長期投資資金回收的方式精選(九篇)

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第1篇：長期投資資金回收的方式范文

關(guān)鍵詞：出版業(yè)集團；財務管理

一、我國出版業(yè)財務管理的發(fā)展歷程和現(xiàn)狀

出版業(yè)財務管理是隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展而逐步形成自己的一套管理內(nèi)容和方法體系。建國初期，由于當時是高度集中的計劃經(jīng)濟，無論是理論研究還是實踐探索，發(fā)展都很緩慢。出版業(yè)財務管理工作的重點主要在會計核算方面。財務與會計職能不分，責任不明，進而造成財務工作只重事后的核算和反映，忽視最主要的預測、控制、決策等職能的運用。上世紀末開始至今，我國出版業(yè)體制由傳統(tǒng)計劃體制逐步向市場機制轉(zhuǎn)變，出版社不單是成本控制中心，也是利潤中心；出版社正由傳統(tǒng)機關(guān)事業(yè)單位向現(xiàn)代企業(yè)制度轉(zhuǎn)變。當前社會主義市場經(jīng)濟要求出版業(yè)媒體成為自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束的新聞信息集成者和資本經(jīng)營者。出版業(yè)財務管理的核心內(nèi)容體現(xiàn)在對資金的籌集、投放、回收、分配的全過程進行監(jiān)督與控制，以達到資金使用、市場業(yè)績、企業(yè)效益為最大化之目的。財務管理工作更加側(cè)重于對內(nèi)外部競爭環(huán)境的研究分析以及對出版業(yè)市場投資項目，包括發(fā)行、廣告客戶及對外經(jīng)營的風險、效益預測評價上。所以出版業(yè)財務管理的發(fā)展同其他管理科學的發(fā)展一樣，經(jīng)歷了一個由低到高、由簡單判斷到科學系統(tǒng)分析的過程。

二、實施全面預算管理

出版社應實行全面預算管理，它是公司戰(zhàn)略執(zhí)行的有效工具，能規(guī)范業(yè)務流程，進行事前、事中、事后控制，是績效管理的依據(jù)，是合理配置資源的基礎。出版社應在每年度11-12月編制出次年的各種出版物的成本預算，費用預算、部門預算，及公司的利潤和現(xiàn)金流量總預算。公司嚴格按照預算進行日常財務工作的支付。預算的編制使得日常業(yè)務處理能得到實時控制，加大了財務的監(jiān)控力度，對確保公司整體利潤和現(xiàn)金凈流量任務的完成起了決定性作用。

三、調(diào)整成本結(jié)構(gòu)，實施成本管理

成本管理是出版集團經(jīng)營管理系統(tǒng)中的核心系統(tǒng)，其主要是依循出版業(yè)的經(jīng)營目標，有效調(diào)配資金鏈，合理配置各成本費用，以達控制成本費用和節(jié)約資金資源。依據(jù)成本管理目標，應適當調(diào)整成本結(jié)構(gòu)，有的放矢地分攤成本。合理的成本結(jié)構(gòu)、有效的成本管理策略可以使出版社更好地管理和運作資金，加速資金的周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率。

四、強化財務指標，完善財務風險預警體系

從控制現(xiàn)金流量角度、綜合評價企業(yè)經(jīng)營績效方面完善財務風險預警系統(tǒng)。現(xiàn)金流量的分析，可以觀察到集團的經(jīng)營、投資和財務政策，通過編制高質(zhì)量的現(xiàn)金流量預算表，控制現(xiàn)金流量的異常流動。集團的獲利能力、經(jīng)濟效率和發(fā)展?jié)摿κ墙M成預警系統(tǒng)的主要指標。獲利能力反映了集團資產(chǎn)的獲利水平，經(jīng)濟效率直接體現(xiàn)了集團的經(jīng)營管理水平，發(fā)展?jié)摿δ荏w現(xiàn)集團的銷售增長率和資本保值增值率。各指標從不同層面反映了集團階段性的實際經(jīng)營狀況、實際財務現(xiàn)狀、集團經(jīng)濟活動的變化情況，強化各指標間的相互補充相互協(xié)調(diào)，能及時準確地預知風險征兆，減少財務損失。有效的財務風險預警系統(tǒng)能提醒企業(yè)管理者早做準備或采取對策，及時尋找財務狀況惡化的原因，便于經(jīng)營者制定有效措施，避免財務風險真正發(fā)生。

五、科學合理地籌集運行資金

從財務管理的發(fā)展來看，融資是理財?shù)氖滓h(huán)節(jié)和資金流轉(zhuǎn)的前提。為此出版業(yè)應根據(jù)發(fā)行和廣告客戶及市場經(jīng)營任務目標核定資金需求量，本著利益最大化原則，科學地選擇融資方式，合理確定融資結(jié)構(gòu)。在一定的業(yè)務規(guī)模下，適量的籌資，會提高資金使用效益反之會影響資金正常運動，加大資金成本。集團的負債經(jīng)營會加大其經(jīng)濟效益，但隨著負債比例的上升，債務風險也會逐漸加大。這種情況下，只有通過合理安排產(chǎn)權(quán)資本與負債資本的比例關(guān)系，均衡財務杠桿利益與財務風險比重，使綜合資金成本最低、彈性最大、功能限制最小，才能達到企業(yè)籌資后的最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)。所以在企業(yè)籌資時，集團資產(chǎn)負債的比例、目前的運營狀況、對外債務融資的方法、籌資比例及籌資成本等都是影響最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵因素，只有全面考慮、綜合比較才能達到優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的目標，從而選擇資金成本率最低的籌資方案。

六、因地制宜適度選擇投入資金

出版社投入資金按時間的長短可分為長期投資和短期投資。短期投資主要是流動資產(chǎn)的投資，如主要原輔料、存貨的采購存儲等。通常重點管理的是主要原材料物資的購存。為了減少資金占用，加速資金流轉(zhuǎn)，財務管理人應科學核定流動資產(chǎn)的需求和存儲的情況，綜合平衡采購成本和存儲成本，并運用經(jīng)濟計量等數(shù)學方法找到最佳購存點，從而達到既節(jié)約資金、又滿足正常經(jīng)營需求的目的。長期投資通常稱之為資本性支出，投資數(shù)額大，回收時間長，而且此類支出對出版社的經(jīng)營運行規(guī)模、效率都有深遠的影響。因此，出版業(yè)的財務管理工作應特別重視長期投資決策的分析、內(nèi)容和實施結(jié)果。

七、明確資金回收與分配體系

出版業(yè)運行資金的籌集與投入固然是很重要的方面，但資金的回收與分配同樣是不容忽視的重要問題。從常規(guī)的單循環(huán)經(jīng)營周期來看，資金的籌集與投入決定資金的回收與分配。而從多循環(huán)的角度來看，資金的回收與分配又反過來決定資金的再募集、再投入效益結(jié)果。從目前我國多數(shù)出版業(yè)集團運行現(xiàn)狀看，運行資金短缺是困擾、制約其規(guī)模發(fā)展的主要難題。

第2篇：長期投資資金回收的方式范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；運營效率；資金運營

中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-01

在上世紀90年代初，當西方國家的經(jīng)濟出現(xiàn)了很長一段的低迷期，長時間低速增長的時候，我國的國民經(jīng)濟卻保持8%左右的高速發(fā)展。說明我國大部分企業(yè)實現(xiàn)了良好的發(fā)展和財務管理。而財務管理的核心就是資金管理，資金是企業(yè)的血液，而企業(yè)能否良好運轉(zhuǎn)和經(jīng)營，資金的合理運營是關(guān)鍵環(huán)節(jié)，資金作為企業(yè)賴以生存的基礎，它關(guān)系著企業(yè)集團如何充分利用集團內(nèi)各企業(yè)閑散資金，集中管理、統(tǒng)一調(diào)配，發(fā)揮集團公司整體資金優(yōu)勢，加速資金周轉(zhuǎn)，滿足生產(chǎn)建設等資金的需要，從而提高資金使用效率，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。由此可見，實現(xiàn)企業(yè)的資金的合理配置，提高運營效率，對國有企業(yè)的業(yè)績的提高至關(guān)重要，具有戰(zhàn)略性的意義。但時至今日，隨著國際企業(yè)間競爭的家居，市場環(huán)境的相對惡化，有些企業(yè)的資金運營開始出現(xiàn)了各種問題[1]-[2]。

一、企業(yè)資金運營現(xiàn)狀

目前企業(yè)資金運營出現(xiàn)的主要問題是[3]：企業(yè)長期投資缺乏戰(zhàn)略性；有些企業(yè)的資金回籠比較困難；企業(yè)短期投資回報率較低。

1.企業(yè)長期投資缺乏戰(zhàn)略性?，F(xiàn)階段大部分企業(yè)對長期資金的投資和籌集十分重視，但在長期項目的投資管理和控制方面，卻依然沿襲著較為粗放的經(jīng)營方式。導致資金投入和產(chǎn)出嚴重不成比例，收益不盡人意。長期投資項目缺乏理性的投資分析、科學的論證以及相應的監(jiān)控機制。同時，在長期投資項目的日常監(jiān)督和管理方面，沒有建立科學、規(guī)范、有效的內(nèi)控制度和完善的監(jiān)督體系，導致投資回報率低。一些企業(yè)的對外投資，在決策上失誤，導致企業(yè)虧損，乃至資金的嚴重浪費。

2.有些企業(yè)的資金回籠比較困難。企業(yè)中仍然存在應收賬款過高的現(xiàn)象，影響了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)并導致財務狀況惡化。特別是對因信用政策、客戶信譽、結(jié)算、管理、金融工具等因素，沒有認真分析并制訂相應政策，因此難以從源頭上控制和規(guī)避應收賬款的產(chǎn)生。一些企業(yè)，由于庫存原材料存量過大，產(chǎn)成品積壓嚴重，也是資金回籠過慢的原因之一。

3.企業(yè)短期投資回報率較低。大多企業(yè)對短期資金的運作缺乏深層次的控制和分析，既沒有及時制定營運資金的持有政策和融資政策，也沒有制定相應的考核目標，短期投資管理較為混亂，致使資金的使用未能達到預期的效果。

二、提高企業(yè)資金運營效率的途徑探究

針對目前企業(yè)資金運營效率較低的現(xiàn)狀，筆者通過認真研究總結(jié)了一下幾點改進的途徑：強化企業(yè)資金財務管理；要建立健全企業(yè)資金的使用程序；充分挖掘企業(yè)內(nèi)部資金的潛力，盤活閑置資產(chǎn)。

1.強化企業(yè)資金財務管理。財務管理的對象是資金運動及其體現(xiàn)出來的經(jīng)濟關(guān)系。隨著經(jīng)濟體制改革的推進，企業(yè)的財務管理不再是被動的接受資金，上交財政收入的問題，而轉(zhuǎn)變?yōu)槿绾慰茖W的管理的問題。如何盡可能少的占用而盡可能多的收益的問題。要做好財務管理，需要做好以下幾項工作：（1）財務管理必須認真研究用財之道，提高對資金的籌措、運用和分配的管理水平；要做到認真研究籌資方式，及時組織資金供應，以最合理的標準運用資金，最快的速度回收資金，同時要建立和完善企業(yè)財務自我平衡機制；（2）堅持財務的集中管理，加大理財力度，以合理的方式理財；要做到統(tǒng)一認識，強化管理，同時提高財務人員素質(zhì)，提高適應時展的能力，樹立資金管理的中心地位，推行目標成本管理，提高資金的使用效益，還要編制收支計劃，使企業(yè)資金集中管理，加強資金的過程控制。

2.要建立健全企業(yè)資金的使用程序。企業(yè)的經(jīng)營資金在使用時要求具有三種特性，即：安全性、周期性和增值性。這三者之間互相聯(lián)系、互相依存、互相促進。沒有資金的安全就淡不上周轉(zhuǎn)和增值，而加速資金周轉(zhuǎn)則能促進回收的安全，既能提高資金的使用效率又能保證資金的增值。資金的增值則反過來使更多的資金參與周轉(zhuǎn)，即形成一個資金的良性循環(huán)。如何保證：資金的使用安全、周轉(zhuǎn)加速和增值，關(guān)鍵是要建立一套行之有效的管理制度。例如要加強資金的日常管理要做到事前有預測、事中審核、事后控制、最終有考核。具體的做法有：（1）對重大的資金購置、高風險的業(yè)務、對外投資、對外擔保等事項必須高度負責、嚴格把關(guān)；（2）建立健全并嚴格執(zhí)行付款審核程序；（3）從資金的投入到回流，財會人員應自始至終進行監(jiān)控。對逾期賬款要及時反映、及時檢查、及時督促、及時監(jiān)督，從而保證資金完全、加快資金回籠。（4）對重大的資金購置、高風險的業(yè)務、對外投資、對外擔保等事項必須高度負責、嚴格把關(guān)。

3.充分挖掘企業(yè)內(nèi)部資金的潛力，盤活閑置資產(chǎn)。在企業(yè)內(nèi)部，一方面子公司、分公司不斷派生，另一方面又有子公司、分公司關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)；一方面子公司、分公司需要大量的固定資產(chǎn)、工程物資、庫存材料等資產(chǎn)，另一方面又有子公司、分公司有大量閑置的固定資產(chǎn)、各種物資、庫存材料等資產(chǎn)。這種庫存需求的不平衡，造成了企業(yè)資金的嚴重浪費，集企業(yè)要建立閑置資產(chǎn)統(tǒng)計與利用制度，利用現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)閑置資產(chǎn)、物資上網(wǎng)登記，做到先內(nèi)部橫向融通，后外部購買，物盡其用，節(jié)約資金。二是優(yōu)化重組，為盤活閑置資產(chǎn)開拓途徑，以資產(chǎn)為紐帶，通過兼并、聯(lián)合、股份、轉(zhuǎn)讓等形式進行重組，盤活閑置資產(chǎn)，實現(xiàn)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化組合，節(jié)約投資資金。

三、小結(jié)

資金是企業(yè)的血液，管好用好企業(yè)每一分錢是企業(yè)的責任。雖然每一個企業(yè)對資金管理取的方法基本相同，但反映到財務狀況的最終結(jié)果大不一樣。但愿我們的企業(yè)對待有限的資金要狠抓各項管理制度的落實，提高管理人員的業(yè)務素質(zhì)，精打細算，為企業(yè)當家理財，出謀劃策，企業(yè)必將能夠有效率的提高資金的運營效率。

參考文獻：

[1]解紅梅.論國有企業(yè)提高資金運營效率的對策[J].經(jīng)濟論壇，2013，5.

第3篇：長期投資資金回收的方式范文

關(guān)鍵詞：工程；項目；成本；控制

一、我國企業(yè)面臨通貨膨脹的近況

根據(jù)國家統(tǒng)計局2015年8月13日公布的數(shù)據(jù)，7月份的居民消費價格指數(shù)漲幅同比達到5.8%。對消費影響最直接的是，豬肉、蔬菜等消費品價格均出現(xiàn)不同程度的上漲。專家認為，我國存在通貨膨脹的風險。通貨膨脹一般是由于需求拉動和成本推進兩個因素引起的，但在通貨膨脹惡化的時期，需求和成本兩個會共同作用，形成螺旋形通貨膨脹，這時人們?nèi)菀仔纬煽只判睦恚斐赏ㄘ浥蛎涬y以在短期內(nèi)抑制。對于企業(yè)來說，最現(xiàn)實的問題就是，面對步步逼近的通貨膨脹，該用什么樣的策略應對，以減少損失，渡過難關(guān)。在通貨膨脹時期，企業(yè)加強流動資金的管理顯得格外重要。在物價不斷上漲時，企業(yè)的經(jīng)營風險加大，銀行貸款的風險也隨之上升，國家緊縮銀根，即使是財務狀況較好的企業(yè)也很難貸到款。此時，因為應付款項在不斷貶值，在不影響企業(yè)信用的前提下，應盡量推遲應付款項的支付，越遲支付對企業(yè)越有利。由于貨幣性資產(chǎn)在不斷貶值，而進貨成本在不斷上漲，應盡快把貨幣資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為生產(chǎn)物資，以保證生產(chǎn)的正常進行。但是，值得一提的是，當企業(yè)應對通貨膨脹時，很容易將通貨膨脹造成的損失轉(zhuǎn)移到下游企業(yè)，然后下游企業(yè)繼續(xù)轉(zhuǎn)移，這樣企業(yè)無休止的轉(zhuǎn)移行為將導致市場價格一輪又一輪排浪式上漲，這將對國家的宏觀調(diào)控造成障礙?？傊?，如果通貨膨脹到來，它對企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營帶來的影響將是普遍性的，此時企業(yè)需要保持一個良好的心態(tài)積極應對，切莫產(chǎn)生恐慌心理，因為對通貨膨脹的恐慌其實比通貨膨脹本身更加可怕。

二、在通貨膨脹環(huán)境下公司理財?shù)膶Σ?/p>

1.合理確定現(xiàn)金持有量

一般來說，企業(yè)持有現(xiàn)金主要是滿足三個方面需要：預防性需要、交易性需要和投機性需要。發(fā)生通貨膨脹時，現(xiàn)金作為流動資產(chǎn)，其購買能力會下降，如果企業(yè)在此時持有大量現(xiàn)金，肯定會因貨幣貶值而遭受損失。但是，在通貨膨脹時期，企業(yè)對現(xiàn)金的需求量卻增加了。這是因為，通貨膨脹使得貨幣的供應量小于需求量，在貨幣供不應求的情況下，如果企業(yè)持有的現(xiàn)金量不足，不僅難以支持日常生產(chǎn)開支，錯失良好的購買機會，還會因無錢付款問題影響到企業(yè)的信譽和品牌。因此，通貨膨脹時期企業(yè)將會遇到許多未知因素，如果持有的現(xiàn)金不足將會影響到企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營，更嚴重的還會給企業(yè)帶來滅頂之災，因此，企業(yè)必須要持有一定數(shù)量的現(xiàn)金來應付各種不確定問題。為了應對通貨膨脹，企業(yè)現(xiàn)金管理目標首先是根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要合理確定現(xiàn)金持有量，然后才能考慮因通貨膨脹帶來的購買力損失問題。

2.合理確定存貨數(shù)量

存貨對企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營所起到的作用是十分重要的，特別是在通貨膨脹時期。為了滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，企業(yè)最基本的目標是及時供應在生產(chǎn)經(jīng)營中企業(yè)所必需的存貨。而儲存一定數(shù)量的存貨，會發(fā)生存貨的存儲成本、磨損成本以及存貨占用資金的機會成本等，所以，一般來看，企業(yè)應該盡量減少持有的存貨數(shù)量。在通貨膨脹時期，首先，企業(yè)應充分考慮通貨膨脹對存貨的影響，合理確定持有存貨數(shù)量。其次，通貨膨脹時期國家一般會采取通貨緊縮的政策，受政策的影響，在消費、出口、投資等各方面對企業(yè)產(chǎn)品的需求量會大大減少。因此，企業(yè)不宜儲存過多數(shù)量的存貨，應結(jié)合自身情況權(quán)衡利弊，合理持有適當數(shù)量的存貨。此外，不管是否發(fā)生通貨膨脹，企業(yè)在銷售產(chǎn)品時應盡可能地與客戶簽訂長期購貨合同，這樣可以降低因物價上漲給企業(yè)帶來的損失。

3.盡快收回應收賬款

作為貨幣性資產(chǎn)，在通貨膨脹期，應收賬款會因貨幣購買力下降而給企業(yè)帶來損失，而且前面也分析了，在通貨膨脹時企業(yè)對資金的需求量會大大增加，企業(yè)本身資金會很緊張，企業(yè)間的資金也很緊張，這時，很難收回應收賬款，出現(xiàn)壞賬的概率增大。因此，為了應對通貨膨脹，企業(yè)應指派專人催收應收賬款，設定更嚴格的信用標準，并且要縮短信用期間，采取種種有效措施盡快回收應收賬款，將其轉(zhuǎn)化成為現(xiàn)金，以避免遭受不必要的壞賬損失。

4.科學調(diào)整長期投資策略

投資有短期投資和長期投資之分。短期投資，即是持有時間不超過1年（含）并能隨時變現(xiàn)的投資，包括股票投資、債券投資、基金投資等，短期投資流動性僅次于現(xiàn)金，一般可以被認為是現(xiàn)金的暫時形式，變現(xiàn)能力很強。因此，對于短期投資來說，其受通貨膨脹的影響微乎其微。在經(jīng)濟結(jié)構(gòu)穩(wěn)定下，通貨膨脹率的提高對短期投資的影響很小，短期投資就不需要考慮通貨膨脹的影響。但是對于長期投資，就必須充分考慮通貨膨脹的影響。長期投資是指持有時間超過1年并且不能夠隨時變現(xiàn)的投資，包括長期股權(quán)投資、長期債券投資、其他長期債權(quán)投資等。發(fā)生通貨膨脹時，通脹率的突發(fā)性較強，肯定會對企業(yè)的長期投資決策產(chǎn)生嚴重影響，如果企業(yè)能夠準確地預測通脹率，會對企業(yè)的長期投資決策產(chǎn)生重要意義。因此，企業(yè)在長期投資決策時，必須充分考慮通貨膨脹的影響，并應根據(jù)其產(chǎn)生影響及時調(diào)整長期投資策略，以免造成更大的投資失誤和損失。

5.采取有效方法減少稅賦負擔

第4篇：長期投資資金回收的方式范文

一、資本經(jīng)，與資本經(jīng)曹

資本的本質(zhì)不是物，而是在特定的生產(chǎn)方式條件下，表示著一種生產(chǎn)關(guān)系.資本最初的表現(xiàn)形式是貨幣，并不是資本.用貨幣購買商品時，它只是一般的流通手段，當貨幣通過流通過程，取得新的貨幣增值傾時，貨幣、生產(chǎn)資料等，才能轉(zhuǎn)化為資本.由于迫求資本增值的目的沒有止境，所以，資本運動的規(guī)律也是經(jīng)常存在的。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，建立子現(xiàn)代企業(yè)制度、企業(yè)法人制度和資本金制度。這些制度的建立，對資本的定義又增添了新的內(nèi)涵?！镀髽I(yè)財務通則》規(guī)定:資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資金。資本經(jīng)營是指投資者在利潤最大化的原則下，依照國家法律、法規(guī)，通過對資本的投出、轉(zhuǎn)讓、籌集等方式，圍繞著市場變化.制定經(jīng)營目標，并委托經(jīng)營者依法從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動。經(jīng)營者除依法維護投資者的合法權(quán)益外，還要確保資本金的合理使用，實現(xiàn)資本金的快速增值。經(jīng)營者征得投資者同意后，也可以用資金、生產(chǎn)資料等資產(chǎn)對外投資。這時，經(jīng)營者同時又具備了投資者的身分。經(jīng)營者仍然要保護投資者的合法權(quán)益，投資者與經(jīng)營者之間的投資關(guān)系仍然存在。經(jīng)曹者從事的經(jīng)營活動還是屬于資本經(jīng)營的范圍。資產(chǎn)是經(jīng)營者擁有或控制的能以貨幣計t的經(jīng)濟資硯，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其它權(quán)利。資產(chǎn)經(jīng)營是指經(jīng)營者在任期內(nèi)，為實現(xiàn)經(jīng)營目標最大化，圍繞著市場變化，以資產(chǎn)為中心而進行的生產(chǎn)經(jīng)營活動.由此可見，資本經(jīng)營與資產(chǎn)經(jīng)營在本質(zhì)上沒有區(qū)別，經(jīng)營的目的都是追求利潤的最大化，實現(xiàn)資本的快速增值.所不同的表現(xiàn)有以下幾個方面:一是資本經(jīng)營區(qū)分了投資者與經(jīng)營者之間的界限，做到產(chǎn)權(quán)清晰。二是資本經(jīng)營保護了投資者的合法權(quán)益。經(jīng)營者一旦經(jīng)營失敗，投資者只承擔注冊資本金以內(nèi)的有限責任。三是經(jīng)營者在經(jīng)營期間內(nèi)只享有經(jīng)營權(quán)，可以依法從事經(jīng)營活動，并受法律保護。四是投資者的資本金不可抽回，為經(jīng)營者提供一個良好的經(jīng)營環(huán)境。五是資本經(jīng)營的經(jīng)營期限較長，資產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)營期限較短。六是增值的方式不同，資本經(jīng)營的資本增值額是通過資本運動形成的.

二、施工企業(yè)資本經(jīng)曹的實施

改革開放以來，施工企業(yè)為求得生存和發(fā)展，一直嘗試著新的經(jīng)營模式.有的企業(yè)為了占領(lǐng)建筑市場，組建設計、施工一體化的聯(lián)合體，搶占設計市場。有的企業(yè)為加大市場占有率，投資興辦第三產(chǎn)業(yè)，開展多種經(jīng)營。還有的企業(yè)加強內(nèi)部經(jīng)營管理，推行項目法施工、減員增效等，這些改革都取得了一定的成效。但是，由于建筑市場競爭激烈，壓標壓價現(xiàn)象嚴重，建筑產(chǎn)品施工周期長、資金占用t大、貨幣資金不能及時回收等特點，再加上企業(yè)內(nèi)部缺乏適應市場經(jīng)濟變化的經(jīng)營機制和約束機制.有的施工企業(yè)已經(jīng)名存實亡，甚至虧損。所以，資產(chǎn)閑置、結(jié)構(gòu)失調(diào)、資源浪費、流失嚴重、效益不佳的狀況，沒有得到根本的解決.資本運動的規(guī)律決定著資本的方式.最初，資本表現(xiàn)為貨幣資本.投資者投入資本，用貨幣購買生產(chǎn)資料、支付勞動報酬，貨幣資本變?yōu)樯a(chǎn)資本，生產(chǎn)有增值的商品。生產(chǎn)資本轉(zhuǎn)化為商品資本，通過市場交換，商品成本又轉(zhuǎn)化為貨幣資本.這時，貨幣資本的價值量發(fā)生了變化，產(chǎn)生了資本的增值.在經(jīng)營過程中，資本的形態(tài)由各自的出發(fā)點，經(jīng)過運動，又回到原來的出發(fā)點。形成了資本三種不同形式的運動。周而復始，構(gòu)成了資本的循環(huán)。這種循環(huán)在空間上是并存的，在時間上是繼起的。資本不斷地變換形態(tài)的過程就是資本運動的過程.資本在不停地運動中實現(xiàn)著資本價值量的增值.如果任何一個環(huán)節(jié)受到限制，資本的運動就會停止，投入的貨幣將會受到損失。發(fā)現(xiàn)和解決資本運動過程中存在的問題是正確選擇資本經(jīng)營方式的前提。資本經(jīng)營的方式有以主業(yè)為主、優(yōu)化存量資本，擴充增量資本、資本重組、資本聯(lián)合、資本集中、資本分散、資本流動等方式。

三、完巷企業(yè)內(nèi)部會計報衰、及時提供資本經(jīng)曹信息

內(nèi)部會計報表是選擇資本經(jīng)營方式的首選調(diào)查資料。現(xiàn)有的會計報表只是滿足投資人、債權(quán)人、有關(guān)政府部門了解企業(yè)財務狀況的報告.反映的基本是滯后的靜態(tài)指標。不能反映經(jīng)營期間貨幣資本、生產(chǎn)資本、商品資本、債權(quán)、債務和各項權(quán)益的變動情況和資本運動的全過程。比如:應收殊款明細表反映建設單位期末欠款余額，不能反映欠款的時期。欠款時期超過兩年后，失去了訴訟時效，將得不到法律保護，加大了企業(yè)經(jīng)營風險。因此，制定反映與資本運動相適應的動態(tài)指標體系和內(nèi)部報表制度是實施資本經(jīng)營戰(zhàn)略的根本保證。內(nèi)部報表有存量資本狀況表、長期投資與投資收益表、長期借款與短期借款表、應收賬款明細表、工程結(jié)算利潤表、費用報表等.

(一)存量資本狀況表的構(gòu)成和運用

存量資本狀況表是反映各種資產(chǎn)的存量資本，在某一時點的使用情況、占用情況和構(gòu)成比例關(guān)系的報表.該表可分兩種形式:一種是反映某一時點的全部資本構(gòu)成比例情況的報表;另一種是反映貨幣資本、生產(chǎn)資產(chǎn)、商品資本在一定期間的使用情況、占用情況的報表。經(jīng)營者提供某項資本在運動過程中存在的問題。填報的內(nèi)容有:流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其它資產(chǎn)六項。流動資產(chǎn)由貨幣資金、短期投資、應收票據(jù)、應收賬款、備用金、預付貨款、其它應收款、待攤費用、存貨等項組成。填恨的數(shù)據(jù)來源于總賬的期末余額數(shù)。填報后計算資本約均成比例，資本構(gòu)成比例表示每項資產(chǎn)的占用量與資產(chǎn)總量的比值。反映某項資本在一定期間的使用情況、占用情況的報表，如存貨、固定資產(chǎn)報表。其中存貨又由主要材料、其它材料、結(jié)構(gòu)件、機械配件、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料、在產(chǎn)品、委托加工物資、產(chǎn)成品、材料成本差異、在建工程等項組成.固定資產(chǎn)由生產(chǎn)用固定資產(chǎn)和非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)兩類組成。填報存貨、固定資產(chǎn)明細表的數(shù)據(jù)也來源于會計報表。按月填制，按月上報.資本增值的速度取決于資本運動的速度和資本構(gòu)成比例。如果大量的資本停留在生產(chǎn)階段、銷售階段，不但會造成資本浪費，而且也會造成貨幣資本、生產(chǎn)資本、商品資本構(gòu)成比例失調(diào)。因此，減少生產(chǎn)資本、商品資本的占用盆，提高生產(chǎn)資本、商品資本的運動速度，就可以取得更大的資本增值。增值后的資本又全部投入到生產(chǎn)過程中，又會得到資本增值。以生產(chǎn)資本為例，生產(chǎn)資本按價值轉(zhuǎn)移的方式不同，分為固定資產(chǎn)和存貨等。固定資產(chǎn)的價值是一部分、一部分地轉(zhuǎn)移到商品資本中去，存貨的價值是一次性轉(zhuǎn)移到商品資本中去，這樣，前者轉(zhuǎn)移的速度慢，后者轉(zhuǎn)移的速度快。因此，資本運動的速度也有快有慢.如果固定資產(chǎn)構(gòu)成比例大，資本運動的速度慢.反之，就快。因此，即使資本總量相同，資本運動的速度不同，資本增值的速度也不同.

(二)長期投資與投資收益表的構(gòu)成和運用

長期投資與投資收益表是反映經(jīng)營者在經(jīng)營期間的二次投資情況及投資收益回收情況的報表.使經(jīng)營者及時掌握投資效益的回收情況，及時發(fā)現(xiàn)間題，便于適當選擇資本重組、資本集中、資本分散等經(jīng)營方式。便于在資本經(jīng)營的過程中，及時采取有效的預防措施，減少投資風險。該表填報的主要內(nèi)容有投資日期、投資金額、預計年回收傾、經(jīng)營期限、投資收益的計算方法、投資收益累計回收額、被投資單位的注冊資本金、被投資單位的實收資本情況等.填報的數(shù)據(jù)來撅于會計核算資料，按投資項目逐項填列，按季上報。該表反映投資過程中投資收益的回收情況和影響投資收益的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。為經(jīng)營者選擇資本投資方式提供依據(jù)。確保資本投資環(huán)節(jié)，資本增值目標的實現(xiàn)。進行股票投資、債券投資和其它投資活動，總要盡快收回投資，并取得最大的投資回報。由于股票投資風險大，債券投資周期長，其它投資受市場經(jīng)濟變化因素影響，所以，預期的投資效果往往與實際情況不一致，存在一定的差距，這種差距就是投資風險。因此，減少和預防投資風險是進行投資活動的重要內(nèi)容。在一個會計年度內(nèi)，用貨幣投資取得的投資收益若與同期銀行貸款利息基本相同，或基本達到預期效果的，這種投資活動是可以繼續(xù)進行。若小于銀行貸款利息的，投資的風險就會逐漸增大，必須及時采取防范措施，或轉(zhuǎn)讓投資，及時收回貨幣資本，避免貨幣資本沉淀，減少投資風險?；蚣哟笸顿Y傾進行收購，并重新例定經(jīng)營方向，促使資本盡快增值。用閑置的存t資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或其它權(quán)益投資時取得的投資收益，如果沒有達到預期效果的，只要沒有較大的投資風險，應盡t維持經(jīng)營.但是，要及時尋找合適的項目，!新調(diào)整投資方向。

(三)長期借款與短期借款表的構(gòu)成和運用

該表反映經(jīng)營者在經(jīng)營期間內(nèi)為保證正常經(jīng)營活動而臨時借款的情況。該表填報的內(nèi)容有借款合同、借款日期、借款期限、借款金額、借款利息、抵押物、抵押金撅等等。該表按借款合同逐項填報，按季上報.過度的負債經(jīng)營，不便加大了成本、費用的負擔，也使企業(yè)的增量資本大量地流入金融機構(gòu)，而且也加大了企業(yè)資本經(jīng)營的風險。通過該表可以反映企業(yè)的貸歌和還貸情況。便于經(jīng)營者及時調(diào)整借款金額，及時償還，達到盈利水平大于還貸水平的目的。

(四)應收帳欲明細表的構(gòu)成和運用

應收賬款明細表是反映商品資本轉(zhuǎn)化為貨幣資本情況的報表，主要反映應向建設單位收取的工程欠款。由于欠款原因很多，涉及收款工作的每一個環(huán)節(jié)，所以填報的內(nèi)容有合同額、竣工日期、結(jié)算日期、統(tǒng)計進度、結(jié)算金頰、收款金傾、欠款金額等，填報的數(shù)據(jù)來源于會計報表和承包合同。按建設單位逐項填列，按月上報.由于該表要求時伺性強，收款工作的每個環(huán)節(jié)必須抓緊.從工程竣工15日內(nèi)提供結(jié)算依據(jù)、送交建設單位開始，到15日內(nèi)確認完畢，在合同規(guī)定期限內(nèi)收取欠歌為止，每個環(huán)節(jié)不能脫節(jié)，其中簽訂工程合同和確認結(jié)算的環(huán)節(jié)是關(guān)鍵的環(huán)節(jié).它是及時收取工程欠款、促使商品資本盡快轉(zhuǎn)化的關(guān)鍵，是實現(xiàn)資本增值的關(guān)鍵。近幾年大量的工程欠款，不但影響企業(yè)的經(jīng)營活動，而且使企業(yè)的貨幣資本長期地被建設單位占用，造成了增值資本的流失。隨著企業(yè)欠款的增加，貨幣資本得不到及時補償，資本運動的速度逐漸減慢，企業(yè)經(jīng)營的風險在不斷增加。

(五)工程結(jié)算利潤表的構(gòu)成和運用

工程結(jié)算利潤表是反映每個成本核算對象的生產(chǎn)資本占用情況和資本增值情況的報表.揭示生產(chǎn)資本在資本增值過程中存在的問題，便于經(jīng)營者采取預測。預控措施，達到生產(chǎn)資本增值的目的;有利于進行項目成本考核。報表的內(nèi)容有工程結(jié)算收入，實際成本支出和工程結(jié)算利潤三個項目。每個項目又設人工費、材料費、機械費、其它直接費、間接費、期間費用、計劃利潤、和稅金八個子項。分別反映每個成本項目的盈利水平。人工費、材料費、機械費、其它直接費四個項目組成直接費成本。直接費成本和間接費組成制造成本。期間費用、計劃利潤、稅金是計算工程結(jié)算利潤的組成部分，不列入實際成本中。填報的資料來鑲于統(tǒng)計進度或竣工工程結(jié)算書、工程施工明細帳。填報時要做到統(tǒng)計進度、工程耗料、勞務結(jié)算與實際完成的施工部位相一致.按月上報。為項目成本考核提供依據(jù)。

第5篇：長期投資資金回收的方式范文

關(guān)鍵詞:建筑裝飾企業(yè) 資金管理

所謂的資金管理就是企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營目標和財務目標在市場經(jīng)濟條件下，采取相關(guān)的措施加強企業(yè)資金的合理使用，以達到合理配置企業(yè)資金份額，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠正常運行，最終實現(xiàn)最大效益的目標。建筑裝飾行業(yè)屬于資源消耗型服務性行業(yè)，在其生產(chǎn)經(jīng)營活動中，資金的流動性很大，主要是依靠簽定合約、技術(shù)和方案設計、項目預算、訂金化操作、實施施工、工程決算、收回尾款等過程實現(xiàn)資金增值。通常建筑裝飾企業(yè)的資金管理貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，這也是保證企業(yè)生存、發(fā)展的基礎。

一、建筑裝飾企業(yè)資金管理不足之處

建筑裝飾企業(yè)屬于資源消耗型服務性行業(yè)，其資金流動性大，因此要讓企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營獲得保障需要加強資金的管理。目前建筑裝飾企業(yè)并不能清楚界定資金管理的含義及具體操作辦法，大部分建筑裝飾企業(yè)還沒有建立完善的資金管理體系，所以在資金管理過程中仍然存在許多不足之處。

(一)資金管理意識薄弱

現(xiàn)階段我國的建筑裝飾企業(yè)多為中小規(guī)模，高素質(zhì)的管理層人員缺乏，企業(yè)的財會人員對財務管理知之甚少，資金管理意識薄弱，會認為賺回來的錢是自己的，怎么分配、怎么消費都是自己的事，與其他人沒有關(guān)系，因此在資金的籌集、使用與分配上缺乏了合理性與科學性，這樣會使得企業(yè)陷入混亂的財務問題中，不能建立完善的資金管理機制，最終導致企業(yè)因為資金問題停滯不前。

(二)資金管理乏力

一部分建筑裝飾企業(yè)的資金狀況十分糟糕。一是負債經(jīng)營，企業(yè)還貸壓力巨大；二是企業(yè)“造血”功能差，工程款回收困難，所獲得的利潤并不能維持生產(chǎn)運作。這兩個表現(xiàn)導致企業(yè)的生存空間狹窄，這一切都是企業(yè)在資金管理上缺乏應有力度引起的。具體的表現(xiàn)在：缺乏規(guī)范的資金管理制度，日常運作無章可循；對于部分工程給予的欠款過多，亂打白條，隨意性大；資金運作的監(jiān)控力度偏低，沒有制定一套完善的辦法實施資金的使用、審批、回籠等管理，加上企業(yè)的監(jiān)控機制存在缺陷，加大了資金運作的風險，導致使用效益低。

三、加強建筑裝飾企業(yè)資金管理的措施

(一)提升企業(yè)管理者的資金管理意識

加強建筑裝飾企業(yè)資金管理的第一步是提升企業(yè)管理者的資金管理意識。這是基礎性措施。只有這樣才能提升企業(yè)管理者認清資金管理在企業(yè)發(fā)展中起到的重要作用。培養(yǎng)且提升企業(yè)管理人員的資金管理意識包括：深刻了解清楚企業(yè)資產(chǎn)的時間價值，監(jiān)督財會人員管理好、分配好資金，科學策劃資金的組合使用，通過權(quán)衡利弊制定資金長期投資或者短期使用的計劃，這樣能夠提升資金的使用率，促進企業(yè)發(fā)展。

(二)完善存貨管理制度，提高材料的利用效率

建筑裝飾行業(yè)的特征之一是資源消耗大，進行資金管理重點目標就是降低消耗成本，因此在財務管理方面，可以從生產(chǎn)投資成本方面進行資金管理。具體的措施有建立完善的存貨制度，包括采購、銷售、清倉等環(huán)節(jié)。就建筑裝飾企業(yè)而言，其存貨主要是供應建筑和裝飾工程進行的原材料以及產(chǎn)品等。建立完善的存貨管理制度，涉及到主要內(nèi)容有：項目相關(guān)材料采購的計劃、供貨商的選擇、采購時間的選擇以及貨物購置的數(shù)量決策等，建筑裝飾企業(yè)在這些內(nèi)容上做到位，一方面可以減少貨品存?zhèn)}的比率；一方面可以提高存貨的使用效率?？偟膩碚f，存貨管理作為權(quán)衡儲存成本、獲得成本與缺貨成本的一種有效形式。作為高消耗的建筑裝飾企業(yè)，搞好存貨管理是進行有效資金管理的主要環(huán)節(jié)。

(三)加強收款力度，建立有效的激勵措施

建筑裝飾企業(yè)的工程款是否能按時回收涉及到企業(yè)的生存和發(fā)展。一般情況下，每個項目的工程款在施工之前都不會全部落實，這就產(chǎn)生了一部分應收賬款。按照合約，在工程完畢以后的一段時間內(nèi)就要進行工程結(jié)算，回籠資金。如果企業(yè)內(nèi)部沒有建立一套激勵員工加強應收賬款的措施，就會造成大量資金無法回收，這樣不僅占據(jù)了大量的流動性資金，還增加了壞帳的可能性，嚴重威脅到企業(yè)的良性發(fā)展。針對這個問題，制定具體措施，加強應收賬款力度就能解決。首先，在合作之前，企業(yè)要對合作方的財務狀況和誠信度作出合理客觀的評估；在合作過程中，企業(yè)要與合作方進行充分溝通，這樣有利于后期的收款工作；在施工階段，建筑裝飾企業(yè)的商品并沒有完全銷售予合作方，企業(yè)可以各種手段牽制對方，促使其依照合同按時付款；此外，企業(yè)要完善建立內(nèi)部獎懲制度，定期對相關(guān)負責人員以及業(yè)務人員進行業(yè)績考核，獎優(yōu)罰劣，真正將相關(guān)人員的收款積極性調(diào)動起來，保證工程款能夠及時回收。

(四)做好長期資金投資的管理

一個企業(yè)要發(fā)展壯大，無法只專注于眼前的利益，必須要著眼于長期的發(fā)展，這就要求企業(yè)要做好長期資金投資的管理，權(quán)衡好風險與收益的關(guān)系，這是實現(xiàn)企業(yè)長期投資戰(zhàn)略目標的主要途徑。建筑裝飾企業(yè)在進行短期經(jīng)營活動或者流動性資金管理的基礎上，可以兼顧實施長期投資發(fā)展戰(zhàn)略。例如進行長期債券投資、股權(quán)投資等。這樣做的原因是我國的建筑裝飾行業(yè)企業(yè)規(guī)模相對都較小，本身融資能力和抵抗財務風險能力差，因此企業(yè)不得不為長期經(jīng)營做打算，選擇一些長期投資項目，這些項目的成敗，不僅關(guān)系到企業(yè)利潤的增加降低，關(guān)鍵是關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展，因此要予以重視。

(五)合理調(diào)控企業(yè)的現(xiàn)金管理

一般建筑裝飾企業(yè)的工程款數(shù)目大，不建議采用現(xiàn)金交易。如果持有現(xiàn)金數(shù)目較大，會在不經(jīng)意間造成支出紊亂、浪費等現(xiàn)象；但如果持有現(xiàn)金量過少，又不利于企業(yè)發(fā)展，因此要建立合理的現(xiàn)金管理措施，能夠提高現(xiàn)金的使用效率。具體的對策有：強化對現(xiàn)金收入的控制管理，大數(shù)額的現(xiàn)金應盡快存到銀行；控制現(xiàn)金支出的數(shù)額，必要情況下，可以通過合理、合法的手段延緩支出現(xiàn)金的時間。這些都是保障現(xiàn)金管理工作的相關(guān)措施，要切實落實才能起到應有的作用。

(六)利用信息化來加強企業(yè)的資金管理

建筑裝飾企業(yè)進行資金管理可以充分利用現(xiàn)代先進的計算機技術(shù)，這不但能夠提高管理的效率，而且可以節(jié)省工序和人力資源，降低了成本，保證資金核算、結(jié)算的準確性?，F(xiàn)階段主要實現(xiàn)了計算機聯(lián)網(wǎng)的管理模式，網(wǎng)絡內(nèi)各方人員能夠進行充分的資源共享，不但簡化了傳統(tǒng)繁瑣的財務信息共享環(huán)節(jié)，而且使該途徑成為企業(yè)實現(xiàn)資金高效管理的新方向。

三、結(jié)束語

資金管理是企業(yè)獲得管理成效的重要部分，也是核心內(nèi)容。對于高消耗的建筑裝飾企業(yè)，企業(yè)的資金作用顯得更加重要，所以加強企業(yè)的資金管理，具有重要的現(xiàn)實意義。可以通過提升企業(yè)管理者資金管理形式、完善存貨制度、加強信息化技術(shù)使用、合理調(diào)控企業(yè)的現(xiàn)金管理、做好長期資金投資的管理等方式實現(xiàn)先進高效的資金管理目標，使資金能夠真正的為企業(yè)服務，使企業(yè)在激烈的競爭中獲得生存、發(fā)展的空間。

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第6篇：長期投資資金回收的方式范文

以下就企業(yè)財務管理中的投資管理、資金營運管理、利潤分配管理等問題作出探討。投資主體多元化的股份制混合型經(jīng)濟形式發(fā)展，經(jīng)營者與企業(yè)職工持股使得國有企業(yè)和廣大員工真正成為命運共同體。尤其是國有企業(yè)經(jīng)營機制轉(zhuǎn)換之后，將成為真正的市場競爭主體與法人治理實體。國有企業(yè)改制后必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，對企業(yè)財務管理提出了更迫切更高的要求。國家作為主體應該當好參謀，正確把好企業(yè)決策關(guān)。企業(yè)所有決策中最為關(guān)鍵、最為重要的決策是投資決策，投資決策失誤往往會使一個企業(yè)陷入財務困境，甚至導致企業(yè)分崩離析，最終走向破產(chǎn)。

一、把握好投資決策第一關(guān)

企業(yè)財務管理的最重要的職能之一就是為企業(yè)當好參謀，把握好投資決策第一關(guān)。那么什么是投資呢？投資是指企業(yè)投放財力于特定的對象，從而期望在未來獲取收益的經(jīng)濟行為。投資的種類很多：從投資期限的時間長短劃分，有長期投資和短期投資；從投資的方向來看，有對外投資和對內(nèi)投資；按照投資對企業(yè)未來前途的影響為依據(jù)，可劃分為戰(zhàn)略性投資與戰(zhàn)術(shù)性投資；按照未來投資結(jié)果的可能性劃分為確定性投資與風險投資；相關(guān)性投資與非相關(guān)性投資等等。以上每一種投資本身就具有多種類型的性質(zhì)與特點，如某一項長期投資本身，它既可能是戰(zhàn)略性投資，又可能是風險性投資等等。因此，我們在進行投資管理時必須把握好以下幾個方面：

第一，把好經(jīng)濟行為關(guān)。必須明確投資是一項重要的經(jīng)濟行為，必須從經(jīng)濟規(guī)律中去尋找管理依據(jù)，從而做出正確的投資決策。我國國有企業(yè)不少錯誤的投資決策案例，其中一個很大的失誤原因是沒有從市場經(jīng)濟規(guī)律本身去進行可行性分析，從而做出科學決策，而是從政治、人際關(guān)系等因素輕率地做出了錯誤的投資決策。

第二，把握好調(diào)查研究環(huán)節(jié)，必須嚴格按國際慣例辦事，按法制辦事。投資決策是一個系統(tǒng)的綜合過程。在做出投資決策之前，必須深入進行調(diào)查研究，整合相關(guān)資料進行定量的可行性分析論證，只有經(jīng)濟價值可行的方案才能投資，否則不能輕易投資。特別是企業(yè)以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等方式，或者以股票、證券等有價證券方式向其他單位投資時一定要按國際慣例辦事，對投資方的資信、財力等諸多方面有可靠的信息資料論證。合同要嚴格把關(guān)，符合有關(guān)法律手續(xù)，切不可留有隱患。

第三，要把握好投資管理程序這一重要環(huán)節(jié)，做到投資決策科學化與民主化。企業(yè)不同種類的投資都有其自身的特征，從而要求有不同的管理方法和程序，需要經(jīng)過不同的部門審批，有些投資項目，總經(jīng)理個人可以做出最終決策，有的投資項目必須需經(jīng)過董事會討論批準，而有的投資項目則需報上級部門審核批準。

第四，要把握好成本、風險、收益相均衡的關(guān)口。投資的目的最終是要有效益，要賺錢增值，所以必須進行投資成本控制；在投資環(huán)節(jié)要提高和加強風險意識，合理規(guī)避風險；投資要以實現(xiàn)效益為目的，還得加速回收資金，加速資金運轉(zhuǎn)，以確保投資成功。

二、管好用好資金，確保加速企業(yè)資金流通與資金安全

現(xiàn)在形勢下許多企業(yè)在資金管理中大都存在以下三個問題：一是資金流入量小于流出量，入不敷出存在嚴重的資金缺口；二是資金被挪用、被擠占現(xiàn)象嚴重；三是令企業(yè)頭疼的“三角債”問題。如何解決好這三個問題，是企業(yè)資金管理中的當務之急。

本人認為首先要開源節(jié)流，增收節(jié)支；其次要通過短期籌款和投資來調(diào)劑資金的余缺；第三必須對應收賬款實施跟蹤管理，建立科學的管理政策，防止資金被挪用和形成新的“三角債”問題。

三、新形勢下的企業(yè)利潤分配管理

第7篇：長期投資資金回收的方式范文

第一章總則

第一條為了加強XX公司（以下簡稱公司）的資產(chǎn)管理，明確資產(chǎn)使用與管理的責權(quán)關(guān)系，規(guī)范資產(chǎn)管理程序，確保資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第8號-資產(chǎn)管理》和省國資委有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。

第二條本制度所稱的資產(chǎn)管理，主要包括流動資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)管理、長期投資管理以及資產(chǎn)評估、資產(chǎn)處置管理等。

第三條公司及各全資子公司、控股子公司未經(jīng)公司董事會批準，不得以資產(chǎn)對外提供擔保，或?qū)ο揞~以上的資產(chǎn)進行處置或?qū)Y產(chǎn)損失進行財務核銷。

第四條本制度適用于公司本部、分公司以及各全資子公司的資產(chǎn)管理行為。

第二章資產(chǎn)管理組織體系與職責分工

第五條公司財務部為資產(chǎn)管理統(tǒng)一歸口管理部門，履行下列資產(chǎn)管理職責：

（一）擬訂公司資產(chǎn)管理制度和配套的資金管理辦法、應收票據(jù)管理辦法、應收款項管理辦法；

（二）負責各類資產(chǎn)的價值管理，建立公司資產(chǎn)臺賬；

（三）負責貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)（指各種有價證券）、應收票據(jù)的管理，參與各類應收款項管理與債權(quán)清理；

（四）負責組織或協(xié)助公司辦公室、XX部定期進行固定資產(chǎn)、存貨的盤點與賬實相符核對工作；

（五）負責辦理產(chǎn)權(quán)登記工作；

（六）負責資產(chǎn)評估工作；

（七）負責資產(chǎn)處置與損失財務核銷的審查；

（八）其他與資產(chǎn)管理相關(guān)的工作。

第六條公司辦公室為固定資產(chǎn)實物歸口管理單位，履行下列資產(chǎn)管理職責：

（一）擬訂公司固定資產(chǎn)管理辦法；

（二）負責公司固定資產(chǎn)的實物管理，建立公司本部固定資產(chǎn)的臺賬，指導、監(jiān)督、檢查分公司、子公司建立本單位固定資產(chǎn)的實物臺賬；

（三）負責定期或不定期組織開展固定資產(chǎn)盤點工作；

（四）根據(jù)財務部的通知，負責組織本部門與各分公司、子公司等具體保管使用單位開展固定資產(chǎn)的賬實相符核對工作；

（五）負責本部門管理的固定資產(chǎn)的處置與損失財務核銷的申報工作，對分公司、子公司的固定資產(chǎn)的處置與損失財務核銷申請進行審查；

（六）其他與固定資產(chǎn)相關(guān)的實物管理工作。

第七條XX部為存貨實物管理單位，履行下列資產(chǎn)管理職責：

（一）擬訂存貨管理辦法；

（二）負責組織本部存貨實物臺賬，指導、監(jiān)督、檢查各分公司、子公司建立存貨實物臺賬；

（三）負責定期或不定期組織開展存貨盤點工作；

（四）根據(jù)財務部的通知，負責組織本部門與各分公司、子公司等實物具體保管單位開展存貨的賬實相符盤點核對工作；

（五）其他與存貨相關(guān)的實物資產(chǎn)管理工作。

第八條XX部為知識產(chǎn)權(quán)類無形資產(chǎn)權(quán)利歸口管理單位，履行下列資產(chǎn)管理職責：

（一）擬訂無形資產(chǎn)管理辦法；

（二）負責專利權(quán)、著作權(quán)、商標權(quán)、技術(shù)成果、、單獨購入的計算機軟件等無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬；

（三）對外部單位侵犯前述無形資產(chǎn)的行為，采取相應的保護措施；

（四）負責科研設備等資產(chǎn)的實物管理，建立科研設備資產(chǎn)臺賬，并入公司辦公室固定資產(chǎn)實物臺賬；

（五）協(xié)助公司辦公室和/或財務部定期或不定期組織開展的科研設備資產(chǎn)盤點與賬實相符盤點核對工作；

（六）其他與無形資產(chǎn)管理相關(guān)的工作。

第九條XX部為長期投資權(quán)利歸口管理單位，履行下列管理職責：

（一）擬訂投資管理辦法；

（二）負責建立公司長期投資臺賬；

（三）負責長期投資的可研論證、股權(quán)管理等；

（四）負責長期投資的處置與損失財務核銷的審查與申報；

（五）負責特許經(jīng)營權(quán)、土地使用權(quán)的管理，建立相應的管理臺賬；

（六）其他與長期投資管理相關(guān)的工作。

第十條審計部為資產(chǎn)管理監(jiān)督檢查單位，負責履行下列資產(chǎn)管理職責：

（一）對資產(chǎn)實物（權(quán)利）管理單位的資產(chǎn)管理活動進行審計監(jiān)督；

（二）對資產(chǎn)實物（權(quán)利）管理單位的資產(chǎn)管理活動存在的問題，提出改進意見，并對違規(guī)責任人提出處罰建議；

（三）其他與資產(chǎn)管理審計監(jiān)督相關(guān)的工作。

第三章流動資產(chǎn)管理

第十一條流動資產(chǎn)的管理，包括對貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應收票據(jù)和其他各種債權(quán)、存貨的管理。

第十二條貨幣資產(chǎn)管理，應嚴格按現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度和總經(jīng)理辦公會制定的公司資金管理辦法執(zhí)行。嚴格現(xiàn)金保管制度，嚴禁出租、出借銀行賬戶。

第條子公司購買交易性金融資產(chǎn)，超過子公司“三重一大”決策權(quán)限的，應當由公司相應的決策機構(gòu)按照“三重一大”確定的權(quán)限決策同意后方可執(zhí)行。

第十三條應收票據(jù)的管理，按照總經(jīng)理辦公會制定的公司應收票據(jù)管理辦法執(zhí)行，加強應收票據(jù)的收、付、承兌和貼現(xiàn)管理，確保票據(jù)安全。

第十四條應收款項等債權(quán)的管理，按照總經(jīng)理辦公會制定的公司應收款項管理辦法執(zhí)行，應當加大應收賬款的回收力度，建立應收款項管理臺賬，落實清欠責任制、明確具體責任人人，防范和降低呆壞賬風險。

第十五條存貨的管理，按照總經(jīng)理辦公會制定的公司存貨管理辦法執(zhí)行，加強對存貨的計價、采購、驗收保管、定額管理和領(lǐng)用管理。存貨庫存必須合理、適度，存貨具體保管單位應當和存貨實物管理部門、財務部定期稽核和盤點，保證賬賬、賬實、賬表相符。

第四章固定資產(chǎn)管理

第十六條固定資產(chǎn)管理包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營管理活動有關(guān)的設備、器具、工具等的管理。

第十七條對固定資產(chǎn)實行歸口管理與分級管理相結(jié)合的方式，即：公司辦公室歸口管理全公司的固定資產(chǎn)，具體管理公司本部的固定資產(chǎn)；分公司、子公司（的相關(guān)職能部門）具體管理本單位的固定資產(chǎn)。

第十八條公司有關(guān)具體管理使用單位需要進行固定資產(chǎn)購建、技術(shù)改造與修理和改擴建工程項目投資的，按照應當根據(jù)財務預算編制要求，向公司投資管理部門提出下一年度投資計劃和投資預算申報，經(jīng)投資管理部門組織篩選后，嚴格按公司股東會批準的投資計劃與投資預算執(zhí)行。

公司及各子公司固定資產(chǎn)零星購置和技術(shù)改造與修理，必須在公司股東會批準的預算內(nèi)執(zhí)行，不得突破。確因特殊原因需追加預算，須報公司股東會審批。

第十九條公司及各子公司固定資產(chǎn)購建、技術(shù)改造與修理應根據(jù)公司采購管理制度的規(guī)定，對達到必須招標數(shù)額的項目實行招標；對未達到必須招標數(shù)額的項目，按照總經(jīng)理辦公會制定的非招標管理方式管理辦法的規(guī)定選擇相關(guān)非招標方式采購。

第二十條基建項目、改擴建項目、技改工程應按照有關(guān)規(guī)定，及時辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，增加固定資產(chǎn)。

第二十一條公司及各子公司應定期組織對固定資產(chǎn)進行清查，對清查中發(fā)現(xiàn)的毀損、盤虧及待報廢固定資產(chǎn)，應及時查明原因并按照公司資產(chǎn)處置及損失財務核銷的相關(guān)規(guī)定申請?zhí)幹谩?/p>

第二十二條總經(jīng)理辦公會應當根據(jù)本制度規(guī)定的原則，制定具體的固定資產(chǎn)管理辦法，進一步明確固定資產(chǎn)的投資計劃與投資預算的申報、投資項目的篩選、投資計劃與投資預算的決策審批、資產(chǎn)的添置與驗收、資產(chǎn)的領(lǐng)用（使用）保管、投資后評價、賬實相符盤點與報廢（損失）處置和核銷等內(nèi)控管理流程并嚴格執(zhí)行。

第五章長期股權(quán)投資管理

第二十三條公司長期股權(quán)投資實行統(tǒng)一決策、分級管理，即公司按照《“三重一大”決策制度實施辦法》的規(guī)定，由公司負責集中決策，各子公司經(jīng)公司批準后，方可履行對外投資職能。

第二十四條公司長期投資必須加強風險評估、投入與產(chǎn)生的效益測算、收益回籠、立項審批與投資決策、投資處置和監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，實現(xiàn)投資收益的最大化。

第二十五條公司長期股權(quán)投資涉及到實物資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應當在項目立項后按照公司規(guī)定進行資產(chǎn)評估，再按照上述長期投資決策審批程序履行報批手續(xù)。

第二十六條各單位生產(chǎn)經(jīng)營資金不足或者資產(chǎn)負債率達到70%的，不得對外開展長期投資活動。

第二十七條公司對長期投資項目實行信息化管理和跟蹤監(jiān)督管理，投資管理部門要及時向公司匯報投資進度、經(jīng)營狀況、收益實現(xiàn)等情況，定期對投資項目開展投資后評價，對投資造成重大損失的，要及時查明原因、分清責任，提出處理或處置建議。

第二十八條總經(jīng)理辦公會應當根據(jù)本制度規(guī)定的原則，制定具體的投資資產(chǎn)管理辦法，進一步明確長期股權(quán)的投資計劃與投資預算的申報、投資項目的篩選、投資計劃與投資預算的決策審批、立項審批與投資決策、投資后評價、股權(quán)轉(zhuǎn)讓處置等內(nèi)控管理流程并嚴格執(zhí)行。

第六章無形資產(chǎn)管理

第二十九條無形資產(chǎn)的管理包括專利權(quán)、著作權(quán)、商標權(quán)、技術(shù)成果以及單獨購入的計算機軟件等的管理。

第三十條公司根據(jù)生產(chǎn)需要購置無形資產(chǎn)應納入預算管理。

第三十一條公司接受以無形資產(chǎn)投資或用無形資產(chǎn)對外投資的，應根據(jù)公司資產(chǎn)評估的規(guī)定對無形資產(chǎn)進行公允的評估。

第三十二條執(zhí)行公司或子公司的任務，或主要利用公司或子公司的物質(zhì)技術(shù)條件所完成的專利或技術(shù)成果，屬于職務專利或職務技術(shù)成果，其專利申請權(quán)和專利的所有權(quán)、專有技術(shù)的所有權(quán)，以及專利和專有技術(shù)的使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)歸公司或子公司所有。直接參加專利或?qū)Ｓ屑夹g(shù)開發(fā)、研制等工作的員工依法享有署名權(quán)。

執(zhí)行公司或子公司的任務或主要利用公司或子公司的物質(zhì)技術(shù)條件完成的，并由公司各子公司承擔責任的咨詢方案和標準、手冊、科技論文、技術(shù)報告等各類文件是職務作品，其著作權(quán)歸公司或各子公司所有。直接參加文件編制的員工享有署名權(quán)。

第三十三條公司與外單位協(xié)作共同研究開發(fā)所形成的專利權(quán)、技術(shù)成果、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)，為合作各方所共有，合同另有規(guī)定的按照約定確定其權(quán)屬。

第三十四條總經(jīng)理辦公會根據(jù)本制度確定的原則，制定無形資產(chǎn)管理辦法，進一步明確無形資產(chǎn)的投資計劃、投資預算及其他相關(guān)管理流程。

第七章資產(chǎn)評估管理

第三十五條公司及子公司在發(fā)生對外股權(quán)收購、合并分立、股權(quán)比例變動、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其他影響公司權(quán)益等行為時，應當進行資產(chǎn)評估。

第三十六條進行資產(chǎn)評估的，應當由財務部根據(jù)公司采購管理制度規(guī)定的方式和程序確定評估機構(gòu)。

資產(chǎn)評估合同由公司財務部與中介機構(gòu)簽訂。

第三十七條財務部收到評估機構(gòu)出具的評估報告后，對評估報告無異議的，應將報告副本一份送投資管理部門。

第八章資產(chǎn)處置與損失財務核銷管理

第三十八條本制度所稱的資產(chǎn)處置是指導公司對擁有所有權(quán)、使用權(quán)的法人財產(chǎn)進行轉(zhuǎn)讓、出售、轉(zhuǎn)換、報廢等行為。

第三十九條公司建立資產(chǎn)處置的分級審批制度，即20萬元以上的由公司董事會審議決策；20萬以下的，屬于公司本部或分公司的，由總經(jīng)理辦公會決策，屬于子公司的，由子公司董事會決策。

第四十條資產(chǎn)處置應當遵循公開、公平、公正的原則，處置掛牌價或招標價應當以涉及標的的資產(chǎn)評估結(jié)果為依據(jù)。

第四十一條總經(jīng)理辦公會制定資產(chǎn)處置管理辦法，進一步明確資產(chǎn)處置管理決策程序、職責部門、管理權(quán)限和工作流程。

第四十二條本制度所稱的資產(chǎn)損失財務核銷是指按照國家有關(guān)財務會計制度和相關(guān)財務管理規(guī)定，對預計發(fā)生損失的資產(chǎn)，經(jīng)取得合法、有效證據(jù)證明確實發(fā)生了實質(zhì)性且不可恢復的事實損失，對其賬面余額進行財務核銷的行為。

第四十三條公司資產(chǎn)損失財務核銷做到事實清楚、程序完整、責任明確，遵循客觀性原則、謹慎性原則和責任清晰原則，按照發(fā)生損失單位提出核銷報告并提交相關(guān)依據(jù)、有關(guān)部門提出審核意見、財務部進行復核并提出復核意見、公司總經(jīng)理辦公會審議通過后提交董事會決策、法定代表人和主管財務的負責人簽字確認的程序進行。

其中對于公司單筆或單項資產(chǎn)損失1000萬元以上的，由公司董事會履行核銷審核確認程序后還應當向公司股東會提出核銷申請。

第四十四條總經(jīng)理根據(jù)本制度規(guī)定的原則，制定公司資產(chǎn)損失財務核銷管理辦法，明確具體工作規(guī)則、程序、權(quán)限和責任，落實職能部門、崗位和人員的權(quán)限范圍和相應的責任，加強指導、監(jiān)督與管理，強化責任追究機制，保障公司資產(chǎn)安全。

第九章監(jiān)督、檢查與違規(guī)處罰

第四十五條財務部及各資產(chǎn)實物（權(quán)利）歸口管理部門可以根據(jù)資產(chǎn)管理的需要，對公司本部、各分公司、子公司的實物資產(chǎn)管理情況進行定期和不定期檢查。

審計部可以根據(jù)資產(chǎn)內(nèi)控管理的需要，對公司本部、各分公司、子公司的實物資產(chǎn)管理進行專項審計，并向公司報告。

第四十六條資產(chǎn)實物（權(quán)利）歸口管理單位有下列情況之一，由財務部或相關(guān)職能部門提出處罰意見，經(jīng)公司批準后，按照公司相關(guān)責任追究規(guī)章制度的規(guī)定給予處分；觸犯刑律的，移送司法機關(guān)追究其刑事責任：

（一）因?qū)嵨铮?quán)利）資產(chǎn)管理不善，導致價值受損或?qū)嵨镞z失或權(quán)利喪失的；

（二）不履行相應的內(nèi)部決策程序、批準程序或者超越權(quán)限、擅自轉(zhuǎn)讓相關(guān)資產(chǎn)的；

（三）故意隱匿應當納入評估范圍的資產(chǎn)，或者向中介機構(gòu)提供虛假資料，導致評估結(jié)果失真，或者未經(jīng)評估就進行轉(zhuǎn)讓、造成資產(chǎn)流失的；

（四）與對方當事人串通，低價轉(zhuǎn)讓或高價受讓相關(guān)資產(chǎn)，造成資產(chǎn)流失的；

第8篇：長期投資資金回收的方式范文

關(guān)鍵詞:事業(yè)單位 財務風險 防范管理

事業(yè)單位財務部門作為事業(yè)單位經(jīng)濟管理工作的核心職能管理部門，尤其是現(xiàn)代計算機技術(shù)在財務工作中普遍應用的情況下，稍微的疏忽和大意都將給事業(yè)單位造成難以挽回的損失和影響。經(jīng)濟越發(fā)展，財務管理工作越重要。科學的制度體系固然是控制財務風險一個方面，但前瞻性的財務內(nèi)部控制機制建立也非常關(guān)鍵。

一、事業(yè)單位財務風險的特性

事業(yè)單位財務活動存在著兩種可能的結(jié)果，即實現(xiàn)預期目標和無法實現(xiàn)預期目標，這就意味著無法實現(xiàn)預期目標的風險客觀存在。其具體表現(xiàn)為：工作量的非預期下跌；事業(yè)單位規(guī)模異常擴大；事業(yè)單位盲目多元化經(jīng)營導致不平衡增長；事業(yè)單位資本結(jié)構(gòu)不合理，過度依賴貸款；事業(yè)單位內(nèi)部缺乏監(jiān)督機制，使一部分管理者損害事業(yè)單位利益；業(yè)務收入持續(xù)下降，缺少運作資金，人才頻頻跳槽等。財務風險存在于事業(yè)單位經(jīng)濟管理的全過程并體現(xiàn)在多種財務關(guān)系上，具體表現(xiàn)為：

(一)籌資風險

一般而言，事業(yè)單位籌資的目的，是為了擴大經(jīng)營規(guī)模、提高經(jīng)濟效益，但瞬息萬變的醫(yī)療市場、日益激烈的競爭，可能會導致事業(yè)單位決策失誤、管理失當，從而使得籌資成本過高，籌資比例失當。

(二)投資風險

它有三種表現(xiàn)形式：一是投資項目不能如期投入使用，不能取得效益，或雖投入使用但不能贏利，反而出現(xiàn)了虧損，導致事業(yè)單位整體贏利能力和償債能力的降低；二是投資項目沒有出現(xiàn)虧損，但贏利水平很低，利潤率低于銀行存款的利息率；三是投資項目既沒有出現(xiàn)虧損，利潤率也高于銀行存款的利息率，但低于企業(yè)當前的資金利潤率水平。

(三)資金回收風險

資金回收風險即由于利潤分配活動而影響事業(yè)單位經(jīng)營活動的風險。其表現(xiàn)在兩個方面：收益確認的風險；收益對投資者分配的時間、形式和金額的把握不當所產(chǎn)生的風險?？偠灾?，財務風險是個循序漸進、逐步積累的過程，它破壞性強，風險成因復雜，其總體水平是由各個環(huán)節(jié)的財務風險水平構(gòu)成的。

外部環(huán)境涉及的范圍很廣，其中最重要的是市場環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境以及國家政策。外部環(huán)境的變化給事業(yè)單位的經(jīng)營管理造成風險，因此應關(guān)注這些變化，防范可能造成的財務風險。事業(yè)單位應了解市場需求和變化，明確事業(yè)單位的市場定位，積極了解國家政策法規(guī)，對不斷變化的財務管理外部環(huán)境進行認真的分析研究，把握其變化趨勢及規(guī)律，并制定多種應變措施，適時調(diào)整財務管理的政策和改變管理方法，積極主動提高事業(yè)單位對理財環(huán)境變化的適應力和應變能力，以此降低因環(huán)境變化給事業(yè)單位帶來的財務風險。

二、事業(yè)單位財務風險的管理對策

財務風險是指財務活動過程中，由于各種難以預料或無法控制的原因，造成實際收益與預期收益發(fā)生偏離的不確定性。事業(yè)單位財務活動的組織和管理過程中的某一方面和某一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都可能出現(xiàn)財務風險，影響正常資金運動，造成周轉(zhuǎn)不靈，償債能力降低，嚴重的甚至導致事業(yè)單位破產(chǎn)。財務風險控制涉及對資金籌集、資金投資、資金回收及收益分配進行決策、控制和管理的全過程。

(一)事業(yè)單位融資風險的管理

事業(yè)單位融資是事業(yè)單位根據(jù)經(jīng)營管理、對外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)等的需要，通過金融機構(gòu)和金融市場，運用適當?shù)姆绞将@取所需資金的一種理財活動。融資管理包括根據(jù)投資需求確定融資額度及時間安排；選擇合適的融資渠道與方式進行融資；合理安排資金結(jié)構(gòu)；分析資金成本，控制融資風險。

(二)事業(yè)單位融資風險的管理

投資是指投放財力于一定對象，以期望在未來獲取收益的經(jīng)濟行為。投資活動包括購入或賣出長期資產(chǎn)和持有的以長期投資為目的的證券等。目前國有非營利事業(yè)單位，主要的投資行為還是以固定資產(chǎn)投資為主，如事業(yè)單位的改擴建工程、重大儀器設備的投資等等，而諸如債券、股票、外匯等投資很少有事業(yè)單位涉足。確保投資行為的正確性是規(guī)避財務風險的重要環(huán)節(jié)，必須有一套合理的投資管理體制，它包括投資項目開發(fā)、論證評估、投資決策、監(jiān)督實施和運作管理。

(三)事業(yè)單位的資金回收風險的管理

資金回收過程中的風險，主要表現(xiàn)為事業(yè)單位病人的醫(yī)藥費用收回不及時或無法收回，形成醫(yī)療欠費，甚至壞賬。醫(yī)保資金的滯留造成巨額醫(yī)保欠費，占用事業(yè)單位大量資金；社會救助和病人惡意逃費而產(chǎn)生的醫(yī)療欠費，造成事業(yè)單位喪失部分債權(quán)，收入無法實現(xiàn)。應加強對應收醫(yī)療款的管理，提高應收款的周轉(zhuǎn)率，規(guī)避資金回收風險。建立并落實相關(guān)管理制度，包括：住院預交款制度、職工擔保制度、欠費催收追繳責任制等，杜絕惡意欠費，減少應收醫(yī)療款的資金占用和壞賬損失。應加強與各級醫(yī)保部門的溝通與聯(lián)系，及時進行醫(yī)保費用結(jié)算，避免大量資金長期滯留醫(yī)保部門。

參考文獻:

[1]趙宜珍主編. 事業(yè)單位財務管理研究與實踐[M]. 中國財政經(jīng)濟出版社,2008.9

第9篇：長期投資資金回收的方式范文

一、企業(yè)財務風險產(chǎn)生的根源

1.籌資風險產(chǎn)生的原因主要有以下三個方面：一是投資效益的不確定性，即投資風險的存在。由于競爭激烈，市場形勢復雜多變，企業(yè)的投資效益有一定的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風險；二是資金調(diào)度的不合理性。資金合理調(diào)度，可以相對節(jié)約資金占用使其既能滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要，又能在時間上相互銜接，形式上相互協(xié)調(diào)，充分挖掘資金使用的潛力。資金調(diào)度不合理，就會出現(xiàn)相反的情況；三是外幣匯率風險，只有當企業(yè)進行外幣籌資業(yè)務時才發(fā)生。企業(yè)借入外幣進行籌資活動，如果歸還時該種外幣匯率下降，就會產(chǎn)生匯兌收益。反之，就會產(chǎn)生匯兌損失，這樣就要使企業(yè)以更多的本位幣來歸還借款。

2.投資風險產(chǎn)生的原因主要有以下幾個方面：一是投資方向錯誤。選擇的投資方向從一開始就是夕陽產(chǎn)業(yè)、市場淘汰產(chǎn)品項目或國家即將控制投資發(fā)展的污染環(huán)境產(chǎn)業(yè)，投資之日開始就決定了其注定失敗的命運；二是投資過程不能嚴格按預算控制投資成本。形成邊投資邊修改預算的“釣魚工程”，最后擴大了投資總額，造成投產(chǎn)后資產(chǎn)折舊費用占產(chǎn)品成本比例過大，在經(jīng)濟上制約了工程項目資金的回收期縮短；三是投資購建的資產(chǎn)在技術(shù)上不先進。購建技術(shù)落后的設備、或從經(jīng)濟上看已經(jīng)不先進的設備，從生產(chǎn)工藝上注定了投資項目資金回收的風險。

3.資金回收風險產(chǎn)生的原因主要有以下幾個方面：一是收賬政策過于寬松。適當?shù)馁d銷能夠促進企業(yè)產(chǎn)品銷售擴大，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，但是，過于寬松的收賬政策則有可能給企業(yè)帶來致命的傷害，造成企業(yè)資金大量流失；二是企業(yè)內(nèi)部對應收賬款管理存在漏洞。管理層對抓緊應收賬款催繳工作的力度如何，能否安排專人專門負責應收賬款的管理，甚至派人長期上門催繳，落實難點、焦點客戶的賬款回收，是該問題的內(nèi)部原因；三是不愿動用法律手段討回債權(quán)?；诰S持長期客戶的關(guān)系，不愿訴訟法律手段解決長期拖欠問題，造成問題積累超過限度，使其釀成現(xiàn)實風險。

4.收益分配風險有兩個來源:一方面是收益確認的風險，即由于客觀環(huán)境因素的影響和會計方法的不當，有可能少計成本費用，多確認當期收益，從而虛增當期利潤，使企業(yè)提前納稅，導致大量資金提前流出企業(yè)而引起企業(yè)財務風險；或者有可能多結(jié)算成本，多計有關(guān)費用，少確認當期收益，從而虛減了當期利潤，影響了企業(yè)聲譽。另一方面是對投資者分配收益的形式、時間和金額的把握不當而產(chǎn)生的風險。如果企業(yè)處于資金緊缺時期，卻以貨幣資金的形式對外分配收益，且金額過大，就必然大大降低企業(yè)的償債能力，影響企業(yè)再生產(chǎn)規(guī)模；如果企業(yè)投資者得不到一定的投資回報，或單純以股票股利的形式進行收益分配，就會挫傷投資者的積極性，降低企業(yè)信譽，股票上市企業(yè)的股票價格會下跌，這些都會對企業(yè)今后的發(fā)展帶來不利影響。

二、企業(yè)財務風險防范的幾點看法

1.思想上重視防范財務風險。

財務風險防范就是企業(yè)在識別風險、估量風險和分析風險的基礎上，充分預見、有效控制風險，用最經(jīng)濟的方法把財務風險可能導致的不利后果減少到最低限度。企業(yè)財務風險防范就是要在財務風險發(fā)生以前，采取各種措施最大限度地防止風險的發(fā)生或者把風險控制到最小程度。根據(jù)企業(yè)財務風險的來源，樹立財務風險意識是市場經(jīng)濟的必然要求。企業(yè)員工，特別是企業(yè)的經(jīng)營管理者只有樹立財務風險意識，善于對環(huán)境變化帶來的不確定性進行科學預測，有預見性地采取各種防范措施，使可能遭受的風險損失盡可能地降到最低限度，才能保證企業(yè)的生存和發(fā)展，也才能在市場競爭中立于不敗之地。筆者認為，江西水泥廠2005年出現(xiàn)的財務困境，就是因為當時的管理高層沒有很好地預測財務風險，對市場環(huán)境盲目樂觀，大量地舉貸建分廠，當市場需求一縮緊時，貸款利息就成了企業(yè)沉重的負擔。

2.選擇合適的財務風險防范方法。

（1）保持資產(chǎn)的流動性。

企業(yè)償債能力的大小直接取決于其債務資金總額及資產(chǎn)的流動性。債務資金總額是根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而籌措的，在正常情況下，企業(yè)并不會為了償債而擴大籌資規(guī)模，企業(yè)真正能夠償債的只是貨幣資金及部分變現(xiàn)能力強的流動資產(chǎn)（即資產(chǎn)負債表左邊的前面幾項）。而固定資產(chǎn)、長期投資等，往往只能作為一種企業(yè)實力的保證。資產(chǎn)的流動性，具體表現(xiàn)為資產(chǎn)總額中流動資產(chǎn)的比重和流動資產(chǎn)中速動資產(chǎn)的比重。應收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率也是反映資產(chǎn)流動性的指標。

一個企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)往往是其生產(chǎn)經(jīng)營的需要和特點決定的。但企業(yè)在某些情況下，也可以采取措施相對地提高資產(chǎn)的流動性。例如，企業(yè)采取融資租賃的方式取得部分廠房和設備，這樣可以避免部分流動資金“固化”，相對提高資產(chǎn)的流動性，還要求企業(yè)及時處理資金周轉(zhuǎn)過程中不正常的資金梗阻。如積極變賣處理超儲積壓物資，采取措施盡快回收應收賬款等，使流動資產(chǎn)真正“流動”起來，既有利于加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效果，又有利于企業(yè)實際償債能力的增強。江西水泥廠在財務危機四起時，也采取了一系列辦法提高資產(chǎn)的流動性。如成立清欠辦，加強對應收賬款的回收力度，對一些年年報虧的子公司采取承包租賃經(jīng)營等。通過這些辦法的實施，有效地緩解了財務危機。

（2）保持合理的債務規(guī)模和結(jié)構(gòu)。

在盡力保持資產(chǎn)流動性的同時，也需要控制合理的債務規(guī)模和結(jié)構(gòu)。企業(yè)負債控制到多大的規(guī)模內(nèi)，并無定論，但一般來說，它必須與企業(yè)的還款能力相協(xié)調(diào)。由于在企業(yè)中，只有作為所有者權(quán)益的那一部分才能作為償債來源，因此，舉債規(guī)模應與企業(yè)所有者權(quán)益相適應，一般來說不應該超過凈資產(chǎn)的數(shù)額。但是，在不同的行業(yè)情況也會有差別。對于一些固定資產(chǎn)比重較大的行業(yè)，由于資產(chǎn)的流動性不強，真正可用于償債的是貨幣資金。對于這樣的行業(yè)，負債規(guī)模還應略低一些，另外，企業(yè)確定負債規(guī)模的另一個考慮因素是盈利能力。企業(yè)盈利能力越強則效益越高，負債能帶來更好的效益，還款一般也有保證，因此，可適當擴大負債比重。企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度的快慢，也是企業(yè)確定負債的一個考慮因素。若企業(yè)資金周轉(zhuǎn)快，生產(chǎn)周期短銷售實現(xiàn)快，則容易組織還款資金；反之，則容易出現(xiàn)拖欠債務的情況，此時企業(yè)應相對降低負債比重?？傊髽I(yè)的現(xiàn)金流越有保證就越可以組織較高規(guī)模的負債。

考慮負債規(guī)模的同時也要考慮債務結(jié)構(gòu)的合理化。債務結(jié)構(gòu)主要指長短債務的規(guī)模。一般來說，長期債務的資金成本較高，短期借款的資金成本較低。從控制資金成本的角度來看，企業(yè)提高短期借款的比重，可相對降低資金總成本。但短期借款的比重太大，違約風險也太大。企業(yè)短期臨時性的資金需要，宜用短期借款解決。長期性的資金需要，若不發(fā)行股票籌資，則宜以長期借款解決。若以短期借款解決，往往陷入借新債還舊債的困境，一旦無法借到，便會面臨財務風險。在這樣情況下還可以引起借款利率上升，與降低資金成本的初衷背道而馳。

（3）合理調(diào)動貨幣資金，可以考慮建立風險基金。

要防范企業(yè)財務風險，需要企業(yè)財務人員進行貨幣資金的合理調(diào)度與安排。根據(jù)不同企業(yè)資金運動的規(guī)模和生產(chǎn)經(jīng)營的特點，妥善安排貨幣資金的收支活動，使之在平時能保證生產(chǎn)經(jīng)營的需要，在還款和分紅付息期到來時，及時地籌集和調(diào)度資金，以避免出現(xiàn)無力支付的情況。同時，企業(yè)還可以通過聯(lián)營、合并等多方位多元化經(jīng)營方式來擴大規(guī)模，運用規(guī)模經(jīng)濟來分配企業(yè)財務風險，以盈助虧，以優(yōu)補劣。建立風險基金，即對于出現(xiàn)的偶然性很大而損失有限的風險，企業(yè)可以采取各種可能的方式，有計劃的提取一定數(shù)量且獨立于企業(yè)運營資金之外的貨幣資金，作為損失發(fā)生時的補償基金，防止風險發(fā)生對企業(yè)正常運營資金的影響，從而保證企業(yè)經(jīng)營活動的正常進行。

（4）加大對子公司的財務控制力度，增強抗風險能力。

企業(yè)作為所有者，對子公司的凈資產(chǎn)有絕對的控制權(quán)力，但各子公司也必須按照現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)，獨立地開展生產(chǎn)經(jīng)營活動。企業(yè)要加大對子公司的財務控制，首先，要建立一整套子公司財務管理和會計核算制度，從規(guī)章制度上保證子公司的財務運作符合企業(yè)的整體利益。其次，要推行財務總監(jiān)制或會計委派制，把財務會計人員的任命權(quán)歸母公司管理，以避免子公司會計信息失真。再次，對子公司要實行合并會計報表。

（5）加強對投資項目的論證，提高投資收益。

對新上馬的項目，一是要進行充分的可行性論證。對投資的區(qū)域、行業(yè)、時間以及以什么方式投資，都要進行可行性論證，以避免投資風險。同時，還要結(jié)合投資成本，靜態(tài)回收期、投資回報率、該項目的發(fā)展前景等方面綜合考慮。二是投資規(guī)模要適度，資金投向要合理配置，不能貪大求全，否則不利于風險的分擔。三是要樹立抵御風險的信心，一旦決策投資，就要盡快上馬建設，不搞胡子工程。

（6）建立健全財務活動各環(huán)節(jié)的風險防范機制。