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關(guān)鍵詞:保險(xiǎn)企業(yè);財(cái)務(wù)管理;對(duì)策
中圖分類號(hào):F271 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A 文章編號(hào):1673-291X(2014)08-0208-01
引言
現(xiàn)階段,我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展迅速。作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè),保險(xiǎn)公司對(duì)我國(guó)社會(huì)穩(wěn)定有著巨大的貢獻(xiàn)。我國(guó)的保險(xiǎn)企業(yè)相對(duì)于發(fā)達(dá)國(guó)家來(lái)說(shuō),還存在著一定的問(wèn)題。并且由于我國(guó)對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的重視程度不夠以及激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致了保險(xiǎn)企業(yè)存在“重規(guī)模,輕效益”的管理理念。錯(cuò)誤的管理理念給保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了巨大的危害,嚴(yán)重影響了保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展以及保險(xiǎn)對(duì)象的個(gè)人利益。因此,必須加強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理,降低保險(xiǎn)行業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
一、我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)存在的財(cái)務(wù)問(wèn)題
(一)我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)籌資過(guò)程中的財(cái)務(wù)問(wèn)題
我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)缺乏正確的籌資決策,從而很大程度上會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)企業(yè)的所有者權(quán)利下降等巨大的危險(xiǎn)。在某些時(shí)候,保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員由于對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模預(yù)測(cè)不合理,籌資過(guò)程中存在失誤,籌資規(guī)模嚴(yán)重和保險(xiǎn)企業(yè)的投資規(guī)模不符,最后導(dǎo)致了保險(xiǎn)企業(yè)面臨了財(cái)務(wù)危機(jī)。另外,保險(xiǎn)企業(yè)缺乏合理的籌資方式,如果保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員選擇的籌資方式不符合企業(yè)發(fā)展的情況,很容易導(dǎo)致保險(xiǎn)企業(yè)的成本的增加,嚴(yán)重影響保險(xiǎn)企業(yè)資金的籌集,制約保險(xiǎn)企業(yè)的正常發(fā)展。
(二)我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)投資過(guò)程中存在的財(cái)務(wù)問(wèn)題
我國(guó)部分的保險(xiǎn)公司缺乏合理的投資決策,在投資的過(guò)程中過(guò)于盲目,急于擴(kuò)張企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍,過(guò)度追求保險(xiǎn)企業(yè)的高速發(fā)展,盲目地追求企業(yè)的多元化。在進(jìn)行投資的過(guò)程中,對(duì)被投資方并沒(méi)有進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查,沒(méi)有得到全面的了解,很容易導(dǎo)致保險(xiǎn)企業(yè)面臨巨大的損失。另外,不少的保險(xiǎn)企業(yè)缺乏正確的投資方式,在選擇投資方式的過(guò)程中,保險(xiǎn)企業(yè)缺乏理性的分析,很容易無(wú)法得到預(yù)期的投資收益,甚至?xí)?dǎo)致保險(xiǎn)企業(yè)面臨巨大的損失。另外,有些企業(yè)財(cái)務(wù)人員為了減低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)而選擇了分散投資,但是,盲目的選擇分散投資方式會(huì)減少保險(xiǎn)企業(yè)的盈利,影響保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展。
(三)我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)在進(jìn)行承保環(huán)節(jié)存在的財(cái)務(wù)問(wèn)題
保險(xiǎn)企業(yè)是一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè),保險(xiǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)直接影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。有些保險(xiǎn)企業(yè)的數(shù)據(jù)積累有限,企業(yè)缺乏合理的經(jīng)營(yíng)理念,在制定承保費(fèi)率的時(shí)候缺乏合理性。有些保險(xiǎn)公司為了搶占市場(chǎng)盲目地降低費(fèi)用,從而導(dǎo)致了保險(xiǎn)企業(yè)面臨償付能力不足的尷尬境況。另外,很多保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)企業(yè)的不同的業(yè)務(wù)費(fèi)用無(wú)法進(jìn)行合理的配置,導(dǎo)致了企業(yè)保費(fèi)不夠充足,給企業(yè)的財(cái)務(wù)帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)。
(四)我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)在理賠的過(guò)程中存在的財(cái)務(wù)問(wèn)題
現(xiàn)階段,不少的保險(xiǎn)企業(yè)的管理水平嚴(yán)重跟不上企業(yè)的業(yè)務(wù)能力。雖然保險(xiǎn)企業(yè)的理賠環(huán)節(jié)有多層次的管理,但是由于保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部缺乏明確的權(quán)責(zé)制度和合理的利潤(rùn)分配,以及在理賠環(huán)節(jié)的授權(quán)體系不夠完善等,都導(dǎo)致了保險(xiǎn)企業(yè)理賠過(guò)程中存在巨大的隱患。另外,保險(xiǎn)企業(yè)缺乏合理的內(nèi)部審批程序以及監(jiān)督檢查制度,導(dǎo)致了保險(xiǎn)企業(yè)在理賠過(guò)程中的成本支出過(guò)大,增加了保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一些建議
(一)強(qiáng)化保險(xiǎn)企業(yè)的預(yù)算管理
保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)該通過(guò)全面的預(yù)算管理,將保險(xiǎn)體系中各方面的利益相關(guān)人員的權(quán)利、責(zé)任以及利益等等問(wèn)題進(jìn)行具體化的管理。通過(guò)企業(yè)的全面預(yù)算管理設(shè)置保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部管理體系,對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部權(quán)力進(jìn)行合理的劃分,合理規(guī)范保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部的投入以及利益的分配。通過(guò)執(zhí)行預(yù)算來(lái)控制、調(diào)整分析企業(yè)內(nèi)部資源的使用情況,促進(jìn)保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行力度,借以控制企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),確??梢允沟闷髽I(yè)達(dá)到利益最大化。
(二)完善保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制
保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理以及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制,建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制機(jī)制,這樣才能確保保險(xiǎn)企業(yè)能夠?qū)ζ錆撛诘娘L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè),以提高保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)該建立有限的企業(yè)治理的結(jié)構(gòu),設(shè)置權(quán)責(zé)清晰的高效的管理機(jī)構(gòu),建立嚴(yán)格的績(jī)效考核機(jī)制,并且加強(qiáng)人力資源體系的管理。保險(xiǎn)企業(yè)還應(yīng)該對(duì)企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的評(píng)估,對(duì)企業(yè)投資客戶進(jìn)行嚴(yán)格的調(diào)查,強(qiáng)化保險(xiǎn)企業(yè)的理賠制度,以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(三)加強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)的資源配置能力
保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)該客觀地評(píng)價(jià)自身的績(jī)效情況,并以此來(lái)判斷公司經(jīng)營(yíng)情況以及抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。企業(yè)應(yīng)該注重對(duì)企業(yè)費(fèi)用的管理。全面地對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的管理方式以及管理內(nèi)容進(jìn)行改進(jìn),采取多重手段來(lái)進(jìn)行保險(xiǎn)活動(dòng)的控制,例如實(shí)施季度監(jiān)控、年度銜接以及實(shí)時(shí)調(diào)整等等,改變保險(xiǎn)企業(yè)現(xiàn)階段粗放的管理模式,實(shí)現(xiàn)科學(xué)有效的資源配置,確??梢源龠M(jìn)保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率的提高。
(四)加強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力
保險(xiǎn)企業(yè)可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估來(lái)計(jì)算自身的償付能力,從而確保保險(xiǎn)企業(yè)能夠采取更加有效的資本管理,避免保險(xiǎn)企業(yè)的償付能力不足,努力做到保險(xiǎn)企業(yè)資本的有效配置。理論上,保險(xiǎn)企業(yè)可以通過(guò)縮小風(fēng)險(xiǎn)資本、放大企業(yè)的利潤(rùn)來(lái)提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)率。但是,風(fēng)險(xiǎn)資本的降低存在一定的限度,在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,風(fēng)險(xiǎn)資本過(guò)低會(huì)導(dǎo)致資本收益受到限制。因此,保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)該找到風(fēng)險(xiǎn)資本,以及資本利益的平衡點(diǎn),確保保險(xiǎn)企業(yè)可以得到預(yù)期的收益。
三、結(jié)論
保險(xiǎn)企業(yè)和其他企業(yè)不同,它依靠吸收風(fēng)險(xiǎn)來(lái)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng),因此,防范保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非常的重要。財(cái)務(wù)管理是控制保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)向的非常重要的手段之一,因此,當(dāng)前保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)。
參考文獻(xiàn):
1.全面適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化、金融自由化
在經(jīng)濟(jì)全球化、金融自由化程度逐漸加深的今天,我國(guó)金融業(yè)的改革也正式開(kāi)始。而金融企業(yè)是金融市場(chǎng)的主體部分,保險(xiǎn)行業(yè)優(yōu)勢(shì)金融企業(yè)的重要組成。在加入WTO之后,我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展十分迅速。以壽險(xiǎn)業(yè)為例,2000年,我國(guó)人身險(xiǎn)保費(fèi)收入為7447億元,而壽險(xiǎn)保費(fèi)為6658億元,幾乎占其百分之九十。隨著保險(xiǎn)事業(yè)主體規(guī)模的增加,經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快,越來(lái)越多的外資保險(xiǎn)公司加入到了中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)行列。許多大型保險(xiǎn)公司,例如中國(guó)人壽、中國(guó)平安都已經(jīng)成功改制并實(shí)現(xiàn)國(guó)外上市。與此同時(shí),我國(guó)保險(xiǎn)公司也引入了許多先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn),從公司治理、財(cái)務(wù)管理、市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)等方面對(duì)公司進(jìn)行規(guī)范,向全球化靠攏。因此,提升保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理工作,有助于整個(gè)行業(yè)早日適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化和金融自由化的市場(chǎng)。
2.符合我國(guó)日趨嚴(yán)格的監(jiān)管要求
隨著我國(guó)對(duì)金融市場(chǎng)監(jiān)管的日益嚴(yán)格,監(jiān)管制度的逐漸成熟,對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的建管重點(diǎn)將由從前的市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、保險(xiǎn)銷售經(jīng)營(yíng)行為監(jiān)管向保險(xiǎn)償付能力、公司財(cái)務(wù)等方面轉(zhuǎn)變。也就是說(shuō),保險(xiǎn)行業(yè)外部監(jiān)管要求也對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理共組提出了新的要求,采取了更為嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度。因此,為適應(yīng)這一變化,應(yīng)當(dāng)對(duì)當(dāng)前保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行完善。
3.更好面對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)激烈的競(jìng)爭(zhēng)
保險(xiǎn)行業(yè),尤其是壽險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展越來(lái)越快,競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手也逐漸增多,競(jìng)爭(zhēng)模式由最初的壟斷向全面鋪開(kāi)演變。一方面,人們對(duì)保險(xiǎn)需求也越來(lái)越成熟,例如,對(duì)壽險(xiǎn)公司提供的創(chuàng)新型金融風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)品關(guān)注更多在于如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。另一方面,保險(xiǎn)銷售渠道也逐步增多,由從前的線下銷售轉(zhuǎn)變成多渠道、多方面銷售。面對(duì)如此激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,保險(xiǎn)企業(yè)只有將財(cái)務(wù)管理目標(biāo)明細(xì)化,提升財(cái)務(wù)管理水平,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與業(yè)績(jī)管理相結(jié)合,才能夠利于不敗之地。
二、保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及問(wèn)題
1.公司財(cái)務(wù)管理操作與法律規(guī)定不符
對(duì)于一些規(guī)模較小的保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō),往往將更多注意力放在銷售環(huán)節(jié),對(duì)財(cái)務(wù)管理等內(nèi)部控制流于形式,這就很容易導(dǎo)致在財(cái)務(wù)管理具體操作工程中出現(xiàn)一些與法律法規(guī)相沖突的想象。例如,在我國(guó)頒布的《關(guān)于加強(qiáng)人身保險(xiǎn)收付費(fèi)相關(guān)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的通知》中規(guī)定,只有在辦理由保監(jiān)會(huì)明確規(guī)定以現(xiàn)金付費(fèi)的業(yè)務(wù)時(shí)才能夠收取現(xiàn)金,其他業(yè)務(wù)一律采取非現(xiàn)金收付費(fèi)的方法。但是,在實(shí)際工作中,許多保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)部門(mén)出于方便業(yè)務(wù)操作等因素考慮,往往未能遵照實(shí)行。
2.估算賠償支付額度的功能未充分發(fā)揮
在國(guó)外,許多國(guó)家的保險(xiǎn)公司都將賠償支付能力限定作為一種管理手段,并且將公司的賠償支付水平與國(guó)家規(guī)定的最低賠償支付水平向比較。通過(guò)比較二者之間存在的差距,對(duì)公司的運(yùn)用形式作出評(píng)定。而我們國(guó)家的絕大多數(shù)保險(xiǎn)公司卻未對(duì)自身的賠償支付額度進(jìn)行估算,無(wú)法與國(guó)家規(guī)定的基本賠償支付水平相比較,甚至不能夠達(dá)到國(guó)家規(guī)定的最低賠償標(biāo)準(zhǔn)。這樣一來(lái),就在很大程度上加大了保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的風(fēng)險(xiǎn)。
3.財(cái)務(wù)管理體制、組織結(jié)構(gòu)不完善
由于我國(guó)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)從業(yè)人員專業(yè)技能不強(qiáng)、財(cái)務(wù)工作效率較低、公司對(duì)財(cái)務(wù)工作重心把握錯(cuò)誤等原因,導(dǎo)致我國(guó)當(dāng)保險(xiǎn)公司管理體制及組織結(jié)構(gòu)都不夠完善。例如,我國(guó)大部分壽險(xiǎn)公司組織框架、內(nèi)部運(yùn)作體系等都存在著不夠完善的問(wèn)題;在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略方面,也缺少明確的遠(yuǎn)景規(guī)劃。
三、保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題應(yīng)對(duì)措施
1.規(guī)范資本金使用
在保險(xiǎn)行業(yè),資本金的使用及基本額度都有著十分嚴(yán)格的規(guī)定。幾乎所有國(guó)家的都對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的資本金基本額度做出了限制。規(guī)范資本金使用不僅是確保保險(xiǎn)行業(yè)有序、健康發(fā)展的必要手段,而且也是保險(xiǎn)公司切身利益的保障。保險(xiǎn)公司在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)始終確保資金滿足基本額度,并且結(jié)合公司實(shí)際情況,制定相應(yīng)的限制、管理、核算制度,真正的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.建立健全行業(yè)監(jiān)管體制
賠償支付是保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn),但是我國(guó)當(dāng)前保險(xiǎn)行業(yè)賠償支付方面普遍存在著較大的問(wèn)題。為改善這方面存在的問(wèn)題,應(yīng)當(dāng)建立健全賠償支付水平的行業(yè)監(jiān)控管理體制。主要可從以下兩個(gè)方面做起:第一,對(duì)當(dāng)前保險(xiǎn)公司開(kāi)展的業(yè)務(wù)進(jìn)行全面調(diào)查,以此為依據(jù)對(duì)最低資本金標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行重新規(guī)劃,并建立風(fēng)險(xiǎn)資本體系,對(duì)當(dāng)前已經(jīng)存在的賠償支付體系進(jìn)行改良。第二,完善保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部監(jiān)管制度,要求保險(xiǎn)公司及其分公司對(duì)賠償支付能力進(jìn)行評(píng)判,在能力出現(xiàn)不足之時(shí)及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,制定預(yù)防策略。
3.對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度進(jìn)行加強(qiáng)
在制定相應(yīng)的發(fā)展戰(zhàn)略,明確公司所處的內(nèi)、外部環(huán)境之后,保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)一步加強(qiáng)。首先,應(yīng)當(dāng)充分應(yīng)用財(cái)務(wù)管理手段,例如各崗位之間不兼容性、各部門(mén)之間相互制約。其次,對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理、內(nèi)控合規(guī)部經(jīng)歷等一些公司重要風(fēng)險(xiǎn)控制職位應(yīng)當(dāng)實(shí)行總公司直接委派制。再者,除了公司內(nèi)審部門(mén)實(shí)施審計(jì)工作之外,還應(yīng)當(dāng)由上級(jí)公司或者第三方對(duì)公司財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施不定期審查。對(duì)于一些重要問(wèn)題,進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì),或外聘會(huì)計(jì)、審計(jì)事務(wù)所對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)工作、風(fēng)險(xiǎn)管控等進(jìn)行外部審計(jì),以此達(dá)到提升公司內(nèi)部控制制度的目的。
四、結(jié)語(yǔ)
關(guān)鍵詞:保險(xiǎn)公司 財(cái)務(wù)管理 方法
一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)
(一)集權(quán)式
目前,各保險(xiǎn)公司所涉及到的經(jīng)濟(jì)管理決策都要統(tǒng)一上報(bào)給總公司,由總公司來(lái)進(jìn)行資金與資源的分配與管理。也就是說(shuō),這種集權(quán)式的管理體制決定了總公司掌握著整個(gè)保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與預(yù)算大權(quán)。而作為子公司,其財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵點(diǎn)就在于嚴(yán)格執(zhí)行總公司所下發(fā)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案。這種集權(quán)式的財(cái)務(wù)管理體制下,總公司掌握著決策權(quán),子公司只有部分的表決權(quán)。
(二)分權(quán)式
分權(quán)式的財(cái)務(wù)管理模式是在總公司確定好決策方向后,總公司與子公司處于一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的關(guān)系。子公司在財(cái)務(wù)管理上發(fā)揮的空間更大,其靈活性有利于子公司創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值,而總公司也只相應(yīng)減少了管理壓力。但由于這種形式下的分權(quán)模式一定程度上減弱了總公司的監(jiān)督管理力度,容易形成公司內(nèi)部的壟斷,挫傷子公司工作主動(dòng)性。二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理優(yōu)劣
(一)管理結(jié)構(gòu)的優(yōu)勢(shì)
保險(xiǎn)公司目前的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)使得整個(gè)公司有一個(gè)核心的統(tǒng)籌性管理力量,在財(cái)務(wù)管理中的資金調(diào)配與決策制訂時(shí),可以有效提高其目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)率。同時(shí),此種模式對(duì)于公司資金的利用率提高有著積極的作用??紤]到總公司對(duì)于下屬子公司的主動(dòng)地位,子公司必須嚴(yán)格執(zhí)行總公司的財(cái)務(wù)決策,也就有效降低了保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。
(二)管理結(jié)構(gòu)上的劣勢(shì)
由于子公司對(duì)于總公司的絕對(duì)服從性,當(dāng)總公司的決策存在著負(fù)面影響時(shí),子公司的工作主動(dòng)性就會(huì)受到很大打擊。而其潛力的發(fā)揮也就會(huì)受到阻礙,此時(shí)不僅影響到子公司的工作表現(xiàn),當(dāng)遇到機(jī)遇難得卻限于總公司決策因素而最終沒(méi)有實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)時(shí),其巨大損失卻由子公司承擔(dān),這種損失一方面嚴(yán)重挫傷子公司工作積極性,同時(shí)還會(huì)對(duì)整個(gè)保險(xiǎn)企業(yè)形成不必要的成本損失。
三、如何提高保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作效率
(一)構(gòu)建健全的財(cái)務(wù)管理工作體系
在保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作中,應(yīng)樹(shù)立以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律為原則的資源分配制訂,以經(jīng)濟(jì)效益為最終評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)理念的踐行。立足于公司現(xiàn)有的情況,從實(shí)時(shí)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)角度出發(fā),進(jìn)行整個(gè)公司的宏觀調(diào)控工作。以市場(chǎng)為主體,對(duì)于公司內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)信息進(jìn)行全面的搜集與整理,以實(shí)現(xiàn)公司利益最大化為目的,降成本,增效益。把影響公司經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)因素進(jìn)行分析與處理,物盡其用,人盡其才,以實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)為終極目的。
(二)借鑒科學(xué)的管理經(jīng)驗(yàn)與管理方法
市場(chǎng)不斷在發(fā)展,保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作將面臨的問(wèn)題也相應(yīng)會(huì)有變化。為了保證保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理貼合市場(chǎng)實(shí)際,在實(shí)際工作中就應(yīng)對(duì)國(guó)內(nèi)國(guó)外各類先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)與管理方法進(jìn)行全面學(xué)習(xí)與適時(shí)引用。通過(guò)對(duì)資金優(yōu)化與資金配置的管理,來(lái)達(dá)到促進(jìn)財(cái)務(wù)管理自我提升的目標(biāo)。在當(dāng)代信息技術(shù)不斷發(fā)展的大背景下,保險(xiǎn)公司在財(cái)管管理方面也應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)提高。特別是對(duì)信息流、資金流、單證流的管理,應(yīng)樹(shù)立起以資金為核心,以信息為工具,以單證為憑據(jù)的財(cái)務(wù)管理體系,并注重管理實(shí)效,強(qiáng)調(diào)管理科學(xué)性。作為一個(gè)向社會(huì)大眾開(kāi)展業(yè)務(wù)的金融機(jī)械,保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理的透明性與嚴(yán)謹(jǐn)性,加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與管理,提高財(cái)務(wù)管理公正科學(xué)性。
(三)立足實(shí)際,做好反饋
對(duì)于保險(xiǎn)公司,其資金與單證的管理是其財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。由于保險(xiǎn)公司的規(guī)模普遍較大,資金的調(diào)配與保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控合規(guī)工作,保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)管理和銷售管理都涉及到財(cái)務(wù)工作中的方方面面。要想順利地開(kāi)展業(yè)務(wù),完成公司的業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)目標(biāo),那么就應(yīng)在立足實(shí)際與信息反饋方面入手。一方面,針對(duì)于保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理特點(diǎn),應(yīng)按會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)的相關(guān)法律法規(guī)做好賬目的編冊(cè)。另一方面,考慮到保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理是緊隨著市場(chǎng)與公司目標(biāo)變化而變化的的。那么不僅要做好保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)長(zhǎng)期性目標(biāo)制訂,保證其科學(xué)性與可操作性。同時(shí)在分公司與子公司的財(cái)務(wù)管理空間上,應(yīng)立足于其公司實(shí)際情況,適當(dāng)增大其公司財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營(yíng)空間。為分公司的發(fā)展與壯大提供一個(gè)有效的機(jī)會(huì)。但同時(shí)也要做好財(cái)務(wù)信息的及時(shí)收集與評(píng)價(jià),在強(qiáng)調(diào)公司發(fā)展的同時(shí),重視財(cái)務(wù)信息的全面性與及時(shí)性,以達(dá)到財(cái)務(wù)管理促進(jìn)公司發(fā)展,公司發(fā)展提升財(cái)務(wù)管理效率的目標(biāo)。
四、結(jié)語(yǔ)
綜上所述,保險(xiǎn)公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中,應(yīng)重視對(duì)于自身財(cái)務(wù)情況的分析,立足于市場(chǎng)變化與金融信息發(fā)展。多借鑒與引用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn),在實(shí)際工作中,不斷總結(jié)與提煉出適合自身財(cái)務(wù)管理的模式與方法。以長(zhǎng)遠(yuǎn)目光為基礎(chǔ),建立健全財(cái)務(wù)管理工作,為公司的業(yè)務(wù)發(fā)展與營(yíng)銷工作打下堅(jiān)實(shí)的發(fā)展基礎(chǔ),最終實(shí)現(xiàn)其公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
參考文獻(xiàn):
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一、當(dāng)前基層保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理方面主要存在的幾個(gè)問(wèn)題
(一)基層保險(xiǎn)公司對(duì)財(cái)務(wù)管理意識(shí)不到位。由于我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)成立時(shí)間較晚,財(cái)務(wù)管理模式比較落后,很多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理僅僅停留在會(huì)計(jì)管理方面,只是針對(duì)傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)報(bào)賬、出納核對(duì)、憑證保存等方面開(kāi)展工作。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及其他部門(mén)僅關(guān)心會(huì)計(jì)部門(mén)是否虧損或盈利,尚未考慮財(cái)務(wù)技能的提高或是財(cái)務(wù)資本運(yùn)作,影響了企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的真正提高,無(wú)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
(二)基層保險(xiǎn)公司?部財(cái)務(wù)管理尚待改善。盡管目前保險(xiǎn)企業(yè)數(shù)量每年都在以一個(gè)比較大的幅度增加,但是多為中小型規(guī)模。較大型企業(yè)相比,其管理人員無(wú)論是知識(shí)結(jié)構(gòu)、管理視野,還是經(jīng)驗(yàn)閱歷都存在一定差距,管理制度不完善,管理結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單,尤其是財(cái)務(wù)管理頻現(xiàn)錯(cuò)漏。另外有部分基層企業(yè)管理人員直接插手公司的財(cái)務(wù)工作,財(cái)務(wù)管理工作不獨(dú)立。財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)脫節(jié)。甚至流動(dòng)資金不足,無(wú)法保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
(三)基層保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍水平不一,缺乏精干的領(lǐng)軍人物。各基層保險(xiǎn)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不一,業(yè)務(wù)能力素質(zhì)良莠不齊,尤其是在中層機(jī)構(gòu)中尚缺乏能力突出、技能熟練的業(yè)務(wù)骨干,使得各公司即使制定了可行的財(cái)務(wù)制度,也難以推行。
(四)公司財(cái)務(wù)政策執(zhí)行力度不強(qiáng),監(jiān)管不力。保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)多,地域分布廣,各地監(jiān)管環(huán)境也不盡相同,會(huì)讓財(cái)務(wù)人員鉆政策的空子,使規(guī)章制度得不到有效的執(zhí)行。
二、完善基層保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的措施
近幾年,隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的高速發(fā)展,我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展水平幾乎可以和國(guó)際先進(jìn)企業(yè)相媲美,風(fēng)險(xiǎn)控制能力得到了提高,建立了一系列可操作性強(qiáng)、實(shí)用性強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理措施,使得保險(xiǎn)企業(yè)尤其是基層保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化得到的極大的提高。
(一)培養(yǎng)高素質(zhì)、能力強(qiáng)的精干隊(duì)伍,嚴(yán)格要求財(cái)務(wù)管理人員。保險(xiǎn)企業(yè)需要正確處理企業(yè)管理與財(cái)務(wù)管理之間的關(guān)系,這除了需要建立企業(yè)良好的管理制度之外,更為重要的是建立保險(xiǎn)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理制度,培養(yǎng)一支高素質(zhì)、高水平,業(yè)務(wù)能力過(guò)硬的財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍,特別是中層機(jī)構(gòu)中獨(dú)擋一面的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)骨干。財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)水平是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平高低的重要因素之一。保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)會(huì)人員都必須有明確的法律意識(shí)、良好的業(yè)務(wù)能力水平和較強(qiáng)的自我約束能力,有效保證自己能夠抵御金錢(qián)誘惑等不良行為的影響和侵蝕。同時(shí)保險(xiǎn)企業(yè)還應(yīng)當(dāng)最大限度地保證財(cái)會(huì)人員工作的穩(wěn)定性,不要隨便更換財(cái)會(huì)人員。
(二)明確財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)目標(biāo),重視財(cái)務(wù)管理。從保險(xiǎn)企業(yè)的本質(zhì)上來(lái)說(shuō),企業(yè)的目標(biāo)最終是為了盈利。無(wú)可厚非,財(cái)務(wù)管理的核心目的是努力提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,使得企業(yè)的利潤(rùn)率達(dá)到最大化。同時(shí)還要讓企業(yè)正確處理近期效益和企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的關(guān)系,既兼顧企業(yè)短期效益目標(biāo),建立低成本、高質(zhì)量的經(jīng)營(yíng)模式,發(fā)揮財(cái)務(wù)管理部門(mén)調(diào)節(jié)和規(guī)范各部門(mén)間的輔助和協(xié)調(diào)作用,又可以使企業(yè)建立長(zhǎng)遠(yuǎn)的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略,為公司未來(lái)的發(fā)展提供和創(chuàng)造機(jī)遇。
(三)強(qiáng)化財(cái)務(wù)崗位的不相容職務(wù)分離原則,建立全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理,加強(qiáng)預(yù)算控制?;鶎颖kU(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部不同的職位負(fù)責(zé)不同的工作,各職能部門(mén)之間應(yīng)明確工作職責(zé),并互相協(xié)調(diào),實(shí)現(xiàn)崗位之間的獨(dú)立與控制。合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位,明確職務(wù)職責(zé),使其相互制衡。必須做到授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行職務(wù)之間相互分離,執(zhí)行業(yè)務(wù)與監(jiān)督審核業(yè)務(wù)相互分離。
企業(yè)會(huì)計(jì)預(yù)算工作是確保會(huì)計(jì)工作順利執(zhí)行的保障,可從根本上控制企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)展,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的有效運(yùn)行。經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目和金額就是硬性指標(biāo),企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)職能部門(mén)都必須遵行。
(四)逐步建立和完善保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管力度。保險(xiǎn)財(cái)務(wù)監(jiān)管是一項(xiàng)長(zhǎng)期的復(fù)雜的系統(tǒng)工程。首要是要建立保險(xiǎn)監(jiān)管會(huì)計(jì)制度。即與一般會(huì)計(jì)制度相比較,主要服務(wù)于保險(xiǎn)監(jiān)管當(dāng)局,為保證保單持有人利益而監(jiān)控保險(xiǎn)公司償付能力的需要,對(duì)保險(xiǎn)資本金及其運(yùn)用、償付能力和財(cái)務(wù)核算的監(jiān)管。
(五)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)制度及操作流程執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度,以確保財(cái)務(wù)資源的有效利用和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可控制范圍。可采用定期或是不定期對(duì)基層保險(xiǎn)企業(yè)的工作進(jìn)行抽查,相互學(xué)習(xí),取長(zhǎng)補(bǔ)短,使公司制度規(guī)范化的制度得以有效執(zhí)行。從中選取執(zhí)行好的公司經(jīng)驗(yàn)作為宣傳典型,指導(dǎo)和帶動(dòng)其他基層公司學(xué)習(xí)和借鑒,達(dá)到經(jīng)驗(yàn)共享、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、共同提高和進(jìn)步的目的。
(六)推行電子匯兌業(yè)務(wù)。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展,電子信息技術(shù)、電商業(yè)務(wù)成為企業(yè)管理的重要手段和生存技能。順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展,大力推行電子匯兌業(yè)務(wù)、網(wǎng)銀支付等電商業(yè)務(wù),可以提高企業(yè)工作效率,提升內(nèi)部管理水平,減少和消除人為操作失誤,加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。并可在技術(shù)和條件允許的情況下,利用E―pay、淘寶網(wǎng)等電商平臺(tái)開(kāi)設(shè)網(wǎng)上保險(xiǎn)公司,開(kāi)展和實(shí)體保險(xiǎn)公司同樣的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。
[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)管理專業(yè);保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)改革;教學(xué)目標(biāo)
財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)的教學(xué)目標(biāo)是培養(yǎng)具有現(xiàn)代保險(xiǎn)意識(shí)、能夠運(yùn)用現(xiàn)代保險(xiǎn)技術(shù)、掌握現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理念的財(cái)務(wù)管理人才。財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)應(yīng)當(dāng)緊密結(jié)合財(cái)務(wù)管理人才對(duì)保險(xiǎn)知識(shí)和能力的要求進(jìn)行科學(xué)設(shè)計(jì),但目前保險(xiǎn)學(xué)的教學(xué)單純考慮自身的內(nèi)容體系比較重,而與有針對(duì)性的教學(xué)還存在相當(dāng)大的差距,因此,高等院校財(cái)務(wù)管理專業(yè)加強(qiáng)保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)改革研究非常必要。
一、科學(xué)優(yōu)化教學(xué)內(nèi)容,建立與財(cái)務(wù)管理專業(yè)相匹配的保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)體系
財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程應(yīng)當(dāng)在遵循保險(xiǎn)學(xué)自身知識(shí)結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,科學(xué)優(yōu)化教學(xué)內(nèi)容,建立與之相匹配的知識(shí)體系,充分滿足財(cái)務(wù)管理人才對(duì)保險(xiǎn)知識(shí)的需求。
(一)風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)體系的基礎(chǔ)內(nèi)容
風(fēng)險(xiǎn)管理是研究風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律和風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)的一門(mén)新興管理科學(xué)。保險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的技術(shù)手段,是企業(yè)或個(gè)人把自身的風(fēng)險(xiǎn)以交納保險(xiǎn)費(fèi)為代價(jià)。將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)人承擔(dān),當(dāng)發(fā)生保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí),保險(xiǎn)人按照合同約定進(jìn)行經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。保險(xiǎn)雖然僅僅作為整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中財(cái)務(wù)管理手段之一,卻表現(xiàn)出極大的社會(huì)保障功能,得到廣泛應(yīng)用。
風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)研究的重要基礎(chǔ)內(nèi)容。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架下非投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生發(fā)展規(guī)律、類型、本質(zhì)特征、成本的形成和度量、風(fēng)險(xiǎn)管理理論、風(fēng)險(xiǎn)管理的基本程序和方法、風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)的關(guān)系等都應(yīng)當(dāng)作為教學(xué)的重點(diǎn),使學(xué)生深入理僻風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵,充分認(rèn)識(shí)通過(guò)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要意義。
(二)保險(xiǎn)基礎(chǔ)理論是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)體系的核心內(nèi)容
科學(xué)的理論是人們認(rèn)識(shí)和指導(dǎo)實(shí)踐的重要基礎(chǔ)。在財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)體系中,加強(qiáng)保險(xiǎn)基礎(chǔ)理論的內(nèi)容設(shè)計(jì),對(duì)學(xué)生科學(xué)指導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范,提高風(fēng)險(xiǎn)管理中保險(xiǎn)的綜合運(yùn)用能力和理論分析水平產(chǎn)生重要的影響。
保險(xiǎn)理論隨著保險(xiǎn)實(shí)踐的不斷深入而逐步形成并得到快速發(fā)展,對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了巨大的推進(jìn)作用。作為財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生必須掌握保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)學(xué)原理、保險(xiǎn)功能理論、風(fēng)險(xiǎn)防范理論,掌握保險(xiǎn)合同的法律規(guī)范要求,掌握保險(xiǎn)運(yùn)行的基本原則、應(yīng)用范圍及法律后果。達(dá)到能夠運(yùn)用保險(xiǎn)理論與技術(shù)指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理行為。解決企業(yè)在保險(xiǎn)合同訂立、履行過(guò)程中發(fā)生的一系列復(fù)雜的業(yè)務(wù)及法律問(wèn)題,保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。保險(xiǎn)基礎(chǔ)理論是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程的核心內(nèi)容。
(三)商業(yè)保險(xiǎn)是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)體系的主干內(nèi)容
商業(yè)保險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的重要平臺(tái),對(duì)保持經(jīng)濟(jì)繁榮與健康發(fā)展、企業(yè)災(zāi)后重建、維持企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)、保障員工福利等方面發(fā)揮著無(wú)可替代的作用。
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中,所面臨的財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等已經(jīng)成為束縛企業(yè)發(fā)展的重要因素。企業(yè)通過(guò)制定保險(xiǎn)計(jì)劃,購(gòu)買(mǎi)各類企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品,實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。可以通過(guò)制定企業(yè)年金計(jì)劃,為員工的生命、健康、意外傷害提供更高層次的人身保障,增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力,促進(jìn)優(yōu)質(zhì)人力資源的穩(wěn)定。因此,商業(yè)保險(xiǎn)是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程的重點(diǎn)和主干。
通過(guò)商業(yè)保險(xiǎn)知識(shí)的學(xué)習(xí)使學(xué)生比較系統(tǒng)地了解和掌握各類商業(yè)保險(xiǎn)的產(chǎn)品特點(diǎn),能夠根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)與財(cái)務(wù)狀況,在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基礎(chǔ)上科學(xué)制定保險(xiǎn)計(jì)劃。選擇優(yōu)質(zhì)的保險(xiǎn)產(chǎn)品和保險(xiǎn)公司,提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)管理水平。
(四)社會(huì)保險(xiǎn)是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)體系的重要內(nèi)容
在企業(yè)運(yùn)行中,存在著員工退休養(yǎng)老、醫(yī)療費(fèi)開(kāi)支、勞動(dòng)力流動(dòng)而產(chǎn)生的失業(yè)等風(fēng)險(xiǎn),這些風(fēng)險(xiǎn)只能通過(guò)社會(huì)保險(xiǎn)來(lái)解決。社會(huì)保險(xiǎn)制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,可以改變勞動(dòng)力對(duì)企業(yè)的依附關(guān)系,使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中地位平等。
社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)同屬于社會(huì)保障范疇,具有相同的業(yè)務(wù)和數(shù)理技術(shù)基礎(chǔ),都是社會(huì)安全機(jī)制的重要組成部分。通過(guò)學(xué)習(xí)使學(xué)生了解社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展的積極影響。明確企業(yè)員工所享有的社會(huì)保險(xiǎn)的權(quán)利和應(yīng)盡的法律義務(wù),企業(yè)應(yīng)該如何遵守社會(huì)保險(xiǎn)的法律規(guī)范,保證員工社會(huì)福利待遇的實(shí)現(xiàn)。社會(huì)保險(xiǎn)是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)體系的重要內(nèi)容。
(五)保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)與監(jiān)管是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)體系不可缺少的內(nèi)容
保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)具有負(fù)債性,保險(xiǎn)產(chǎn)品是無(wú)形產(chǎn)品。財(cái)務(wù)管理人員在實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、制定員工福利計(jì)劃時(shí),必須了解保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況,了解保險(xiǎn)企業(yè)臺(tái)前幕后的各項(xiàng)業(yè)務(wù)及程序,了解國(guó)家如何對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督與管理。只有這樣,才能保證企業(yè)通過(guò)保險(xiǎn)途徑管理風(fēng)險(xiǎn)的效果。提高運(yùn)用保險(xiǎn)手段管理風(fēng)險(xiǎn)的水平。所以,保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)與監(jiān)管是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)體系不可缺少的內(nèi)容。
二、積極強(qiáng)化能力培養(yǎng),提高財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)的教學(xué)效果
掌握和運(yùn)用保險(xiǎn)知識(shí)。分析與解決財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題,提高財(cái)務(wù)管理的綜合能力,是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程始終如一的教學(xué)目標(biāo),因此,能力培養(yǎng)在保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)中非常重要。
(一)通過(guò)保險(xiǎn)案例教學(xué)強(qiáng)化能力培養(yǎng)
財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)應(yīng)該以案例教學(xué)為先導(dǎo),綜合運(yùn)用保險(xiǎn)、法律及財(cái)務(wù)管理專業(yè)知識(shí),正確處理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中出現(xiàn)的各種保險(xiǎn)問(wèn)題。例如。美國(guó)“9.11”恐怖風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)分析、達(dá)姆達(dá)輪火災(zāi)案、大連國(guó)際合作集團(tuán)公司索賠案等。這些案例具有一定的代表性,涉及的法律問(wèn)題比較復(fù)雜,通過(guò)解析讓學(xué)生明晰法律規(guī)范,提高對(duì)保險(xiǎn)知識(shí)的理解,加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)的深化。提高分析與解決問(wèn)題的能力,面對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中錯(cuò)綜復(fù)雜的保險(xiǎn)法律案件能夠找到解決的途徑與方法。
案例教學(xué)能夠極大地激發(fā)學(xué)生的參與意識(shí)。對(duì)于提高學(xué)生的理解能力、思維能力和表達(dá)能力具有良好的效果。財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)案例教學(xué)要強(qiáng)調(diào)案例的真實(shí)性、典型性,啟發(fā)學(xué)生從不同角度提出解決方案。找到理論依據(jù)。
(二)通過(guò)社會(huì)調(diào)查強(qiáng)化能力培養(yǎng)
社會(huì)調(diào)查是將社會(huì)關(guān)注的某一具體問(wèn)題,通過(guò)讓學(xué)生直接進(jìn)入社會(huì)調(diào)查研究得出結(jié)論的教學(xué)方法。學(xué)生在收集信息、設(shè)計(jì)方案、實(shí)施方案、完成任務(wù)中學(xué)習(xí)和掌握知識(shí),使能力得到提高。
財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程主要是為了處理企業(yè)靜態(tài)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。提高保險(xiǎn)意識(shí)而設(shè)置。在確定社會(huì)調(diào)查項(xiàng)目時(shí),要緊密結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際情況,針對(duì)學(xué)生的興趣及程度進(jìn)行選擇。例如。在風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、團(tuán)
體人身保險(xiǎn)、社會(huì)保險(xiǎn)等教學(xué)中,可以確立一些社會(huì)調(diào)查項(xiàng)目,學(xué)生根據(jù)自己的興趣選擇其中的一項(xiàng)或幾項(xiàng),如某企業(yè)保險(xiǎn)情況調(diào)查、某企業(yè)保險(xiǎn)方案策劃、某企業(yè)員工福利策劃等。在調(diào)查中深入企業(yè),對(duì)有效資料進(jìn)行科學(xué)分析,寫(xiě)出調(diào)查報(bào)告。根據(jù)學(xué)生的表現(xiàn)、調(diào)查報(bào)告的質(zhì)量給出考核評(píng)價(jià)。
(三)通過(guò)實(shí)踐教學(xué)強(qiáng)化能力培養(yǎng)
實(shí)踐教學(xué)的核心是學(xué)生根據(jù)所學(xué)的理論和方法進(jìn)行具體操作,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與解決問(wèn)題。通過(guò)實(shí)踐教學(xué),達(dá)到學(xué)以致用的同化,鞏固所掌握的知識(shí),提高能力的轉(zhuǎn)化率。
在企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、工程保險(xiǎn)等實(shí)務(wù)教學(xué)中,實(shí)踐教學(xué)將收到顯著的教學(xué)效果。首先。設(shè)定一個(gè)目標(biāo)企業(yè),學(xué)生可以到企業(yè)了解生產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)管理情況,排查企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)隱患,制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與保險(xiǎn)計(jì)劃,企業(yè)辦理投保事項(xiàng)。其次,模擬企業(yè)發(fā)生保險(xiǎn)事故,學(xué)生代表企業(yè)向保險(xiǎn)公司申請(qǐng)索賠,參加損失鑒定,理算保險(xiǎn)賠款。再次,選擇企業(yè)保險(xiǎn)實(shí)務(wù)訴訟案例,建立模擬保險(xiǎn)法庭,模擬代表企業(yè)參加法律訴訟。要充分利用校內(nèi)外實(shí)習(xí)資源,采用模擬實(shí)訓(xùn)和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)習(xí)相結(jié)合、輔以比賽等多種教學(xué)形式。使學(xué)生能夠?qū)⑺鶎W(xué)的保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)運(yùn)用到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理之中,達(dá)到強(qiáng)化能力培養(yǎng)的目的。
(四)改革考核評(píng)價(jià)方法強(qiáng)化能力培養(yǎng)
為了保證財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程的教學(xué)質(zhì)量必須設(shè)計(jì)與保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)目標(biāo)相匹配的、信度和效度較高的、易于操作的考核評(píng)價(jià)方法。
財(cái)務(wù)管理專業(yè)對(duì)學(xué)生的能力水平要求較高,保險(xiǎn)學(xué)課程的教學(xué)考核評(píng)價(jià)要緊緊抓住能力培養(yǎng)這個(gè)關(guān)鍵要素。可以采用多種形式,如在一定筆試基礎(chǔ)考核外,增加企業(yè)保險(xiǎn)案例分析、企業(yè)保險(xiǎn)調(diào)查報(bào)告、企業(yè)投保索賠業(yè)務(wù)技能模擬操作等能力考核項(xiàng)目,加大平時(shí)成績(jī)比例。變一次性、終結(jié)性考試為全過(guò)程考核,減少學(xué)習(xí)的功利性,有效完成財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程的教學(xué)目標(biāo)。
三、高度重視教學(xué)研究,提高財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)的教學(xué)水平
財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程應(yīng)該高度重視教學(xué)研究。充分考慮財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才的知識(shí)結(jié)構(gòu)和能力需要,全面提高教學(xué)質(zhì)量。
(一)注重綜合性教學(xué)研究
財(cái)務(wù)管理專業(yè)的課程體系比較寬泛,學(xué)生的知識(shí)面廣、發(fā)散性思維強(qiáng)。在保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)研究中,應(yīng)當(dāng)積極探索如何發(fā)揮學(xué)生的知識(shí)儲(chǔ)備優(yōu)勢(shì),注重經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融學(xué)、管理學(xué)、法學(xué)、自然科學(xué)等多學(xué)科的融合。
例如,在解釋保險(xiǎn)概念時(shí),可以從經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)的不同角度進(jìn)行闡述,從保險(xiǎn)的自然屬性和社會(huì)屬性的表現(xiàn)特征。揭示保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象內(nèi)在的規(guī)律性與矛盾的特殊性及與其他經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的普遍聯(lián)系。在介紹損失補(bǔ)償原則時(shí),可以鎖定某個(gè)目標(biāo)企業(yè),從風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)管理、法律規(guī)范等角度去分析損失補(bǔ)償原則的內(nèi)涵與財(cái)務(wù)效果,也可以進(jìn)行計(jì)量和博弈分析等。通過(guò)多視角提高學(xué)生對(duì)教學(xué)內(nèi)容的理解力。
(二)注重發(fā)展性與前瞻性教學(xué)研究
我國(guó)經(jīng)濟(jì)正處在快速發(fā)展時(shí)期,保險(xiǎn)理論和實(shí)務(wù)不斷發(fā)展與更新。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平也在不斷提高,發(fā)展性和前瞻性教學(xué)研究是時(shí)代的要求。
例如,隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的完善,責(zé)任保險(xiǎn)與信用保險(xiǎn)成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)不可缺少的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移手段,其理論與實(shí)務(wù)發(fā)展速度快,自身的業(yè)務(wù)體系不斷完善;員工福利計(jì)劃是近幾年從國(guó)外引進(jìn)的內(nèi)容,是我國(guó)企業(yè)將來(lái)必須面對(duì)的問(wèn)題。是一種由雇主提供員工因死亡、生病、失能、退休或失業(yè)而失去生活所得的救助計(jì)劃,包括社會(huì)保險(xiǎn)、團(tuán)體保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)計(jì)劃和退休計(jì)劃,企業(yè)實(shí)施了員工福利計(jì)劃可以獲得國(guó)家的稅制優(yōu)惠,是企業(yè)人力資源管理、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。發(fā)展性與前瞻性教學(xué)研究高度體現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程的知識(shí)價(jià)值。
(三)注重實(shí)用性教學(xué)研究
保險(xiǎn)學(xué)是一門(mén)指導(dǎo)保險(xiǎn)實(shí)踐的應(yīng)用科學(xué),保險(xiǎn)學(xué)課程必須注重實(shí)用性教學(xué)研究,應(yīng)選擇當(dāng)前保險(xiǎn)市場(chǎng)比較成熟、適應(yīng)財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才培養(yǎng)的保險(xiǎn)內(nèi)容作為教學(xué)研究的重點(diǎn)。例如,保險(xiǎn)合同與保險(xiǎn)基本原則既是保險(xiǎn)學(xué)的核心內(nèi)容,也是保險(xiǎn)學(xué)中實(shí)用性最強(qiáng)的內(nèi)容,保險(xiǎn)活動(dòng)在遵循保險(xiǎn)基本原則的基礎(chǔ)上,通過(guò)訂立保險(xiǎn)合同來(lái)完成;企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、工程保險(xiǎn)、團(tuán)體人身保險(xiǎn)等是工商企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的險(xiǎn)種。應(yīng)用范圍廣,因此。這些內(nèi)容應(yīng)該作為財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程教學(xué)研究的重點(diǎn)。
[參考文獻(xiàn)]
[1]羅向明,論保險(xiǎn)高等教育存在的問(wèn)題和解決辦法[J],高教研究,2005(28):68-69
關(guān)鍵詞:保險(xiǎn)公司;財(cái)務(wù)管理;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的特殊性
(一)資本及其流動(dòng)性的特殊性
由于保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的是風(fēng)險(xiǎn),因而應(yīng)該擁有比一般企業(yè)更大的資本。我國(guó)保險(xiǎn)法規(guī)定對(duì)于保險(xiǎn)公司的開(kāi)業(yè)資本和后續(xù)經(jīng)營(yíng)資本有嚴(yán)格規(guī)定,如《保險(xiǎn)法》第69條規(guī)定設(shè)立保險(xiǎn)公司注冊(cè)資本的最低限額為人民幣二億元且注冊(cè)資本必須為實(shí)繳貨幣資本。因此保險(xiǎn)公司必須要有相應(yīng)的資本限額來(lái)支撐維持其業(yè)務(wù)規(guī)模,而且要求有較高的流動(dòng)性與償付能力。
(二)提取各種準(zhǔn)備金應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)
保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)在時(shí)間順序上具有先收保費(fèi)后付賠款的鮮明特點(diǎn),為了保證出險(xiǎn)后被保險(xiǎn)人索賠時(shí)支付賠款的需要,按監(jiān)管規(guī)定在平時(shí)收取保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)必須計(jì)提充足的責(zé)任準(zhǔn)備金,這體現(xiàn)了保險(xiǎn)公司收入確認(rèn)的復(fù)雜性和特殊性。
(三)保險(xiǎn)資金保值增值的特殊性
保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)主要來(lái)自承保利潤(rùn)和投資性收益,甚至完全依靠投資性收益來(lái)支撐,可見(jiàn)保險(xiǎn)投資在保險(xiǎn)業(yè)生存和發(fā)展中的地位舉足輕重,保險(xiǎn)公司必須通過(guò)穩(wěn)健的保險(xiǎn)投資,提升盈利水平,分擔(dān)傳統(tǒng)承保業(yè)務(wù)的壓力。而由于保險(xiǎn)投保人的廣泛性和保險(xiǎn)的保障功能,保險(xiǎn)資金的社會(huì)性顯而易見(jiàn),這使得保險(xiǎn)資金的運(yùn)用必須考慮其廣泛的社會(huì)影響,采取謹(jǐn)慎的態(tài)度,以保證保險(xiǎn)資金投資的安全和保值增值,避免出現(xiàn)群體性社會(huì)事件。
(四)應(yīng)收賬款過(guò)多的特殊性
大多數(shù)保險(xiǎn)公司在建立初期,往往為了爭(zhēng)奪市場(chǎng),會(huì)放松對(duì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)政策的管控,采取延期收取保費(fèi)的政策,結(jié)果應(yīng)收賬款過(guò)多,導(dǎo)致業(yè)務(wù)規(guī)模上去了,但保費(fèi)收入的現(xiàn)金流入不足,而正常的經(jīng)營(yíng)管理支出、業(yè)務(wù)規(guī)模相應(yīng)的出險(xiǎn)賠付不減,現(xiàn)金流入量不足以支撐現(xiàn)金流出量,在被保險(xiǎn)人出險(xiǎn)索賠需要正常支付賠款時(shí),保險(xiǎn)公司無(wú)法按時(shí)、足額支付,導(dǎo)致出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(五)利潤(rùn)的特殊性
保險(xiǎn)公司保費(fèi)收入的多少與費(fèi)率的厘定有直接的關(guān)系,費(fèi)率的厘定會(huì)根據(jù)保險(xiǎn)公司不同的發(fā)展階段、不同的經(jīng)營(yíng)目的做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整,因此保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)收入也具有其特殊性。而保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)成本也不同于一般企業(yè),由于保險(xiǎn)產(chǎn)品的現(xiàn)時(shí)售價(jià)是根據(jù)歷史的成本計(jì)算出來(lái)的,而現(xiàn)時(shí)售價(jià)又是用來(lái)支付將來(lái)可能發(fā)生的成本(賠付)的,且由于影響風(fēng)險(xiǎn)的因素隨時(shí)在變動(dòng),這就使得保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)成本的不確定性顯而易見(jiàn)。
二、目前保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理體系存在的問(wèn)題
(一)流動(dòng)性不足可能出現(xiàn)償付能力不足的財(cái)務(wù)危機(jī)
部分保險(xiǎn)公司持有資產(chǎn)的流動(dòng)性較差,尤其是在發(fā)生超出正常年景的賠償或給付時(shí),不得不以低價(jià)變賣(mài)部分資產(chǎn)或臨時(shí)以高利貸方式籌資應(yīng)急,給保險(xiǎn)公司的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)帶來(lái)嚴(yán)重影響。很多新開(kāi)辦的保險(xiǎn)公司為了爭(zhēng)奪市場(chǎng),對(duì)業(yè)務(wù)規(guī)模的考核重于對(duì)經(jīng)營(yíng)效益的考核,導(dǎo)致現(xiàn)金流入不足、流出失控,出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金提存缺乏嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)督
保險(xiǎn)事故發(fā)生,保險(xiǎn)公司按合同規(guī)定對(duì)被保險(xiǎn)人給付保險(xiǎn)金責(zé)任,即會(huì)計(jì)中的或有事項(xiàng)。經(jīng)營(yíng)者往往為了粉飾報(bào)表提高利潤(rùn),對(duì)或有事項(xiàng)提取的責(zé)任準(zhǔn)備金偏低,違反謹(jǐn)慎性原則,財(cái)務(wù)報(bào)表顯示的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真,無(wú)法保證或有事項(xiàng)的賠付需求或投保人可能解約的退費(fèi)要求,并可能產(chǎn)生根據(jù)虛假盈余來(lái)決策不恰當(dāng)?shù)募t利分配等,嚴(yán)重影響公司未來(lái)的償付能力。
(三)資金投資運(yùn)用缺乏穩(wěn)健性和安全性
我國(guó)的保險(xiǎn)事業(yè)起步晚,發(fā)展落后于其他發(fā)達(dá)國(guó)家水平,對(duì)保險(xiǎn)公司投資業(yè)務(wù)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制制度不完善,缺乏相應(yīng)的制衡、監(jiān)督機(jī)制,專業(yè)人才缺乏,往往會(huì)因?yàn)殄e(cuò)誤決策導(dǎo)致投資失誤和經(jīng)營(yíng)不穩(wěn)定,造成投資效益低下或者虧損,存在著較大的投資風(fēng)險(xiǎn)隱患。甚至部分保險(xiǎn)公司違反相關(guān)規(guī)定,將保險(xiǎn)資金進(jìn)行違規(guī)投資、出借、挪作他用等,因處理方式不當(dāng)造成損失,損害投保人的保險(xiǎn)安全利益。
(四)應(yīng)收賬款過(guò)多容易造成壞賬損失
有時(shí)保險(xiǎn)公司為了使企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)、搶占市場(chǎng)、完成規(guī)模指標(biāo)任務(wù),會(huì)拉攏客戶投保而做出延期收取保費(fèi)的讓步,因缺乏對(duì)投保人信譽(yù)及資質(zhì)的調(diào)查和評(píng)估,出現(xiàn)延期到期后投保人繼續(xù)主動(dòng)或被動(dòng)繼續(xù)拖欠保費(fèi),造成保險(xiǎn)公司應(yīng)收賬款過(guò)多,負(fù)債偏高和產(chǎn)生壞賬的可能性也大大增加,資產(chǎn)與負(fù)債不平衡,產(chǎn)生壞賬損失,對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)不利,給保險(xiǎn)公司帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(五)財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)反映不準(zhǔn)確
從準(zhǔn)備金提取角度,精算師自身經(jīng)驗(yàn)與運(yùn)用方法不同將直接影響到準(zhǔn)備金計(jì)提的準(zhǔn)確性。目前,仍然存在部分保險(xiǎn)公司將準(zhǔn)備金科目作為調(diào)節(jié)利潤(rùn)的手段,靠主觀人為調(diào)高或調(diào)低準(zhǔn)備金的提取比例,造成準(zhǔn)備金提存不當(dāng)或不足,導(dǎo)致財(cái)務(wù)利潤(rùn)狀況不真實(shí),誤導(dǎo)投資人、投保人和國(guó)家稅收政策。
(六)費(fèi)率厘定不合理
為了在激烈競(jìng)爭(zhēng)中拿下業(yè)務(wù),部分保險(xiǎn)公司不惜采用低價(jià)政策,惡性競(jìng)價(jià),在報(bào)價(jià)中大幅壓低費(fèi)率,或者不恰當(dāng)?shù)亟o予“高返還”等手段變相壓低費(fèi)率,致使中標(biāo)后的盈利空間在原基礎(chǔ)上大幅度縮水,極大地降低了保費(fèi)充足率,一定程度上降低保險(xiǎn)公司的未來(lái)償付能力水平,勢(shì)必對(duì)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)較大的隱患,容易引發(fā)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。
三、優(yōu)化保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理體系的建議
(一)關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債比,控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
為控制和應(yīng)對(duì)保險(xiǎn)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),公司應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)與負(fù)債的現(xiàn)金流匹配管理,在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中重視現(xiàn)金流控制、部門(mén)間加強(qiáng)溝通、定期對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行監(jiān)控與測(cè)試,制定好相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案,以應(yīng)對(duì)出現(xiàn)重大突發(fā)事件時(shí)引發(fā)的現(xiàn)金流支付危機(jī),保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)健發(fā)展。
(二)謹(jǐn)慎提足準(zhǔn)備金,加強(qiáng)監(jiān)督與問(wèn)責(zé)
嚴(yán)格執(zhí)行保險(xiǎn)相關(guān)法律法規(guī),制定合理的準(zhǔn)備金提取比例、足額提取相應(yīng)的準(zhǔn)備金??偣疽訌?qiáng)對(duì)各分公司償付能力的考核,考核結(jié)果與利益相掛鉤,促使各機(jī)構(gòu)努力控制費(fèi)用,增收節(jié)支。同時(shí)監(jiān)管部門(mén)加強(qiáng)行業(yè)準(zhǔn)備金提取充足性的監(jiān)測(cè)與評(píng)價(jià),向社會(huì)公布各家保險(xiǎn)公司的償付能力,對(duì)出現(xiàn)問(wèn)題的相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問(wèn)責(zé)和處理,堅(jiān)決制止保險(xiǎn)公司通過(guò)少提準(zhǔn)備金調(diào)節(jié)利潤(rùn)的行為。
(三)遵循投資安全性第一原則,在此基礎(chǔ)追求效益最大化
當(dāng)前,保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)激烈,在此背景下需要運(yùn)用大量的資金進(jìn)行投資,以追求更高利潤(rùn)來(lái)彌補(bǔ)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的不足,但受到人才和其他條件的限制,投資時(shí)很容易忽視資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn),為了做好投資的風(fēng)險(xiǎn)管理,保險(xiǎn)公司應(yīng)建立科學(xué)的資金管理體系和投資管理體系,走委托專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)<依碡?cái)?shù)穆纷?,這樣有利于專業(yè)保險(xiǎn)公司在控制風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)獲取最大的效益來(lái)彌補(bǔ)承保業(yè)務(wù)的虧損,從而將公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到合理的范圍內(nèi),提高保險(xiǎn)投資的收益和穩(wěn)定性,保障被保險(xiǎn)人的利益。
(四)摒棄為了擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模爭(zhēng)奪市場(chǎng),盲目采用賒銷策略的思路
公司管理者和相關(guān)部門(mén)工作人員要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),對(duì)客戶信用狀況科學(xué)分析評(píng)估,提高公司應(yīng)收賬款的管理決策水平。強(qiáng)化應(yīng)收賬款的追蹤管理,要實(shí)施嚴(yán)密的跟蹤以掌握其回收情況。完善公司內(nèi)部監(jiān)控制度,對(duì)應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)中的每個(gè)環(huán)節(jié),健全相應(yīng)內(nèi)部控制制度,形成一套規(guī)范化的對(duì)應(yīng)收賬款的控制程序。保險(xiǎn)公司產(chǎn)生應(yīng)收賬款后,要重視對(duì)應(yīng)收賬款的管理,努力降低不良資產(chǎn)比重,減少公司的資產(chǎn)損失。
(五)遵循謹(jǐn)慎性原則,及時(shí)合理提取各項(xiàng)準(zhǔn)備金
保險(xiǎn)公司應(yīng)遵循提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的基本原則――保障償付能力,及時(shí)對(duì)各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金進(jìn)行提取,做好滿足隨時(shí)可能出現(xiàn)的賠付需求,保護(hù)被保險(xiǎn)人的經(jīng)濟(jì)利益。同時(shí)要遵循提取準(zhǔn)備金的謹(jǐn)慎性原則,合理提取各項(xiàng)準(zhǔn)備金,避免人為調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表的利潤(rùn)。
保險(xiǎn)公司還應(yīng)保證財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)精算工作的知情權(quán)和參與權(quán),精算數(shù)據(jù)的提取應(yīng)經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)的參與、認(rèn)可,避免成為公司調(diào)節(jié)利潤(rùn)的工具。既要避免準(zhǔn)備金提取不足及償付能力不足帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),也要防止過(guò)多的提取準(zhǔn)備金不能真實(shí)地反映保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)狀況,從而造成會(huì)計(jì)信息失真。
(六)采用“先算賬、后做業(yè)務(wù)”的費(fèi)率厘定方法
科學(xué)規(guī)劃,準(zhǔn)確定位,理性應(yīng)對(duì)市場(chǎng),堅(jiān)持“先算賬、后做業(yè)務(wù)”理性控制成本,合理厘定費(fèi)率,提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力、從而提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。根據(jù)保險(xiǎn)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)程度、損失概率、責(zé)任范圍、保險(xiǎn)期限和經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用等因素,并使用保險(xiǎn)精算來(lái)量化風(fēng)險(xiǎn),通過(guò)數(shù)據(jù)的編制來(lái)估算未來(lái)?yè)p失,運(yùn)用科學(xué)的原理并附加一定條件來(lái)厘定保險(xiǎn)費(fèi)率,提高保險(xiǎn)公司未來(lái)的償付能力水平。
參考文獻(xiàn):
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目前,國(guó)內(nèi)的絕大多數(shù)保險(xiǎn)企業(yè)仍采取分散式的運(yùn)營(yíng)管理模式:即核保、核賠、客戶服務(wù)、財(cái)務(wù)、IT支持、人力資源等支持性的職能分散在各級(jí)分支機(jī)構(gòu)。分散式的運(yùn)營(yíng)管理模式雖然具有較高的靈活性,在公司發(fā)展的早期較好地支持了機(jī)構(gòu)的拓展和對(duì)客戶服務(wù)的響應(yīng)速度。但隨著企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模和機(jī)構(gòu)數(shù)量的不斷增加,隨著競(jìng)爭(zhēng)的加劇和經(jīng)營(yíng)成本的快速提升,分散式的運(yùn)營(yíng)模式在成本、效率、標(biāo)準(zhǔn)化、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面面臨的問(wèn)題日益突出。正是在這種形勢(shì)下,保險(xiǎn)業(yè)開(kāi)始積極推動(dòng)從外延式向內(nèi)涵式,從粗放式向集約式的轉(zhuǎn)型,以全面提高行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。共享服務(wù)模式作為一種內(nèi)部企業(yè)化運(yùn)作的創(chuàng)新運(yùn)營(yíng)模式,自二十世紀(jì)80年代初開(kāi)始出現(xiàn),截止目前美國(guó)《財(cái)富》500強(qiáng)中86%的企業(yè)、歐洲半數(shù)以上的跨國(guó)公司都已經(jīng)或正在建立共享服務(wù)中心,并為這些企業(yè)帶來(lái)了巨大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
二、平安保險(xiǎn)實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的背景
(一)平安保險(xiǎn)公司簡(jiǎn)介 中國(guó)平安保險(xiǎn)集團(tuán)的前身是1988年成立于深圳的中國(guó)平安保險(xiǎn)公司,經(jīng)過(guò)20多年的發(fā)展,平安已經(jīng)由一家單一的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司發(fā)展成為擁有財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、人壽保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)、證券、信托、銀行等多家子公司的綜合金融服務(wù)集團(tuán)。截至2010年底,集團(tuán)總資產(chǎn)破萬(wàn)億,壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)保費(fèi)突破1500億元。
(二)平安保險(xiǎn)公司發(fā)展中遇到的財(cái)務(wù)管理難題 1988 年成立的平安保險(xiǎn)作為一家區(qū)域性保險(xiǎn)公司,其早期的業(yè)務(wù)主要集中在深圳、廈門(mén)、大連等沿海開(kāi)放城市。1992年開(kāi)始,公司加快了全國(guó)布局的速度,各級(jí)分支機(jī)構(gòu)迅速增加。由于受到當(dāng)時(shí)技術(shù)條件、既有作業(yè)模式的影響,平安的財(cái)務(wù)管理采用了分散式的模式。從總公司到縣級(jí)機(jī)構(gòu),都有專門(mén)的財(cái)務(wù)部門(mén)和相對(duì)獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理與作業(yè)職能。隨著公司業(yè)務(wù)規(guī)模和機(jī)構(gòu)數(shù)量的快速擴(kuò)張,大量資金沉淀在分支機(jī)構(gòu),一方面嚴(yán)重影響了資金使用的效率,也使資金安全面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。各級(jí)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)人員管理與專業(yè)水平參差不齊,財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量、效率無(wú)法保證。公司財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的綜合成本率居高不下,與主要的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手中國(guó)人保與太保相比都有較大的差距,產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)連年虧損。壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)隨著利率的持續(xù)下降和經(jīng)營(yíng)成本的提高,前期所銷售的高利率保單的虧損持續(xù)增加,公司償付能力的壓力也更加嚴(yán)峻。
(三)平安保險(xiǎn)公司實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式驅(qū)動(dòng)因素 2003 年,在前期財(cái)務(wù)集中管理的基礎(chǔ)上,平安提出了建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的構(gòu)想,其主要的驅(qū)動(dòng)因素如下:控制成本,提升可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),提高服務(wù)質(zhì)量和效率,促進(jìn)企業(yè)核心業(yè)務(wù)的發(fā)展,加速企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)程,增強(qiáng)企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張的潛力,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制能力
三、平安財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式構(gòu)建與實(shí)施
(一)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式建設(shè)框架 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,財(cái)務(wù)共享服務(wù)戰(zhàn)略的成功實(shí)施需要經(jīng)歷四個(gè)階段,即評(píng)估階段、設(shè)計(jì)階段、實(shí)施階段和完善階段。如圖1所示:
圖 1 財(cái)務(wù)共享服務(wù)實(shí)施框架圖
(二)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式設(shè)計(jì)與構(gòu)建 具體如下:
(1)平安財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的總體設(shè)計(jì)思路。以客戶為中心,以產(chǎn)品和服務(wù)為核心,通過(guò)整合客戶接觸界面、共享的作業(yè)、集中和專業(yè)化的核心運(yùn)營(yíng)、第三方服務(wù)網(wǎng)絡(luò),建立利用影像、工作流、客戶關(guān)系管理等最新科技的 IT 平臺(tái)。整個(gè)平臺(tái)的流程及系統(tǒng)設(shè)計(jì)以內(nèi)外部客戶需求為驅(qū)動(dòng),工作流管理和過(guò)程監(jiān)控為要素,體現(xiàn)高程度的網(wǎng)絡(luò)化、自動(dòng)化、標(biāo)準(zhǔn)化;突出安全性、實(shí)時(shí)性、便捷性和高效性。如圖2所示:
圖 2 平安共享服務(wù)中心總體設(shè)計(jì)模式
資料來(lái)源:中國(guó)平安保險(xiǎn)(集團(tuán))股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票(A 股)招股說(shuō)明書(shū),2007 年 1月
客戶接觸層是直接與公司終端客戶接觸的作業(yè)部門(mén)。在財(cái)務(wù)方面,是指與客戶直接接觸的機(jī)構(gòu)柜臺(tái)和機(jī)構(gòu)受理崗,他們?yōu)榭蛻籼峁┳稍儭⑿畔⒉樵?、憑證受理與掃描等服務(wù)。
共享作業(yè)層業(yè)務(wù)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)集中審核及核算,文檔錄入等服務(wù),提供高度標(biāo)準(zhǔn)化的同質(zhì)作業(yè)服務(wù),不同專業(yè)公司相同的業(yè)務(wù)需求都可通過(guò)共享服務(wù)來(lái)實(shí)現(xiàn)。
運(yùn)營(yíng)管理和控制層對(duì)各類型作業(yè)進(jìn)行運(yùn)營(yíng)分析和管理控制,通過(guò)預(yù)測(cè)規(guī)劃、預(yù)算控制、生產(chǎn)計(jì)劃、過(guò)程監(jiān)控和績(jī)效評(píng)估等管理動(dòng)作,優(yōu)化后臺(tái)資源管理,提高成本控制水平。
政策規(guī)則制定層根據(jù)典型案例研究、作業(yè)統(tǒng)計(jì)分析、業(yè)務(wù)效益分析和集團(tuán)戰(zhàn)略,制定與作業(yè)相關(guān)的政策規(guī)則,以指導(dǎo)作業(yè)和管理行為。
(2)流程與制度。流程改造一般經(jīng)過(guò)以下三個(gè)階段來(lái)完成:一是流程的分析與診斷。流程分析與診斷是對(duì)企業(yè)現(xiàn)有流程進(jìn)行描述、分析其中存在的問(wèn)題和與共享模式下流程的差距。二是流程的再設(shè)計(jì)。針對(duì)前面分析診斷的結(jié)果,重新設(shè)計(jì)或改進(jìn)現(xiàn)有流程,使其趨于合理化。流程再設(shè)計(jì)應(yīng)該將信息技術(shù)、先進(jìn)的企業(yè)管理思想和管理方式融入流程設(shè)計(jì),盡可能體現(xiàn)信息集成,支持實(shí)時(shí)控制和快速反應(yīng)。三是流程重組的實(shí)施。這一階段是將重新設(shè)計(jì)的流程真正落實(shí)到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中去。這是一項(xiàng)艱巨又復(fù)雜的過(guò)程,涉及組織的調(diào)整、人員權(quán)利和地位的改變、集成信息系統(tǒng)的建立等。流程重組的成功實(shí)施會(huì)帶來(lái)各方面業(yè)績(jī)的巨大進(jìn)步,包括利潤(rùn)上升、成本下降、生產(chǎn)能力提高等直接表現(xiàn),以及產(chǎn)品質(zhì)量、客戶服務(wù)、員工滿意度、整體獲利能力等的相應(yīng)提高。同時(shí),流程重組實(shí)施不當(dāng),也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)極大地危害。
(3)信息系統(tǒng)及技術(shù)支撐。根據(jù)新的流程和制度,平安對(duì)現(xiàn)行和財(cái)務(wù) IT 系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行了全面的改造,依托信息采集、數(shù)據(jù)庫(kù)、網(wǎng)絡(luò)通信等技術(shù)手段,在集團(tuán)公司層面構(gòu)建信息共享平臺(tái),最大限度地將分支機(jī)構(gòu)資金結(jié)算、會(huì)計(jì)核算等后臺(tái)作業(yè)集中處理,一方面可以降低運(yùn)營(yíng)成本、支持產(chǎn)品銷售、提升服務(wù)水平;另一方面可以通過(guò)信息共享平臺(tái)上收子公司及其分支機(jī)構(gòu)的管理和審批權(quán)限,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司管控。
(4)組織與人員設(shè)置。一是組織架構(gòu)。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心組織在人員、服務(wù)、所有權(quán)歸屬等方面有別于傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)部門(mén)組織,是一個(gè)專業(yè)的服務(wù)提供部門(mén)。其組織與人員設(shè)置需遵循以下原則:執(zhí)行和監(jiān)督——共享服務(wù)中心通常設(shè)立為獨(dú)立的執(zhí)行單位,其服務(wù)的對(duì)象主要是公司內(nèi)的全體機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心下屬資金管理部、會(huì)計(jì)作業(yè)部、品質(zhì)管理部、項(xiàng)目管理部四個(gè)部門(mén)。如圖3所示:
圖3 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心組織結(jié)構(gòu)圖
資金管理部:主要負(fù)責(zé)資金的管理;會(huì)計(jì)作業(yè)部:負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的錄入、審核、核算。財(cái)務(wù)憑證的打印和保留由機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé);品質(zhì)管理部:負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)共享中心的內(nèi)部審計(jì)和品質(zhì)管理;項(xiàng)目管理部:負(fù)責(zé)項(xiàng)目的管理。二是人員管理。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心具有人力密集的特點(diǎn),既有從事具體和簡(jiǎn)單業(yè)務(wù)操作的工作人員,也有從事運(yùn)營(yíng)管理和共享服務(wù)支撐的管理與技術(shù)人員。建立適合財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心需要的人力資源管理體系,是確保財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心穩(wěn)定運(yùn)作的重要保障。在人員管理上,要統(tǒng)籌考慮人員的招聘、人員的配置、人員的培訓(xùn)、薪酬與福利、績(jī)效管理等多個(gè)因素。
(5)辦公地點(diǎn)的選擇。實(shí)體型財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是目前公司通常采用的財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式,所以地址的選擇就顯得尤為重要。Moran,Stahl&Boyer 是亞特蘭大市的一家顧問(wèn)公司,專門(mén)研究選址問(wèn)題。它羅列出了一系列需要考慮的因素,如表 1 所示,包括的因素從可利用的勞動(dòng)力和成本,到當(dāng)?shù)卣畬?duì)經(jīng)營(yíng)的支持。
(三)財(cái)務(wù)共享服務(wù)項(xiàng)目實(shí)施 平安財(cái)務(wù)共享模式建設(shè)的實(shí)施,考慮到集團(tuán)旗下各子公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)的不同和復(fù)雜性,平安財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)采用了“資金集中先導(dǎo),分流程和職能漸進(jìn)推進(jìn)”的策略。
(1)資金集中。如圖4所示:財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)先從資金集中開(kāi)始入手,即所有業(yè)務(wù)的資金收支都集中在集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心進(jìn)行,子公司和分支機(jī)構(gòu)不再發(fā)生資金的收支。各級(jí)機(jī)構(gòu)的保費(fèi)和營(yíng)業(yè)收入,直接打入集團(tuán)賬戶,各種費(fèi)用和業(yè)務(wù)支出(理賠款、保險(xiǎn)給付金、員工工資、費(fèi)用報(bào)銷款等各項(xiàng)支出都直接從總部支付),統(tǒng)一由集團(tuán)直接打入收款人賬戶。
圖4 資金集中的模式的發(fā)展
資金收支集中前,雖然采用了收、支兩條線的管控模式,但各機(jī)構(gòu)都需要開(kāi)設(shè)收、支賬戶,各機(jī)構(gòu)都需要大量人力進(jìn)行對(duì)賬等工作,而且導(dǎo)致大量資金在機(jī)構(gòu)的沉淀,一方面增加了風(fēng)險(xiǎn),另一方面也降低了資金使用效率。資金集中后,財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心成為具體操作集團(tuán)各子公司現(xiàn)金收付或者往來(lái)結(jié)算的專門(mén)機(jī)構(gòu),全系統(tǒng)的銀行賬戶數(shù)量大幅減少,所有資金信息和資金都能夠及時(shí)匯總到總部,不僅節(jié)約了機(jī)構(gòu)大量的管理資源,更實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)的集中管控。
(2)實(shí)現(xiàn)零現(xiàn)金管理——規(guī)避現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn),降低資金在途損失。一是“零現(xiàn)金”收付。即現(xiàn)金保費(fèi)直接由客戶通過(guò)銀行進(jìn)入公司銀行賬戶,現(xiàn)金業(yè)務(wù)支出直接由公司賬戶通過(guò)銀行到達(dá)客戶賬戶,減少了現(xiàn)金流通環(huán)節(jié),實(shí)現(xiàn)公司柜面結(jié)算的零現(xiàn)金收付。在資金集中收付的模式下,減少了業(yè)務(wù)員的持現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和持現(xiàn)時(shí)間,避免了收費(fèi)人員直接攜帶現(xiàn)金所造成的被搶劫等風(fēng)險(xiǎn);亦使業(yè)務(wù)員、續(xù)期收費(fèi)人員有更多、更靈活的時(shí)間從事非收費(fèi)的客戶服務(wù),比如拓展新保單。二是“零在途”資金收集。即保費(fèi)實(shí)時(shí)到達(dá)公司銀行賬戶,下屬機(jī)構(gòu)代收保費(fèi)資金實(shí)時(shí)歸集到總公司銀行賬戶——實(shí)現(xiàn)銀行與機(jī)構(gòu)間及上下級(jí)機(jī)構(gòu)間資金歸集的零在途,進(jìn)而減少資金分散和沉淀、壓縮現(xiàn)金庫(kù)存,提高資金使用效率的目的。
(3)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金內(nèi)部統(tǒng)一調(diào)劑——降低融資成本、發(fā)揮資金統(tǒng)籌優(yōu)勢(shì)。在共享服務(wù)模式下,所有的資金收付均通過(guò)資金管理系統(tǒng)進(jìn)行,且通過(guò)總公司賬套完成。集團(tuán)根據(jù)共享服務(wù)中心每日上報(bào)的現(xiàn)金流量表,可以實(shí)時(shí)監(jiān)控總部的資金頭寸與資金需求,共享服務(wù)中心按照集團(tuán)指令統(tǒng)一調(diào)撥、上劃。對(duì)于機(jī)構(gòu)申請(qǐng)調(diào)款,必須上報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后,由共享服務(wù)中心執(zhí)行調(diào)款動(dòng)作,杜絕了機(jī)構(gòu)私自動(dòng)用資金的現(xiàn)象,達(dá)到賬戶管理和資金使用的嚴(yán)格控制。由此可建立起集團(tuán)資金統(tǒng)籌的優(yōu)勢(shì),內(nèi)部平衡資金余缺。集團(tuán)通過(guò)這種方法全面管控了各子公司的現(xiàn)金收支管理,統(tǒng)一對(duì)外籌資、投資,不僅能確保整個(gè)集團(tuán)的資金需要,更為重要的是將提高資金集中運(yùn)作的投資收益。
(4)系統(tǒng)實(shí)時(shí)無(wú)縫對(duì)接——提高財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性,減少錯(cuò)給錯(cuò)付現(xiàn)象。公司資金管理系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部連接各子公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)、總賬系統(tǒng),外部連接銀行交易系統(tǒng)。銀行與公司數(shù)據(jù)庫(kù)的實(shí)時(shí)連接,對(duì)賬工作量將大幅減少,保證了公司財(cái)務(wù)所收、付資金與業(yè)務(wù)部門(mén)數(shù)據(jù)的一致性,基本解決了長(zhǎng)期以來(lái)困擾公司財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)之間對(duì)賬難的問(wèn)題。資金集中后,保險(xiǎn)金的支付數(shù)據(jù)是由資金管理系統(tǒng)與各業(yè)務(wù)接口系統(tǒng)直接對(duì)接,接口系統(tǒng)送達(dá)至資金管理系統(tǒng)的收付數(shù)據(jù),由各接口系統(tǒng)的共享服務(wù)中心理賠部門(mén)完成包括收款人、付款人、金額、賬號(hào)的正確性等的審核;另一方面共享服務(wù)中心將資金管理系統(tǒng)中的收付數(shù)據(jù)提取傳送至銀行系統(tǒng)的過(guò)程中,均實(shí)現(xiàn)批量傳導(dǎo),集中支付。由于系統(tǒng)的無(wú)縫對(duì)接,改善數(shù)據(jù)收集和信息共享,可大大降低錯(cuò)給、錯(cuò)付的情況出現(xiàn),亦可避免人為作假的道德風(fēng)險(xiǎn),杜絕坐支保費(fèi)、保費(fèi)收入不入賬的現(xiàn)象正是由于資金的集中,為后期的會(huì)計(jì)核算集中奠定了良好的基礎(chǔ)。
(5)平安采用財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式的主要成果如圖5所示。
圖5 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式
一是流程改造——作業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化。實(shí)現(xiàn)了前端作業(yè)簡(jiǎn)化-前端收集資料即可,前端將收集的資料通過(guò)掃描系統(tǒng)傳輸?shù)焦蚕矸?wù)中心,由共享服務(wù)中心根據(jù)影像進(jìn)行集中操作和做專業(yè)判斷,同時(shí)通過(guò)系統(tǒng)的權(quán)限管理,實(shí)現(xiàn)集中遠(yuǎn)程審計(jì)。二是系統(tǒng)改造——實(shí)時(shí)無(wú)縫對(duì)接。通過(guò)對(duì)整個(gè)集團(tuán)的系統(tǒng)改造,實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、資金系統(tǒng)的實(shí)時(shí)無(wú)縫鏈接,提高財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性,減少錯(cuò)給錯(cuò)付現(xiàn)象。三是運(yùn)營(yíng)管理——實(shí)現(xiàn)事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后反饋。事前預(yù)測(cè):通過(guò)采集歷史數(shù)據(jù),利用歷史數(shù)據(jù)建模預(yù)測(cè)分析,可預(yù)先做好工作安排;事中控制:通過(guò)實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)功能,實(shí)時(shí)自動(dòng)分析業(yè)務(wù)狀況并自動(dòng)警示自動(dòng)檢視措施成效;事后反饋:通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)生成的報(bào)表,提供日、周、月、年等多周期總結(jié)反饋定時(shí)反饋管理實(shí)現(xiàn)跟蹤自動(dòng)化、管理無(wú)紙化。通過(guò)對(duì)流程、系統(tǒng)、運(yùn)營(yíng)管理等諸方面改造在降低成本、風(fēng)險(xiǎn)控制、作業(yè)品質(zhì)和效率四個(gè)方面都取得了明顯的改善。四是財(cái)務(wù)運(yùn)行成本降低。在保證業(yè)務(wù)量每年增長(zhǎng)的同時(shí),通過(guò)共享財(cái)務(wù)職能,效率提高、產(chǎn)能增加、人力等成本降低。每年審批集團(tuán)費(fèi)用由轉(zhuǎn)型前的 120 萬(wàn)筆,增加到 150 萬(wàn)筆;會(huì)計(jì)核算單位成本降低了 68%。目前平安財(cái)務(wù)共享中心的作業(yè)人員主要分布在四川、上海和深圳三個(gè)地區(qū)。其中以四川內(nèi)江最為集中,約有 200 人,房屋租賃等成本也大大低于上海、北京等一線城市和省會(huì)城市,共享服務(wù)模式使平安有機(jī)會(huì)將作業(yè)地點(diǎn)向成本更加低廉的地區(qū)設(shè)立,有效降低了運(yùn)營(yíng)成本。五是財(cái)務(wù)管控加強(qiáng)。通過(guò)共享服務(wù)實(shí)現(xiàn)資金集中作業(yè)平臺(tái)與核算集中作業(yè)平臺(tái)間信息互動(dòng)并共享,實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)接口的統(tǒng)一;數(shù)據(jù)的集中,為管理層提供準(zhǔn)確、及時(shí)和完整的會(huì)計(jì)信息;財(cái)務(wù)費(fèi)用通過(guò)預(yù)算動(dòng)支、報(bào)銷集中、支付集中三層集中管控,達(dá)到費(fèi)用與資源使用完全透明化。
四、結(jié)論
平安保險(xiǎn)采用財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的顯著成本降低再次證明了這一運(yùn)營(yíng)模式的巨大價(jià)值。在我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)持續(xù)快速發(fā)展,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的趨勢(shì)下,適時(shí)采用財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式,是保險(xiǎn)公司降低運(yùn)營(yíng)成本,提高服務(wù)效率和質(zhì)量的必然選擇。
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[關(guān)鍵詞]國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn);應(yīng)收賬款;融資
2007年11月20日,中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司 (簡(jiǎn)稱中國(guó)信保)與蘇寧電器在北京隆重舉行了《合作備忘錄》的簽約儀式,蘇寧電器由此成為中國(guó)信保國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)合作單位。
國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn),作為一種保險(xiǎn)產(chǎn)品,對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理而言,具有諸多重要作用。筆者認(rèn)為。從財(cái)務(wù)管理的視角來(lái)看,國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)既可以化解企業(yè)的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn),又可以為企業(yè)拓寬融資渠道,取得貿(mào)易融資,還可以為企業(yè)拓展市場(chǎng),促進(jìn)銷售,從而增加企業(yè)的利潤(rùn)。
一、何謂國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)
國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)(簡(jiǎn)稱內(nèi)貿(mào)險(xiǎn))是與出口貿(mào)易信用保險(xiǎn)(簡(jiǎn)稱外貿(mào)險(xiǎn))相對(duì)壓的一種保險(xiǎn)產(chǎn)品。國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)是企業(yè)在國(guó)內(nèi)采用賒銷方式銷售商品或提供服務(wù)時(shí),對(duì)于因買(mǎi)方破產(chǎn)或拖欠造成的壞賬損失,由保險(xiǎn)公司按照約定的條件承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償?shù)碾U(xiǎn)種。國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)保障的是企業(yè)的壓收賬款安全,承保的風(fēng)險(xiǎn)主要是買(mǎi)家信用風(fēng)險(xiǎn)。
二、國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)――企業(yè)化解應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的新“武器”
應(yīng)收賬款是信用銷售的產(chǎn)物,企業(yè)的壓收賬款并不意味著都能在將來(lái)完全收回,有一部分可能會(huì)形成壞賬,最終給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。目前國(guó)內(nèi)企業(yè)拖欠賬款的現(xiàn)象比較普遍,據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的有關(guān)數(shù)據(jù)顯示,截至2007年5月末,我國(guó)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款凈額34164億元,同比增長(zhǎng)18.8%。應(yīng)收賬款的安全關(guān)系到企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)收入能否得到保障,遇到行業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)或?yàn)?zāi)發(fā)的大額應(yīng)收賬款損失時(shí),企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果就無(wú)法得到保障,甚至可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。
企業(yè)為了防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn),傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理做法主要有制定合理的信用政策、在會(huì)計(jì)處理上計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、完善應(yīng)收賬款清欠管理制度等。其實(shí)企業(yè)避免應(yīng)收賬款大量成為壞賬的方去,除了上述方法之外,一個(gè)重要的途徑就是投保國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn),將壞賬風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司,有效降低應(yīng)收賬款給企業(yè)所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失,從而保持企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。保險(xiǎn)公司作為專門(mén)從事風(fēng)險(xiǎn)管理的主體,擁有一定的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)和大批專業(yè)人士,能夠做出正確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,并為投保企業(yè)提供最有效的應(yīng)收賬款追收服務(wù)。保障企業(yè)應(yīng)收賬款回收安全是國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)的基本功能,它可以彌補(bǔ)企業(yè)遇到買(mǎi)家破產(chǎn)或拖欠的信用風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。
三、國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)――企業(yè)融資的新渠道
企業(yè)利用國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)不但能夠化解企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn),還可以獲取融資便利。國(guó)內(nèi)多數(shù)企業(yè)主要以抵押、擔(dān)保為條件進(jìn)行融資,但是這種融資方式對(duì)有些企業(yè),尤其是中小企業(yè)。是很困難的,因?yàn)樗麄儾荒軡M足銀行相對(duì)嚴(yán)格的抵押、擔(dān)保條件。西方發(fā)達(dá)國(guó)家一種流行的做法是采用“應(yīng)收賬款+信用保險(xiǎn)”的債權(quán)融資模式。我國(guó)《物權(quán)法》規(guī)定,應(yīng)收賬款作為企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)可以用于抵押。但一般而言,由于應(yīng)收賬款的實(shí)現(xiàn)具有不確定性,企業(yè)要將實(shí)現(xiàn)不確定的應(yīng)收賬款變成符合銀行要求的抵押品,就需要提升應(yīng)收賬款的等級(jí)。如果企業(yè)投保國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn),應(yīng)收賬款的等級(jí)就變成了保險(xiǎn)公司的信用等級(jí),這樣就可以達(dá)到符合銀行要求的抵押品質(zhì)??梢哉f(shuō),國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)在開(kāi)辟銀行貿(mào)易融資過(guò)程中起到了融資媒介的作用。
目前,國(guó)內(nèi)很多銀行已開(kāi)始操作“應(yīng)收賬款+信用保險(xiǎn)”的融資模式。截至目前,中國(guó)信保已經(jīng)與68家中外銀行開(kāi)展合作,為企業(yè)提供信用保險(xiǎn)項(xiàng)下的貿(mào)易融資業(yè)務(wù),累計(jì)為企業(yè)提供貿(mào)易融資1902億元。中國(guó)平安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司也于2007年5月與中國(guó)銀行簽訂了《國(guó)內(nèi)信用保險(xiǎn)貿(mào)易融資合作框架協(xié)議》,雙方將共同為客戶提供保險(xiǎn)、融資服務(wù)。
另外,如果投保企業(yè)原先在存貨采購(gòu)環(huán)節(jié)支付了大量貨幣資金,那么利用國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn),借助保險(xiǎn)公司的信用審核,就可以提升存貨供應(yīng)商對(duì)投保企業(yè)的信任度,接受投保企業(yè)的信用采購(gòu)方式,從而減少投保企業(yè)采購(gòu)過(guò)程中的貨幣資金占用量,間接滿足企業(yè)的融資需要。
四、國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)――企業(yè)拓展市場(chǎng),增加利潤(rùn)的新砝碼
在如今激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下,一些企業(yè)因擔(dān)心交易中存在信用風(fēng)險(xiǎn),往往只愿采用現(xiàn)金方式進(jìn)行交易。這樣的交易方式,固然帶來(lái)了交易的安全,但同時(shí)帶來(lái)的是較低的市場(chǎng)占有率,不利于企業(yè)獲取更多的利潤(rùn)。
國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)還有一個(gè)財(cái)務(wù)功能就是可以幫助企業(yè)拓展市場(chǎng)、促進(jìn)銷售,從而增加企業(yè)的利潤(rùn)。(1)國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)的壓收賬款風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移功能,有助于投保企業(yè)通過(guò)使用信用銷售模式,開(kāi)拓新買(mǎi)家,從而擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模和市場(chǎng)占有率,提升企業(yè)的銷售業(yè)績(jī)。如深圳某生產(chǎn)廠家一直對(duì)回款賬期控制很?chē)?yán),一直不敢放手?jǐn)U大銷售規(guī)模,后來(lái)選擇投保中國(guó)信保的國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)。中國(guó)信保保證若買(mǎi)家最終不能支付貨款,由中國(guó)信保支付90%至95%貨款。有了中國(guó)信保的保障,該公司已經(jīng)擴(kuò)大了產(chǎn)品的銷售,企業(yè)利潤(rùn)也得到了增加。(2)企業(yè)通過(guò)改變?cè)瓉?lái)的現(xiàn)金結(jié)算方式為信用銷售方式,也能有效增加對(duì)老客戶的交易量,保持長(zhǎng)期穩(wěn)定的客戶群體,提升企業(yè)的銷售業(yè)績(jī)。(3)企業(yè)可以通過(guò)為自己提供國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司的龐大信息網(wǎng)絡(luò),方便地得到客戶的資信情況,從資金實(shí)力、信用程度等多方面對(duì)客戶做出全方面評(píng)估,剔除信用不佳的客戶,選擇更多優(yōu)質(zhì)的新客戶,達(dá)到拓展市場(chǎng)和提升銷售業(yè)績(jī)的目的。
五、全面推行國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)的建議
由于缺乏政策上的保障,目前國(guó)內(nèi)開(kāi)展國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司主要有中國(guó)信保和平安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司兩家。早在2003年10月,中國(guó)平安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司和科法斯集團(tuán)就在北京簽署合作協(xié)議,已經(jīng)宣布正式推出國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)服務(wù),2007年5月,平安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司又與中國(guó)銀行簽訂了《國(guó)內(nèi)信用保險(xiǎn)貿(mào)易融資合作框架協(xié)議》。而中國(guó)信保經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn),從2005年開(kāi)始試辦國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù),2006年正式開(kāi)辦這一業(yè)務(wù),中國(guó)信保國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)推出以來(lái),發(fā)展迅速,累計(jì)實(shí)現(xiàn)承保金額數(shù)百億元,業(yè)務(wù)開(kāi)展的效果良好。
現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用極大地改變了企業(yè)傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)方式和管理方式。在目前企業(yè)管理中出現(xiàn)了信息流、資金流、單證流的管理模式,特別是在日常財(cái)務(wù)管理方面,出現(xiàn)了以資金管理為中心,信息技術(shù)為手段,單證管理做保證的三位一體的財(cái)務(wù)管理體系,財(cái)務(wù)管理向著更注重效率和效益的方向發(fā)展。保險(xiǎn)公司作為面向社會(huì)大眾的金融企業(yè),其信息、資金及單證無(wú)論是規(guī)模還是在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要程度上都不亞于其他行業(yè),因而更要注重信息、資金、單證三位一體的財(cái)務(wù)管理方法。
一、保險(xiǎn)公司建立信息、資金、單證三位一體財(cái)務(wù)管理體系的必要性
保險(xiǎn)公司,特別是國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司,其規(guī)模一般較大,但管理較為粗放。從信息管理系統(tǒng)來(lái)看,不僅沒(méi)有建立成功的電子商務(wù),利用銀行電子支付系統(tǒng)也不充分,而且現(xiàn)有的各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)之間、上下級(jí)之間尚不能進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)化管理,數(shù)據(jù)不能共享;基層公司的業(yè)務(wù)處理和財(cái)務(wù)處理沒(méi)有實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化的電子處理程序,業(yè)務(wù)、收付費(fèi)、記賬、統(tǒng)計(jì)、分保等環(huán)節(jié)信息重復(fù)錄入、數(shù)據(jù)人為調(diào)節(jié),結(jié)果造成信息傳輸慢,數(shù)據(jù)失真,甚至出現(xiàn)弄虛作假的情況。這種狀況不能適應(yīng)保險(xiǎn)市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng),更經(jīng)不起入世后外資保險(xiǎn)公司先進(jìn)管理方式和運(yùn)營(yíng)方式的沖擊。外資保險(xiǎn)公司進(jìn)入我國(guó)之后,不可能建立很多機(jī)構(gòu)和招聘很多人員,他們主要依靠先進(jìn)的信息網(wǎng)絡(luò)和相應(yīng)的營(yíng)銷策略開(kāi)展業(yè)務(wù)。如果我們的經(jīng)營(yíng)管理方式不加以改變,我們目前網(wǎng)點(diǎn)多的優(yōu)勢(shì)不僅發(fā)揮不了作用,而且會(huì)成為成本高效率低的包袱。因而中資保險(xiǎn)公司,特別是國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司必須加快信息技術(shù)建設(shè),利用現(xiàn)代信息技術(shù)改造基層公司的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)處理程序。應(yīng)把現(xiàn)有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的各種數(shù)據(jù)信息連接起來(lái),形成先進(jìn)的信息處理系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)通保通賠,統(tǒng)一管理,將網(wǎng)點(diǎn)多的傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)發(fā)揮出來(lái),然后在現(xiàn)有信息網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上建立電子商務(wù)及電子支付系統(tǒng),使中資保險(xiǎn)公司向國(guó)際水平靠近。
在資金管理方面,目前國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司也未形成有效的資金調(diào)配、使用及運(yùn)用系統(tǒng)。資金分散在各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)及各級(jí)公司,公司各機(jī)構(gòu)之間、上下級(jí)之間缺乏科學(xué)的資金管理和調(diào)控手段。例如基層公司中已簽單但有多少保費(fèi)沒(méi)有收回,多少保費(fèi)滯留在保戶、外勤、人手中,基層公司內(nèi)部未入賬或虛入賬的資金有多少,現(xiàn)有的資金管理系統(tǒng)不能對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行有效地監(jiān)控。資金的收付缺乏有效的控制制度,資金管理不統(tǒng)一、不規(guī)范,“三假一私存”等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,從而造成資金流失、浪費(fèi),甚至出現(xiàn)違法亂紀(jì)的情況。各網(wǎng)點(diǎn)及各級(jí)公司日常需要多少業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)資金缺乏科學(xué)的界定,存款普遍存在盲目性,而且各網(wǎng)點(diǎn)及上下級(jí)之間缺乏統(tǒng)一的支付手段,使資金的流動(dòng)性大大降低,從而降低資金使用效率,增加資金管理成本。外資保險(xiǎn)公司進(jìn)入我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)之后,隨著競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈及保險(xiǎn)市場(chǎng)的國(guó)際化,費(fèi)率會(huì)逐步降低,賠付率將逐漸提高,資金運(yùn)用取得的投資收益將成為保險(xiǎn)公司利潤(rùn)的重要來(lái)源。而我們目前的資金管理辦法無(wú)法適應(yīng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)。因此,中資保險(xiǎn)公司必須建立一套科學(xué)的適應(yīng)現(xiàn)代信息技術(shù)和支付方法的資金管理、資金調(diào)控及資金運(yùn)用系統(tǒng)。
保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中的絕大多數(shù)單證都涉及財(cái)務(wù)與資金,但基層公司單證的印制、領(lǐng)用、保管、使用、編號(hào)、銷號(hào)等制度既不統(tǒng)一又不規(guī)范,各種單證之間的銜接、制約不緊密,財(cái)務(wù)核算過(guò)程中單證的傳遞,會(huì)計(jì)憑證的附件等不規(guī)范,單證有意無(wú)意的流失情況經(jīng)常發(fā)生。單證混亂往往造成數(shù)據(jù)失真,資金流失,因此必須加強(qiáng)單證的管理。此外,新的信息處理技術(shù)及新的支付手段的出現(xiàn),對(duì)紙質(zhì)原始單證及電腦生成的電子單證有了新的要求,單證管理也要系統(tǒng)化、科學(xué)化。
二、信息、資金、單證管理系統(tǒng)的內(nèi)容、功能及相互關(guān)系
信息管理、資金管理和單證管理三者既相互獨(dú)立,又相輔相成,綜合成為保險(xiǎn)公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體系。
1.信息管理(數(shù)據(jù)處理電子化)系統(tǒng)
大型保險(xiǎn)公司的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)遍布全國(guó)各地,保險(xiǎn)業(yè)務(wù)面向各行各業(yè),涉及千家萬(wàn)戶。要充分發(fā)揮各個(gè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的職能和作用,就需要建立完善的電子化和網(wǎng)絡(luò)化信息管理系統(tǒng),從業(yè)務(wù)處理(簽單、理賠),到收保費(fèi)付賠款,再到財(cái)務(wù)核算及統(tǒng)計(jì)分析,在大范圍內(nèi)(如地市、全省或全國(guó)范圍內(nèi))建立統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò),而且能與銀行的電子支付系統(tǒng)、因特網(wǎng)等外部信息系統(tǒng)連接,實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享,網(wǎng)絡(luò)化管理,形成保險(xiǎn)公司先進(jìn)的開(kāi)放性的信息管理系統(tǒng)。這樣既能方便保戶,提高競(jìng)爭(zhēng)力,又能迅速處理所有財(cái)務(wù)信息,使公司各級(jí)管理者準(zhǔn)確、快速、完整地得到相關(guān)的財(cái)務(wù)信息。
信息處理實(shí)現(xiàn)電子化、網(wǎng)絡(luò)化管理之后,業(yè)務(wù)處理中心和財(cái)務(wù)處理中心可以對(duì)公司的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息集中處理。
在信息處理系統(tǒng)中,各險(xiǎn)種的簽單、理賠等業(yè)務(wù)信息由相應(yīng)的計(jì)算機(jī)軟件進(jìn)行處理,形成業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)將信息傳送給收付費(fèi)系統(tǒng),收付費(fèi)系統(tǒng)進(jìn)行收付款業(yè)務(wù)的處理,并將收付款及應(yīng)收應(yīng)付信息反饋回業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)綜合保單信息及收付費(fèi)信息生成基層報(bào)表,形成面向基層科室的各項(xiàng)業(yè)務(wù)資料及面向外部、內(nèi)部員工的業(yè)績(jī)考核資料,用于基層公司的業(yè)務(wù)管理和調(diào)控。
運(yùn)用電子商務(wù)后,電子商務(wù)系統(tǒng)直接聯(lián)系保戶并與業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)連接,進(jìn)行簽單并進(jìn)行信息處理;運(yùn)用銀行支付系統(tǒng)后,銀行支付系統(tǒng)與公司收付費(fèi)系統(tǒng)連接,保戶可以利用電話、因特網(wǎng)等手段直接交費(fèi),公司也可直接劃撥賠款或儲(chǔ)金,并通過(guò)公司的收付費(fèi)系統(tǒng)進(jìn)行信息處理。各種信息均與公司的業(yè)務(wù)處理中心和財(cái)務(wù)處理中心連接,由中心進(jìn)行核保核賠及賬務(wù)處理,并生成業(yè)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表。
信息管理系統(tǒng)形成后,要統(tǒng)一內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和管理模式,統(tǒng)一各類分析數(shù)據(jù)和表格標(biāo)準(zhǔn)及格式,避免數(shù)據(jù)重復(fù)錄入、自由修改,基本實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享、網(wǎng)絡(luò)化應(yīng)用。系統(tǒng)還要有較強(qiáng)的查詢功能和各種報(bào)表的生成功能,以便各級(jí)管理人員根據(jù)權(quán)限隨時(shí)查詢各級(jí)、各類業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料,隨時(shí)對(duì)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行監(jiān)控。
2.資金管理系統(tǒng)保險(xiǎn)公司資金的收付遍布各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn),如果運(yùn)用銀行支付系統(tǒng),資金的收付更加分散。各收付點(diǎn)及公司上下級(jí)之間的資金調(diào)度,銀行帳戶的管理,現(xiàn)金的保管,銀行存款與現(xiàn)金的存取,資金的收付程序以及其他涉及資金的管理方式和管理方法,必須統(tǒng)一納入資金管理系統(tǒng),進(jìn)行嚴(yán)格有效的管理,既要保證資金的流動(dòng)性,保證賠款支出及展業(yè)部門(mén)的業(yè)務(wù)支出,又要保證資金的安全性和增值性。資金管理系統(tǒng)包括管理資金的人員崗位職責(zé)和資金的流轉(zhuǎn)渠道。資金管理要保證管理人員職責(zé)到位并相互牽制,保證資金流轉(zhuǎn)暢通。
資金的管理必須從源頭管起,信用管理是資金管理的起點(diǎn)。信用管理員根據(jù)公司的信用管理制度對(duì)要求簽單并索要正式發(fā)票但尚未交付保費(fèi)的保戶、業(yè)務(wù)外勤及代辦審批信用度和信用期,符合規(guī)定的開(kāi)據(jù)保險(xiǎn)單和正式發(fā)票。應(yīng)收保費(fèi)管理員對(duì)應(yīng)收保費(fèi)進(jìn)行跟蹤清收,對(duì)信用期內(nèi)未交費(fèi)的保戶、業(yè)務(wù)外勤或代辦按制度進(jìn)行處理,保證資金回收,或解除保險(xiǎn)責(zé)任。收付員、核算員、主管出納和主管會(huì)計(jì)按照規(guī)定的程序?qū)Y金的收付進(jìn)行管理。
資金的流轉(zhuǎn)系統(tǒng)要保證資金的流動(dòng)性、安全性和資金使用效益。各支公司的保費(fèi)收入存入收入基本戶,檢查未達(dá)賬及銀行退票等事項(xiàng),并隨時(shí)將其余額轉(zhuǎn)入公共基本戶。各支公司或網(wǎng)點(diǎn)的賠款基本戶和費(fèi)用戶核定最高限額,保證賠款和費(fèi)用支出,定期或定額由公共基本戶補(bǔ)充。資金要集中到公共基本戶,公共基本戶在統(tǒng)籌全轄業(yè)務(wù)資金的條件下,按照資金運(yùn)用的有關(guān)制度,將節(jié)余資金上劃或用于資金運(yùn)用,以提高資金效益。
在資金流轉(zhuǎn)系統(tǒng)中,收款員將收到的支票和現(xiàn)金存入收入基本戶。核算員從賠款基本戶提取現(xiàn)金交與付款員,付款員從賠款基本戶開(kāi)支票或用現(xiàn)金賠付,當(dāng)日將結(jié)余現(xiàn)金退回核算員。核算員負(fù)責(zé)其他存款戶和費(fèi)用戶的管理,并負(fù)責(zé)將收入基本戶的資金劃入公共基本戶。主管出納負(fù)責(zé)公共基本戶及全部資金調(diào)控;在應(yīng)用銀行電話付費(fèi)或因特網(wǎng)付費(fèi)時(shí),主管出納負(fù)責(zé)銀行支付系統(tǒng)資金與公共賬戶資金的劃撥,并及時(shí)補(bǔ)充各付款單位的賠款資金和費(fèi)用資金。主管出納和主管會(huì)計(jì)要利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)隨時(shí)監(jiān)控所轄各賬戶的資金余額與流向,保證資金的流動(dòng)性與安全性,同時(shí),集中盡可能多的資金在國(guó)家允許范圍內(nèi)或爭(zhēng)取國(guó)家政策進(jìn)行穩(wěn)妥的資金運(yùn)用,提高資金效益。
如果采用更先進(jìn)的信息處理技術(shù)和支付手段,也可以取消基層公司的收入基本戶和賠款基本戶,利用公共基本賬戶實(shí)行通保通賠。
3.單證管理系統(tǒng)單證是連接資金管理與信息管理之間的紐帶。首先,公司的資金與數(shù)據(jù)不能孤立存在,二者必須通過(guò)單證相對(duì)應(yīng),彼此相互支持和制約;其次,資金的收付流轉(zhuǎn),數(shù)據(jù)的錄入必須有單證及單證制度做依據(jù);此外,資金的流失總是伴隨單證的流失而形成的,單證的管理是資金安全的重要保證。因而,單證的印制、保管、領(lǐng)用、流轉(zhuǎn)、以及根據(jù)單證進(jìn)行資金收付及數(shù)據(jù)錄入等一系列程序和制度必須進(jìn)行統(tǒng)一管理,形成單證管理系統(tǒng)。
保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中主要有兩種單證,一是業(yè)務(wù)單證,二是財(cái)務(wù)單證。業(yè)務(wù)單證有些與財(cái)務(wù)沒(méi)有直接關(guān)系,有些與財(cái)務(wù)有直接關(guān)系,是財(cái)務(wù)活動(dòng)的依據(jù)。從財(cái)務(wù)管理角度講的單證包括財(cái)務(wù)單證和與財(cái)務(wù)有直接關(guān)系的業(yè)務(wù)單證。
單證管理系統(tǒng)的建立主要包括單證管理制度和單證流轉(zhuǎn)渠道。單證管理制度包括各種單證的管理權(quán)限以及單證的印刷、保管、領(lǐng)用、填制、傳遞等制度,單證流轉(zhuǎn)渠道指單證的流向及各種單證的正本、副本、各聯(lián)在使用中相互交織而形成的流轉(zhuǎn)網(wǎng)絡(luò)。在單證管理系統(tǒng)中,必須結(jié)合和適應(yīng)信息管理和資金管理,合理設(shè)計(jì)單證的管理制度和流轉(zhuǎn)渠道,以保證信息的真實(shí)及資金的安全。
三、全面建立三位一體的財(cái)務(wù)管理體系以信息管理系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)和單證管理系統(tǒng)為主要組成部分的財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理體系是現(xiàn)代信息技術(shù)廣泛應(yīng)用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理?xiàng)l件下較為先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方式。保險(xiǎn)公司這樣的金融企業(yè),其數(shù)據(jù)、資金和單證具有量大、面廣、分散、傳輸頻繁的特點(diǎn),綜合建立三位一體的財(cái)務(wù)管理體系對(duì)其經(jīng)營(yíng)和發(fā)展更為重要。財(cái)務(wù)部門(mén)要積極參與公司的信息技術(shù)建設(shè),制定財(cái)務(wù)管理體系的總體規(guī)劃,實(shí)施先進(jìn)的財(cái)務(wù)信息、資金和單證的管理辦法,并制定縝密的公司內(nèi)部控制制度,將信息、資金和單證的管理有機(jī)地結(jié)合起來(lái),使三者相互協(xié)調(diào)、相互制約,成為有機(jī)的整體。
財(cái)務(wù)部門(mén)要充分有效地利用信息技術(shù)手段改革現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理體制,簡(jiǎn)化核算層次,精減核算人員,準(zhǔn)確高效地進(jìn)行業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、傳送、分析工作。在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中還應(yīng)對(duì)所轄各項(xiàng)管理指標(biāo)和考核指標(biāo)的制定、考核、調(diào)控納入信息管理系統(tǒng),建立基于公司效益和員工貢獻(xiàn)度的激勵(lì)機(jī)制,對(duì)全轄范圍進(jìn)行直接、及時(shí)的財(cái)務(wù)處理和財(cái)務(wù)控制,為公司領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息,及時(shí)編制各類對(duì)內(nèi)對(duì)外會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表。
在保險(xiǎn)公司,貨幣資金是公司最主要也是最重要的資金形式,因此我們?cè)谪?cái)務(wù)管理系統(tǒng)中主要闡述的是貨幣資金的管理。實(shí)際上,固定資產(chǎn)、在建工程、辦公用品和低值易耗品、債權(quán)債務(wù)及其他無(wú)形資產(chǎn)和各項(xiàng)費(fèi)用也完全可以按照資金管理的原理制定管理制度和管理流程,納入財(cái)務(wù)管理體系。
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