu)惠政策優(yōu)惠期限延長一定年限。

2.打通金融資本進(jìn)入實(shí)體經(jīng)濟(jì)的通道。為支持農(nóng)村金融發(fā)展，解決農(nóng)民貸款難問題，對縣區(qū)及以下地區(qū)所有金融機(jī)構(gòu)減按3%稅率征收營業(yè)稅，將享受減免稅的小額貸款從限額5萬元放寬至20萬元。村鎮(zhèn)銀行和農(nóng)村資金互助社、貸款公司等在一定年限內(nèi)貸款損失準(zhǔn)備金準(zhǔn)予按一定比例稅前扣除。

3.打通民間資本進(jìn)入金融領(lǐng)域的通道。對個(gè)人通過股權(quán)方式投資金融機(jī)構(gòu)減按10%征收股息紅利所得個(gè)稅；對個(gè)人通過債權(quán)方式購買企業(yè)債券、公司債券，減按10%征收利息所得個(gè)稅。對企業(yè)購買金融債券、企業(yè)債券和公司債券取得利息收入減半征收企業(yè)所得稅。總部設(shè)在泉州地區(qū)的金融機(jī)構(gòu)除了享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠外，新成立的可享受所得稅“三免三減半”。對投入公益性、非營利性的產(chǎn)業(yè)投資基金和股權(quán)投資基金的企業(yè)，參照創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)享受投資額抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠；授權(quán)泉州市政府民政、財(cái)稅部門聯(lián)合認(rèn)定公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格。

4.優(yōu)化金融基礎(chǔ)設(shè)施和配套環(huán)境。新成立的征信業(yè)、信用擔(dān)保、再擔(dān)保公司，營業(yè)稅三年免征和所得稅“三免三減半”，營改增后律師、會(huì)計(jì)師等金融配套服務(wù)機(jī)構(gòu)增值稅稅負(fù)超過3%實(shí)行即征即退政策。

5.建議中央、省適當(dāng)調(diào)增金融業(yè)稅收地方分成比例，或?qū)θ菔性黾迂?cái)政轉(zhuǎn)移支付比例。

（二）創(chuàng)新征管服務(wù)舉措，助力金融環(huán)境建設(shè)

1.樹立“企業(yè)誠信納稅推定”理念，促進(jìn)企業(yè)提供真實(shí)財(cái)務(wù)信息，擴(kuò)大企業(yè)查賬征收面，構(gòu)建“查賬征收為主、核定征收為輔”的稅收征管新格局。

2.用好用足現(xiàn)有稅收優(yōu)惠政策。匯編金融業(yè)財(cái)稅政策，開辟“金改”稅收政策網(wǎng)上專欄。完善稅收政策執(zhí)行情況反饋機(jī)制，動(dòng)態(tài)跟蹤執(zhí)行效果，加強(qiáng)政策效應(yīng)分析。

3.稅務(wù)部門主動(dòng)參與企業(yè)信用體系平臺(tái)建設(shè)，提供量化信用評價(jià)，以納稅數(shù)據(jù)庫幫助金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)對中小微企業(yè)信用評價(jià)，簡化貸款手續(xù)，提高審貸效率。

第7篇：企業(yè)稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策范文

一、進(jìn)區(qū)（鎮(zhèn)工業(yè)功能區(qū)）企業(yè)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，享受縣工業(yè)區(qū)土地、稅收等各項(xiàng)優(yōu)惠政策，提供全程服務(wù)。

二、凡符合縣委、縣政府中小企業(yè)發(fā)展扶持條件和標(biāo)準(zhǔn)的，企業(yè)提出申請，鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室予以報(bào)批。鎮(zhèn)黨委、政府對符合一定條件的企業(yè)再給予適當(dāng)?shù)姆龀帧?/p>

三、鎮(zhèn)財(cái)政每年安排一定的民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項(xiàng)資金，用于對在*登記納稅的工業(yè)企業(yè)的扶持。

1、專項(xiàng)資金的享受對象為：（1）鎮(zhèn)工業(yè)功能區(qū)內(nèi)的工業(yè)企業(yè)（含享受縣政府"一廠一策"的區(qū)外企業(yè)）。（2）符合安全生產(chǎn)、綜合治理、計(jì)劃生育、環(huán)境保護(hù)、勞動(dòng)保障、統(tǒng)計(jì)工作要求的工業(yè)企業(yè)。（3）上年或當(dāng)年實(shí)繳稅金20萬元及以上、達(dá)到2萬元/畝的工業(yè)企業(yè)。

2、專項(xiàng)資金適用范圍：企業(yè)完成"三率"獎(jiǎng)、企業(yè)稅收貢獻(xiàn)獎(jiǎng)、企業(yè)發(fā)展上臺(tái)階獎(jiǎng)、特色行業(yè)上臺(tái)階獎(jiǎng)、技術(shù)改造補(bǔ)助、創(chuàng)品牌獎(jiǎng)、引薦資金獎(jiǎng)、搬遷工業(yè)區(qū)補(bǔ)助、外貿(mào)出口補(bǔ)助。

3、同時(shí)符合縣、鎮(zhèn)扶持條件的，可以重復(fù)享受。

四、鎮(zhèn)民營經(jīng)濟(jì)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項(xiàng)資金扶持條件和標(biāo)準(zhǔn)：

1、企業(yè)完成"三率"獎(jiǎng)：進(jìn)區(qū)企業(yè)自覺履行代辦土地受讓意向的約定，能按時(shí)開工、竣工、依法建設(shè)，一年內(nèi)投產(chǎn)的，按土地證面積給予3元/m2的一次性獎(jiǎng)勵(lì)。

2、企業(yè)稅收貢獻(xiàn)獎(jiǎng)：進(jìn)區(qū)企業(yè)依法建設(shè)，合法經(jīng)營，履行企業(yè)義務(wù)，投產(chǎn)一年內(nèi)達(dá)到2萬元/畝稅收的，按土地證面積給予5元/m2的一次性獎(jiǎng)勵(lì)。

投產(chǎn)一年內(nèi)達(dá)到3萬元/畝稅收的，給予7元/m2的一次性獎(jiǎng)勵(lì)。

投產(chǎn)一年內(nèi)達(dá)到4萬元/畝稅收的，給予10元/m2的一次性獎(jiǎng)勵(lì)。

投產(chǎn)一年內(nèi)達(dá)到5萬元/畝稅收的，由鎮(zhèn)黨委、政府在10元/m2的一次性獎(jiǎng)勵(lì)基礎(chǔ)上再給予重獎(jiǎng)。

本鎮(zhèn)20*年前投產(chǎn)的企業(yè)實(shí)繳稅金達(dá)到2萬元/畝，年納稅總額在50萬元/年以上的，分別給予前五名1萬元、0.8萬元、0.7萬元、0.6萬元、0.5萬元的獎(jiǎng)勵(lì)。

3、企業(yè)發(fā)展上臺(tái)階獎(jiǎng)：企業(yè)以2003年在*實(shí)交稅金為基數(shù)，次年納稅額與基數(shù)處于同一檔次的不予獎(jiǎng)勵(lì)。年納稅超越基數(shù)檔次達(dá)到100、200、300、400、500萬元，分別給予1、2、3、4、5萬元的獎(jiǎng)勵(lì)（同時(shí)達(dá)到各檔獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)，就高不就低，不重復(fù)享受）。

4、特色行業(yè)發(fā)展上臺(tái)階獎(jiǎng)：刀剪、制鎖為我鎮(zhèn)的特色行業(yè)。特色行業(yè)達(dá)到上臺(tái)階獎(jiǎng)的，按原獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)再增加20%。

5、技術(shù)改造補(bǔ)助：企業(yè)具有健全的財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算體系，技改項(xiàng)目符合法律法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定，機(jī)器設(shè)備（包括先進(jìn)技術(shù)）投資50萬元以上（須有正式發(fā)票），按程序經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)或備案，并按期竣工投產(chǎn)的，在縣資助的基礎(chǔ)上，再按1%予以資助。

6、創(chuàng)品牌獎(jiǎng)：企業(yè)通過國家新產(chǎn)品評定的，獎(jiǎng)勵(lì)1萬元；通過省級新產(chǎn)品評定的，獎(jiǎng)勵(lì)0.5萬元。企業(yè)獲得全國馳名商標(biāo)的，獎(jiǎng)勵(lì)2萬元；獲得省部級著名商標(biāo)的，獎(jiǎng)勵(lì)1萬元；獲得市（地）級知名商標(biāo)的，獎(jiǎng)勵(lì)0.5萬元；縣級0.1萬元。

7、引薦資金獎(jiǎng)：牽頭引薦境外資金（僅限工業(yè)企業(yè)）成功的單位或個(gè)人，按以美元數(shù)實(shí)到外資額8‰的人民幣給予獎(jiǎng)勵(lì)。引薦企業(yè)注冊資金50萬元以上，獎(jiǎng)給引薦人0.1萬元；100萬元獎(jiǎng)0.2萬元；300萬元獎(jiǎng)0.5萬元；超過300萬元，由鎮(zhèn)黨委政府給予重獎(jiǎng)（從事工業(yè)工作的機(jī)關(guān)工作人員不享受本條政策，成績突出的，由鎮(zhèn)黨委政府另行研究決定）。

8、搬遷工業(yè)區(qū)補(bǔ)助：鼓勵(lì)本鎮(zhèn)區(qū)外企業(yè)搬遷到工業(yè)功能區(qū)內(nèi)發(fā)展。搬遷企業(yè)原有工業(yè)用地實(shí)行有條件置換（達(dá)到進(jìn)區(qū)門檻）。鎮(zhèn)區(qū)范圍內(nèi)按雙倍土地置換，并優(yōu)先安排；鎮(zhèn)區(qū)范圍外按1.5倍土地置換。租用土地、房屋或臨時(shí)建筑的，在搬遷完成后按職工數(shù)給予0.2－3萬元的資助。達(dá)不到進(jìn)區(qū)要求，租用功能區(qū)標(biāo)準(zhǔn)廠房的，原土地由鎮(zhèn)經(jīng)發(fā)辦按現(xiàn)價(jià)工業(yè)用地收購，建筑物按評估價(jià)折價(jià)收購。

9、外貿(mào)出口補(bǔ)助：企業(yè)年出創(chuàng)匯200萬元補(bǔ)助0.2萬元，300萬元補(bǔ)助0.5萬元，500萬元及以上補(bǔ)助1萬元。

五、其它扶持：

1、凡是非本鎮(zhèn)居民到本鎮(zhèn)新辦各類工業(yè)企業(yè)的企業(yè)主，投資在50萬元以上，憑鎮(zhèn)經(jīng)發(fā)辦證明，其本人子女到鎮(zhèn)中心小學(xué)、中學(xué)就讀，視同本鎮(zhèn)學(xué)區(qū)居民對待。

2、每年評選5-10個(gè)規(guī)模以上企業(yè)為鎮(zhèn)重點(diǎn)骨干企業(yè)。建立鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系制度，定期到企業(yè)走訪，幫助企業(yè)解決實(shí)際問題。重點(diǎn)骨干企業(yè)主可以列席鎮(zhèn)政府的有關(guān)會(huì)議，列入鎮(zhèn)相關(guān)文件發(fā)文范圍。

3、對于年實(shí)繳稅金在3萬元/畝以上、年納稅總額20萬元以上的企業(yè)，列為鎮(zhèn)納稅先進(jìn)企業(yè)。年實(shí)繳稅金2萬元/畝以上、年納稅總額50萬元以上的企業(yè)，列為納稅大戶。實(shí)繳稅金在2萬元/畝以上，年納稅總額第一名的企業(yè)，授予納稅狀元。

4、鼓勵(lì)有一定組織管理能力的人承擔(dān)來料加工的中介業(yè)務(wù)，對在新辦來料加工中介業(yè)務(wù)中成績顯著的，予以表彰獎(jiǎng)勵(lì)。解決農(nóng)村勞動(dòng)力在20人（年平均）以上給予0.2-1萬元的獎(jiǎng)勵(lì)。

六、本意見具體操作辦法及有關(guān)條文的實(shí)施意見由鎮(zhèn)經(jīng)發(fā)辦提出，報(bào)鎮(zhèn)黨委、政府批準(zhǔn)后實(shí)施。

第8篇：企業(yè)稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策范文

    1.可以幫助區(qū)域經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級。自2008年金融危機(jī)以來,我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入一輪調(diào)整期,出口增幅放緩甚至出現(xiàn)負(fù)增長,房地產(chǎn)的面臨嚴(yán)厲的政策調(diào)控,在這樣一種經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,福建省經(jīng)濟(jì)要保持穩(wěn)定高速增長,必須調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu),轉(zhuǎn)變發(fā)展方式,加快產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級,提高行業(yè)集中度和企業(yè)競爭力。而私募股權(quán)基金通過私募形式對非上市企業(yè)進(jìn)行的權(quán)益性投資行為,將對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整產(chǎn)生促進(jìn)效應(yīng)。中小企業(yè)在福建的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中占據(jù)重要位置,是福建省經(jīng)濟(jì)最具活力的構(gòu)成,私募股權(quán)基金以中小企業(yè)為投資對象,是加速中小企業(yè)擴(kuò)張,促進(jìn)產(chǎn)業(yè)整合的一個(gè)理想通道。如果福建省能有一批成長性好、發(fā)展?jié)摿Υ?、業(yè)績優(yōu)良的企業(yè)借助私募股權(quán)基金成功實(shí)現(xiàn)IPO,將極大優(yōu)化和提升福建省的企業(yè)質(zhì)量,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級。

    2.優(yōu)化中小企業(yè)發(fā)展的軟環(huán)境,改善中小企業(yè)融資難中小企業(yè)是福建省經(jīng)濟(jì)增長和財(cái)政收入增長的主要貢獻(xiàn)者,但由于中小企業(yè)由于自身和體制的原因,中小企業(yè)面臨投資環(huán)境、融資環(huán)境兩難的困境,發(fā)展面臨瓶頸。而不同形式的私募股權(quán)投資基金對接不同發(fā)展階段的企業(yè),可以為中小企業(yè)的融資提供全方位的服務(wù),滿足中小企業(yè)成長各階段對資本的需求。私募股權(quán)投資基金特有的企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)和戰(zhàn)略眼光,其進(jìn)入可以提高中小企業(yè)的競爭力,并推動(dòng)其成長,同時(shí)由于私募股權(quán)投資是對企業(yè)股權(quán)的長期投資,增加了直接融資的比重,優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu),將進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)的再融資能力。

    3.可以優(yōu)化公司的股權(quán)結(jié)構(gòu),完善公司治理,快速提升企業(yè)業(yè)績私募股權(quán)投資基金股東的進(jìn)入,從被投資企業(yè)自身而言,可以幫助其加速成長,用2-3年的時(shí)間達(dá)到以往可能用10年才能達(dá)到的高度。具體表現(xiàn)在:首先,可以幫助企業(yè)改善股東結(jié)構(gòu),建立起有利于上市的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、公司治理結(jié)構(gòu),完善公司的各項(xiàng)制度,推動(dòng)企業(yè)向現(xiàn)代企業(yè)制度邁進(jìn)。其次,私募股權(quán)投資基金的進(jìn)入,其所具有的資本市場的運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)、產(chǎn)業(yè)運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)和管理經(jīng)驗(yàn)可以幫助企業(yè)在較短的時(shí)間里快速成長,提升核心競爭力,并最終帶來業(yè)績和公司價(jià)值的提升。最后,私募股權(quán)投資基金的進(jìn)入,還有助于促進(jìn)企業(yè)建立有效的管理層、員工激勵(lì)制度,提升管理層和員工的積極性。

    4.加速區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長,增加稅收收入股權(quán)投資基金的引進(jìn)推動(dòng)當(dāng)?shù)貐^(qū)域經(jīng)濟(jì)的事實(shí)從天津?yàn)I海新區(qū)的發(fā)展可見一斑。截止2009年10月僅一年多的時(shí)間,天津?yàn)I海新區(qū)利用其政策優(yōu)勢吸引在濱海新區(qū)注冊的中小股權(quán)私募基金和管理公司近200家,認(rèn)繳資本金近500億元,形成了有效的聚集效應(yīng),促使天津?yàn)I海新區(qū)快速成為一個(gè)活躍的金融中心。此外,私募股權(quán)投資基金對區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展的重要意義還直接表現(xiàn)在對當(dāng)?shù)刎?cái)政稅收收入的貢獻(xiàn)上。引入私募股權(quán)投資基金將有效提高當(dāng)?shù)貐^(qū)域的稅收收入,包括股權(quán)私募投資基金自身所繳納的稅收,以及因其所投資企業(yè)的發(fā)展而帶來的稅收的增加。

    二、我國其他省市股權(quán)投資基金優(yōu)惠政策的分析

    各地為了吸引和鼓勵(lì)私募股權(quán)投資基金的發(fā)展,紛紛出臺(tái)了各項(xiàng)政策,著重于從工商、稅務(wù)、財(cái)政、人員激勵(lì)等多個(gè)方面為私募股權(quán)投資基金予以規(guī)范并提供優(yōu)惠支持,下面本文對各地的主要政策進(jìn)行歸納比較分析。

    1.私募股權(quán)投資基金的工商登記

    (1)組織形式上,私募股權(quán)投資基金一般以股權(quán)投資企業(yè)或股權(quán)投資管理企業(yè)的形式來設(shè)立,各地立法一般都規(guī)定了股權(quán)投資企業(yè)、股權(quán)投資管理企業(yè)可以采用公司制與合伙制兩種形式,但天津市則規(guī)定了股權(quán)投資企業(yè)可以采取公司制、合伙制、契約制和信托制四種形式,浙江省則規(guī)定股權(quán)投資管理企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取公司的形式。可見,僅就組織形式而已,天津給予了私募股權(quán)投資基金最多的選擇性和靈活性。

    (2)注冊資本的要求,各地一般都是分股權(quán)投資公司和股權(quán)投資管理公司規(guī)定注冊資本,從各地規(guī)定來看,一般都要求以貨幣出資,但注冊資本標(biāo)準(zhǔn)并不一致。其中,以天津的規(guī)定為例我們來加以分析。天津的注冊資本的相關(guān)規(guī)定具體如下:“自2006年1月1日起至2012年12月31日止,在本市注冊并經(jīng)備案的基金管理機(jī)構(gòu)和股權(quán)投資基金。股權(quán)投資企業(yè)注冊(認(rèn)繳)資本不少于1億元人民幣,其中,公司制股權(quán)投資企業(yè)首期實(shí)際繳付資本不少于2000萬元人民幣,合伙制股權(quán)投資企業(yè)首期實(shí)際繳付資本不少于1000萬元人民幣;股權(quán)投資企業(yè)出資人中每個(gè)機(jī)構(gòu)投資者最低認(rèn)繳(出資)1000萬元人民幣,每個(gè)自然人投資者最低認(rèn)繳(出資)200萬元人民幣;股權(quán)投資管理機(jī)構(gòu)首期實(shí)際繳付資本不低于200萬元人民幣;公司制股權(quán)投資企業(yè)和股權(quán)投資管理機(jī)構(gòu)還應(yīng)符合法律法規(guī)對首期繳付比例的規(guī)定。股權(quán)投資企業(yè)首期實(shí)際繳付資本到位后,應(yīng)由規(guī)定條件的托管銀行托管。凡資本規(guī)模超過5億元人民幣或者等值外幣的股權(quán)投資企業(yè),須按照《通知》的有關(guān)規(guī)定,經(jīng)市發(fā)展改革委初審后轉(zhuǎn)報(bào)國家發(fā)展改革委備案。凡注冊(認(rèn)繳)資本在1億元人民幣或等值外幣以上、5億元人民幣或等值外幣以下的股權(quán)投資企業(yè),須向市備案辦申請備案,且股權(quán)投資管理機(jī)構(gòu)需要附帶備案。經(jīng)備案的股權(quán)投資企業(yè)和股權(quán)投資管理機(jī)構(gòu),才可享受《天津市促進(jìn)股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展辦法》(津政發(fā)〔2009〕45號(hào))規(guī)定的有關(guān)優(yōu)惠政策?！睆奶旖蚴械南嚓P(guān)規(guī)定可見,其總注冊資本的規(guī)定與其他省市基本一致,但其首期出資、每個(gè)機(jī)構(gòu)出資人、自然人出資人的最低出資額等方面的規(guī)定則較深圳等地的規(guī)定要求更低,具有較明顯的吸引力。

    2.稅收優(yōu)惠

    稅收是影響股權(quán)投資事業(yè)發(fā)展的重要因素,為此,2007年2月15日,財(cái)政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合頒布了《關(guān)于促進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》,對于采用股權(quán)投資方式投資于符合一定條件的未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可以享受多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,包括可以將投資額的70%抵扣該創(chuàng)投企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,且當(dāng)年不足抵扣的,可在以后年度逐年延續(xù)抵扣,同時(shí),從所投資企業(yè)獲取的股息及紅利利息均被視為稅后收益而無須納稅。雖然國家有相關(guān)規(guī)定,但由于其適用范圍受到限制,各地陸續(xù)出臺(tái)了自己的稅收鼓勵(lì)政策。以天津市為例:

    (1)所得稅方面規(guī)定:對于合伙制的股權(quán)投資基金的自然人有限合伙人適用稅率為20%;自然人普通合伙人,既執(zhí)行合伙業(yè)務(wù)又為基金的出資人的,取得的所得能劃分清楚時(shí),對其中的投資收益或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益部分,稅率適用20%。對于公司制的基金管理機(jī)構(gòu),自獲利年度起,前兩年由納稅所在區(qū)縣財(cái)政部門全額獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)所得稅地方分享部分,后三年減半獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)所得稅地方分享部分;股權(quán)投資基金投資于本市的企業(yè)或項(xiàng)目,由財(cái)政部門按項(xiàng)目退出或獲得收益后形成的所得稅地方分享部分的60%給予獎(jiǎng)勵(lì)。

    (2)營業(yè)稅方面規(guī)定:基金管理機(jī)構(gòu)自繳納第一筆營業(yè)稅之日起,前兩年由納稅所在區(qū)縣財(cái)政部門全額獎(jiǎng)勵(lì)營業(yè)稅地方分享部分,后三年減半獎(jiǎng)勵(lì)營業(yè)稅地方分享部分。

    3.其他獎(jiǎng)勵(lì)和補(bǔ)貼

    為了能夠吸收股權(quán)投資類企業(yè),各地還相繼出臺(tái)了很多獎(jiǎng)勵(lì)和補(bǔ)貼政策。具體包括:

    (1)資金獎(jiǎng)勵(lì)。如深圳市規(guī)定,以公司制形式設(shè)立的股權(quán)投資基金,根據(jù)其注冊資本的規(guī)模,給予一次性落戶獎(jiǎng)勵(lì):注冊資本達(dá)5億元的,獎(jiǎng)勵(lì)500萬元;注冊資本達(dá)15億元的,獎(jiǎng)勵(lì)1000萬元;注冊資本達(dá)30億元的,獎(jiǎng)勵(lì)1500萬元;以合伙制形式設(shè)立的股權(quán)投資基金,根據(jù)合伙企業(yè)當(dāng)年實(shí)際募集資金的規(guī)模,給予合伙企業(yè)委托的股權(quán)投資基金管理企業(yè)一次性落戶獎(jiǎng)勵(lì):募集資金達(dá)到10億元的,獎(jiǎng)勵(lì)500萬元;募集資金達(dá)到30億元的,獎(jiǎng)勵(lì)1000萬元;募集資金達(dá)到50億元的,獎(jiǎng)勵(lì)1500萬元;享受落戶獎(jiǎng)勵(lì)的股權(quán)投資基金,5年內(nèi)不得遷離深圳。此外,股權(quán)投資基金投資于本市的企業(yè)或項(xiàng)目,可根據(jù)其對我市經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn),按其退出后形成地方財(cái)力的30%給予一次性獎(jiǎng)勵(lì),但單筆獎(jiǎng)勵(lì)最高不超過300萬元。這些獎(jiǎng)勵(lì)是很有力度的。

    (2)給管理人員的政策。天津市規(guī)定,基金管理機(jī)構(gòu)連續(xù)聘用兩年以上的高級管理人員在本市區(qū)域內(nèi)第一次購買商品房、汽車或參加專業(yè)培訓(xùn)的,由財(cái)政部門按其繳納的個(gè)人所得稅地方分享部分給予獎(jiǎng)勵(lì),累計(jì)最高獎(jiǎng)勵(lì)限額為購買商品房、汽車或參加專業(yè)培訓(xùn)實(shí)際支付的金額,獎(jiǎng)勵(lì)期限不超過五年。深圳市則規(guī)定,股權(quán)投資基金管理企業(yè)以及私募證券投資基金管理企業(yè)的高級管理人員,經(jīng)市人力資源保障部門認(rèn)定符合條件的,可享受我市關(guān)于人才引進(jìn)、人才獎(jiǎng)勵(lì)、配偶就業(yè)、子女教育、醫(yī)療保障等方面的相關(guān)政策。

    (3)個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。新疆自治區(qū)規(guī)定:私募股權(quán)基金公司股東繳納個(gè)人所得稅后,自治區(qū)按其對地方財(cái)政貢獻(xiàn)的50%予以獎(jiǎng)勵(lì),獎(jiǎng)勵(lì)資金由納稅所在地財(cái)政部門撥付。合伙制的股權(quán)投資類企業(yè)的合伙人,按照“先分后稅”繳納所得稅后,自治區(qū)按其對地方財(cái)政貢獻(xiàn)的50%予以獎(jiǎng)勵(lì),獎(jiǎng)勵(lì)資金由納稅所在地財(cái)政部門撥付。

    (4)辦公用房優(yōu)惠。如深圳市規(guī)定:股權(quán)投資基金、股權(quán)投資基金管理企業(yè)因業(yè)務(wù)發(fā)展需要新購置自用辦公用房,可按購房價(jià)格的1.5%給予一次性補(bǔ)貼,但最高補(bǔ)貼金額不超過500萬元;享受補(bǔ)貼的辦公用房10年內(nèi)不得對外租售;股權(quán)投資基金、股權(quán)投資基金管理企業(yè)新租賃自用辦公用房的,給予連續(xù)3年的租房補(bǔ)貼,補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為房屋租金市場指導(dǎo)價(jià)的30%,補(bǔ)貼總額不超過100萬元。天津市則規(guī)定:基金管理機(jī)構(gòu)購建新的自用辦公房產(chǎn)免征契稅,并免征房產(chǎn)稅三年;基金管理機(jī)構(gòu)在本市區(qū)域內(nèi),新購建自用辦公用房,按每平方米1000元的標(biāo)準(zhǔn)給予一次性補(bǔ)貼,最高補(bǔ)貼金額為500萬元;租賃自用辦公用房的,三年內(nèi)每年按房屋租金的30%給予補(bǔ)貼;若實(shí)際租賃價(jià)格高于房屋租金市場指導(dǎo)價(jià),則按市場指導(dǎo)價(jià)計(jì)算租房補(bǔ)貼,補(bǔ)貼面積不超過1000平方米,補(bǔ)貼總額不超過100萬元。

    三、對福建省吸引股權(quán)投資基金的若干政策建議

    福建省在吸引股權(quán)投資基金落地的工作上明顯滯后,因此有必要抓住建設(shè)海峽西岸經(jīng)濟(jì)區(qū)和平潭綜合試驗(yàn)區(qū)的契機(jī),大力吸引股權(quán)投資基金,為福建省區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展增加助力。為此,應(yīng)做好以下幾方面的工作。

第9篇：企業(yè)稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策范文

關(guān)鍵詞：納稅沖突 稅款征收 政策

我們研究納稅沖突的問題，是為了保護(hù)國家稅款的安全與完整，具有十分重大的意義。

我國的稅種主要分為：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅。那么納稅沖突是怎么形成的呢？納稅沖突是指當(dāng)一種稅或一個(gè)納稅人的某種計(jì)稅依據(jù)超出實(shí)際情況增加時(shí)，會(huì)引起其他稅種或納稅人納稅數(shù)額的減少，使二者應(yīng)納稅總額低于實(shí)際應(yīng)納稅總額的情況，從而使相關(guān)交易的納稅人獲得超出實(shí)際交易情況的利益，并會(huì)引起實(shí)際應(yīng)納稅數(shù)額減少的情況。沒有人愿意多繳稅，除非他可以獲得比多繳稅款更多的經(jīng)濟(jì)利益，這是我們分析此類問題的理論依據(jù)。

納稅沖突的種類可以分為以下幾種：

按照涉及的納稅人數(shù)量可以分為單個(gè)納稅人內(nèi)部形成的納稅沖突和兩個(gè)或兩個(gè)以上納稅人之間形成的納稅沖突。

按照所涉及的稅種劃分主要可以分為流轉(zhuǎn)稅之間形成的納稅沖突、流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅之間形成的納稅沖突、財(cái)產(chǎn)及行為稅與企業(yè)所得稅之間形成的納稅沖突。

納稅沖突易發(fā)生于關(guān)聯(lián)企業(yè)交易的雙方，但無關(guān)聯(lián)交易的雙方也有可能發(fā)生。納稅沖突的形成有稅制及稅法本身的設(shè)計(jì)存在的問題、各種各樣實(shí)際的減免稅政策（包括各種稅收獎(jiǎng)勵(lì)及返還）、以及稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收政策的濫用也會(huì)形成并加劇納稅沖突。下面就納稅沖突形成的原因舉例分析。

一、 稅法本身存在的問題

例1：假設(shè)某批發(fā)商A當(dāng)月不含稅銷售額2000萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額1500萬元，適用稅率17%，當(dāng)月應(yīng)納增值稅（2000萬-1500萬）×17%=85萬元。

假設(shè)某批發(fā)商A所進(jìn)貨物全部為B企業(yè)所生產(chǎn)，B企業(yè)無其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，其增值稅實(shí)際負(fù)擔(dān)率為5%，則1500萬元×5%=75萬元。

A企業(yè)和B企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納稅款85萬+75萬=160萬元。

如果A企業(yè)將進(jìn)項(xiàng)稅額提高到1800萬元，則當(dāng)月應(yīng)納增值稅（2000萬-1800萬）×17%=34萬元。B企業(yè)其增值稅實(shí)際負(fù)擔(dān)率為5%，則1800萬元×5%=90萬元。

則A企業(yè)和B企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納稅款34萬+90萬=124萬元。

此時(shí)，在人為提高商品進(jìn)價(jià)以后，比實(shí)際情況少納160萬-124萬=36萬元。

A企業(yè)提高進(jìn)項(xiàng)稅的300萬元對應(yīng)的收入（300萬/0.17=1764.71萬）會(huì)隨著未來產(chǎn)品的銷售抵減企業(yè)所得稅，B企業(yè)多付進(jìn)項(xiàng)稅300萬元對應(yīng)的收入（300萬/0.17=1764.71萬），所多繳的企業(yè)所得稅與B企業(yè)少繳的企業(yè)所得稅相等。

有的人會(huì)說，你還多付了300萬元呢。對，這種情況易發(fā)生于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間，所謂肉爛在鍋里。

即使不是關(guān)聯(lián)企業(yè)，如果以借款或往來，以及將其打入私人賬戶的形式進(jìn)行返還，還會(huì)使其獲得超額利益。

有的人還會(huì)說，B企業(yè)多了300萬收入，還多繳了300萬×25%=75萬企業(yè)所得稅呢。

表面看是這樣，先不說這300萬收入會(huì)在A企業(yè)進(jìn)行抵減，單單B企業(yè)本身也可以利用各種手段將這300萬所多繳的所得稅抵減掉。（如：虛列工資等）

二、各種各樣的實(shí)際減稅政策的存在

例如：假設(shè)B房地產(chǎn)公司與A建筑公司為實(shí)際的同一控制人（關(guān)聯(lián)企業(yè)），A公司位于甲地，其所交營業(yè)稅及企業(yè)所得稅全部歸地方所有，享受所交稅款30%的獎(jiǎng)勵(lì)，B房地產(chǎn)公司位于乙地，其所交營業(yè)稅歸地方所有，享受所交稅款30%的獎(jiǎng)勵(lì)，企業(yè)所得稅歸中央所有。

第一步：真實(shí)的交易情況

（1）2009年，A公司實(shí)際取得收入總額為1億，各項(xiàng)成本費(fèi)用實(shí)際為0.85億，純利潤為15%，應(yīng)納營業(yè)稅1億×3%=300萬，應(yīng)納企業(yè)所得稅0.15億×25%=375萬。合計(jì)納稅300萬+375萬=675萬；扣除其以獎(jiǎng)勵(lì)形式發(fā)還的30%稅款，實(shí)際繳納675萬×（1-30%）=472.50萬元。

（2）我們假定A公司的1億元收入全部是為B公司提供建筑勞務(wù)的收入。假設(shè)B公司2009年實(shí)際收入1.6億，沒有其他費(fèi)用，其利潤為5000萬元。

B公司應(yīng)納營業(yè)稅1.6億×5%=800萬，應(yīng)納企業(yè)所得稅0.5億×25%=1250萬。合計(jì)納稅800萬+1250萬=2050萬；扣除其以獎(jiǎng)勵(lì)形式發(fā)還的30%稅款，實(shí)際繳納2050萬×（1-30%）=1435萬元。

以上A公司和B公司合計(jì)應(yīng)納稅款2725萬元，扣除其以獎(jiǎng)勵(lì)形式發(fā)還的30%稅款，實(shí)際繳納1907.5萬元。（表一）