內(nèi)部管理論文精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)部管理論文范文

內(nèi)部形成服務(wù)文化，并在組織各個層級之間建立良好的內(nèi)部關(guān)系。基于此，本文構(gòu)建的服務(wù)性企業(yè)內(nèi)部營銷系統(tǒng)是一個復(fù)雜的、多層次的系統(tǒng)，它包括導(dǎo)向?qū)印⑦\作層與支持層三個層

級的多內(nèi)容的有機整體，并與內(nèi)部營銷整體目標(biāo)和內(nèi)部營銷管理內(nèi)容相有機結(jié)合。

關(guān)鍵詞：服務(wù)營銷；內(nèi)部營銷；內(nèi)部營銷系統(tǒng)

1.引言

21世紀(jì)的到來，伴隨著服務(wù)產(chǎn)業(yè)和服務(wù)理念的新，作為提高顧客感知服務(wù)質(zhì)量的一個重要工具，內(nèi)部營銷受到更多的重視。對于服務(wù)性企業(yè)，如何在服務(wù)產(chǎn)業(yè)的激烈競爭環(huán)境中謀求發(fā)展，也顯得尤為緊迫?；诖耍疚奶接懛?wù)性企業(yè)內(nèi)部營銷系統(tǒng)模型構(gòu)建問題，為服務(wù)企業(yè)的發(fā)展和服務(wù)感知質(zhì)量的提高探索一條可操作化路徑，具有一定的意義。

2.內(nèi)部營銷思想回溯

內(nèi)部營銷(InternalMarketing)是與外部營銷(ExternalMarketing)相對應(yīng)的概念。它產(chǎn)生

于20世紀(jì)七十年代末、八十年代初的美國服務(wù)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。與此同時，隨著服務(wù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和人們對服務(wù)營銷的研究興趣的興起，內(nèi)部營銷作為“激勵員工提供持續(xù)高質(zhì)量服務(wù)的一種手段”，成為服務(wù)營銷的研究主題之一，開始受到廣泛的重視。[1]伴隨著內(nèi)部營銷理論的不斷發(fā)展，學(xué)者們在內(nèi)部營銷的以下三個內(nèi)涵上達成了統(tǒng)一：

內(nèi)部營銷是一種觀念和哲學(xué)。當(dāng)把組織視為一個市場，把組織內(nèi)發(fā)生的所有交換活動都視為市場營銷行為時，組織內(nèi)的每一個人都既是內(nèi)部供應(yīng)者，同時又是內(nèi)部顧客。這時，內(nèi)部營銷可以被認為是一種從不同于傳統(tǒng)的角度看待組織的觀念，甚至是哲學(xué)。這種內(nèi)部營銷的觀念，要求組織中人人都應(yīng)具有顧客意識、市場意識，同時主張把通常用于外部市場營銷的概念和技術(shù)用于組織內(nèi)部。

內(nèi)部營銷是一種人力資源管理的思維和實踐。內(nèi)部營銷被貝瑞(Berry，LeonardL.)和帕拉蘇曼(Parasuraman,A.)等學(xué)者認為是根據(jù)員工的需要設(shè)計更好的工作產(chǎn)品(jobproducts)，以使員工感到滿意和受到激勵，從而更好地滿足他們的顧客的過程。在這里，內(nèi)部顧客的含義是員工，內(nèi)部供應(yīng)者的含義是管理者(包括組織的高層管理者、人事經(jīng)理或部門經(jīng)理等)，而內(nèi)部營銷實際上是對傳統(tǒng)人力資源管理理論的發(fā)展，其目的是使組織更好地吸引、開發(fā)、保留所需的人力資源。

內(nèi)部營銷是一種組織內(nèi)各部分相互運作的機制。在這里，內(nèi)部營銷可以被理解為企業(yè)為了向組織內(nèi)部傳遞外部市場壓力，在企業(yè)內(nèi)各部分、各環(huán)節(jié)間建立的“模擬市場”的關(guān)系，以及為了使這種關(guān)系落實和延續(xù)所采取的一系列措施。

芬蘭服務(wù)營銷學(xué)者格羅魯斯教授（Grönroos）在其最新著作中指出，在互動營銷過程以及顧客關(guān)系管理中，員工的作用非常重要。營銷部門的專家并不是營銷工作中唯一的人力資源，有時甚至不是最重要的。員工的顧客導(dǎo)向、服務(wù)意識在顧客對企業(yè)的理解以及今后顧客對企業(yè)的惠顧起關(guān)鍵作用。因此，在營銷導(dǎo)向和為顧客提供滿意服務(wù)的組織中，每個部門都

必須具備顧客導(dǎo)向和服務(wù)顧客的意愿。他對服務(wù)管理中的內(nèi)部營銷的概念界定為：

“在服務(wù)意識驅(qū)動下，通過一種積極的、目標(biāo)導(dǎo)向的方法為創(chuàng)造顧客導(dǎo)向的業(yè)績做準(zhǔn)備，并在組織內(nèi)部應(yīng)取各種積極的、具有營銷特征的、協(xié)作方式的活動和過程。在這種過程中，處于不同部門和過程中的員工的內(nèi)部關(guān)系得以鞏固，并共同地以高度的服務(wù)導(dǎo)向為外部顧客和利益相關(guān)者提供最優(yōu)異的服務(wù)?！盵2]

在此定義下，內(nèi)部營銷是一種將員工視為顧客的管理哲學(xué)。員工不僅要對雇主感到滿意，還應(yīng)該對工作環(huán)境和與組織中的同事關(guān)系感到滿意。人力資源管理和內(nèi)部營銷并不是一回事，人力資源管理提供可以為內(nèi)部營銷使用的工具，而內(nèi)部營銷提供如何使用這些工具的指導(dǎo)。成功地實施內(nèi)部營銷要求營銷和人力資源工作齊頭并進。

同時，內(nèi)部營銷概念的新內(nèi)涵是引入了統(tǒng)一的概念，該概念讓企業(yè)更有效地管理不同的職能和活動，并把它們視為指向共同目標(biāo)的總體過程的一部分。內(nèi)部營銷的重要性在于它能使企業(yè)中的管理工作以更加系統(tǒng)和戰(zhàn)略性的方式接近所有的活動。內(nèi)部營銷的存在企業(yè)中并不是基于它所采用的手段，而是基于其將流程由內(nèi)部人員導(dǎo)向調(diào)整為外部顧客導(dǎo)向或內(nèi)部顧客導(dǎo)向。

因而可見，我們可以歸納內(nèi)部營銷理論的基本精髓為：

內(nèi)部營銷是一種觀念和經(jīng)營哲學(xué)。內(nèi)部營銷從一個全新的角度看待員工和組織，

即把員工當(dāng)作顧客，把組織視為市場。同時，內(nèi)部營銷是一個企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營戰(zhàn)略的重要組成部分，它要求企業(yè)要強化服務(wù)內(nèi)部顧客的意識，在內(nèi)部顧客滿意的基礎(chǔ)上，使企業(yè)中的每一個人又都具備顧客意識和市場導(dǎo)向意識。

內(nèi)部營銷是一項系統(tǒng)工程，其開展必須建立在系統(tǒng)思考的基礎(chǔ)上。在本文中，所謂內(nèi)部營銷系統(tǒng)，指為便于在企業(yè)內(nèi)部有效開展一系列積極的營銷協(xié)同活動，而構(gòu)建的包括內(nèi)部營銷導(dǎo)向?qū)印⑦\作層和支持層在內(nèi)的企業(yè)內(nèi)部多種因素的有機統(tǒng)一體。

內(nèi)部營銷是一種管理工具，它主張在研究組織內(nèi)部市場時，可運用外部營銷的技術(shù)和方法來開展內(nèi)部營銷活動，并進行相應(yīng)的內(nèi)部營銷管理。

內(nèi)部營銷是一種管理過程，要在企業(yè)內(nèi)部順利推行內(nèi)部營銷，就必須在分析內(nèi)部市場環(huán)境的基礎(chǔ)上，制定出周密的營銷計劃，然后采取一系列手段執(zhí)行營銷計劃，是包括員工招聘、員工培訓(xùn)、員工激勵、員工授權(quán)、員工溝通以及員工內(nèi)部服務(wù)補救等在內(nèi)的一系列管理活動的過程。

3.服務(wù)企業(yè)內(nèi)部營銷系統(tǒng)模型

3.1內(nèi)部營銷模型構(gòu)建

在對上述理論分析的基礎(chǔ)上，以格羅魯斯教授（ChristianGrönroos）最新力作《服務(wù)營銷與管理》（第三版，韋福祥等譯）對內(nèi)部營銷管理理論的闡述為啟發(fā)，本文構(gòu)建了服務(wù)性企業(yè)內(nèi)部營銷系統(tǒng)模型。本系統(tǒng)模型結(jié)合對內(nèi)部營銷管理目標(biāo)和管理內(nèi)容的理解[3]，從服務(wù)文化培育的導(dǎo)向?qū)?、服?wù)傳遞過程的運作層以及服務(wù)過程保障的支持層三個層面來構(gòu)建（如

圖1）。為了更好的認識本文的思想，我們將詳細闡述服務(wù)企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)模型的要點：

圖1服務(wù)性企業(yè)內(nèi)部營銷系統(tǒng)模型

內(nèi)部營銷的整體目標(biāo)在于三個方面上，即：促使員工形成顧客導(dǎo)向和服務(wù)意識，并以之

為指導(dǎo)為內(nèi)部顧客和外部顧客提供服務(wù)；創(chuàng)造、維護和強化組織員工的內(nèi)部關(guān)系，包括管理層與員工的關(guān)系、一線員工與支持員工的關(guān)系等；提供來自管理層面及技術(shù)層面上的支持條件以保持內(nèi)部營銷活動的順利開展。因為只有員工感覺到彼此的信任，形成了顧客導(dǎo)向與服務(wù)意識，并獲得必要的支持條件，才能持續(xù)地以顧客服務(wù)意識開展服務(wù)營銷活動。[4]

內(nèi)部營銷管理，對應(yīng)于不同的內(nèi)部營銷層面，可以區(qū)分為態(tài)度管理（導(dǎo)向?qū)觾?nèi)部營銷）、溝通管理（運作層內(nèi)部營銷）和輔助管理（支持層內(nèi)部營銷）三個方面。格羅魯斯教授

在其最新服務(wù)管理著作中指出，內(nèi)部營銷牽涉到兩個具體的管理過程，它們是態(tài)度管理

和溝通管理。本文在此認識的基礎(chǔ)上，認為內(nèi)部營銷管理活動還包括輔助管理。

態(tài)度管理：即指對企業(yè)所有員工的態(tài)度及他們對顧客意識和服務(wù)意識產(chǎn)生的動機的管理。它對應(yīng)于內(nèi)部營銷導(dǎo)向?qū)用嫔掀髽I(yè)服務(wù)文化的培育與保持的系列活動，這是一個致力于在服務(wù)戰(zhàn)略中占得先機的組織中實施內(nèi)部營銷的先決條件。[5]格羅魯斯認為“如果識別并考慮到內(nèi)部營銷中關(guān)于態(tài)度管理實質(zhì)與需求，內(nèi)部營銷就成為一個持續(xù)的過程，而不是一次或一系列活動。”這需要各層級的組織主體的積極努力和配合。

溝通管理：即指在服務(wù)設(shè)計、生產(chǎn)、傳遞、消費及售后等一系列過程中，對組織各層主體的內(nèi)部營銷活動運作狀況的管理，確保員工及管理者能以服務(wù)意識和顧客導(dǎo)向觀來完成他們的工作。溝通管理是一個廣泛地概念，它不僅涵括管理組織各種信息（如工作規(guī)定、產(chǎn)品服務(wù)特征及服務(wù)承諾等）對服務(wù)營銷活動的支持與溝通，還涉及到員工人力資源管理、員工授權(quán)管理及內(nèi)部服務(wù)補救管理等內(nèi)容。格羅魯斯認

為“溝通管理更像是一個包括在恰當(dāng)時機出現(xiàn)的獨立內(nèi)部營銷活動”，這以本文的觀

點不謀而合，即溝通管理主要對應(yīng)于內(nèi)部營銷運作層面的管理活動。

輔助管理：輔助管理的概念是本文在格羅魯斯教授的態(tài)度管理與溝通管理的基礎(chǔ)上，對內(nèi)部營銷管理內(nèi)容的一個補充。在這里輔助管理指，為保障內(nèi)部營銷職能活動的開展，或進一步優(yōu)化內(nèi)部營銷過程而對相關(guān)輔助支持要素的管理。這些支持要素包括管理支持、信息技術(shù)支持等，此外，基于對一線員工隱性知識顯性化，以編碼形式記錄下來并在企業(yè)內(nèi)部擴散的知識更新過程的管理，也是輔助管理的重要內(nèi)容。[6]

因此可見，一個成功的內(nèi)部營銷過程需要態(tài)度管理的引導(dǎo)、溝通管理的執(zhí)行和輔助管理的支持。態(tài)度管理是一個持續(xù)的過程，溝通管理是一系列密切相關(guān)的獨立活動，而輔助管理則是維持內(nèi)部營銷過程的基礎(chǔ)和工具，三者有機結(jié)合共同構(gòu)成了組織內(nèi)部營銷管理的基本模型，支撐企業(yè)內(nèi)部營銷系統(tǒng)的運行。

3)內(nèi)部營銷系統(tǒng)，依其內(nèi)在邏輯可以劃分為三個層次，即內(nèi)部營銷導(dǎo)向?qū)印?nèi)部營銷運作層和內(nèi)部營銷支持層。三個層次及其內(nèi)部子系統(tǒng)形成了一個完整的內(nèi)部營銷系統(tǒng)。系統(tǒng)論認為，整體性、關(guān)聯(lián)性，等級結(jié)構(gòu)性、動態(tài)平衡性、時序性等是所有系統(tǒng)的共同的基本特征。系統(tǒng)論的核心思想是系統(tǒng)的整體觀念，任何系統(tǒng)都是一個有機的整體，它不是各個部分的機械組合或簡單相加，系統(tǒng)的整體功能是各要素在孤立狀態(tài)下所沒有的新質(zhì)。本文的內(nèi)部營銷系統(tǒng)的構(gòu)建即以系統(tǒng)學(xué)理論為依據(jù)，以導(dǎo)向?qū)?、運作層和支持層構(gòu)成系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)，并保持內(nèi)部營銷系統(tǒng)各個子系統(tǒng)之間的相互支持和功能關(guān)聯(lián)，以實現(xiàn)內(nèi)部營銷系統(tǒng)整體功能的最大化和系統(tǒng)的持續(xù)穩(wěn)定性。

4.內(nèi)部營銷系統(tǒng)描述

內(nèi)部營銷是一個整體的管理過程，它將企業(yè)的多種職能集成為兩種方式：第一，它確保企業(yè)所有層級的員工都理解和親身體驗自己的工作，以及存在于支持顧客意識的環(huán)境中各種活動、過程；第二，確保員工積極主動地以服務(wù)導(dǎo)向的方式行事。內(nèi)部營銷旨在確保在企業(yè)成功實施關(guān)于外部市場的目標(biāo)之前，組織和員工之間的內(nèi)部關(guān)系順暢，及內(nèi)部各項活動以顧客導(dǎo)向和服務(wù)意識為引導(dǎo)。

4.1內(nèi)部營銷導(dǎo)向?qū)?/p>

此層面強調(diào)在企業(yè)內(nèi)部培育或保持顧客導(dǎo)向觀念和服務(wù)意識，從而形成持續(xù)的企業(yè)服務(wù)文化，格羅魯斯認為，內(nèi)部營銷是一種將員工視為顧客的哲學(xué)。傳統(tǒng)服務(wù)營銷學(xué)理論，倡導(dǎo)顧客是服務(wù)質(zhì)量感知的主體，讓我們認識到外部顧客的重要性，并力求滿足顧客期望以使顧客滿意，甚至顧客忠誠。以之相應(yīng)，內(nèi)部營銷理念主張，將顧客導(dǎo)向觀向企業(yè)組織內(nèi)部延伸，服務(wù)利潤鏈優(yōu)化邊界由外部市場向內(nèi)部市場拓展，企業(yè)員工被視為服務(wù)營銷的起點。

內(nèi)部營銷導(dǎo)向?qū)拥南到y(tǒng)設(shè)計，就是旨在組織內(nèi)部形成一種顧客導(dǎo)向和服務(wù)意識的企業(yè)文化，這種顧客導(dǎo)向包括外部顧客導(dǎo)向和內(nèi)部顧客導(dǎo)向，并使組織員工積極執(zhí)行和維護這種文化觀念。因而，為實現(xiàn)此目標(biāo)，本層面的系統(tǒng)設(shè)計包括培育企業(yè)服務(wù)化和保持服務(wù)文化兩個方面的內(nèi)容。[7]

4.1.1培育服務(wù)文化格羅魯斯教授認為:“當(dāng)服務(wù)導(dǎo)向和對顧客的關(guān)注成為組織中最重要的行為規(guī)范時，組織

中就有服務(wù)文化存在?！庇纱丝梢?，服務(wù)導(dǎo)向觀念和顧客導(dǎo)向觀是服務(wù)性企業(yè)最為核心的要

素?；舴蛩沟偬兀℉ofstede，1991）將企業(yè)文化定義為使組織成員有別于其它組織的集體精

神規(guī)劃。這個定義是通過對“日常行為的共同認知”的思考孕育而生的。Handas在其最新力作中認為，對服務(wù)組織文化的界定和對文化的管理能力是服務(wù)組織市場導(dǎo)向文化的重要問題。我們認為，服務(wù)文化的培育是一項持續(xù)而細致的工作，是服務(wù)企業(yè)內(nèi)部營銷過程的基礎(chǔ)和厚實支撐。對于服務(wù)企業(yè)而言，服務(wù)導(dǎo)向和顧客導(dǎo)向性企業(yè)文化，需要處理如下工作：

幫助各類員工理解和接受企業(yè)目標(biāo)、戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)及產(chǎn)品服務(wù)、外部營銷活動和企業(yè)

流程；

創(chuàng)造員工之間良好的關(guān)系；

幫助管理者建立服務(wù)導(dǎo)向性管理風(fēng)格；

向所有員工傳授服務(wù)導(dǎo)向的溝通和互助技巧。

4.1.2保持服務(wù)文化

文化具有傳承性，企業(yè)文化的傳承需要企業(yè)組織各個主體在其主體活動中的積極執(zhí)行。服務(wù)文化一旦建立，就必須以積極的方式去維護，否則員工的態(tài)度就容易發(fā)生轉(zhuǎn)變。如何保持服務(wù)文化，格羅魯斯教授給予了相應(yīng)的建議，即確保管理手段能夠鼓勵和強化員工的服務(wù)意識和顧客導(dǎo)向；確保良好的內(nèi)部關(guān)系能夠得到保持；確保內(nèi)部對話機制能夠得到保持并使員工收到持續(xù)的信息與反饋；在推出新產(chǎn)品、新服務(wù)及營銷活動和過程之前，先將其推銷給員工。同時，服務(wù)營銷的特性，如顧客感知交互質(zhì)量、互動是顧客考查服務(wù)質(zhì)量的重要維度、服務(wù)過程生產(chǎn)與傳遞的同時性等，也強調(diào)企業(yè)需要在組織內(nèi)部保持服務(wù)文化。因為管理者無法直接控制服務(wù)過程和服務(wù)接觸中的關(guān)鍵時刻，企業(yè)對服務(wù)過程的有效控制只能通過服務(wù)文化，間接引導(dǎo)員工以顧客導(dǎo)向觀來提供服務(wù)。[8]

4.2內(nèi)部營銷運作層

此層面強調(diào)以顧客導(dǎo)向觀（含外部顧客導(dǎo)向和內(nèi)部顧客導(dǎo)向）貫徹于企業(yè)組織各個內(nèi)部職能活動中，在服務(wù)生產(chǎn)、傳遞與消費過程中，既關(guān)注外部顧客服務(wù)期望，又關(guān)注內(nèi)部員工的工作狀況與需求。內(nèi)部營銷的起點是員工，是組織的內(nèi)部市場及其顧客。如果服務(wù)產(chǎn)品、計劃性營銷傳播、新技術(shù)和運營系統(tǒng)無法讓內(nèi)部目標(biāo)群體接受，那么企業(yè)就不能讓最終的外部顧客感到滿意。因而，對服務(wù)性企業(yè)內(nèi)部員工進行人力資源規(guī)劃性管理，就必然成為了內(nèi)部營銷運作層面系統(tǒng)構(gòu)建的首要任務(wù)。其次，保持組織內(nèi)部信息的通暢和各個主體間的溝通對話、向員工提供合理授權(quán)及針對內(nèi)部顧客的內(nèi)部服務(wù)補救也是運作層面系統(tǒng)構(gòu)建的重要方

面。

4.2.1組織人力資源管理

成功的內(nèi)部營銷是從招聘開始的，內(nèi)部營銷系統(tǒng)構(gòu)建需要把企業(yè)人力資源管理的相關(guān)管理活動融入其中。格羅魯斯教授認為，“組織可以用工作描述、招聘程序、職業(yè)生涯規(guī)劃、工資與紅利系統(tǒng)、激勵計劃以及其他人力資源管理工具實現(xiàn)內(nèi)部營銷的目標(biāo)?！逼渲?，員工培訓(xùn)、員工職業(yè)規(guī)劃管理與激勵機制顯得尤為重要。

員工培訓(xùn)是保證員工基本服務(wù)技能的基礎(chǔ)，其培訓(xùn)內(nèi)容包括服務(wù)營銷觀和顧客導(dǎo)向意識的培育、服務(wù)接待、傳遞或支持服務(wù)工作的營銷技巧與態(tài)度、員工處理突發(fā)事件的行為準(zhǔn)則，以及員工自我學(xué)習(xí)成長的能力等。同時，員工培訓(xùn)是一項持續(xù)的工作，要求組織管理者的持續(xù)關(guān)注與重視。

一項完整而成功的人力資源管理方案，必然需要包括員工職業(yè)規(guī)劃管理的內(nèi)容。事實上，

員工不僅關(guān)注其眼前的收益，也關(guān)注在企業(yè)中的期望收益，后者往往更為員工所看重。員工

第2篇：內(nèi)部管理論文范文

影響內(nèi)部審計質(zhì)量的因素很多，但大致可以分為審計資源因素、審計環(huán)境因素、審計風(fēng)險因素和審計行為因素四大類。

(一)審計資源對審計質(zhì)量的影響

所謂審計資源，是指審計服務(wù)過程中必須依靠的各種實物的或非實物的基本要素以及審計評價的相應(yīng)資源。審計資源主要包括審計人才資源、審計信息資源、審計技術(shù)設(shè)備資源等。其中審計人才資源對審計質(zhì)量的影響是最大的。審計質(zhì)量的高低主要取決于審計人員的素質(zhì)，專業(yè)能力強、品質(zhì)好的內(nèi)審人員作出的審計項目審計工作質(zhì)量和報告質(zhì)量一般就高。通常來說，企業(yè)審計部的規(guī)模也與審計質(zhì)量的高低是正相關(guān)的。審計法規(guī)和行業(yè)信息是內(nèi)審人員的行為指南，而這些信息是不停地變化與更新的，內(nèi)審人員要在工作中應(yīng)用這些信息作為審計標(biāo)準(zhǔn)，就必須持續(xù)地學(xué)習(xí)，才能有效地保證審計工作的質(zhì)量。審計技術(shù)和設(shè)備資源對審計質(zhì)量的影響也是重大的，原有的審計技術(shù)以及不能充分適應(yīng)企業(yè)管理發(fā)展的需要，內(nèi)審人員要發(fā)揮其職能，必須學(xué)習(xí)使用新的審計技術(shù)。而設(shè)備資源是先進審計技術(shù)的硬件支撐。

(二)審計環(huán)境對審計質(zhì)量的影響

審計環(huán)境主要包括政治環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境和文化環(huán)境。因為審計可能成為某些政治組織實現(xiàn)自己目標(biāo)的工具，政治干預(yù)審計的事件就有可能發(fā)生。經(jīng)濟環(huán)境對審計的影響主要體現(xiàn)在它決定了審計的產(chǎn)生、存在與發(fā)展問題上。審計職業(yè)要得到社會的認可，就必須取得社會的信任，而這種信任必須是以法律為保障的。企業(yè)的文化環(huán)境對內(nèi)部審計的影響主要是通過獨立性來發(fā)揮作用的。

(三)審計風(fēng)險對審計質(zhì)量的影響

企業(yè)內(nèi)部控制的完善程度、領(lǐng)導(dǎo)層的風(fēng)險管理意識以及審計人員本身的風(fēng)險管理水平都會對審計質(zhì)量產(chǎn)生巨大影響。

(四)審計行為對審計質(zhì)量的影響

審計行為因素對審計質(zhì)量的影響是直接的、決定性的。通常，由于信息不對稱的存在，使得內(nèi)審人員在完成審計項目時可能存在偷懶行為，這就直接影響了項目的質(zhì)量。審計行為學(xué)目前也成為了研究的熱點。

二、提高內(nèi)部審計質(zhì)量的幾點建議

目前內(nèi)部審計中存在的上述問題嚴重影響了內(nèi)部審計效率，為改善上述不合理的現(xiàn)象，提供以下建議供參考:1．與被審計單位充分溝通審計工作質(zhì)量在很大程度上也取決于被審計單位的配合情況，項目負責(zé)人最好能提前1—2天到達現(xiàn)場。到現(xiàn)場后必須及時跟被審計單位的聯(lián)系人進行溝通，告知整個審計工作的大體安排。從而有利于被審計單位做好資料準(zhǔn)備工作，也能提高審計效率和質(zhì)量。在實際工作中，有些審計報告下發(fā)后，被審計單位又提出異議，指出某些問題是不存在的，某些漏洞已經(jīng)進行了彌補等情況，這些問題其實都是由于現(xiàn)場審計過程中溝通不足導(dǎo)致的。從而也影響了審計報告的效率和質(zhì)量。其實只要在現(xiàn)場審計過程中進行了充分的溝通，這些問題都是可以避免的，審計人員要注意不但要與財務(wù)人員和管理人員進行溝通，更加要與業(yè)務(wù)人員進行溝通。因為很多情況下，只有實際操作的業(yè)務(wù)人員才最了解問題的根源和解決情況。所以要想提高審計工作的質(zhì)量，審計人員絕不能僅盯著賬本，更要走下基層，了解業(yè)務(wù)流程。2．規(guī)范審計工作底稿的編制與復(fù)核。審計工作底稿是審計工作的基石，工作底稿的規(guī)范與否直接影響了審計質(zhì)量的高低。一份高質(zhì)量的審計工作底稿既要有規(guī)范的格式，又要有完整的內(nèi)容、明確的觀點和充分的依據(jù)，在編制審計工作底稿過程中還要注意加強對工作底稿的復(fù)核。在出具審計報告之前，審計工作底稿必須經(jīng)過層層復(fù)核，實施三級復(fù)核制度，尤其要明確每一層次復(fù)核人員所復(fù)核的內(nèi)容和承擔(dān)的責(zé)任。雖然很多企業(yè)已經(jīng)建立了三級復(fù)核制度，但大都流于形式，沒有具體規(guī)定復(fù)核的程序和標(biāo)準(zhǔn)，無法真正起到控制審計質(zhì)量的作用。例如在審計人員較少的項目中，審計組長和主審由一人擔(dān)任，由于時間和精力的限制，審計組長就很難去仔細地復(fù)核每位審計人員的工作底稿，而是僅僅對形成問題所涉及的底稿進行復(fù)核，這樣就有可能造成有些問題的遺漏。3．保證審計結(jié)果有效落實。實施內(nèi)部審計是不單是要找出企業(yè)日常管理中存在的問題和不足，更加是要解決這些問題和不足，從而帶來企業(yè)管理上的提升。因此內(nèi)部審計人員首先要轉(zhuǎn)變觀念，審計項目并不是為了那份審計報告，而是關(guān)注公司業(yè)務(wù)運行中的問題和漏洞，并設(shè)法進行完善和彌補。其次要督促整改，加強處罰。對于已發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門要提出解決整改的意見和建議，并對被審計單位的整改落實情況進行監(jiān)控。同時，對被審計單位屢查屢犯的問題，內(nèi)部審計部門要有一定的處罰權(quán)限。目前很多審計發(fā)現(xiàn)的問題得不到整改，其中一個重要原因就是審計部門沒有處罰權(quán)限，因此企業(yè)管理層應(yīng)加強對內(nèi)部審計的理解和重視程度，給予內(nèi)審部門一定的處罰權(quán)限。4．學(xué)習(xí)使用先進審計技術(shù)，提高審計質(zhì)量。目前我們處于信息時代，高新科學(xué)技術(shù)的發(fā)展日新月異，內(nèi)部審計人員要學(xué)習(xí)使用先進審計技術(shù)，包括審計抽樣、統(tǒng)計分析、分析性復(fù)核、機審計工具和技術(shù)、流程圖的過程描述等。這些工具多數(shù)已經(jīng)經(jīng)過發(fā)達國家內(nèi)部審計人員數(shù)十年的實踐，對于提高審計質(zhì)量質(zhì)量與審計效率有著很好的效果。如:在抽樣時可以利用計算機技術(shù)建立抽樣模型，這樣不但提高了審計效率，而且使抽樣結(jié)果更加科學(xué)合理。還可以將各類經(jīng)濟學(xué)、統(tǒng)計學(xué)分析模型固化到審計信息系統(tǒng)里面，對數(shù)據(jù)進行自動分析，從而把內(nèi)審人員從繁雜的數(shù)據(jù)分析工作中解放出來，讓其有更多的精力進行專業(yè)判斷。這些都有助于審計質(zhì)量的提高。5．提高內(nèi)部審計隊伍綜合素質(zhì)。內(nèi)部審計是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，對企業(yè)管理起著制約、防護、鑒證、促進和參謀作用。作為企業(yè)的“經(jīng)濟衛(wèi)士”和“經(jīng)濟謀士”，內(nèi)部審計要并重監(jiān)督、評價和服務(wù)三項職能。在監(jiān)督企業(yè)運營行為，評價企業(yè)運營效率效果的同時，通過合理化的審計建議促進企業(yè)管理的不斷完善，為企業(yè)決策提供支撐服務(wù)。這就要求內(nèi)部審計人員要全面掌握各種理論知識，并與公司管理實踐緊密結(jié)合，在理論上和實踐上站在最前沿。因此必須要加強內(nèi)審人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作，以保證內(nèi)部審計職能得到充分發(fā)揮。同時內(nèi)部審計工作有其特殊性，它在對公司生產(chǎn)經(jīng)營活動進行監(jiān)督評價的同時，還具有服務(wù)職能。內(nèi)部審計不單是要發(fā)現(xiàn)問題，更重要的是針對問題提出合法、合理、可操作的改進建議，通過審計活動實現(xiàn)被審計單位乃至全公司的增值。要達到這一目標(biāo)，內(nèi)部審計人員必須要全面掌握財務(wù)會計、工程管理、稅收、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理等知識，了解國家相關(guān)政策法規(guī)，在理論上和實踐上站在最前沿。如果沒有上述前提，就很難保證審計建議的適當(dāng)性，不但浪費公司人力、物力資源，甚至?xí)绊懝菊w效率。另外，新形勢下企業(yè)的業(yè)務(wù)活動越來越復(fù)雜，為適應(yīng)這一變化內(nèi)部審計工作必須由制度基礎(chǔ)審計向風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬣D(zhuǎn)變，針對性強的專項審計將會越來越多，涉及非常多的新領(lǐng)域，并要求將內(nèi)部控制和風(fēng)險管理融入其中，對內(nèi)部審計人員提出了很高的要求。而審計人員對這些新領(lǐng)域缺乏深入的了解和認識，有的甚至是空白，如果沒有正確的理論指導(dǎo)，盲目開展，不但浪費審計資源，而且也很難保證審計質(zhì)量。為滿足以上四點要求，提升審計隊伍整體素質(zhì)，提高審計工作的效率效果，我們擬開展以下三種形式的學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作:(1)加強內(nèi)部自我學(xué)習(xí)。內(nèi)部自我學(xué)習(xí)又分個人自我學(xué)習(xí)和統(tǒng)一組織學(xué)習(xí)兩種具體形式，個人自我學(xué)習(xí)在學(xué)習(xí)內(nèi)容、途徑和時間安排上都具有很強的靈活性，內(nèi)審人員可以充分利用業(yè)余時間，結(jié)合自身實際情況，通過互聯(lián)網(wǎng)等途徑安排進行;統(tǒng)一組織學(xué)習(xí)擬定于每月開展一次，主要圍繞國家新的政策法規(guī)和集團公司的新要求、日常審計工作中遇到的難點、個人自我學(xué)習(xí)過程中的心得體會等方面開展，統(tǒng)一組織的形式一方面能保證學(xué)習(xí)時間，另一方面便于大家交流，擴大學(xué)習(xí)效果。(2)聘請專家指導(dǎo)和開展對外交流。選擇在內(nèi)部審計界有聲望的專家來對我們的審計工作進行具體指導(dǎo)，并且與內(nèi)部審計工作成效顯著的單位進行交流，這兩種方法都是理論與實踐緊密結(jié)合，能夠快速提高審計方法和水平。(3)繼續(xù)堅持做好外派培訓(xùn)工作。外派培訓(xùn)具有培訓(xùn)質(zhì)量高、針對性強、學(xué)習(xí)時間集中、容易快速吸收應(yīng)用等優(yōu)勢，因此我們應(yīng)繼續(xù)堅持做好外派培訓(xùn)工作，加強與中國內(nèi)部審計協(xié)會和各大院校等權(quán)威機構(gòu)的學(xué)習(xí)交流，本著全面性、實用性、針對性和經(jīng)濟性的原則，制定培訓(xùn)計劃，并通過一系列控制手段保證培訓(xùn)效果。

第3篇：內(nèi)部管理論文范文

一、酒店資產(chǎn)的審計

1、驗證酒店各項資產(chǎn)的購入、領(lǐng)用、攤銷、盤點和報廢等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制是否健全、合理和有效，有無貪污、索取回扣、挪用、以劣充優(yōu)、損失、浪費等問題。如酒店存貨的采購、登記、領(lǐng)用是否有嚴格的內(nèi)控制度，包括采購價格、采購質(zhì)量的審批和驗收權(quán)限界定，存貨領(lǐng)用的簽字制約機制，存貨報廢是否符合酒店規(guī)定審批手續(xù)等。

2、審查各項資產(chǎn)的計價、核算是否正確、合規(guī)，資產(chǎn)是否完整，質(zhì)量是否符合規(guī)定和要求，有無隨意改變計算方法，任意攤列成本費用等問題。如對固定資產(chǎn)計價是否合理，核算是否正確。從理論上講，固定資產(chǎn)的價值應(yīng)包括酒店為購建某項固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理、必要的支出，這些支出既有直接發(fā)生的，如固定資產(chǎn)的價款、運雜費、包裝費和安裝成本等，也有間接發(fā)生的，如應(yīng)分攤的借款利息，外幣借款折合差額和應(yīng)分攤的其他間接費用等，酒店是否根據(jù)固定資產(chǎn)不同的來源，所涉及不同的費用支出，采用不同的具體計價。

3、審查各項資產(chǎn)的帳證、帳帳、帳實、帳表是否相符，有無漏計多計資產(chǎn)等問題。

4、審查應(yīng)收帳款是否清楚。酒店應(yīng)根據(jù)由夜審轉(zhuǎn)來的“應(yīng)收帳”報表以及已離店而未付款的客人的各種原始帳單進行詳細審查和計算，審核其報表上的總計數(shù)字是否與原始單總計相符，并根據(jù)營業(yè)部或預(yù)訂部的有關(guān)資料，對簽單客人的姓名、房號、公司名稱以及客人簽字進行審查。另外，酒店是否建立了壞帳審批制度，壞帳準(zhǔn)備金的提取和壞帳損失的核銷是否正確、合規(guī)。

5、審查酒店長期投資、短期投資業(yè)務(wù)中的各種股票、債券的購入、支出和收益的計價、核算是否正確、合規(guī)，有無將短期有價證券和投資收益，包括其他投資收益不入帳，形成帳外資產(chǎn)等問題。

6、審查固定資產(chǎn)折舊的計提是否正確、合規(guī)，有無多提少提，人為地調(diào)節(jié)利潤。酒店在計提折舊時，應(yīng)以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)帳面原價為依據(jù)，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月是否不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月是否照提折舊，固定資產(chǎn)的預(yù)計殘值率是否在固定資產(chǎn)原價的3%—5%范圍內(nèi)，酒店是否根據(jù)財務(wù)制度中對各類固定資產(chǎn)的折舊年限的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身的具體情況，合理地確定固定資產(chǎn)折舊年限，并確定哪些固定資產(chǎn)該提折舊，哪些不該提，其計算及核算是否正確。

二、酒店負債的審計

1、驗證酒店有關(guān)負債的內(nèi)部控制是否行之有效，各項債務(wù)的發(fā)生和償還的審批手續(xù)是否齊全完備。

2、審查酒店各項債務(wù)的來源是否正確、合規(guī)，有無將有關(guān)收入轉(zhuǎn)移、隱匿于應(yīng)付帳款問題，福利基金、工會經(jīng)費、養(yǎng)老保險基金的計提是否合規(guī)。

3、審查酒店預(yù)提費用的計提是否正確、合規(guī)，有無利用預(yù)提費用人為地調(diào)節(jié)利潤。

4、審查長期借款的利息支出和有關(guān)費用以及外幣折合差額的計算是否正確、合規(guī)，有無將應(yīng)當(dāng)計入有關(guān)固定資產(chǎn)的購建成本的利息支出計入當(dāng)期損益。酒店發(fā)生的工程借款利息以及用外幣借款進行的工程發(fā)生的外幣折合差額應(yīng)分別不同情況處理，屬于在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的應(yīng)計入固定資產(chǎn)造價，酒店是否將其計入當(dāng)期損益。辦理竣工決算之后發(fā)生的，則計入當(dāng)期損益，酒店是否將其計入固定資產(chǎn)。

5、審查酒店發(fā)行債券是否合理、合規(guī)，應(yīng)付債券價值的計算是否正確，利息費用和應(yīng)計利息的計算是否正確、合規(guī)，有無將應(yīng)計入開辦費和固定資產(chǎn)價值的利息費用計入財務(wù)費用等問題。酒店發(fā)行債券應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定辦理，向有關(guān)部門上報有關(guān)正式文件，經(jīng)批準(zhǔn)后發(fā)行，應(yīng)付債券計價是債券面額回應(yīng)付利息之和的現(xiàn)值，記帳時將面額、溢價或折價和應(yīng)付利息分項記錄，本期合并列入資產(chǎn)負債表中。

三、酒店所有者權(quán)益的審計

1、審核酒店資本是否真實、合規(guī)、財產(chǎn)估價是否合規(guī)、合理，有無通過財產(chǎn)估價侵犯法人合法權(quán)益問題。酒店資本按投資形式不同可劃分為貨幣投資、實物投資和無形資產(chǎn)投資，除股份制酒店外，所有酒店的投入資本都必須按實際投入數(shù)額列帳，如果投入的資本與記帳本位幣種不一致，應(yīng)在帳上同時注明該種貨幣的投入資本金額和折合為記帳本位幣的金額，對于應(yīng)按規(guī)定的匯率分別對投入資本帳戶進行折合而產(chǎn)生的記帳本位幣差額，應(yīng)在“資本公積”帳戶核算。除國家另有規(guī)定外，酒店的注冊資本應(yīng)與實際資本相一致，在“實收資本”、帳戶核算，注冊資本一經(jīng)確認，就不能隨意改變。以房屋、設(shè)備等實物投資的，應(yīng)以有法律效力的評估機構(gòu)給出的確認價格或者合同、協(xié)議約定的價格作為酒店記帳的依據(jù)。

2、審查酒店法定盈余公積金的提取是否正確、合規(guī)，有無多提少提。酒店組織形式不同，對法定盈余公積金提取的要求也不同，股份制酒店按國家規(guī)定，酒店有利潤，就必須按稅后利潤的10%提取法定盈余公積金，而且在未提取法定盈余公積金和公益金前，不得分派股利。法定盈余公積金已達到注冊資本的50%可不再提取，一般酒店的法定盈余公積金按所得稅后利潤的10%提取。

3、審查酒店應(yīng)繳所得稅的計算是否正確、合規(guī)，有無漏繳或少繳問題。廣州地區(qū)中外合資酒店的所得稅稅率一般為33%。酒店是否正確計算應(yīng)納稅所得額，減免的稅款是否符合稅收政策規(guī)定并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。

4、審查酒店彌補以前年度虧損的核算程序是否正確、合規(guī)，有無將應(yīng)在稅后彌補的虧損在稅前彌補。酒店可以后年度稅前利潤彌補以前年度虧損，但從獲利年度起彌補虧損的期限不得超過五年，超過稅收規(guī)定的稅前利潤彌補期限，未彌補的以前年度虧損只能用稅后利潤彌補。

5、審查股利的分配和發(fā)放是否正確、合規(guī)，有無擅自發(fā)放和同股不同利。

四、酒店成本費用的審計

1、審查構(gòu)成酒店成本的直接材料和計價是否正確、合規(guī)，有關(guān)支出憑證是否手續(xù)清楚，有無超過計劃或定額，領(lǐng)用是否合理。根據(jù)酒店的經(jīng)營特點，酒店的營業(yè)成本與制造業(yè)成本相比，有其鮮明特點。酒店費用開支有直接的認定對象，一般不存在費用分攤問題，酒店各部門的人工費用直接計入部門費用，不需要分攤計入營業(yè)成本。

2、審查待攤費用的攤銷的計算是否正確、合規(guī)，有無任意多攤少攤。

3、審查開辦費、無形資產(chǎn)攤銷是否正確、合規(guī)，有無隨意不均等攤銷。

4、審查計入財務(wù)費用的利息支出是否正確、合規(guī)，有無將應(yīng)計入固定資產(chǎn)的利息記入財務(wù)費用。酒店在籌建期間、清算期間所發(fā)生的籌資費用，如基建借款利息支出，不能計入財務(wù)費用，只能分別列入籌建期間的開辦費或清算損益。酒店在借款時發(fā)生的加息應(yīng)單列于財務(wù)費用項目，而罰息開支則應(yīng)計入營業(yè)外支出。

5、審查有無將不應(yīng)列入成本費用的支出。如投資支出、被沒收的財物損失，支出的各項罰款、違約金、贊助捐贈支出和技術(shù)改造等工程支出擠列成本費用。

五、酒店損益的審計

1、驗證有關(guān)銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是否健全、合理和有效，有無弄虛作假問題。

2、審查酒店各部門營業(yè)收入的計數(shù)是否正確并如數(shù)入帳，有無收款不給收款憑證，有關(guān)收入憑證編號是否中斷，有無大頭小尾行為，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入問題。酒店收入無主營業(yè)務(wù)和附營業(yè)務(wù)收入之分，所有收入都列入營業(yè)收入，酒店營業(yè)收入要做到合法、完整和及時。各部門上下是否盡力盡職。

3、審查營業(yè)收入應(yīng)繳納的各種稅金的計算和帳務(wù)處理是否正確、合規(guī)，有無偷漏稅問題。

4、審查投資收益的核算是否正確、合規(guī)，其應(yīng)收未收部分是否如數(shù)計入本期損益。

5、審查應(yīng)屬于營業(yè)外收入的款項是否如實列收。營業(yè)外支出是否正確、合規(guī)，有無任意擴大營業(yè)外支出范圍，增設(shè)營業(yè)外支出項目。

6、審查利潤總額，核實營業(yè)收入、管理費用、財務(wù)費用、投資收益、營業(yè)外收支的結(jié)轉(zhuǎn)是否正確、合規(guī)。

六、酒店財務(wù)報告的審計

酒店財務(wù)報告的審計包括對資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表和部門收益表等的審計。

1、財務(wù)報告與總分類帳、明細分類帳、日記帳所反映的數(shù)字是否一致，報表與報表之間的有關(guān)數(shù)字是否銜接，有無編制虛假決算，在編制報表的會計計量和填報方法上是否保持前后會計期間的一致性。

2、財務(wù)報告中的各項應(yīng)當(dāng)填列的項目和補充資料是否齊全、合規(guī)，有無應(yīng)填未填問題。

第4篇：內(nèi)部管理論文范文

一、核心競爭力的理論研究

核心競爭力又稱為核心能力，是由美國著名管理專家克拉克．普拉哈拉德（C．K．Prahalad）和加利．哈默（Gary—Hamet）于1990年在《哈佛商業(yè)評論》上發(fā)表的“企業(yè)核心競爭能力”一文中首先提出的概念。從本質(zhì)上講，企業(yè)核心競爭力是存在于人、組織、環(huán)境、資產(chǎn)、設(shè)備等不同的載體之中的企業(yè)特有的知識和資源，企業(yè)通過這些特有的知識和資源，形成其他企業(yè)無法取代的特殊專長，開發(fā)出具有獨特競爭力的產(chǎn)品或者服務(wù)。

企業(yè)核心競爭力是企業(yè)在長期經(jīng)營積累沉積過程中，逐步升華優(yōu)化逐步形成的。主要包括核心技術(shù)能力、組織協(xié)調(diào)能力、對外影響能力和應(yīng)變能力，其本質(zhì)內(nèi)涵是讓消費者得到真正好于、高于競爭對手的不可替代的價值、產(chǎn)品、服務(wù)和文化。

從管理學(xué)理論角度來看，國內(nèi)外的研究者對企業(yè)核心競爭力存在著不同的理解。國外以沃納菲爾特和潘羅斯為主要代表的學(xué)者認為，企業(yè)核心競爭力是一種企業(yè)以獨特方式運用和配置資源的特殊資源；以羅斯比和克里斯蒂森為代表的學(xué)者認為，核心競爭力是企業(yè)一系列能力的綜合，能力的差異是企業(yè)持續(xù)競爭優(yōu)勢的源泉；以巴頓為代表的認為，核心競爭力是使企業(yè)獨具特色并為企業(yè)帶來競爭優(yōu)勢的知識體系，它隨時間積累而不易為其他企業(yè)所摹仿；等等。國內(nèi)以丁開盛、周星和柳御林等為代表的學(xué)者分別撰文認為企業(yè)核心競爭能力就是企業(yè)具有開發(fā)獨特產(chǎn)品、發(fā)展獨特技術(shù)和獨特營銷的能力；陳清泰認為，核心競爭力是指一個企業(yè)不斷創(chuàng)造新產(chǎn)品和提供新服務(wù)以適應(yīng)市場的能力，不斷創(chuàng)新管理的能力，不斷創(chuàng)新營銷手段的能力；張瑞敏也有類似的觀點，其認為“創(chuàng)新是海爾文化的價值觀，也是真正的核心競爭力，因為其不易或無法被競爭對手模仿”；等等?？v觀國內(nèi)外有關(guān)企業(yè)核心競爭力的論述與研究，可謂仁者見仁、智者見智，站的角度不同，其側(cè)重點也不同，的確還處在一種較為模糊的狀態(tài)。但無論持何種觀點，都強調(diào)了核心競爭力的獨特性、價值性和延展性。

在企業(yè)核心競爭力構(gòu)成要素上，不少研究者也存在許多分歧。以王秉安為代表的國內(nèi)學(xué)者認為，企業(yè)核心競爭力由硬核心競爭力和軟核心競爭力兩類競爭力組成；以等為代表的認為，企業(yè)核心能力是由能力及能力構(gòu)架與層次組成的一個兩維知識系統(tǒng)；以周卉萍為代表的認為，核心競爭力由領(lǐng)先于競爭對手的三要素構(gòu)成；等等。從這些觀點可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)核心競爭力的構(gòu)成要素中與組織資本、社會資本和智力資本具有密切的關(guān)系，而人的素質(zhì)高低是影響這些構(gòu)成要素的決定因素，為企業(yè)從人力資源開發(fā)與管理角度提升核心競爭能力，獲得企業(yè)持續(xù)發(fā)展提供了理論支撐。

二、基于核心能力的人力資源開發(fā)與管理對策

人力資源開發(fā)與管理是人的全面發(fā)展的漫長過程。在這個過程中，由于國家、地區(qū)、企業(yè)所處的經(jīng)濟發(fā)展階段不同，社會和文化背景不同，進行人力資源開發(fā)與管理的重點各異。區(qū)域性微觀調(diào)查發(fā)現(xiàn)，中國民營企業(yè)要在管理創(chuàng)新中求發(fā)展，同樣應(yīng)高度重視人力資源開發(fā)與管理，根據(jù)變化了的新形勢及時在內(nèi)部管理對策上作出調(diào)整，解決好導(dǎo)致人力資源開發(fā)與管理落后環(huán)節(jié)上的主要問題。

（一）建立健全與約束相結(jié)合的激勵機制，加強企業(yè)文化建設(shè)

建立與現(xiàn)代企業(yè)制度、管理約束機制相結(jié)合的激勵機制，是中國民營企業(yè)健康成長的客觀需要。戴爾?卡耐基說過：世界上惟一能夠影響對方的方法，就是給他所要的東西，而且告訴他，如何才能得到它，這就是激勵。作為企業(yè)主，建立正確的、明確的價值標(biāo)準(zhǔn)，并通過激勵手段的具體實施，明白無誤地表現(xiàn)出來，是領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)發(fā)展的頭等大事。激勵是人力資源開發(fā)的有效手段，其功能主要是有利于挖掘員工的潛力，有利于員工素質(zhì)的提高，有利于組織形成凝聚力。所謂激勵就是指個人在追求某種既定目標(biāo)時的愿意程度。激勵可以劃分為物質(zhì)激勵與精神激勵、正激勵與負激勵、內(nèi)激勵與外激勵三種類型。民營企業(yè)目前的激勵主要是政府獎勵和企業(yè)的結(jié)構(gòu)工資制，表現(xiàn)為政策激勵、物質(zhì)激勵、正激勵和內(nèi)激勵。在企業(yè)的發(fā)展過程中，還未重視精神激勵、負激勵和外激勵的功能作用。因此，確保民營企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展，應(yīng)高度重視企業(yè)文化建設(shè)，通過加強企業(yè)文化的建設(shè)，完善科學(xué)管理制度，發(fā)揚企業(yè)核心精神，弘揚社會主義道德主旋律，來有效地推動人力資源的開發(fā)。

（二）完善培訓(xùn)體系，造就知識技能型員工隊伍

人力資源開發(fā)的基本內(nèi)容是提高人的素質(zhì)，使人具備有效的參與經(jīng)濟運行所必備的體力、智能、技能、正確的行為模式、價值體系、勞動態(tài)度、人員激勵和人員培訓(xùn)等。培訓(xùn)是幫助公司實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、提升員工個人競爭力的一種教育、培養(yǎng)方式，包括有形的培訓(xùn)和無形的培訓(xùn)兩種形式。有形的培訓(xùn)是指有固定的時間、地點和講師的培訓(xùn)。無形的培訓(xùn)則是指主管、骨干員工在平時工作中對下屬、一般干部、員工的指導(dǎo)、培養(yǎng)。這種指導(dǎo)、培養(yǎng)的方式可以是開會，也可以是一對一的當(dāng)面交流，甚至可以是批評勸導(dǎo)。在實際工作中，無形培訓(xùn)對提高績效的作用更大，影響更深，成本也更低（幾乎沒有什么成本）。無形培訓(xùn)體系的建設(shè)關(guān)鍵是要在企業(yè)內(nèi)部形成一種開放的、愿意交流、愿意指導(dǎo)、愿意分享知識和經(jīng)驗的文化。在實際工作當(dāng)中，員工的成長和進步70%是通過無形培訓(xùn)完成的。因此企業(yè)要建立和完善有形的培訓(xùn)體系，更要建立和完善無形的培訓(xùn)體系。在培訓(xùn)項目體系建設(shè)的過程中應(yīng)按照先業(yè)務(wù)部門，后職能部門；先管理層，后員工的順序，重點放在業(yè)務(wù)部門和管理人員身上，這樣才能保證效果，保證容易獲得公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門的支持。建立培訓(xùn)制度體系、人員組織體系、培訓(xùn)信息體系。積極創(chuàng)造條件開展全體員工培訓(xùn)，提高企業(yè)員工整體素質(zhì)與勞動技能。

[next]湖北八峰藥化（現(xiàn)為三江公司）是國家重點高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，是國家氨基酸國產(chǎn)化、產(chǎn)業(yè)化基地，成為恩施州出口創(chuàng)匯的骨干企業(yè)，其氨基酸原料藥和氨基酸口服液分別占全國市場份額的26%和80%左右。這與公司重視知識產(chǎn)權(quán)投入、重視智力資本的管理和人力資源的開發(fā)、重視人才培養(yǎng)是分不開的。公司成立有博士后科研工作站，引進中科院院士、武大博導(dǎo)、清華大學(xué)和上海醫(yī)科大專家，充分利用現(xiàn)有人才資源，結(jié)合市場需要自主投資加快成果轉(zhuǎn)化，承擔(dān)的湖北省“九五”重大攻關(guān)計劃成果水平達到國際領(lǐng)先地位，組氨酸和甘氨酸課題列入2004年湖北省重大科技攻關(guān)項目。公司每年投資達50萬元以上，采取多種方式開發(fā)人力資源。一是就地培訓(xùn)：對500余名工人有計劃地安排在“八峰職業(yè)技術(shù)學(xué)?！迸嘤?xùn)，實現(xiàn)了從農(nóng)民到產(chǎn)業(yè)工人的轉(zhuǎn)變，從一般工人到技術(shù)人才的轉(zhuǎn)變。二是外送進修：將現(xiàn)有專業(yè)技術(shù)人才送入科研院所進修學(xué)習(xí)，取得大學(xué)、研究生學(xué)歷、相關(guān)專業(yè)技術(shù)職務(wù)。三是請進教師講課：先后在深圳大學(xué)、四川大學(xué)、恩施職業(yè)技術(shù)學(xué)院等聘請專家教授對營銷人員、財務(wù)人員培訓(xùn)六期，受訓(xùn)面達800人次以上，使在冊的800余名員工中540余人擁有專業(yè)技術(shù)職稱。四是委托辦班：與恩施職院簽訂合同聯(lián)合培養(yǎng)制藥技術(shù)、市場營銷、機電工程、工業(yè)自動化專業(yè)200余人，為明天的發(fā)展儲備人才。

（三）科學(xué)設(shè)計薪酬結(jié)構(gòu)，實施以人為本的和諧管理

在企業(yè)內(nèi)部，薪酬結(jié)構(gòu)的設(shè)計和確定必須根據(jù)各個職類的勞動過程特征，設(shè)計相應(yīng)的薪酬結(jié)構(gòu)。企業(yè)內(nèi)部的各個崗位角色，因為其對能力要求和工作過程的特點的不同，可以分為六大職類：經(jīng)營管理類、專業(yè)技術(shù)類、銷售業(yè)務(wù)類、辦公文員類、現(xiàn)場操作類和輔助服務(wù)類。每一個職類都必須對應(yīng)其能力條件要求和工作過程特點，確定其薪酬結(jié)構(gòu)。以湖北長友現(xiàn)代農(nóng)業(yè)公司為例，其現(xiàn)行的薪資結(jié)構(gòu)是高層管理人員的年均工資比季節(jié)性工人年工資多出15200元，比一般管理人員多出12000元，比中層管理人員多出7000元。長友現(xiàn)代農(nóng)業(yè)公司現(xiàn)有穩(wěn)定的常年員工130人，因生產(chǎn)任務(wù)具有季節(jié)性吸納下崗職工和農(nóng)村富裕人員再就業(yè)2000余人，雖然這支季節(jié)工隊伍與公司并不一定建立了長期的勞動合同關(guān)系，但他們的薪資狀況卻不容忽視。崗位員工都是從事具體的業(yè)務(wù)工作，工作內(nèi)容相對單一。所以，在心理要求、責(zé)任要求、知識要求三個方面都不高。但對技能要求比較高，必須對自己所承擔(dān)的業(yè)務(wù)工作能夠熟練地操作。對體能要求最高，一般都有相當(dāng)?shù)膭趧訌姸?。工作環(huán)境也比較差，他們只能整天呆在操作現(xiàn)場，現(xiàn)場任何形式的噪音污染和空氣污染都無法逃避。他們的工作過程是完全可以控制的，不僅工作場地穩(wěn)定，而且工作業(yè)績與他們的身體行為密切相關(guān)。長友現(xiàn)代農(nóng)業(yè)公司應(yīng)參照“現(xiàn)場操作類”薪酬結(jié)構(gòu)的選擇確定方法，重新設(shè)計“基礎(chǔ)+獎勵工資”的薪酬結(jié)構(gòu)。

（四）創(chuàng)新企業(yè)人力資源開發(fā)管理方式

新型工業(yè)化的基本要求之一是人力資源得到充分發(fā)揮。開發(fā)人才資源就是創(chuàng)造性地發(fā)掘人的潛能和提升人的素質(zhì)與能力。在知識經(jīng)濟時代里，新的機遇、新的挑戰(zhàn)、新的發(fā)展對民營企業(yè)人才資源開發(fā)創(chuàng)新提出了新的更高要求。一是人力資源開發(fā)要不斷地自我革新。人力資源是一種特殊的、具有創(chuàng)造力的資源。人力資源部門工作只有不斷地創(chuàng)新才能適應(yīng)新形勢的需要。二是人力資源部門要成為組織經(jīng)營的戰(zhàn)略規(guī)劃合作伙伴。三是人力資源部門的從業(yè)人員應(yīng)具備適應(yīng)創(chuàng)新時代的能力。

現(xiàn)代人力資源開發(fā)是一系列立足創(chuàng)新的多元開發(fā)機制的總和，包括教育培訓(xùn)開發(fā)、配置開發(fā)、使用開發(fā)、和激勵開發(fā)。教育培訓(xùn)開發(fā)是人力資源開發(fā)的重要手段，通過教育培訓(xùn)開發(fā)，提高人才素質(zhì)，加強人力資源能力建設(shè)，多出人才，快出人才。要注重培訓(xùn)需求的誘發(fā)、引導(dǎo)、注重培訓(xùn)內(nèi)容層次化、謀劃員工的終身教育。優(yōu)化智能資源的配置是發(fā)揮人才力資源創(chuàng)新能力的重要一環(huán)。要求做到資源配置要市場化、崗位配置要合理化。用好人是一門管理藝術(shù)。人盡其才、人適其所，最大限度地調(diào)動人才的積極性，使人力資源變?yōu)槿肆Y本。要知人善任，引入公平競爭機制，使人人機會均等，創(chuàng)造條件留住人才。針對各類人才的特點，建立健全與社會主義市場經(jīng)濟體制相適應(yīng)、與工作業(yè)績緊密聯(lián)系、鼓勵人才創(chuàng)新創(chuàng)造的分配制度和激勵機制。

【參考文獻】

[1]劉智勇．WTO與民營企業(yè)人力資源管理[J]．鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)民營經(jīng)濟，2002，（6）．

第5篇：內(nèi)部管理論文范文

在電力企業(yè)中有很多的企業(yè)存在分配不合理的現(xiàn)象，比如，電力企業(yè)中有的一些職位的薪酬要高于市場的薪酬，有的相對來說比較關(guān)鍵、重要的崗位薪酬卻相對來說薪酬低一些。這些因素都造成了電力企業(yè)內(nèi)部的薪酬分配的不合理。電力企業(yè)內(nèi)部薪酬制度不合理，就極其不利于電力企業(yè)吸引人才，促進企業(yè)發(fā)展進步。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，電力企業(yè)也在面臨著一系列問題的威脅，然而很多電力企業(yè)沒有憂患意識，仍然沒有認清現(xiàn)階段的情勢，在電力企業(yè)中，很多高智商、高學(xué)歷的人才沒有充分的體現(xiàn)重要地位來。

二、電力企業(yè)如何加強薪酬管理，完善內(nèi)部員工激勵制度

1.電力企業(yè)要逐漸建立起一套完善的薪酬管理分配體系建立完善的薪酬管理分配體系能夠提高員工工作的積極性，能夠進一步的保障員工工作的熱情。電力企業(yè)在建立完善的薪酬分配管理體系的時候，要堅持公平、公正、公開的基本原則，能夠讓電力企業(yè)員工充分了解企業(yè)的分配制度及分配模式。一名員工的薪酬要與其多項掛鉤，要與其崗位性質(zhì)、出勤到不到位、對公司的業(yè)績奉獻等多種掛鉤，要能夠充分的考慮到各個方面。所以，我們電力企業(yè)在構(gòu)建完善的薪酬管理分配體系的時候要能夠考慮充分。

2.電力企業(yè)在發(fā)放員工工資，要以員工業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)的工資發(fā)放制度電力企業(yè)將員工工資和員工的業(yè)績掛鉤并且以此為基礎(chǔ)，能夠充分的調(diào)動起廣大員工的工作積極性，能者多得，業(yè)績高的員工相對來說能獲得較高的工資。所以，電力企業(yè)在發(fā)放工資時，要以員工所在崗位業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)，對公司奉獻多少為輔來發(fā)放員工工資。這樣就會使得電力企業(yè)堅持以經(jīng)濟效益為主，能夠促進員工業(yè)績的提高，從而進一步的促進企業(yè)的發(fā)展進步。電力企業(yè)在發(fā)放工資保持這一標(biāo)準(zhǔn)，能夠有效的拉開員工內(nèi)部的差距，突出對企業(yè)卓越奉獻的人，打破了長期以來平衡的工資制度，進一步的對員工工資發(fā)放情況進行了有效的調(diào)整。

3.電力企業(yè)要保持薪酬的公開、透明在電力企業(yè)中，不管什么職務(wù)的薪酬，我們都應(yīng)該公開透明化，這樣不僅僅能夠讓員工明白自己與他人在薪酬上存在差距的原因，還能夠激勵員工進一步的努力工作。保持薪酬的公開透明從另外一個角度來看，還能夠讓電力企業(yè)員工內(nèi)部進行監(jiān)督，能夠有效的制止的現(xiàn)象出現(xiàn)。

4.電力企業(yè)都會有一個總的領(lǐng)導(dǎo)者對于領(lǐng)導(dǎo)者，電力企業(yè)也要建立一些能夠約束領(lǐng)導(dǎo)者的制度，這樣才能杜絕一人獨大的現(xiàn)象產(chǎn)生。如果，電力企業(yè)對領(lǐng)導(dǎo)者沒有約束，那么領(lǐng)導(dǎo)者的一言一行很有可能影響著整個電力企業(yè)的發(fā)展進步，對于電力領(lǐng)導(dǎo)者沒有約束，領(lǐng)導(dǎo)者也極有可能會利用自己職務(wù)的便利為自己謀取個人利益，而對企業(yè)造成傷害打擊。

5.電力企業(yè)注重個人和團體激勵相結(jié)合，注重物質(zhì)和精神相結(jié)合的激勵制度在企業(yè)中，我們每一位員工是獨立工作的個體，但是以整個企業(yè)去看，又是一個整體，是一個團隊。電力企業(yè)在員工激勵制度上，除了要注重員工個人的激勵，還要注重工作團體的激勵。這樣才能不斷的培養(yǎng)員工的團隊合作意識。電力企業(yè)完善內(nèi)部員工激勵制度，除了要注重員工在物質(zhì)金錢上的滿足，更應(yīng)該注重員工精神上的不斷發(fā)展進步。所以，電力企業(yè)要想完善員工內(nèi)部的激勵制度，要從多方面進行考慮，不能只滿足單方面的需求，還要滿足多方面的需求。

三、總結(jié)

第6篇：內(nèi)部管理論文范文

作為為廣西的國有獨資企業(yè)G集團，經(jīng)過多年快速的擴張與發(fā)展，已經(jīng)成為擁有全資或控股子公司、孫公司、重孫公司合計近100家的大型企業(yè)集團。其發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)，戰(zhàn)略的制定實施具有決定性的作用。伴隨著企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的不斷變革，G集團的內(nèi)部審計也實現(xiàn)了職能跨越式的轉(zhuǎn)變，由合規(guī)性審計逐步向增值型審計轉(zhuǎn)變。除了傳統(tǒng)意義上提供的財務(wù)審計、合規(guī)性審計等監(jiān)督服務(wù)外，G集團內(nèi)部審計正逐漸以企業(yè)“內(nèi)部顧問”或“咨詢師”的身份，為企業(yè)提供戰(zhàn)略實施、內(nèi)部控制等方面的評估咨詢，為高層管理者提供有價值的決策參考。而在G集團實施的“大戰(zhàn)略”管控體系中，G集團主要采取三個原則：“一是戰(zhàn)略制定以總部為主，在統(tǒng)籌兼顧基礎(chǔ)上注重整體和長遠；二是投資管理采取三級審批機制，在健全完善制度基礎(chǔ)上強調(diào)嚴謹高效；三是投資職能根據(jù)母子公司管控模式進行授權(quán)，在集權(quán)和分權(quán)上科學(xué)平衡”，圍繞這三個原則，G集團一方面聘請了國內(nèi)著名的咨詢機構(gòu)制定了《G集團2011-2015年發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃》，另一方面賦予了內(nèi)部審計新的職能，要求公司內(nèi)部審計部門全程參與到企業(yè)的戰(zhàn)略管理業(yè)務(wù)中來，為企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、戰(zhàn)略執(zhí)行出謀劃策，具體是：在戰(zhàn)略規(guī)劃階段，要求內(nèi)部審計主要對咨詢機構(gòu)編制的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃進行審核，并結(jié)合對公司過去發(fā)展戰(zhàn)略實施效果的審計情況，提出修改完善公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的建議供集團戰(zhàn)略投資部參考，以保證戰(zhàn)略規(guī)劃制訂的科學(xué)性、可行性。內(nèi)部審計在這個階段的作用主要是提供戰(zhàn)略管理方向性的決策參考。

在戰(zhàn)略決策階段，要求內(nèi)部審計主要對集團戰(zhàn)略決策中的項目投資管理過程實施全程監(jiān)督，從決策程序是否違規(guī)、決策是否存在失誤、決策是否未能實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)等方面入手，重點識別戰(zhàn)略決策過程中的風(fēng)險因素，及時進行風(fēng)險預(yù)警，及時提出糾正戰(zhàn)略偏差的決策建議，幫助企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)及時審視戰(zhàn)略方向及戰(zhàn)略策略的正確性，規(guī)范企業(yè)戰(zhàn)略決策的程序及行為，提高企業(yè)抗風(fēng)險能力。內(nèi)部審計在這個階段的作用主要是保證戰(zhàn)略管理決策的準(zhǔn)確性及完整性。在戰(zhàn)略執(zhí)行階段，要求內(nèi)部審計主要對各業(yè)務(wù)部門及各下屬企業(yè)實施戰(zhàn)略的情況及實施效果進行評價。主要評價企業(yè)資源投入與戰(zhàn)略目標(biāo)是否匹配；在戰(zhàn)略執(zhí)行中內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生巨大變化時是否適時調(diào)整戰(zhàn)略，作出快速的應(yīng)對措施有效進行處理等方面，針對評價結(jié)果提出修改建議供企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)決策，進一步完善企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，以適應(yīng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和未來競爭變化的需要。內(nèi)部審計在這個階段的作用則主要是促進戰(zhàn)略管理的可持續(xù)性與實效性。

二、內(nèi)部審計在戰(zhàn)略管理咨詢中的“三要”

因此，內(nèi)部審計在企業(yè)的實際管理中，是可以介入公司戰(zhàn)略管理的任何關(guān)鍵步驟并發(fā)揮其重要的評價、咨詢作用的。內(nèi)部審計要想在企業(yè)戰(zhàn)略管理咨詢過程中充分發(fā)揮其參謀與智囊的作用，應(yīng)注意以下三個要點:

(一)內(nèi)部審計參與企業(yè)戰(zhàn)略管理咨詢要得到企業(yè)高級管理層的積極支持作為企業(yè)經(jīng)營的“中樞大腦”——戰(zhàn)略管理活動，是企業(yè)內(nèi)部最高層次、最為重要的管理活動，內(nèi)部審計要想?yún)⑴c其中，必須與企業(yè)高層管理者進行有效地溝通，了解高層管理者的想法、經(jīng)營思路，并要求高層管理者給予內(nèi)部審計足夠高的組織地位和權(quán)威，提供良好的內(nèi)部審計環(huán)境及強有力的工作支持度，才能有效地開展相關(guān)的戰(zhàn)略管理咨詢活動。

(二)內(nèi)部審計實現(xiàn)戰(zhàn)略管理咨詢要在繼續(xù)發(fā)揚傳統(tǒng)審計優(yōu)勢的基礎(chǔ)實現(xiàn)工作創(chuàng)新內(nèi)部審計從事戰(zhàn)略管理的咨詢活動要注意結(jié)合已開展的傳統(tǒng)審計項目的優(yōu)點及長處，在關(guān)注企業(yè)經(jīng)濟信息真實性、合法性的同時，積極借鑒國際先進的審計實踐，在繼續(xù)發(fā)揚傳統(tǒng)審計優(yōu)勢的基礎(chǔ)上實現(xiàn)審計工作創(chuàng)新。一是要利用傳統(tǒng)審計中所積累的工作經(jīng)驗、案例數(shù)據(jù)，建立起企業(yè)戰(zhàn)略管理咨詢的資料數(shù)據(jù)庫或風(fēng)險案例庫；二是圍繞企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，積極參與企業(yè)戰(zhàn)略環(huán)境變化的研究與可持續(xù)戰(zhàn)略的制訂工作；三是建立起科學(xué)的戰(zhàn)略管理咨詢體系，以幫助高層管理者做出科學(xué)、合理的戰(zhàn)略決策，帶領(lǐng)企業(yè)朝著正確的戰(zhàn)略方向邁步前進。

(三)內(nèi)部審計發(fā)揮戰(zhàn)略管理咨詢的作用要靠一支適應(yīng)高起點、高要求的審計團隊內(nèi)部審計隊伍的素質(zhì)和能力，直接決定了內(nèi)部審計發(fā)揮戰(zhàn)略管理咨詢作用的效果。作為戰(zhàn)略管理咨詢顧問的內(nèi)審人員不僅要有扎實的專業(yè)知識和專業(yè)技能，還要有戰(zhàn)略管理理論和實務(wù)的相關(guān)經(jīng)驗，必須經(jīng)歷過長期項目工作的歷煉，必須對企業(yè)自身的組織管理體系熟悉與了解，并能在工作中對問題善于發(fā)現(xiàn)、勤于思考，學(xué)會從宏觀的層面去看待企業(yè)的問題，能為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的實務(wù)提出真知灼見。

三、內(nèi)部審計在實施戰(zhàn)略管理咨詢中還應(yīng)注要三個“不要”

(一)內(nèi)部審計的戰(zhàn)略管理咨詢意見不要落于“虛化”“、空談”內(nèi)部審計要充分利用自身的優(yōu)勢和在項目審計工作中掌握的各種信息,對企業(yè)的戰(zhàn)略管理活動進行分析和研究,深入戰(zhàn)略管理實務(wù)工作中去,發(fā)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)略實施中實際存在問題，而不是照搬理論，進行假設(shè)性的描述，提出的咨詢意見由于沒有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和事實材料的支持，最后“虛化”，形成空談。

(二)內(nèi)部審計的戰(zhàn)略管理咨詢工作不要延續(xù)定勢思維內(nèi)部審計人員由于長期從事一線的項目審計工作，很容易在從事戰(zhàn)略管理咨詢工作時形成定勢思維，而把戰(zhàn)略管理咨詢這個要求具有整體觀及發(fā)散性思維的綜合性工作做成了一般的管理咨詢業(yè)務(wù)，從而發(fā)揮不了內(nèi)部審計在戰(zhàn)略管理咨詢中的重要作用及其實際效果。

(三)內(nèi)部審計的戰(zhàn)略管理咨詢不要忽視審計風(fēng)險內(nèi)部審計開展戰(zhàn)略管理咨詢業(yè)務(wù)對于大多數(shù)國內(nèi)企業(yè)來說還處于嘗試、探索階段，很多工作還需要進一步的熟悉和完善，在開展相關(guān)活動時要注意防范由此帶來的審計風(fēng)險，并時刻注意保持工作的獨立性，內(nèi)審人員如果參與了企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、設(shè)計工作，就不應(yīng)再參與企業(yè)戰(zhàn)略實施、執(zhí)行效果的評價工作，以防止工作中出現(xiàn)“既是運動員又是裁判員”的舞弊風(fēng)險。

四、結(jié)束語

第7篇：內(nèi)部管理論文范文

1.內(nèi)部控制制度的建設(shè)發(fā)展速度較慢，無法適應(yīng)高速公路發(fā)展的根本需求。

高速公路的發(fā)展已經(jīng)有數(shù)十年的歷史，積累了一定的內(nèi)部管理等方面的經(jīng)驗。然而，隨著近年來高速公路建設(shè)的迅速發(fā)展，其原有的內(nèi)控制度內(nèi)容較為陳舊、設(shè)計不全面、操作性較差，從而使得很多財務(wù)內(nèi)控規(guī)章制度形同虛設(shè)，很難適應(yīng)當(dāng)前高速公路發(fā)展的新形勢以及新環(huán)境的根本要求。

2.受傳統(tǒng)觀念的影響，對內(nèi)部會計制度認識存在諸多不足之處。

長久以來，高速公路經(jīng)營企業(yè)一般只注重公路的建設(shè)管理以及經(jīng)營期的養(yǎng)護管理，而忽略了財務(wù)管理。他們總認為內(nèi)部會計控制制度屬于企業(yè)會計部門的職責(zé)，與其他部門沒有任何關(guān)系。殊不知，內(nèi)部會計控制制度僅僅只有每個部門相互牽制，共同協(xié)作，才可以真正地發(fā)揮其作用。

3.工作人員基本素質(zhì)有待于進一步提高。

在十幾年之前，高速公路較其他行業(yè)而言，還是新興的。加上其工作環(huán)境處于人煙稀少的地方。所以，企業(yè)在組件初期工作人員結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜：某些人員從社會上招聘而來，有的則從別的行業(yè)轉(zhuǎn)過來的，還有很少的一部分是從大中專院校畢業(yè)分配而來的，那么這就使得會計工作人員的素質(zhì)參差不齊。職工受到傳統(tǒng)思想及陳舊觀念所影響，這些因素都嚴重地阻礙了內(nèi)部會計制度的創(chuàng)新。

4.賬款收支長久以來失去科學(xué)化管理。

絕大多數(shù)的公路建設(shè)公司均存在著一段時間的往來賬款掛賬，其中包括重大項目的支出與收入，而且該部分賬務(wù)掛賬的時間一般較長，而且在賬務(wù)結(jié)算轉(zhuǎn)移的時候未對確切的時間進行記錄，也未對該部分賬務(wù)準(zhǔn)確相應(yīng)的查賬簿。因此，會導(dǎo)致大量呆賬及壞賬的出現(xiàn)。

二、加強高速公路財務(wù)內(nèi)控管理的具體策略

基于上述關(guān)于高速公路財務(wù)內(nèi)控管理的重要性及當(dāng)前時期下高速公路財務(wù)內(nèi)控管理中存在的問題分析，提出如下幾個方面的對策或策略：

1.轉(zhuǎn)變觀念，加強創(chuàng)新意識。

針對當(dāng)前時期下高速公路財務(wù)內(nèi)控中存在的突出問題，筆者認為，根源在于觀念和意識為創(chuàng)新。樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心的觀念，特別是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該懂得財務(wù)管理的重要作用。公路經(jīng)營企業(yè)的各項管理均要服務(wù)以及服從于企業(yè)的價值目標(biāo)。通過構(gòu)建內(nèi)部會計控制制度，真正地將預(yù)算資金落實到實處，使得有限的資金發(fā)揮至極致，并取得最大的社會收益。

2.完善規(guī)章制度，創(chuàng)新內(nèi)控機制。

規(guī)章制度指的是各項業(yè)務(wù)應(yīng)該遵循的標(biāo)準(zhǔn)以及程序的總和，同時它也是檢查及糾正一切違規(guī)問題的基本依據(jù)與參考。高速公路的內(nèi)控制度的構(gòu)建，并不是一成不變的，而是隨著單位經(jīng)營管理活動以及外部環(huán)境的發(fā)展與變化而不斷發(fā)生改變，那么這就需要每一個高速公路管理部門隨時都要對會計內(nèi)控制度的構(gòu)建加以重視與關(guān)注，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度構(gòu)建中存在的各種問題，并找出解決問題的基本辦法與對策。

3.發(fā)展高速公路會計電算化建設(shè)。

隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展及進步，加強高速公路會計信息化建設(shè)已經(jīng)成為當(dāng)前的一個重要的問題。會計系統(tǒng)是高速公路公司信息化系統(tǒng)最為重要的一個組成部分，是高速公路公司內(nèi)部進行信息傳遞及溝通的重要途徑。高速公路公司會計電算化管理系統(tǒng)軟件不僅屬于財務(wù)核算軟件的范疇，而且也屬于財務(wù)管理軟件的范疇。其中最為突出的一個設(shè)計就是面向國際、與世界先進水平接軌的設(shè)計給高速公路公司財務(wù)管理工作人員帶來了非常深刻的思考與啟發(fā)。高速公路公司的財務(wù)管理工作重點從原來的記賬及對賬等機械工作逐漸轉(zhuǎn)向更偏重于財務(wù)管理方面。另一方面,信息化管理系統(tǒng)規(guī)范了財務(wù)管理的業(yè)務(wù)操作,構(gòu)建了高速公路建設(shè)高效的報告體系。而信息化的財務(wù)管理,更能真正做到財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性,及時性以及準(zhǔn)確性。財務(wù)報表的集中存放,則有效減少了信息之間的傳遞和交付,同時簡化了采集過程。財務(wù)管理系統(tǒng)極大地滿足了高速公路建設(shè)公司信息披露所需求的及時性以及準(zhǔn)確性,還極大適應(yīng)了各方面業(yè)務(wù)的交流和信息分享平臺的需求,同時增強了建設(shè)公司的管控能力,有效提高了高速公路建設(shè)公司內(nèi)部控制的效率,并且在一定程度上提高了財務(wù)管理和會計核算水平,同時為建設(shè)公司的信息化科技化建設(shè)做出了巨大的貢獻,從而達到提升高速公路建設(shè)公司的整體管理水平。

4.注重對財務(wù)預(yù)算進行管理控制。

主要策略為：（1）加強預(yù)算管理，對超支以及浪費的現(xiàn)象進行嚴格地控制與管理。特別地，應(yīng)加強對高速公路管理單位的車輛燃油費、維護費、參加會議費、培訓(xùn)費以及招待費等進行嚴格地控制，嚴禁超支情況發(fā)生，以更好地維護高速公路管理單位的社會形象。（2）清晰地界定高速公路管理單位項目資金使用管理過程中的基本支出與項目支出。實際過程中，常常會出現(xiàn)用項目支出來填補基本支出空缺，以實現(xiàn)?？顚Ｓ茫瑢Ω鱾€項目之間的支出進行清除地界定，嚴禁發(fā)生經(jīng)費互相擠占挪用、費用支出不符合相關(guān)規(guī)范等方面的問題。

5.完善財務(wù)監(jiān)督及加強投資管理。

高速公路投資項目的成功與失敗會對高速公路建設(shè)部門的整體經(jīng)營狀況產(chǎn)生直接性的影響。因此，應(yīng)該適當(dāng)?shù)丶訌姼咚俟讽椖康母黜椆芾硪约翱刂?。與此同時，在投放資金之前，應(yīng)該選擇專業(yè)的人員參與對項目可行性的分析以及探討之中，在某種程度上對高速公路的投資額度以及未來的交通量進行充分地科學(xué)分析與預(yù)測，且對比投資項目之間存在的風(fēng)險度以及報酬，旨在作出合理的投資決策。在高速公路工程項目建設(shè)初期，應(yīng)該對概算分析進行仔細的研究，同時將總概算進行科學(xué)化的分塊處理，且進行嚴謹?shù)赜嬎?，以對設(shè)計變更進行嚴格地控制。其次，在高速公路工程項目正式竣工之后，還應(yīng)該組織各個管理部門以及施工單位完善賬務(wù)處理流程，且注意加強對動態(tài)投資進行有效地控制，確保資金高效、安全的使用。

三、結(jié)語

第8篇：內(nèi)部管理論文范文

一、新經(jīng)濟下企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注的一些問題1、在新經(jīng)濟條件下，企業(yè)，特別是大企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注并實施企業(yè)資源計劃（EPR）。EPR是一種根據(jù)市場需求建立的企業(yè)內(nèi)外部資源計劃系統(tǒng)，如能成功應(yīng)用，可對企業(yè)各個營運環(huán)節(jié)及區(qū)域的運行狀況實施有效的管理和監(jiān)控，對全面提升企業(yè)市場決策能力和競爭力具有極其重要的作用。當(dāng)然應(yīng)用是有很大難度的，成功率目前也僅僅20%左右，而且投資較大，目前國內(nèi)企業(yè)還少有成功的案例。但是未來企業(yè)實施EPR將是大勢所趨。在財務(wù)管理方面，可以對企業(yè)的收支狀況實時進行了解和把握，可以大大提高企業(yè)結(jié)帳的速度。在銷售管理方面，可以更加及時把握用戶的需求，并及時將相關(guān)信息傳遞給有關(guān)部門，為用戶提供更好的服務(wù)，為企業(yè)贏得更大的市場。在存貨管理方面，可以對存貨的型號、數(shù)量、進出庫情況實時查閱，降低存貨成本。在風(fēng)險控制方面，可以及時把握市場的供求信息，及時推出相應(yīng)的產(chǎn)品和服務(wù)，降低生產(chǎn)和進貨的盲目性。在應(yīng)收帳款的管理方面，可以更加及時了解客戶欠款的支付情況，最大限度地降低呆帳和死帳現(xiàn)象。企業(yè)決策者通過利用EPR系統(tǒng)，進行有效的判斷、決策和控制，做到運籌帷幄，決勝千里。

2、在新經(jīng)濟條件下，企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注并適應(yīng)電子商務(wù)發(fā)展的需要。專家們預(yù)測，在未來5年內(nèi)，網(wǎng)上貿(mào)易額將達到全球貿(mào)易額的四分之一。新經(jīng)濟的一個顯著標(biāo)志是電子商務(wù)的發(fā)展。電子商務(wù)貿(mào)易額的擴大促進了全球化貿(mào)易的發(fā)展。但是由于它的產(chǎn)生與迅猛發(fā)展，以及作為一種無紙化、無場所化的新興產(chǎn)業(yè)，給各國企業(yè)體制及管理模式和內(nèi)控機制帶來了極大的影響，并由此而滋生出一系列內(nèi)部控制問題。

傳統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部控制制度規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部無論哪個單位和個人，無論從事生產(chǎn)、銷售、還是對外提供勞務(wù)，都要辦理必要的手續(xù)，并經(jīng)過批準(zhǔn)。然而電子商務(wù)自問世以來，似乎就一直忽視這一關(guān)系的存在，任何一個人只要擁有一只“貓”（Mdem）和一根電話線，通過互聯(lián)網(wǎng)人口提供的服務(wù)就可以參與網(wǎng)上交易。這對企業(yè)的內(nèi)部控制提出了新的挑戰(zhàn)。電子商務(wù)完全是建立在一個虛擬的市場上：企業(yè)的貿(mào)易活動不再需要原有的固定營業(yè)場所、商等有形結(jié)構(gòu)來完成，大多數(shù)產(chǎn)品或勞務(wù)的交易并不需要企業(yè)實際出現(xiàn)，而僅需一個網(wǎng)站和能夠從事相關(guān)交易的軟件，而且互聯(lián)網(wǎng)上的網(wǎng)址、E-mail且地址、身份（ID）等，與產(chǎn)品或勞務(wù)的提供者并沒有必然的聯(lián)系。這給企業(yè)內(nèi)部控制帶來了一系列問題，特別是網(wǎng)上交易的安全性問題。

3、在新經(jīng)濟條件下，企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注觀念的變革與創(chuàng)新。即要把對企業(yè)的財務(wù)監(jiān)控作為切入點，建立和完善企業(yè)的效益監(jiān)控體系，以企業(yè)最終經(jīng)營成果作為內(nèi)部控制的依據(jù)。新的內(nèi)部控制觀念中最關(guān)鍵的是，要規(guī)避傳統(tǒng)經(jīng)濟下企業(yè)會計核算制度的缺陷，真正建立客觀真實地反映企業(yè)在新經(jīng)濟條件下經(jīng)營全過程的會計核算制度，其核心在于建立一套科學(xué)的會計核算指標(biāo)。傳統(tǒng)經(jīng)濟下的會計核算指標(biāo)多為實物資源指標(biāo)，而對技術(shù)資源、人力資源、經(jīng)營管理資源等無形資產(chǎn)反映很不充分。但在新經(jīng)濟條件下，主導(dǎo)企業(yè)發(fā)展和社會進步的力量己經(jīng)不取決于有形資源，而更取決于企業(yè)能否擁有和控制無形資源。那么，企業(yè)傳統(tǒng)的內(nèi)部控制會計模式所面臨的將是一場急風(fēng)暴雨式的革命。會計及內(nèi)部控制不應(yīng)當(dāng)是經(jīng)濟理論革命的適應(yīng)者，而應(yīng)當(dāng)在某些領(lǐng)域率先進行改革。我國企業(yè)除了要主動向新經(jīng)濟學(xué)習(xí)外，還應(yīng)當(dāng)向世界上先進的網(wǎng)絡(luò)公司學(xué)習(xí)，向其它類型的高科技企業(yè)學(xué)習(xí)，甚至向這些企業(yè)投資，通過投資買創(chuàng)新，買經(jīng)驗，買管理辦法。在新經(jīng)濟條件下，我國企業(yè)內(nèi)部控制更應(yīng)當(dāng)有全球經(jīng)濟意識，要能敏感地認識到各類新生事物的價值，如品牌的價值、域名的價值、互聯(lián)網(wǎng)的價值、生物工程的價值、納米技術(shù)的價值等。

4、在新經(jīng)濟條件下，企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注員工的價值，內(nèi)部控制機制也應(yīng)當(dāng)按經(jīng)濟規(guī)律辦事。面對開放的經(jīng)濟環(huán)境，員工的高素質(zhì)和高流動性是一種正?，F(xiàn)象，這是高效秦市場所必需的要素。面對這種形勢，企業(yè)要用市場戰(zhàn)略的眼光來衡量他們的價值，內(nèi)部控制的功能主要在于提高員工的創(chuàng)新熱情。內(nèi)部控制組織的高效率是適應(yīng)信息社會的先決條件。新經(jīng)濟條件下企業(yè)的許多重大決定都存在著巨額固定成本，又稱沉沒成本，一旦停止生產(chǎn)經(jīng)營，或研究開發(fā)不成功，就很難再收回。因此，企業(yè)面臨著更大的經(jīng)營風(fēng)險，內(nèi)部控制更應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)決策的科學(xué)性。

5、在新經(jīng)濟條件下，企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注兩大體系的建設(shè)。企業(yè)為了實現(xiàn)對資源的有效控制，主要依賴于自身的兩種體系：制度體系和能力體系。制度體系主要是指以企業(yè)財產(chǎn)權(quán)利或產(chǎn)權(quán)關(guān)系為基礎(chǔ)的一系列法律、規(guī)則、規(guī)范、制度、條例等的制度安排。能力體系則主要是以企業(yè)智力資本為基礎(chǔ)而擁有的變換、創(chuàng)新、整合等的系統(tǒng)能力。

企業(yè)基于一定的制度體系，通過權(quán)利的享有和使用，可以保證對企業(yè)活動所必需相關(guān)資源進行支配和應(yīng)用；而基于一定的能力體系，則可以產(chǎn)生對已有資源進行配置的附加或放大。效應(yīng)，也就是能夠促使企業(yè)的資源實現(xiàn)高效率或最佳配置。因此，如何構(gòu)建這兩種體系亦將成為新經(jīng)濟下的一大課題。新經(jīng)濟條件下的企業(yè)制度體系的模式是什么？至今還沒有明確答案。但有一點是肯定的，即需要建立起新的企業(yè)制度。在新經(jīng)濟條件下，對企業(yè)的能力體系還缺乏一定的認識。

在新經(jīng)濟條件下，企業(yè)的能力蘊涵于其系統(tǒng)運行過程之中。具體表現(xiàn)為滿足用戶需求不斷變化的“變換能力”，以及適應(yīng)市場和環(huán)境的“創(chuàng)新能力”，能夠充分利用和協(xié)調(diào)各種資源產(chǎn)生更大效益的“整合能力”等。企業(yè)加強內(nèi)部控制的關(guān)鍵在于制度安排和能力體系的培養(yǎng)和構(gòu)建。如果企業(yè)沒有相應(yīng)的配套制度，不具備上述基本能力，要想在新經(jīng)濟條件下生存是很困難的。

在新經(jīng)濟條件下，企業(yè)的能力體系以智力資本為基礎(chǔ)。支撐企業(yè)能力體系的要素主要有三個：技術(shù)、人員和組織。新經(jīng)濟下企業(yè)應(yīng)具備的技術(shù)實力，不是傳統(tǒng)意義上的如機械、設(shè)備、安裝、生產(chǎn)等狹義技術(shù)，而是包括服務(wù)、溝通、籌資、投資、戰(zhàn)略、形象等因素在內(nèi)的廣義技術(shù)。也就是說，新經(jīng)濟下企業(yè)應(yīng)該發(fā)展的技術(shù)是能夠創(chuàng)造和實現(xiàn)資源價值的有形或無形的技術(shù)整體，也可以叫做“硬技術(shù)”與“軟技術(shù)”的總和。

新經(jīng)濟下企業(yè)的人員因素對其能力體系的支撐作用，必須超越傳統(tǒng)意識下只注重內(nèi)部人員，特別是內(nèi)部管理人員的狹隘認識。雖然提高內(nèi)部人員的素質(zhì)對于改變企業(yè)的智能基礎(chǔ)和能力結(jié)構(gòu)非常重要。但是，在新經(jīng)濟條件下，企業(yè)的競爭能力的載體是所有者、經(jīng)營者、勞動者、供應(yīng)商、銷售商、消費者、信息傳播者等這些與企業(yè)經(jīng)營活動形成價值聯(lián)系和利益關(guān)系的各種人員群體。

新經(jīng)濟下企業(yè)的組織是配置資源和發(fā)揮能力的結(jié)構(gòu)形式，從根本上說，它是企業(yè)整體能力的整合機制。它必須是開放的、極具活力的組織，這樣才能為能力的發(fā)揮創(chuàng)造一個空間，提供千個舞臺。

新經(jīng)濟下企業(yè)的整體能力的發(fā)揮依存于三種組織聯(lián)系形式：工式組織、非正式組織和外部協(xié)作組織。正式組織主要通過“職能角色”發(fā)揮資源的優(yōu)勢作用；非正式組織主要通過“自然溝通”發(fā)掘深層次的內(nèi)在活力；外部協(xié)作組織主要通過“利益共享”實現(xiàn)合作競爭力。

二、在新經(jīng)濟條件下企業(yè)內(nèi)部控制將發(fā)生顯著變化首先，企業(yè)內(nèi)部控制的組織基構(gòu)將改變。那種工業(yè)時代的金字塔式、自上而下控制的組織形式，將轉(zhuǎn)變?yōu)楸馄交⒕W(wǎng)絡(luò)化、民主化的組織形式。新經(jīng)濟要求企業(yè)不斷創(chuàng)新，這需要個人、部門之間進行高效率的合作，需要有強烈的團隊意識和團隊精神。企業(yè)內(nèi)部控制不是更多地基于權(quán)力的需要，而是基于信息的科學(xué)性和企業(yè)健康發(fā)展的需要。新經(jīng)濟下，企業(yè)內(nèi)部控制層次明顯減少，但責(zé)任更加明確，效率更加提高。內(nèi)部控制通過每個人與組織建立起合適的“視窗”進行，內(nèi)部控制的透明度也大大增強。

其次，企業(yè)內(nèi)部控制的方式也將改變。工業(yè)經(jīng)濟時代的企業(yè)內(nèi)部控制方式是高層控制低層，一層控制一層。而在新經(jīng)濟時代，由于網(wǎng)絡(luò)可以及時傳遞各種信息，而許多知識和重要信息主要分散在企業(yè)的基層，存在于專家的頭腦中。因此，企業(yè)內(nèi)部由最基層建立起的各種類型的控制小組，將是實行自我控制最佳的控制方式。

第三，企業(yè)內(nèi)部控制的范圍有所擴展。傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟時代的企業(yè)內(nèi)部控制側(cè)重于內(nèi)部管理。隨著電子信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)與企業(yè)之間，企業(yè)與客戶之間，企業(yè)與國家之間可以共享對方所擁有的資源。過去邊界明確現(xiàn)象逐漸消失，企業(yè)內(nèi)部控制的范圍不再局限于企業(yè)內(nèi)部，完全可以通過互聯(lián)網(wǎng)進入其合作伙伴的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)內(nèi)部控制的外部化、宏觀化。

第四，企業(yè)內(nèi)部控制程序由順序化向并行化發(fā)展。在新經(jīng)濟時代，由于網(wǎng)絡(luò)和普遍采用的視窗工作方式，使得工作在空間和時間上的接近不再是至關(guān)重要的問題，這樣內(nèi)部控制可以由順序化向并行化發(fā)展。通過這種方式可以使企業(yè)設(shè)計、制造、銷售、工業(yè)工程人員并肩工作，共同控制企業(yè)的物流和信息流，控制企業(yè)的資金流量和流向。

第五，企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)系也將發(fā)生明顯變化，由命令與控制向集中與協(xié)調(diào)轉(zhuǎn)變。在工業(yè)經(jīng)濟時代，企業(yè)內(nèi)部等級非常明顯，工作先按過程分解，然后通過命令和控制再將其進行連接，指令往往來自企業(yè)上層。在新經(jīng)濟時代，企業(yè)通過網(wǎng)絡(luò)可以很方便地使內(nèi)部人員之間及與外部人員之間平等、動態(tài)地進行協(xié)作和溝通。企業(yè)中每一個人都是網(wǎng)絡(luò)中的知識貢獻者，都可以成為企業(yè)控制網(wǎng)絡(luò)上的決策點或節(jié)點，都可以盡可能地作出自己最大的貢獻。

三、新經(jīng)濟與企業(yè)內(nèi)部控制制度創(chuàng)新新經(jīng)濟是在高科技不斷創(chuàng)新的基礎(chǔ)上建立起來的。企業(yè)在新經(jīng)濟環(huán)境下運行具有很大風(fēng)險，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動需要相應(yīng)的內(nèi)部控制制度創(chuàng)新作保證。這種內(nèi)部控制制度創(chuàng)新主要表現(xiàn)在：

第一，建立新型的資金供給制度，最大限度地滿足企業(yè)科技創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、經(jīng)營創(chuàng)新對資金的需求。要對有市場價值的一切創(chuàng)新活動給予資金方面的支持。但是創(chuàng)新活動具有很大風(fēng)險，傳統(tǒng)的資金供給制度難以滿足創(chuàng)新活動的需要。因此，企業(yè)資金供應(yīng)渠道將更加多元化，需要大量風(fēng)險投資基金的支持。而對這部分資金的控制，需要從制度上進行徹底更新。

第二，建立新型的成本、費用控制制度。在新經(jīng)濟條件下，不能沿用傳統(tǒng)的成本、費用控制制度，那將限制科技創(chuàng)新活動的開展，也不利于發(fā)揮各個部門、個人的專業(yè)特長。新經(jīng)濟是建立在開放式、競爭性的市場上的，更加注重科技成果的創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)化。我們傳統(tǒng)的成本、費用控制往往與科技創(chuàng)新，與市場價值分析相脫節(jié)，單純追求費用的節(jié)省和成本的降低。因而，成本、費用控制制度的創(chuàng)新顯得非常重要。成本、費用控制制度要面向市場，面向未來，要做到產(chǎn)學(xué)研政良性互動。政府應(yīng)當(dāng)制訂一些規(guī)范性、指導(dǎo)性的成本、費用控制制度，具體如何實行，如何操作，企業(yè)可以根據(jù)實際情況，靈活加以應(yīng)用。比如，在許多不成功的項目上投資，花費了大量的成本、費用，在傳統(tǒng)經(jīng)濟下，企業(yè)的內(nèi)部控制制度是不允許的，而在新經(jīng)濟條件下，這完全是正常現(xiàn)象，不必大驚小怪。

第三，建立新型的投資控制制度。在新經(jīng)濟條件下，企業(yè)的投資控制不能按傳統(tǒng)的老一套辦法進行，更應(yīng)當(dāng)關(guān)注投資風(fēng)險問題，關(guān)注投資的最終價值的實現(xiàn)。投資控制應(yīng)當(dāng)更加民主化、法制化、科學(xué)化，更充分地發(fā)揮專家集體的智慧，更加關(guān)注對高科技，對人類生存環(huán)境有利項目的投資。在投資方案的評價方面除了要考慮傳統(tǒng)的一些經(jīng)濟指標(biāo)外，要更加注重社會價值與環(huán)境價值指標(biāo)的評估，關(guān)注投資對企業(yè)員工價值的影響，關(guān)注投資對企業(yè)未來創(chuàng)新能力、發(fā)展能力和核心競爭能力的影響，關(guān)注投資對企業(yè)員工精神風(fēng)貌和企業(yè)形象的影響。

第四，建立新型的分配控制制度。在新經(jīng)濟條件下，企業(yè)的分配控制制度也應(yīng)當(dāng)大膽改革創(chuàng)新。對員工的分配，對創(chuàng)新的分配，對無形資產(chǎn)的分配，對資本的分配，對管理人員及技術(shù)人員的分配，都應(yīng)當(dāng)更加科學(xué)化、民主化、制度化，這樣才能更加有利于新經(jīng)濟的運行，更加有利于全部資源的優(yōu)化配置。這種新的分配控制制度應(yīng)當(dāng)更加注重有利于新經(jīng)濟的各種創(chuàng)新的價值，應(yīng)當(dāng)在科學(xué)測評各種資源的附加價值的基礎(chǔ)上，控制新增加價值的合理再分配。

四、新經(jīng)濟下企業(yè)內(nèi)部控制的國玫化問題新經(jīng)濟是全球化經(jīng)濟，因此，企業(yè)內(nèi)部控制也有國際化趨勢。但每一個企業(yè)都受本國文化、制度、經(jīng)濟、政治等環(huán)境因素的影響，企業(yè)內(nèi)部控制也不例外，也有一個國家化的問題，即要考慮中國的國情和文化。

第一，企業(yè)內(nèi)部控制要重視倫理道德規(guī)范建設(shè)。西方國家強調(diào)的是法制，我們也在向法制化國家靠攏。但我們也強調(diào)“以德治國”。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)建立在共同的倫理道德規(guī)范的基礎(chǔ)上，形成真正意義上的團隊精神。只有當(dāng)企業(yè)中的每一個員工信仰明確、思想鮮明，內(nèi)部控制才更有實效。在新經(jīng)濟下，倫理道德具有極高的價值。企業(yè)內(nèi)部控制的邏輯起點應(yīng)當(dāng)是“修己安人”，“修己”就是自我管理，而自我管理是未來企業(yè)內(nèi)部控制的總綱。

第二，企業(yè)內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)以人為本思想。我國傳統(tǒng)文化是儒家文化，以人為本是儒家管理文化最鮮明、也是最重要的特色和標(biāo)志。企業(yè)內(nèi)部控制要強調(diào)“仁愛”的作用，強調(diào)溝通和感情的交流，減少管理者與被管理者之間的隔膜。這才更有利于企業(yè)形成強有力的群體，調(diào)動每一個人的積極性。

第9篇：內(nèi)部管理論文范文

目前裝飾施工企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督方面的問題主要表現(xiàn)在績效評價和內(nèi)部審計兩個方面。首先，在裝飾施工企業(yè)中，施工過程中的評價比較注重施工進度以及施工質(zhì)量，而財務(wù)評價重點主要放在施工尾款的收取上，沒有涉及更深層次的問題。其次，很多裝飾施工企業(yè)管理模式比較粗放，很多企業(yè)甚至沒有審計部門，規(guī)模稍大點的企業(yè)即便有審計意識，審計工作也是掛靠在企業(yè)財務(wù)部門，而且審計部門人員素質(zhì)偏低，對預(yù)算執(zhí)行以及工程造價等方面的審計還停留在表層問題上。

二、加強裝飾施工企業(yè)內(nèi)控管理的相關(guān)對策

1.加強裝飾施工企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)

首先，裝飾施工屬于資源消耗型服務(wù)業(yè)，內(nèi)部控制管理對于提高企業(yè)資源利用率，節(jié)約施工成本，避免事故風(fēng)險具有重要價值，因此裝飾施工企業(yè)應(yīng)該建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，增強對內(nèi)部控制的重視程度。其次，規(guī)模較大的裝飾施工企業(yè)可以根據(jù)自身情況建立董事會作為內(nèi)部控制的主要管理機構(gòu)，企業(yè)的重大經(jīng)營決策、籌資與投資方案、利潤分配等內(nèi)部控制活動應(yīng)該在董事會的直接控制下進行。再次，裝飾施工企業(yè)應(yīng)該編制內(nèi)部控制管理手冊，針對企業(yè)具體業(yè)務(wù)科學(xué)設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，裝飾施工企業(yè)的裝飾設(shè)計方案管理、施工原料采購、現(xiàn)場施工人員管理以及施工進度和質(zhì)量監(jiān)督等應(yīng)該由專人負責(zé)，明確各個崗位的權(quán)力與義務(wù)，加大問責(zé)機制力度。

2.建設(shè)科學(xué)合理的內(nèi)部控制管理體系

內(nèi)部控制體系的建設(shè)關(guān)乎企業(yè)管理的成敗，因此裝飾施工企業(yè)應(yīng)該借鑒先進企業(yè)的管理經(jīng)驗，建設(shè)科學(xué)合理的內(nèi)部控制管理體系。首先，企業(yè)在承接業(yè)務(wù)的時候要認真考察業(yè)主的信譽以及施工項目各項手續(xù)是否齊全，同時結(jié)合作業(yè)項目的施工圖和設(shè)計圖以及業(yè)主的質(zhì)量要求等對施工成本、施工周期做出準(zhǔn)確的預(yù)估，在評估可行的情況下再簽訂承攬合同，降低企業(yè)運營風(fēng)險。其次，裝飾施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)行政部門、市場部門、設(shè)計部門、采購部門、施工部門以及財務(wù)部門的不同特點，制定合理的內(nèi)部控制管理制度，使各部門的工作管理實現(xiàn)“有法可依”。再次，裝飾施工企業(yè)應(yīng)該提高內(nèi)部控制的信息化水平，加強設(shè)計部門與施工部門之間的聯(lián)系，以保證施工部門能夠按照客戶要求保質(zhì)保量的完成裝飾方案。浙江亞廈裝飾股份有限公司在發(fā)展過程別重視內(nèi)部控制的建設(shè)，建立了完善的內(nèi)部控制制度以及風(fēng)險評估預(yù)警體系，在企業(yè)內(nèi)部建立了先進的電子信息管理局域網(wǎng)絡(luò)，提高了企業(yè)內(nèi)部控制管理能力，經(jīng)過近二十年的發(fā)展，企業(yè)已經(jīng)成為中國裝飾施工百強企業(yè)，成功完成了上海世博中心、上海浦東機場等重大項目的裝修施工工程。

3.提高裝飾施工企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督力度

首先，裝飾施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)承攬項目的具體性質(zhì)確定績效評價方案，績效評價對象要包括各個崗位和部門，考核指標(biāo)要涵蓋設(shè)計周期、采購工期、運營費用、工程進度與質(zhì)量、工程款回款率等各項內(nèi)容。其次，裝飾施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身情況加強對內(nèi)部審計的建設(shè)，加強裝飾工程定額審計，防止因為內(nèi)部人的違規(guī)行為而影響工程質(zhì)量，同時加強施工工程隱蔽部位的監(jiān)督審計，以保證裝飾材料質(zhì)量合格，施工程序合乎規(guī)范。中國建筑裝飾集團有限公司在企業(yè)內(nèi)部建立了完善的績效評價體系，不斷加強內(nèi)部審計的建設(shè)，增強了企業(yè)內(nèi)部控制活動的監(jiān)督力度，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了良好的環(huán)境，企業(yè)目前已經(jīng)成長為中國最大的建筑裝飾公司，在國內(nèi)外屢獲大獎。

三、結(jié)論