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關(guān)鍵詞:房地產(chǎn)行業(yè) 金融風(fēng)險(xiǎn) 防范措施
近幾年,隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展與全球化的加劇,很容易出現(xiàn)房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。對(duì)于這種問(wèn)題,我國(guó)也在慢慢完善相關(guān)機(jī)制以保障房地產(chǎn)行業(yè)能夠持續(xù)向上發(fā)展。房地產(chǎn)行業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中房地產(chǎn)金融是其重要因素,因此防范金融風(fēng)險(xiǎn)不但決定了房地產(chǎn)行業(yè)的健康發(fā)展趨勢(shì),還會(huì)對(duì)整個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)與金融行業(yè)的持續(xù)發(fā)展造成深遠(yuǎn)影響。
一、房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)的含義和類(lèi)型
(一)金融風(fēng)險(xiǎn)含義
房地產(chǎn)金融的廣義是指房地產(chǎn)資金之間的流通,包含了房產(chǎn)金融與土地金融。而它的狹義是指與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與投資經(jīng)營(yíng)相關(guān)聯(lián)的金融活動(dòng)與投資活動(dòng)。而金融風(fēng)險(xiǎn)指的就是房地產(chǎn)業(yè)在銀行的幫助下進(jìn)行籌措、融通、清算資金等相關(guān)金融業(yè)務(wù)時(shí),因?yàn)楦鞣N突發(fā)問(wèn)題而受到影響,使銀行在收益時(shí)不能夠達(dá)到預(yù)期收益,進(jìn)而需要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失,造成房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)。
(二)房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型
信用風(fēng)險(xiǎn)。主要指的是因借款人沒(méi)有能力償還或者不想償還,而出現(xiàn)的貸款利息不可以及時(shí)回收或根本沒(méi)有辦法回收的狀況。這種信用風(fēng)險(xiǎn)一般都會(huì)出現(xiàn)在房地產(chǎn)企業(yè)因房源銷(xiāo)售困難、投資周轉(zhuǎn)不暢或者因經(jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致虧損甚至倒閉等這些情況上面,如果借款的是個(gè)人,并且個(gè)人出現(xiàn)了收支減少、待業(yè)在家、支出更多或者亡故等因素也會(huì)導(dǎo)致沒(méi)有能力還款。
流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)樵诋?dāng)前金融機(jī)構(gòu)并沒(méi)有充足的運(yùn)轉(zhuǎn)資金與能夠隨時(shí)提現(xiàn)的資產(chǎn),所以可能會(huì)出現(xiàn)無(wú)法償還到期債務(wù),與無(wú)法滿(mǎn)足客戶(hù)提出要取出存款的要求,進(jìn)而承擔(dān)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。有部分流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)具有原發(fā)性,指的是在資產(chǎn)構(gòu)造里中長(zhǎng)期資金貸款比例太大,現(xiàn)金等不能解決提款需求,同時(shí)又缺少資金融合的經(jīng)濟(jì)渠道與方法,從而使流通不暢;也有一些流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)具有繼發(fā)性,主要是因?yàn)樾庞蔑L(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn),在房地產(chǎn)金融里有很多人是將房產(chǎn)作為貸款抵押品,而當(dāng)貸款人無(wú)法按時(shí)還取貸款時(shí),銀行就會(huì)要求將抵押房產(chǎn)進(jìn)行處理以得到賠償,但是房產(chǎn)賣(mài)不掉就會(huì)導(dǎo)致銀行缺少相應(yīng)的資金用來(lái)解決提款等問(wèn)題,這也會(huì)出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。
匯率風(fēng)險(xiǎn)。如果在金融市場(chǎng)里出現(xiàn)外匯升值,就會(huì)導(dǎo)致本國(guó)貨幣在外貶值,而讓以外匯為主的債務(wù)出現(xiàn)家中的情況;如果情況剛好相反,就會(huì)讓用外匯計(jì)價(jià)的相關(guān)資產(chǎn)出現(xiàn)減少的情況。在進(jìn)行外匯買(mǎi)賣(mài)與收支時(shí)也有可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn),因此當(dāng)在房產(chǎn)金融里出現(xiàn)外匯或者外債的身影時(shí),就有可能會(huì)出現(xiàn)外匯風(fēng)險(xiǎn)。
二、出現(xiàn)房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)的原因
(一)健全房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)機(jī)制
當(dāng)前,我國(guó)房地產(chǎn)金融的法律法規(guī)建設(shè)在不斷進(jìn)行完善,房地產(chǎn)市場(chǎng)也隨之在快速發(fā)展,兩者都具備了廣闊的發(fā)展前景,但是在當(dāng)前還沒(méi)有其他的專(zhuān)門(mén)針對(duì)房地產(chǎn)金融的法案,在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)下,與房地產(chǎn)金融相關(guān)的規(guī)章制度應(yīng)該得到進(jìn)一步完善。
(二)房地產(chǎn)金融渠道單一,太過(guò)依賴(lài)銀行貸款
我國(guó)的房地產(chǎn)金融市場(chǎng)在經(jīng)歷了30年的發(fā)展之后,國(guó)內(nèi)銀行的相關(guān)體制建設(shè)漸漸成熟,但是房產(chǎn)開(kāi)發(fā)所需資金大多依賴(lài)銀行貸款,既存現(xiàn)狀顯然會(huì)讓房地產(chǎn)金融出現(xiàn)更多的風(fēng)險(xiǎn)。目前我國(guó)銀行對(duì)于房地產(chǎn)行業(yè)的貸款方式主要有建筑貸款、房產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)貸款、儲(chǔ)備貸款與住房貸款等方式,所以,在房地產(chǎn)金融市場(chǎng)所運(yùn)轉(zhuǎn)的各項(xiàng)環(huán)節(jié)都會(huì)承擔(dān)其中運(yùn)行時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)的信用與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。而且,如果每項(xiàng)環(huán)節(jié)在運(yùn)轉(zhuǎn)的過(guò)程中產(chǎn)生差錯(cuò)就一定會(huì)給金融市場(chǎng)帶來(lái)不可估量的風(fēng)險(xiǎn)。
(三)受益群體的利益訴求差異化
當(dāng)前我國(guó)國(guó)情決定了房地產(chǎn)金融市場(chǎng)的受益群體會(huì)有多元性,在這當(dāng)中包含了各階層政府、地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商、土地產(chǎn)權(quán)方、商業(yè)銀行和有住房需求的人等。這些受益群體在利益訴求方面存在著較大的差異,特別是房地產(chǎn)業(yè)在進(jìn)行市場(chǎng)化后,房產(chǎn)價(jià)值就會(huì)和受益群體之間有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系,在消費(fèi)者負(fù)擔(dān)不了高房?jī)r(jià)時(shí),銀行不但會(huì)貸款給開(kāi)發(fā)商同時(shí)還會(huì)提供貸款給普通消費(fèi)者,這又會(huì)讓銀行借貸身處風(fēng)險(xiǎn)之中,而且,在房地產(chǎn)金融市場(chǎng)里政府也占據(jù)了關(guān)鍵位置,因此要在利益和風(fēng)險(xiǎn)間找到支撐點(diǎn)。所以,房地產(chǎn)金融市場(chǎng)里受益群體的利益訴求決定了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。
(四)個(gè)人住房貸款有潛在的違約風(fēng)險(xiǎn)
我國(guó)的個(gè)人征信系統(tǒng)已建立并在不斷完善,在當(dāng)中所包含的內(nèi)容越來(lái)越多,反映的信息情況越來(lái)越全面,因此銀行在對(duì)貸款人資產(chǎn)情況與貸款意圖進(jìn)行監(jiān)管調(diào)查時(shí),會(huì)越來(lái)越方便,但隨著城鎮(zhèn)化進(jìn)程的推進(jìn),原有的客戶(hù)群體已發(fā)生很大變化,大量農(nóng)民進(jìn)城務(wù)工,也通過(guò)貸款方式解決住房問(wèn)題,貸款客戶(hù)的人員組成變得多元化,但個(gè)人征信系統(tǒng)對(duì)這部分客戶(hù)的信息還不全面,這類(lèi)客戶(hù)以往從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn),個(gè)人信用信息沒(méi)有建立或不全面,使得銀行在貸款審批中無(wú)法借助個(gè)人征信信息來(lái)規(guī)避可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。另外,貸款客戶(hù)人員類(lèi)型組成的的多元化,使得其還款來(lái)源也變得多樣化,還款的不穩(wěn)定性因素增加了,更容易導(dǎo)致客戶(hù)在申請(qǐng)按揭住房貸款后,出現(xiàn)違約風(fēng)險(xiǎn)。
三、加強(qiáng)房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)防范措施
(一)增強(qiáng)銀行的自身管理
銀行如果想防范自身的貸款風(fēng)險(xiǎn)那么在事前就應(yīng)該重視預(yù)防,不是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后再想辦法解決。在貸款發(fā)出前,如果發(fā)生了開(kāi)發(fā)商無(wú)法償還貸款的情況,那么銀行應(yīng)該立即將其抵押品沒(méi)收。但這種方法也是事后的補(bǔ)救,防范重點(diǎn)應(yīng)該還是事前控制。而另一面,需要強(qiáng)化監(jiān)控房地產(chǎn)行業(yè)貸款的各種細(xì)節(jié)。銀行一定要按照法律法規(guī)走流程,不能被利益蒙蔽了雙眼,發(fā)放貸款給不合標(biāo)準(zhǔn)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商,并需要強(qiáng)化認(rèn)識(shí)房地產(chǎn)金融市場(chǎng)的規(guī)律,不被金錢(qián)所誘惑,對(duì)銀行內(nèi)部進(jìn)行改革、改進(jìn)原有體制,并同時(shí)制定出科學(xué)合理的考核方式,施行權(quán)責(zé)合一的獎(jiǎng)罰制度。
(二)擴(kuò)展房地產(chǎn)行業(yè)的融資渠道
將房地產(chǎn)行業(yè)的融資渠道擴(kuò)展開(kāi)來(lái)的目的是將銀行獨(dú)自承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)分給社會(huì)來(lái)共同承擔(dān),主要方法有投資者自身承擔(dān)起房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)的融資。當(dāng)前我國(guó)在房地產(chǎn)行業(yè)方面的主要融資方式有將貸款融資轉(zhuǎn)化為銀行貸款、資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)證券化、房產(chǎn)信托等多樣性融資渠道,是擴(kuò)展消費(fèi)者與房地產(chǎn)行業(yè)融資渠道的重要方式,而且也能顯著減少房地產(chǎn)市場(chǎng)的金融風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)房地產(chǎn)市場(chǎng)金融系統(tǒng)完備之后,房地產(chǎn)融資與個(gè)人貸款才可以在股權(quán)與債券融資中構(gòu)建完善的證券市場(chǎng)。在證券市場(chǎng)中,可以創(chuàng)新使用各種金融工具,其中包含了信托證券、投資基金等方面。這樣才能有效實(shí)現(xiàn)投資者在房地產(chǎn)市場(chǎng)中的融資渠道,進(jìn)而逐步分解對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的分析。
(三)建立完善的市場(chǎng)機(jī)制
在我國(guó)現(xiàn)有的市場(chǎng)體系里,如果缺少了市場(chǎng)的監(jiān)督或者能力不足,就有可能出現(xiàn)資源配置不均衡的現(xiàn)象,導(dǎo)致部分收益?zhèn)€體把發(fā)展成本轉(zhuǎn)移到奉獻(xiàn)資源者身上,而這些人不但沒(méi)有辦法得到收益同時(shí)還需浪費(fèi)成本。房地產(chǎn)市場(chǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)主要是因?yàn)槭芤嫒后w之間的競(jìng)爭(zhēng),特別是有一些利益集團(tuán)無(wú)法對(duì)某些參與者產(chǎn)生約束力,最后出現(xiàn)利益失衡的現(xiàn)象。所以如果想防范房地產(chǎn)市場(chǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)該建立高效率的約束機(jī)制,并通過(guò)平衡收益群體間的利益訴求,確保市場(chǎng)擁有相對(duì)公平,進(jìn)而完成風(fēng)險(xiǎn)和利益之間的平衡。
(四)完善個(gè)人信用評(píng)級(jí)機(jī)制
雖然我國(guó)現(xiàn)在建立了針對(duì)個(gè)人的信用評(píng)級(jí)制度,但是一般情況下都只會(huì)依靠道德約束與評(píng)判,如果在貸款過(guò)程中出現(xiàn)了違約問(wèn)題,當(dāng)事人的要承擔(dān)的法律責(zé)任相對(duì)不會(huì)很?chē)?yán)重,而銀行在其中的制約效力也會(huì)十分有限,所以,完善現(xiàn)有的個(gè)人信用評(píng)級(jí)制度是當(dāng)前銀行的首要任務(wù),我國(guó)應(yīng)和國(guó)外已發(fā)展完善的個(gè)人信用評(píng)級(jí)機(jī)制看齊,建立信用調(diào)查、信用檔案等機(jī)制于一體的監(jiān)管制度,以有效的法律監(jiān)管個(gè)人貸款,增強(qiáng)違約風(fēng)險(xiǎn)成本,例如,銀行可以采取聯(lián)網(wǎng)的方式,在網(wǎng)上對(duì)涉嫌貸款違約的當(dāng)事人進(jìn)行公布,并同時(shí)取消其永久貸款資格;并強(qiáng)化對(duì)信用評(píng)級(jí)制度的使用,信用等級(jí)越高能夠得到的貸款金額越大,而且利息利率與貸款日期等都能夠相應(yīng)獲得優(yōu)待,以此方法完善信用評(píng)級(jí)機(jī)制,能夠有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
四、結(jié)束語(yǔ)
近年來(lái),我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)和金融產(chǎn)業(yè)之間的合作逐漸在深化開(kāi)展當(dāng)中,由此便可以看出房地產(chǎn)行業(yè)只有擴(kuò)寬融資渠道才能夠防范與化解金融風(fēng)險(xiǎn),除開(kāi)傳統(tǒng)意義上的銀行投資,外來(lái)資金也應(yīng)成為我國(guó)房產(chǎn)金融業(yè)新的資金來(lái)源。銀行在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)改革時(shí)可以把潛在的貸款風(fēng)險(xiǎn)加入到考慮范疇。在此之外,政府之間也應(yīng)該將房產(chǎn)業(yè)中受益群體之間的各種訴求進(jìn)行平衡,并以順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律為前提正確掌握宏觀調(diào)控,使房地產(chǎn)金融市場(chǎng)能夠成功防范風(fēng)險(xiǎn),發(fā)展道路可以越來(lái)越穩(wěn)定。
參考文獻(xiàn):
[1]湯磊.我國(guó)房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)及防范[J].對(duì)外經(jīng)貿(mào),2015,04
關(guān)鍵詞:金融企業(yè) 定義 現(xiàn)狀 措施
金融企業(yè)成為了推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量,隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變,我國(guó)已由傳統(tǒng)的第二產(chǎn)業(yè)帶動(dòng)向第三產(chǎn)業(yè)升級(jí),在當(dāng)前新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式中,金融行業(yè)成為了支撐我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。然而,金融行業(yè)在推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí),也面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn),包括來(lái)自其自身的、外部的不同風(fēng)險(xiǎn),其中,對(duì)金融企業(yè)影響最為重要的就是其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。金融企業(yè)在面臨著發(fā)展的機(jī)遇的挑戰(zhàn)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí),如何更好地提高風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)能力,增強(qiáng)自身的綜合實(shí)力,是需要金融企業(yè)不斷思考的重要問(wèn)題。
一、金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義及產(chǎn)生的原因
金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是金融企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中,由于不可預(yù)測(cè)或難以預(yù)測(cè)的原因,導(dǎo)致其不能實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),可能無(wú)法按期支付負(fù)債融資所應(yīng)負(fù)的利息而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是貫穿于其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程的,在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的制定、實(shí)施的過(guò)程中都可能面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),如資金的籌集階段、投資階段等。造成金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因有很多,其中,主要有以下幾個(gè)方面:
(一)工作人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不高
部分企業(yè)沒(méi)有意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)金融企業(yè)造成的影響,對(duì)于金融企業(yè)的管理者來(lái)說(shuō),往往沒(méi)有及時(shí)更新企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng),或?qū)徍撕蛷?fù)核不認(rèn)真,缺乏嚴(yán)格的流程和程序,也可能是在進(jìn)行決策時(shí)沒(méi)有綜合考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響?;蛘呷藶樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與自身不無(wú)關(guān),因由專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員負(fù)責(zé)。對(duì)于財(cái)務(wù)工作人員來(lái)說(shuō),僅僅完成自身的工作,沒(méi)有考慮到其自身工作是否與金融企業(yè)內(nèi)控制度相協(xié)調(diào)、是否影響企業(yè)的整體財(cái)務(wù)管理。
(二)金融企業(yè)面臨著信用風(fēng)險(xiǎn)
金融企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中,離不開(kāi)與其他企業(yè)的合作,因此可能面臨著信用風(fēng)險(xiǎn)。例如在進(jìn)行借款給其他企業(yè)時(shí),若對(duì)方不按照合同的約定履行還款義務(wù),可能造成金融企業(yè)資金鏈斷裂、資金回流出現(xiàn)困難等情況,進(jìn)一步影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
(三)市場(chǎng)波動(dòng)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
當(dāng)前,市場(chǎng)發(fā)揮著重要的作用,是影響金融企業(yè)發(fā)展的最為重要的外部環(huán)境因素。由于市場(chǎng)的波動(dòng)可能會(huì)造成物價(jià)的變動(dòng)、利率的變化及匯率的波動(dòng),進(jìn)一步影響到金融企業(yè)股票、債券、期貨等的穩(wěn)定性,使得金融企業(yè)難以獲得預(yù)期的利益。
二、金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控現(xiàn)狀
(一)未能正確認(rèn)識(shí)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因
造成金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因有很多,既包括其內(nèi)部的管理不當(dāng)、認(rèn)識(shí)不足等,也包括外部的市場(chǎng)、政策等。當(dāng)前,我國(guó)許多金融企業(yè),尤其是中小型金融企業(yè)著重于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、增加注冊(cè)資本,而忽視了其資產(chǎn)財(cái)務(wù)的管理,甚至有些公司對(duì)于自身的經(jīng)營(yíng)模式和目標(biāo)都不明確,導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略制定缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)性,財(cái)務(wù)管理面臨著較大的風(fēng)險(xiǎn)。
(二)缺乏明確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)
我國(guó)許多金融企業(yè)都沒(méi)有設(shè)立明確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)也未能和企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃很好地適應(yīng),也不能隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
如我國(guó)部分金融企業(yè)在制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)時(shí),沒(méi)有與資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)管理等相結(jié)合,目標(biāo)過(guò)于空泛,也沒(méi)有結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)測(cè)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制系統(tǒng)。而部分金融企業(yè)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)隔離開(kāi)來(lái),使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)與企業(yè)內(nèi)部整體風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)不一致,影響了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控。
(三)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度不健全
健全的制度是企業(yè)進(jìn)行管理的基礎(chǔ),金融企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度不健全,影響了企業(yè)的整體管理。部分企業(yè)雖然建立了相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度,但沒(méi)有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度與企業(yè)其他內(nèi)部制度是一個(gè)有機(jī)的整體,不應(yīng)當(dāng)將其割裂開(kāi)來(lái);部分企業(yè)在建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度時(shí),僅僅著眼于企業(yè)發(fā)展的其中一個(gè)或幾個(gè)環(huán)節(jié),沒(méi)有將不同環(huán)節(jié)聯(lián)系起來(lái),進(jìn)行統(tǒng)一的管理。
由于缺乏健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度,金融企業(yè)也面臨著信息不透明、信息失真等情況,導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作效率的降低和準(zhǔn)確率的降低,造成企業(yè)其他部門(mén)工作量的增加。
(四)內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控重視力度不足
內(nèi)部控制制度是企業(yè)進(jìn)行自我管理的重要制度,更是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的重要制度。然而,許多金融企業(yè)的內(nèi)部控制制度對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控并沒(méi)有給予應(yīng)有的重視,部分金融企業(yè)財(cái)務(wù)開(kāi)支較為混亂,還存在著浪費(fèi)的現(xiàn)象,不同的費(fèi)用名目眾多,造成了財(cái)務(wù)工作人員工作量的增加,影響了企業(yè)統(tǒng)一的內(nèi)控系統(tǒng)。由于企業(yè)內(nèi)控制度對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)定,不同會(huì)計(jì)師核算出來(lái)的結(jié)果可能存在差異,不利于管理者根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況制定相應(yīng)的決策。
三、提高金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力的措施
(一)樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)
對(duì)于造成金融企業(yè)外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因,金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)有正確的認(rèn)識(shí),積極做好準(zhǔn)備,應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的變化,及時(shí)調(diào)整自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度;對(duì)于造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部原因,金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)著重關(guān)注,并使內(nèi)部因素最小化。
金融企業(yè)工作人員應(yīng)當(dāng)樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí),對(duì)于管理者來(lái)說(shuō),積極把握國(guó)際金融市場(chǎng)及我國(guó)國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)的變化,學(xué)習(xí)最新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控理念與知識(shí),及時(shí)更新自己的觀念。與此同時(shí),金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)其工作人員進(jìn)行定期或不定期的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn),針對(duì)的對(duì)象不僅僅包括財(cái)務(wù)工作人員,還包括其他部門(mén)的工作人員,提高企業(yè)全體工作人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的重視度??蓪?shí)行風(fēng)險(xiǎn)落責(zé)機(jī),如哪個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)
(二)健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度并不是一個(gè)獨(dú)立的制度,而是與其他的風(fēng)險(xiǎn)防控制度相聯(lián)系、相結(jié)合的一個(gè)全面的風(fēng)險(xiǎn)防控制度。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度中,應(yīng)當(dāng)將部分分散的信息、零散的信息結(jié)合起來(lái),進(jìn)行全面的追蹤與管理,最終進(jìn)行整合,為管理者制定相應(yīng)的企業(yè)制度提供有效的信息。
健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度,首先需要明確金融企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo),制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控框架、風(fēng)險(xiǎn)防控政策及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。此外,為了確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度得到有力的執(zhí)行,需要結(jié)合相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)進(jìn)行,如企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督部門(mén)。
其次,改變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控模式,實(shí)行橫向與豎向?qū)⑾嘟Y(jié)合的制度,提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的綜合力度和靈活性。金融企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度是一個(gè)貫穿于金融企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的有機(jī)制度,不僅在制定時(shí)考慮制度自身的綜合性,還需要考慮與其他風(fēng)險(xiǎn)防控制度的配合度,加強(qiáng)制度之間的配合,提高整體的效用。
(三)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
在金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度中,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是最為關(guān)鍵的一環(huán),如何更好地對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè),并制定相應(yīng)的制度,是金融企業(yè)必須關(guān)注的一個(gè)重要問(wèn)題。
金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)在結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展的情況基礎(chǔ)上,了解不同的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型,選擇最為適合的,將企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)防控納入風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制中,將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)警機(jī)制作為重要的一部分。通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,對(duì)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理化的檢驗(yàn)和評(píng)估,并結(jié)合我國(guó)當(dāng)前的法律、法規(guī)及時(shí)制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略,將企業(yè)的損失降到最低。
(四)完善內(nèi)部控制制度,提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力
我國(guó)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度在實(shí)施的過(guò)程中,面臨著許多的問(wèn)題,如問(wèn)責(zé)機(jī)制不健全、績(jī)效考核制度不完善、審批過(guò)程繁瑣等。為了解決這些問(wèn)題,使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度發(fā)揮其應(yīng)用的作用,金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善其內(nèi)部控制制度,通過(guò)內(nèi)控來(lái)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控該制度的執(zhí)行力。
探索運(yùn)行模式和結(jié)構(gòu)的改革,使企業(yè)治理結(jié)構(gòu)得到進(jìn)一步的優(yōu)化,實(shí)現(xiàn)企業(yè)組織架構(gòu)的更新與再造,簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)流程,通過(guò)不斷地探索建立起完善的內(nèi)部控制制度,使得金融企業(yè)符合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的要求,結(jié)合國(guó)際金融發(fā)展的趨勢(shì),改變傳統(tǒng)的治理模式,全面提高企業(yè)的內(nèi)控能力。
四、結(jié)束語(yǔ)
為了全面提高金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的能力,需要金融企業(yè)全體工作人員的不斷努力,在革新自己的觀念的前提下,逐步樹(shù)立起正確的金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。此外,通過(guò)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理準(zhǔn)確的預(yù)測(cè),提高企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力,并通過(guò)內(nèi)控制度為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度的執(zhí)行提供良好的內(nèi)部環(huán)境,確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度能切實(shí)有效地發(fā)揮其作用,為企業(yè)的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),實(shí)現(xiàn)企業(yè)綜合能力的提升。
參考文獻(xiàn):
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[2]張金春加強(qiáng)現(xiàn)代金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的思考[J].時(shí)代金融,2014
關(guān)鍵詞:地方投融資平臺(tái)公司;金融風(fēng)險(xiǎn);防范;化解
自20世紀(jì)80年代我國(guó)地方政府投融資平臺(tái)開(kāi)始出現(xiàn)以來(lái),地方政府普遍建立了投融資平臺(tái),并且隨著地方政府越來(lái)越重視投融資平臺(tái)建設(shè),地方投融資平臺(tái)公司的數(shù)量和規(guī)模不斷擴(kuò)大,盡管為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造了一定的條件,同時(shí)也取得了較好的成效,但同時(shí)也面臨著一定的金融風(fēng)險(xiǎn),特別是地方政府債務(wù)危機(jī)的現(xiàn)象比較普遍,而且部分地區(qū)的融資平臺(tái)當(dāng)期債務(wù)本息已遠(yuǎn)超當(dāng)?shù)刎?cái)政收入,潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)一觸即發(fā)。這就需要地方政府及相關(guān)方面一定要高度重視地方投融資平臺(tái)公司金融風(fēng)險(xiǎn)防范與化解工作,特別是要運(yùn)用系統(tǒng)思維和創(chuàng)新理念,著眼于破解地方投融資平臺(tái)公司面臨的一系列金融風(fēng)險(xiǎn),采取更加有效的措施,推動(dòng)地方投融資平臺(tái)公司金融風(fēng)險(xiǎn)防范與化解工作取得更大突破。
1地方投融資平臺(tái)公司面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)
地方投融資平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)被國(guó)家銀行、金融監(jiān)管部門(mén)列為行業(yè)最高的三類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)之一。從當(dāng)前地方投融資平臺(tái)公司面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看,比較突出的是債務(wù)率過(guò)高,普遍存在償債能力不足的問(wèn)題。比如一些地方政府為了能夠獲取更多的建設(shè)資金,利用地方投融資平臺(tái)公司進(jìn)行舉債,而且已經(jīng)超過(guò)全年財(cái)政收入水平,這使地方投融資平臺(tái)公司在發(fā)展的過(guò)程中可能面臨較大的金融風(fēng)險(xiǎn);再比如還有一些地方投融資平臺(tái)公司不注重自身發(fā)展模式創(chuàng)新,特別是在開(kāi)展投融資的過(guò)程中還沒(méi)有進(jìn)行科學(xué)的研究和分析,特別是在投資領(lǐng)域過(guò)于重視基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),導(dǎo)致地方投融資平臺(tái)公司收效不高,進(jìn)而可能引發(fā)一定的償債危機(jī)。還有一些地方投融資平臺(tái)公司在開(kāi)展投融資活動(dòng)的過(guò)程中,面臨一系列投資收益風(fēng)險(xiǎn),比如某地通過(guò)對(duì)12家地方政府融資平臺(tái)進(jìn)行調(diào)查,投資收益風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自項(xiàng)目建設(shè)前、中、后期三個(gè)階段,占比分別42.5%、31.7%、25.8%,投資決策缺乏科學(xué)性的問(wèn)題比較突出,因而面臨一系列投資決策風(fēng)險(xiǎn)。此外,很多地方投融資平臺(tái)公司還面臨國(guó)家宏觀政策變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),特別是由于國(guó)家越來(lái)越重視地方投融資平臺(tái)管理工作,同時(shí)也要求在防范和控制系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)方面狠下工夫,這就對(duì)地方投融資平臺(tái)公司如何更有效的防范和控制風(fēng)險(xiǎn)提出了新的更高的要求,但很多地方投融資平臺(tái)公司由于具有一定的“行政化”特點(diǎn),因而在金融風(fēng)險(xiǎn)防范與控制方面仍然存在諸多不足,特別是在金融風(fēng)險(xiǎn)防范與控制方面缺乏高度重視,導(dǎo)致出現(xiàn)一系列不該出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。
2地方投融資平臺(tái)公司金融風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題
2.1金融風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)。從當(dāng)前地方投融資平臺(tái)公司來(lái)看,盡管在服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面做了大量卓有成效的工作,但由于地方政府投融資活動(dòng)越來(lái)越多,而且很多地方政府還出現(xiàn)了“過(guò)度投資”的現(xiàn)象,這就直接導(dǎo)致地方投融資平臺(tái)公司面臨著一系列金融風(fēng)險(xiǎn),但地方投融資平臺(tái)公司并沒(méi)有深刻認(rèn)識(shí)到防范金融風(fēng)險(xiǎn)的重大價(jià)值,在經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的過(guò)程中,還沒(méi)有將穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期、防范區(qū)域性、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)上升到戰(zhàn)略層面,地方投融資平臺(tái)公司“債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”相對(duì)比較突出。深入分析地方投融資平臺(tái)公司金融風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)的原因,最根本的就是地方政府為了促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展,投資規(guī)模越來(lái)越大,但卻沒(méi)有對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的研究和分析,這也直接導(dǎo)致很多地方投融資平臺(tái)公司缺乏“量力而行”的意識(shí)。2.2金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系落后。目前很多地方投融資平臺(tái)公司在這方面做得不夠到位。比如一些地方投融資平臺(tái)公司還沒(méi)有深刻認(rèn)識(shí)到國(guó)家對(duì)于防范和控制系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的高度重視,在開(kāi)展金融風(fēng)險(xiǎn)管理工作的過(guò)程中缺乏深入地研究和積極地探索,特別是沒(méi)有從地方投融資平臺(tái)公司的特殊性入手將投融資工作風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行有效結(jié)合,甚至一些地方投融資平臺(tái)公司沒(méi)有建立比較完善的金融風(fēng)險(xiǎn)管理制度,金融風(fēng)險(xiǎn)管理工作缺乏規(guī)范化和有效性。還有一些地方投融資平臺(tái)公司在開(kāi)展金融風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中,沒(méi)有建立比較完善的組織體系,同時(shí)也沒(méi)有將其納入績(jī)效考核及目標(biāo)責(zé)任體系當(dāng)中。2.3金融風(fēng)險(xiǎn)化解機(jī)制薄弱。從當(dāng)前地方投融資平臺(tái)公司來(lái)看,普遍面臨一定的“債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”,但很多地方投融資平臺(tái)公司還沒(méi)有建立比較完善的金融風(fēng)險(xiǎn)化解機(jī)制,導(dǎo)致地方投融資平臺(tái)公司金融風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。由于地方投融資平臺(tái)公司屬于國(guó)有企業(yè),因而很多地方投融資平臺(tái)公司不重視公司治理改革和創(chuàng)新,特別是由于地方投融資平臺(tái)公司設(shè)立的初衷是為本地基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)提供融資服務(wù),平臺(tái)融資后所投入的項(xiàng)目大多是半經(jīng)營(yíng)性或非經(jīng)營(yíng)性的,因而公司治理不夠完善,特別是由于地方投融資平臺(tái)公司項(xiàng)目投資計(jì)劃、資金回籠情況、貸款余額、融資規(guī)模等普遍不對(duì)外公布,這也直接導(dǎo)致無(wú)法形成科學(xué)地監(jiān)督機(jī)制,特別是外部監(jiān)督不夠到位,對(duì)于出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)也沒(méi)有采取有效措施進(jìn)行化解,因而導(dǎo)致地方投融資平臺(tái)公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)愈演愈烈。2.4金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)工作滯后。要想更好的防范和化解地方投融資平臺(tái)公司金融風(fēng)險(xiǎn),至關(guān)重要的就是要加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)工作,但目前很多地方投融資平臺(tái)公司對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)工作還沒(méi)有給予高度重視,這也直接導(dǎo)致地方投融資平臺(tái)公司面臨更多的金融風(fēng)險(xiǎn),特別是當(dāng)出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候無(wú)法更有效地化解。比如一些地方投融資平臺(tái)公司沒(méi)有利用大數(shù)據(jù)技術(shù)開(kāi)展地方投融資平臺(tái)公司金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)工作,對(duì)投資、融資等活動(dòng)可能出現(xiàn)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)缺乏數(shù)據(jù)收集與分析,金融風(fēng)險(xiǎn)防范的前瞻性、戰(zhàn)略性以及針對(duì)性不強(qiáng);還有一些地方投融資平臺(tái)公司不重視金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)工作的系統(tǒng)性建設(shè),比如很多地方政府以及監(jiān)管部門(mén)在防范和化解地方投融資平臺(tái)公司金融風(fēng)險(xiǎn)方面做得不夠到位,同時(shí)也重視投資收益,導(dǎo)致出現(xiàn)了一定的投資收益風(fēng)險(xiǎn)。
3地方投融資平臺(tái)公司金融風(fēng)險(xiǎn)防范與化解措施
3.1強(qiáng)化金融風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。地方投融資平臺(tái)公司要將金融風(fēng)險(xiǎn)防范與化解工作上升到戰(zhàn)略層面,將其與地方投融資平臺(tái)公司經(jīng)營(yíng)、管理、創(chuàng)新等緊密結(jié)合起來(lái),通過(guò)卓有成效的金融風(fēng)險(xiǎn)防范體系和運(yùn)行機(jī)制建設(shè),最大限度提升金融風(fēng)險(xiǎn)防范與化解能力。這就需要地方投融資平臺(tái)公司在經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的過(guò)程中,要將行政化與市場(chǎng)化緊密結(jié)合起來(lái),特別是要更加重視市場(chǎng)導(dǎo)向,地方政府應(yīng)當(dāng)賦予地方投融資平臺(tái)公司自主經(jīng)營(yíng)的權(quán)利,使地方投融資平臺(tái)公司真正成為市場(chǎng)主體。地方投融資平臺(tái)公司則要大力加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)防范工作,在開(kāi)展投融資活動(dòng)的過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)將落實(shí)國(guó)家防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)作為重中之重,積極探索財(cái)權(quán)與事權(quán)合理劃分的運(yùn)行模式,強(qiáng)化投融資活動(dòng)與防范金融風(fēng)險(xiǎn)的有效融合。3.2完善金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系。對(duì)于地方投融資平臺(tái)公司來(lái)說(shuō),開(kāi)展金融風(fēng)險(xiǎn)防范與化解工作,至關(guān)重要的是要構(gòu)建更加科學(xué)和完善的金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系。這就需要地方投融資平臺(tái)公司要從有利于促進(jìn)自身可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略高度入手,切實(shí)加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)管理工作。要進(jìn)一步健全和完善金融風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè),從地方投融資平臺(tái)公司的特殊性入手,將管理工作與金融風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行有效地結(jié)合,努力構(gòu)建既具有針對(duì)性又具有系統(tǒng)性的金融風(fēng)險(xiǎn)管理制度,并加強(qiáng)制度的執(zhí)行力,比如可以將投融資活動(dòng)與績(jī)效管理進(jìn)行有效結(jié)合,并且要建立目標(biāo)責(zé)任制度。完善金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系,還要更加高度重視金融風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系建設(shè),特別是要將全面管理作為重要的原則,使各個(gè)方面、各個(gè)部門(mén)、各層次人員都參與到金融風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中,努力形成合力。3.3優(yōu)化金融風(fēng)險(xiǎn)化解機(jī)制。由于地方投融資平臺(tái)公司面臨的最大金融風(fēng)險(xiǎn)就是“債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”,因而應(yīng)當(dāng)建立相對(duì)比較完善的“債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”等金融風(fēng)險(xiǎn)化解機(jī)制。比如地方投融資平臺(tái)公司為了更加有效化解“債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”,可以采取債務(wù)分類(lèi)管理的方式,既要盡量化解存量債務(wù),又要盡量減少新增債務(wù),特別是要從地方政府的財(cái)政收入情況入手,強(qiáng)化地方投融資平臺(tái)公司債務(wù)化解的有效措施,并且要多聽(tīng)取地方投融資平臺(tái)公司的意見(jiàn)和建議。優(yōu)化金融風(fēng)險(xiǎn)化解機(jī)制,還要進(jìn)一步規(guī)范地方投融資平臺(tái)公司投融資行為,特別是要嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)的要求開(kāi)展投融資活動(dòng)。要進(jìn)。一步優(yōu)化地方投融資平臺(tái)公司監(jiān)督機(jī)制建設(shè),要對(duì)地方投融資平臺(tái)公司投融資活動(dòng)進(jìn)行多層次、立體化、全方位監(jiān)督,確保地方投融資平臺(tái)公司投融資效率和效益。3.4加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)工作地方投融資平臺(tái)公司在開(kāi)展金融風(fēng)險(xiǎn)防范與化解的過(guò)程中,要把加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督工作作為重中之重,只有做好這項(xiàng)工作,才能在防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)方面取得更好的成效。這就需要地方投融資平臺(tái)公司建立相應(yīng)的金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制,比如在開(kāi)展投融資活動(dòng)的過(guò)程中,對(duì)于可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)做好“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”監(jiān)測(cè)工作,制定相應(yīng)的金融風(fēng)險(xiǎn)防范與化解預(yù)案,一旦出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)可以做到迅速反應(yīng)。加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)工作,還要進(jìn)一步強(qiáng)化數(shù)據(jù)思維,通過(guò)對(duì)各類(lèi)信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行收集與分析,找出存在的薄弱環(huán)節(jié),制定有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防范與化解措施,并且在開(kāi)展投融資活動(dòng)過(guò)程中進(jìn)行有針對(duì)性的防范與落實(shí),進(jìn)而能夠有效地化解各類(lèi)潛在金融風(fēng)險(xiǎn)。
綜上所述,作為為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供資金支撐的地方投融資平臺(tái)公司,盡管已經(jīng)成為市場(chǎng)主體,但由于很多地方投融資平臺(tái)公司具有一定的行政化特點(diǎn),還沒(méi)有將自身的發(fā)展與市場(chǎng)進(jìn)行有效對(duì)接,這也直接導(dǎo)致地方投融資平臺(tái)公司面臨更多金融風(fēng)險(xiǎn),但目前很多地方投融資平臺(tái)公司還沒(méi)有深刻認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)防范與化解重要性的認(rèn)識(shí),積極探索防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的有效模式,重點(diǎn)要在強(qiáng)化金融風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、完善金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系、優(yōu)化金融風(fēng)險(xiǎn)化解機(jī)制、加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)工作等諸多方面取得突破,努力使地方投融資平臺(tái)公司科學(xué)和健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
[1]薛眉眉.地方政府融資平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].揚(yáng)州:揚(yáng)州大學(xué),2018.
(一)金融風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵
金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心,金融市場(chǎng)是整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的動(dòng)脈。對(duì)于金融經(jīng)營(yíng),風(fēng)險(xiǎn)是一種客觀存在,我們要做的,就是學(xué)好如何去控制風(fēng)險(xiǎn),規(guī)制金融風(fēng)險(xiǎn)隱患。金融風(fēng)險(xiǎn)可以分為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、制度風(fēng)險(xiǎn)、機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等等,但在我國(guó)最大的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于傳統(tǒng)體制的影響以及監(jiān)管失效導(dǎo)致的違規(guī)。
(二)地方債務(wù)問(wèn)題越發(fā)顯著
引起地方債務(wù)問(wèn)題的原因。在國(guó)際金融危機(jī)影響下,我國(guó)地方政府債務(wù)規(guī)模激增、潛在風(fēng)險(xiǎn)較大等問(wèn)題也逐步暴露,但是我國(guó)地方政府的債務(wù)問(wèn)題與歐美經(jīng)濟(jì)體的債務(wù)危機(jī)有根本的不同。發(fā)達(dá)國(guó)家的債務(wù)困局是發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體長(zhǎng)期實(shí)行高福利、赤字財(cái)政政策以及全球化進(jìn)程中國(guó)際分工格局發(fā)生重大變化所造成的,而我國(guó)地方政府債務(wù)問(wèn)題產(chǎn)生的根本原因在于分權(quán)制下財(cái)稅體制的弊端。
我國(guó)地方政府債務(wù)卻與愈演愈烈的歐美債務(wù)危機(jī)有著相同的現(xiàn)實(shí)背景。2008年金融海嘯爆發(fā)后,各國(guó)政府用強(qiáng)力度的財(cái)政擴(kuò)張政策刺激經(jīng)濟(jì),導(dǎo)致2010年以來(lái)世界各主要經(jīng)濟(jì)體財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)急劇上升。我國(guó)以地方融資平臺(tái)為代表的地方政府債務(wù)規(guī)模的迅速擴(kuò)張也是在2008年以后。2009年和2010年,我國(guó)新增銀行貸款大量流向地方政府投融資平臺(tái)。2009年地方政府債務(wù)由2008年底的5.56萬(wàn)億元急速增至9萬(wàn)億元;2010年,即使基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目貸款收縮,地方政府債務(wù)余額仍增長(zhǎng)了18.86% 。
我國(guó)地方債務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)于地方政府融資平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)。一方面,2008 年、2009 年發(fā)放的銀行貸款集中到期,另外由于控制房?jī)r(jià)之后,土地出讓金減少,地方政府融資平臺(tái)還款來(lái)源減少,后續(xù)貸款則一方面監(jiān)管?chē)?yán)格控制,另一方面銀行動(dòng)力也不大。我們了解到銀行 2009 年給地方政府融資平臺(tái)貸款的時(shí)候利率是下浮 10%的,現(xiàn)在把資金貸給企業(yè),可以上浮 30%甚至到 50%,所以銀行自己現(xiàn)在也沒(méi)有太大動(dòng)力給平臺(tái)貸款 。平臺(tái)現(xiàn)在貸款沒(méi)有,發(fā)債也受阻,靠借新還舊來(lái)緩和風(fēng)險(xiǎn)的可能性比較小,所以地方政府融資平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)值得關(guān)注,這是第二個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。能否解決地方債務(wù)問(wèn)題關(guān)乎實(shí)體經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展,因?yàn)榈胤秸畟鶆?wù)問(wèn)題至少帶來(lái)三個(gè)嚴(yán)重的后遺癥:一是中央財(cái)政政策和貨幣政策的空間受到限制,松不得也緊不得;二是不可避免對(duì)私人消費(fèi)和投資產(chǎn)生擠出效應(yīng);三是不斷出現(xiàn)負(fù)面消息對(duì)資本市場(chǎng)造成沖擊。
二、 加強(qiáng)金融監(jiān)管防范金融風(fēng)險(xiǎn)
新形勢(shì)下完善金融監(jiān)管的必要性。金融監(jiān)管是對(duì)國(guó)家與金融市場(chǎng)、政府與金融企業(yè)之間關(guān)系的一種制度安排。隨著現(xiàn)代通訊和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展,國(guó)際金融業(yè)正向全球化和自由化發(fā)展,傳統(tǒng)的銀行、證券、保險(xiǎn)、信托等業(yè)務(wù)界限變得越來(lái)越模糊,這些都對(duì)傳統(tǒng)的金融監(jiān)管模式提出了新的挑戰(zhàn)。加強(qiáng)金融業(yè)的監(jiān)管一直受到各國(guó)政府的重視,各國(guó)都逐步形成了一套符合本國(guó)國(guó)情的金融監(jiān)管模式。我國(guó)如何建立和完善適應(yīng)開(kāi)放經(jīng)濟(jì)條件下的金融監(jiān)管體系,已成為金融體制改革必須面對(duì)的現(xiàn)實(shí) 。
國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的金融創(chuàng)新和事實(shí)的混業(yè)經(jīng)營(yíng),突出表現(xiàn)為銀行業(yè)、信托業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)之間的業(yè)務(wù)劃分日益模糊,這種變化使得現(xiàn)行監(jiān)管體制所隱含的問(wèn)題日益突出。在金融業(yè)務(wù)界限日益迷糊的現(xiàn)實(shí)情況下,我們必須明確的知道實(shí)現(xiàn)金融混業(yè)經(jīng)營(yíng),一般需要兩個(gè)最基本的條件:一是金融機(jī)構(gòu)必須具備有效的內(nèi)控約束機(jī)制和較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí);二是金融監(jiān)管能力較強(qiáng),有完備的金融監(jiān)管法律體系和較高的金融監(jiān)管效率。
金融風(fēng)險(xiǎn)防范的意義。金融風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生,帶來(lái)的損失金額往往比一般風(fēng)險(xiǎn)造成的損失大幾倍、十幾倍甚至幾十倍。這是因?yàn)樨泿刨Y金的籌集與經(jīng)營(yíng),不但涉及生產(chǎn)領(lǐng)域和分配領(lǐng)域,而且還涉及流通領(lǐng)域和消費(fèi)領(lǐng)域,即涉及社會(huì)再生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)。所以,金融風(fēng)險(xiǎn)的存在與發(fā)生,無(wú)疑是對(duì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的一個(gè)威脅。而金融風(fēng)險(xiǎn)防范的實(shí)施,不但能在一定程度上減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性,而且能在金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后減少它帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失,從而減少金融風(fēng)險(xiǎn)損失給社會(huì)再生產(chǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)帶來(lái)的波及效應(yīng)和不良后果,最終促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提高。
三、 關(guān)于促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的建議
規(guī)范地方債券市場(chǎng)。在我國(guó)法律法規(guī)不健全、信用評(píng)級(jí)缺失的情況下,如何通過(guò)一攬子方案設(shè)計(jì)以及配套措施建設(shè)控制地方債違約風(fēng)險(xiǎn)是自行發(fā)債面臨的最大問(wèn)題。首先,建立和完善地方債券市場(chǎng)。在試點(diǎn)推進(jìn)過(guò)程中要制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范和監(jiān)督機(jī)制,對(duì)發(fā)行模式和償付機(jī)制進(jìn)行科學(xué)設(shè)計(jì),對(duì)發(fā)債規(guī)模和資金運(yùn)用等進(jìn)行嚴(yán)格限制。通過(guò)試點(diǎn)最終是要探索建立規(guī)范的地方債券市場(chǎng),該文原載于中國(guó)社會(huì)科學(xué)院文獻(xiàn)信息中心主辦的《環(huán)球市場(chǎng)信息導(dǎo)報(bào)》雜志http://總第522期2013年第39期-----轉(zhuǎn)載須注名來(lái)源從發(fā)行、擔(dān)保、審批、交易、回購(gòu)、償還等各個(gè)環(huán)節(jié)制定詳細(xì)的運(yùn)行和操作規(guī)則,同時(shí)逐步放開(kāi)地方債的投資對(duì)象,從機(jī)構(gòu)投資者逐步擴(kuò)展到個(gè)人投資者。其次,徹底完成商業(yè)銀行的去財(cái)政化。要切斷地方政府與銀行的潛在利益鏈條,通過(guò)修訂《預(yù)算法》、《擔(dān)保法》、《商業(yè)銀行法》等規(guī)范地方商業(yè)銀行運(yùn)作,實(shí)行真正意義上政企分開(kāi)的股份制運(yùn)作機(jī)制,在推行地方債的過(guò)程中,防范債務(wù)主要由銀行認(rèn)購(gòu)等現(xiàn)象的發(fā)生,借此真正完成商業(yè)銀行的去財(cái)政化 。
穩(wěn)定地方財(cái)政 避免信用違約。地方政府債務(wù)核心是加強(qiáng)中央和地方兩級(jí)政府財(cái)稅體制改革。加強(qiáng)地方政府債務(wù)治理核心是加強(qiáng)中央和地方兩級(jí)政府的財(cái)稅體制改革。允許地方政府發(fā)債面臨著平衡地方政府收支這一根本性難題,這也是地方債務(wù)問(wèn)題產(chǎn)生的根源。地方政府收支不平衡的根本原因在于分稅制改革后地方政府財(cái)權(quán)和事權(quán)不匹配的矛盾。因此,必須通過(guò)體制改革從根本上解決地方政府財(cái)權(quán)和事權(quán)失衡問(wèn)題,為地方政府提供未來(lái)可持續(xù)的新收入來(lái)源。如果中國(guó)經(jīng)濟(jì)周期在下滑,地方政府債務(wù)立刻會(huì)成為大問(wèn)題;如果持續(xù)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)就不會(huì)成為大問(wèn)題;因此,要想杜絕政府債務(wù)危機(jī),還是要穩(wěn)定經(jīng)濟(jì),穩(wěn)定周期,不宜于讓經(jīng)濟(jì)周期發(fā)生劇烈波動(dòng)。地方債務(wù)問(wèn)題直接影響經(jīng)濟(jì)環(huán)境穩(wěn)定性,市場(chǎng)信用的穩(wěn)定性一旦被破壞,會(huì)使得原本萎靡的實(shí)體經(jīng)濟(jì)雪上加霜。
動(dòng)態(tài)的調(diào)整監(jiān)管維度。加強(qiáng)金融監(jiān)管,要完善監(jiān)管規(guī)則,努力提高防范金融風(fēng)險(xiǎn)的能力。實(shí)踐表明,監(jiān)管者及時(shí)發(fā)現(xiàn)金融市場(chǎng)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)非常重要,也是非常困難的,因?yàn)槭袌?chǎng)的變化往往領(lǐng)先于監(jiān)管者的應(yīng)對(duì)舉措。因此,銀行、證券、保險(xiǎn)各監(jiān)管部門(mén)要增強(qiáng)調(diào)控的科學(xué)性、前瞻性和有效性,及時(shí)研究和解決經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題,有針對(duì)性地采取措施,妥善處理支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展與防范金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)金融健康發(fā)展。要在發(fā)展中不斷擴(kuò)大監(jiān)管的維度,快速地完善監(jiān)管的內(nèi)容。這是目前轉(zhuǎn)軌時(shí)期,多變的市場(chǎng)對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的客觀要求。
(作者單位:吉林財(cái)經(jīng)大學(xué) 吉林省長(zhǎng)春市 13011)
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近幾年來(lái),農(nóng)村金融基于制度的、歷史的以及自身的諸多因素的影響,也付出了高昂的社會(huì)成本—金融風(fēng)險(xiǎn)的加速積聚,主要表現(xiàn)在一下三個(gè)方面:一是農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)比例過(guò)高,經(jīng)濟(jì)實(shí)力持續(xù)下滑,潛在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大;二是農(nóng)村金融資產(chǎn)盈利性差,農(nóng)村金融市場(chǎng)的不完善和金融機(jī)構(gòu)的政府壟斷性,使農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)普遍存在“高風(fēng)險(xiǎn),低收益”的現(xiàn)象;三是民間非法金融活動(dòng)泛濫,擾亂了農(nóng)村金融秩序,損害了農(nóng)民的利益。如果我們對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)先存在的或潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)不進(jìn)行及時(shí)有效地防范和化解,那么極有可能導(dǎo)致金融危機(jī)的爆發(fā),進(jìn)而影響到中國(guó)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展及社會(huì)穩(wěn)定。因此,必須做好對(duì)農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解工作,維護(hù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)環(huán)境的穩(wěn)定,才能充分發(fā)揮農(nóng)村金融對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的支持作用,促進(jìn)我國(guó)農(nóng)業(yè)的健康發(fā)展。
【關(guān)鍵詞】
農(nóng)村金融機(jī)構(gòu) 金融風(fēng)險(xiǎn) 防范對(duì)策。
一、我國(guó)農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的形成原因分析
1.農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在內(nèi)生性缺陷。一般來(lái)說(shuō),農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)正常運(yùn)作需要具備兩個(gè)條件:一是資金提供者不擠兌,二是農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)對(duì)資金的使用是有效的。但在我國(guó)農(nóng)村,這兩個(gè)條件極易遭到破壞。
2.農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)信用環(huán)境不完善,缺乏有效的失信懲罰機(jī)制。我國(guó)農(nóng)村征信系統(tǒng)建設(shè)嚴(yán)重滯后,社會(huì)信用觀念和信用意識(shí)淡漠,信用文化薄弱,社會(huì)信用服務(wù)的市場(chǎng)化程度較低,中介服務(wù)極不規(guī)范,提供虛假資信證明甚至協(xié)同貸款欺詐、惡意逃廢債務(wù)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。更有甚者,與保證人串通騙取金融機(jī)構(gòu)貸款,嚴(yán)重破壞了農(nóng)村金融的信用環(huán)境。同時(shí),缺乏有效的失信懲罰機(jī)制,“有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)”的現(xiàn)象相當(dāng)普遍,對(duì)逃廢債務(wù)人無(wú)強(qiáng)有力的威懾手段,導(dǎo)致金融債權(quán)得不到有效保護(hù),必然損害債權(quán)人的合法權(quán)益,加大了農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。
3.農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)亟待提高。我國(guó)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的廣大員工整體文化素質(zhì)不高,有相當(dāng)一部分員工尤其是基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的員工的文化水平為初、高中階段,導(dǎo)致農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)水平、服務(wù)質(zhì)量及服務(wù)水平低下,損害了農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的社會(huì)形象,增加了其潛在的風(fēng)險(xiǎn)。
4.農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)沒(méi)有完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。一方面,沒(méi)有建立與農(nóng)村金融自身特點(diǎn)相適應(yīng)的科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、預(yù)警指標(biāo)體系,難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)、預(yù)警農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)。另一方面,缺乏存款的風(fēng)險(xiǎn)分散和轉(zhuǎn)移機(jī)制,由于我國(guó)還沒(méi)有建立存款保險(xiǎn)保障制度,一旦農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)惡化,出現(xiàn)嚴(yán)重的信用危機(jī)和支付危機(jī),由于缺乏風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制,將會(huì)極大地加大金融風(fēng)險(xiǎn)。
二、防范和化解農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的方法及建議
1.大力發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn),分散和降低農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的自然風(fēng)險(xiǎn)
發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn),就要建立巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制和再保險(xiǎn)機(jī)制,建立科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)是分散農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的自然風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)而分散農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的一種經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償制度。首先財(cái)政補(bǔ)貼是發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的重要保障,保險(xiǎn)標(biāo)的應(yīng)主要選擇關(guān)系國(guó)計(jì)民生的種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè),并主要實(shí)行保費(fèi)補(bǔ)貼;其次要堅(jiān)持自愿保險(xiǎn)與強(qiáng)制保險(xiǎn)相結(jié)合,對(duì)一些關(guān)系國(guó)計(jì)民生的農(nóng)產(chǎn)品,如水稻、小麥、大豆、玉米、棉花等糧食作物采取強(qiáng)制保險(xiǎn)政策,提高農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的參與率和效率;再者要制定稅收優(yōu)惠政策并盡快建立農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)機(jī)制和建立農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)基金,分散農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);最后還要推進(jìn)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)立法,盡快出臺(tái)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)條例,適時(shí)考慮設(shè)立農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理局或類(lèi)似機(jī)構(gòu),統(tǒng)籌全國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展。
2.加強(qiáng)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制
農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)應(yīng)創(chuàng)建一套新的適應(yīng)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)和農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的規(guī)章制度,建立新的信貸管理制度。根據(jù)不良貸款多的現(xiàn)狀,對(duì)逾期貸款全面簽訂還款協(xié)議書(shū),保證貸款訴訟時(shí)效性。并進(jìn)行一系列宣傳活動(dòng)增強(qiáng)農(nóng)戶(hù)的信用意識(shí),做好對(duì)所有使用農(nóng)業(yè)政策性貸款的借款主體的評(píng)估工作,確定其信用等級(jí)。要加強(qiáng)對(duì)信貸資金的風(fēng)險(xiǎn)管理,嚴(yán)格審查貸款項(xiàng)目。同時(shí)還要做好對(duì)金融機(jī)構(gòu)工作人員的培訓(xùn),增加他們的業(yè)務(wù)知識(shí)和技能,提高他們的金融素質(zhì)。
3.加大對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的金融扶持力度
農(nóng)村金融的服務(wù)對(duì)象主要是農(nóng)戶(hù),而我國(guó)的農(nóng)戶(hù)生產(chǎn)普遍存在著規(guī)模小、風(fēng)險(xiǎn)大的特征,農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)為農(nóng)戶(hù)提供金融服務(wù)不僅成本大而且風(fēng)險(xiǎn)也大。因此,政府應(yīng)當(dāng)對(duì)農(nóng)村金融組織實(shí)行鼓勵(lì)和扶持政策,包括通過(guò)財(cái)政貼息等方式引導(dǎo)信貸資金投向農(nóng)村;對(duì)各類(lèi)商業(yè)銀行實(shí)行“屬地再投資”制度,規(guī)定他們?cè)谵r(nóng)村吸收的存款大部分投放到當(dāng)?shù)剞r(nóng)村;對(duì)農(nóng)村金融組織實(shí)行稅收優(yōu)惠政策等。
4.大力發(fā)展多種形式的金融組織
農(nóng)村金融需求是多方面的,并且還在不斷地發(fā)展變化,然而現(xiàn)在勢(shì)單力薄的農(nóng)村信用社無(wú)法滿(mǎn)足“三農(nóng)”需要的金融服務(wù),因此在對(duì)農(nóng)村信用社進(jìn)行改革使之發(fā)揮農(nóng)村金融主渠道作用的同時(shí),必須發(fā)展多種形式的農(nóng)村金融組織。
5.加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的金融監(jiān)管
在外部環(huán)境上,需要盡快出臺(tái)相應(yīng)的農(nóng)村金融法規(guī)。充分發(fā)揮法律法規(guī)的保障監(jiān)督作用,通過(guò)一系列法律法規(guī)的建立,為農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)免于不合理的行政干預(yù)提供法律保護(hù),盡量減少對(duì)發(fā)展農(nóng)村金融業(yè)務(wù)的限制。同時(shí)也對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行法律約束,避免農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)偏離支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的問(wèn)題,為中國(guó)人民銀行等金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管提供依據(jù)。
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關(guān)鍵詞:資產(chǎn)負(fù)債組合;金融會(huì)計(jì);風(fēng)險(xiǎn)防范
亞洲金融危機(jī)在一定程度上也敲響了我國(guó)金融市場(chǎng)的警鐘。從會(huì)計(jì)防范的角度來(lái)看,我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)業(yè)欠缺成熟的會(huì)計(jì)核算監(jiān)管機(jī)制,不能完全達(dá)到自我調(diào)節(jié)靈活機(jī)動(dòng)、問(wèn)題反映客觀公正、信息提供正確及時(shí)、對(duì)策處理果斷有效的金融風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)。我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)防范亟待加強(qiáng)。
一、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
1.不完備的金融監(jiān)管模式
客觀的說(shuō),我國(guó)現(xiàn)階段的金融監(jiān)管模式尚不健全,不足以將金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制在較低水平。一方面,地方政府出于各種考慮而對(duì)當(dāng)?shù)亟鹑跇I(yè)采取的保護(hù)措施,影響了金融機(jī)構(gòu)按市場(chǎng)規(guī)則公平競(jìng)爭(zhēng),甚至使得某些金融機(jī)構(gòu)享有過(guò)多的“政策”優(yōu)勢(shì)。另一方面,金融宏觀監(jiān)管尚有真空地帶,個(gè)別金融機(jī)構(gòu)不遵守金融法規(guī)和制度為前提的競(jìng)爭(zhēng)行為時(shí)有發(fā)生,卻屢禁不止,更無(wú)從談起防范風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。除此之外,一些金融機(jī)構(gòu)的自身內(nèi)控措施有待加強(qiáng),權(quán)利制約失衡、制度建設(shè)滯后,會(huì)計(jì)信息失真等情況依然存在,增大了發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)的可能性。
2.激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境
現(xiàn)階段我國(guó)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境已經(jīng)日新月異、飛速變化。在這個(gè)進(jìn)程中,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)固有的缺陷也不斷顯現(xiàn)出來(lái),由于社會(huì)平均利潤(rùn)率并未形成,大量的社會(huì)資金被金融機(jī)構(gòu)的賬面投資回報(bào)率吸引而涌入。在現(xiàn)有市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)較低和地方政府的大力支持情況,各地金融機(jī)構(gòu)的增長(zhǎng)突飛猛進(jìn)。激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境給金融風(fēng)險(xiǎn)起了推波助瀾的作用。
3.有待提高的會(huì)計(jì)素質(zhì)
從總體上看,我國(guó)金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員的學(xué)識(shí)水平、專(zhuān)業(yè)技術(shù)和職業(yè)道德素質(zhì)參差不齊。尤其是個(gè)別工作人員的學(xué)識(shí)水平、專(zhuān)業(yè)技術(shù)和職業(yè)道德等仍需加強(qiáng)和提高。從金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因看,人員素質(zhì)因素不可忽視。實(shí)際上,許多風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生在一定程度上與會(huì)計(jì)人員的工作有關(guān)聯(lián)。
4.需要改進(jìn)的會(huì)計(jì)手段
這里所說(shuō)的會(huì)計(jì)運(yùn)作手段,一方面表現(xiàn)在如何優(yōu)化會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督制度上,另一方面表現(xiàn)在如何改善和深化會(huì)計(jì)電算化的形運(yùn)用上?,F(xiàn)代金融服務(wù)業(yè)的發(fā)展,要求金融風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)防范,不能僅停留在單純的賬務(wù)信息記錄和核算反映上面,還應(yīng)該具備總結(jié)、分析、控制的能力。
二、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施
1.改進(jìn)金融信息的會(huì)計(jì)披露程序
一方面,金融機(jī)構(gòu)應(yīng)盡量要求企業(yè)報(bào)送已經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)報(bào)表,并查驗(yàn)出具該項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資質(zhì)認(rèn)定,杜絕企業(yè)虛假會(huì)計(jì)報(bào)表滿(mǎn)天飛、會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真的情況。金融機(jī)構(gòu)在與有融資需求的企業(yè)接洽時(shí),應(yīng)要求其提供真實(shí)的當(dāng)期現(xiàn)金流量表,同時(shí)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加大對(duì)現(xiàn)金流量相關(guān)指標(biāo)和財(cái)務(wù)比率的考核,將其放到與企業(yè)利潤(rùn)指標(biāo)和靜態(tài)財(cái)務(wù)比率考核同等重要的工作上。
另一方面,為彌補(bǔ)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目設(shè)置較為粗糙的不足,監(jiān)管部門(mén)可以考慮要求金融機(jī)構(gòu)再單獨(dú)編制一張能夠反映備付金及備付金比率、逾期貸款平均余額及資本風(fēng)險(xiǎn)比率、逾期貸款及不良資產(chǎn)狀況、短期及中長(zhǎng)期貸款等內(nèi)容的補(bǔ)充報(bào)表,在現(xiàn)有會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)上,更為集中、全面、真實(shí)地披露有關(guān)金融風(fēng)險(xiǎn)信息。
2.建立適應(yīng)新要求的金融會(huì)計(jì)新體系
首先,要盡快整頓基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作,完善會(huì)計(jì)核算體系,集中統(tǒng)一管理與分級(jí)授權(quán)相結(jié)合,全面加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作秩序,積極治理“作假帳”現(xiàn)象,切實(shí)提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量,及時(shí)提供全面、真實(shí)、相關(guān)、可靠的會(huì)計(jì)信息,提高金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
其次,規(guī)范會(huì)計(jì)管理體制,堅(jiān)決杜絕所謂的“賬外經(jīng)營(yíng)”情況??陀^來(lái)講,金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)的許多風(fēng)險(xiǎn)與損失,多多少少都與賬外經(jīng)營(yíng)有關(guān)。賬外經(jīng)營(yíng)影響到金融會(huì)計(jì)職能的發(fā)揮,暴露出了相關(guān)管理不統(tǒng)一的問(wèn)題。目前大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)都在盡快實(shí)現(xiàn)本機(jī)構(gòu)內(nèi)部統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算體制,有些金融機(jī)構(gòu)成效斐然,有效地化解了部分金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
3.建造強(qiáng)有力的的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)
這里所說(shuō)的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)包括三個(gè)部分,分別是事前、事中和事后。所謂的事前控制,主要指的是制定與考核金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。這套預(yù)警體系包括備付金比率等流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的反映體系;資本充足率等資本不足風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的反映體系;逾期貸款率等資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的反映體系;利率風(fēng)險(xiǎn)率等金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的反映指標(biāo)體系;以及資產(chǎn)盈利率等損益狀況指標(biāo)的反映體系。
所謂的事中監(jiān)督,顧名思義指的是金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的正常監(jiān)控。這個(gè)監(jiān)控應(yīng)當(dāng)是對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控的機(jī)制,由金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)部門(mén)和金融機(jī)構(gòu)其它職能部門(mén)一道建立,以確保金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作正常,規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的損害,或者減少金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。
最后是事后監(jiān)督,主要指的是通過(guò)檢查分析原始憑證和會(huì)計(jì)賬簿等財(cái)務(wù)基礎(chǔ)資料,全面復(fù)審金融機(jī)構(gòu)是否穩(wěn)健經(jīng)營(yíng),嚴(yán)格考核各職能部門(mén)金融風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任指標(biāo)的執(zhí)行力度,及時(shí)提出各部門(mén)金融風(fēng)險(xiǎn)控制潛在問(wèn)題的整改建議,力爭(zhēng)將風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽狀態(tài)。
4.不斷完備金融核算制度
不斷完備金融核算制度,首先是秉承謹(jǐn)慎性原則,把呆壞賬準(zhǔn)備金的有關(guān)計(jì)提方法做動(dòng)態(tài)規(guī)定,根據(jù)形勢(shì)需要確定是否提高計(jì)提比例,或者擴(kuò)大呆壞賬準(zhǔn)備金的計(jì)提范圍,并將這一核算程序制度化。
現(xiàn)階段情況下,可以?xún)?yōu)先考慮將呆壞賬準(zhǔn)備金按照貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度計(jì)提,也就是金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員按實(shí)際發(fā)生的每月貸款總額特定比例,先將“一般呆壞賬準(zhǔn)備金”全額計(jì)提;之后,依據(jù)預(yù)先確定的計(jì)提比例,按出現(xiàn)有問(wèn)題的貸款進(jìn)行綜合分析后發(fā)生呆壞賬可能性的評(píng)價(jià)狀況,再計(jì)提“特別呆壞賬準(zhǔn)備金”。當(dāng)上列兩項(xiàng)準(zhǔn)備金已經(jīng)累積到一定的數(shù)額,基本可以填補(bǔ)截至當(dāng)期的有問(wèn)題貸款呆壞賬的損失額度以后,金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員可以不再計(jì)提“特別呆壞賬準(zhǔn)備金”。如果出現(xiàn)其他特殊情況,可以考慮進(jìn)一步放寬呆壞賬準(zhǔn)備金計(jì)提的局限性,改革現(xiàn)行制度中一些過(guò)于苛刻的計(jì)提確認(rèn)條件限制,以便使得業(yè)已實(shí)際發(fā)生的呆壞賬能夠切實(shí)有效地及時(shí)核銷(xiāo)。
不斷完備金融核算制度,還應(yīng)該考慮建立相關(guān)制度,使得金融機(jī)構(gòu)可以采用成本與市價(jià)孰低的規(guī)則,將非金融資產(chǎn)與長(zhǎng)期持有可供出售的金融資產(chǎn)更合理地做會(huì)計(jì)記錄和報(bào)表反映。在每個(gè)會(huì)計(jì)期末,金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)比較單位流動(dòng)資產(chǎn)和長(zhǎng)期股權(quán)投資等資產(chǎn)的賬面價(jià)值和公允市價(jià)或可變現(xiàn)凈值的差異,當(dāng)這些資產(chǎn)的差異較大時(shí),區(qū)分是否屬于資產(chǎn)保值增值,如果不是資產(chǎn)保值增值的情況,就應(yīng)根據(jù)相關(guān)制度對(duì)其賬面價(jià)值作出合理調(diào)整,并將相關(guān)差額計(jì)入當(dāng)期損益處理。
5.打造切實(shí)可行的內(nèi)控機(jī)制
打造切實(shí)可行的內(nèi)控機(jī)制,首先是確定獨(dú)立的財(cái)務(wù)體制。建議推廣使用專(zhuān)用、安全、高效、穩(wěn)健的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算軟件,所有相關(guān)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)該由系統(tǒng)自動(dòng)生成。減少會(huì)計(jì)人員編制和調(diào)整財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可能性和任意度。
打造切實(shí)可行的內(nèi)控機(jī)制,還要突出抓好重要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制,尤其要抓好風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制。建議根據(jù)各個(gè)金融機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況,不斷論證,建立更加科學(xué)的金融機(jī)構(gòu)信貸風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)控制制度,不斷健全現(xiàn)有的授信審查流程,加強(qiáng)內(nèi)部授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)的制約,嚴(yán)格規(guī)定信貸融資授信業(yè)務(wù)活動(dòng)的信息披露制度,并及時(shí)檢查,增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的針對(duì)性和時(shí)效性,未雨綢繆,防患于未然。要針對(duì)金融機(jī)構(gòu)不同風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的特點(diǎn),力圖通過(guò)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的一系列防控措施,建立更加穩(wěn)固的應(yīng)對(duì)體系,對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面會(huì)計(jì)防范和有效內(nèi)部控制。
6.貫徹落實(shí)責(zé)任會(huì)計(jì)的理念
貫徹落實(shí)責(zé)任會(huì)計(jì)的理念,也是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的重要一環(huán)?,F(xiàn)代企業(yè)管理制度按照分散化原則將風(fēng)險(xiǎn)控制的化解途徑多樣化,尤其是強(qiáng)調(diào)分散責(zé)任的問(wèn)題。當(dāng)然,我們這里論述的分散責(zé)任,并不是一般意義上的逃避和模糊,而是要求以科學(xué)認(rèn)真的精神、求真務(wù)實(shí)的態(tài)度建立合理、規(guī)范、有序的責(zé)任中心,或者說(shuō)責(zé)任體系。具體到對(duì)于金融機(jī)構(gòu)而言,就是要落實(shí)責(zé)任會(huì)計(jì)的理念,改變過(guò)去的“大鍋飯”思想,將金融風(fēng)險(xiǎn)的防范壓力真正逐層分解到每一位參與者身上,促使廣大金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員都更加積極主動(dòng)地發(fā)揮主觀能動(dòng)性,變壓力為工作動(dòng)力,將金融風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)防范落到實(shí)處。
綜上所述,金融風(fēng)險(xiǎn)可謂無(wú)處不在。金融會(huì)計(jì)貫穿于防范風(fēng)險(xiǎn)的全過(guò)程,是防范金融不可須臾或缺的屏障。伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展,金融風(fēng)險(xiǎn)也與日俱增,做好會(huì)計(jì)風(fēng)范,將對(duì)我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)的治理產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。
參考文獻(xiàn):
[1]劉慧娟.商業(yè)金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范[j].中國(guó)科技信息,2005(19).
關(guān)鍵詞:農(nóng)村;金融市場(chǎng);風(fēng)險(xiǎn)
中圖分類(lèi)號(hào):D267文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼: A
所謂農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn),指的是特定的一個(gè)農(nóng)村區(qū)域由于各種原因諸如個(gè)別農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)或者是農(nóng)村中進(jìn)行的金融活動(dòng)主體經(jīng)營(yíng)不善等導(dǎo)致其財(cái)產(chǎn)損失而產(chǎn)生的支付和信用危機(jī),進(jìn)一步使農(nóng)村中其他金融機(jī)構(gòu)的支付安全受到影響,在民眾中的信用度降低,從而出現(xiàn)金融擠兌等現(xiàn)象,甚至可能出現(xiàn)打亂金融支付秩序這種嚴(yán)重后果。
1農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的特征
1、目前我國(guó)農(nóng)村存在的生產(chǎn)形式屬于高度分散的小農(nóng)經(jīng)濟(jì),在對(duì)資本的利用程度上高,但是整體的收益效率低下;2、大部分農(nóng)村種植的作物的生長(zhǎng)周期不短,整個(gè)周期內(nèi)價(jià)格波動(dòng)大,經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)下,導(dǎo)致農(nóng)村作物價(jià)格受到國(guó)際影響;3、我國(guó)經(jīng)常受各種自然災(zāi)害侵襲,受災(zāi)面積大,損失較為嚴(yán)重;4、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理,市場(chǎng)地位低下,不具競(jìng)爭(zhēng)力;5、信用問(wèn)題頻出。以上幾點(diǎn)可以歸納為自然規(guī)律、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律和社會(huì)信用環(huán)境這三個(gè)大類(lèi),我國(guó)農(nóng)業(yè)金融在這三個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)較大,直接導(dǎo)致整體收益低下。在這種高風(fēng)險(xiǎn)低收益的模式下,資金流向也逐漸遠(yuǎn)離農(nóng)村,加重了農(nóng)村金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn),這就是我國(guó)農(nóng)村金融系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的主要特點(diǎn)。
2研究農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題
2.1貸款風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。
(1)非法金融活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村一個(gè)較為普遍的非法金融活動(dòng)就是民間借貸,由于其基數(shù)較大,存在一定的隱性風(fēng)險(xiǎn),一旦爆發(fā)會(huì)嚴(yán)重影響正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展;(2)自然風(fēng)險(xiǎn)。由于農(nóng)業(yè)受環(huán)境因素影響較大,氣象條件的不確定性導(dǎo)致農(nóng)村農(nóng)業(yè)方面的貸款風(fēng)險(xiǎn)較高; (3)道德風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村金融貸款的信息往往出現(xiàn)不對(duì)稱(chēng)的現(xiàn)象,貸款人財(cái)務(wù)相關(guān)信息披露不當(dāng),忽視資產(chǎn)評(píng)估,出現(xiàn)道德上的風(fēng)險(xiǎn)。(4)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)農(nóng)業(yè)機(jī)械化程度相對(duì)國(guó)外較低,產(chǎn)業(yè)鏈不夠完善,在面向全球市場(chǎng)的過(guò)程中受到較大的沖擊,存在較大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn);
2.2財(cái)政化及行政干預(yù)過(guò)度
農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)內(nèi)出現(xiàn)不良資產(chǎn),其中幾個(gè)主要原因就是政策性貸款和信貸資產(chǎn)過(guò)度財(cái)政化。農(nóng)業(yè)金融機(jī)構(gòu)諸如農(nóng)業(yè)銀行與農(nóng)村信用社貸款分類(lèi)中,占據(jù)較多部分的是財(cái)政性救助貸款,但是往往由于當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)在處理問(wèn)題過(guò)程中管理不善,執(zhí)行力低下導(dǎo)致出現(xiàn)大量的壞賬。與此同時(shí),金融機(jī)構(gòu)有時(shí)還需要用信貸來(lái)填補(bǔ)政府的財(cái)政支出,加重了農(nóng)村信貸資金短缺的形勢(shì)。許多地方政府部門(mén)為達(dá)成政績(jī),過(guò)度依賴(lài)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu),造成信貸資產(chǎn)大量留滯。
2.3違規(guī)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
(1)有的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)人員無(wú)視法律法規(guī),風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)低下,為一己私欲,違規(guī)經(jīng)營(yíng);(2)為躲避上級(jí)部門(mén)的審查監(jiān)督,自制假賬;(3)違規(guī)涉及金額過(guò)大造成資金調(diào)度失靈,為此設(shè)立的賬外賬,大大增大了風(fēng)險(xiǎn)的隱蔽性和危害性;(4)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)水平較低,管理制度不完善,缺乏對(duì)金融開(kāi)支的調(diào)節(jié)能力。至于許多農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的金融犯罪則是直接造成了金融風(fēng)險(xiǎn)。
3 調(diào)控農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的措施
如何對(duì)農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的調(diào)控和化解是一項(xiàng)相當(dāng)復(fù)雜的工程,需要對(duì)當(dāng)?shù)氐慕鹑诃h(huán)境進(jìn)行改善才能得出正確的措施,從而達(dá)到其應(yīng)有的效果。因此,需要從金融環(huán)境方面下手,為調(diào)控金融風(fēng)險(xiǎn)做好準(zhǔn)備。
1規(guī)范政府行為,轉(zhuǎn)變政府職能
政府在農(nóng)村金融問(wèn)題上必須做好角色轉(zhuǎn)換,不能無(wú)限制地干預(yù)金融市場(chǎng),要有序地系統(tǒng)地調(diào)控市場(chǎng),找準(zhǔn)政府在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中的位置,切實(shí)履行市場(chǎng)賦予的監(jiān)管、培育、制訂規(guī)則的職能。將這些職能落實(shí)到農(nóng)村金融領(lǐng)域,就表現(xiàn)為政府重視農(nóng)村金融機(jī)構(gòu),將其真正當(dāng)做一個(gè)金融法人實(shí)體,尊重其在法律允許范圍內(nèi)所進(jìn)行的任何金融活動(dòng),不允許政府對(duì)其進(jìn)行干預(yù)。如若政府需要農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)對(duì)相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行信貸支持,必須做到流程透明,嚴(yán)格按照市場(chǎng)原則進(jìn)行。期間,若是在整個(gè)信貸支持的過(guò)程中因?yàn)槟承┰虍a(chǎn)生了資金損失也必須明確雙方的責(zé)任問(wèn)題。
2 整頓農(nóng)村金融信用氛圍
金融領(lǐng)域里普遍存在非理性的行為。經(jīng)中外諸多實(shí)踐證明,要想消除這種非理性的行為,并降低信用風(fēng)險(xiǎn),降低借貸風(fēng)險(xiǎn)指數(shù),不能僅僅依賴(lài)金融運(yùn)行機(jī)制的改革,還需要整頓金融信用氛圍才能最大程度上防范和化解農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)所有金融活動(dòng)的規(guī)范化和法制化。就目前國(guó)內(nèi)真實(shí)情況來(lái)說(shuō),要想真正整頓農(nóng)村信用環(huán)境就需要從以下幾個(gè)方面著手:1 加強(qiáng)信用和法制教育在農(nóng)村的普及,從而從根本上提高整個(gè)社會(huì)的信用意識(shí)和守法意識(shí);2 建立完善系統(tǒng)的農(nóng)村信用體系;3加強(qiáng)對(duì)信用行業(yè)的管理和監(jiān)督;4強(qiáng)化金融法制建設(shè)工作,加強(qiáng)金融執(zhí)法;5嚴(yán)格懲處從業(yè)人員的腐敗行為。
其他具體手段還有通過(guò)創(chuàng)新,發(fā)揮農(nóng)村信貸融資方式的多樣性,全面將農(nóng)村金融功能和組織體系進(jìn)行整合。有一點(diǎn)可以肯定的是,農(nóng)村經(jīng)濟(jì)與農(nóng)村金融是緊密相連的,它們相互之間是相互依存和促進(jìn)的關(guān)系,使農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的有實(shí)質(zhì)性的發(fā)展,農(nóng)村金融才可以擁有一個(gè)平穩(wěn)健康的運(yùn)營(yíng)環(huán)境,全面防范金融風(fēng)險(xiǎn);與此同時(shí),也唯有農(nóng)村金融得到平穩(wěn)的運(yùn)行,真正促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。
結(jié)論:
農(nóng)村金融作為當(dāng)今農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的重中之重,可以通過(guò)對(duì)農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的分析調(diào)控,使得農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)處在平穩(wěn)運(yùn)營(yíng)狀態(tài),與此同時(shí)也能充分發(fā)揮金融在對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展上的支持促進(jìn)功能。本文通過(guò)對(duì)農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究探討,從幾個(gè)不同角度,以農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的視角對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題展開(kāi)了研究,簡(jiǎn)單分析了國(guó)內(nèi)農(nóng)村地區(qū)金融風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的現(xiàn)狀,并對(duì)其來(lái)源和表現(xiàn)形式進(jìn)行了分析,最終明確政府職能和改善農(nóng)村信用環(huán)境兩個(gè)方面對(duì)如何防范我國(guó)農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)做出了相關(guān)防范措施。筆者對(duì)農(nóng)村現(xiàn)存的金融風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)問(wèn)題研究還不夠深入到位,可以預(yù)見(jiàn)的是將來(lái)農(nóng)村金融發(fā)展中可能還會(huì)出現(xiàn)的新的問(wèn)題和新的風(fēng)險(xiǎn)因子,諸多問(wèn)題還需要學(xué)者進(jìn)行進(jìn)一步的研究探討。
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信息經(jīng)濟(jì)學(xué)是研究在非對(duì)稱(chēng)信息情況下,當(dāng)事人之間如何制定合同(契約)及對(duì)當(dāng)事人行為進(jìn)行規(guī)范的問(wèn)題。借助于信息經(jīng)濟(jì)學(xué),能夠從微觀行為的角度更深刻地認(rèn)識(shí)房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)。信息經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為,不對(duì)稱(chēng)信息是房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因。
我們對(duì)房地產(chǎn)個(gè)人信貸和對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的信用等級(jí)評(píng)估等,實(shí)質(zhì)上都是基于信息經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)的解釋。正是因?yàn)樾畔⒌牟粚?duì)稱(chēng),才需要專(zhuān)門(mén)的中間部門(mén)來(lái)減少和消除個(gè)人同房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、個(gè)人同金融機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)同房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)之間的信息差距,以消除和減少可能的房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)。
不對(duì)稱(chēng)信息是指,當(dāng)事人都有一些只有自己知道的私人信息。由于社會(huì)分工和專(zhuān)業(yè)化的存在,從事交易活動(dòng)的雙方對(duì)交易對(duì)象以及環(huán)境狀態(tài)的認(rèn)識(shí)是很難相同的,因而,信息不對(duì)稱(chēng)是現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的普遍現(xiàn)象。不對(duì)稱(chēng)信息大致可以分為兩類(lèi):一類(lèi)是外生的信息,它是先天的、先定的,不是由當(dāng)事人的行為造成的,一般出現(xiàn)在合同簽訂之前;第二類(lèi)信息是內(nèi)生的,取決于行為人本身,它出現(xiàn)在簽訂合同之后。第一類(lèi)信息將導(dǎo)致逆向選擇(Adverseselection),第二類(lèi)信息將產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)(Moralhazard)。這兩種情況在金融市場(chǎng)上出現(xiàn)就會(huì)降低市場(chǎng)機(jī)制的運(yùn)行效率,影響資本的有效配置,造成房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)。
逆向選擇與房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)。在間接融資的資本市場(chǎng)上,銀行貸款的收益取決于利率和企業(yè)還款的可能性,而企業(yè)還款的可能性在很大程度上與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)。在借貸市場(chǎng)上有眾多風(fēng)險(xiǎn)程度不同的企業(yè),當(dāng)銀行不能觀察到項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)或確定投資風(fēng)險(xiǎn)成本太高時(shí),銀行只能根據(jù)企業(yè)平均風(fēng)險(xiǎn)狀況,決定貸款利率。但這樣一來(lái),那些低風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)由于借貸成本高于預(yù)期水平而退出借貸市場(chǎng),那些愿意支付高利率的企業(yè)都是高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè),因?yàn)閺氖赂唢L(fēng)險(xiǎn)甚至投機(jī)性事業(yè)才能獲得超額利潤(rùn)來(lái)償付高利息。這時(shí),貸款的平均風(fēng)險(xiǎn)水平提高,銀行收益可能降低,而呆帳增多,房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)顯著增加。逆向選擇問(wèn)題可以通過(guò)實(shí)施低利率來(lái)解決,如西方國(guó)家采用信貸配給制,維持較低的利率水平,拒絕一部分貸款申請(qǐng)。這雖然犧牲了資本配置效率,但可以減少信用風(fēng)險(xiǎn)。如果不控制利率上升,逆向選擇的房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)出現(xiàn)。隨著國(guó)家宏觀調(diào)控的加強(qiáng)和市場(chǎng)的變化,許多企業(yè)虧損,難以還貸,金融機(jī)構(gòu)支付發(fā)生困難,房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題十分突出。如前幾年在我國(guó),一些金融機(jī)構(gòu)為了完成儲(chǔ)蓄指標(biāo),違反國(guó)家規(guī)定,高息攬儲(chǔ);為了避免虧損,又高息放貸,結(jié)果貸款流向投機(jī)型的高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)。
道德風(fēng)險(xiǎn)與房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)。雖然在交易雙方達(dá)成合同時(shí)信息可能是對(duì)稱(chēng)的,但在合同實(shí)踐中,往往出現(xiàn)一方缺乏另一方的行動(dòng)信息的情況,這時(shí),擁有私人信息的一方就可以利用這種信息優(yōu)勢(shì)從事使自身利益最大化、但損害另一方利益的行為。道德風(fēng)險(xiǎn)普遍存在于以信用為基礎(chǔ)的各種金融業(yè)務(wù)關(guān)系中,是造成房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)的另一主要原因。當(dāng)銀行與企業(yè)在簽訂資金使用權(quán)的契約后,企業(yè)在貸款執(zhí)行過(guò)程中可能出于機(jī)會(huì)主義的動(dòng)機(jī),隱藏資金使用的真實(shí)信息,采取不完全負(fù)責(zé)任的態(tài)度,而不采取應(yīng)當(dāng)采取的縮減房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)的措施,從而釀成房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)。如何減少企業(yè)的道德風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)取決于契約設(shè)計(jì)的兩個(gè)方面:
(1)減少交易雙方的信息差距,使企業(yè)的信息優(yōu)勢(shì)不足以獲得較多的機(jī)會(huì)主義收益。例如我國(guó)國(guó)有銀行采取的駐廠(chǎng)信貸員制度和主辦銀行制度,其意圖都在于改變銀行的信息劣勢(shì),減低信息非對(duì)稱(chēng)程度。并且后者更著重通過(guò)銀企之間的重復(fù)博弈關(guān)系,從而有效避免在一次博弈中可能出現(xiàn)企業(yè)的道德風(fēng)險(xiǎn)行為,有利于雙方長(zhǎng)期的合作。
(2)強(qiáng)化銀行對(duì)企業(yè)的約束和激勵(lì)機(jī)制,使企業(yè)經(jīng)過(guò)成本收益分析后能放棄機(jī)會(huì)主義行為,自覺(jué)按照雙方達(dá)成的意愿行事。例如實(shí)行貸款抵押或質(zhì)押,評(píng)定企業(yè)信用等級(jí),頒發(fā)貸款證等制度安排,分別從資產(chǎn)、信譽(yù)等方面建立起約束和激勵(lì)機(jī)制。
信息經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)的探討是深入有效的,對(duì)于我們認(rèn)識(shí)房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)和防范房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)有極大的啟迪:
(1)房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因在于信息的不完全,因此防范房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)的核心問(wèn)題就是建立完善的信息機(jī)制,各金融主體應(yīng)當(dāng)注重相關(guān)信息的搜尋、整理、分析和運(yùn)用。
關(guān)鍵詞:防范 金融風(fēng)險(xiǎn) 法律監(jiān)管體系建設(shè)
金融市場(chǎng)的復(fù)雜性與其在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中的中樞地位,要求國(guó)家必須擔(dān)負(fù)起金融管理的責(zé)任,國(guó)家有義務(wù)也有能力管理好本國(guó)的金融市場(chǎng)。中國(guó)現(xiàn)已頒行的相關(guān)金融法律法規(guī),卻不難發(fā)現(xiàn)其中的斷裂和不協(xié)調(diào)。
1、嚴(yán)格把關(guān)市場(chǎng)準(zhǔn)入制度
“市場(chǎng)準(zhǔn)入”制度指關(guān)于金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立,市場(chǎng)運(yùn)行的法定條件等原則和規(guī)范制度的總稱(chēng)。該制度的健全程度直接關(guān)系到金融秩序的穩(wěn)定和金融機(jī)構(gòu)的安全穩(wěn)健運(yùn)動(dòng),因此,它是防范和規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)之一。而在我國(guó)現(xiàn)行的金融法規(guī)范中,對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)入制度并未作出統(tǒng)一規(guī)定,尤其是在資本審核方面,對(duì)內(nèi)外資金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立存在內(nèi)外資注冊(cè)資本最低限額資本到位率及資本填充均實(shí)行雙重標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題。
(1)金融機(jī)構(gòu)設(shè)立申報(bào)制度對(duì)內(nèi)資金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立審批,應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》的要求認(rèn)真核查報(bào)批資料,使之在進(jìn)入市場(chǎng)前即納入監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)之中。對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)則必須依照《外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l件》、《外資金融機(jī)構(gòu)駐華代表機(jī)構(gòu)管理辦法》的規(guī)定,對(duì)申請(qǐng)人的投資主體資格,經(jīng)營(yíng)資信狀況,母國(guó)金融法律與監(jiān)管完備程度,是否采取“對(duì)等互惠”原則等方面進(jìn)行審查。
(2)資本充足狀況審核制度資本金充足程度是衡量金融機(jī)構(gòu)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力的重要標(biāo)準(zhǔn),我國(guó)目前主要應(yīng)對(duì)現(xiàn)行有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行清理并從兩方面加以完善。一方面,應(yīng)健全內(nèi)資金融機(jī)構(gòu)注冊(cè)資本金和營(yíng)運(yùn)資金的驗(yàn)資審計(jì)制度。另一方面應(yīng)當(dāng)制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),強(qiáng)化對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)資本狀況的監(jiān)管,避免和防范因法律規(guī)定的疏漏和不協(xié)調(diào)造成后患。
(3)外匯金融監(jiān)管制度該制度主要針對(duì)國(guó)際短期資本(即“游資”)具有的較強(qiáng)趨利性,投機(jī)性,變現(xiàn)迅速性等特點(diǎn)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)管。目的在于通過(guò)積極引導(dǎo)外資流向、改善投資結(jié)構(gòu),采取疏導(dǎo)方式減少和避免國(guó)際金融突發(fā)事件對(duì)國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活秩序的沖擊。
2、健全央行審慎監(jiān)督制度
審慎監(jiān)督制度指央行依照既定量化標(biāo)準(zhǔn)、控制目標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)原則對(duì)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行監(jiān)督、管理和控制的制度總稱(chēng)。實(shí)施央行審慎監(jiān)督,必須以牢固的法律基礎(chǔ)為前提,否則必將損害央行監(jiān)管的權(quán)威性、連續(xù)性、強(qiáng)制性和規(guī)范性。遺憾的是,我國(guó)目前尚缺乏這方面的系統(tǒng)規(guī)定,這在一定程序上影響了央行監(jiān)管的效果。我們認(rèn)為,央行審慎監(jiān)督制度的法律法規(guī)應(yīng)包括金融稽核監(jiān)管制度、人民銀行內(nèi)部稽核制度、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度、金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)場(chǎng)檢查規(guī)則與非現(xiàn)場(chǎng)檢查規(guī)則、金融稽核監(jiān)督業(yè)務(wù)審計(jì)制度、外資金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)檢查制度及其一系列相關(guān)配套制度和規(guī)則。它們主要對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)稽查和現(xiàn)場(chǎng)稽查的內(nèi)容、程序、后續(xù)監(jiān)督、處理反饋等作出具體明確的規(guī)定,以實(shí)現(xiàn)稽核監(jiān)督的規(guī)范化、法制化、切實(shí)保障監(jiān)管質(zhì)量,堵塞風(fēng)險(xiǎn)漏洞。
3、完善行業(yè)自律管理與中介組織協(xié)助制度
央行作為國(guó)家管理金融事業(yè)的行政機(jī)關(guān),其有限的稽核監(jiān)管力量無(wú)法涵蓋金融業(yè)的各個(gè)方面。因此,行業(yè)自律組織和社會(huì)中介組織的參與,不失為一條拓展央行監(jiān)管渠道、改進(jìn)監(jiān)管方式、加大監(jiān)管力度的有效途徑。這也是各國(guó)較為普遍的作法。一方面法律調(diào)控的局限性和維護(hù)共同利益的需要,使得金融行業(yè)的自律規(guī)范有長(zhǎng)期存在的客觀必要,其職能主要在于維護(hù)既有的市場(chǎng)秩序和游戲規(guī)則,防范和制止非法進(jìn)入者及違規(guī)者對(duì)既有市場(chǎng)格局的破壞和沖擊。自律的上述功能在一定程序上與法律規(guī)范的功能發(fā)生重合,而這種重合是行業(yè)自律管理成為法制監(jiān)管必要補(bǔ)充的前提基礎(chǔ)。因此,要充分發(fā)揮自律管理的補(bǔ)充作用,立法上必須對(duì)自律規(guī)則進(jìn)行承認(rèn)或授權(quán);對(duì)自律規(guī)則的適法性和自律管理的內(nèi)容作出規(guī)定,明確金融業(yè)行會(huì)的法律地位和功能,以保障行業(yè)管理的有效性,另一方面,要充分發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)審計(jì)師事務(wù)所等中介組織的作用,上述中介組織以專(zhuān)業(yè)性、公正性和獨(dú)立性為運(yùn)作前提,可以為央行監(jiān)管提供具有法律效力的審計(jì)報(bào)告。
4、共建國(guó)際監(jiān)管協(xié)作制度
金融服務(wù)貿(mào)易國(guó)際化的發(fā)展,使得金融風(fēng)險(xiǎn)的跨國(guó)傳遞和相互影響已成為現(xiàn)實(shí)。同時(shí),中國(guó)金融市場(chǎng)正逐漸與世界接軌,在外資金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)的同時(shí),海外中資金融機(jī)構(gòu)數(shù)量也急劇增長(zhǎng),其機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)已遍布主要國(guó)際金融城市。在此背景下,如何有效地對(duì)境內(nèi)外資金融機(jī)構(gòu)和境外資金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管,使之防范風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng),便成為母國(guó)和東道國(guó)金融監(jiān)管當(dāng)局共同面臨的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。而要實(shí)現(xiàn)國(guó)際范圍內(nèi)有效防范和控制金融風(fēng)險(xiǎn),消除和緩解金融風(fēng)險(xiǎn)的沖擊,相關(guān)國(guó)家間監(jiān)管部門(mén)的有效合作必不可少。
5、推動(dòng)金融風(fēng)險(xiǎn)的吸收與轉(zhuǎn)移制度
高效慎密的監(jiān)管固然是防范化解風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。但“百密終有一疏”,因此如何對(duì)那些已形成風(fēng)險(xiǎn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行處置和救助,便成為金融體系穩(wěn)定所不可缺少的環(huán)節(jié);它可被視為監(jiān)管體系中的“應(yīng)急補(bǔ)救”制度。由于金融機(jī)構(gòu)對(duì)社會(huì)大眾的負(fù)債存在著引發(fā)社會(huì)動(dòng)蕩的潛在風(fēng)險(xiǎn),因此吸收和轉(zhuǎn)移這種風(fēng)險(xiǎn)便應(yīng)成為“應(yīng)急補(bǔ)救”制度的核心內(nèi)容。這一制度應(yīng)由對(duì)市場(chǎng)非法進(jìn)入者及違規(guī)者的清理與處罰、金融機(jī)構(gòu)重整、金融機(jī)構(gòu)的接管與兼并、金融機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)及其存款保險(xiǎn)制度等內(nèi)容構(gòu)成,以最大限度地妥善吸收和消化金融風(fēng)險(xiǎn)。
總之,國(guó)際國(guó)內(nèi)的金融風(fēng)險(xiǎn)事件表明,通過(guò)建立系統(tǒng)的監(jiān)管體制,加大央行監(jiān)管力度是保證金融體系安全穩(wěn)健運(yùn)行的必由之路。近來(lái)人民銀行處理了一大批違規(guī)金融機(jī)構(gòu)的舉措,使我們看到了國(guó)家強(qiáng)化央行監(jiān)管力度、防范金融風(fēng)險(xiǎn)的決心和能力。
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