保險企業(yè)管理制度精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的保險企業(yè)管理制度主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：保險企業(yè)管理制度范文
摘要：隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，保險行業(yè)也在我國盛行起來，本文對我國企業(yè)醫(yī)療保險的財務(wù)管理進行分析并找出合理的完善方式。
關(guān)鍵詞 ：企業(yè)醫(yī)療保險；財務(wù)管理問題；措施
一、企業(yè)醫(yī)療保險財務(wù)管理的特點
財務(wù)管理是指一個企業(yè)有計劃和安排的對資金進行使用和分配，醫(yī)療保險財務(wù)管理也是包含在其中的，通過對企業(yè)醫(yī)療保險財務(wù)的管理和保險業(yè)務(wù)的安排來對醫(yī)療保險財務(wù)進行合理的改善。財務(wù)管理的主要工作是對企業(yè)的資產(chǎn)、負債、成本等進行監(jiān)督和控制，醫(yī)療保險財務(wù)管理主要任務(wù)是針對于企業(yè)的醫(yī)療保險的保單情況和成本費用進行管理監(jiān)督。由于醫(yī)療保險是關(guān)乎企業(yè)員工的切身利益，所以對醫(yī)療保險的管理是非常重要的，如果管理不當不僅對企業(yè)造成很大的影響，而且還直接損害了員工的利益。所以，完善企業(yè)醫(yī)療保險財務(wù)管理制度是必須要落實的。
二、企業(yè)醫(yī)療保險財務(wù)管理當中存在的不足之處
1.財務(wù)管理體系操作混亂
企業(yè)要對醫(yī)療保險進行財務(wù)管理，主要是要對企業(yè)的保險信息進行管理，但是由于醫(yī)療保險支出和保險賠付的時間和情況是不確定的，導(dǎo)致財務(wù)管理部門對醫(yī)療保險的信息記錄難度比較大，很有可能會造成信息不匹配現(xiàn)象。而且由于企業(yè)對財務(wù)管理的重心主要是集中在企業(yè)運營資產(chǎn)上面，對醫(yī)療保險的財務(wù)管理太過忽視，往往造成了會計人員對醫(yī)療保險財務(wù)管理不夠細心導(dǎo)致醫(yī)療保險財務(wù)管理問題的發(fā)生。
2.醫(yī)療保險財務(wù)管理的難度較大
由于企業(yè)的購買醫(yī)療保險是針對企業(yè)的員工，但是不同的時期，國家關(guān)于醫(yī)療保險的政策也在相繼的變動，而且企業(yè)員工的工作穩(wěn)定程度也不能保證。企業(yè)在進行繳納醫(yī)療保險時的方式也是各種各樣，在繳納保險和保險的發(fā)放這一系列過程當中，需要許多部門參與到該項管理活動中，但是這些部門之間缺乏交流和協(xié)調(diào)，導(dǎo)致在進行醫(yī)療保險的繳納和發(fā)放的整個工作流程都不順暢，對醫(yī)療保險的管理造成了極大的不方便。
3.醫(yī)療保險的增值效益較低
由于醫(yī)療保險為被列入財政補貼的范圍之內(nèi)，而且靠自身運作帶來的收益也是十分有限的，所以造成了收入與支出的不平衡現(xiàn)象。購買國債或者是將醫(yī)療保險基金存入銀行是實現(xiàn)醫(yī)療保險保值增值的主要方式，但是銀行對于醫(yī)療保險基金的利率相對來說是比較低的，所以要想達到增值的目的還是比較困難的。醫(yī)療保險機構(gòu)通過采用收現(xiàn)付制，將醫(yī)療保險基金和個人賬戶相結(jié)合的方式來實現(xiàn)收支平衡。但是政府對醫(yī)療保險費用的差額沒有進行補貼，所以導(dǎo)致參保人員的繳費積極性不高，并且企業(yè)關(guān)公對企業(yè)是否履行醫(yī)療保險義務(wù)的權(quán)益重視態(tài)度不夠，從而加劇了醫(yī)療保險基金的收繳難度，企業(yè)拖欠繳納醫(yī)療保險的現(xiàn)象也是十分嚴重，對企業(yè)醫(yī)療保險財務(wù)管理帶來了許多的不便。
4.醫(yī)療保險基金的違規(guī)挪用對財務(wù)管理造成的影響企業(yè)當中對資金的違規(guī)截留和挪用的現(xiàn)象時有發(fā)生，由于企業(yè)的資金使用要經(jīng)過各級部門的依依審批，導(dǎo)致了醫(yī)療保險的基金在收繳和發(fā)放的時候很有可能會出現(xiàn)資金流失和賬目不符合以及資金滯留時間過長等現(xiàn)象。導(dǎo)致這些現(xiàn)象發(fā)生的直接原因是由于各部門的工作人員的工作效率不高和素質(zhì)不嚴格造成的。而且在醫(yī)療保險基金的使用上也是存在著很大的問題，過度和虛假使用常用發(fā)生，造成對醫(yī)療保險基金的浪費。從客觀上對醫(yī)療保險的財務(wù)管理帶來了許多麻煩，造成財務(wù)核算的滯后何不準確等情況。
5.企業(yè)對醫(yī)療保險電算化管理不足，監(jiān)管力度不夠由于醫(yī)療保險的財務(wù)時常發(fā)生變動，所以如果是光靠人工化的管理方式，會經(jīng)常出現(xiàn)財務(wù)賬目信息的不準確和一些重要數(shù)據(jù)的丟失現(xiàn)象。并且企業(yè)與醫(yī)療保險機構(gòu)等部門之間的協(xié)調(diào)不佳，如果不采用電算化的管理更是容易導(dǎo)致在信息交接的過程中造成的數(shù)據(jù)遺漏等現(xiàn)象。
三、完善企業(yè)醫(yī)療保險財務(wù)管理的措施
1.加強企業(yè)對醫(yī)療保險財務(wù)管理的監(jiān)督力度
通過全方位的對財務(wù)管理當中的信息進行定期的監(jiān)督核查以及對醫(yī)療保險基金的流動情況進行跟蹤監(jiān)督，做到有效地減少醫(yī)療保險財務(wù)管理過程中的信息遺漏和挪用基金的現(xiàn)象的發(fā)生。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要起到帶頭作用，嚴于律己，嚴格按照企業(yè)條例對企業(yè)財務(wù)管理造成破壞的行為進行處理。只有加強企業(yè)對醫(yī)療保險財務(wù)監(jiān)督管理的重視態(tài)度，才會是整個企業(yè)醫(yī)療保險的財務(wù)管理走向正軌，才能得到有效的管理。
2.加強規(guī)范企業(yè)醫(yī)療保險財務(wù)管理制度
為了能夠保證企業(yè)醫(yī)療保險基金保值增值達到收支平衡的目的，企業(yè)必須要規(guī)范醫(yī)療保險財務(wù)管理制度。企業(yè)要制定出相關(guān)政策來明確規(guī)定醫(yī)療保險基金的使用標準，并且要通過嚴格和科學(xué)化的管理制度來避免騙取醫(yī)療保險基金的現(xiàn)象發(fā)生，對企業(yè)醫(yī)療保險的核算要進一步的加強使之更加的準確化。企業(yè)要縮短對醫(yī)療保險基金和核算周期，保證醫(yī)療保險基金信息的準確，降低財務(wù)信息遺漏的風(fēng)險。制定出一套完善的醫(yī)療保險財務(wù)管理流程，將財務(wù)管理的職責分工細化，防止職責的盲目性和職責交叉現(xiàn)象，提高員工的工作效率。
3.采取適當?shù)募s束和激勵機制來提高員工積極性
現(xiàn)在很多企業(yè)都已經(jīng)意識到采取適當?shù)募s束和激勵手段能夠有效地提高員工的工作熱情。企業(yè)要根據(jù)自身財政的實際情況，制定出對工作完成情況的獎勵標準，來刺激員工更好的工作。在財務(wù)管理方面也是一樣，企業(yè)要更加員工對財務(wù)疏漏情況和對基金的保管情況以及對財務(wù)數(shù)據(jù)核算的情況來制定獎勵和懲罰標準，對醫(yī)療保險財務(wù)管理的工作效率起到一定的幫助。
4.對財務(wù)管理人員的職業(yè)素質(zhì)進行培養(yǎng)，加強電算化管理模式
通過對財務(wù)部門人員的專業(yè)素養(yǎng)的培訓(xùn)來提高他們在工作的質(zhì)量和效率。如：加強醫(yī)療保險財務(wù)管理人員的計算機技術(shù)和專業(yè)化軟件的學(xué)習(xí)，以及對先進的財務(wù)管理理念的深入學(xué)習(xí)，來使他們在進行企業(yè)醫(yī)療保險財務(wù)管理的工作中更加的科學(xué)化，保證醫(yī)療保險信息的完整性，大大的提高財務(wù)核算能力和財務(wù)管理水平。對企業(yè)醫(yī)療保險財務(wù)管理起到直接的作用，保證了企業(yè)和員工的利益不熟侵害。
四、總結(jié)
醫(yī)療保險是關(guān)系著企業(yè)員工的切身利益，企業(yè)要想更好的發(fā)展就必須要保證員工的利益不受侵害。只有加強對醫(yī)療保險財務(wù)的管理，通過先進的科學(xué)化管理手段，才能真正的改善企業(yè)醫(yī)療保險財務(wù)管理制度。加強對財務(wù)管理部門的監(jiān)督作用，對財務(wù)管理人員進行專業(yè)化的培訓(xùn)，采用先進的電算化管理方式，根據(jù)實際建立合理的約束激勵機制。企業(yè)負責人要加強對醫(yī)療保險財務(wù)管理的重視態(tài)度，從根本上帶動醫(yī)療保險財務(wù)管理水平的提高。只有完善的制度才能夠提高醫(yī)療保險財務(wù)管理的治理和效率。
參考文獻：
第2篇：保險企業(yè)管理制度范文
關(guān)鍵詞：保險;福利;企業(yè)管理
一、引言
保險在企業(yè)管理制度中屬于一項基礎(chǔ)的福利制度，是對企業(yè)管理制度的人性化補充。就企業(yè)員工而言，完善的保險福利制度能夠為員工提供多項社會保障，提升員工的歸屬感，有助于提升員工的工作熱情，促使其能夠在實際工作中發(fā)揮更大的價值；就企業(yè)而言，完善的保險福利制度有助于保留人才，控制人員流動率，同時也能夠在一定程度上控制經(jīng)營與生產(chǎn)過程中可能遇到的基于人員問題的風(fēng)險。也就是說，一個完善的保險福利制度，無論對員工還是對企業(yè)整體經(jīng)營都具有著深遠的影響，需要引起企業(yè)管理者的關(guān)注，將保險福利納入到企業(yè)管理制度的重要環(huán)節(jié)中。
二、福利保險管理的要求
福利保險是一種以非現(xiàn)金形式為企業(yè)內(nèi)員工提供的經(jīng)濟酬償，其核心價值是體現(xiàn)企業(yè)作為一個團隊應(yīng)該具有的溫暖，以此提升員工對企業(yè)的向心力。福利保險管理過程中的具體要求包括以下幾個方面：第一，需要與崗位員工的業(yè)績貢獻進行掛鉤。通用性質(zhì)的福利保險會弱化激勵效果，進而間接的降低企業(yè)的市場競爭力。第二，嚴格控制發(fā)放量。本著以合理有效的原則制定福利保險管理制度，企業(yè)畢竟不是家庭，沒有責任全面的保障所有員工的各項事宜。第三，差別對待。差別對待主要是體現(xiàn)不同崗位或不同個人對企業(yè)貢獻的差異性，更為凸顯福利保險的激勵性。第四，確保公開度。福利保險的審核與發(fā)放都需要確保一定的透明度，不能夠過于隨意，需要避免將此項福利變成某個崗位的規(guī)定收入，導(dǎo)致其失去激勵性。
三、企業(yè)福利保險管理特征
1.管理綜合性較強。福利保險是一項較為綜合性的管理內(nèi)容，社會管理保障主要受到管理的對象與內(nèi)容的影響。企業(yè)管理過程中涉及到的管理對象較多，包括企業(yè)內(nèi)部所有員工甚至還包括社會上的勞動者。正常情況下，企業(yè)內(nèi)部會具有著較為廣泛的福利管理內(nèi)容，包括失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育、養(yǎng)老保險等，同時還包括了企業(yè)內(nèi)部的福利津貼、保險規(guī)劃、員工服務(wù)等，所有項目都是社會福利管理中的主要內(nèi)容。2.專業(yè)性較強。企業(yè)管理中的社會福利管理的專業(yè)性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，企業(yè)管理中的社會福利實際上是一種資本運作體系，在對福利資金進行指出與存儲等管理過程中，需要具有獨立的體系。第二，需要認識到福利管理與專技術(shù)知識之間具有密切的聯(lián)系。第三，福利管理需要有大量的技術(shù)裝備做支持。第四，福利管理需要有一個具有專業(yè)技術(shù)工作人員的隊伍。3.管理性質(zhì)具有特殊性。福利管理就一個企業(yè)而言，其目的在于為企業(yè)內(nèi)部員工提供良好的生產(chǎn)與生活環(huán)境，在企業(yè)內(nèi)部員工發(fā)生疾病或失業(yè)等過程中，能夠及時給予社會支持?；诖耍＠芾砭邆淞艘欢ǖ姆?wù)性質(zhì)，其服務(wù)質(zhì)量如何將會直接影響到福利管理的質(zhì)量，同時也是福利效率的客觀反映。
四、保險與福利在企業(yè)管理中的成效
1.有助于降低企業(yè)經(jīng)營與生產(chǎn)風(fēng)險。保險是人力資源管理中的一個重要手段也是對各種風(fēng)險進行控制的有利保障。在企業(yè)內(nèi)部實施福利保險管理不僅僅是為了保障企業(yè)內(nèi)部員工的利益，同時也是一種對企業(yè)風(fēng)險進行控制的手段。就這一點來看，企業(yè)按相關(guān)規(guī)定為員工繳納社會保險，一旦員工發(fā)生意外或因公受傷等眾多意外情況發(fā)生，只要在保險受理的范圍內(nèi)，保險公司或勞動部門就會承擔理賠兌付，既保障了員工的合法權(quán)益，同時也規(guī)避了企業(yè)在經(jīng)濟活動中的風(fēng)險?；诖?，可以認為福利保險對降低企業(yè)經(jīng)營與生產(chǎn)中所遇到的風(fēng)險具有重要意義。若企業(yè)內(nèi)部沒有一個可靠的社會保險員工制度，在員工工作過程中出現(xiàn)事故后，企業(yè)則需要單方面承擔所有經(jīng)濟損失。例如，某私營中小企業(yè)，基于控制企業(yè)經(jīng)營成本考慮，企業(yè)管理者也就是企業(yè)法人并沒有在企業(yè)內(nèi)部制定一個合理的福利保險員工制度，對企業(yè)內(nèi)部員工并沒有提供保險福利保障，在生產(chǎn)過程中，一名員工由于機械故障導(dǎo)致其深受重傷，其責任自然歸于企業(yè)，企業(yè)需要承擔該名員工的所有治療費用以及誤工費用等，其金額高達70萬，對一個中小企業(yè)而言，70萬已經(jīng)是一個會影響到企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的金額，在支付巨額賠償金后，企業(yè)的流動資金已經(jīng)所剩無幾，后續(xù)項目以及正在開展的項目沒有資金注入，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營陷入到困局。就此實際案例的發(fā)生能夠看出，福利保險不僅僅關(guān)乎到員工的自身利益，同時對企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營也是一項有利保障措施。2.有助于激發(fā)員工積極性。企業(yè)福利保險中常規(guī)包括五個保險內(nèi)容，包括工傷保險、生育保險、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險。這五項保險內(nèi)容與員工的基礎(chǔ)生活保障具有重要關(guān)系，也就是說員工在發(fā)生意外事故、疾病、失業(yè)、生育等情況時都能夠依法得到應(yīng)有的基礎(chǔ)保障。企業(yè)為員工提供這種與生活平穩(wěn)度息息相關(guān)的福利保險，能夠充分的顯示企業(yè)對員工的關(guān)愛，進而得到員工發(fā)自內(nèi)心的對企業(yè)的認可，提升對企業(yè)的向心力。另外，在各項福利制度得到保障后，員工也會將自己的發(fā)展與企業(yè)的發(fā)展相互聯(lián)系起來，均能夠充分認識到，只有企業(yè)的健康發(fā)展得到保障，自身的各項社會保障才能夠得以實現(xiàn)。為此，也進一步增加了員工的歸屬感，提升主人意識，成為一個企業(yè)人，為企業(yè)的發(fā)展貢獻更高價值的力量。總結(jié)而言，企業(yè)為員工提供一份社會基礎(chǔ)保障，雖然增加了企業(yè)的一部分成本投入，但是有助于提升員工對企業(yè)的認同感以及對企業(yè)的向心力，從而提升企業(yè)的生產(chǎn)力以及整體經(jīng)營效率，進一步提升了企業(yè)的市場競爭力，這對于實現(xiàn)企業(yè)的長久穩(wěn)定發(fā)展是十分必要的。3.有助于企業(yè)保留人才。就中小企業(yè)而言，是國內(nèi)經(jīng)濟市場中的重要構(gòu)成部分，為國家經(jīng)濟的發(fā)展做出了重要貢獻，但是，在經(jīng)濟市場中，中小企業(yè)與大型企業(yè)或國有企業(yè)進行對比，在品牌、資金、人才等優(yōu)勢上均有較大的差距，競爭優(yōu)勢較為薄弱。基于此，多數(shù)中小企業(yè)或民營企業(yè)為在最大限度上控制人員成本投入，不愿意為員工較大保險，極大的降低了員工的安全感與歸屬感，導(dǎo)致人員流動率的增大，為企業(yè)的發(fā)展形成阻礙。中小企業(yè)依靠勞動力獲取到經(jīng)濟效益，但由于不愿意繳納社會保險導(dǎo)致員工頻繁流動，反而增加了人力資源成本的投入，形成了一種惡性循環(huán)，不僅沒有做到成本的控制，反而弱化了企業(yè)的生產(chǎn)力優(yōu)勢。針對此，在企業(yè)內(nèi)部合理的進行福利保險管理，為員工提供合理的社會保險福利，對企業(yè)人力資源管理具有著極大的意義，有助于控制人員的流動性，維持企業(yè)的穩(wěn)定性，從而促使企業(yè)能夠更為健康的發(fā)展。
五、結(jié)語
勞動力是任何一個企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展過程中都不能夠脫離的要素，對企業(yè)的健康以及長遠發(fā)展具有重要影響，而一個有效的人力資源管理是提升人員優(yōu)勢的有效途徑。保險與福利是企業(yè)管理中的一個重要內(nèi)容，直接影響到員工的切身利益，有利于提升員工對企業(yè)的向心力、提升員工的工作積極性；在企業(yè)管理方面，可降低企業(yè)經(jīng)營與生產(chǎn)環(huán)節(jié)可能面臨的風(fēng)險。為此，基于何種角度考慮都應(yīng)該不斷強化企業(yè)內(nèi)部的福利保險管理。
參考文獻：
[1]常偉.如何充分發(fā)揮養(yǎng)老保險基金在企業(yè)管理中的作用[J].東方企業(yè)文化，2015，02(21):377.
[2]李寶云.芻議社會保險在現(xiàn)代企業(yè)人力資源管理中的作用[J].經(jīng)營管理者，2015，06(29):170.
[3]劉春培.探究保險與福利在企業(yè)管理中的成效[J].現(xiàn)代商業(yè)，2015，04(24):226-227.
[4]李巧娟.試論國有企業(yè)養(yǎng)老保險在企業(yè)管理中的作用[J].經(jīng)濟師，2014，08(04):239-240.
第3篇：保險企業(yè)管理制度范文
（一）目前原木進口的形式據(jù)統(tǒng)計
中國林地面積1.75億公頃，居世界第五位，但是人均林地面積遠遠低于世界平均水平，是木材缺乏的國家，為了解決國內(nèi)林業(yè)商品材料供給的缺口，國家林業(yè)局提出了“林業(yè)產(chǎn)業(yè)振興規(guī)劃”和“大力鼓勵走出去”，主要任務(wù)是加強國際投資合作，有效利用境外森林資源，這位我們的發(fā)展提供了廣闊的空間。目前，中國已經(jīng)超越了日本成為了世界第二大經(jīng)濟體，但是面臨房地產(chǎn)過熱的問題，中國政府已經(jīng)采取多項措施來應(yīng)對所擔心的房地產(chǎn)泡沫。眾多措施在遏制房地產(chǎn)開發(fā)活動的同時，將對中國木材需求造成不利影響。然而，中國國民財富不斷增加并且具有較高的購買能力，仍然可以為持續(xù)的房地產(chǎn)業(yè)木材需求提供相對穩(wěn)定的基礎(chǔ)。在國外，中國市場需求旺盛，中國市場將是未來全球木材行業(yè)發(fā)展的核心市場，世界各主要地區(qū)的商品木材供求基本平衡，只有亞洲存在較大需求缺口，而中國的供需缺口巨大，進口一直高速增長，中國人均進口木材0.03立方米，美國人均進口0.2立方米，是咱們中國的7倍。其中中國進口原木占世界原木出口的25%，居第一位，進口鋸材占世界出口的5.9%，居第三位，雖然當前的經(jīng)濟危機對中國木材產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生了較大的負面影響，但是長期趨勢來看，中國的木材消費量仍將繼續(xù)穩(wěn)定增長。
我們公司是一家致力于“三農(nóng)”的貿(mào)易型國企，公司規(guī)模不大，70人，但是我們有充足的資金流轉(zhuǎn)空間，主要經(jīng)營原木，羊毛國際進口，提供在國內(nèi)銷售，我所領(lǐng)導(dǎo)的輕紡部，是一支精簡的，具有凝聚力，團結(jié)向上的隊伍，整個部門只有6人，我作為整個部門的經(jīng)理，是整個部門的大腦，帶領(lǐng)這5位下屬積極響應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)指標開展工作，5個員工每個人全力開拓自己的營銷市場，擁有自己的固定客戶群，互相體諒，互幫互助，例如誰有出差，或有不得不處理的私事時，大家都能通過溝通，互相頂替，完成全套業(yè)務(wù)流程，保證工作質(zhì)量?，F(xiàn)在已經(jīng)形成了一個可持續(xù)作戰(zhàn)能打硬仗的成熟的隊伍。
（二）采取的主要工作措施
1、做好市場調(diào)研工作
在接手原木進口業(yè)務(wù)之前，我們其實進行了大量的市場調(diào)研工作，而且因為長年進口羊毛并銷售，擁有了操作原木進口的實力，有著深厚的經(jīng)驗儲備，并合理、珍惜的運用積累下來的經(jīng)驗，為公司為自己搭建的平臺，提供充足資金來完成利潤最大化。兩個業(yè)務(wù)其實是相輔相承的，缺一不可的。具體的調(diào)研工作如下：
眾所周知，我國木材供給由國內(nèi)生產(chǎn)和進口兩部分組成，我國人口眾多，同時也是一個消費大國，今年來，人口膨脹，經(jīng)濟增長和人民生活水平的提高，客觀上推動了木材需求的快速增長，但是我國可才森林資源有限，價值限額采伐和天然林保護工程的事實，導(dǎo)致原木進口的進入門檻高：（1）投資金額大，我們主要的進口對象是:剛果布，剛果金，巴布亞新幾內(nèi)亞原木和加蓬板材等，2008年世界性經(jīng)融危機的波及和影響，使原木行業(yè)遭遇波折，然后經(jīng)過了2009年的休整，再次重整旗鼓，并一發(fā)沖高，到今年一季度，進口木材總量仍然在快速增幅，今年1~6月以來，原木和鋸材這兩種產(chǎn)品的進口與去年同期相比，仍然顯示明顯的提升。由此更是印證了這一上升趨勢的連續(xù)性。這半年來我國原木和鋸材進口形勢的向上、向好變化其主要特點就是：原木進口數(shù)量增加了兩成多;進口價值金額更是快速提升了三成以上。與此同時，鋸材進口數(shù)量更是急劇增加，幅度達到五成以上;進口價值金額提升幅度居高至61.63%;單價水平增長幅度為2.84%。其共同點是，無論是針葉原木或是闊葉原木，也不管是針葉鋸材或是闊葉鋸材，單價水平無一例外出現(xiàn)不同幅度的上漲，而且本國的出口關(guān)關(guān)稅率一再的被調(diào)整，加之物流價格也在上調(diào)，導(dǎo)致我們必須投入大量資金。（2）政策限制多，不止在我國，在全球大部分國家為了保護本國木材資源，積極發(fā)展木材加工業(yè)，無一不采取盡量限制甚至禁止原木出口的政策。今后木材進口鋸材所占比重越來越大的趨勢將愈加明顯。事實上現(xiàn)在世界上一些發(fā)達國家如美國、英國和法國等，普遍以進口鋸材為主，原木進口比例已經(jīng)越來越低了。（3）森林管理與采伐經(jīng)驗要求高，采伐是個要求精益的環(huán)節(jié)，主要分為主伐，擇伐和漸伐，每一項都是根據(jù)林木的自身條件而定，所以相應(yīng)的對采伐的經(jīng)驗要求就高了（4）雖然公司有了初步的原木貿(mào)易基礎(chǔ)，但在分銷渠道建設(shè)和物流建設(shè)上面臨更多挑戰(zhàn)。我們正處于成長階段，沒有足夠的商。沒有形成自己專門的物流團隊，增加了公司的花銷。做好這些市場調(diào)研之后，我們擁有了大量的信心，針對上面提到的弊端開展工作，我們計劃頭兩個月是以進口為起步的，“以銷定購”最大程度的降低風(fēng)險來熟悉這個行業(yè)的各個環(huán)節(jié)，在這段時間里，熟悉行業(yè)規(guī)則，累積人脈關(guān)系，挖潛更大的有價值的客戶，內(nèi)部同時完善自己部門的操作流程，建設(shè)更加完美風(fēng)險管控體現(xiàn)。在業(yè)務(wù)做的非常成熟后，我們就開始涉足深入市場，分析研究自主的選擇進貨品種，創(chuàng)建出自己的營銷網(wǎng)絡(luò)，擴大營銷規(guī)
模。希望能因為我們的努力，市場認可度的提高，項目越做越大越做越順。
2、抓營銷渠道，全面提高規(guī)范經(jīng)營水平
1、拓展原木采購和銷售渠道
盡管原木貿(mào)易毛利率低，業(yè)務(wù)模式缺乏競爭力，但是在2012年，我公司將面對困難迎面而上，利用現(xiàn)有的市場地位，抓住客戶需求，發(fā)揮資源控制優(yōu)勢，將“拓展原木采購和銷售渠道”作為2012年重要的經(jīng)營戰(zhàn)略。2010年跟2014年業(yè)績的比較結(jié)果，讓我們更看到了希望
根據(jù)對市場目前情況的分析，我們部門將主要可能存在的風(fēng)險加以分析：1、林業(yè)政策的變化，我們應(yīng)密切關(guān)注，提前應(yīng)對政策變化，投保投資信用保障等，2、市場的波動風(fēng)險，積極發(fā)揮市場領(lǐng)先地位帶來的影響力，主動應(yīng)對市場波動，加強客戶管理，保持需求穩(wěn)定，3、分銷業(yè)務(wù)償付風(fēng)險，我們應(yīng)晚上交易流程設(shè)計，加強資金風(fēng)險管理；投保相關(guān)保險，4、分銷網(wǎng)絡(luò)能力不足，造成滯銷積壓，增設(shè)和完善分銷平臺；加強與下游企業(yè)合作。5、加強對國際金融匯率的把控，貿(mào)易順差創(chuàng)新高等因素推動了人民幣短期走高，人民幣升值有助于抑制通脹，也可能意味著匯率工具將在貨幣政策調(diào)控中發(fā)揮更多作用。升值利于抑制通脹，人民幣升值短期看主要受貿(mào)易數(shù)據(jù)影響。7月我國出口1751.3億美元，創(chuàng)下歷史新高，貿(mào)易順差達314.84億美元。有外匯市場交易員表示，外貿(mào)順差創(chuàng)出新高，外匯市場結(jié)匯盤活躍，加之市場預(yù)期美元長期走貶推動美元賣盤源源不斷，加大了市場力量推動人民幣升值的壓力。在全球金融市場動蕩的情況下，國際投資者自顧不暇，避免了套利投機性資本的干擾。央行年中分支行行長座談會議明確指出，要綜合運用利率、匯率、公開市場操作、存款準備金率和宏觀審慎管理等工具組合，我們要隨時明確匯率變化，來調(diào)整公司的情況。6、加強對經(jīng)濟風(fēng)險的管控，控制環(huán)境：包括發(fā)展戰(zhàn)略，審計委員會，誠信原則和道德價值觀等企業(yè)文化建設(shè)、職責要求的界定等組織結(jié)構(gòu)安排，責任的分配與授權(quán)，人力資源，社會責任；風(fēng)險評估：包括對企業(yè)總目標，經(jīng)營目標，風(fēng)險分析，應(yīng)變能力的預(yù)估；內(nèi)部控制活動：內(nèi)容包括審批，授權(quán)，核查，協(xié)調(diào)，經(jīng)營業(yè)績審查，財產(chǎn)保全和責任劃分等，控制活動還包括一系列政策及相關(guān)實施程序，以及預(yù)防控制，檢查控制和糾正控制等管控方法，信息和交流：包括持續(xù)監(jiān)督，轉(zhuǎn)向監(jiān)督，轉(zhuǎn)型評估，重要事項報告，監(jiān)督管理：包括持續(xù)監(jiān)督，轉(zhuǎn)型評估，重要事項的報告等。抓住這些重點，我們會將內(nèi)控的機制與企業(yè)戰(zhàn)略，計劃等相結(jié)合，切實提高企業(yè)的整體運營效率，把內(nèi)部控制的關(guān)鍵點轉(zhuǎn)移并落實到日常管理信息系統(tǒng)中，有效規(guī)避認為導(dǎo)致的失控行為發(fā)生。7，此外，還包括風(fēng)險管控，我們員工自身要加強對現(xiàn)金流的把控，貨物的無權(quán)把控，不擠壓貨物加速回籠資金等，8、多多開展增進員工友情的活動，培訓(xùn)活動，以加強內(nèi)部團隊建設(shè)，團隊精神等增強員工凝聚力，提高員工素質(zhì)水平。
（三）建設(shè)扎實的管理體系
作為新建項目在借鑒學(xué)習(xí)其他企業(yè)先進的管理制度時，要巧學(xué)活用，但絕不等同于生搬硬套的拿來主義。我們要圍繞自身的實際，學(xué)習(xí)同行同業(yè)先進企業(yè)的管理新理念，作為經(jīng)理要大膽地解放思想，追求管理創(chuàng)新，徹底摒棄陳舊的管理觀念，將所學(xué)到的、借到的科學(xué)管理理念、方法來統(tǒng)一企業(yè)員工的認識，使全體員工的思想觀念、工作作風(fēng)合乎自身企業(yè)發(fā)展前進的要求，主動參與管理、配合支持管理。
2、結(jié)合自身，不斷總結(jié)
任何事物的先進與落后與否，都是相對的不是絕對的，應(yīng)當清晰的認識到，其他企業(yè)管理中最好的東西，放在本企業(yè)中運用并不一定是最好的，要樹立管理中的自信“適合自己的才是最好的”。因此，我們在新建企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理初期，就應(yīng)當結(jié)合自身實際和需要，在管理工作實踐中，不怕困難，不怕挫折，認真審視自己管理工作中的不足和問題，并不斷總結(jié)、完善、修正和提升管理工作水平，以建立健全真正意義上的科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)管理制度。
3、循序漸進，不能急于求成
新建企業(yè)的管理制度在管理工作過程中一般是沿著從無到有，從簡單到復(fù)雜，從困難到容易的順序進行的，所以循序漸進原則也是管理規(guī)律的反映。貫徹循序漸進的管理原則，要求做到：一是管理制度設(shè)計者要按照管理的系統(tǒng)工程進行編制，不能想當然的讓制度缺失和出現(xiàn)空檔；二是管理者要從企業(yè)管理的實際臺階出發(fā)，由低向高，由簡到繁，通過日積月累，逐步提高管理制度的針對性和實效性；三是管理制度要貫徹到企業(yè)各項工作的每一個環(huán)節(jié)中去，如行政管理制度、人力資源管理制度、安全生產(chǎn)管理制度、財務(wù)制度等，做到現(xiàn)代企業(yè)管理中責、權(quán)、利的有效結(jié)合。
4、公司自身特色管理道路
正確評估，審視自身，走企業(yè)自身特色的管理道路。常言說得好：“走自己的路讓別人說”，企業(yè)管理也是如此，沒有絕對的模式，但有相同的框架，長松咨詢的專家認為，要形成自我特色的企業(yè)管理制度，一是要對制度有效宣傳，得到員工的普遍認同，才不致于成為空中樓閣，才有可能得到貫徹和執(zhí)行；二是對制度執(zhí)行過程中不斷出現(xiàn)的問題和困難，應(yīng)當有一個正確的認識和評估，既不附合，也不盲從；既不驕傲自大，也不悲觀消極，以科學(xué)的客觀公正的態(tài)度對待它；三是對制度進行適時修改和完善。舊的管理觀念一旦進入管理者的潛意識，就容易根深蒂固，一時無法清理干凈，所以，因地制宜的適時進行修改和完善制度是一個正常的過程，需要管理者有足夠的勇氣去自我調(diào)整或自我否定。
5、公司管理制度強調(diào)針對性和實效性
第4篇：保險企業(yè)管理制度范文
鑒于水利施工企業(yè)的經(jīng)營特點，結(jié)合《施工企業(yè)會計制度》規(guī)定，水利施工企業(yè)在成本核算時，一般按照項目歸集各個項目所發(fā)生的費用，項目下設(shè)一級會計科目工程施工，工程成本再下設(shè)二級科目合同成本和合同毛利兩個科目，合同成本下設(shè)三級科目人工費、材料費、機械使用費、其它直接費、間接費五個科目，間接費可根據(jù)實際情況再列明細科目歸集。人工費核算與工程項目有關(guān)的人員工資，材料費根據(jù)項目領(lǐng)用材料料單及發(fā)票歸集，機械使用費一般歸集施工用挖機、吊車等大型設(shè)備的開支，其他直接費包括與項目有關(guān)的設(shè)計和技術(shù)援助費用、檢驗試驗費、施工現(xiàn)場的二次二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費，工程定位復(fù)測飛，工程場地清理費，臨時設(shè)施攤銷費、水電費等等。間接費是企業(yè)下屬各施工單位為組織和管理生產(chǎn)活動所發(fā)生的費用，包括施工生產(chǎn)單位管理人員工資、獎金、職工的福利、勞動保護費、安全費、固定資產(chǎn)折舊及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、辦公費、財產(chǎn)保險費、工程保修費、排污費等。
二、山西省水利行業(yè)在成本核算過程中存在的缺陷
由于施工項目多而且分散，并且一個單位只有一套帳，必然導(dǎo)致的結(jié)果就是報賬管理，報賬管理的結(jié)果就是使得會計核算脫離了會計管理和控制的范疇，會計核算人員不能非常清晰明了的了解各個項目開支的來龍去脈，再加上各項目人員一般均為臨時組建，指派的出納業(yè)務(wù)水平層次不齊，對財務(wù)手續(xù)不熟悉，對資金來源不清楚等等現(xiàn)象，致使會計人員在做賬時賬目混亂，與實際不符，成本核算失真等等。報賬不及時，由于項目分散，山西的水利施工項目大多是野外施工，現(xiàn)實條件做不到各項目在每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生之后，就立即報賬，或者由于其他一些管理方面的原因，造成水利施工企業(yè)會計核算的滯后，不能真實及時的反應(yīng)各項目的完工進度和各項成本支出，使會計成本核算失其去固有的會計功能。企業(yè)管理制度不完善，會計管理人員起不到事前預(yù)算，事中控制，事后分析的作用，他們的任務(wù)只局限于盡量的去規(guī)范財務(wù)賬務(wù)處理，如果有合法的財務(wù)手續(xù)就下賬，不會從財務(wù)管理者的角度去判斷某筆業(yè)務(wù)是否確實存在，并且已經(jīng)發(fā)生，某項目已完工，它的利潤是否達到預(yù)算目標，并且去分析造成這一利潤的影響因素有什么等等。
三、解決方案
第5篇：保險企業(yè)管理制度范文
一、倫理規(guī)范與企業(yè)文化
企業(yè)文化是被組織成員廣泛認同、普遍接受的價值觀念、思維方式和行為準則等群體意識的總稱。企業(yè)通過培養(yǎng)、塑造這種文化，來影響成員的工作態(tài)度和引導(dǎo)工作中的行為方式，從而實現(xiàn)預(yù)期目標。從最能體現(xiàn)組織文化特征的核心內(nèi)容來看，組織文化包括組織價值觀、組織精神、倫理規(guī)范以及組織素養(yǎng)。其中，倫理規(guī)范是從道德意義上考慮的、由社會向人們提出并應(yīng)當遵守的行為準則。這種倫理規(guī)范既體現(xiàn)企業(yè)自下而上環(huán)境中社會文化的一般性要求，又體現(xiàn)著本企業(yè)各項管理的特殊需求。由此可見，以道德規(guī)范為內(nèi)容與基礎(chǔ)的員工倫理文化行為準則是傳統(tǒng)的企業(yè)文化管理一種補充、完善和發(fā)展，正是如此，使企業(yè)的價值觀融入了新的文化力量。
二、保險類型企業(yè)文化特點
區(qū)別于企業(yè)文化，保險類型企業(yè)文化具有自身獨特的特點，本質(zhì)是以保險公司發(fā)展戰(zhàn)略為基礎(chǔ)，通過保險業(yè)長期經(jīng)營過程積累發(fā)展，形成的一種保險行業(yè)成員所共同擁有和遵守的行業(yè)價值觀、行業(yè)規(guī)范、行業(yè)精神和行業(yè)行為習(xí)慣。按照核心內(nèi)涵，保險類型企業(yè)文化可分為價值理念層、行業(yè)制度層和行業(yè)行為層。通過價值理念層，能夠充分體現(xiàn)保險行業(yè)的價值傾向和意識思維，這種文化是在長期的保險企業(yè)經(jīng)營活動中逐漸形成和沉淀發(fā)展的。而行業(yè)制度層是根據(jù)保險企業(yè)的經(jīng)營方針、模式、機制等形成制度規(guī)范，從理念層的意識形態(tài)進行了實際的約束和激勵。作為保險文化的第三層次，行業(yè)行為層是屬于一種規(guī)范引導(dǎo)，能夠使從業(yè)人員對自身的行為、形象、服務(wù)進行統(tǒng)一規(guī)范的過程。保險類型企業(yè)文化會引導(dǎo)行業(yè)成員自覺地作出符合企業(yè)價值觀的行為選擇，特定的價值觀念會激勵行業(yè)成員在特定的行業(yè)環(huán)境中表現(xiàn)出符合企業(yè)需要的行為；受同一價值觀念的影響，保險行業(yè)成員在不同時空的行為準則必然會取向協(xié)調(diào)一致。具有這些功能的保險文化體現(xiàn)出以下特征：
三、基于倫理規(guī)范的保險類型企業(yè)文化構(gòu)建
（一）構(gòu)建制度文化，實現(xiàn)保險類型企業(yè)文化硬性規(guī)范
制度文化本質(zhì)是企業(yè)文化的物質(zhì)形式，又蘊含著倫理規(guī)范的精神內(nèi)涵，對保險類型企業(yè)文化建設(shè)具有重要的作用和意義。通過制度文化的構(gòu)建，能夠?qū)崿F(xiàn)完善的公司治理和管理制度，保險類型公司在企業(yè)發(fā)展過度階段，容易出現(xiàn)對人不對事、規(guī)范性有所欠缺等現(xiàn)象。對于此，就要用制度立司，用制度管人。利用現(xiàn)代企業(yè)管理制度不斷完善保險類型的金融機構(gòu)，以制度選擇人、培養(yǎng)人、激勵人和考核人，保證實現(xiàn)保險企業(yè)科學(xué)合理的人事管理。
（二）構(gòu)建責任文化，提高保險類型企業(yè)文化社會意識
責任文化是企業(yè)文化建設(shè)中的文化根源，社會責任感或企業(yè)責任感也是倫理規(guī)范的核心內(nèi)涵，企業(yè)要想得以長期發(fā)展，責任意識和文化規(guī)范就要貫穿始終。從保險類型企業(yè)的成立到初步發(fā)展過程中，重視培養(yǎng)員工的責任心，利用文化的價值趨向使保險企業(yè)員工形成自覺性規(guī)范行為。例如華泰保險公司的“責任文化”建設(shè)，促使該保險公司較早、較好地完成戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，為其后續(xù)不斷持續(xù)實現(xiàn)承保盈利奠定了基礎(chǔ)。除此之外，還要注意，責任文化并不局限于保險類型企業(yè)內(nèi)部，還要建立起社會責任的大概念。
（三）構(gòu)建品牌文化，打造創(chuàng)優(yōu)型保險類型企業(yè)文化
品牌價值是產(chǎn)品本質(zhì)性的體現(xiàn)，能夠從根本上提升企業(yè)的核心競爭力。而通過品牌文化的構(gòu)建，充分的體現(xiàn)出企業(yè)文化長期策略，為企業(yè)發(fā)展實踐提供新的生產(chǎn)力。在保險類型企業(yè)文化建設(shè)中，打造屬于各個保險企業(yè)的品牌文化，形成獨特的價值服務(wù)和產(chǎn)品，通過深刻的社會影響力實現(xiàn)創(chuàng)優(yōu)型企業(yè)文化。例如大地保險公司，堅持“質(zhì)量效益型”作為公司的品牌，實現(xiàn)了公司的戰(zhàn)略和文化，更占有了越來越多的市場產(chǎn)品份額，極大的有利于擴大自身發(fā)展的規(guī)模。通過品牌文化的構(gòu)建，不僅能夠帶來社會及消費群體的認同，還能從另一個層次方面引導(dǎo)企業(yè)成員走向更高水平的合作，創(chuàng)造優(yōu)質(zhì)型的企業(yè)文化品質(zhì)。
（四）構(gòu)建合規(guī)文化，建立保險類型企業(yè)文化制度體系
關(guān)于保險業(yè)如何規(guī)避風(fēng)險管理，國際上認為要按照風(fēng)險衍生出來的根源進行規(guī)避，為了避免保險企業(yè)管理者和基層員工出現(xiàn)道德和職業(yè)風(fēng)險，合理的及時的合規(guī)文化能夠完善企業(yè)文化管理制度。簡而言之，合規(guī)文化是“合乎規(guī)章制度的企業(yè)文化建設(shè)”，屬于保險業(yè)文化的一部分。按照合規(guī)文化策略，要求保險類型企業(yè)進行合規(guī)管理、合規(guī)風(fēng)險、合規(guī)理念、合規(guī)價值和合規(guī)機制，最終形成保險類型企業(yè)文化制度體系。例如眾所周知的新華保險公司，秉持“合規(guī)創(chuàng)造價值”的理念，將合規(guī)經(jīng)營作為企業(yè)發(fā)展前提，以風(fēng)險管理和控制作為企業(yè)文化保障。良好的合規(guī)文化促進了新華保險的戰(zhàn)略發(fā)展，更是對整個企業(yè)文化的建設(shè)起到了積極促進作用。
作者:陸怡君 單位:吉林工商學(xué)院
參考文獻:
[1]陳傳明，周小虎.管理學(xué)原理（第2版）[M].機械工業(yè)出版社,2015年.
[2]劉涌.泰康人壽的企業(yè)文化優(yōu)化設(shè)計方案研究[D].西北大學(xué),2012.
第6篇：保險企業(yè)管理制度范文
一、加強學(xué)習(xí)，不斷提高素質(zhì)和能力
時至今日已7有余，作為副經(jīng)理，我深感自身肩負的責任重大，因此我在工作和生活別注重加強自身建設(shè)，四是加強政治理論和業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，不斷提高素質(zhì)，對企業(yè)經(jīng)營管理與現(xiàn)場施工知識學(xué)習(xí)的十分熟練，同時積極吸收國際國內(nèi)先進的經(jīng)驗，并運用于日常的管理、施工當中，在他的帶動下，全公司員工都成了四股經(jīng)常學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，不斷更新已有知識的良好風(fēng)氣。二是工作作風(fēng)嚴謹踏實，把求真務(wù)實的作風(fēng)落實到每四項工作、每四個環(huán)節(jié)，深入下屬各單位，熟悉各項業(yè)務(wù)和各個環(huán)節(jié)，扎扎實實做好自己分管的各項工作，自覺遵守規(guī)章，廉潔自律，起到了模范帶頭作用。
二、建立健全規(guī)章制度，規(guī)范公司內(nèi)部管理
作為縣支公司分管業(yè)務(wù)發(fā)展的副經(jīng)理，我主要分管：個險營銷(其中分十年期交和5-9年期交、卡式意外保險)、中介銀行、郵政、信用社的業(yè)務(wù)（包括躉交、期交、小額信用貸款保險），農(nóng)民小額保險的發(fā)展和理賠業(yè)務(wù)。所謂沒有規(guī)矩，不成方圓，為了更好的發(fā)展業(yè)務(wù)，開展工作，我十分注重公司的各種規(guī)章制度建設(shè)，根據(jù)公司的實際情況，并依據(jù)建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度要求，制定了本企業(yè)的規(guī)章管理制度，落實各種崗位責任制，因管設(shè)崗，因崗定人，以責定酬，做到職責明確，獎罰分明，各司其職，各就各位，核理管理層次，實行分級管理，統(tǒng)分結(jié)合的企業(yè)管理模式，使企業(yè)在規(guī)模、產(chǎn)值日益壯大的情況下，始終保持企業(yè)良好的運作狀態(tài)，為企業(yè)的大踏步發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。
三、加強營銷隊伍建設(shè)，充分發(fā)揮職工的積極性創(chuàng)造性
（一）以員工價值考評為主線，積極探索精細化、規(guī)范化管理模式
為充分調(diào)動員工的工作積極性，真正實現(xiàn)多勞多得，我從08年開始試行以績效考評為主要內(nèi)容的員工價值考評，以經(jīng)濟增加值為權(quán)重，制定了科學(xué)、合理的考評體系。后來我根據(jù)網(wǎng)點轉(zhuǎn)型的要求，對原考核體系進行了修改和豐富?？荚u體系分為知識價值、崗位職責、服務(wù)評價、內(nèi)務(wù)管理、銷售業(yè)績五大類，員工可以各取所需，各盡所能，有力地促進了各項業(yè)務(wù)的發(fā)展。
（二）組織好員工業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)
為提高員工素質(zhì)，我認真組織制定全年培訓(xùn)工作計劃，協(xié)調(diào)相關(guān)專業(yè)，確定主講人、審定教案、制作幻燈片，通過對營銷業(yè)務(wù)知識的強化學(xué)習(xí)，開闊了員工業(yè)務(wù)視野，推動了營銷人員學(xué)知識、比干勁氛圍的形成。其次，還在公司內(nèi)部開展了業(yè)務(wù)知識競賽，對競賽優(yōu)勝者除獎勵外，還根據(jù)工作需要，加以重用、提拔，使四批業(yè)務(wù)知識扎實、工作有沖動的年輕人脫穎而出，成為企業(yè)的技術(shù)骨干，為企業(yè)提升競爭能力，優(yōu)化結(jié)構(gòu)起到了十分重要的作用。
四、存在的問題
第7篇：保險企業(yè)管理制度范文
關(guān)鍵詞:非公有制企業(yè);內(nèi)部控制;對策建議
內(nèi)部控制是指在一個單位內(nèi)部,為了保證業(yè)務(wù)活動的有效進行,保護資產(chǎn)的安全和完善,防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與弊端,保證會計資料的真實、完整而制定和實施的政策與程序。內(nèi)部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理水平的重要標志之一,完善非公有制企業(yè)內(nèi)部控制制度,保證會計信息的質(zhì)量,對于完善非公有制企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度,保護投資者的合法權(quán)益、保證資本市場的有效運行有著非常重要的意義。加強和完善非公有制企業(yè)內(nèi)部控制制度,已成為當前理論界和實務(wù)界較為關(guān)注的話題。
一、非公有制企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題
(一)非公有制企業(yè)對內(nèi)部控制重視不夠
目前,以非公有制企業(yè)為主的管理者對內(nèi)部控制制度不夠重視,導(dǎo)致企業(yè)有章不循、執(zhí)法不嚴,控制制度失去了應(yīng)有的剛性和嚴肅性。從實際情況看,一些非公有制企業(yè)內(nèi)部控制范圍限定在管理控制、會計控制和內(nèi)部審計上,對于控制環(huán)境、風(fēng)險評估和信息與溝通如何實施考慮不多。甚至在許多非公有制企業(yè)中,有些人至今都把內(nèi)部控制局限于內(nèi)部會計控制上。當提到內(nèi)部控制時,人們往往誤以為就是內(nèi)部會計控制,或者說這僅是財務(wù)部門的事,與其他部門無關(guān)。有些非公有制企業(yè)認為加強內(nèi)部控制,束縛了自己的手腳,影響辦事效率;甚至有些非公有制企業(yè)認為搞內(nèi)部控制就是對自己人的不信任,容易造成內(nèi)部矛盾等。
(二)非公有制企業(yè)單位內(nèi)部控制制度不健全
很多非公有制企業(yè)建立的內(nèi)部控制存在著內(nèi)容不完整、設(shè)計不合理的問題。有些非公有制企業(yè)只具有基本的內(nèi)部控制操作,還沒有形成一套完整的內(nèi)部控制系統(tǒng),如財務(wù)控制的評價制度尚未建立,經(jīng)濟合同的管理制度不健全等。大多數(shù)非公有制企業(yè)的內(nèi)部控制側(cè)重于事中和事后控制,對經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的事前預(yù)測和控制很少涉及,比較重視對實物的控制,而忽視對行為者的控制。同時,非公有制企業(yè)還沒有形成合理的人力資源管理機制。企業(yè)管理者的產(chǎn)生依然具有很強的行政色彩,這樣產(chǎn)生的管理者習(xí)慣于用行政命令的方式“治理”非公有制企業(yè),而不是管理非公有制企業(yè)。大多數(shù)管理者還不習(xí)慣應(yīng)用現(xiàn)代管理的控制方法,對下屬人員的工作不能實施科學(xué)、有效的監(jiān)督。很多非公有制企業(yè)要么沒有內(nèi)部審計機構(gòu),要么建立的內(nèi)部審計機構(gòu)不能發(fā)揮有效的監(jiān)督作用。還有些非公有制企業(yè)在設(shè)計內(nèi)部控制制度時沒有考慮到自身的規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)等情況,生搬硬套,造成非公有制企業(yè)的內(nèi)部控制不切實際,偏離控制中心。
(三)非公有制企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險意識淡薄
非公有制企業(yè)面臨的外部環(huán)境日益復(fù)雜化,企業(yè)間的競爭日益激烈,經(jīng)營風(fēng)險不斷加大,如何控制與防范風(fēng)險是非公有制企業(yè)能否成功的重要因素之一,非公有制企業(yè)的風(fēng)險評估就是按照公司規(guī)定的經(jīng)營戰(zhàn)略,利用各種風(fēng)險分析技術(shù),找出風(fēng)險點并采取適當?shù)姆椒ń档惋L(fēng)險。非公有制企業(yè)風(fēng)險意識淡薄的現(xiàn)象相當普遍。大部分非公有制企業(yè)沒有一個健全有效的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng),管理層的風(fēng)險意識不足,從制度上缺乏應(yīng)有的風(fēng)險評估,使非公有制企業(yè)時常處于風(fēng)險經(jīng)營的境地。因此,非公有制企業(yè)在應(yīng)對突發(fā)事件方面的能力亟待加強。
二、完善非公有制企業(yè)內(nèi)部控制的對策建議
(一)提高非公有制企業(yè)對內(nèi)部控制的重視程度
落實法律法規(guī),實行非公有制企業(yè)負責人責任制。非公有制企業(yè)負責人必須以戰(zhàn)略的眼光對待內(nèi)部控制,高度重視內(nèi)部控制,帶頭自覺執(zhí)行內(nèi)控措施,積極實施內(nèi)控政策。只有站在戰(zhàn)略的高度重視內(nèi)部控制,借助政府,非公有制企業(yè)才能躍上一個新的臺階。同時要像宣傳新會計準則、新稅法那樣,對內(nèi)部控制進行廣泛宣傳和推介,改變非公有制企業(yè)將內(nèi)部控制看作是一項制度性建設(shè)的錯誤觀念,使非公有制企業(yè)管理層和廣大員工充分認識到內(nèi)部控制是包含企業(yè)經(jīng)營活動各個環(huán)節(jié)的控制過程和活動是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程。只有提高非公有制企業(yè)管理層和員工對內(nèi)部控制的認識和理解,才能形成一個良好的內(nèi)部控制氛圍,促進非公有制企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)和實施。
(二)健全非公有制企業(yè)內(nèi)部控制制度
內(nèi)部控制制度是非公有制企業(yè)管理制度的重要組成部分,非公有制企業(yè)管理制度建設(shè)必然會促進內(nèi)部控制制度的建設(shè)。非公有制企業(yè)應(yīng)在遵循法律法規(guī)的前提下,結(jié)合實際情況,健全內(nèi)部管理制度,制定規(guī)范嚴密的公司章程,設(shè)置科學(xué)高效的管理和監(jiān)督機構(gòu),訂立科學(xué)嚴密的管理制度和操作規(guī)程,使內(nèi)部控制工作有得力的組織和制度保障。組織制度是為防范風(fēng)險、保護投資者的利益,為投資者服務(wù)的,與非公有制企業(yè)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)相對應(yīng),通過建立適當?shù)奈?契約關(guān)系,保證非公有制企業(yè)外部投資人的利益能夠得到本企業(yè)內(nèi)部人的有效保護。管理制度是為管理者服務(wù)的,是幫助管理者完成委托人交給的管理責任,同時證明自己有效履行了受托責任,應(yīng)對開發(fā)、維護和評價內(nèi)部控制制度負責。層次化的內(nèi)部控制體系是通過明確各方關(guān)系人的權(quán)利和責任實現(xiàn)的,使得每個群體或個人的行為都處在他人的監(jiān)督和控制之下,避免出現(xiàn)控制的真空地帶或控制盲點,而使控制流于形式,難收成效。
(三)提高非公有制企業(yè)風(fēng)險管理意識
非公有制企業(yè)的風(fēng)險管理首先要以預(yù)防為主,“防患于未然”,即通過增加、補充或規(guī)范各內(nèi)部控制環(huán)節(jié)來減輕可能面臨的風(fēng)險;其次要建立內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu),對非公有制企業(yè)高風(fēng)險區(qū)域經(jīng)常進行檢查,及時發(fā)現(xiàn)已存在的或潛在風(fēng)險;最后要善于轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險,如購買保險等?？傊?非公有制企業(yè)風(fēng)險管理必須貫穿并滲透于企業(yè)內(nèi)部控制的全過程。為了實現(xiàn)內(nèi)部控制管理的目標,非公有制企業(yè)應(yīng)按照內(nèi)部控制風(fēng)險管理框架的要求,運用風(fēng)險控制的具體方法,對管理活動中的各種風(fēng)險及時識別,對非公有制企業(yè)的內(nèi)部控制進行評價,以便及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷和薄弱環(huán)節(jié),有針對性地提出改進意見和建議,以保證非公有制企業(yè)的管理活動按照預(yù)期的目標進行,從而促進非公有制企業(yè)內(nèi)部控制的進一步加強和完善。
(四)建立適合非公有制企業(yè)的內(nèi)部控制評價機制
完善非公有制企業(yè)經(jīng)理層的運作機制,通過市場競爭把真正具有經(jīng)營管理能力的人才吸引進來,形成一個經(jīng)理人的競爭市場,由市場來選擇經(jīng)營者,充分發(fā)揮市場優(yōu)勝劣汰的競爭機制,避免行政干預(yù)代替公平競爭。加強對經(jīng)營者的制衡約束,通過直接監(jiān)督、間接監(jiān)督和制度約束來完善內(nèi)部控制制度,使非公有制企業(yè)的各項規(guī)章制度和具體的行為準則在合理高效的公司治理結(jié)構(gòu)下有效發(fā)揮作用。內(nèi)部控制還要強調(diào)以人為本的思想,重視情感的交流與溝通,消除管理者與其他員工之間的隔閡。這樣才能構(gòu)筑起強大的非公有制企業(yè)團隊,并充分調(diào)動組織中每一個人的積極性,也只有這樣才能保證控制的效果。非公有制企業(yè)的現(xiàn)狀是管理者與親朋好友掛鉤,從而導(dǎo)致管理者缺乏自我完善和自我提高的動力,因此,管理者知識和能力結(jié)構(gòu)上的缺陷就不可避免。所以,加快管理者的職業(yè)經(jīng)理人步伐,是提高管理者和經(jīng)營者素質(zhì)的必由之路。
第8篇：保險企業(yè)管理制度范文
李景兆畢業(yè)于焦作礦院電氣系，是鶴煤集團眾人公認的儒將。2002年5月，他到世源實業(yè)總公司上任之時，正是公司舉步維艱之際。面對陷入困境的企業(yè)，他以敏銳的洞察力認真調(diào)查分析了企業(yè)滑坡的各種原因，決定走出一條“以廉興企、注重管理”有獨特企業(yè)文化氣息的創(chuàng)業(yè)之路。
他首先以身作則，為自己定下了“六個不”、“三個先”的廉政原則?！傲鶄€不”即當好班長不當家長、凡事通氣不授意、辦事果斷不專斷、愛護職工不庇護、放權(quán)不放任?！叭齻€先”即執(zhí)行制度先管好自己、過民主生活會先對照自己、強化監(jiān)督先約束自己。在他的帶領(lǐng)下，世源實業(yè)公司的干部職工中間民主氣氛濃厚，形成了非常默契的團結(jié)創(chuàng)業(yè)關(guān)系。他注重塑造自己的清廉形象，增加班子工作的透明度，尤其把公司的財務(wù)管理當頭等大事來抓，定期向全體職工公布公司收支情況，就連自己一些細小的辦公用品開支都公布于眾。清正廉潔贏得了干部職工的心，推動了企業(yè)的闊步發(fā)展。2002年以前公司還效益虧損，拖欠工資；2003年經(jīng)營總額已達1524.8萬元，比2002年增長近500萬元，上交國家稅金82.9萬元。職工們說：“這樣的領(lǐng)導(dǎo)我們放心，我們找不出不敬業(yè)愛崗的任何理由！”
世源公司的企業(yè)管理制度與其他一些大企業(yè)確有不同，那一份份內(nèi)容詳盡、條例分明的管理制度確實讓人大開眼界。李景兆是這樣認為的：“積極探索在市場經(jīng)濟條件下的生存發(fā)展之路，全面加強經(jīng)營管理，靠的就是制度，廉政是根基，這一項項制度才是保障?！睋?jù)了解，世源公司各項規(guī)章制度就有50余項，僅2003年就建立關(guān)于安全、生產(chǎn)、經(jīng)營制度等12項，堵住了公司管理的漏洞。公司還組織干部職工認真學(xué)習(xí)，認真落實，使每個職工事事有章可循、處處有法可依、時時受制度約束，做到了用制度管人、用制度辦事。
為提高職工工作的積極性，公司建立了嚴格的考核機制，獎優(yōu)罰劣、獎勤罰懶，大大調(diào)動了職工的工作積極性。職工現(xiàn)在都有了這樣的意識：質(zhì)量和效益是公司的飯碗，也是我們每個人的飯碗，不能自己砸自己的飯碗。
在成本管理上，他既推行科學(xué)的全程成本管理，又有機地將原材料的收購與廉政建設(shè)結(jié)合起來。原材料采購實行貨比三家，做到物美價廉，并推出了原材料價格三聯(lián)會審，即采購員、部門領(lǐng)導(dǎo)和公司領(lǐng)導(dǎo)同時在現(xiàn)場進行監(jiān)督和管理，增強職工責任心，不讓一分錢浪費，不讓一分錢落入私人腰包。
不少職工向記者反映：公司的巨大凝聚力，就在于公司確實把職工的利益放在首要位置。李景兆也常常這樣和班子成員談到：“我們是管理者，也是服務(wù)者，公司里一線職工才是我們的衣食父母，我們必須把職工的利益放在心上?！?/p>
第9篇：保險企業(yè)管理制度范文
軌道交通企業(yè)內(nèi)部控制與盈余管理是建立健全企業(yè)信息控制管理工作的重要內(nèi)容和研究方向。本文首先引出內(nèi)部控制與盈余管理的概念，接著圍繞著軌道交通企業(yè)內(nèi)部控制與盈余管理之間的相互關(guān)系展開討論，最后從企業(yè)內(nèi)部日?？刂婆c盈余管理出發(fā)，提出了完善軌道交通企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)、建立健全風(fēng)險評估系統(tǒng)、建立自我評估體系，強化內(nèi)部控制相關(guān)信息質(zhì)量等建議，進而促進我國軌道交通企業(yè)科學(xué)、健康的發(fā)展。
關(guān)鍵詞：
軌道交通企業(yè)；內(nèi)部控制；盈余管理
一、前言
中國的企業(yè)普遍存在內(nèi)部控制薄弱的問題，缺乏良好的控制各種風(fēng)險。自2001年中國加入WTO，中國企業(yè)普遍面臨更大的競爭壓力和發(fā)展的不確定性。為了解決業(yè)務(wù)問題，從宏觀承受低風(fēng)險的能力。2008年5月22日，財政部，證監(jiān)會，審計署，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會，中國保險監(jiān)督管理委員會等部門聯(lián)合的“內(nèi)部控制標準。”2010年4月26日，又聯(lián)合下發(fā)了“指引企業(yè)內(nèi)部控制”，與此前的“企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范”一起，標志著中國企業(yè)適應(yīng)實際情況，為“國內(nèi)先進國際經(jīng)驗的整合中國企業(yè)系統(tǒng)的控制措施”基本完成。軌道交通是目前我國大城市著重發(fā)展的方向，也是解決城市交通擁擠的關(guān)鍵。雖然我國軌道交通技術(shù)比較成熟，但是企業(yè)財務(wù)管理卻存在很多問題。軌道交通企業(yè)財務(wù)信息失真，利潤操縱任何自然現(xiàn)象常有發(fā)生。因此，明確盈余管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，企業(yè)風(fēng)險控制，是保證軌道交通企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。
二、內(nèi)部控制與盈余管理概念
（一）內(nèi)部控制的概念
“內(nèi)部控制”理論是一種理論由日本著名經(jīng)濟學(xué)家青木昌彥教授在現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)的研究建立缺陷。內(nèi)部控制是一個專業(yè)的管理體系為基礎(chǔ)，防范風(fēng)險，有效監(jiān)管建立過程控制體系，通過全面，關(guān)鍵控制點，并描述在商業(yè)生產(chǎn)過程中的視覺表達形式的過程的目的管理實踐形成的。內(nèi)部控制現(xiàn)在已經(jīng)成為了現(xiàn)代企業(yè)管理制度之一，是內(nèi)部控制和公司管理人員的一個重要機制來實現(xiàn)我們提出的聯(lián)合研究企業(yè)內(nèi)控標準，是提高信息的可靠性，如目標控制操作，實現(xiàn)所希望的效果處理。本身不是目的，而是實現(xiàn)了直銷渠道的目的。還提供了該組織實現(xiàn)安全目標的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制的要素包括以下幾個方面：
1、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境的前提和基礎(chǔ)，為企業(yè)實施內(nèi)部控制一般包括機構(gòu)設(shè)置及職責分工，社會責任，治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)部審計，企業(yè)文化，人力資源政策。
2、風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是企業(yè)系統(tǒng)的分析，及時識別與業(yè)務(wù)活動有關(guān)，以實現(xiàn)內(nèi)部控制目標的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。
3、控制活動?？刂苹顒邮歉鶕?jù)風(fēng)險評估，采用相應(yīng)的控制措施，以控制在寬容度風(fēng)險的業(yè)務(wù)。
4、信息和通信。信息和通信企業(yè)準確，及時地收集，傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，保證了企業(yè)之間和企業(yè)進行有效的溝通以外的信息。
5、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督檢查，包括專項檢查和日常監(jiān)督檢查，以評估為確定及時加以改進內(nèi)部控制缺陷的內(nèi)部控制的有效性。
（二）盈余管理的概念
所謂的盈余管理是符合會計準則的基礎(chǔ)上，企業(yè)管理者，外國企業(yè)會計盈余報告的信息來調(diào)整或控制的企業(yè)行為，從而最大限度地提高企業(yè)人體自身行為帶來的好處。盈余管理在20世紀80年代后期的概念在會計理論的西段引起廣泛關(guān)注，自改革開放以來，盈余管理也慢慢被越來越多的認可和接受在我們的國家，它在測量非常重要的作用會計信息質(zhì)量。成為現(xiàn)代企業(yè)管理制度的基礎(chǔ)上，以評估在中國的業(yè)績和激勵補償。有些公司在短期內(nèi)真正的財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況不反映在經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。因此，管理層通常意味著盈余管理企業(yè)最真實的情況給投資者。
三、軌道交通企業(yè)內(nèi)部控制與盈余管理的關(guān)系
軌道交通企業(yè)的內(nèi)部控制在一定程度上的優(yōu)勢在減少股東和企業(yè)管理層之間的沖突上的分布，為了更好地實施軌道交通企業(yè)系統(tǒng)和戰(zhàn)略，規(guī)范企業(yè)管理?，F(xiàn)實情況是，不當?shù)挠喙芾硪呀?jīng)成為了股東和管理層的利益之間的利益沖突所在的癥結(jié)所在，從而制定適當?shù)膬?nèi)部控制的初始目標是抑制不當盈余管理的方式。內(nèi)部控制的目標是提供信譽，效益和業(yè)務(wù)運作符合財務(wù)信息的程度有關(guān)法律，法規(guī)的有效保護。其中，在財務(wù)信息的可信度方面，在很大程度上，同樣，實現(xiàn)執(zhí)行管理和內(nèi)部控制目標的程度盈余管理的影響被有效抑制盈余管理。
（一）加強內(nèi)部控制有利于抑制盈余管理
軌道交通企業(yè)管理的重點是價值觀，經(jīng)營理念，管理方式，內(nèi)部控制在一定程度上影響了盈余管理與公司財務(wù)信息披露的抑制作用。健全內(nèi)部控制制度并不必然帶來良好的收益管理的效果。部分原因是不論是企業(yè)管理監(jiān)督還是從盈余管理的角度看完整性較差，無論是什么動機，企業(yè)管理者都是自己的利益最大化為根本目的進行盈余管理的。此外，軌道交通企業(yè)管理注重財務(wù)報告和是否禁止不當正確盈余管理的內(nèi)部控制能起到一定的作用。因此，內(nèi)部控制可以降低企業(yè)的不當盈余管理發(fā)生。內(nèi)部控制對盈余管理的抑制作用跟外部因素有很大的關(guān)系，有的軌道交通企業(yè)內(nèi)部控制的挺好，但是由于管理者價值觀、重視程度的問題，沒有好好監(jiān)督內(nèi)控的實施，最終導(dǎo)致盈余管理還是不理想。
（二）抑制盈余管理是內(nèi)部控制的目標
內(nèi)部控制的目標是提供保護的程度遵循企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的可信性和相關(guān)的法律和財務(wù)信息的規(guī)定。盈余管理會造成財務(wù)資料的若干企業(yè)盈余管理的影響，但也實現(xiàn)內(nèi)部控制和鎮(zhèn)壓的目標的實施程度方面的可信度。一個內(nèi)部控制的基本目標是合理保證財務(wù)報告的質(zhì)量。內(nèi)部控制不僅是良好的業(yè)務(wù)可以限制故意操縱信息的外部報告中，也能在一定程度上減少了誤差估計程序以及會計和財務(wù)報告的意外風(fēng)險，有效規(guī)避財務(wù)報告信息和戰(zhàn)略業(yè)務(wù)素質(zhì)固有風(fēng)險。國內(nèi)和國際業(yè)務(wù)經(jīng)驗表明對財務(wù)報告內(nèi)部控制的質(zhì)量有顯著作用。大多數(shù)公司在企業(yè)的內(nèi)部控制自我評價報告的內(nèi)部控制不好的載體，其次是管理公司的內(nèi)部控制，合理性和書面評價有效性的完整性。一般的看法是，在實現(xiàn)內(nèi)部控制目標，確保性能的高度了公司的內(nèi)部控制是公司管理層自愿披露內(nèi)部控制自我評估報告，并得到了積極的獨立董事或監(jiān)事會，或獲得外聘核數(shù)師或保薦人出具無保留的審計意見。這意味著，具有較高的盈余管理狀態(tài)或降低公司財務(wù)報告的質(zhì)量。據(jù)調(diào)查公司治理在國內(nèi)外的地位，財務(wù)報告質(zhì)量的公司相對于較低的金融公司更優(yōu)質(zhì)更愿意披露內(nèi)部控制信息，財務(wù)報告公司的低質(zhì)量在一定程度上是因為缺乏披露內(nèi)部控制信息的能力。此外，財務(wù)控制的記錄，報告和評價的有效性可以提高財務(wù)報告的質(zhì)量，外部用戶可以增加信心的財務(wù)報告。總之，內(nèi)部控制問題密切相關(guān)的盈余管理。因為現(xiàn)代企業(yè)管理制度大多還沒有完全建立起來。在不完善的市場經(jīng)濟的情況下，有很多漏洞在系統(tǒng)中，執(zhí)行力度不夠，而導(dǎo)致利益的擴張或減少使用自己的優(yōu)勢在以各種方式和手段來獲得企業(yè)的控制權(quán)的內(nèi)部人。在“內(nèi)部人控制”，公司將出現(xiàn)通用會計準則，并選擇放棄，為了兼顧各種利益集團為核心，以內(nèi)部人為本，企業(yè)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)目標直接須按既定值取代偏好的“內(nèi)部”的利益。這樣一來，人們會濫用內(nèi)部控制，采取以收益最大化管理，以滿足自己的個人利益。
（三）內(nèi)部控制對盈余管理的抑制依賴信號機制
有效的內(nèi)部控制具有限制軌道交通公司管理層操縱會計盈余的能力。內(nèi)部控制有可能限制程序上的錯誤，估計中的誤差以及盈余管理。良好的內(nèi)部控制被認為是實現(xiàn)高質(zhì)量財務(wù)報告的重要原因之一，內(nèi)部控制效率這一抽象指標要依靠信號顯示機制來實現(xiàn)。根據(jù)信號傳遞理論，信息披露是最重要的信號顯示機制。例如，企業(yè)管理層往往通過一些信號向外傳遞其真實的信息，這是目前顯示內(nèi)部控制效率的主要方式之一。進一步說，內(nèi)部控制信息披露程度反映了內(nèi)部控制的總體水平，高質(zhì)量軌道交通公司的管理層有動機將公司高品質(zhì)的信號（比如好的業(yè)績，較好的內(nèi)控及風(fēng)險防范信息）及時傳遞給股東，高質(zhì)量的內(nèi)部控制信息披露能夠顯示該公司具有良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)與較高的內(nèi)部控制效率。即內(nèi)部控制效率越高的公司，越傾向于披露詳細的內(nèi)部控制信息，而內(nèi)部控制效率低的公司不愿意過多的披露內(nèi)部控制信息。
四、研究結(jié)論
隨著我國軌道交通的飛速發(fā)展，軌道公司的管理水平成為了目前限制我國軌道交通發(fā)展的重要限制因素。而內(nèi)部控制體系的完善是軌道交通公司管理水平的一個重要標志。軌道交通企業(yè)需要建立健全內(nèi)部控制體系，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，抑制不當?shù)挠喙芾?，促進軌道交通企業(yè)的健康發(fā)展。
作者：孔垂玢 單位：鄭州市軌道交通有限公司
參考文獻
[1]張龍平等.內(nèi)部控制鑒證對會計盈余質(zhì)量的影響研究——基于滬市A股公司的經(jīng)驗證據(jù)[J]審計研究,2010(2).
[2]張然,王會娟,許超.披露內(nèi)部控制自我評價與鑒證報告會降低資本成本嗎[J].審計研究,2012(2).
[3]張新月,劉佳.上市公司盈余管理與內(nèi)部控制相關(guān)性理論研究[J].中小企業(yè)管理與科技(上旬刊),2011(9).
[4]高燕.所有權(quán)結(jié)構(gòu)、終極控制人與盈余管理[J].審計研究,2008(6).
[5]申慧慧.環(huán)境不確定性對盈余管理的影響[J].審計研究,2011(1).
[6]陳冬華.論盈余管理實證研究應(yīng)去道德化[J].會計研究,2009(3).
