企業(yè)信息化風(fēng)險(xiǎn)精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)信息化風(fēng)險(xiǎn)范文

1 正確認(rèn)識(shí)企業(yè)信息化風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理

提到企業(yè)信息化的風(fēng)險(xiǎn)，大家普遍會(huì)聯(lián)想到病毒、黑客攻擊，認(rèn)為只需要使用殺毒軟件、防火墻等安全產(chǎn)品就可以了，但這只是信息化安全方面的風(fēng)險(xiǎn)，是對(duì)企業(yè)信息化風(fēng)險(xiǎn)的狹義、局限性認(rèn)識(shí)，這種認(rèn)識(shí)暴露出我們長(zhǎng)期以來在風(fēng)險(xiǎn)防范、管理意識(shí)方面的薄弱。而真正廣義的企業(yè)信息化風(fēng)險(xiǎn)是指在信息化實(shí)施過程中，由于各種因素導(dǎo)致結(jié)果與最初的信息化戰(zhàn)略目標(biāo)存在偏差，有偏差即是有風(fēng)險(xiǎn)，不管這種風(fēng)險(xiǎn)是否給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。我們只有通過合理的方法辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)，找出風(fēng)險(xiǎn)來源，區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)信息化產(chǎn)生的影響，并且針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的防范與化解的措施，力爭(zhēng)將損失和威脅降到最低，才能使企業(yè)信息化的效能最大化。

2 企業(yè)信息化風(fēng)險(xiǎn)的原因

信息化系統(tǒng)相對(duì)于一般的項(xiàng)目而言在管理、技術(shù)、時(shí)間、資金、實(shí)施和維護(hù)等方面存在更多的風(fēng)險(xiǎn)因素,但歸納起來主要是三個(gè)方面：管理層風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)行層風(fēng)險(xiǎn)、操作層風(fēng)險(xiǎn)。

2.1 管理層戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 俗話說：“站得越高，看得越遠(yuǎn)”，只有對(duì)信息化做出正確、長(zhǎng)期、準(zhǔn)確的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，信息化系統(tǒng)成功的機(jī)率、對(duì)企業(yè)做出的貢獻(xiàn)才會(huì)越大。首先，需要企業(yè)管理層對(duì)信息化的價(jià)值理解透徹，不能急于求成、盲目跟風(fēng)，抱著“別人都有，我也要有，要用就用最好的”等錯(cuò)誤思想，而要從信息化的實(shí)用性、功能性、安全性等方面進(jìn)行全面統(tǒng)籌和權(quán)衡，必須要以支持企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、提高工作效率為最終目標(biāo)，可采取分步實(shí)施、重點(diǎn)突破、逐步完善的信息化部署戰(zhàn)略。其次，企業(yè)信息化是對(duì)管理觀念的一種轉(zhuǎn)變和突破，企業(yè)高層必須要理解和接納這種管理思想，必須要在人力、物力、財(cái)力上給予信息化建設(shè)高度重視，領(lǐng)導(dǎo)的重視和親身參與，勢(shì)必帶動(dòng)各級(jí)員工的積極性和參與意識(shí)，為信息化項(xiàng)目的實(shí)施奠定良好的基礎(chǔ)。

但是，不少企業(yè)高層管理人員尚未認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，對(duì)信息化的認(rèn)識(shí)和管理理念比較落后，在有些領(lǐng)導(dǎo)看來，信息化只是個(gè)面子工程，是個(gè)無底洞，需要不斷的投入，還不能直接給企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。因此在進(jìn)行信息化規(guī)劃時(shí)目標(biāo)不明確，動(dòng)機(jī)不純，或者干脆沒有規(guī)劃，為以后信息化實(shí)施埋下了隱患。比如：某企業(yè)2008年花費(fèi)十幾萬購(gòu)買了一套公文流轉(zhuǎn)系統(tǒng)，該系統(tǒng)功能強(qiáng)大，完全能滿足企業(yè)無紙化辦公需要。但是領(lǐng)導(dǎo)長(zhǎng)期在外，常年不用電腦,再加上領(lǐng)導(dǎo)無法適應(yīng)傳統(tǒng)的領(lǐng)導(dǎo)圈閱方式一子被電子簽名所取代，所以長(zhǎng)時(shí)間采用公文流轉(zhuǎn)和領(lǐng)導(dǎo)紙質(zhì)圈閱并行方式。這就是典型的管理層戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，管理層觀念落后，實(shí)施信息化動(dòng)機(jī)不純，單純的為上信息化而信息化。最終的結(jié)果只能是企業(yè)投入了大量資金卻并沒有提高工作效率，信息化系統(tǒng)形同虛設(shè)，無法發(fā)揮應(yīng)有的作用，造成資金浪費(fèi)。

2.2 執(zhí)行層風(fēng)險(xiǎn) 有了信息化戰(zhàn)略規(guī)劃，具體執(zhí)行部門就要根據(jù)規(guī)劃實(shí)施信息化項(xiàng)目，在具體實(shí)施過程中，可能存在來自于技術(shù)落后、資金短缺、管理低下、人才缺乏等方面的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.1 信息化系統(tǒng)選擇風(fēng)險(xiǎn)。如今市場(chǎng)上各種信息化軟件、硬件產(chǎn)品眾多，不同應(yīng)用平臺(tái)和開發(fā)工具，不同的硬件集成，都將決定企業(yè)信息化未來的效益、維護(hù)成本和轉(zhuǎn)移成本。一旦系統(tǒng)或設(shè)備選型不當(dāng)，將限制企業(yè)信息化的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此選擇信息化系統(tǒng)時(shí)要兼顧功能和技術(shù)要求，功能上既滿足當(dāng)前的業(yè)務(wù)需求，也要考慮未來的業(yè)務(wù)發(fā)展。技術(shù)并不是追求越先進(jìn)越好，而應(yīng)該選擇現(xiàn)階段技術(shù)比較成熟，可升級(jí)、兼容更新技術(shù)的產(chǎn)品。比如：某國(guó)有大型企業(yè)2005年耗資上百萬在全公司自上而下部署了一套電子檔案管理系統(tǒng)，但在使用中發(fā)現(xiàn)該系統(tǒng)存在諸如操作不方便，與協(xié)同辦公平臺(tái)不兼容等問題，導(dǎo)致系統(tǒng)使用不到半年就夭折了，2010年公司又重新研發(fā)了一套全新的電子檔案系統(tǒng)。這就是信息化系統(tǒng)選擇失敗的典型案例，這種情況在現(xiàn)在的企業(yè)尤其是國(guó)有企業(yè)相當(dāng)普通。

2.2.2 信息化項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)。信息化系統(tǒng)的實(shí)施過程是一個(gè)復(fù)雜而又艱巨的系統(tǒng)工程，在內(nèi)部，它滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的不同層次、不同部門之中,是一個(gè)全員參與的項(xiàng)目，在外部，它要適應(yīng)信息化的快速發(fā)展，與系統(tǒng)提供商的合作溝通等等。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，如果各部門溝通不順暢、協(xié)同不力；系統(tǒng)實(shí)施人員特別是核心人員的流失或中途調(diào)動(dòng)；實(shí)施費(fèi)用嚴(yán)重超出預(yù)算等都可能直接影響信息化的實(shí)施結(jié)果。因此，項(xiàng)目實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組必須要掌好舵、舉好旗，嚴(yán)把項(xiàng)目進(jìn)度、成本、質(zhì)量關(guān)，負(fù)責(zé)各級(jí)部門的組織和溝通協(xié)調(diào)，確保實(shí)施人員的穩(wěn)定性。

2.3 操作層風(fēng)險(xiǎn) 操作層是指實(shí)際應(yīng)用信息化系統(tǒng)的部門或人員，這是最容易被人忽視，也是最容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)。

2.3.1 業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)。在應(yīng)用信息化系統(tǒng)之前，企業(yè)必須要根據(jù)崗位職責(zé)對(duì)各崗位的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行完善和優(yōu)化，使信息化系統(tǒng)與實(shí)際業(yè)務(wù)工作相匹配，否則就會(huì)造成系統(tǒng)與實(shí)際脫節(jié)，形成信息孤島，無法發(fā)揮作用。

2.3.2 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。在利用信息化系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的時(shí)候，必須要求數(shù)據(jù)及時(shí)、規(guī)范、準(zhǔn)確、完整，否則得出的分析結(jié)果就可能與實(shí)際大相徑庭。因此，企業(yè)要通過一些規(guī)章制度來明確和規(guī)范數(shù)據(jù)的內(nèi)容，通過督導(dǎo)檢查、高額獎(jiǎng)懲等手段來確保數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

2.3.3 信息安全風(fēng)險(xiǎn)。其一，要盡量確保信息化系統(tǒng)在安全性上不能有漏洞，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)與系統(tǒng)供應(yīng)商溝通解決；其二，購(gòu)置相應(yīng)的安全保護(hù)軟件或硬件設(shè)備，幫助減少系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)，提高系統(tǒng)的運(yùn)行穩(wěn)定性。其三，要制定和完善系統(tǒng)安全運(yùn)行規(guī)章制度、數(shù)據(jù)故障應(yīng)急預(yù)案，確保系統(tǒng)出現(xiàn)故障時(shí)可以及時(shí)處理。

3 企業(yè)信息化風(fēng)險(xiǎn)管理的策略

3.1 建立信息化風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu) 隨著企業(yè)信息化的不斷推進(jìn)，信息化在企業(yè)中的地位不斷凸顯，并且成為企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的組成部分。因此，企業(yè)應(yīng)該及時(shí)組建企業(yè)信息化風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，它的職能是建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)估體系，定期評(píng)估信息化風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)控信息化實(shí)施、運(yùn)行過程，從企業(yè)整體利益出發(fā)，根據(jù)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和特征，選擇不同的風(fēng)險(xiǎn)處置方案。設(shè)置企業(yè)信息化主管（CIO），直接對(duì)企業(yè)決策層負(fù)責(zé)。

3.2 建立科學(xué)、規(guī)范的業(yè)務(wù)流程 管理手段的落后和管理流程的混亂，是大多數(shù)企業(yè)的通病，企業(yè)信息化關(guān)鍵的一步，就是建立一個(gè)科學(xué)、規(guī)范、先進(jìn)、適用的工作業(yè)務(wù)流程，并且要將管理策略和制度融入業(yè)務(wù)流程之中?！皼]有規(guī)矩，不成方圓”，企業(yè)都制定了一大堆管理制度，涉及到企業(yè)管理的方方面面，但這些制度或多或少被束之高閣、有名無實(shí)。因此，要將這些管理制度和業(yè)務(wù)策略信息化，用程序化的手段融入業(yè)務(wù)流程之中，成為業(yè)務(wù)處理過程中的決策工具，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)控制策略、企業(yè)管理制度一體化的信息化系統(tǒng)。

3.3 營(yíng)造一個(gè)信息化風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)境 信息化是把“雙刃劍”，大家既要認(rèn)識(shí)到信息化給企業(yè)帶來的積極意義，也要認(rèn)識(shí)到信息化失敗給企業(yè)帶來的危害。因此，營(yíng)造一個(gè)信息化風(fēng)險(xiǎn)管理的文化環(huán)境是非常重要的，平時(shí)要注意培養(yǎng)大家風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，并貫徹到日常工作中去。隨著信息化的逐漸深入，當(dāng)信息化己成為日常工作的必須工具，與自己的業(yè)務(wù)本職工作息息相關(guān)的時(shí)候,大家就會(huì)意識(shí)到自己對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防范的責(zé)任，加之經(jīng)常培訓(xùn)員工風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和措施，企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)管理能力就會(huì)逐步提升。

3.4 引入第三方風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)、評(píng)估機(jī)構(gòu) 在信息化的風(fēng)險(xiǎn)管理中，很多風(fēng)險(xiǎn)必須通過專業(yè)的手段和儀器才能夠進(jìn)行檢測(cè)和分析，因此還應(yīng)該引入第三方檢測(cè)評(píng)估機(jī)構(gòu)，通過專業(yè)化的檢測(cè)手段發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)錯(cuò)誤，對(duì)系統(tǒng)作一個(gè)公正、客觀、科學(xué)的評(píng)價(jià),最大程度地避免信息化的“豆腐渣”工程。在這個(gè)過程中，我們要摒棄傳統(tǒng)的自我保護(hù)思想，害怕被發(fā)現(xiàn)問題，要以更加開放的心態(tài)去進(jìn)行信息化建設(shè)，內(nèi)外合作，才能逐步增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

第2篇：企業(yè)信息化風(fēng)險(xiǎn)范文

一、中小企業(yè)信息化項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)

（一）組織方面的風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)的管理中，與企業(yè)高層的溝通是最大的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，也經(jīng)常是項(xiàng)目經(jīng)理們?nèi)菀缀鲆暤?，也是?xiàng)目經(jīng)理在工作時(shí)最大的一塊兒心病，如何獲取高層的持續(xù)支持，比如在規(guī)劃階段，在實(shí)施階段，在后續(xù)的應(yīng)用階段，經(jīng)常是剛開始時(shí)，企業(yè)老總很支持，但隨著實(shí)施的投入，由于溝通與信息化成效的問題，管理層可能會(huì)越來越有疑慮；另外，公司進(jìn)行信息系統(tǒng)項(xiàng)目的實(shí)施，可能對(duì)員工的日常工作造成一系列影響，從而引起員工的抵觸。比如，員工需要為信息系統(tǒng)項(xiàng)目的實(shí)施加班，有的員工可能因?yàn)樾畔⑾到y(tǒng)項(xiàng)目的實(shí)施而失業(yè)。

（二）進(jìn)度方面的風(fēng)險(xiǎn)。在信息系統(tǒng)項(xiàng)目實(shí)施過程中，由于對(duì)任務(wù)工作量，人員能力估計(jì)不足，資源配置不當(dāng)，需求變更甚至是突如其來的風(fēng)險(xiǎn)等，項(xiàng)目有可能會(huì)延期交付。

（三）人員方面的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)信息化項(xiàng)目涉及軟件工程、信息技術(shù)、管理技術(shù)，企業(yè)必須整合內(nèi)外部人力資源，成立項(xiàng)目建設(shè)隊(duì)伍，完成從項(xiàng)目立項(xiàng)到系統(tǒng)交付的各個(gè)環(huán)節(jié)的工作。在組成項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)時(shí)，企業(yè)主要容易犯兩個(gè)錯(cuò)誤：其一，以企業(yè)缺乏IT技術(shù)人員為由，將項(xiàng)目外包給軟件供應(yīng)商，企業(yè)只是組織力量進(jìn)行驗(yàn)證評(píng)估，而忽略了商可能技術(shù)力量單薄，對(duì)軟件功能不熟悉。另一方面，即使商有較強(qiáng)的技術(shù)力量，但由于對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程缺乏深入了解，難以按照企業(yè)需求進(jìn)行系統(tǒng)配置與二次開發(fā)；其二，完全由企業(yè)內(nèi)部IT技術(shù)人員單獨(dú)進(jìn)行系統(tǒng)實(shí)施，很難從整體上把握好項(xiàng)目的實(shí)施。

（四）資金方面的風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)表明，全國(guó)獨(dú)立核算的中小型企業(yè)平均擁有資本金23萬元，約為大型企業(yè)的1/65，中小企業(yè)平均年產(chǎn)值401萬元，約為大型企業(yè)的1/80，中小企業(yè)資金實(shí)力有限。信息化投資主要包括方案的咨詢與規(guī)劃費(fèi)用，硬件和網(wǎng)絡(luò)建設(shè)費(fèi)用，軟件費(fèi)用和軟件的實(shí)施、服務(wù)、升級(jí)、維護(hù)等費(fèi)用；硬件和網(wǎng)絡(luò)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小，軟件選型風(fēng)險(xiǎn)最大，不僅包括一次性購(gòu)買標(biāo)準(zhǔn)的或定制的管理軟件費(fèi)用還包括后期維護(hù)升級(jí)以及二次開發(fā)等持續(xù)追加費(fèi)用。在進(jìn)行投資決策時(shí)如何選擇在合適的時(shí)間階段，選擇合適管理軟件以及運(yùn)用的重點(diǎn)等，其間任何一方面出問題都可能導(dǎo)致投資失敗。另外，信息化建設(shè)是一項(xiàng)很難產(chǎn)生直接收益的投資。投資的受益更多地間接來自于管理效率、生產(chǎn)效率的提升及成本下降，所以在短期內(nèi)可能使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境，危及企業(yè)生存。

二、中小企業(yè)信息化項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案

（一）加強(qiáng)與高層以及底層員工的溝通。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)從信息化的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，信息化的需求、信息化產(chǎn)生的價(jià)值，到可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的措施，讓老總充分的了解，多溝通、多交流，建立一個(gè)定期的溝通機(jī)制，在有效的管理前提下不斷地溝通，獲取企業(yè)老總與高層持續(xù)的支持與理解。

（二）在實(shí)施信息化之前，項(xiàng)目經(jīng)理以及高層需要做好員工的動(dòng)員工作。公司要使員工認(rèn)識(shí)到：企業(yè)信息化建設(shè)是指企業(yè)利用計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等一系列現(xiàn)代化技術(shù)，通過對(duì)信息資源的深度開發(fā)和廣泛利用，不斷提高生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理、決策的效率和水平，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的過程。從內(nèi)容上看，企業(yè)信息化主要包括企業(yè)產(chǎn)品設(shè)計(jì)的信息化、企業(yè)生產(chǎn)過程的信息化、企業(yè)產(chǎn)品銷售的信息化、經(jīng)營(yíng)管理信息化、決策信息化以及信息化人才隊(duì)伍的培養(yǎng)等多個(gè)方面。因此，我們要把信息化放在一定的高度上，信息化項(xiàng)目的實(shí)施需要全員的共同參與和努力。信息化所能實(shí)現(xiàn)的不再僅僅是IT部門的一項(xiàng)資產(chǎn)，而是整個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)。因此，信息化項(xiàng)目的實(shí)施不能僅僅是新成立的“信息中心”或“IT項(xiàng)目部”來完成。可以說IT部門主要完成功能的技術(shù)實(shí)現(xiàn)；而企業(yè)信息化的需求分析，必須要讓全員來參與。這樣既可以提高員工的積極性，還給他們打了“預(yù)防針”，讓他們有一個(gè)思想準(zhǔn)備，企業(yè)可能要“動(dòng)大手術(shù)”。這樣也就讓他們對(duì)“動(dòng)大手術(shù)”時(shí)的“疼痛”有所準(zhǔn)備。

（三）在進(jìn)度的控制方面

首先，樹立綜合協(xié)調(diào)觀念。從本質(zhì)上講，項(xiàng)目管理是從全局出發(fā)，以項(xiàng)目整體利益最大化為目標(biāo)，以項(xiàng)目范圍、成本、質(zhì)量等各專項(xiàng)管理的協(xié)調(diào)、統(tǒng)一為內(nèi)容，所開展的綜合性管理過程。因此，開展項(xiàng)目管理就要有項(xiàng)目各要素及各專項(xiàng)管理，進(jìn)行綜合協(xié)調(diào)的觀念。IT項(xiàng)目的范圍會(huì)影響IT項(xiàng)目的進(jìn)度。一般來講（指假設(shè)其他要素不變），項(xiàng)目范圍越大，項(xiàng)目所要完成的任務(wù)越多，項(xiàng)目耗時(shí)越長(zhǎng)；反過來，項(xiàng)目范圍越少，項(xiàng)目所要完成的任務(wù)越少，項(xiàng)目耗時(shí)越短。因此，如果項(xiàng)目進(jìn)度很緊，或者進(jìn)度拖延非常嚴(yán)重，就可以考慮與客戶討論，是否能夠?qū)⒎秶M(jìn)行收縮。如果客戶同意縮小范圍，那么進(jìn)度能得到有效縮短。同樣，IT項(xiàng)目的成本、質(zhì)量也會(huì)影響進(jìn)度。一般來講，追加成本，可以增加更多的資源，比如設(shè)備和人力，從而使某些工作能夠并行完成或者加班完成。如果項(xiàng)目不能按進(jìn)度完成，可以考慮有些原定任務(wù)是否可以外包出去，這是項(xiàng)目采購(gòu)管理與進(jìn)度管理的協(xié)調(diào)內(nèi)容之一。

其次，公司高層以及項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)有效的設(shè)置項(xiàng)目里程碑。一個(gè)有效的里程碑應(yīng)該包含項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)所需完成的一系列活動(dòng)，當(dāng)一個(gè)里程碑事件難以按時(shí)完成時(shí)，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)找出原因，采取應(yīng)對(duì)措施，并且總結(jié)經(jīng)驗(yàn)以杜絕此類事件再度發(fā)生。同時(shí)，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)對(duì)里程碑進(jìn)行及時(shí)的回顧，審視。據(jù)調(diào)查顯示，項(xiàng)目里程碑回顧頻率至少要每半個(gè)月一次。如果對(duì)一個(gè)里程碑回顧的時(shí)間間隔超過8個(gè)周，項(xiàng)目就很可能會(huì)遇到麻煩。

最后，項(xiàng)目經(jīng)理要縮短團(tuán)隊(duì)組建和磨合的時(shí)間。任何一個(gè)項(xiàng)目組從接受任務(wù)到任務(wù)完成、團(tuán)隊(duì)解散，一般都會(huì)經(jīng)歷五個(gè)階段：組建階段，磨合階段，正規(guī)階段，表現(xiàn)階段，解散階段。在五個(gè)階段中，解散階段由于項(xiàng)目任務(wù)已經(jīng)完成，對(duì)于項(xiàng)目的影響不大。對(duì)于一個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理來講，真正工作的階段是正規(guī)和表現(xiàn)階段。因而，項(xiàng)目經(jīng)理的重要職責(zé)，就是使項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)組建和磨合階段的耗時(shí)盡量短，這樣，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的正規(guī)和表現(xiàn)階段的歷時(shí)就會(huì)越長(zhǎng)，在布置任務(wù)和執(zhí)行任務(wù)時(shí)，就更加從容。為使項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)組建階段的時(shí)間縮短，項(xiàng)目經(jīng)理一定要向團(tuán)隊(duì)說明IT項(xiàng)目的目標(biāo)，并設(shè)想出項(xiàng)目成功的美好前景，以及成功所產(chǎn)生的好處，公布有關(guān)IT項(xiàng)目的工作范圍、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算及進(jìn)度計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)和限制。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)公開討論項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的組成、選擇團(tuán)隊(duì)成員的原因、他們的互補(bǔ)能力和專門知識(shí)，以及每個(gè)人為協(xié)助完成項(xiàng)目目標(biāo)所充當(dāng)?shù)慕巧?。這樣，公開的信息就構(gòu)成一項(xiàng)重要的激勵(lì)――信息激勵(lì)，團(tuán)隊(duì)意識(shí)就會(huì)加快形成；為使項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)磨合階段的時(shí)間縮短，在這個(gè)階段，IT項(xiàng)目經(jīng)理要引導(dǎo)所有成員參與到IT項(xiàng)目計(jì)劃的制定、規(guī)章制度的制定和任務(wù)的分配中來，同時(shí)允許成員表達(dá)他們所關(guān)注的問題。這樣，主動(dòng)參與對(duì)成員來講就構(gòu)成一項(xiàng)重要的激勵(lì)――參與激勵(lì)，團(tuán)隊(duì)成員就會(huì)更加容易接受團(tuán)隊(duì)的規(guī)章制度以及分配到的工作，團(tuán)隊(duì)意識(shí)就能得到進(jìn)一步強(qiáng)化。

（四）針對(duì)人員方面的風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)從團(tuán)隊(duì)的組成上來考慮。在組建團(tuán)隊(duì)時(shí)，應(yīng)選擇那些相信信息化項(xiàng)目會(huì)成功，有相關(guān)管理技能，技術(shù)能力的企業(yè)人員，同時(shí)應(yīng)盡可能找到信息化領(lǐng)域的專家做團(tuán)隊(duì)顧問；另外，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)注意項(xiàng)目實(shí)施過程中與團(tuán)隊(duì)成員和軟件外包商的溝通，及時(shí)掌握?qǐng)F(tuán)隊(duì)成員以及外包商的情況。

（五）針對(duì)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在不同時(shí)期應(yīng)有不同重點(diǎn)。由于資金所限，不可求全求大，需要對(duì)企業(yè)價(jià)值鏈進(jìn)行分析。找出為企業(yè)創(chuàng)造競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，用信息化手段將核心業(yè)務(wù)進(jìn)一步強(qiáng)化，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)要防止小范圍信息技術(shù)的應(yīng)用產(chǎn)生信息孤島問題，解決好將為今后發(fā)展銜接打下基礎(chǔ)；要在分析經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上，制定企業(yè)的信息化發(fā)展戰(zhàn)略，確定路徑，預(yù)見其方向和可供運(yùn)行的空間，做到既不脫離企業(yè)自身特點(diǎn)、基礎(chǔ)和條件，又能很好地滿足企業(yè)發(fā)展和增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力的需要。

第3篇：企業(yè)信息化風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：信息化　建設(shè)　系統(tǒng)開發(fā)　風(fēng)險(xiǎn)管理

1.風(fēng)險(xiǎn)管理在信息化建設(shè)中系統(tǒng)開發(fā)的必要性

在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，環(huán)境紛繁復(fù)雜的今天，為提升企業(yè)管理水平，帶動(dòng)企業(yè)各項(xiàng)創(chuàng)新能力的提高，各大型企業(yè)都在投入大量的人力、物力、財(cái)力來進(jìn)行自己的信息化建設(shè)。一個(gè)高效可靠的信息化系統(tǒng)不但能夠提升管理水平和競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)也可以把先進(jìn)的管理思想落實(shí)到具體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過程中，帶來企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)創(chuàng)新、流程優(yōu)化和管理變革。信息化建設(shè)的目的就是固化企業(yè)規(guī)范，提高管理水平，提升工作效率。在信息化建設(shè)中存在大量的系統(tǒng)開發(fā)工作，在系統(tǒng)開發(fā)過程中往往遇到開發(fā)進(jìn)度與預(yù)算、系統(tǒng)應(yīng)用與預(yù)期目標(biāo)之間的矛盾問題。因此，在企業(yè)信息化建設(shè)中對(duì)系統(tǒng)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理就顯得尤為重要。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)信息化系統(tǒng)開發(fā)中的應(yīng)用分析

所謂風(fēng)險(xiǎn)管理即指如何在一個(gè)存在風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境里將風(fēng)險(xiǎn)降低到最小的管理過程，風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程。風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)衡量和風(fēng)險(xiǎn)處理。風(fēng)險(xiǎn)管理就是不斷地將可能引起風(fēng)險(xiǎn)的因素排隊(duì)、優(yōu)化，排除或降低風(fēng)險(xiǎn)因素，使其引起的損失最小，用最小的資源來化解最大的危機(jī)。文中對(duì)企業(yè)信息化建設(shè)中系統(tǒng)開發(fā)的四種風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行分析。

2.1系統(tǒng)建設(shè)需求分析階段的風(fēng)險(xiǎn)

系統(tǒng)開發(fā)是建立在需求部門的需求之上，需求分析是系統(tǒng)開發(fā)的基礎(chǔ)，需求分析的準(zhǔn)確與否，將直接關(guān)系到系統(tǒng)上線后能否滿足需求部門使用需要。為降低風(fēng)險(xiǎn)，需求分析階段必須做好以下工作。首先是需求調(diào)研摸底的全面性，在此階段要面向使用者特別是管理層了解其要達(dá)到的預(yù)期目標(biāo)，在只言片語(yǔ)中尋找、總結(jié)、提煉出要素。第二是勤于交流，在摸底調(diào)研的基礎(chǔ)上拿出初步方案后，再與需求部門進(jìn)行交流，改進(jìn)流程和方案，此項(xiàng)工作要反復(fù)多次，直至達(dá)到認(rèn)識(shí)上的統(tǒng)一。第三要注意需求的變化，因受固有工作習(xí)慣和思維方式的影響，經(jīng)常會(huì)遇到需求部門需求變化的情況，在需求調(diào)研的初期階段往往會(huì)出現(xiàn)需求變化，甚至前期需求。因此為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)必須充分考慮需求變化的因素。

2.2企業(yè)流程再造的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)信息化是企業(yè)提高工作效率、降低運(yùn)營(yíng)成本的手段，是運(yùn)用信息化技術(shù)對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和科學(xué)的管理。系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè)打破了企業(yè)固有的觀念和傳統(tǒng)的管理方法。目前許多企業(yè)在觀念上、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和管理流程上，都有許多不適應(yīng)信息化建設(shè)要求的地方，成為企業(yè)推進(jìn)信息化建設(shè)的制約因素。因此，企業(yè)信息化建設(shè)必然會(huì)對(duì)原有的規(guī)章制度、觀念、管理方式進(jìn)行改變，對(duì)流程進(jìn)行再造，否則，信息化管理難以推進(jìn)。在流程再造過程中必然要受到來自各方面的阻礙，所以在流程再造的過程中一定要有企業(yè)決策層參與，流程再造必須得到管理層的認(rèn)同，否則流程再造的風(fēng)險(xiǎn)極大，造成開發(fā)階段出現(xiàn)系統(tǒng)大范圍的修改和大量重復(fù)性工作產(chǎn)生，既影響項(xiàng)目開發(fā)的進(jìn)度又浪費(fèi)了資源。

2.3一體化平臺(tái)建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)

大部分企業(yè)開始建設(shè)辦公、財(cái)務(wù)、營(yíng)銷、人力資源系統(tǒng)始于上世紀(jì)90年代末至本世紀(jì)初期，由于受到當(dāng)時(shí)信息技術(shù)和管理模式的制約，一般來說上述系統(tǒng)都為獨(dú)立運(yùn)行的系統(tǒng)，各系統(tǒng)間無法實(shí)現(xiàn)橫向的數(shù)據(jù)共享，導(dǎo)致產(chǎn)生許多“信息孤島”、“信息煙囪”的現(xiàn)象，數(shù)據(jù)難以實(shí)現(xiàn)集中管理。同時(shí)由于信息系統(tǒng)的分散及系統(tǒng)缺乏集成也造成資源的極大浪費(fèi)。

因此，企業(yè)在信息化建設(shè)中自然而然地要遇到將諸多已經(jīng)獨(dú)立運(yùn)行的系統(tǒng)進(jìn)行整合即“一體化平臺(tái)”建設(shè)的問題，門戶系統(tǒng)建設(shè)是實(shí)現(xiàn)用戶單點(diǎn)登錄，通過門戶系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)各個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)集成，使用戶在查看其關(guān)注的數(shù)據(jù)和內(nèi)容變?yōu)榭赡?，并更加方便和快捷。由于涉及到多系統(tǒng)的整合并實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)橫向互通，就必然會(huì)為平臺(tái)門戶建設(shè)帶來很大的開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，

為了減少開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，就要采取措施來減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素，主要從以下幾個(gè)方面入手。首先，充分了解已經(jīng)運(yùn)行的各系統(tǒng)的架構(gòu)和數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，弄清用戶數(shù)據(jù)現(xiàn)狀，找出用戶數(shù)據(jù)的“基準(zhǔn)”，將其它系統(tǒng)的用戶數(shù)據(jù)均由“基準(zhǔn)”中同步，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一用戶數(shù)據(jù)。其二，選用適合的開發(fā)工具，構(gòu)建合理、科學(xué)的門戶架構(gòu)。其三，統(tǒng)一授權(quán)。一部分內(nèi)容可以通過控制列表（ACL）策略進(jìn)行授權(quán)。對(duì)于需要認(rèn)證后才能訪問的內(nèi)容，首先對(duì)用戶能夠訪問的Dortlet進(jìn)行授權(quán)，訪問權(quán)限相同的用戶進(jìn)行分組，避免大用戶數(shù)的授權(quán)。不同的用戶只能瀏覽和使用該權(quán)限的數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容。

2.4數(shù)據(jù)中心建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)

數(shù)據(jù)中心是企業(yè)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)與數(shù)據(jù)資源進(jìn)行集中、集成、共享、分析的場(chǎng)地、工具等的有機(jī)組合。許多企業(yè)在信息化建設(shè)初期不重視數(shù)據(jù)管理，沒有對(duì)數(shù)據(jù)中心進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，導(dǎo)致企業(yè)的數(shù)據(jù)都分布在不同的信息系統(tǒng)中，海量數(shù)據(jù)難以整合，并生成合理的數(shù)據(jù)報(bào)表，難以對(duì)企業(yè)的決策提供數(shù)據(jù)支撐。因此，對(duì)數(shù)據(jù)中心建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理尤為重要，主要從一下幾個(gè)方面入手。第一，建立企業(yè)整體數(shù)據(jù)模型，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一數(shù)據(jù)元素標(biāo)準(zhǔn)和信息編碼。通過對(duì)數(shù)據(jù)的規(guī)范化定義，保證數(shù)據(jù)的唯一性、準(zhǔn)確性、完整性和實(shí)效性，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享共用，解決數(shù)據(jù)層面的孤島問題。第二，完善數(shù)據(jù)體系。第三建設(shè)企業(yè)統(tǒng)一的開放數(shù)據(jù)模式（ODS），充分共享各系統(tǒng)軟硬件資源。第四，管理并制定信息資源的建設(shè)、管理標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范各子系統(tǒng)建設(shè)，第五，建立統(tǒng)一的安全防護(hù)體系，保證數(shù)據(jù)及子系統(tǒng)的訪問安全。

3.總結(jié)

企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)系統(tǒng)開發(fā)是一項(xiàng)存在風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)，如不加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，就會(huì)在進(jìn)度、投資特別是應(yīng)用上出現(xiàn)問題，嚴(yán)重時(shí)會(huì)造成系統(tǒng)上線后無法運(yùn)行、造成系統(tǒng)癱瘓或系統(tǒng)應(yīng)用無法推廣，致使系統(tǒng)開發(fā)完后被閑置不用，造成投資的浪費(fèi)和企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)無法正常開展的混亂局面。因此，在信息化建設(shè)系統(tǒng)開發(fā)過程中中引入風(fēng)險(xiǎn)管理是必要的。

第4篇：企業(yè)信息化風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：云計(jì)算；企業(yè)信息化；風(fēng)險(xiǎn)管理

一、引言

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化、知識(shí)經(jīng)濟(jì)、網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)和信息社會(huì)的到來，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，中小企業(yè)要想在這一趨勢(shì)中求得發(fā)展，必須實(shí)現(xiàn)信息化，但目前我國(guó)中小企業(yè)信息化建設(shè)情況并不樂觀。主要原因是中小企業(yè)管理模式落后、配套基礎(chǔ)設(shè)施不完善、資金不足、人才匱乏等，導(dǎo)致傳統(tǒng)的信息化產(chǎn)品很難適合中小企業(yè)信息化建設(shè)。云計(jì)算的誕生給中小企業(yè)信息化建設(shè)帶來了福音，它為中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息化提供了一種全新的渠道。它打破了中小企業(yè)信息化建設(shè)在資金、技術(shù)、人才等各種資源上的局限，企業(yè)不再需要在企業(yè)內(nèi)部署一整套信息系統(tǒng)，只需要按需租用云計(jì)算供應(yīng)商部署在云資源里的基礎(chǔ)設(shè)施或應(yīng)用程序，就可獲得想要的軟件服務(wù)，當(dāng)然云計(jì)算給中小企業(yè)信息化帶來機(jī)遇的同時(shí)也帶來了風(fēng)險(xiǎn)。

二、云計(jì)算在中小企業(yè)信息化建設(shè)中的優(yōu)勢(shì)

在傳統(tǒng)的信息化模式下，企業(yè)必須購(gòu)置一整套軟件系統(tǒng)，并且要配置與之相關(guān)的硬件設(shè)施，由于中小企業(yè)管理者信息化知識(shí)薄弱，在購(gòu)置軟件及其相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施時(shí)容易出現(xiàn)失誤，導(dǎo)致項(xiàng)目失敗。而云計(jì)算是按需租用云供應(yīng)商已存放在資源池里的基礎(chǔ)設(shè)施或應(yīng)用程序，具有靈活性和可擴(kuò)展性，實(shí)施時(shí)間短，應(yīng)用快，從而降低了企業(yè)信息化基礎(chǔ)設(shè)施投資風(fēng)險(xiǎn)。并且其軟件的維護(hù)及更新都由云供應(yīng)商負(fù)責(zé)，中小企業(yè)只按需租賃“隨需隨用，不需即退”即可，節(jié)省了企業(yè)軟件開發(fā)維護(hù)成本，降低了企業(yè)建設(shè)信息化成本，同時(shí)也解決了信息化人才缺乏的問題。企業(yè)可以利用節(jié)省出的人力、物力、財(cái)力不斷改善經(jīng)營(yíng)管理，促進(jìn)管理標(biāo)準(zhǔn)化，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

三、云計(jì)算在中小企業(yè)信息化建設(shè)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)

利用云計(jì)算提升中小企業(yè)信息化水平的優(yōu)勢(shì)顯而易見，然而由于受技術(shù)、法律政策、企業(yè)自身等各方因素的影響，利用云計(jì)算時(shí)也是存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。

1.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

（1）外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

雖然近年來相關(guān)部門為了促進(jìn)云計(jì)算的應(yīng)用，做了大量推廣工作，也出臺(tái)了相關(guān)政策法規(guī)，但云技術(shù)在我國(guó)的起步晚于國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家，成功案例不多，在技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)安全、隱私保護(hù)等方面的政策法規(guī)仍不健全。此外，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)應(yīng)用的發(fā)展速度和競(jìng)爭(zhēng)的殘酷性，在未來部分云計(jì)算供應(yīng)商會(huì)被整合，甚至破產(chǎn)消失，這給中小企業(yè)信息化建設(shè)帶來了較大的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。由于目前云計(jì)算模式的法律和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)還不健全，如果云計(jì)算服務(wù)供應(yīng)商出現(xiàn)因?yàn)樯虡I(yè)原因終止服務(wù)等情況，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)信息系統(tǒng)的商業(yè)數(shù)據(jù)遺失或無法恢復(fù)，同時(shí)也會(huì)產(chǎn)生企業(yè)現(xiàn)有的數(shù)據(jù)能否順利的導(dǎo)入到替代的信息系統(tǒng)平臺(tái)中等相關(guān)難題。

（2）內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)大部分中小企業(yè)管理思想陳舊，管理基礎(chǔ)薄弱，沒有進(jìn)行業(yè)務(wù)流程再造并實(shí)現(xiàn)管理升級(jí)，其與信息化所需要的先進(jìn)管理思想不相符，甚至沖突，導(dǎo)致大部分員工不接受云服務(wù)。管理模式落后，業(yè)務(wù)流程不清晰，致使企業(yè)無法整合內(nèi)部信息資源，無法使企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化，并順利遷移到“云”上。而且中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者普遍對(duì)信息化存在誤解，錯(cuò)誤的以為實(shí)現(xiàn)信息化只是為了提高信息輸出的速度，提高工作效率，減輕工作人員的壓力，因而導(dǎo)致管理層面上的實(shí)施力度不夠。

2.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)的云計(jì)算產(chǎn)業(yè)起步晚于國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家，國(guó)內(nèi)云供應(yīng)商技術(shù)落后，云資源中的相關(guān)應(yīng)用程序開發(fā)也不完善。大多數(shù)云服務(wù)運(yùn)營(yíng)商提供的財(cái)務(wù)應(yīng)用程序資源較少，只涉及到現(xiàn)金管理、記賬、網(wǎng)上進(jìn)銷存、在線銀行等相關(guān)服務(wù)，這些服務(wù)無法滿足中小企業(yè)進(jìn)行全面會(huì)計(jì)核算的需求。技術(shù)的不成熟、落后的配套基礎(chǔ)設(shè)施導(dǎo)致系統(tǒng)的兼容性和互操作性差，網(wǎng)絡(luò)帶寬不足，缺乏統(tǒng)一的技術(shù)和運(yùn)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)以及企業(yè)自身IT架構(gòu)的制約，都給中小企業(yè)借助云計(jì)算實(shí)現(xiàn)信息化帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)。

3.安全風(fēng)險(xiǎn)

云計(jì)算的應(yīng)用，雖然避免了企業(yè)在實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息化中的軟硬件設(shè)施維護(hù)上的麻煩，在某種程度上也減少了安全風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生在企業(yè)內(nèi)部的機(jī)率。但由于我國(guó)的云計(jì)算技術(shù)還不夠成熟，互聯(lián)網(wǎng)、法規(guī)政策等相關(guān)外部環(huán)境還不夠完善，云計(jì)算仍存在一些未知的安全風(fēng)險(xiǎn)。云計(jì)算模式下多家企業(yè)的核心財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)有可能存儲(chǔ)在同一臺(tái)服務(wù)器中，而且云計(jì)算使用的基礎(chǔ)設(shè)施并不在企業(yè)的直接控制中，這就使中小企業(yè)不得不依賴于云計(jì)算供應(yīng)商，如果云供應(yīng)商安全措施做的不到位，例如，自身員工權(quán)限混亂隨意進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)篡改數(shù)據(jù)、授權(quán)其他企業(yè)盜取客戶數(shù)據(jù)、出現(xiàn)軟硬件設(shè)施和網(wǎng)絡(luò)故障時(shí)未能及時(shí)備份數(shù)據(jù)、病毒入侵?jǐn)?shù)據(jù)庫(kù)、云供應(yīng)商破產(chǎn)后客戶數(shù)據(jù)的保密銷毀等。無論發(fā)生以上哪種情況，企業(yè)迅速解決問題的主動(dòng)權(quán)都不在自己手中，存在安全風(fēng)險(xiǎn)。

四、中小企業(yè)應(yīng)用云計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

云計(jì)算技術(shù)的興起給中小企業(yè)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)帶來福音，它為中小企業(yè)提供了一種有效的途徑可以降低運(yùn)營(yíng)成本和滿足靈活的會(huì)計(jì)信息處理要求，但云服務(wù)也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)在更好的利用云計(jì)算提高會(huì)計(jì)信息化應(yīng)用水平的同時(shí)也應(yīng)做好相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

1.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

（1）外部環(huán)境對(duì)策

政府可以在對(duì)我國(guó)云計(jì)算產(chǎn)業(yè)環(huán)境及應(yīng)用情況進(jìn)行摸底調(diào)查后，邀請(qǐng)相關(guān)專家集思廣益，制定符合國(guó)情的云計(jì)算產(chǎn)業(yè)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，并緊跟云計(jì)算市場(chǎng)環(huán)境變化隨時(shí)修訂條款。同時(shí)加快有關(guān)云計(jì)算安全的立法進(jìn)度，盡快出臺(tái)云計(jì)算安全條例，形成一整套科學(xué)的云計(jì)算安全法律體系，規(guī)范國(guó)內(nèi)云計(jì)算產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展。此外，樹立一個(gè)全面、科學(xué)、公平的社會(huì)監(jiān)督機(jī)制也是必不可少的，有關(guān)部門要制定并嚴(yán)格執(zhí)行云計(jì)算服務(wù)市場(chǎng)準(zhǔn)入制度，加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)的監(jiān)管，多方努力盡快出臺(tái)針對(duì)云計(jì)算服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)估和認(rèn)證等方面的細(xì)則，還可以充分利用第三方監(jiān)理這種通行的監(jiān)督機(jī)制，授予第三方監(jiān)督云計(jì)算服務(wù)商提供的合格財(cái)務(wù)服務(wù)，確保中小企業(yè)使用云計(jì)算會(huì)計(jì)服務(wù)達(dá)到預(yù)期的效果。

（2）內(nèi)部環(huán)境對(duì)策

首先，中小企業(yè)管理者要從思想上重視會(huì)計(jì)信息化，要充分認(rèn)識(shí)其重要性，并明確自己企業(yè)目前所處的信息化階段，結(jié)合自身信息化狀況使用云計(jì)算進(jìn)行信息化。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)各部門、各員工的培訓(xùn)，為開展云計(jì)算信息化建設(shè)做好良好的認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)，充分協(xié)調(diào)好各部門之間工作，將新的服務(wù)模式的磨合期降到最短。其次，中小企業(yè)要借鑒已經(jīng)成功的案例，根據(jù)自己企業(yè)的實(shí)際情況，聘請(qǐng)相關(guān)專家對(duì)企業(yè)的管理進(jìn)行升級(jí)、業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重組再造，使管理規(guī)范化，相關(guān)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化，使其相關(guān)業(yè)務(wù)順利的遷移到云上。最后，中小企業(yè)也要在云計(jì)算的應(yīng)用中不斷學(xué)結(jié)經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求培養(yǎng)自己的信息化人才。

2.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

我國(guó)的云計(jì)算較于發(fā)達(dá)國(guó)家仍處于起步階段，國(guó)內(nèi)云服務(wù)供應(yīng)商對(duì)于某些核心技術(shù)仍然沒有掌握，在這樣的背景下中小企業(yè)如何利用現(xiàn)有的云服務(wù)提升自己的信息化水平？除了云服務(wù)提供商要努力提高技術(shù)水平外，中小企業(yè)則要做好選型工作。選擇云服務(wù)要具有長(zhǎng)遠(yuǎn)眼光，理清需求統(tǒng)一規(guī)化。要考慮云供應(yīng)商的生存能力，其提供的服務(wù)能否滿足企業(yè)的需求，軟硬件、網(wǎng)絡(luò)等的故障恢復(fù)能力、可擴(kuò)展性及其后續(xù)技術(shù)支持和服務(wù)能力。對(duì)于信息化程度低且剛起步的中小企業(yè)，可以直接選用SaaS或PaaS進(jìn)行企業(yè)信息化；對(duì)于信息化程度較高且已經(jīng)配置信息系統(tǒng)（如ERP等）的企業(yè)，因需把現(xiàn)有信息系統(tǒng)中的相關(guān)數(shù)據(jù)遷移到云計(jì)算平臺(tái)中，則需要考慮現(xiàn)有系統(tǒng)和云平臺(tái)的兼容性和可操作性。此外，網(wǎng)絡(luò)的帶寬會(huì)影響到數(shù)據(jù)的傳遞和運(yùn)算速度進(jìn)而影響云服務(wù)的質(zhì)量，無論云服務(wù)商還是企業(yè)自身都應(yīng)選擇足夠的帶寬。

3.安全風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

遷移到云平臺(tái)的數(shù)據(jù)是否安全是企業(yè)管理者特別關(guān)注的，當(dāng)然也是目前導(dǎo)致云服務(wù)在我國(guó)中小企業(yè)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)中應(yīng)用緩慢的主要原因之一。盡管云計(jì)算改變了中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息化的方式，但并沒有完全改變傳統(tǒng)的安全模式，中小企業(yè)要加強(qiáng)安全防范意識(shí)。首先，中小企業(yè)在選型時(shí)就要事先充分了解云提供商的安全機(jī)制、數(shù)據(jù)保護(hù)和恢復(fù)能力，確保本企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與其他企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全隔離，其數(shù)據(jù)管理員不會(huì)為了私人利益而盜取客戶數(shù)據(jù)，遭受病毒入侵時(shí)，能及時(shí)保護(hù)數(shù)據(jù)恢復(fù)數(shù)據(jù)。其次，中小企業(yè)在選擇使用云計(jì)算時(shí)，要根據(jù)數(shù)據(jù)的敏感性和業(yè)務(wù)的關(guān)鍵性對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)分等級(jí)進(jìn)行篩選，并使用波浪方法進(jìn)行移，即對(duì)于核心財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)暫時(shí)不轉(zhuǎn)移到云上，先把非核心數(shù)據(jù)放在云平臺(tái)中測(cè)試其安全性，可靠后再逐漸轉(zhuǎn)移。最后，中小企業(yè)還應(yīng)有自己的數(shù)據(jù)保護(hù)措施。盡管目前很多云計(jì)算供應(yīng)商為防止系統(tǒng)崩潰、網(wǎng)絡(luò)中斷等意外事件發(fā)生時(shí)造成數(shù)據(jù)丟失，配套了多種備份方案，但中小企業(yè)為了加強(qiáng)核心財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全，仍應(yīng)按照自己的備份計(jì)劃把數(shù)據(jù)從云計(jì)算平臺(tái)中實(shí)時(shí)導(dǎo)出，備份到自己的存儲(chǔ)中心。總之中小企業(yè)要不斷從多方面下手努力加強(qiáng)云信息化的安全性。

五、結(jié)束語(yǔ)

云計(jì)算技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用給中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息化并提高其應(yīng)用水平帶來了機(jī)遇，它以低成本短周期的優(yōu)勢(shì)幫助中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息化，改善了中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，提高了其核心競(jìng)爭(zhēng)力；但同是也給中小企業(yè)信息化安全帶來了新的挑戰(zhàn)，中小企業(yè)要更好的利用云計(jì)算提高會(huì)計(jì)信息化應(yīng)用水平就要做好相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理。

參考文獻(xiàn)：

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第5篇：企業(yè)信息化風(fēng)險(xiǎn)范文

論文摘要:企業(yè)流程重組是個(gè)焦點(diǎn)話題，它涉及到企業(yè)人員、技術(shù)、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)過程、文化建設(shè)等各方面的重新構(gòu)建，在實(shí)現(xiàn)企業(yè)重構(gòu)的過程中，信息技術(shù)是其有力的手段。針對(duì)我國(guó)施工行業(yè)普遍存在的問題，施工企業(yè)流程重組和信息化顯得十分迫切和必要，但在具體實(shí)踐中，還必須針對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)做出相應(yīng)的分析和有效的規(guī)避。

流程重組是一種新的管理思想，它于1990年由美國(guó)的Michael Hammer提出，隨后便迅速發(fā)展并被廣泛實(shí)施。上世紀(jì)90年代中期，此種管理思想首次引入我國(guó)學(xué)術(shù)界，后隨國(guó)內(nèi)ERP應(yīng)用的熱潮而進(jìn)入各類企業(yè)的視野。流程重組本質(zhì)在于據(jù)新技術(shù)條件信息處理的特點(diǎn)和事物發(fā)生的自然過程去尋找解決問題的途徑，其中，信息技術(shù)作為流程重組的出發(fā)點(diǎn)和終極目標(biāo)的體現(xiàn)者，決定了流程重組的核心便是信息技術(shù)的應(yīng)用。

一、企業(yè)流程重組與信息化

流程即為了完成某一目標(biāo)或任務(wù)而實(shí)施的一系列跨越時(shí)空的邏輯相關(guān)的活動(dòng)，業(yè)務(wù)流程即一組共同為顧客創(chuàng)造價(jià)值且又相互關(guān)聯(lián)的活動(dòng)。業(yè)務(wù)流程重組即通常意義上的企業(yè)流程重組，其簡(jiǎn)稱為BPR，指的是對(duì)企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程加以根本性再思考，以將其徹底改變并設(shè)計(jì)出新的業(yè)務(wù)流程，最終使企業(yè)在業(yè)績(jī)上取得顯著提高。

企業(yè)信息化即通過對(duì)信息技術(shù)的應(yīng)用，開發(fā)和使用企業(yè)信息資源，以提高企業(yè)管理水平、經(jīng)營(yíng)水平、開發(fā)能力的過程。就發(fā)展程度而言，它包括三個(gè)層面，一則以計(jì)算機(jī)技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)制造過程的自動(dòng)控制;二則以計(jì)算機(jī)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)化;三則借助于互聯(lián)網(wǎng)開展電子商務(wù)。企業(yè)信息化目的在于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，其要求企業(yè)以企業(yè)流程重組為基礎(chǔ)，在一定廣度和深度上利用計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)等信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所有信息的控制和集成化管理，使企業(yè)內(nèi)部外信息達(dá)到共享和有效利用。

由定義即可得出，企業(yè)成功實(shí)施流程重組須從軟硬兩種因素入手，一則革新企業(yè)組織結(jié)構(gòu)框架、管理體系、業(yè)務(wù)流程等硬性條件，二則改變企業(yè)組織文化、領(lǐng)導(dǎo)行為、溝通方式等軟性因素。但實(shí)現(xiàn)這兩方面的變革，很大程度上取決于企業(yè)對(duì)信息技術(shù)的恰當(dāng)運(yùn)用，也就是說，正確高效的流程是發(fā)揮信息技術(shù)效用的有效途徑，企業(yè)流程重組是信息技術(shù)得以應(yīng)用的前提和基礎(chǔ)，信息技術(shù)則是企業(yè)實(shí)施業(yè)務(wù)流程重構(gòu)的有力手段，企業(yè)信息化將大幅度改善業(yè)務(wù)流程績(jī)效。

二、施工企業(yè)流程重組

1. 施工企業(yè)業(yè)務(wù)流程存在的問題

據(jù)職能分類，施工企業(yè)業(yè)務(wù)部門包括工程部、物資部、經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部、施工隊(duì)等，在企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，各個(gè)部門在項(xiàng)目經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下各司其職。但實(shí)際的經(jīng)營(yíng)狀況卻是，施工企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)存在較多重復(fù)無效的業(yè)務(wù)流程，各部門對(duì)工作目標(biāo)缺乏了解，各職能部門間多以一對(duì)一的方式溝通，工作狀況完全分離，不能實(shí)現(xiàn)整個(gè)系統(tǒng)的全局最優(yōu)，特別是物資、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)部門脫離生產(chǎn)實(shí)際，物資部不以工程生產(chǎn)實(shí)際消耗來訂單發(fā)料，經(jīng)營(yíng)部不嚴(yán)格計(jì)算工程量和控制施工用料，財(cái)務(wù)部不據(jù)實(shí)際情況發(fā)放工程款和貨款。

此外，由于現(xiàn)代建設(shè)項(xiàng)目大多規(guī)模龐大，項(xiàng)目牽涉的單位、人員、文件自然較多，信息量隨之增加且形式多樣，這使信息溝通在施工企業(yè)業(yè)務(wù)流程中占據(jù)重要地位。在工程項(xiàng)目實(shí)施過程中，施工項(xiàng)目前期策劃、設(shè)計(jì)、實(shí)施、運(yùn)行等各階段均產(chǎn)生大量信息，且信息以報(bào)表、報(bào)告、信件、圖紙、規(guī)范、聯(lián)系函、技術(shù)文件、會(huì)議紀(jì)要等不同形式存在，業(yè)主、承包商、供應(yīng)商、專業(yè)分包商、設(shè)計(jì)單位、政府主管部門等項(xiàng)目參與方對(duì)相關(guān)信息表現(xiàn)出不同范圍、側(cè)重點(diǎn)的需求，項(xiàng)目施工中的常見問題多數(shù)因信息交流不暢所致。

2. 施工企業(yè)流程重組的必要性

我國(guó)施工企業(yè)遭遇的發(fā)展瓶頸使施工企業(yè)進(jìn)行流程重組顯得十分必要。除了上述施工企業(yè)自身存在的問題外，從資源角度講，我國(guó)施工企業(yè)任務(wù)資源普遍不足，不容樂觀的現(xiàn)狀導(dǎo)致施工行業(yè)一直處于高度競(jìng)爭(zhēng)狀況;從競(jìng)標(biāo)角度講，不乏施工企業(yè)為求中標(biāo)而不惜一再降低價(jià)格，試圖低價(jià)中標(biāo)，造成企業(yè)不可控成本大大上升，受理了工程結(jié)果反而虧損。

在企業(yè)產(chǎn)品、成本、資源等均被削弱的困境下，要提高自身競(jìng)爭(zhēng)力，施工企業(yè)不得不對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行徹底性改造，尤其在生產(chǎn)和運(yùn)作管理方面，必須以顧客為導(dǎo)向，通過準(zhǔn)時(shí)、靈活、高效、低耗地位顧客提供合格產(chǎn)品和服務(wù)，為企業(yè)獲取好的效益和持續(xù)性競(jìng)爭(zhēng)能力。顯然，只有打破職能分割、減少管理層次、加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)組織和并行工作、完善信息系統(tǒng)建設(shè)，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)代管理模式，合理利用信息技術(shù)，促成以流程為中心、以顧客為導(dǎo)向、以市場(chǎng)為基礎(chǔ)的良性競(jìng)爭(zhēng)格局，也才能為施工企業(yè)及整個(gè)行業(yè)帶來實(shí)質(zhì)性變化。

3. 施工企業(yè)新型業(yè)務(wù)流程

施工組織設(shè)計(jì)是施工企業(yè)流程重組的核心環(huán)節(jié)，其關(guān)聯(lián)到施工方案、施工計(jì)劃、施工預(yù)算等項(xiàng)目的編制，并對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)展?fàn)顩r帶來直接影響。該環(huán)節(jié)主要由施工企業(yè)工程部門負(fù)責(zé)，因而工程部門管理系統(tǒng)化成為施工企業(yè)流程重組的重點(diǎn)內(nèi)容。完善工程管理系統(tǒng)，必須增加數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器，對(duì)工程投標(biāo)、工程管理、工

程質(zhì)量、工程進(jìn)度、工程成本、工程分包、工程安全等實(shí)施信息化管理，將相關(guān)部門數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)集中控制，在實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享的基礎(chǔ)上，減少數(shù)據(jù)冗余度、確保數(shù)據(jù)安全性和可靠性。

同時(shí)，施工企業(yè)還應(yīng)利用ERP系統(tǒng)將企業(yè)內(nèi)部所有部門系統(tǒng)化，除建立工程管理系統(tǒng)外，人事管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、物資采購(gòu)管理系統(tǒng)、物資倉(cāng)儲(chǔ)管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)等也都要隨之構(gòu)建，以此促進(jìn)施工企業(yè)業(yè)務(wù)流程自動(dòng)化和集成化，既優(yōu)化配置資源，又實(shí)現(xiàn)了信息集成的現(xiàn)代企業(yè)管理思想和方法。施工企業(yè)經(jīng)過如此流程重組后，以前一對(duì)一的溝通方式轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)在的多對(duì)多交流，各部門實(shí)時(shí)掌握整個(gè)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)，且相互協(xié)調(diào)工作、提高流程運(yùn)作效率，物資部、財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)部便可有的放矢地間接參與到工程項(xiàng)目進(jìn)展中，這不僅增強(qiáng)了施工企業(yè)的信息化，也真正實(shí)踐了企業(yè)以顧客為中心的理念。

三、施工企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息化的風(fēng)險(xiǎn)分析

1. 主要風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)流程重組本身就是信息化項(xiàng)目，它與企業(yè)運(yùn)行方式、人員組織管理、組織協(xié)調(diào)合作、新技術(shù)的應(yīng)用和融合等密切相關(guān)，依據(jù)信息化內(nèi)容，企業(yè)在流程重組過程中不免遇到人力資源、時(shí)間進(jìn)度、軟件技術(shù)等各方面風(fēng)險(xiǎn)。

(1)管理風(fēng)險(xiǎn)

流程重組首先屬于管理范疇，信息和管理技術(shù)的發(fā)展共同推動(dòng)著企業(yè)信息化的變革，并為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理理念帶來質(zhì)的飛躍。企業(yè)信息化如果不能先從管理入手，具體實(shí)踐中勢(shì)必出現(xiàn)以舊有管理模式引導(dǎo)信息化實(shí)施的局面，其結(jié)果只能是實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)的普及，而不能使企業(yè)產(chǎn)生本質(zhì)的變革，但若對(duì)管理進(jìn)行革新，其風(fēng)險(xiǎn)性也就必然存在。

(2)組織風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)流程重組是個(gè)復(fù)雜的信息化建設(shè)過程，其涉及范圍廣、部門多、要求知識(shí)綜合性強(qiáng)。進(jìn)行信息化建設(shè)，既要囊括企業(yè)各個(gè)職能部門，又要把客戶、供應(yīng)商、運(yùn)輸商、分銷中心等涵蓋其中，建立一個(gè)內(nèi)外互動(dòng)的企業(yè)信息化系統(tǒng)。這一綜合性項(xiàng)目涉及到現(xiàn)場(chǎng)施工人員、職能部門專業(yè)人員、各個(gè)部門經(jīng)理等，其組織難度大、細(xì)節(jié)多，組織風(fēng)險(xiǎn)也較復(fù)雜。

(3)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

信息技術(shù)是企業(yè)流程重組的推動(dòng)力。根據(jù)流程重組的總體規(guī)劃，設(shè)計(jì)企業(yè)信息化的硬件和網(wǎng)絡(luò)實(shí)施方案，選擇相應(yīng)的信息化系統(tǒng)軟件、系統(tǒng)集成商和咨詢商。這要求企業(yè)充分考慮系統(tǒng)軟件種類和價(jià)格、軟件安全性評(píng)估、軟件兼容性、系統(tǒng)使用方便性等，每個(gè)環(huán)節(jié)都對(duì)技術(shù)提出較高要求，也都存在一定的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是信息的安全性、唯一性、集成性和共享性，更是所有關(guān)鍵技術(shù)中的最難點(diǎn)。

(4)人員風(fēng)險(xiǎn)

施工企業(yè)實(shí)施流程重組和信息化建設(shè)，必須先建立一支屬于企業(yè)自身的信息化隊(duì)伍，這支隊(duì)伍須具備懂業(yè)務(wù)、懂管理、懂網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的復(fù)合性人才，此類人才需要企業(yè)去培養(yǎng)并留得住。同時(shí)，系統(tǒng)軟件開發(fā)質(zhì)量不穩(wěn)定、通用性較差、維護(hù)和版本更新困難等一系列現(xiàn)實(shí)問題，也對(duì)企業(yè)提出巨大的人力、財(cái)力要求。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)信息化建設(shè)，其必須付出一定的人員成本，并承擔(dān)相應(yīng)的人員風(fēng)險(xiǎn)。

(5)時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)

系統(tǒng)軟件開發(fā)需要較長(zhǎng)的時(shí)間周期，信息化的實(shí)施更是一個(gè)長(zhǎng)期不斷的過程，時(shí)間對(duì)企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)者而言，是一個(gè)較大的考驗(yàn)。軟件開發(fā)的過程影響著開發(fā)成本和信息化系統(tǒng)的實(shí)施，如果系統(tǒng)需要二次開發(fā)和維護(hù)，短則幾天，長(zhǎng)則半個(gè)月、一個(gè)月，企業(yè)便須承受更大的時(shí)間成本和時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)。

2. 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

(1)慎重選擇軟件系統(tǒng)

目前，ERP是企業(yè)實(shí)施信息化的主要手段。ERP并非一個(gè)單純的軟件系統(tǒng)，根據(jù)企業(yè)的規(guī)模大小、業(yè)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、發(fā)展目標(biāo)、管理文化、員工水平等，企業(yè)應(yīng)恰當(dāng)選取相應(yīng)的國(guó)內(nèi)或國(guó)外的ERP廠商，慎重考慮ERP軟件的功能、價(jià)格、升級(jí)以及售后服務(wù)等各種事項(xiàng)。

(2)妥善進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃

企業(yè)流程重組和信息化屬于復(fù)雜的系統(tǒng)工程，在開始之前，企業(yè)應(yīng)做好完整的系統(tǒng)規(guī)劃。據(jù)實(shí)際情況，先進(jìn)行可行性分析，確定階段性目標(biāo)，然后結(jié)合企業(yè)本身承受能力及管理中存在的問題和主要矛盾，本著“總體規(guī)劃、分步實(shí)施、先易后難、持續(xù)優(yōu)化”的原則，循序漸進(jìn)地推進(jìn)企業(yè)流程重組和信息化工作。

(3)變革企業(yè)組織結(jié)構(gòu)

企業(yè)業(yè)務(wù)流程重組由規(guī)劃轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的過程中，管理信息系統(tǒng)起著重要的催化作用，只有將良好的企業(yè)管理與流程重組有效配合，才能為信息化建設(shè)掃除各種障礙。在對(duì)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)實(shí)施網(wǎng)絡(luò)化組織的重新設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)考慮到解決企業(yè)管理上的混亂狀態(tài)，特別要在人員變動(dòng)、權(quán)力分配、部門調(diào)整等問題上有所作為。

(4)合理控制進(jìn)度和質(zhì)量

明確可行的階段性實(shí)施計(jì)劃是企業(yè)流程重組和信息化順利開展的基礎(chǔ)，而對(duì)每一階段計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行必要的檢查和監(jiān)督，則是為了實(shí)現(xiàn)對(duì)信息化進(jìn)度和質(zhì)量的有效控制。系統(tǒng)實(shí)施前先明晰各階段的目標(biāo)和期望，某個(gè)階段完成后及時(shí)作出評(píng)價(jià)和修正，系統(tǒng)上線后對(duì)各個(gè)流程一一實(shí)驗(yàn)，使整個(gè)系統(tǒng)達(dá)到企業(yè)預(yù)定目標(biāo)。

四、結(jié)語(yǔ)

隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的飛速發(fā)展，全球化和網(wǎng)絡(luò)化已成為世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不可抗拒的潮流，信息技術(shù)展現(xiàn)出的巨大作用并不是促使傳統(tǒng)工作更有效率，其真正能力在于使企業(yè)打破了傳統(tǒng)的工作規(guī)則、創(chuàng)造出嶄新的工作方式，而這恰恰是企業(yè)流程重組的核心所在。在傳統(tǒng)勞動(dòng)分工原則下，施工企業(yè)的業(yè)務(wù)流程被分割成一個(gè)個(gè)獨(dú)立的環(huán)節(jié)，流程重組和信息化建設(shè)根據(jù)新技術(shù)條件下信息處理的特點(diǎn)，為施工企業(yè)再造出一套管理思路和方法，很大程度上滿足了企業(yè)發(fā)展所需，同時(shí)從質(zhì)量成本、產(chǎn)出周期、流通效率等多方面提高了業(yè)務(wù)流程績(jī)效。

參考文獻(xiàn):

[1]王玉榮. 流程管理. 北京:機(jī)械出版社，2004.

[2]甘利人. 企業(yè)信息化建設(shè)與管理. 北京:北京大學(xué)出版社，2001.

第6篇：企業(yè)信息化風(fēng)險(xiǎn)范文

一、信息化環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)中存在的問題

（一）內(nèi)部控制審計(jì)環(huán)境存在不足

從當(dāng)前經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中，企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行分析，企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作需要有一個(gè)內(nèi)部可行性的模式作為支撐。例如董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理者等組成的領(lǐng)導(dǎo)組織。董事會(huì)是企業(yè)發(fā)展中的決策機(jī)構(gòu)，監(jiān)事會(huì)是企業(yè)發(fā)展中的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，而經(jīng)營(yíng)管理者是企業(yè)的運(yùn)行管理權(quán)行使者，聽從于董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的指揮、協(xié)調(diào)和管理等。在企業(yè)發(fā)展中內(nèi)部控制審計(jì)缺乏有效的組織模式，將會(huì)影響著其審計(jì)工作的順利進(jìn)行。在實(shí)際工作中一些企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)沒有可行性的模式，審計(jì)工作、審計(jì)監(jiān)督工作等都存在局限性，在企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)中，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等不參與、不熟悉等，進(jìn)而無法對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)提出有建設(shè)性的意見和解決方案。

（二）監(jiān)督力度不夠，無法發(fā)揮作用

企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制和內(nèi)部控制審計(jì)，可以保障企業(yè)資產(chǎn)的完整性和安全性，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，但是在實(shí)際的內(nèi)部控制審計(jì)中，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作無法充分的發(fā)揮作用。內(nèi)部控制審計(jì)工作是一項(xiàng)獨(dú)立的監(jiān)督活動(dòng)，獨(dú)立性是其有效的發(fā)揮職能的基礎(chǔ)，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中，一些企業(yè)雖然設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門，但是內(nèi)部審計(jì)部門與企業(yè)其他部門的重要性、地位、權(quán)威在同一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)上面，進(jìn)而影響了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性和地位，在內(nèi)部控制審計(jì)中，無法充分有效的發(fā)揮其作用，在對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)、考核中，無形中削弱了內(nèi)部控制審計(jì)的監(jiān)督作用。

（三）缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理

在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)發(fā)展中，企業(yè)作為重要的組成部分，在發(fā)展中的過程中，面臨著內(nèi)部因素和外部因素的共同影響，也使得企業(yè)發(fā)展中，面臨著內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在發(fā)展和管理中，實(shí)施內(nèi)部控制，就是為了降低企業(yè)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)。在內(nèi)部控制中，企業(yè)根據(jù)自己的內(nèi)部控制目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)可接受程度、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生因素等，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀，制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展。但是在企業(yè)的實(shí)際發(fā)展中，企業(yè)的管理者往往忽視風(fēng)險(xiǎn)，不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)而為企業(yè)的發(fā)展帶來了各種不穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)因素，給企業(yè)的發(fā)展帶來經(jīng)濟(jì)損失。

二、信息化環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)策略

（一）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，影響著企業(yè)內(nèi)部控制的有效實(shí)施，將內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化，可以促進(jìn)有效的進(jìn)行內(nèi)部控制和審計(jì)。企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、管理組織、員工道德、員工工作能力等等，將企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化，提高企業(yè)員工的道德意識(shí)和控制意識(shí)，在企業(yè)發(fā)展的過程中，樹立正確的形象，規(guī)范各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為和程序[8]。優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，為企業(yè)的發(fā)展和員工的工作，提供一個(gè)良好的環(huán)境。

（二）強(qiáng)化監(jiān)督

對(duì)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制，不僅是為了提升企業(yè)的內(nèi)部管理質(zhì)量，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)，還是為了對(duì)企業(yè)的發(fā)展行為和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。所以在企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)中，需要加強(qiáng)監(jiān)督，完善監(jiān)督機(jī)制。加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，并加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理行為的規(guī)范。實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)，可以促進(jìn)企業(yè)的自我優(yōu)化、自我改進(jìn)、以及自我修正。完善內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督制度，可以充分的發(fā)揮其作用，為企業(yè)的發(fā)展提供幫助。內(nèi)部控制審計(jì)，就是對(duì)企業(yè)自身的一個(gè)自我評(píng)價(jià)和評(píng)估的過程，有效的內(nèi)部控制審計(jì)，可以強(qiáng)化企業(yè)的發(fā)展，提高企業(yè)的發(fā)展效率。

（三）完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

在企業(yè)發(fā)展的過程中，存在外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，且風(fēng)險(xiǎn)的存在影響著企業(yè)發(fā)展質(zhì)量和管理質(zhì)量，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，完善企業(yè)權(quán)責(zé)制度等，提升企業(yè)的管理質(zhì)量和管理能力。在企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展中，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理歸入其中，構(gòu)建企業(yè)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)管理小組，制定風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)管理處理程序和方案，將其發(fā)展中各個(gè)階層、成員的職責(zé)和權(quán)利進(jìn)行明確劃分，避免發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)時(shí)，出現(xiàn)相互推卸責(zé)任的現(xiàn)象。

在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建立的過程中，利用信息化手段和技術(shù)，針對(duì)企業(yè)發(fā)展中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)性、有效性、針對(duì)性的處理，將存在的不利因素消除，按照危機(jī)發(fā)生的嚴(yán)重程度，制定預(yù)控制度和方案。

（四）加強(qiáng)企業(yè)信息化建設(shè)

雖然信息化技術(shù)在企業(yè)發(fā)展中時(shí)間較短，但是發(fā)展速度非?？?，為了促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，急需加快企業(yè)的信息化建設(shè)，有效的利用信息化技術(shù)，為企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)工作提供幫助。加強(qiáng)信息化建設(shè)，充分的利用信息技術(shù)，可以快速、高效的實(shí)現(xiàn)信息的收集、加工、運(yùn)用等。企業(yè)信息化建設(shè)，可以為企業(yè)建立一個(gè)通常的信息溝通渠道，促進(jìn)企業(yè)各個(gè)部門之間信息的溝通、交流。

第7篇：企業(yè)信息化風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：網(wǎng)絡(luò)技術(shù)；會(huì)計(jì)信息化；規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

將會(huì)計(jì)工作和互聯(lián)網(wǎng)相結(jié)合，是對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)工作的創(chuàng)新，更是會(huì)計(jì)工作滿足當(dāng)今飛速發(fā)展的各個(gè)行業(yè)的必然趨勢(shì)?；ヂ?lián)網(wǎng)化，已經(jīng)是當(dāng)今時(shí)代的主題，而且在未來必然會(huì)有大的發(fā)展和創(chuàng)新。企業(yè)想要在競(jìng)爭(zhēng)日益嚴(yán)峻的環(huán)境中生存下來，就要不斷適應(yīng)時(shí)代的要求。因此企業(yè)在加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息化工作的同時(shí)，更要采取有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，對(duì)會(huì)計(jì)信息化有可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避，若出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)損失，要在最短時(shí)間內(nèi)，采取有效的方法，最大程度地降低會(huì)計(jì)信息化所帶來的損失。要跟隨時(shí)代進(jìn)步的腳步，不斷調(diào)整規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方式方法，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的良好發(fā)展。

一、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下會(huì)計(jì)信息化面臨的風(fēng)險(xiǎn)

1.企業(yè)組織結(jié)構(gòu)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。每家企業(yè)都有自己不同的企業(yè)結(jié)構(gòu)，企業(yè)結(jié)構(gòu)對(duì)于企業(yè)發(fā)展起著決定性的作用，因?yàn)槠髽I(yè)結(jié)構(gòu)的劃分決定著企業(yè)整體戰(zhàn)略和計(jì)劃的實(shí)施。企業(yè)的會(huì)計(jì)信息化同樣也會(huì)受到企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的影響。網(wǎng)絡(luò)信息的傳遞非?？焖伲⑶揖哂泄蚕硇?，信息價(jià)值的大小取決于知道信息時(shí)間的早晚和群體的多少。所以，企業(yè)想要更好地利用信息化帶來的優(yōu)勢(shì)，就必須能在獲取內(nèi)外部各種信息的同時(shí)，根據(jù)自家企業(yè)的情況，去判斷這些信息對(duì)企業(yè)來說是風(fēng)險(xiǎn)還是機(jī)會(huì)，然后高效而準(zhǔn)確地做出決策。只不過我國(guó)的很多企業(yè)在結(jié)構(gòu)形式上都是采用中央集權(quán)的形式，只有部分企業(yè)將集權(quán)和分權(quán)相結(jié)合，這種集權(quán)管理的模式就導(dǎo)致信息在上傳下達(dá)的過程中失去了信息的實(shí)時(shí)性，無法在會(huì)計(jì)信息化出現(xiàn)危機(jī)后第一時(shí)間得到有效的解決，大大地加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。雖然會(huì)計(jì)信息化提高了企業(yè)的生產(chǎn)效率，但信息化也具有一定的不穩(wěn)定性。首先，會(huì)計(jì)信息化就表明企業(yè)的各種數(shù)據(jù)都要以電子數(shù)據(jù)的形式存檔在電腦或者網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的數(shù)據(jù)庫(kù)中，會(huì)計(jì)平時(shí)的工作也要借助于電腦和各種財(cái)務(wù)辦公軟件來開展，但是當(dāng)今的網(wǎng)絡(luò)安全卻不容樂觀，各種釣魚軟件和網(wǎng)絡(luò)陷阱都在一定程度上加大了企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的風(fēng)險(xiǎn)。而且一旦會(huì)計(jì)人員沒有準(zhǔn)確完整地記錄當(dāng)前的財(cái)務(wù)活動(dòng)，或者停電、電腦出現(xiàn)病毒等情況的發(fā)生，都會(huì)造成財(cái)務(wù)信息的損失，為企業(yè)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。3.企業(yè)內(nèi)部控制也有可能成為造成會(huì)計(jì)信息化風(fēng)險(xiǎn)的因素。企業(yè)內(nèi)部控制的目的是防范企業(yè)有可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)內(nèi)部建立一套完全的控制體系，形成一套包括公司制度、流程、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)等在內(nèi)的全面的管理規(guī)范。企業(yè)內(nèi)部控制是公司實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的一個(gè)子系統(tǒng)，企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展會(huì)受到企業(yè)各個(gè)部門的影響，同時(shí)又要綜合各個(gè)部門的利益和需求，結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的生產(chǎn)情況，以提高企業(yè)生產(chǎn)為目標(biāo)，通過對(duì)企業(yè)內(nèi)外資源的有效利用來保證企業(yè)生產(chǎn)目標(biāo)的圓滿完成。企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的實(shí)行，在一定程度上將會(huì)加大企業(yè)內(nèi)部控制的難度。一是因?yàn)闀?huì)計(jì)信息化所帶來的控制人員數(shù)量的增多，二是因?yàn)闀?huì)計(jì)信息化也導(dǎo)致內(nèi)部控制需要?jiǎng)?chuàng)新控制模式，若這兩者不能有效融合，都將會(huì)給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)。4.企業(yè)高層的決策也會(huì)造成會(huì)計(jì)信息化的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)高層決策有可能會(huì)帶來的風(fēng)險(xiǎn)包括企業(yè)在財(cái)務(wù)軟件上的選擇和企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的原因一是網(wǎng)絡(luò)上很多的財(cái)務(wù)軟件琳瑯滿目，而且下載軟件的渠道和網(wǎng)站也有安全隱患；二是企業(yè)決策層在決定用哪個(gè)財(cái)務(wù)軟件的時(shí)候并沒有根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，也沒有進(jìn)行考察就進(jìn)行選擇，或者在選擇財(cái)務(wù)軟件的過程中容易受到網(wǎng)絡(luò)虛假評(píng)價(jià)和商家的誘導(dǎo)，導(dǎo)致所采購(gòu)的財(cái)務(wù)軟件存在系統(tǒng)漏洞，或者不適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)體制，甚至帶有木馬病毒，這都加大了企業(yè)在會(huì)計(jì)信息化中的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

二、會(huì)計(jì)信息化風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

無論手工財(cái)務(wù)的方式還是會(huì)計(jì)的信息化，其實(shí)都存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，造成會(huì)計(jì)信息化風(fēng)險(xiǎn)的原因主要有以下三個(gè)方面:1.會(huì)計(jì)的互聯(lián)網(wǎng)化對(duì)企業(yè)的職責(zé)產(chǎn)生了影響。會(huì)計(jì)的信息化對(duì)會(huì)計(jì)人員的能力有了更高的要求，由于計(jì)算機(jī)代替了人工結(jié)算、記賬的工作，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)人員的作業(yè)方式將不能適應(yīng)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的要求，因此企業(yè)必須招聘專業(yè)的會(huì)計(jì)人員來進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，或者對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)信息化的培訓(xùn)，這都改變了企業(yè)原有財(cái)務(wù)人員的職責(zé)分工。而且會(huì)計(jì)信息化所帶來的做賬方式和以往的財(cái)務(wù)不同，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)模式對(duì)公司的每一筆支出或者收入都有紙質(zhì)的原始案底和憑證，每個(gè)款項(xiàng)的去向也會(huì)在財(cái)務(wù)單據(jù)上有所體現(xiàn)。但是，隨著會(huì)計(jì)信息化在公司的推行，財(cái)務(wù)記賬模式的復(fù)雜性也不斷在提高，在使用計(jì)算機(jī)記賬的同時(shí)，仍舊要保留紙質(zhì)單據(jù)，賬目在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和紙質(zhì)財(cái)務(wù)單據(jù)上的重復(fù)記錄，在月底的財(cái)務(wù)報(bào)表和年度的財(cái)務(wù)報(bào)表中很有可能出現(xiàn)電子和紙質(zhì)賬單不一樣的情況，讓財(cái)務(wù)工作的時(shí)間成本加大，這也在一定程度上加大了企業(yè)控制會(huì)計(jì)信息化風(fēng)險(xiǎn)的難度。2.在企業(yè)內(nèi)部建立單獨(dú)的會(huì)計(jì)信息化控制系統(tǒng)。在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)模式中，企業(yè)的每一筆款項(xiàng)的審批和花費(fèi)都要由公司各個(gè)部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行簽字蓋章，如果后期出現(xiàn)問題，也會(huì)有單據(jù)作為判斷的依據(jù)。但是會(huì)計(jì)信息化后，財(cái)務(wù)的審批由之前的簽字蓋章形式改為電腦指令或者密碼的授權(quán)，這在一定程度上減小了企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)審批的控制，加大了公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。因此，想要實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的管理，必須要在企業(yè)內(nèi)部建立一套單獨(dú)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)，有效地控制由于會(huì)計(jì)信息化帶來的電腦審批流程的不安全性，保證企業(yè)的財(cái)務(wù)審批流程不受外界其他因素的影響，降低公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.信任機(jī)制。企業(yè)和企業(yè)之間、企業(yè)和政府之間、企業(yè)和客戶之間，如果能建立一套信任機(jī)制，可以大大促進(jìn)兩者之間的合作。這種信任機(jī)制可以促進(jìn)企業(yè)和政府之間的關(guān)系，有利于企業(yè)出現(xiàn)問題時(shí)能及時(shí)得到幫助，更重要的是，企業(yè)信任機(jī)制的建立可以幫助企業(yè)得到客戶的信任和認(rèn)可，給客戶帶來安全感的同時(shí)增加公司的業(yè)務(wù)。

三、如何控制和規(guī)避企業(yè)會(huì)計(jì)信息化所帶來的風(fēng)險(xiǎn)

1.對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度不斷加強(qiáng)和完善。明確會(huì)計(jì)工作的崗位職責(zé)，根據(jù)企業(yè)自身的情況設(shè)計(jì)和會(huì)計(jì)有關(guān)的崗位。實(shí)行分級(jí)授權(quán)管理，購(gòu)買正規(guī)的財(cái)務(wù)軟件。2.在企業(yè)內(nèi)部為會(huì)計(jì)信息化的實(shí)行建立單獨(dú)的資源控制措施。建立完善、獨(dú)立的財(cái)務(wù)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)體系，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，做好因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)問題帶來的數(shù)據(jù)損失的補(bǔ)救工作。3.對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)從業(yè)人員定期進(jìn)行培訓(xùn)，加強(qiáng)他們的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。招聘專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理控制的能力和應(yīng)變能力。

四、結(jié)語(yǔ)

對(duì)于每家企業(yè)來說，企業(yè)會(huì)計(jì)信息化所帶來的風(fēng)險(xiǎn)管理控制都是一個(gè)長(zhǎng)期需要企業(yè)重視的問題，不可能一蹴而就。在企業(yè)實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的過程中，企業(yè)要在不斷積累經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，因?yàn)闊o論是會(huì)計(jì)信息化，還是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)和管理，風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)都有可能發(fā)生。因此企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度，在摸索前進(jìn)的過程中不斷完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，保證企業(yè)的基業(yè)長(zhǎng)青。

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第8篇：企業(yè)信息化風(fēng)險(xiǎn)范文

[關(guān)鍵詞]信息化 財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn) 防控

[中圖分類號(hào)]F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1009-5349（2014）11-0111-02

信息化的興起帶來了財(cái)務(wù)管理嶄新的世紀(jì)，不但使企業(yè)財(cái)務(wù)管理的渠道更豐富和暢通，信息傳遞速度更加便捷和高效，而且財(cái)務(wù)管理人員還可以在遠(yuǎn)程、異地實(shí)現(xiàn)管理與調(diào)控，大大提高了財(cái)務(wù)管理工作的績(jī)效水平。但是信息化也是一把雙刃劍，在一利之下定有一弊，在信息暢通無阻的同時(shí)也帶來了一定的安全隱患，有的時(shí)候甚至導(dǎo)致嚴(yán)重的財(cái)務(wù)事件，給企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來嚴(yán)重的損失。本文從信息化條件下財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)的基本特點(diǎn)入手，以風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析為基礎(chǔ)，提出強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，創(chuàng)新財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)防控手段等解決思路。

一、信息化條件下的企業(yè)財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)的基本特點(diǎn)

財(cái)務(wù)信息作為經(jīng)濟(jì)社會(huì)中一個(gè)企業(yè)的重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息，在企業(yè)的管理中居于極其重要的地位。因此，財(cái)務(wù)信息的風(fēng)險(xiǎn)防控也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要內(nèi)容?？v觀古今中外，各類大型企業(yè)無不采取相關(guān)的手段來防控各種形式的財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)，但是信息化條件下的企業(yè)財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)又有所不同。

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)急速加大

由于財(cái)務(wù)信息涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全程，從采購(gòu)、生產(chǎn)、加工、銷售到服務(wù)、納稅，涉及到各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)部門、各種人員。因此，財(cái)務(wù)信息的泄露也包括了原料采購(gòu)、生產(chǎn)加工、成本核算、財(cái)務(wù)費(fèi)用、納稅管理等各個(gè)方面。相比較而言，當(dāng)前信息化條件下的企業(yè)財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)正在逐步快速地加大。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)的防控形勢(shì)日益嚴(yán)峻

由于信息化發(fā)展非常迅猛，技術(shù)和通信條件日新月異，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控面臨的形勢(shì)日益嚴(yán)峻。不但是企業(yè)內(nèi)部人員，還有無數(shù)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、技術(shù)高端的網(wǎng)絡(luò)黑客，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息安全造成了一定的威脅。而外部形勢(shì)的日漸復(fù)雜，也給企業(yè)財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)帶來較大的推動(dòng)。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)的防控手段也在不斷豐富

風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生與防控彼此相伴而生。企業(yè)財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)的防控手段也隨著信息手段的完善而不斷豐富。大型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中普遍設(shè)置了安全防護(hù)系統(tǒng)，如防火墻、系統(tǒng)管理密鑰、電子口令等。對(duì)于潛在的安全隱患起到了一定的防范作用，在一定程度上形成了有效的防護(hù)措施。

二、信息化條件下企業(yè)財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

（一）宏觀層面的法律因素

由于信息化的迅猛發(fā)展，國(guó)家對(duì)于計(jì)算機(jī)信息安全管理、網(wǎng)絡(luò)安全管理方面的法制建設(shè)相對(duì)來說比較完善，目前基本形成了包括法律、法規(guī)、地方性法規(guī)和規(guī)范性文件組成的法制框架，從原則上給予了規(guī)范。但是對(duì)于信息網(wǎng)絡(luò)安全的法律規(guī)范相對(duì)較弱，對(duì)于處理具體的網(wǎng)絡(luò)侵權(quán)事件的針對(duì)性不夠強(qiáng)。

（二）管理人員及操作人員的主觀因素

一方面是管理人員對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的意識(shí)不夠強(qiáng)。重生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，輕風(fēng)險(xiǎn)防控;重財(cái)務(wù)管理，輕內(nèi)部控制。在設(shè)計(jì)安排企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的時(shí)候沒有給予足夠的重視，沒有采取相應(yīng)的防控措施，還有的雖然有所安排，但是管理不嚴(yán)格，形成了安全漏洞。另一方面，操作人員在開展財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，對(duì)于財(cái)務(wù)信息的管理沒有嚴(yán)格履行相應(yīng)的制度。有的時(shí)候隨意將安全密鑰和管理口令泄露給無關(guān)人員，有的時(shí)候隨意在不符合安全管理規(guī)定的計(jì)算機(jī)上進(jìn)行財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，形成了安全隱患。財(cái)務(wù)人員主觀上的不謹(jǐn)慎，卻給財(cái)務(wù)信息管理造成了客觀上的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）其他客觀性因素

制約因素比較多，最重要的是以下兩方面：一是資金方面的制約。信息化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控手段都需要大量的資金投入，對(duì)于企業(yè)的管理費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)成本都需要相應(yīng)提高，勢(shì)必減少利潤(rùn)產(chǎn)生。因此，有的企業(yè)在這方面的投入會(huì)有所控制，不會(huì)給予太多的系統(tǒng)建設(shè)投入、設(shè)備投入。而世界上發(fā)達(dá)國(guó)家的信息化風(fēng)險(xiǎn)防控投資所占比例都在1/5―1/3，我國(guó)企業(yè)這方面的投入比例仍達(dá)不到1/10。二是技術(shù)層面的制約。信息化條件下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控需要從技術(shù)層面進(jìn)行解決。而財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)防控管理也是一項(xiàng)非常復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要與時(shí)俱進(jìn)地更新軟件。信息空間以技術(shù)為第一通行標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)防控技術(shù)水平高低直接決定了防控的效果。

三、信息化條件下財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)防控的基本思路

（一）健全相關(guān)的法制建設(shè)

要重視法律對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)防控的基礎(chǔ)性保障作用，從立法層面加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)防控的支撐。一是國(guó)家要根據(jù)現(xiàn)實(shí)需要持續(xù)地完善網(wǎng)絡(luò)信息安全管理的法制建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)信息安全的保護(hù)機(jī)制。二是盡快制定出臺(tái)網(wǎng)絡(luò)信息安全法，強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)犯罪的防范與懲治。

（二）提高財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)防控的意識(shí)

首要是提高企業(yè)負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，使其從企業(yè)整體管理的高度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)防控的規(guī)劃與設(shè)計(jì)，并投入相應(yīng)的資金進(jìn)行防控系統(tǒng)建設(shè)和設(shè)備購(gòu)置、維護(hù)等。其次，財(cái)務(wù)人員作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的主要操作者之一，要切實(shí)履行財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)防控職責(zé)，嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定，杜絕財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的人為性渠道。

（三）健全企業(yè)財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制

首先是強(qiáng)化公共網(wǎng)絡(luò)管理工作機(jī)制，強(qiáng)化國(guó)家層面的總體規(guī)劃，進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)安全綜合治理，同時(shí)，組織科研單位加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，形成公共管理部門與技術(shù)研發(fā)部門風(fēng)險(xiǎn)防控的協(xié)同機(jī)制。其次是強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)的防控機(jī)制，強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)管理部門與財(cái)務(wù)部門的協(xié)調(diào)與合作，特別是在突發(fā)事件發(fā)生時(shí)的應(yīng)急機(jī)制，最大限度地消除安全隱患、減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。

（四）提高財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)防控的技術(shù)手段

要不斷加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)手段，從技術(shù)層面抵御財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)主要包括硬件和軟件的安全控制、日常的操作安全控制、財(cái)務(wù)系統(tǒng)的維護(hù)安全控制，其核心是對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理的安全保護(hù)。要加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)防控的硬件與軟件建設(shè)，尤其是防火墻、入侵檢測(cè)技術(shù)、信息加密、管理密鑰、口令等建設(shè)。還要特別注意加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出、閱覽及備份的管理工作，并定期開展財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)防控的檢查、督察以及安全性檢測(cè)等項(xiàng)工作。

第9篇：企業(yè)信息化風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)證券化；法律；信用評(píng)級(jí)；風(fēng)險(xiǎn)防控

一、企業(yè)資產(chǎn)證券化的發(fā)展現(xiàn)狀及信用風(fēng)險(xiǎn)分析

企業(yè)資產(chǎn)證券化是以企業(yè)未來現(xiàn)金收入為支撐發(fā)行證券的行為，作為架構(gòu)性融資的資產(chǎn)證券化制度，其主要的特質(zhì)在于原始權(quán)益人與特殊目的載體間的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)隔，即創(chuàng)始機(jī)構(gòu)通過風(fēng)險(xiǎn)隔離方式將資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給特殊目的載體，同時(shí)使特殊目的載體獲得對(duì)該資產(chǎn)的權(quán)利。

信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因，可以從經(jīng)濟(jì)運(yùn)行大環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營(yíng)小環(huán)境兩方面探討：首先，社會(huì)經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)良好態(tài)勢(shì)時(shí)，較強(qiáng)的盈利能力可以降低總體違約風(fēng)險(xiǎn)，而某一項(xiàng)產(chǎn)業(yè)的規(guī)模和效益發(fā)生下滑時(shí)，該產(chǎn)業(yè)的預(yù)期前景和盈利能力都會(huì)受到影響，行業(yè)經(jīng)濟(jì)震動(dòng)帶來的違約可能性大大提高；其次，公司經(jīng)營(yíng)過程中可能發(fā)生的種種可能導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)不善、無力償債的特殊事件，是構(gòu)成信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的另一大原因。

基于以上對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)成因的分析，資產(chǎn)支持證券的債務(wù)人發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)分析也可以遵循以下思路：第一，原始權(quán)益人和基礎(chǔ)資產(chǎn)的宏觀行業(yè)特征、產(chǎn)業(yè)前景及盈利能力的分析；第二，原始權(quán)益人的經(jīng)營(yíng)能力、財(cái)務(wù)狀況、履約能力分析。信用風(fēng)險(xiǎn)的判斷及資產(chǎn)證券化主體的權(quán)責(zé)體系構(gòu)建應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面。第一，基礎(chǔ)資產(chǎn)，一方面是對(duì)原始權(quán)益人持續(xù)提品或服務(wù)的能力、產(chǎn)品或服務(wù)的性質(zhì)、原始權(quán)益人的債務(wù)人的信用水平、現(xiàn)金流支付機(jī)制及以上流程的法律結(jié)構(gòu)搭建等方面的分析；另外一方面當(dāng)然就是固有的資產(chǎn)證券化破產(chǎn)隔離技術(shù)的應(yīng)用及管理人的管理職責(zé)對(duì)基礎(chǔ)資產(chǎn)盈利能力的保障作用分析；第二，信用評(píng)級(jí)，也就是在盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上，由權(quán)威機(jī)構(gòu)給出某款資產(chǎn)支持證券的信用情況評(píng)定，從而給投資者以信用風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期。

資產(chǎn)證券化的核心，是資產(chǎn)可以產(chǎn)生穩(wěn)定的、可預(yù)期的現(xiàn)金流。由于企業(yè)未來現(xiàn)金收入主要依賴于企業(yè)提品和服務(wù)的能力與行為，與企業(yè)信用和資產(chǎn)信用均密切相關(guān)，特別是資產(chǎn)信用。資產(chǎn)證券化產(chǎn)品是以資產(chǎn)的信用替代了企業(yè)的信用。自2005年8月中金公司發(fā)行第一筆基于CDMA 網(wǎng)絡(luò)租賃費(fèi)收益權(quán)的專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃起，目前通過專項(xiàng)計(jì)劃發(fā)起的企業(yè)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)已經(jīng)達(dá)到了12筆。產(chǎn)品范圍包括了高速公路收費(fèi)權(quán)、能源收益權(quán)、設(shè)備租賃資產(chǎn)、BT 項(xiàng)目、網(wǎng)絡(luò)租賃權(quán)、大型企業(yè)的應(yīng)收賬款收益權(quán)、銷售費(fèi)用收益權(quán)等。

信用是滲透于資產(chǎn)證券化全過程的，沒有信用評(píng)級(jí)，沒有信用增級(jí)，資產(chǎn)證券化就失去了基本的價(jià)值衡量標(biāo)準(zhǔn)，因此資產(chǎn)證券化制度創(chuàng)新的關(guān)鍵一環(huán)就是創(chuàng)建良好的信用環(huán)境，包括良好的個(gè)人信用環(huán)境和政府信用環(huán)境。從資產(chǎn)證券化的法學(xué)本質(zhì)上看，其離不開相關(guān)的法律制度，以法律制度作為理論基石，將原本存在于特定主體之間缺乏流動(dòng)性的債權(quán)資產(chǎn)，轉(zhuǎn)化成資本市場(chǎng)上具有良好流通性的證券。通過法律制度，實(shí)現(xiàn)法律意義上的“真實(shí)出售”，完善破產(chǎn)隔離制度，探索信用評(píng)級(jí)體系，利用現(xiàn)有法律法規(guī)發(fā)掘合規(guī)的信用增級(jí)技術(shù)，建立健全專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃的發(fā)行人、管理人、托管人、原始權(quán)益人的權(quán)利義務(wù)規(guī)定，切實(shí)保護(hù)投資者權(quán)益，是企業(yè)資產(chǎn)證券化發(fā)展的必經(jīng)之路。

2013年3月15日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)《證券公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，意味著證券公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)由試點(diǎn)業(yè)務(wù)開始轉(zhuǎn)為常規(guī)業(yè)務(wù)，同時(shí)也對(duì)以往一直存在著的可能使資產(chǎn)證券化信用風(fēng)險(xiǎn)放大并傳遞的諸多操作環(huán)節(jié)進(jìn)行了法律結(jié)構(gòu)上的固化。

二、基礎(chǔ)資產(chǎn)角度的信用風(fēng)險(xiǎn)防控

隨著《證券公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》）的頒布實(shí)施，信用風(fēng)險(xiǎn)防控的法律制度逐漸健全起來，理解、運(yùn)用好相關(guān)規(guī)則，將為企業(yè)擴(kuò)大資產(chǎn)證券化的施用范圍、拓寬企業(yè)資產(chǎn)融資路徑提供更有利的法律規(guī)則支撐。

（一）適合證券化的基礎(chǔ)資產(chǎn)類型及其與信用風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

應(yīng)該說，《規(guī)定》在對(duì)發(fā)行人和專項(xiàng)計(jì)劃的法律約束方面已初見效果，“真實(shí)出售”與破產(chǎn)隔離等資產(chǎn)證券化的關(guān)鍵性要素都在該規(guī)定中得到制度化的固定。而在基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的影響方面，則需要進(jìn)一步的探討。

大公國(guó)際資信評(píng)估公司對(duì)中國(guó)適合證券化的企業(yè)未來現(xiàn)金收入資產(chǎn)進(jìn)行了梳理和分類（見表1）。這也印證了前文述及的基礎(chǔ)資產(chǎn)的一般特征，即旺盛的市場(chǎng)需求和穩(wěn)定的現(xiàn)金流能力。

（二）進(jìn)一步擴(kuò)大基礎(chǔ)資產(chǎn)范圍——從信用風(fēng)險(xiǎn)防控角度看

《規(guī)定》在第八條第二款明確了“企業(yè)應(yīng)收款、信貸資產(chǎn)、信托受益權(quán)、基礎(chǔ)設(shè)施收益權(quán)等財(cái)產(chǎn)權(quán)利，商業(yè)物業(yè)等不動(dòng)產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他財(cái)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利”是企業(yè)可以進(jìn)行證券化操作的基礎(chǔ)資產(chǎn)，而從表1可以看出，我國(guó)企業(yè)目前發(fā)行的資產(chǎn)支持證券的基礎(chǔ)資產(chǎn)還很有限，絕大部分都是《規(guī)定》中的“企業(yè)應(yīng)收款”和“基礎(chǔ)設(shè)施收益權(quán)”。而這些僅有的項(xiàng)目來源又往往都是國(guó)有獨(dú)資大企業(yè)或出于壟斷行業(yè)地位的企業(yè)。

據(jù)了解，監(jiān)管部門已基本達(dá)成共識(shí)，專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃的基礎(chǔ)資產(chǎn)，初步目標(biāo)鎖定在五類資產(chǎn)池，分別為：水電氣資產(chǎn)，路橋收費(fèi)和公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)，市政工程及BT項(xiàng)目資產(chǎn)，商業(yè)物業(yè)的租賃資產(chǎn)，企業(yè)大型設(shè)備租賃、金融資產(chǎn)租賃資產(chǎn)等。除了上述五大類資產(chǎn)，還可以嘗試對(duì)房地產(chǎn)、版稅、專利許可收費(fèi)權(quán)等資產(chǎn)進(jìn)行證券化。資產(chǎn)證券化與進(jìn)一步擴(kuò)大基礎(chǔ)資產(chǎn)范圍、推動(dòng)資產(chǎn)證券化朝縱深發(fā)展是企業(yè)資產(chǎn)證券化發(fā)展的階段性目標(biāo)之一。

若要在我國(guó)進(jìn)一步推廣和發(fā)展企業(yè)資產(chǎn)證券化，幫助企業(yè)搭建兼具流動(dòng)性和低成本的融資平臺(tái)，就必須探索企業(yè)未來現(xiàn)金收入的信用風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制，借助法律規(guī)則的規(guī)范性和責(zé)任追究制度完善對(duì)企業(yè)基礎(chǔ)資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)分析、管理人職責(zé)與信息披露的法律約束。

（三）從《規(guī)定》看基礎(chǔ)資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)防控

1.關(guān)于基礎(chǔ)資產(chǎn)的界定

首先，在基本屬性方面，基礎(chǔ)資產(chǎn)在《規(guī)定》中是指符合法律法規(guī)，權(quán)屬明確，可以產(chǎn)生獨(dú)立、可預(yù)測(cè)的現(xiàn)金流的可特定化的財(cái)產(chǎn)權(quán)利或者財(cái)產(chǎn)。其次，明確了目前證監(jiān)會(huì)允許的基礎(chǔ)資產(chǎn)的范圍，即企業(yè)應(yīng)收款、信貸資產(chǎn)、信托受益權(quán)、基礎(chǔ)設(shè)施收益權(quán)等財(cái)產(chǎn)權(quán)利，商業(yè)物業(yè)等不動(dòng)產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，同時(shí)《規(guī)定》還保留了“中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他財(cái)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利”，這為進(jìn)一步擴(kuò)大基礎(chǔ)資產(chǎn)的范圍、探索新的融資渠道提供了法律支持。最后，《規(guī)定》要求按照保護(hù)基礎(chǔ)資產(chǎn)安全的要求，履行批準(zhǔn)、轉(zhuǎn)讓登記等手續(xù)，這為資產(chǎn)支持證券的宏觀監(jiān)管、信息披露，以及實(shí)現(xiàn)“真實(shí)出售”和破產(chǎn)隔離提供了制度支持。

2.原始權(quán)益人

《規(guī)定》中有關(guān)原始權(quán)益人對(duì)基礎(chǔ)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)的防控設(shè)定主要有如下三個(gè)方面：第一，原始權(quán)益人不得侵占、損害專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)履行依照法律、行政法規(guī)、公司章程和相關(guān)協(xié)議的規(guī)定或者約定移交基礎(chǔ)資產(chǎn)的職責(zé)；第二，保證基礎(chǔ)資產(chǎn)合法、真實(shí)、有效；第三，具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力、無重大財(cái)務(wù)和法律風(fēng)險(xiǎn)，無重大違約記錄等?！兑?guī)定》對(duì)于原始權(quán)益人進(jìn)行了多角度的風(fēng)險(xiǎn)把控。特別是第三十二條規(guī)定的原始權(quán)益人的條件中，將“具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力”明確下來，并在第二款規(guī)定：上述特定原始權(quán)益人，在專項(xiàng)計(jì)劃存續(xù)期間，應(yīng)當(dāng)維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者提供合理的支持，為基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生預(yù)期現(xiàn)金流提供必要的保障。應(yīng)該說，《規(guī)定》的這一條表述直接的迎合了資產(chǎn)證券化中基礎(chǔ)資產(chǎn)的穩(wěn)定現(xiàn)金流能力的基本要求，從制度上為信用風(fēng)險(xiǎn)的防控進(jìn)行了法律鋪墊。

3.管理人職責(zé)

第一，《規(guī)定》第二十條“管理人應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)”中第一項(xiàng)規(guī)定：對(duì)相關(guān)交易主體和基礎(chǔ)資產(chǎn)進(jìn)行全面的盡職調(diào)查。一方面要求管理人作為資產(chǎn)證券化的發(fā)行人，從投資人權(quán)益保護(hù)的角度，對(duì)基礎(chǔ)資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流能力、基本信用水平、債務(wù)人履約能力、政策環(huán)境等各種事關(guān)基礎(chǔ)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)的方方面面的問題進(jìn)行盡職調(diào)查，保障投資者正當(dāng)合理的知情權(quán)，維護(hù)公平安全的交易環(huán)境；另一方面作為《規(guī)定》的職責(zé)規(guī)定，在賦予管理人調(diào)查職權(quán)的同時(shí)也使其在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候向投資者承擔(dān)責(zé)任?！兑?guī)定》在第四十二條明確了這種責(zé)任的承擔(dān)。

第二，《規(guī)定》完善了管理人的信息披露制度?！兑?guī)定》在第三十七條特別提到了在年度資產(chǎn)管理報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包括“基礎(chǔ)資產(chǎn)運(yùn)行情況”。此外，《規(guī)定》在第三十九條還將“基礎(chǔ)資產(chǎn)的運(yùn)行情況或產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力發(fā)生重大變化”列為在專項(xiàng)計(jì)劃存續(xù)期間發(fā)生的應(yīng)當(dāng)向投資者披露的情況。這就為管理人持續(xù)性的資產(chǎn)關(guān)注職權(quán)和義務(wù)提供了法律支持。

三、構(gòu)建有益的信用評(píng)級(jí)制度

（一）信用評(píng)級(jí)制度的必要性和目前相關(guān)制度發(fā)展現(xiàn)狀

資產(chǎn)證券化安全價(jià)值的重要體現(xiàn)是靠信用等級(jí)實(shí)現(xiàn)的。信用評(píng)級(jí)制度是信用等級(jí)產(chǎn)生公信力和影響力的重要因素。投資者根據(jù)證券被賦予的信用等級(jí)而作出投資決定，不但可以免除了發(fā)起人推介費(fèi)用，而且在證券的評(píng)級(jí)級(jí)別情況下，可以以較其他的融資方式更低的利率發(fā)行證券，可以大大減少發(fā)起人的融資成本。信用是滲透于資產(chǎn)證券化全過程的，沒有信用評(píng)級(jí)，增級(jí)資產(chǎn)證券化就失去了大部分的光輝。

我國(guó)信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)中還有許多問題，主要有評(píng)估系統(tǒng)分散、評(píng)估機(jī)構(gòu)多元、市場(chǎng)還沒有形成統(tǒng)一的有說服力的評(píng)估機(jī)構(gòu)、利益關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜、獨(dú)立第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)數(shù)量不足等問題。首先，目前我國(guó)信用評(píng)級(jí)準(zhǔn)入門檻低，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制影響下，信用評(píng)級(jí)別收費(fèi)形式把評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)和受評(píng)對(duì)象的利益結(jié)合一起，無法客觀反應(yīng)資產(chǎn)盈利能力。其次，一些評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)所采取方法比較片面，如忽視風(fēng)險(xiǎn)因素，將凈值增長(zhǎng)率作為判斷基金績(jī)效的唯一標(biāo)準(zhǔn)，沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)性和流動(dòng)性因素；有些方法是搬用外國(guó)的數(shù)理分析，沒有根據(jù)我國(guó)證券市場(chǎng)的特點(diǎn)。再次，我國(guó)信息披露制度與西方國(guó)家相比尚不健全，與全球投資績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)有一定的差距，導(dǎo)致最后評(píng)級(jí)出現(xiàn)難以避免的誤差。

（二）企業(yè)資產(chǎn)證券化信用評(píng)級(jí)的法律分析

《規(guī)定》在第十五條明確規(guī)定：資產(chǎn)支持證券可以由取得中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)資格的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)）進(jìn)行初始評(píng)級(jí)和跟蹤評(píng)級(jí)。此外，規(guī)定在第三十九條第二項(xiàng)中規(guī)定，當(dāng)資產(chǎn)支持證券信用等級(jí)發(fā)生不利調(diào)整時(shí)，管理人應(yīng)當(dāng)向資產(chǎn)支持證券投資者進(jìn)行披露。這就從法律上明確了我國(guó)的企業(yè)資產(chǎn)證券化的信用評(píng)級(jí)制度的重要作用和基礎(chǔ)規(guī)則。資產(chǎn)證券化揉合了債權(quán)、擔(dān)保、證券等諸多法律制度的“優(yōu)秀基因”，從合規(guī)性角度審查評(píng)級(jí)要素，總結(jié)了應(yīng)該遵循的思路，見表2。

前文對(duì)企業(yè)基礎(chǔ)資產(chǎn)的持續(xù)盈利能力進(jìn)行過法律視角分析，這其中，資產(chǎn)法律歸屬、權(quán)屬的完善性調(diào)查是企業(yè)信用評(píng)級(jí)的考量指標(biāo)。此外，信用評(píng)級(jí)分析還應(yīng)進(jìn)行追溯考察，即對(duì)基礎(chǔ)資產(chǎn)對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的安全性進(jìn)行法律分析，評(píng)估基礎(chǔ)資產(chǎn)債務(wù)人的合同權(quán)利義務(wù)，審查合同項(xiàng)目，分析違約概率，對(duì)違約責(zé)任的規(guī)定進(jìn)行利弊分析和漏洞填補(bǔ)，保證原始權(quán)益人資金安全性。基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金獲取能力與基礎(chǔ)資產(chǎn)有關(guān)的合同履行密切相關(guān)。

在信用評(píng)級(jí)過程中，交易結(jié)構(gòu)的法律風(fēng)險(xiǎn)分析也非常重要。這一環(huán)節(jié)是上一環(huán)節(jié)法律調(diào)查的延續(xù)，它對(duì)基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、買賣過程中的法律權(quán)利完善提出了更高的要求，保證“真實(shí)出售”的實(shí)現(xiàn)。

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