企業(yè)的制度建設(shè)精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)的制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：規(guī)章制度；企業(yè)；建設(shè)

企業(yè)要獲得長遠的發(fā)展，夯實基礎(chǔ)管理必不可少。想要發(fā)展，必須強化聚焦基礎(chǔ)工作，樹立長期抓的思想，落實長期抓的措施，形成大抓基層、抓實基礎(chǔ)的濃厚氛圍，實現(xiàn)基礎(chǔ)管理全面規(guī)范、全面過硬。而規(guī)章制度管理是一個企業(yè)規(guī)章制度管理中非常重要的一部分，也是提升一個企業(yè)精益管理能力的抓手。健全完善規(guī)章制度，注重制度有效性評價，強化制度執(zhí)行監(jiān)督，形成系統(tǒng)完備、科學(xué)規(guī)范、運行有效的制度體系。

一、規(guī)章制度的重要性分析

1.規(guī)章制度對安全管理的重要性

規(guī)章制度并不是束之高閣的天花板，一個企業(yè)制定規(guī)章制度后必然要執(zhí)行。對于制造企業(yè)來說，安全方面的規(guī)章制度，有著極其重要的作用。制造企業(yè)現(xiàn)場生產(chǎn)業(yè)務(wù)如果沒有安全方面的規(guī)章制度管理，員工肆意而為，那么安全事故必然會發(fā)生。同時，國家法律也規(guī)定了安全生產(chǎn)的重要性?！鞍踩a(chǎn)，生命至上”，并不是一句空口號，特別是生產(chǎn)制造企業(yè)，要堅守發(fā)展決不能以犧牲人的生命安全為代價這條不可逾越的紅線，需要各個企業(yè)制定詳盡的具有可操作性的規(guī)章制度來保障。對于生產(chǎn)制造企業(yè)來說，安全規(guī)章制度尤為重要，安全規(guī)章制度既能保障生產(chǎn)順穩(wěn)，又是保障職工生命安全的需要。

2.夯實企業(yè)基礎(chǔ)管理的需要

企業(yè)要發(fā)展，要取得較好的經(jīng)濟效益，基礎(chǔ)管理有待夯實，需要用精益管理的手段，推動公司進一步發(fā)展。思深方益遠，謀定而后動，夯實基礎(chǔ)、制度先行。必須高度重視制度建設(shè)，建立制度執(zhí)行評價體系，及時有效發(fā)現(xiàn)和解決制度執(zhí)行中存在的問題，真正做到“誰制定誰負責(zé)，誰制定誰培訓(xùn)，誰制定誰檢查，誰制定誰改進”。使各方面制度更加科學(xué)、體系更加完善、執(zhí)行力更強，形成制度優(yōu)勢、體系優(yōu)勢，轉(zhuǎn)化為管控能力、系統(tǒng)能力。持續(xù)完善全面風(fēng)險管理，推進專項風(fēng)險治理和流程改善，增強風(fēng)險防控能力。只有規(guī)章制度的基礎(chǔ)管理做好了，一個企業(yè)這座高樓大廈的根基才算是筑牢了，企業(yè)才能把大樓建的更高、更好。

二、規(guī)章制度存在的不足

1.部分規(guī)章制度缺失，業(yè)務(wù)缺少指引

企業(yè)缺乏對規(guī)章制度重要性的認識，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)缺乏對規(guī)章制度重要性的宣傳，導(dǎo)致企業(yè)某部分規(guī)章制度的缺失。規(guī)章制度的缺失，導(dǎo)致企業(yè)員工工作缺乏規(guī)章制度的指引與規(guī)范，造成工作混亂、無章法。所謂“無規(guī)矩不成方圓”，缺失了規(guī)章制度的指引，業(yè)務(wù)缺少指引，企業(yè)員工僅憑經(jīng)驗工作，由于每個員工的個性認識不同，對同一項業(yè)務(wù)不能形成規(guī)范性的業(yè)務(wù)流程，降低了工作效率，而且還會導(dǎo)致出錯幾率升高；且沒有規(guī)章制度的規(guī)范，企業(yè)員工工作沒有限制，還容易缺失公平、滋生腐??；日常生活中經(jīng)常見到因為沒有規(guī)章制度約束，或者不遵從規(guī)章制度約束而犯錯誤的人，可見規(guī)章制度的構(gòu)建及遵守的重要性。

2.規(guī)章制度管理混亂、不具有系統(tǒng)性

我國目前部分企業(yè)雖然制定了規(guī)章制度，但是規(guī)章制度缺乏層次及體系。首先，從公司層面講缺乏統(tǒng)一的規(guī)章制度監(jiān)管部門，缺少對規(guī)章制度的統(tǒng)一備案及管理，這樣就導(dǎo)致公司部門各自為政，各自出臺對本部門內(nèi)有效的規(guī)章制度；由于各部門出臺規(guī)章制度時與公司沒有溝通，極有可能與公司其他部門制定的規(guī)章制度沖突或者重復(fù)，造成制度混亂；且本部門制定的規(guī)章制度效力范圍僅適用于本部門，不能對全公司適用，且有可能與其他部門規(guī)章制度沖突，這樣就造成了公司的規(guī)章制度的混亂。其次，公司內(nèi)部各部門制定的規(guī)章制度沒有層次劃分，造成全公司的規(guī)章制度沒有系統(tǒng)性。例如：總則性文件與細則性文件不分，公司級文件與部門級文件不分。公司內(nèi)部對各級制度缺少歸口管理、動態(tài)管理，沒有公司級規(guī)章制度的頂層設(shè)計，部門級的規(guī)章制度缺少指導(dǎo)，造成各部門無所適從，規(guī)章制度的制定沒有系統(tǒng)性。

3.規(guī)章制度的可執(zhí)行性不強

規(guī)章制度作為一個企業(yè)的“內(nèi)部法”，按理來說應(yīng)該具有較高的執(zhí)行性，但現(xiàn)行的許多規(guī)章制度處于“休眠”狀態(tài)，執(zhí)行力低。目前，許多企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度都存在著重制定、輕執(zhí)行的問題。一個制度的生命力在哪里？執(zhí)行力！不被執(zhí)行的規(guī)章制度，屬于空中樓閣。有的企業(yè)是規(guī)章制度有規(guī)章制度的規(guī)定，線下執(zhí)行有自己的執(zhí)行準則，或者肆意執(zhí)行，規(guī)章制度完全處于被閑置的狀態(tài)，其執(zhí)行力完全等于零，等同于沒有規(guī)章制度；有的企業(yè)對規(guī)章制度是部分執(zhí)行，與自己心意想吻合的部分執(zhí)行，與自己心意不吻合的部分不執(zhí)行，不能嚴格全方位地執(zhí)行規(guī)章制度，執(zhí)行力低下。

4.規(guī)章制度宣傳不到位

企業(yè)或企業(yè)內(nèi)部部門制定規(guī)章制度后，缺少對制度的宣傳操作，導(dǎo)致制度制定后，只有制定人知曉，其他人員對規(guī)章制度并不知曉，這樣會導(dǎo)致規(guī)章制度落實不到位。規(guī)章制度制定后，缺少制定人對相關(guān)人員的講解，會導(dǎo)致其他人員要么不知道有這項規(guī)章制度，要么對規(guī)章制度規(guī)定的內(nèi)容理解不到位，造成規(guī)章制度執(zhí)行困難和偏差。

三、強化企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)的措施

1.提高規(guī)章制度建設(shè)重要性的認識

提高對規(guī)章制度建設(shè)重要性的認識，是一個由上到下、全員參與的活動。一個企業(yè)想要強化本單位的規(guī)章制度建設(shè)，觀念的轉(zhuǎn)變至關(guān)重要，企業(yè)要形成一個上行下效的良好氛圍。首先，從公司層面講，公司主要領(lǐng)導(dǎo)首先要樹立夯實基礎(chǔ)管理、強化制度建設(shè)的觀念，公司領(lǐng)導(dǎo)要以身作則，從自身開始推動規(guī)章制度的建設(shè)；其次，所有員工都要根據(jù)公司的風(fēng)向標，強化制度建設(shè)意識，各部門、各崗位人員都應(yīng)樹立制度建設(shè)的理念，形成重視規(guī)章制度建設(shè)的良好風(fēng)氣。

2.規(guī)范規(guī)章制度體系建設(shè)

規(guī)章制度體系建設(shè)不是一蹴而就的，需要公司級、部門級等的規(guī)章制度形成一個規(guī)范的體系。首先，公司應(yīng)建立專門負責(zé)全公司規(guī)章制度歸口管理的部門，對全公司的規(guī)章制度進行系統(tǒng)的掌握和備案，制定有關(guān)規(guī)章制度管理的文件，發(fā)全公司執(zhí)行，同時通過對各部門的規(guī)章制度備案了解，避免各部門之間在制定規(guī)章制度時發(fā)生沖突和重復(fù)；其次，從公司到部門，規(guī)章制度應(yīng)具有體系性，例如，從適用范圍來講：分為公司級、部門級、班組級等，部門級、班組級制度不能違背公司級制度的原則。從制度級別來講：可以分為一級制度、二級制度、三級制度，同樣，二級、三級制度也不能與一級制度相沖突。

3.規(guī)章制度制定實行全員參與、集體決策

規(guī)章制度的制定不能實行一言堂，需要由具體使用該規(guī)章制度的人員來參與制定，因為只有具體參與該項工作的業(yè)務(wù)人員對工作流程和規(guī)范最清楚，有實際執(zhí)行人的參與制定出來的規(guī)章制度才更具可執(zhí)行性、可操作性。同時規(guī)章制度的制定不能是單獨某一個人來制定的，需要與該項業(yè)務(wù)有關(guān)的相關(guān)人員共同參與制定，這樣才能最大限度地保障規(guī)章制度的公平性。一項規(guī)章制度的制定，需要通過征求基礎(chǔ)員工的意見、領(lǐng)導(dǎo)的意見、專業(yè)的意見后，按照公司規(guī)定的制定流程，集體決策并。

4.強化規(guī)章制度宣貫工作

一項規(guī)章制度制定后，想要充分發(fā)揮其基礎(chǔ)管理的功效和作用，首先就要對規(guī)章制度在相關(guān)部門進行宣貫。全公司、部門等要對涉及到該規(guī)章制度管理范圍的人員進行宣貫，宣貫要全面，不能有死角。宣貫不是簡單地傳送文件的過程，文件下發(fā)后，要對使用部門及員工進行培訓(xùn)講解，使該文件的使用人充分了解該規(guī)章制度，為該項制度今后的有效實施打下堅實的基礎(chǔ)。

5.強化規(guī)章制度執(zhí)行力及考核措施

制定制度的最終目標為按規(guī)章制度辦事，也就是落實規(guī)章制度的執(zhí)行力。制度需要所有員工遵循。首先，要加強對規(guī)章制度落實情況的檢查監(jiān)督，提升各個部門對規(guī)章制度落實的壓力，在全員范圍內(nèi)建立“有章必須守”的理念；其次，對規(guī)章制度執(zhí)行力不足的，要建立責(zé)任追究、考核機制，在全員范圍內(nèi)建立“失責(zé)就要究”的理念；強化規(guī)章制度執(zhí)行力，保證規(guī)章制度活力，發(fā)揮其效用。

參考文獻

[1]王乙.關(guān)于加強企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)的思考[J].人才開發(fā)，2017，（18）：170-171.

第2篇：企業(yè)的制度建設(shè)范文

【關(guān)鍵詞】存貨 內(nèi)控制度 內(nèi)控建設(shè)

內(nèi)部控制已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)的一種管理手段,貫穿于企業(yè)管理活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各項業(yè)務(wù)和事項,合理保證單位經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進單位實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略方面起著不可替代的作用。存貨是資產(chǎn)的重要組成部分,是企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品和在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中供耗用的材料和物料等,主要包括庫存商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品、原材料、燃料、委托加工材料、包裝物、低值易耗品等。由于存貨屬于流動資產(chǎn),在流動資產(chǎn)中所占比重最大、品種多、受市場因素和生產(chǎn)經(jīng)營計劃影響較大,而且流動性強,經(jīng)常處于不斷銷售、耗用、購買和重置中。它是生產(chǎn)經(jīng)營過程中不可缺少的資產(chǎn),也是保證生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進行的必要條件。它在正常銷售情況下能轉(zhuǎn)變成貨幣資產(chǎn)和其他資產(chǎn),給企業(yè)帶來利潤,但如長期積壓將降低其價值,給企業(yè)帶來損失。所以加強存貨的內(nèi)部控制建設(shè)顯得特別重要,它是科學(xué)高效管理存貨的重要手段。實踐證明,加強存貨控制和管理,會使瀕臨絕境的企業(yè)有起死回生的可能,反之,則會使充滿活力的企業(yè)逐步陷入困境。為了保證存貨在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的正常需要,降低其相關(guān)成本,就必須加強存貨內(nèi)部控制制度的建設(shè),才能對存貨實施有效的控制,應(yīng)著重做好以下幾個方面的工作:

第一、 加強完善有關(guān)存貨的內(nèi)部控制建設(shè)

首先,制訂企業(yè)存貨的內(nèi)部控制制度,應(yīng)遵循內(nèi)部控制制度的設(shè)計原則,即全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。其次,制訂企業(yè)存貨的內(nèi)部控制制度,應(yīng)符合企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。再次,制訂企業(yè)存貨的內(nèi)部控制制度,應(yīng)考慮內(nèi)部控制制度的構(gòu)成五要素,即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),它包括單位的治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計機制、人力資源政策、單位文化。為塑造良好的內(nèi)部環(huán)境董事會和單位負責(zé)人起著關(guān)鍵作用。風(fēng)險評估是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié),目的是合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略,它包括目標設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對。如:存貨采購時就要正確評估市場風(fēng)險和內(nèi)部生產(chǎn)等風(fēng)險,以免造成存貨較大的減值?？刂苹顒邮菃挝还芾韺语L(fēng)險評估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi),是實施內(nèi)部控制的具體措施,是內(nèi)控的重點。如:存貨的財產(chǎn)保護控制措施,它要求財產(chǎn)記錄與實物相符,定期盤點核對賬實,嚴禁無關(guān)人員接觸存貨。信息與溝通是實施內(nèi)部控制的重要條件,是單位及時、準確收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保與外部之間進行了有效溝通。內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,評價內(nèi)部控制的有效性,對于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,及時加以改進,是實施內(nèi)部控制的重要保證。

所以,存貨內(nèi)控制度的建設(shè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)具體的戰(zhàn)略經(jīng)營目標和企業(yè)的實際情況來設(shè)計存貨內(nèi)控制度,并考慮相關(guān)的法律、法規(guī)和各項規(guī)章制度以及內(nèi)控制度構(gòu)成五要素可能帶來的影響,制定一整套貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各層面、各環(huán)節(jié)的存貨內(nèi)部控制制度體系。

第二、 加強對存貨業(yè)務(wù)實物流的控制

企業(yè)存貨的內(nèi)控制度建設(shè)重點在實際業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)的控制是否到位,為了加強控制,針對存貨具有實物流和價值流的特殊性,分別對其進行控制。存貨的實物流環(huán)節(jié)主要包括:存貨預(yù)算、崗位分工控制、存貨的采購、驗收與入庫、倉儲與保管、領(lǐng)用與處置等環(huán)節(jié)。

1、實行存貨預(yù)算管理,加強存貨計劃控制。預(yù)算必須報最高管理層審核批準后實施,任何人未經(jīng)授權(quán)不得擅自批準。具體要求是:

(1)存貨品種的預(yù)算控制。采購預(yù)算部門應(yīng)根據(jù)客戶的銷售訂單、生產(chǎn)對存貨需求的預(yù)測和倉庫儲備等情況,分析和制定存貨的品種和規(guī)格。

(2)存貨數(shù)量結(jié)構(gòu)的預(yù)算控制。企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的狀況,用最經(jīng)濟的方法來確定不同存貨儲備量的高低。影響的因素主要有:生產(chǎn)經(jīng)營用料的數(shù)量、量保證的均衡程度、存貨本身特點、運輸條件和存儲能力,來決定存貨的數(shù)量和結(jié)構(gòu)。一般,貨源充足,供貨均勻,生產(chǎn)一直處于比較穩(wěn)定的狀態(tài),那么儲備定額就可以低些;存貨本身貴重的、不易儲存的、體積較大的存貨,儲備額就應(yīng)相對低些;供需雙方距離越近,交通越方便,運貨限額越低,儲備定額就可以越低;被儲存存貨的不同品種,根據(jù)其相關(guān)性判斷在出現(xiàn)短缺的情況下,是否可相互替代。若不能則應(yīng)考慮該種存貨的充足儲備量問題,以免造成停產(chǎn)。

(3)存貨采購批量的預(yù)算控制。正確確定好經(jīng)濟訂貨批量和存貨資金的占用額,通常采用公式來計算經(jīng)濟批量和各種存貨平均日周轉(zhuǎn)額、周轉(zhuǎn)天數(shù),使訂貨費用與存儲費用兩者之和為最低,存貨資金占用最少。

(4)存貨投入量的預(yù)算控制。投入量應(yīng)考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的情況、生產(chǎn)過程中的用料控制標準、存貨保管的要求,可以采用分批、限量或一次性投入的方法。

2、建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,確保存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離的控制制度。主要包括:存貨的請購與審批、審批與執(zhí)行;存貨的采購、驗收與付款;存貨處置的申請與審批、審批與執(zhí)行;存貨的保管與相關(guān)會計記錄,以及不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業(yè)務(wù)。實行存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準控制制度,制度中明確規(guī)定審批人對存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準方式、程序和相關(guān)控制措施,規(guī)定審批人的權(quán)限和責(zé)任,不得越權(quán)審批;明確規(guī)定經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和工作要求,對于審批人超越權(quán)限的業(yè)務(wù),經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理,并向上級報告;并嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)人員辦理存貨業(yè)務(wù)。

3、加強存貨取得、驗收與入庫環(huán)節(jié)的控制。企業(yè)應(yīng)對采購方式的確定、供貨單位的選擇、驗收及入庫的程序等做出明確規(guī)定,確保采購與驗收入庫過程公開、公正、公平。

(1)建立采購申請制度。明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序,一般由采購部門負責(zé),報管理層審批批準,憑請購單進行采購。

(2)加強采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目,由具有請購權(quán)的部門在對需求部門提出的申請進行審核后辦理請購手續(xù)。

(3)存貨采購的控制。首先確定采購方式,企業(yè)根據(jù)物品或勞務(wù)的性質(zhì)以及供應(yīng)情況等確定是采用定單采購還是合同訂貨或直接采購。然后選擇供貨單位,采取由相關(guān)部門共同對各供貨單位的信譽和財務(wù)狀況、供貨條件、商品的價格和質(zhì)量、運輸能力及售后服務(wù)等進行比較,按規(guī)定的授權(quán)批準程序來確定供貨單位,采取相應(yīng)的采購方式進行采購。

(4)存貨驗收的控制。建立健全驗收制度,倉庫保管員應(yīng)根據(jù)制度按合同或訂貨單的要求驗收所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)容,尤其是貨物的質(zhì)量是否達標。嚴格驗收并出具驗收單據(jù)或驗收報告。實行驗收與入庫責(zé)任追究制度,驗收過程發(fā)現(xiàn)不符合要求的,及時報告有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo),查明原因,及時進行相應(yīng)處理。對于接受投資者投入或抵頂債務(wù)等原因入庫的存貨應(yīng)有有關(guān)部門和人員的審核批準,其實有價值與質(zhì)量狀況應(yīng)經(jīng)過評估或符合雙方協(xié)議。驗收過程符合要求的予以入庫,填制多聯(lián)入庫單據(jù)。

4、加強存貨倉儲與保管環(huán)節(jié)的控制。主要內(nèi)容包括:

(1)根據(jù)銷售、生產(chǎn)、采購和資金籌措等計劃,在存貨數(shù)量結(jié)構(gòu)的預(yù)算控制范圍內(nèi)制定倉儲計劃,合理確定存貨的庫存數(shù)量和結(jié)構(gòu)。

(2)加強存貨日常管理,嚴格專人保管,建立倉儲責(zé)任追究制度,以確保存貨的安全與完整。

倉庫保管人員必須嚴格按照倉儲規(guī)章制度進行作業(yè),建立完整的臺賬和詳細的實物卡片,對存貨進出業(yè)務(wù)進行詳細的記錄,對存貨的安全與完整負責(zé)。在日常管理中,倉庫保管員對倉儲存貨負有科學(xué)管理的責(zé)任,一要在滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的同時協(xié)調(diào)好物品的數(shù)量,為節(jié)約成本保持最低的必需限度。二要對庫存商品日結(jié)存量進行動態(tài)分析,以確保儲備量的安全,發(fā)現(xiàn)短缺品種應(yīng)及時匯報以便采購補充。三要追求倉儲效益的最大化,充分利用倉庫空間達到最大的存儲量以降低成本。四要定期清倉,對呆滯和不合格品進行及時處理。

(3)建立存貨按ABC分類的管理制度。企業(yè)對存貨以其重要性、價值大小、耗用量多少和訂購難易程度等將庫存存貨劃分為ABC類分別進行管理;尤其對貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險品等重要存貨采取特殊控制措施。

(4)建立健全存貨盤點制度。企業(yè)要定期或不定期的安排專人對各類存貨進行實地清查和盤點,以確保資產(chǎn)賬實相符,如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的,應(yīng)查明原因,分清責(zé)任,編制盤點報告,報有關(guān)部門及時處理。

5、加強存貨的領(lǐng)用、發(fā)出與處置環(huán)節(jié)的控制。主要內(nèi)容包括:

(1)建立健全存貨領(lǐng)用、發(fā)出與處置的審批制度。企業(yè)應(yīng)由生產(chǎn)計劃部門制定材料消耗定額,根據(jù)生產(chǎn)需要填制材料領(lǐng)用單報主管生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)審批。銷售產(chǎn)品發(fā)出存貨應(yīng)由銷售部門根據(jù)銷售合同填寫發(fā)貨申請單報主管領(lǐng)導(dǎo)審簽。對外捐贈存貨、對外投資投出存貨,應(yīng)當履行審批手續(xù),簽訂相應(yīng)的協(xié)議或合同。

(2)加強存貨領(lǐng)用、發(fā)出的內(nèi)部控制。倉庫保管員要嚴把存貨出庫環(huán)節(jié),認真審核領(lǐng)料單和發(fā)貨單,以保證存貨領(lǐng)用、發(fā)出無誤,手續(xù)齊全。存貨出庫時,倉庫保管員和領(lǐng)料人雙方要仔細檢查數(shù)量和質(zhì)量,準確無誤后簽字或蓋章。材料發(fā)出后,保管人員要按計劃價格標明金額登記材料卡片,交材料記賬員記賬后隨發(fā)料匯總表定期送往財務(wù)部門。

(3)存貨領(lǐng)用、發(fā)出內(nèi)部稽核的控制。存貨稽核員為保證存貨安全、記錄準確,做到賬實相符,應(yīng)審核領(lǐng)料單或發(fā)出單,核對收發(fā)憑證和存貨臺賬,檢查收發(fā)記錄和結(jié)存余額。存貨稽核員應(yīng)檢查存貨盤點表,核對各部門的數(shù)據(jù)是否相符,及時查找原因進行處理。

(4)建立存貨處置環(huán)節(jié)的控制制度,明確存貨處置的范圍、標準、程序、審批權(quán)限和責(zé)任。

6、加強存貨領(lǐng)用與發(fā)出的退回環(huán)節(jié)控制。無論是材料退回還是產(chǎn)品退回,先應(yīng)填寫退貨申請單報生產(chǎn)質(zhì)檢部門檢查退回原因,報主管領(lǐng)導(dǎo)審批,再交倉庫保管員及時入庫,填制退貨單,財務(wù)部門進行相關(guān)的賬務(wù)處理。

第三、 加強對存貨業(yè)務(wù)價值流的控制

存貨的價值流環(huán)節(jié)主要包括:存貨的采購付款、存貨領(lǐng)用的核算、存貨的成本會計控制和存貨的銷售收款等環(huán)節(jié)。

1、嚴格存貨采購付款的內(nèi)部控制。財務(wù)部門在接到已審批的付款通知單時,要嚴格核對采購發(fā)票、驗收單、入庫單和采購合同等原始資料,檢查其真實性、完整性、合法性和一致性,對符合付款條件的采購業(yè)務(wù)及時辦理付款業(yè)務(wù),做到貨款支付正確、合法、合規(guī)。同時,建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)審批制度。加強應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理,已到期的應(yīng)付款項經(jīng)批準后辦理結(jié)算與支付。建立退貨管理制度,發(fā)生采購?fù)素浀?及時收回貨款。

2、加強存貨領(lǐng)用核算的內(nèi)部控制。為了保證存貨領(lǐng)用業(yè)務(wù)記錄真實、無誤。要求倉庫保管員及時登記存貨臺賬;財會部門根據(jù)材料記賬員的發(fā)料匯總表按品種匯總分配,匯總領(lǐng)料單,分攤材料成本差異,正確計算材料成本。

3、建立存貨成本會計控制制度。財會部門根據(jù)本企業(yè)存貨的特點從采購―生產(chǎn)―銷售全過程實施成本控制。制定計劃、定額或標準成本,對各領(lǐng)料單位實行有效控制,財會部門通過成本核算查找實際與計劃成本的差異,及時分析原因,制定降低成本的措施和方法,以達到成本控制的目的。

4、存貨銷售收款內(nèi)部控制。企業(yè)采購并生產(chǎn)存貨,目的是為了銷售,獲取利潤最大化,所以要嚴格存貨的銷售收款控制:①銷售收入及時入賬,不得賬外設(shè)賬,不得擅自坐支現(xiàn)金。銷售與收款職能應(yīng)當分開,銷售人員應(yīng)當避免接觸現(xiàn)金。②加強應(yīng)收賬款的管理。建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度;按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬;及時足額收回款項,對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當報告有關(guān)決策機構(gòu),以確定是否確認為壞賬。發(fā)生的壞賬應(yīng)查明原因,明確責(zé)任;對已注銷的壞賬進行備查登記,做到賬銷案存。收回已注銷的壞賬應(yīng)及時入賬;定期與客戶核對往來款項,如有不符,應(yīng)查明原因及時處理。③加強對應(yīng)收票據(jù)的管理,其取得和貼現(xiàn)必須由保管票據(jù)以外的主管人員書面批準。

第四、充分利用先進技術(shù),加強對存貨內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查

為了使存貨內(nèi)控制度能有效運行,企業(yè)應(yīng)當建立并健全對存貨業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度。由專人定期或不定期地檢查存貨業(yè)務(wù)的崗位和人員的設(shè)置、授權(quán)批準制度、收發(fā)和保管制度、處置制度等的執(zhí)行情況。

第3篇：企業(yè)的制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)控制度；建設(shè)；原則；措施 

        內(nèi)控制度是指企業(yè)為維護資產(chǎn)完整，保證會計信息正確和財務(wù)活動合規(guī)、合法，貫徹經(jīng)營決策，實現(xiàn)經(jīng)營目標，促進提高企業(yè)經(jīng)濟效益，而在企業(yè)內(nèi)部建立并實施的對各項經(jīng)濟活動進行系統(tǒng)監(jiān)督檢查和調(diào)整的制約機制。

        一、當前企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)中存在的問題

        一是領(lǐng)導(dǎo)重視方面。任何一個企業(yè)的內(nèi)控制度的執(zhí)行必然受到法人治理結(jié)構(gòu)、管理理念、組織制衡等多種因素的影響。內(nèi)控環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心，它決定著其他要素能否發(fā)揮和怎樣發(fā)揮作用，影響著控制目標的實現(xiàn)。有的企業(yè)對內(nèi)控制度的重要性認識不足，單位負責(zé)人超越內(nèi)控制度控制行使職權(quán) ,使內(nèi)控制度執(zhí)行起來大打折扣,失去了應(yīng)有的剛性和嚴肅性。

        二是內(nèi)控制度建設(shè)方面。有的企業(yè)建立了規(guī)章制度，但制度不全或沒有隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和客觀環(huán)境的改變而及時進行修訂和補充，有些新業(yè)務(wù)已經(jīng)開展，但相應(yīng)的制度未建立；有些制度側(cè)重于法律約束，缺乏必要的程序控制，有些制度缺乏必要的獎罰措施和缺乏嚴格的檢查。有的企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，制約了內(nèi)控制度的有效發(fā)揮。

        三是在管理人員素質(zhì)方面。有的企業(yè)內(nèi)部行使控制職能的管理人員在技能上不能達到實施內(nèi)控制度的基本要求，對內(nèi)控制度的程序或措施經(jīng)常誤解。管理人員對內(nèi)控制度的意識偏差，會導(dǎo)致內(nèi)控制度局部形同虛設(shè)，造成企業(yè)管理混亂。 

        四是缺乏內(nèi)部審計機制。內(nèi)部審計機制是企業(yè)內(nèi)控制度的一個重要組成部分，但目前有的企業(yè)對建立內(nèi)部監(jiān)督不夠重視，內(nèi)部監(jiān)督體系殘缺不全、職能沒有充分發(fā)揮；有的企業(yè)沒有制度化的內(nèi)部審計，嚴重影響了內(nèi)控制度的有效性和執(zhí)行力，損害了企業(yè)的利益。

        二、企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的原則

        “不相容”原則。企業(yè)在設(shè)計、建立內(nèi)控制度時，首先應(yīng)確定哪些崗位和職務(wù)是不相容的；其次要明確規(guī)定各個機構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，使不相容崗位和職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機制。企業(yè)必須建立授權(quán)審批體系，明確授權(quán)審批的范圍、授權(quán)審批的層次、授權(quán)審批的程序、授權(quán)審批的責(zé)任。企業(yè)對于重大業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)當實行集體審批或者聯(lián)簽制度。

        控制“人的行為”原則。人是內(nèi)控制度建立和執(zhí)行過程中最關(guān)鍵的因素。既要制定完善符合企業(yè)價值理念和經(jīng)營管理實際的內(nèi)控制度、操作規(guī)程、工作標準和考評辦法，又要制定完善員工的崗位職責(zé)、工作程序、職業(yè)道德等行為規(guī)范。

        還要建立決策、經(jīng)辦分離制約制度和經(jīng)辦分離制度，使決策人員與執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權(quán)力過于集中。同時還要建立財產(chǎn)清查盤點制度，定期盤點和賬實核對，嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對資產(chǎn)的直接接觸。

        三、加強內(nèi)控制度建設(shè)的措施

        1.健全完善內(nèi)控制度。對內(nèi)控制度建設(shè)需要進行系統(tǒng)的思考。內(nèi)控制度建設(shè)是企業(yè)的基礎(chǔ)管理工作之一，涉及各個部門和各層管理人員，應(yīng)在宏觀層面要做好內(nèi)控制度建設(shè)的規(guī)劃工作。內(nèi)控制度要涵蓋企業(yè)管理的各方面。運行過程中發(fā)現(xiàn)漏洞要及時進行修改、補充、完善，不適應(yīng)的制度要廢止，使內(nèi)控制度覆蓋各個角落和環(huán)節(jié)，不留漏洞，形成一個相對獨立和完整的控制系統(tǒng)。此外，內(nèi)控制度還要隨著新的業(yè)務(wù)和客觀環(huán)境變化而變化。

   2.加強內(nèi)控制度的宣傳教育工作。內(nèi)控制度管理的價值在于可執(zhí)行，執(zhí)行者對制度內(nèi)容的理解和認同是關(guān)系到制度執(zhí)行與否、執(zhí)行好壞的關(guān)鍵。因此，對內(nèi)控制度的教育培訓(xùn)工作就起到了一個信息增強的作用。在實際工作中，企業(yè)主管部門要及時有效宣貫內(nèi)控制度。對內(nèi)控制度的宣貫工作還要形成制度化、長期化和專業(yè)化，并宣貫到制度所涉及的各個部門和員工。

        3嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度。內(nèi)控制度是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，只有嚴格按照制度辦事，做到一視同仁，獎懲明確，考核到位，善始善終，才能使內(nèi)控走向制度化、規(guī)范化的軌道。內(nèi)控制度本身又是一種監(jiān)督制度，不但要對企業(yè)經(jīng)營進行監(jiān)督控制，還需對內(nèi)控部門本身實施再監(jiān)督，只有這樣才能使內(nèi)控真正發(fā)揮作用。要提高領(lǐng)導(dǎo)意識，切實提高單位負責(zé)人對建立和完善內(nèi)控制度重要性的認識，建立良好的適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的控制環(huán)境。

        4.提高內(nèi)控人員素質(zhì)。內(nèi)控制度制定得再完善、再合理,如果沒有負責(zé)的、稱職的人來執(zhí)行,其作用將大打折扣，甚至沒有作用或起反作用。要注重對內(nèi)控制度執(zhí)行人員的選用和培養(yǎng)。內(nèi)控人員應(yīng)該是企業(yè)中有較高管理能力的人員，熟悉法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度，這樣才能很好地監(jiān)督執(zhí)行規(guī)章制度，發(fā)現(xiàn)和解決問題。要全面提高內(nèi)控人員的素質(zhì)，就必須加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，及時更新觀念，使內(nèi)控人員具有較高的管理能力。

第4篇：企業(yè)的制度建設(shè)范文

【關(guān)鍵詞】機構(gòu)企業(yè)；采購環(huán)節(jié)；管控措施；制度建設(shè)

引言

每個企業(yè)都會面臨采購工作，而企業(yè)要提高產(chǎn)品質(zhì)量并盡可能降低成本，提高企業(yè)效益，就要加強采購環(huán)節(jié)的管控與相關(guān)制度建設(shè)，同時加強制度實施的監(jiān)督工作。加強采購環(huán)節(jié)及各個方面工作作風(fēng)建設(shè)與管理，采購環(huán)節(jié)中的競標、評標或招投標可能會遇到各種社會影響或干擾，故要加強這個方面的管控，不要弱化或忽視，這樣對企業(yè)提質(zhì)增效大有裨益。企業(yè)在采購環(huán)節(jié)的時間管控具有重要意義，因為這關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)、運營等的正常運轉(zhuǎn)，關(guān)系到企業(yè)資金鏈、物流鏈的連續(xù)性、穩(wěn)定性問題，故企業(yè)需要加強采購環(huán)節(jié)的管控和相關(guān)制度建設(shè)，從而提高企業(yè)效益，達到做強企業(yè)的目的。

1采購環(huán)節(jié)存在的問題

1.1采購部門、人員工作作風(fēng)不良

采購部門或采購人員工作作風(fēng)存在的問題：采購部門或員工可能在采購過程中“吃回扣”，或者存在慵、散、懶、怠、貪等行為。

1.2采購環(huán)節(jié)中競標、評標或招投標內(nèi)部控制散亂

在大批、大量、大金額采購行為（可以分批交貨及分批、分期付款）中，如果不引入競爭性采購或招標可能會導(dǎo)致采購成本難以下降，采購質(zhì)量難以提高，滋生腐敗，使采購行為處于被動，局面不好控制，還可能造成簽訂的合同技術(shù)指標及原料交付時間（及時性）較難達成等情況。公司存在對競標、評標或招投標應(yīng)用不足、流程不清、意識不強等問題。

1.3采購時間內(nèi)部控制不科學(xué)

由于供貨商、運輸管理、采購方等各種各樣的原因，導(dǎo)致采購到貨時間延遲，對企業(yè)的經(jīng)營、發(fā)展、運營等造成負面影響。

2采購環(huán)節(jié)存在問題的原因或危害

2.1采購部門或人員責(zé)任心不強

對于“吃回扣”及不為企業(yè)降低采購成本作貢獻，而用慵、散、懶、怠、貪等對待工作的行為，主要原因包括以下幾點：①對企業(yè)及國家的規(guī)章制度、法律法規(guī)不了解、忽視或者漠視；②企業(yè)管理者對這些行為制定的規(guī)章制度有漏洞、不合理、不嚴密及執(zhí)行不力或者操作性不好；③對企業(yè)相關(guān)制度或國家相關(guān)規(guī)定、法律法規(guī)的宣貫不到位，沒有達到入腦入心的程度；④沒有對違規(guī)人員進行恰當懲罰或沒有對內(nèi)部控制制度執(zhí)行優(yōu)秀人員適當獎勵，獎懲沒有起到“罰一儆百”或樹立標桿典型的作用。在采購工作中，工作人員責(zé)任心不強，對降低采購成本、提高采購質(zhì)量的要求、號召置之不理，當做“耳旁風(fēng)”，沒有入心入腦，更沒有“內(nèi)化于心，外化于行”，對采購相關(guān)規(guī)定置若罔聞。企業(yè)應(yīng)采取正確的措施，對不顧公利、公義而為個人逐利如蠅嗜血的行為與采購人員要加以懲戒，否則會造成企業(yè)對其他員工的不公平，還可能導(dǎo)致其他人員憤怒，造成大量人員跟風(fēng)、跟進及塌方式腐敗行為發(fā)生，嚴重影響企業(yè)正常發(fā)展，甚至動搖企業(yè)生存和發(fā)展的根基。

2.2采購環(huán)節(jié)處于被動局面

對于大批、大量、大金額采購行為不進行競爭性采購或招投標等措施會造成被動局面，采購價格較高，質(zhì)量較差的原因：與單個供應(yīng)商談判，競爭性較差，討價還價較艱難，歷時較長，效果較差，可能導(dǎo)致貨品交付時間不及時，或者付款方式不利于采購方。以上這些情況的危害在于采購成本較高，合同中關(guān)于貨品質(zhì)量、交付時間和付款方式對采購企業(yè)不利，合同較難談判，費時費力，效果不好，造成采購企業(yè)處于不利、被動局面，企業(yè)成本難以控制，企業(yè)成品競爭力不強，效益不好，利潤較薄，不利于企業(yè)生存與發(fā)展。

2.3采購的時間管控不足

采購到貨時間延遲的原因：采購的時間較晚，采購申請批準時間過長，供應(yīng)商發(fā)貨時間過晚，供貨商生產(chǎn)出現(xiàn)問題，貨物在路途中耽擱時間過長，運輸貨物時間過長，交通運輸工具或貨物運輸管理存在問題，或者與運輸部門的協(xié)商與溝通存在問題等。采購到貨時間延遲的危害：影響企業(yè)生產(chǎn)和銷售，到貨時間嚴重延遲還會影響年度企業(yè)生產(chǎn)效率、生產(chǎn)進度及年度生產(chǎn)計劃、銷售業(yè)績，甚至影響企業(yè)訂單交貨期、聲譽與利潤等。

3加強采購環(huán)節(jié)管控的措施

3.1加強采購環(huán)節(jié)工作作風(fēng)建設(shè)與管理

（1）加強對國家相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)各項規(guī)章制度進行宣講與培訓(xùn)，運用相關(guān)人員容易入腦入心的語言認真宣貫，并將此作為一項經(jīng)常性工作常抓不懈。（2）針對違規(guī)、違章、違反制度等行為，制定易于操作、執(zhí)行且合理合法的規(guī)章制度。（3）對違規(guī)人員進行適當懲處，對優(yōu)秀人員加以褒獎，既要有精神上的獎懲方案、措施，也要有物質(zhì)上的獎懲方案、措施。對優(yōu)秀人員加以宣傳，讓優(yōu)秀成為一種文化。適當懲罰有過失的當事人，但處罰、宣傳不能過度，否則易導(dǎo)致惡性事故發(fā)生。

3.2改善競標、評標或招投標措施與制度

對于大批、大量、大金額采購的各種材料、原料、設(shè)備、裝備等，可以采取競爭性采購、招標等方法，在招標時要求供應(yīng)商提供樣品，承諾滿足企業(yè)技術(shù)要求的產(chǎn)品，并作出保證，簽訂合同，并承諾如果出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量不過關(guān)或者交貨時間延遲等違約行為需向采購方賠償違約金?？梢圆扇≌型稑撕笤俸炗喓贤?，確定數(shù)量、質(zhì)量、時間等，再分批交付貨品，以及分期、分批付款，以減輕交貨、支付壓力及節(jié)省投入生產(chǎn)的時間。采購方采購數(shù)量、金額不大及采購能力不充足時，可以與有相同采購需求的公司（本公司與此公司沒有競爭或者輕微競爭、良性競爭）進行聯(lián)合招標，通過量大優(yōu)勢進一步降低采購成本。當然，聯(lián)合招標要經(jīng)過細致的研究和審查，最大限度地降低影響，根據(jù)審慎原則與其簽訂相關(guān)合作協(xié)議后再聯(lián)合招標，最后分別和供應(yīng)商簽訂采購合同（包括提出供貨時間、付款方式、供貨數(shù)量及質(zhì)量等要求）。

第5篇：企業(yè)的制度建設(shè)范文

【關(guān)鍵詞】秋林集團；內(nèi)部控制；信息披露

在社會化大生產(chǎn)中，內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的自我調(diào)節(jié)和自我制約的內(nèi)在機制，處于企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置。企業(yè)規(guī)模越大，其重要性越顯著。可以說，內(nèi)部控制健全與否，是企業(yè)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。2011年4月秋林集團爆出未經(jīng)過董事會決議原董事長私自低價出售固定資產(chǎn)一案，一方面讓人感到匪夷所思，另一方面也反映出秋林集團內(nèi)部治理的混亂。在此就這次事件為切入點，對秋林集團企業(yè)內(nèi)部控制進行解剖，并提出建議。分析的主要數(shù)據(jù)來源于秋林集團披露。相信秋林集團只是內(nèi)部控制存在問題的一個較典型案例，希望通過此次分析能使更多企業(yè)進一步認識到企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，并能更加客觀對待企業(yè)內(nèi)部控制問題。

一、公司簡介

哈爾濱秋林集團股份有限公司是一個歷史悠久、馳名中外的老字號。該企業(yè)創(chuàng)建于1900年，先后由沙俄資本家、英國匯豐銀行、日本商人、前蘇聯(lián)政府經(jīng)營，1953年10月有償移交我國。秋林接收經(jīng)營后，為適應(yīng)市場需求，先后進行了4次擴建改造，現(xiàn)已發(fā)展成為一個以商業(yè)為主的集團化、現(xiàn)代化的大型商業(yè)企業(yè)，黑龍江省唯一一家商業(yè)上市公司。公司下屬秋林食品廠、秋林糖果廠等企業(yè)；在哈爾濱市南崗商業(yè)圈擁有兩座商業(yè)大樓，經(jīng)改建后老營業(yè)樓營業(yè)面積由原來的2.1萬平米擴大至現(xiàn)在的3萬平米；而經(jīng)過重新裝修設(shè)計的秋林時代購物廣場也于05年重新開業(yè)。目前公司商業(yè)零售業(yè)務(wù)總營業(yè)面積已達6萬平米。

二、事件回顧與分析

2011年4月14日，秋林集團收到黑龍江省哈爾濱市南崗區(qū)人民法院《傳票》、《狀》及區(qū)法院《民事裁定書》。內(nèi)容顯示，原告黑龍江博瑞商業(yè)發(fā)展有限公司（以下簡稱博瑞公司）狀告秋林集團董事長蔣賢云與哈爾濱秋林大廈有限公司董事長韓先勇，應(yīng)該協(xié)助原告辦理哈爾濱市南崗區(qū)東大直街320號房屋的房屋所有權(quán)證與土地使用權(quán)證。

經(jīng)過審理，區(qū)法院表示，按照原告與二被告簽訂的房地產(chǎn)買賣協(xié)議約定，二被告現(xiàn)應(yīng)為原告辦理更名過戶手續(xù)，原告的訴訟請求，本院應(yīng)予支持。但秋林集團不服其判決，于2011年10月12日提出上訴，認為法院認定房產(chǎn)買賣協(xié)議非秋林集團真實意思的表示。其關(guān)鍵分別是：其一，博瑞公司實際控制人與秋林集團簽訂了資產(chǎn)收購框架協(xié)議；其二，秋林集團將房產(chǎn)及相關(guān)手續(xù)、設(shè)備等交付給了博瑞公司，并簽署了財產(chǎn)交接確認書；其三，秋林集團就已交接的房產(chǎn)簽署了買賣協(xié)議。對于這三點，秋林集團堅決否認。其一，資產(chǎn)收購框架事宜未經(jīng)公司董事會、股東大會審議、批準，也未對任何人就相關(guān)事宜授權(quán)包括時任公司董事長的蔣賢云；其二，財產(chǎn)交接確認書的簽署，同樣未獲公司授權(quán)，也沒有授權(quán)時任公司副總裁的趙立強簽署確認書；其三，房地產(chǎn)買賣協(xié)議也未獲公司授權(quán)。

按照秋林集團2006年4月24日召開的第五屆董事會第七次會議審議通過的《公司章程》明確規(guī)定：董事會確定對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔保事項、委托理財、關(guān)聯(lián)交易、核銷和計提資產(chǎn)減值準備的權(quán)限及審查決策的程序，當以上行為產(chǎn)生的金額達到一定數(shù)量時必須經(jīng)股東大會審核批準。資料顯示，在博瑞公司與秋林集團簽訂的協(xié)議中約定，秋林集團將位于哈爾濱市南崗區(qū)東大直街320號，建筑面積為40553.17平方米的房屋產(chǎn)權(quán)及其項下的土地使用權(quán)以及附屬設(shè)施、設(shè)備一并轉(zhuǎn)讓給原告，轉(zhuǎn)讓價款為30820.40萬元。很明顯，這筆轉(zhuǎn)讓款金額按《公司章程》中所定的標準，應(yīng)該經(jīng)股東大會批準，蔣賢云等人并無相應(yīng)權(quán)限出售該資產(chǎn)，而實際上蔣賢云等人也未將房產(chǎn)買賣協(xié)議告知秋林集團董事會和上市公司的股東。公司兩位原高管的合謀就能輕易將上市公司資產(chǎn)出賣，這無疑暴露出該公司在公司治理、內(nèi)部控制等方面存在嚴重問題。

對于此次資產(chǎn)出售，查閱秋林公司07-10年的年度報告，公司對上述協(xié)議未做過任何信息披露。但在查2010年年報發(fā)現(xiàn)2010年7月1日，秋林集團在漢帛（中國）投資公司的授意下，將本案所涉房產(chǎn)的地下二層到七層以每平方米不足900元的價格租賃給了哈爾濱美達商業(yè)服務(wù)管理有限公司，租賃期三年。這又見企業(yè)內(nèi)部信息交流不暢，公司至此還未發(fā)現(xiàn)該處房產(chǎn)已被出售。而在秋林從收到傳票到一審判決的160天時間里，集團管理層幾乎沒有作為。他們不提存在管轄權(quán)異議，也不出示任何有力證據(jù)，獨立董事也不知所蹤，也不按照上市公司規(guī)定要求進行公告，這又進一步證實了秋林集團內(nèi)部的混亂。

第6篇：企業(yè)的制度建設(shè)范文

一、我國工業(yè)制造企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度管理存在的問題

（一）財務(wù)活動風(fēng)險較大，工業(yè)制造企業(yè)沒有建立財務(wù)風(fēng)險管理機制

面對日益復(fù)雜多變的市場經(jīng)濟，工業(yè)制造企業(yè)往往不能及時、準確地了解其開展經(jīng)營活動所需要的各種信息，這就導(dǎo)致了企業(yè)財務(wù)活動的不確定性，如果處理不當，很有可能造成企業(yè)蒙受重大損失，甚至破產(chǎn)倒閉。雖然工業(yè)制造企業(yè)財務(wù)風(fēng)險普遍存在，但是，我國很多企業(yè)根本不重視這一點，財務(wù)工作仍然以記賬作為最重要的環(huán)節(jié)，更勿論建立一個具有預(yù)警效應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險管理機制，但如果不加強財務(wù)內(nèi)控意識，長期下去，我國工業(yè)制造企業(yè)將會面臨更多的風(fēng)險，甚至可能對企業(yè)的發(fā)展造成直接的影響。

（二）財務(wù)內(nèi)控制度不完善，管理決策能力較弱

就我國目前工業(yè)制造企業(yè)財會工作的具體情況來看，記賬、核算、報賬依然是工作重點，財務(wù)內(nèi)控制度雖然有建立，但管理決策控制還相當滯后，這種陳舊的體制極大程度上制約著工業(yè)制造企業(yè)的改革轉(zhuǎn)型，更與市場經(jīng)濟的發(fā)展要求格格不入。出現(xiàn)這種情況的原因一方面是由于財會人員自身的管理意識薄弱，管理能力不強，不能夠提出更加行之有效的管理決策，另一方面則是因為工業(yè)制造企業(yè)管理者根本沒有認識到工業(yè)制造企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的管理決策對工業(yè)制造企業(yè)發(fā)展的重要作用。對于財務(wù)內(nèi)控制度管理而言，工業(yè)制造企業(yè)簡單的控制并不是實質(zhì)性的管理，它應(yīng)該在具體的執(zhí)行監(jiān)督下，對企業(yè)內(nèi)部管理多加考慮，進一步發(fā)揮財會工作的中心作用。

二、加強工業(yè)制造企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度管理的具體措施

（一）實施工業(yè)制造企業(yè)全面預(yù)算管理，強化預(yù)算約束

工業(yè)制造企業(yè)若要正常有序地運行，應(yīng)該建立起一套完整有效的預(yù)算管理體系，制定適合企業(yè)發(fā)展的預(yù)算管理模式和方法，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展計劃和業(yè)務(wù)活動預(yù)測企業(yè)的收入和支出情況，認真編制全面預(yù)算方案和預(yù)算分解指標，將企業(yè)的各項收支、各項經(jīng)濟活動全部納入預(yù)算管理系統(tǒng)，充分利用資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表等工具，進行工業(yè)制造企業(yè)的零基預(yù)算，并逐級編制上報，以達到工業(yè)制造企業(yè)的預(yù)算管理平衡。工業(yè)制造企業(yè)還要建立一套完整的工作記錄和考核預(yù)算管理系統(tǒng)，準確記錄企業(yè)的各項數(shù)據(jù)，嚴格預(yù)算的執(zhí)行和預(yù)算監(jiān)控，及時對企業(yè)的各項數(shù)據(jù)進行財務(wù)分析，分析企業(yè)的財務(wù)狀況，及時制定相應(yīng)的財務(wù)管理對策。通過做好工業(yè)制造企業(yè)的財務(wù)預(yù)算、決策和控制，從而對工業(yè)制造企業(yè)的財務(wù)管理進行有效的控制。

（二）建立合理的資金結(jié)構(gòu)，提高財務(wù)決策水平

對于不同的工業(yè)制造企業(yè)，應(yīng)該有區(qū)別性地建立適應(yīng)自身特點和發(fā)展要求的資金結(jié)構(gòu)。工業(yè)制造企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展的計劃和償債能力從而確定企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，使資金能夠得到高效的利用。工業(yè)制造企業(yè)在籌資過程中要充分考慮企業(yè)現(xiàn)有的規(guī)模、實力以及企業(yè)的財務(wù)狀況等，適當選擇負債經(jīng)營或者發(fā)行債券等形式。工業(yè)制造企業(yè)在籌資時要選擇資金成本最低的方式，降本增效，同時運用各項管理手段對企業(yè)的資金進行有效的管理，使資金利用率得到提高。管理者在全面深入了解企業(yè)業(yè)務(wù)情況的同時要學(xué)習(xí)相關(guān)的財務(wù)知識，及時對工業(yè)制造企業(yè)做出有效的財務(wù)管理，做出正確的決策，減少決策的失誤，避免資金的浪費。

（三）提高財務(wù)人員素質(zhì)，規(guī)范內(nèi)部控制制度

隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷完善，財會知識處于不斷變化，不斷更新中。這樣就要求及時對工業(yè)制造企業(yè)財務(wù)人員進行相應(yīng)的知識培訓(xùn)，并努力提高企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，企業(yè)應(yīng)當并且有必要對財會人員的專業(yè)技能以及計算機操作能力等財會能力進行有計劃性地培訓(xùn)，努力提高其財務(wù)分析能力，以便能夠及時發(fā)現(xiàn)工業(yè)制造企業(yè)中存在的財務(wù)風(fēng)險，提出相應(yīng)防范措施。同時工業(yè)制造企業(yè)要完善內(nèi)部管理制度，科學(xué)合理的進行財務(wù)管理，有效防止財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)需要建立合理的會計制度，實行會計輪崗制以及資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、會計基礎(chǔ)工作制度和財務(wù)分析制度等，提高會計人員的素質(zhì)，并對其進行合理的制度約束。

第7篇：企業(yè)的制度建設(shè)范文

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)；內(nèi)部控制制度建設(shè)；強化措施

[中圖分類號]F270[文獻標識碼]A[文章編號]1005-6432（2014）31-0063-02

內(nèi)部控制是指企業(yè)管理層出于保護企業(yè)資源、控制企業(yè)經(jīng)濟活動的目的，利用企業(yè)內(nèi)部各部門間相互制約、相互影響的特點，在企業(yè)內(nèi)部制定一系列控制性的方法措施，通過對這些方法措施的逐步完善、規(guī)范，使之形成一個完整的控制體系，從而提高企業(yè)生產(chǎn)運營效率。內(nèi)部控制的主要目的在于通過內(nèi)部控制制度的確立和實施，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營有效化、資產(chǎn)安全化、信息真實化，最終達到既定的控制目標。中小企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀，有選擇性地借鑒、融合大企業(yè)的內(nèi)部控制制度，制定出行之有效的策略，加強中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)。

1中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀

中小企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展對于我國國民經(jīng)濟增長具有重要促進作用。但中小企業(yè)由于其規(guī)模偏小、人員數(shù)量缺乏等原因，使得中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度出現(xiàn)極大的管理漏洞，制約了中小企業(yè)的進一步發(fā)展。中小企業(yè)在內(nèi)部控制制度建設(shè)過程中表現(xiàn)出的問題主要有以下三個方面。

1.1內(nèi)部控制認識有限，崗位設(shè)置不合理

人員是企業(yè)各項運營活動正常協(xié)調(diào)進行的執(zhí)行者，工作人員素質(zhì)在企業(yè)發(fā)展進程中有著至關(guān)重要的作用。我國中小企業(yè)由于規(guī)模小，各項管理工作都亟待完善，企業(yè)管理人員對于內(nèi)部控制認識的局限性導(dǎo)致企業(yè)無法根據(jù)員工的自身素質(zhì)和崗位需求對工作人員進行有效配置，經(jīng)常會出現(xiàn)一人身兼數(shù)職、崗位分工界定模糊的情況，大大降低不同職位間的相互制約作用。另外，中小企業(yè)對于內(nèi)部控制的重要性并沒有清楚的認識，企業(yè)的工作重心大多在于經(jīng)營而忽略了企業(yè)內(nèi)部管理的建設(shè)，使得內(nèi)部控制制度無法得到有效落實，從而阻礙中小企業(yè)各項機能的正常運轉(zhuǎn)。

1.2內(nèi)部控制制度設(shè)定不合理

企業(yè)內(nèi)部控制的一個重要目的就是實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)濟活動的實時控制，但某些企業(yè)的財務(wù)信息存在嚴重的失真情況。中小企業(yè)由于受到利益驅(qū)使，人為地篡改財務(wù)報表，以達到偷稅漏稅的目的。部分中小企業(yè)已建立起相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，經(jīng)過分析，這些制度主要存在兩點不足。第一，控制制度不健全，大多偏重事后控制，在解決企業(yè)問題時以事后補救為主，對于預(yù)防性較強的事前控制和事中控制過程很少涉及；第二，對于人才、信息等無形資源缺乏重視，中小企業(yè)的發(fā)展重心在于盈利，對資金等有形財產(chǎn)重視和控制程度較高，從而忽略了人員素質(zhì)和有效信息在企業(yè)發(fā)展過程中的重要作用。

1.3集權(quán)現(xiàn)象嚴重，監(jiān)督機制缺失

從企業(yè)內(nèi)部情況來看，大部分中小企業(yè)都是私營性質(zhì)的企業(yè)，在人才提拔和管理模式上容易出現(xiàn)任人唯親、集權(quán)現(xiàn)象嚴重的局面。一些集權(quán)化程度高的獨資企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認為內(nèi)部控制制度嚴重影響到自己的權(quán)利自由，下意識地忽略企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)。有些中小型企業(yè)的內(nèi)部控制制度不完善，甚至出現(xiàn)部門負責(zé)人直接跳過內(nèi)部控制制度越界行使職權(quán)的情況。內(nèi)部監(jiān)督制度的缺失，使得內(nèi)部控制制度未能表現(xiàn)出其應(yīng)有的嚴格性和嚴肅性。

中小企業(yè)的外部監(jiān)督機制也是影響中小企業(yè)內(nèi)部控制的原因。外部監(jiān)督包括政府監(jiān)督和社會監(jiān)督兩方面。但我國如此龐大的外部監(jiān)督體系在對中小企業(yè)實際生產(chǎn)運營情況的監(jiān)督過程中，并未取得實質(zhì)性效果，外部監(jiān)督制度無法在中小企業(yè)中得到有效落實。

2中小企業(yè)內(nèi)部控制制度問題的成因

綜合分析中小企業(yè)內(nèi)部控制制度方面存在的問題，可以總結(jié)出中小企業(yè)內(nèi)部控制制度問題的原因主要在于以下三個方面。

2.1制度執(zhí)行效率有待加強

中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度由于缺乏與之相對應(yīng)的考核、獎懲制度，在實際落實過程中往往執(zhí)行效率低下。中小企業(yè)設(shè)立內(nèi)部控制制度的初衷是好的，但如果在制度落實過程中沒有人員進行相應(yīng)的績效考核和檢查獎勵，整個內(nèi)部控制制度很容易逐漸流于形式，無法達到應(yīng)有的控制目標。同時，內(nèi)部控制制度并不是一蹴而就的，它需要企業(yè)在發(fā)展過程中對其進行不斷摸索改進，一個健全的監(jiān)督機制能夠幫助中小企業(yè)管理者及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的不足與漏洞，并對其進行修正。我國中小企業(yè)由于管理模式的缺陷，對內(nèi)部控制制度的監(jiān)督力度較低，企業(yè)內(nèi)部相關(guān)審計機構(gòu)也沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用，造成內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力低下的不利局面。

2.2管理人員素質(zhì)有待提高

面對不斷變化發(fā)展的社會市場環(huán)境，中小企業(yè)管理人員的原有素質(zhì)已經(jīng)無法適應(yīng)現(xiàn)代化企業(yè)管理的需求。內(nèi)部控制制度能幫助提高企業(yè)各項工作透明度，從根本上減少弄虛作假行為的發(fā)生，這對于一些具有投機心理的企業(yè)管理者來說無疑是不利的，他們對內(nèi)部控制制度多表現(xiàn)出抵觸反對情緒，給內(nèi)部控制制度建設(shè)工作的有效開展帶來阻礙。另外，近幾年會計人員的整體素質(zhì)呈現(xiàn)下降趨勢。一些并沒有取得會計從業(yè)資格的人通過一些不良手段進入到中小企業(yè)的會計隊伍中，這些人大多沒有相應(yīng)的專業(yè)知識和良好的職業(yè)素養(yǎng)，缺乏相關(guān)的法律知識，在企業(yè)的財務(wù)操作上毫無原則，不利于企業(yè)形成良好的內(nèi)控環(huán)境。

2.3風(fēng)險意識有待提升

中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)內(nèi)部管理制度缺乏與之相關(guān)的風(fēng)險評估防范機制。風(fēng)險評估防范機制能夠幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險，在風(fēng)險來臨時及時做出有效應(yīng)對。對于缺乏風(fēng)險評估防范機制的企業(yè)來說，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)大多缺乏風(fēng)險意識，這類領(lǐng)導(dǎo)在做出企業(yè)經(jīng)營決策時，往往根據(jù)自身主觀意見和經(jīng)驗來判定決策的有效性，在決策過程中缺乏與財務(wù)人員的有效溝通，對企業(yè)所處經(jīng)營環(huán)境沒有清楚的認識，這樣的決策在實施之后很可能給企業(yè)帶來不可挽回的損失。

3加強中小企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的措施

為了幫助中小企業(yè)實現(xiàn)更好更快發(fā)展，現(xiàn)就中小企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)過程中所表現(xiàn)出的問題提出相應(yīng)解決方案，幫助加強內(nèi)部控制制度建設(shè)，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各項工作的正常運作。

3.1普及相關(guān)知識，增強全員內(nèi)控意識

首先，中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分認識到內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展過程中的重要作用，努力提高自身管理素質(zhì)和管理水平；其次，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)從內(nèi)部控制主體――會計人員著手，有針對性地加強會計從業(yè)人員的專業(yè)知識素養(yǎng)和綜合道德教育，定期組織培訓(xùn)和講座，幫助會計人員了解我國現(xiàn)行的相關(guān)法律法規(guī)，增強法律意識；最后，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在實際工作中應(yīng)將企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)文化相聯(lián)系，定期對全體員工進行內(nèi)部控制制度知識培訓(xùn)，幫助員工樹立內(nèi)部控制觀念，提高員工工作自覺性，構(gòu)建良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。

3.2設(shè)立有效激勵機制，提高制度執(zhí)行效率

為了確保中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度得到良好落實，企業(yè)相關(guān)審計部門可制定有關(guān)評定獎勵制度，定期對企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行考核，對于執(zhí)行效率高的部門給予相應(yīng)獎勵，鼓勵其繼續(xù)發(fā)揮良好帶頭作用；對于效率低下的部門應(yīng)幫助分析原因，找出執(zhí)行效率低的根本原因，從根源上解決問題；對于違規(guī)操作、不遵從制度的部門，給予嚴厲處罰。只有獎懲兼?zhèn)洌拍茏寙T工增強執(zhí)行內(nèi)部控制制度的意識，從而提高內(nèi)控制度執(zhí)行效率。

3.3加強風(fēng)險管理，完善監(jiān)督機制

中小企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部控制制度過程中，應(yīng)同時加強內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督力度。在企業(yè)內(nèi)部實行崗位責(zé)任制，各部門之間應(yīng)形成相互制約、相互關(guān)聯(lián)的良好發(fā)展局面，部門間要及時進行信息溝通交流，促進內(nèi)部監(jiān)督工作的有效開展。中小企業(yè)也要注重外部監(jiān)督，企業(yè)可定期邀請相關(guān)審計監(jiān)督部門對企業(yè)各項工作進行審計，全面了解自身內(nèi)控工作中的漏洞，并積極改進內(nèi)部控制制度。

4結(jié)論

綜上所述，內(nèi)部控制制度是中小企業(yè)實現(xiàn)良好發(fā)展的重要前提。中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)不斷提高自身管理意識、加強對內(nèi)部控制制度的認識，幫助企業(yè)員工提高內(nèi)控意識，使內(nèi)部控制制度成為企業(yè)文化的一部分，有效提高內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效率。內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的根本所在，中小企業(yè)作為我國市場經(jīng)濟的重要組成部分，應(yīng)不斷加強內(nèi)部控制制度建設(shè)、完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，從而提高企業(yè)自身競爭力，使企業(yè)在嚴峻的市場競爭中得到更好發(fā)展，為我國市場經(jīng)濟的發(fā)展提供動力。

參考文獻：

[1]遇興嘉對中小企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的思考[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2012（24）：110-111.

第8篇：企業(yè)的制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞:中小企業(yè)；內(nèi)部控制制度；內(nèi)部審計；作用

在我國現(xiàn)有國民經(jīng)濟系統(tǒng)中，中小企業(yè)的地位是毋庸置疑的，從中小企業(yè)自身來說有優(yōu)點也有諸多缺點，正是這些優(yōu)缺點決定了中小企業(yè)的特殊性，同時它的特殊性也決定了中小企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展現(xiàn)狀，更清楚的看到內(nèi)部審計的重要作用。在中小企業(yè)的日常管理中內(nèi)部審計是其重要的組成部分，通過內(nèi)部審計可以讓企業(yè)的管理更加合理，同時也保證了經(jīng)營的合法性，更好的完善各種規(guī)章制度和政策。

一、內(nèi)部審計和內(nèi)部控制制度的關(guān)系

內(nèi)部審計是針對企業(yè)內(nèi)部的一種自我監(jiān)督、自我評價的一種管理活動，通過這種管理活動可以對企業(yè)日常的經(jīng)營活動進行評價，同時可以根據(jù)監(jiān)督和評價結(jié)果對企業(yè)的內(nèi)部控制進行更好的評估，通過這種評估來幫助企業(yè)更好的實現(xiàn)目標。這是內(nèi)部審計協(xié)會對于內(nèi)部審計的簡單定義，通過對內(nèi)部審計的定義我們可以看到內(nèi)部與內(nèi)部控制的關(guān)系，這種關(guān)系包含兩個方面，一方面內(nèi)部控制系統(tǒng)是企業(yè)的一個大的管理系統(tǒng)，它將內(nèi)部審計涵蓋其中；另一方面內(nèi)部審計對內(nèi)部控制系統(tǒng)起著重要的推動作用，通過內(nèi)部審計可以幫助內(nèi)部控制系統(tǒng)更好的實現(xiàn)其目標。通過上面的總結(jié)可以看出內(nèi)部控制與內(nèi)部審計的關(guān)系是一種相互促進又相互依賴的關(guān)系。內(nèi)部控制實質(zhì)上是一種企業(yè)的管理系統(tǒng)，通過內(nèi)部控制來更好的實現(xiàn)企業(yè)短期內(nèi)的目標，而這個過程所采取的一系列的行動就是內(nèi)部控制的過程。內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一部分，內(nèi)部審計通過審計內(nèi)部控制采取的一系列措施來評估其措施的合理性，通過評估的結(jié)果對內(nèi)部控制措施進行修改，進而幫助內(nèi)部控制更好的實現(xiàn)目標。內(nèi)部審計有很多種方式，但是內(nèi)部控制是否存在對其有重要的影響。

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)中內(nèi)部審計所發(fā)揮的作用

(一)內(nèi)部審計是健全內(nèi)部控制最佳選擇

每一項控制都會有費用產(chǎn)生，每一項控制在完善了企業(yè)組織中存在的不足，都會帶來很大的收益。從經(jīng)濟學(xué)角度上分析而言，在對比內(nèi)部控制收益與它所產(chǎn)生的費用成本時，前者大于后者，這才是值得的。中小企業(yè)由于發(fā)展規(guī)模、發(fā)展方式的差異，在控制系統(tǒng)上所承擔起的費用也是有差異的。它們并不需要像大企業(yè)一樣建立起復(fù)雜的、健全的控制系統(tǒng)，只是一個簡單的、科學(xué)的控制系統(tǒng)就能夠幫助企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。內(nèi)部審計部門既負責(zé)了解企業(yè)實際發(fā)展狀況，也擔負著監(jiān)督、控制、咨詢等職能，唯有讓中小企業(yè)真正認識到內(nèi)部審計部門的重要性，才會從根本上關(guān)心如何發(fā)揮內(nèi)部審計部門的作用。

(二)內(nèi)部審計的單獨性有利于健全內(nèi)部控制

內(nèi)部審計部門想要真正的發(fā)揮監(jiān)督、評價和監(jiān)督等職能，與內(nèi)部審計的獨立性是分不開的。唯有在內(nèi)審機構(gòu)具備獨立的、完善的審計活動地位，才能確保審計行為不會受到任何約束，審計意見能夠得以實施、審計建議能夠及時被采納。內(nèi)部審計人員不能參與到設(shè)計、安裝、執(zhí)行內(nèi)部控制系統(tǒng)中，而只是需要承擔起相應(yīng)的承擔、評價、建議審計責(zé)任。在內(nèi)部控制系統(tǒng)監(jiān)督評審中，內(nèi)部審計作為其關(guān)鍵的一部分，需要在董事會中，設(shè)立起相應(yīng)的內(nèi)部審計機構(gòu)，內(nèi)部審計對董事會負責(zé)任，查錯防弊作為其主要職責(zé)，必須要認識到自身職責(zé)的重要性，在服務(wù)的基礎(chǔ)上，做好監(jiān)督工作，輔助管理當局有效的、全面的對內(nèi)部系統(tǒng)進行內(nèi)部審計工作，從而完善內(nèi)部控制的不足。

(三)內(nèi)部審計在建設(shè)內(nèi)部控制制度中起監(jiān)督作用

可以說內(nèi)部控制系統(tǒng)是一項綜合的系統(tǒng)，由多項政策、標準、程序等組成。唯有在嚴格的監(jiān)督下，才能保障可以全面有效的執(zhí)行這些政策。因為內(nèi)部控制系統(tǒng)是動態(tài)的，所以，內(nèi)部審計在監(jiān)督內(nèi)部控制中也應(yīng)是動態(tài)的、持久的。結(jié)合實際情況而言，內(nèi)部審計在監(jiān)督內(nèi)部控制制度中，其具體作用體現(xiàn)如下。(1)監(jiān)督企業(yè)財務(wù)收支情況。(2)監(jiān)督企業(yè)的重要經(jīng)濟活動、關(guān)鍵部門等。(3)監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部管理制度的執(zhí)行狀況。在監(jiān)督和查處問題下，推動企業(yè)內(nèi)部各個部門能夠嚴格按照有關(guān)規(guī)定要求進行工作，強化管理，提高經(jīng)濟效益，為確保企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營管理目標，做好各項基本的工作。

(四)內(nèi)部審計有利于規(guī)避建設(shè)內(nèi)部控制制度中存在的風(fēng)險

在市場經(jīng)濟的快速發(fā)展下，各企業(yè)的競爭形勢越發(fā)嚴峻，每個企業(yè)想要在競爭如此激烈的市場上站穩(wěn)腳跟，必須要做好內(nèi)部審計工作，此項的工作的目的就是為了幫助各大企業(yè)規(guī)避風(fēng)險，實現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營管理目標。在風(fēng)險管理中，內(nèi)部審計的作用體現(xiàn)在如下幾方面上。(1)風(fēng)險防范、風(fēng)險識別。在評價各個部門內(nèi)部控制制度上著手進行，在企業(yè)生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售、人力資源管理和財務(wù)會計等各方面上查找管理的缺陷，對風(fēng)險因素進行綜合分析，在識別風(fēng)險的前提下，做好防范風(fēng)險的準備。(2)內(nèi)部審計可利用咨詢服務(wù)的形式，幫助企業(yè)積極構(gòu)建起風(fēng)險管理機制。(3)在管理部門風(fēng)險中，內(nèi)部審計起著協(xié)調(diào)的作用。結(jié)合企業(yè)發(fā)展情況因地制宜的來講，不但各個部門存在內(nèi)部風(fēng)險，而且各個管理部門間還需要承擔起相應(yīng)的風(fēng)險，制定出防范和防控風(fēng)險的對策，內(nèi)部審計工作人員是獨立的第三方，應(yīng)充分發(fā)揮其作用，協(xié)調(diào)其他各個部門共同管理企業(yè)，從多方面上識別風(fēng)險，將風(fēng)險有效的規(guī)避，從而促使企業(yè)取得更好的發(fā)展。

三、如何有效發(fā)揮內(nèi)部審計在中小企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)中的作用

(一)轉(zhuǎn)變工作觀念，確保內(nèi)審的獨立性

企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身單位的經(jīng)營情況、生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品質(zhì)量等一系列因素，科學(xué)的、合理的設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，如果想要使內(nèi)部審計充分發(fā)揮作用，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的工作觀念應(yīng)與時俱進，高度重視起內(nèi)部審計工作，并賦予它充分的權(quán)威，從而確保內(nèi)部審計的權(quán)威性和可靠性。一方面，內(nèi)部審計部門需要聽從于資本所有者，并不接受其他各個部門組織的約束；另外一方面，內(nèi)部審計機構(gòu)是一個獨立的部門，不受除了有關(guān)規(guī)定外的其他事情的影響。

(二)調(diào)整發(fā)展目標，轉(zhuǎn)變內(nèi)審職能

在社會經(jīng)濟的快速發(fā)展下，企業(yè)內(nèi)部審計目標也在變化中。當前，企業(yè)制度要求著企業(yè)內(nèi)部審計目標應(yīng)從一味的針對會計算憑證真實性、財務(wù)報告等內(nèi)容轉(zhuǎn)向為幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險，加強企業(yè)經(jīng)營管理力度，從而促使企業(yè)獲取到更多的經(jīng)濟效益和社會效益。另外，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計職能從傳統(tǒng)的查錯防弊轉(zhuǎn)向為監(jiān)督服務(wù)上進行，進而注重有效的規(guī)避企業(yè)風(fēng)險。

(三)全面監(jiān)督管理，強化內(nèi)審考核力度

為了確保內(nèi)部審計工作充分發(fā)揮作用，企業(yè)應(yīng)進行相應(yīng)的監(jiān)督，強化對內(nèi)部審計執(zhí)行狀況考核力度，由企業(yè)高級領(lǐng)導(dǎo)、管理人員參與到考核過程中，促使內(nèi)部審計工作制度化、有效化、標準化。在考核中，嚴格按照有關(guān)具體標準執(zhí)行，對于表現(xiàn)優(yōu)異的員工給予相應(yīng)的物質(zhì)獎勵和精神獎勵；對于違反規(guī)定辦事的，應(yīng)嚴格給予處罰，確保有關(guān)制度真正的、嚴格的執(zhí)行。

四、結(jié)束語

綜上所述，在促進社會經(jīng)濟發(fā)展和進步中，中小企業(yè)做出了不可磨滅的貢獻，怎樣才能促使中小企業(yè)取得更好的發(fā)展，這是我國社會公眾廣泛關(guān)心的問題。內(nèi)部審計作為發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度不足的重要環(huán)節(jié)，扮演著內(nèi)部控制制度信息的反饋者和測試者的角色。在推動企業(yè)發(fā)展中，內(nèi)部控制和內(nèi)部審計相輔相成、缺一不可，在兩者的互動下，能夠及時的、有效的發(fā)現(xiàn)控制系統(tǒng)中的不足之處，揭示出企業(yè)發(fā)展中所潛藏的安全隱患，提出科學(xué)的、合理的改進意見，從而進一步推動控制系統(tǒng)的穩(wěn)定運行。

作者:羅業(yè)騰 單位:瑞華會計師事務(wù)所

參考文獻:

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第9篇：企業(yè)的制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè) 內(nèi)部控制 制度 創(chuàng)新

一、房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度存在的問題

（一）財務(wù)內(nèi)控意識淡薄

房地產(chǎn)企業(yè)在我國的發(fā)展時間較短，也缺乏對房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度相應(yīng)的理論研究，企業(yè)在管理過程中的工作重點放到了對房產(chǎn)的開發(fā)和銷售上，而忽視財務(wù)內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行，并且在對財務(wù)內(nèi)控制度的理解上有很大的片面性，這種淡漠的財務(wù)內(nèi)控意識，會使得企業(yè)財務(wù)內(nèi)控會造成企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系在企業(yè)發(fā)展的過程中有效的發(fā)揮。

（二）企業(yè)管理結(jié)構(gòu)不合理

股權(quán)和管理結(jié)構(gòu)不合理是當前很多公司存在的問題，具體體現(xiàn)在企業(yè)管理集控制、管理和監(jiān)督于一身，使企業(yè)呈現(xiàn) “內(nèi)部人控制”等問題，這種不合理的治理結(jié)構(gòu)，會直接降低房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部的控制能力。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善

目前，我國很多房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度在建立和執(zhí)行上還不夠完善，還沒有建立起系統(tǒng)完整的財務(wù)內(nèi)控制度，有的即使有，也只是停留在書面規(guī)定的層次上，而沒有做到規(guī)范實施。有些企業(yè)，所制定的制度沒有結(jié)合實際，存有不合理性，沒有細化到控制目標，致使企業(yè)內(nèi)部經(jīng)常有違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度不能得到很好的貫徹執(zhí)行和落實，不能有效制約財務(wù)管理中的違法違規(guī)行為。

（四）財務(wù)管理人員的思想和業(yè)務(wù)素質(zhì)均有待提高

由于我國房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展歷史較短，且內(nèi)控理論研究不夠深入，企業(yè)忽視了對財務(wù)管理人員的素質(zhì)培養(yǎng)，特別是對先進財務(wù)內(nèi)控理念的后續(xù)培養(yǎng)等，導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)管理人員缺乏財務(wù)內(nèi)控管理知識，內(nèi)控制度的觀念也相對落后，在內(nèi)控管理工作中缺乏主動性和積極性，影響財務(wù)內(nèi)控制度實施的效率和質(zhì)量。

二、對房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的幾點創(chuàng)新研究

針對房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的現(xiàn)狀和房地產(chǎn)企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控管理上的不足之處，在這里提出幾點提高房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的幾點創(chuàng)新研究：

（一）增強企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理意識和風(fēng)險意識

我國房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)管理者應(yīng)積極學(xué)習(xí)先進的財務(wù)內(nèi)控管理知識，倡導(dǎo)先進的符合社會發(fā)展和企業(yè)發(fā)展的財務(wù)內(nèi)部控制理念，提高自身在財務(wù)內(nèi)部控制上的意識，努力構(gòu)建出科學(xué)合理的財務(wù)內(nèi)控體系并加以完善，并且要與傳統(tǒng)的財務(wù)內(nèi)控管理經(jīng)驗相結(jié)合，與房地產(chǎn)行業(yè)特色想融匯，提高財務(wù)管理水平，將企業(yè)的運行成本降至最低，提升企業(yè)市場競爭力。房地產(chǎn)企業(yè)具有投資較大、運行周期較長、社會影響較大的特點，為了避免和消除企業(yè)因種種因素引起的財務(wù)風(fēng)險，必須要提高整個企業(yè)人員的風(fēng)險意識，并融入到財務(wù)管理的實際工作中去，同時還應(yīng)建立出符合企業(yè)實際情況的財務(wù)內(nèi)控預(yù)警系統(tǒng)，使企業(yè)在出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險預(yù)兆時，及時有效的予以防范。

（二）優(yōu)化企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理結(jié)構(gòu)，完善房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度

首先，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按照現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理要求，建立和完善現(xiàn)代企業(yè)管理和組織架構(gòu)充分發(fā)揮出企業(yè)監(jiān)管部門和董事會的作用，建立出一個專門的財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督體系，確保企業(yè)財務(wù)管理中的會計信息真實可靠，使企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理更完善、更合理，同時還應(yīng)對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理機構(gòu)授以相應(yīng)權(quán)限，使企業(yè)在執(zhí)行財務(wù)內(nèi)控管理時更加有效而獨立，充分發(fā)揮財務(wù)內(nèi)控體系的作用。

其次，房地產(chǎn)企業(yè)在制定企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度時，要根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》和《會計法》等相關(guān)法律法規(guī)來制定，同時還要結(jié)合企業(yè)自身的實際情況，從資金管理、項目管理到利潤分配和財務(wù)分析等各個方面來綜合考慮，制定出健全的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度，并在實際工作實踐中不斷予以完善。

最后，為了使企業(yè)管理者充分重視在財務(wù)內(nèi)控管理工作中反饋的信息，并及時有效的解決財務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的問題，就必須完善企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理程序，構(gòu)建和完善房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控流程管理系統(tǒng)，建立互配合、相互監(jiān)督、相互制約的內(nèi)控實施操作體系，使房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)實現(xiàn)一體化。在完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控流程上，企業(yè)的各部門在工作過程中應(yīng)相互協(xié)調(diào)積極配合，共同促進企業(yè)的健康發(fā)展。

（三）提高財務(wù)內(nèi)控人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想素質(zhì)

房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理工作中，涉及到的內(nèi)容極為廣泛，因此就要求企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理人員具有較高的綜合素質(zhì)，不僅要提高財務(wù)內(nèi)控人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，更要提高職業(yè)道德水平。對企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)進行全面培訓(xùn)，并建立起合理的獎懲激勵制度和考核制度，切實提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)控人員的工作積極性和主動性。

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