中小企業(yè)資金管理精選(九篇)

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第1篇：中小企業(yè)資金管理范文

中小企業(yè)對于國民經(jīng)濟的發(fā)展具有巨大的推動作用，其不僅表現(xiàn)在促進經(jīng)濟的發(fā)展、擴大社會就業(yè)，還對科技創(chuàng)新、增加社會財富具有積極地引領作用。但是我們也要知道中小企業(yè)所普遍存在的缺陷：經(jīng)營規(guī)模小、抵抗外界風險能力不足、經(jīng)營管理模式不科學、受到企業(yè)管理者個人意識影響因素比較大等而導致中小企業(yè)的資金管理與市場經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境相不適應，尤其是一部分中小企業(yè)盲目的追求產(chǎn)品銷售，而忽視了對資金的管理與風險的控制，導致中小企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展受到限制。因此研究中小企業(yè)資金管理與風險控制是加強中小企業(yè)發(fā)展、促進國民經(jīng)濟增長的重要內(nèi)容。

1 我國中小企業(yè)資金管理的背景

1.1 中小企業(yè)的地位 中小企業(yè)對國民生產(chǎn)總值的貢獻是巨大的，它為國家貢獻了50%的稅收，并為社會提供了80%的就業(yè)崗位，尤其是在縣域經(jīng)濟發(fā)展中，中小企業(yè)成為當?shù)刎斦闹饕獊碓?。正是基于中小企業(yè)對經(jīng)濟發(fā)展的重要性，國家制定了許多有利于中小企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的法規(guī)、政策。

然而中小企業(yè)受到自身發(fā)展的限制，在經(jīng)營過程中存在財務信息不透明、融資途徑有限、資金鏈不完整等問題，再加上中小企業(yè)的經(jīng)營模式不規(guī)范、缺少有價值的實物作為抵押，導致其很難獲得國家信貸部門的支持；同時中小企業(yè)由于其盈利能力相對較差，也很難吸引社會投資，因此中小企業(yè)的資金來源主要是依靠企業(yè)的內(nèi)部融資，因此加強中小企業(yè)的發(fā)展，最主要的措施就是要加強中小企業(yè)的內(nèi)部資金管理。

1.2 中小企業(yè)資金管理的意義 資金對于中小企業(yè)來說具有核心作用，資金貫穿于中小企業(yè)整體發(fā)展過程中，資金的管理是強化中小企業(yè)財務管理的集中體現(xiàn)，因此只有加強資金的管理，并且采取有效的措施，才能提高中小企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。

1.2.1 加強資金管理才能保證中小企業(yè)的正常運營。中小企業(yè)的關鍵環(huán)節(jié)是銷，而資金的主要運動環(huán)節(jié)也主要體現(xiàn)在銷環(huán)節(jié)，因此加強中小企業(yè)的資金管理，可以在根本上保證此環(huán)節(jié)活動的正常運營，維持中小企業(yè)整體的健康運轉(zhuǎn)，避免出現(xiàn)某一環(huán)節(jié)的資金鏈發(fā)生斷裂。

1.2.2 加強資金管理可以有效規(guī)避舞弊。任何企業(yè)的舞弊行為都是因為資金管理的不規(guī)范導致的，因此加強中小企業(yè)的資金管理，有利于企業(yè)的財務管理，將企業(yè)的各項經(jīng)濟活動規(guī)范于企業(yè)的內(nèi)部控制活動中，避免企業(yè)的管理者或者財務人員利用資金管理漏洞進行舞弊行為。

1.2.3 加強資金管理可以提高資金使用效率。企業(yè)資金是維持企業(yè)發(fā)展的基礎，因此加強資金管理可以實現(xiàn)資金的最大化配置，流動資金維持一個合理的范圍有助于企業(yè)的健康發(fā)展，如果企業(yè)的資金過多，那么會造成資源浪費，而企業(yè)流動資金過少，又不利于企業(yè)的日常經(jīng)營；同時企業(yè)加強資金管理還可以為企業(yè)帶來一定的社會投資。

2 中小企業(yè)資金管理存在的問題

2.1 資金管理意識薄弱，資金管理手段單一 目前中小企業(yè)的經(jīng)營格局主要集中在產(chǎn)品的銷環(huán)節(jié)，中小企業(yè)將主要精力集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，而對資金管理工作則不重視，中小企業(yè)的經(jīng)營管理模式?jīng)]有建立與大型現(xiàn)代企業(yè)制度相一致的管理體制，中小企業(yè)的管理者基本上也是企業(yè)的財務工作人員，他們認為促進企業(yè)發(fā)展的最根本因素就是產(chǎn)品的銷售，而資金管理對擴大企業(yè)的利潤沒有多大的意義；同時中小企業(yè)也缺乏對資金管理人員的培養(yǎng)與引進，造成中小企業(yè)專業(yè)資金管理人員的綜合素質(zhì)不高，導致現(xiàn)有的中小企業(yè)資金管理人員只是被動的從事日常的財務工作，而不能對企業(yè)的綜合資金運轉(zhuǎn)進行深入分析與判斷；中小企業(yè)資金管理意識的薄弱，對資金管理工作的不重視，使得資金管理的手段也比較單一，其主要是對企業(yè)的資金進行計算、記錄以及考核等，而忽視對資金的監(jiān)管、分析與判斷。

2.2 缺乏健全有效的資金管理內(nèi)部控制制度 有效的內(nèi)部控制制度是規(guī)范中小企業(yè)資金管理、提高中小企業(yè)資金使用效率的重要手段，但是由于中小企業(yè)一般生產(chǎn)規(guī)模比較小、其發(fā)展正處于起步階段或者發(fā)展階段，其各項制度還不健全，尤其是中小企業(yè)的資金管理控制制度還不完善，大部分的中小企業(yè)的資金使用都沒有建立科學規(guī)范的內(nèi)部控制制度，而是由企業(yè)的管理者直接支配資金的使用方向，或者從事財務工作的人員與出納人員都由一人承擔，這樣的資金管理模式對于資金的安全管理構(gòu)成巨大的安全隱患。

2.3 融資困難、資金流動性不強 中小企業(yè)為經(jīng)濟發(fā)展起到了重要的貢獻，但是中小企業(yè)因為資金問題而導致經(jīng)營困難的現(xiàn)象也稱為影響中小企業(yè)發(fā)展的主要“瓶頸”。其主要表現(xiàn)在：首先中小企業(yè)融資的成本比較高，由于中小企業(yè)的信用等級比較低，再加上其可以提供有價值的擔保物比較少，因此其獲取融資的成本相對要高；其次中小企業(yè)融資的渠道單一。中小企業(yè)由于受到自身經(jīng)營規(guī)模小、盈利能力差以及風險系數(shù)高等原因，中小企業(yè)很難在證券市場中獲得融資，雖然近幾年我國政府部門加強了對中小企業(yè)信貸與融資擔保的支持力度，但是具體到實踐中，中小企業(yè)獲得信貸部門支持的數(shù)量還是非常有限。中小企業(yè)融資渠道的限制，使得中小企業(yè)很難獲得外界的信貸支持，造成中小企業(yè)由于資金短缺而發(fā)生資金鏈的斷裂，影響中小企業(yè)的正常運營，甚至導致中小企業(yè)破產(chǎn)。

3 中小企業(yè)資金管理問題的原因分析

中小企業(yè)資金管理之所以出現(xiàn)上述問題，主要還是在于中小企業(yè)的風險管理控制薄弱，中小企業(yè)由于其經(jīng)營規(guī)模比較小、其抵抗外界風險的能力本身就比較弱，如果企業(yè)沒有完善的風險管理控制措施，其最終會影響中小企業(yè)的資金管理，導致企業(yè)資金出現(xiàn)各種問題。

3.1 中小企業(yè)應變能力差導致融資能力不足 中小企業(yè)的發(fā)展離不開良好的外界環(huán)境，因為中小企業(yè)受到界外環(huán)境沖擊的影響比較大，如果外界環(huán)境良好那么就會促進中小企業(yè)的發(fā)展，相反則反之。外界環(huán)境主要包括：國家宏觀政策、自然因素、社會因素以及法律因素等等。而中小企業(yè)由于缺乏專業(yè)的經(jīng)濟分析人員，其對于外界環(huán)境的變化很難在第一時間進行準確的分析，并且就經(jīng)濟環(huán)境變化而做出相應的調(diào)整，結(jié)果導致其經(jīng)營受到影響，比如2008年世界金融危機，大量中小企業(yè)因為應對外界環(huán)境的應變能力不足而導致破產(chǎn)。

3.2 投資風險與控制不當導致投資能力比較弱 中小企業(yè)的投資能力不足與中小企業(yè)對投資項目的風險分析與控制不當有直接的關系，首先中小企業(yè)管理者缺乏風險控制意識，他們受到短期利益的影響，過分追求經(jīng)濟報酬，而忽視對風險投資的全面考慮，導致其投資的項目存在較大的風險，最終使得投資失??；其次中小企業(yè)的經(jīng)營理念比較傳統(tǒng)或者由于其經(jīng)營模式靈活而采取激進的經(jīng)營理念，導致其投資決策往往會出現(xiàn)偏激化決策，導致投資項目的風險系數(shù)過低過高，影響企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展；最后隨著經(jīng)濟的發(fā)展，技術的發(fā)展，中小企業(yè)要想發(fā)展，必然要不斷地進行技術創(chuàng)新與經(jīng)營策略的調(diào)整，而中小企業(yè)往往會在策略調(diào)整等階段出現(xiàn)盲目投資的現(xiàn)象，他們在進行項目投資時，不會對市場進行充分的調(diào)查與分析，對于投資的項目不進行全面的風險投資等，結(jié)果導致項目在執(zhí)行的時候，出現(xiàn)許多的問題，最終使得投資項目因為問題無法解決而失敗。

3.3 風險控制不足導致企業(yè)的內(nèi)部管理效益比較低 由于中小企業(yè)的風險控制能力不足，導致企業(yè)的各項規(guī)章制度不健全，使得企業(yè)內(nèi)部的工作人員沒有完善的風險控制制度作為工作的依據(jù)，使得中小企業(yè)的內(nèi)部管理經(jīng)常會出現(xiàn)“個人化”的管理模式，即中小企業(yè)的內(nèi)部管理決策權完全集中在企業(yè)的管理者身上，導致中小企業(yè)的內(nèi)部管理效率不高。

4 完善中小企業(yè)資金管理與風險控制的具體措施

4.1 建立完善的內(nèi)部控制制度 建立完善的中小企業(yè)內(nèi)部控制制度是加強中小企業(yè)資金管理的根本措施，在企業(yè)內(nèi)部建立完善的控制制度可以有效規(guī)避企業(yè)出現(xiàn)各種違規(guī)行為，因此中小企業(yè)首先要建立崗位分離制，即企業(yè)的資金管理人員與會計記錄人員要實行崗位分離制，并且要實行定期定崗輪換制度，對于企業(yè)的印章等由專人負責保管。其次要制定科學規(guī)范的資金預算制度。中小企業(yè)由于受到資金短缺的影響，因此資金管理就顯得格外的重要，如何利用有限的資金實現(xiàn)收益的最大化，是制定科學規(guī)范的預算管理制度的根本目的。中小企業(yè)在投資項目時要準確分析投資項目的收益與成本支出，并且就投資項目制定嚴格的預算資金，保證項目投資資金不能超過預算數(shù)目，并且對于資金的使用信息要進行公開。最后中小企業(yè)的經(jīng)濟決策要實行集中決策制度，避免出現(xiàn)某一人獨自決策的現(xiàn)象出現(xiàn)，通過實施集中決策制度可以避免出現(xiàn)資金舞弊行為。

4.2 拓寬融資渠道、創(chuàng)新融資方式 針對中小企業(yè)融資困難的現(xiàn)象，首先政府部門要發(fā)揮其職能，制定有助于中小企業(yè)融資的法律、法規(guī)。政府部門要發(fā)揮其宏觀調(diào)控職能，積極為中小企業(yè)的融資制定相關的制度，鼓勵信貸部門向中小企業(yè)進行信貸業(yè)務，為中小企業(yè)融資創(chuàng)造良好的政策環(huán)境；其次中小企業(yè)要加強自身建設，增強其融資能力。中小企業(yè)融資困難的根本原因就是中小企業(yè)缺乏專業(yè)的工作人員、企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)不科學等，因此中小企業(yè)要從提高企業(yè)員工自身素質(zhì)方面入手，建立治理結(jié)構(gòu)清晰的制度；最后要增加中小企業(yè)融資渠道。中小企業(yè)除了在內(nèi)部進行融資之外，還要積極拓展其外部融資渠道，中小企業(yè)要積極利用證券市場融資功能，借助二級市場實現(xiàn)融資，或者積極利用社會融資中介，吸引與實現(xiàn)社會投資。

第2篇：中小企業(yè)資金管理范文

關鍵詞：中小企業(yè)；資金管理；對策

一、中小企業(yè)加強資金管理的重要意義

資金決定了中小企業(yè)的長期發(fā)展，是中小企業(yè)的核心力量。所以中小企業(yè)要學會加強資金的管理，強化企業(yè)內(nèi)部財務的管理，才能保障中小企業(yè)平穩(wěn)長期的經(jīng)營和發(fā)展。

1.資金是中小企業(yè)發(fā)展的核心力量，所以資金的管理十分重要。企業(yè)的主要運作環(huán)節(jié)是銷，這個環(huán)節(jié)的資金需求量十分大。所以中小企業(yè)要加強資金的管理，保證企業(yè)銷環(huán)節(jié)的正常運作，促進中小企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展。如果這一環(huán)節(jié)出現(xiàn)資金短缺，中小企業(yè)將無法繼續(xù)運營，甚至走向滅亡。

2.中小企業(yè)不僅是要注入大量資金維持正常的運營，而且還要提高資金的使用效率，以最少的資本投入獲取最大的經(jīng)濟利益。所以對資金的有效管理不僅可以高效優(yōu)質(zhì)的配置資金，還可以讓資金的使用處在一個合理的范圍內(nèi)。企業(yè)的運營由多個環(huán)節(jié)組成，如果對資金的使用不加以控制，容易出現(xiàn)資金的流失，進而導致資金鏈的斷裂，不利于中小企業(yè)的健康發(fā)展。所以中小企業(yè)要合理使用資金，實現(xiàn)利益的最大化。

3.加強資金的管理，還可以規(guī)避企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)貪污現(xiàn)象。企業(yè)的管理者和財會人員是企業(yè)資金的主要管理者，如果資金的管理不規(guī)范可能會出現(xiàn)貪污現(xiàn)象，致使公司財產(chǎn)受到損失。所以加強企業(yè)資金的管理，不僅有利于規(guī)范企業(yè)員工的行為，還可以提高資金的利用效率。

二、中小企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

1.企業(yè)資金使用效率低

目前，中小企業(yè)的資金管理混亂，大量資金流失。中小企業(yè)的資金由公司管理者集中管理，但許多中小企業(yè)的法人眾多，資金分散，各種矛盾和問題不斷暴露出來。一些集團公司旗下設立了許多的分公司、子公司，集團和每個公司都開有各自的戶頭，資金分散現(xiàn)象比較嚴重，難以集中管理。有的企業(yè)沒有經(jīng)過市場調(diào)查和評估，將大量的資金進行盲目投資，且忽略自身企業(yè)的發(fā)展能力和發(fā)展目標，致使企業(yè)資金大量損失，出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象，威脅到公司的正常發(fā)展。此外，部分企業(yè)資金的使用不合理，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)投入大量資金而短時間很難收回，導致周轉(zhuǎn)速度緩慢，令企業(yè)獲取利益的能力下降。

2.企業(yè)監(jiān)管乏力

目前，我國大多數(shù)的企業(yè)仍以國有企業(yè)居多。部分國有企業(yè)的管理者對企業(yè)內(nèi)部、分公司的資金監(jiān)督和管理不善，甚至出現(xiàn)挪用公款、私自占有國家資產(chǎn)等現(xiàn)象，嚴重損害了企業(yè)和國家的利益。作為公司管理者，應對企業(yè)資金收支、投融資情況、對外擔保等或有負債、利潤分配等重大財務問題進行監(jiān)督，時刻掌握企業(yè)資金的流向，確保企業(yè)利益不受損失。許多集團公司對子公司的資金管理不到位，導致企業(yè)資金過于分散，生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)時常面臨資金短缺現(xiàn)象，財務問題突出。

監(jiān)督工作的開展往往不能即時進行，大多都有延后性。企業(yè)的財會人員受到企業(yè)管理者的管理，處理財務工作時受到領導決策影響，所以財務部門對財務的監(jiān)督都只是表面文章，財務監(jiān)督無法及時有效的進行，因而企業(yè)資金的管理存在大量的問題。

3.企業(yè)缺乏有效的資金管理方式和手段

企業(yè)不同于其他社會組織，盈利是企業(yè)生存和發(fā)展的第一目標。所以大多數(shù)企業(yè)只注重生產(chǎn)發(fā)展，獲取更多的經(jīng)濟利益，資金管理意識薄弱，導致在財務管理中出現(xiàn)大量的漏洞。我國實行帶有中國特色的市場經(jīng)濟，市場競爭激烈，各種生產(chǎn)經(jīng)營活動眾多，產(chǎn)品也各不相同，市場需求日益增多，市場出現(xiàn)復雜化、國際化。在這樣的市場環(huán)境下要求企業(yè)實行集中的管理和大規(guī)模的生產(chǎn)。但是管理和生產(chǎn)都是需要獲取大量有效的信息才能做出正確的決策，傳統(tǒng)的管理模式無法及時準確的獲取資金、物流、信息流等這些龐大的數(shù)據(jù)量。企業(yè)的生產(chǎn)是運營的重要環(huán)節(jié)，也是資金消耗最多的環(huán)節(jié)。大多數(shù)企業(yè)投入了大量的資金在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，但由于資金管理不善，材料占用資金數(shù)量無法準確統(tǒng)計，材料的消耗無法精確計算，使企業(yè)的資金沒有得到合理的運用。傳統(tǒng)模式都是依靠手工作業(yè)計算來統(tǒng)計生產(chǎn)環(huán)節(jié)中資金的消耗情況，不僅效率極低，還受到管理幅度、交通通訊、地域分布等方面的限制，使資金的監(jiān)督和管理不能及時準確。

三、加強中小企業(yè)資金管理的對策

1.強化中小企業(yè)的資金管理意識

中小企業(yè)必須引進先進的資金管理理念，意識到資金管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，結(jié)合企業(yè)自身的實際情況，制訂出適合企業(yè)自身發(fā)展的資金管理體系。首先，企業(yè)內(nèi)部要有強烈的資金管理意識，合理規(guī)劃企業(yè)資金的使用和分配。其次，企業(yè)要具備現(xiàn)金流量的思想，嚴格控制現(xiàn)金的流入和流出。企業(yè)現(xiàn)金流量的大小決定了企業(yè)日常業(yè)務中的支付能力和償債能力，所以企業(yè)要制訂現(xiàn)金流量管理計劃，對企業(yè)的現(xiàn)金流進行分析和控制，增強企業(yè)抵御市場風險的能力。最后，企業(yè)最重要的是要增強對資金管理的意識，明確資金管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，并加強對企業(yè)資金管理的控制力度和監(jiān)督力度。但是，企業(yè)不能閉門造車，忽略市場環(huán)境的變化，資金管理也要時刻隨著市場的變化而做出相應的調(diào)整和改進，提高資金在生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)的利用效率。由于各個企業(yè)的經(jīng)營范圍、經(jīng)營業(yè)務、企業(yè)規(guī)模等各不相同，所以企業(yè)在引進資金管理理念時要結(jié)合企業(yè)自身的狀況，適當調(diào)整和改進，制定出適合自身企業(yè)發(fā)展的資金管理體系。

2.完善資金管理控制制度

內(nèi)部監(jiān)督控制是執(zhí)行資金管理計劃的保障，所以中小企業(yè)不僅要完善企業(yè)資金管理體系，更要加強內(nèi)部的控制和監(jiān)督。內(nèi)部控制要包括以下幾點：第一，企業(yè)內(nèi)部各個部門設置完善，制訂出各個部門的權利和義務，明確部門分工情況，實行獨立核算，規(guī)范各個部門的行為準則。完善的部門制度是內(nèi)部控制的根本條件。第二，要建立企業(yè)的管理制度，明確企業(yè)員工的工作職責，約束企業(yè)員工的日常行為。企業(yè)內(nèi)部要時刻對企業(yè)員工進行定時或不定時的審查，將員工的責任和權利以制度的形式確立，確保員工積極認真工作，不出現(xiàn)損害公司利益的行為。此外，公司制訂的資金管理制度要時常接受企業(yè)員工的評價和審核，適應員工的日常工作，不斷改進和完善。

3.拓寬資金管理手段

科技的進步推動了信息技術的發(fā)展，不少大型企業(yè)引進先進的信息技術對企業(yè)實行新型的管理和監(jiān)督。財務軟件就是一項先進的企業(yè)管理技術。財務軟件不僅僅包含了傳統(tǒng)財務業(yè)務中的記賬功能，更能對公司的財務狀況進行控制和分析，代表了企業(yè)的管理理念、管理模式。所以中小企業(yè)應該積極引進先進的財務軟件，建立自己的資金管理系統(tǒng)，對企業(yè)資金實現(xiàn)高效的控制和監(jiān)督。資金管理系統(tǒng)要實現(xiàn)對企業(yè)在生產(chǎn)、銷售等整個環(huán)節(jié)資金使用、分配的統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，確保資金的利用率達到最大化，真正發(fā)揮財務的監(jiān)督控制職能，確保企業(yè)資金不出現(xiàn)流失現(xiàn)象。

4.完善資金使用計劃，增強執(zhí)行力

資金使用計劃的建立和完善，有效合理的分配了企業(yè)資金使用。資金使用計劃不僅僅只是一個簡單的作業(yè)計劃，它涉及了企業(yè)管理的各個方面。合理有效的資金使用計劃可以減少企業(yè)生產(chǎn)投入成本、費用開支，提高企業(yè)的經(jīng)濟利益。所以企業(yè)應該在計劃制定前期做好充分的準備工作，確保資金使用計劃適合企業(yè)發(fā)展的實情。企業(yè)資金使用計劃不是一項只掛在墻上的公示牌，它影響著企業(yè)每一個項目的實施、每一次生產(chǎn)的投入、每一筆資金的運作，這些都可以通過資金使用計劃反映在公司的賬目上。資金使用計劃不能只是紙上談兵，更要通過實踐的檢驗。在實行過程中，要及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，更要將問題的解決意見和方法納入計劃之中，真正實現(xiàn)計劃的職能。執(zhí)行是計劃有力的保障，所以中小企業(yè)要重視資金使用計劃，徹底落實，增強計劃的執(zhí)行能力。

5.加強中小企業(yè)資金管理的控制

加強資金的控制和監(jiān)督，要做到以下兩個方面：

第一，、資金管理不僅要實現(xiàn)事后監(jiān)督，在事前、事中也要時刻保持監(jiān)督，實現(xiàn)企業(yè)對資金的全程控制，增強企業(yè)資金使用計劃的執(zhí)行能力。如今，中小企業(yè)的發(fā)展越來越壯大，企業(yè)生產(chǎn)、銷售數(shù)量不斷上升，對資金的需求也隨之提高。但中小企業(yè)資金短缺，所以必須利用最少的資金實現(xiàn)最大的利潤，這也成為了中小企業(yè)資金管理最難以解決的問題。中小企業(yè)在進行產(chǎn)品生產(chǎn)前，要對資金的消耗量進行統(tǒng)計和預測，對資金使用量高的環(huán)節(jié)進行控制，確保資金合理使用和分配，盡量減少資金的無效投入，提高企業(yè)的經(jīng)濟利益。中小企業(yè)應對企業(yè)資金的使用以及分配情況實施全程管理、監(jiān)督，這對企業(yè)項目的啟動和實施都具有極大的促進意義，并且還能為為下一個項目制定資金使用計劃提供經(jīng)驗，進一步改進企業(yè)資金的管理方式。所以，企業(yè)在進行生產(chǎn)經(jīng)營活動中要對資金的使用情況實行嚴格控制，事前、事中、事后監(jiān)督都是必不可少的。這種全程監(jiān)控的模式不僅有利于企業(yè)管理者隨時掌控企業(yè)資金的使用情況和財務管理狀況，也有利于企業(yè)實行更多的目標和經(jīng)濟利益，促進中小企業(yè)的發(fā)展進程。

第二，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部審計應共同進行，起到雙重控制作用。審計不僅僅是國家審計單位的職能，也是企業(yè)內(nèi)部審計部門的職責。大多數(shù)大型企業(yè)都要設立資金審計部門，時刻審核財務狀況，為管理者提供決策依據(jù)。所以中小企業(yè)也應完善審計制度，針對企業(yè)的資金管理進行審核，及時發(fā)現(xiàn)問題，并為企業(yè)管理者提供各種決策的依據(jù)。企業(yè)內(nèi)部的審計部門不能與其他部門融合，是企業(yè)內(nèi)部獨立的單位。同時，企業(yè)管理者不能干預審計工作人員的工作內(nèi)容，確保審計人員在開展審計工作時不受外部環(huán)境影響，完成獨立有效的審計報告。審計部門對企業(yè)員工的審計結(jié)果要與員工的薪資待遇相結(jié)合，約束員工貪贓枉法的行為，提高員工的工作積極性，減少企業(yè)內(nèi)部資金隨意占用現(xiàn)象，提高資金的利用率。內(nèi)部審計的最終目的是加強企業(yè)資金的管理，確保企業(yè)資金得到合理有效的利用，提高企業(yè)的經(jīng)濟利益，維持中小企業(yè)的正常發(fā)展和運營。所以，要積極發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，實現(xiàn)企業(yè)各項經(jīng)營活動的實施，增強企業(yè)的經(jīng)濟實力，確保中小企業(yè)的進一步發(fā)展。

四、結(jié)語

目前，大部分中小企業(yè)沒有專業(yè)的資金管理理念，企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的資金管理模式，資金管理制度不夠完善，監(jiān)督力度過于薄弱。筆者認為要改善企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀，應從以下幾個方面著手：首先中小企業(yè)加強資金管理理念的培訓，建立健全企業(yè)內(nèi)部對資金管理的控制和監(jiān)督制度。其次，企業(yè)內(nèi)部和國家相關部門要加強對資金的管理，學習先進的科學技術，制訂合理的資金使用計劃，確保企業(yè)的正常運營和發(fā)展。只有積極的處理好了中小企業(yè)在資金管理方面的問題，才能使得中小企業(yè)擁有更好的發(fā)展。

參考文獻：

[1]盛志剛.中小企業(yè)投資管理問題研究[J].商場現(xiàn)代化，2013（14）.

[2]劉艷.中小企業(yè)資金管理策略研究[D].吉林大學，2013.

第3篇：中小企業(yè)資金管理范文

關鍵詞:中小企業(yè)；資金管理；對策

社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷改革，相對于大型企業(yè)而言，小型企業(yè)由于改革成本低、操作便利等優(yōu)點在社會經(jīng)濟發(fā)展過程中的作用是越來越明顯，而且據(jù)有關資料消失中小企業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值、銷售收入、實現(xiàn)利稅均在逐年增加，這對于國家還是中小企業(yè)本身都是有力的，但是在中小企業(yè)進行經(jīng)營活動過程中需要一定的資金運作，資金管理一旦出現(xiàn)問題，中小型企業(yè)基本無力承擔由此造成的經(jīng)濟危機，進而出現(xiàn)倒閉，所以加強中小型企業(yè)的資金管理對于保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義，本文主要就加強中小企業(yè)資金管理的對策問題分析如下：

一、中小型企業(yè)資金管理的重要性

中小型企業(yè)在商品生產(chǎn)和銷售過程中均需要一定的資金進行運轉(zhuǎn)，只有加強中小型企業(yè)生產(chǎn)銷售等不同環(huán)節(jié)的資金管理，才可以保證整個企業(yè)的資金管理水平，進而在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟利益，同時可提高企業(yè)的核心競爭力。通過資金管理可合理安排企業(yè)不同經(jīng)營生產(chǎn)過程中的資金分配，保證每一個環(huán)節(jié)的資金供應，提高了企業(yè)的資金流通效率，保證了企業(yè)正常的運行。加強資金管理可在一定程度上避免資金周轉(zhuǎn)困難，企業(yè)一旦出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，則后續(xù)的生產(chǎn)經(jīng)營活動將會受到嚴重影響，但是如果加強了資金管理，就可以保證在不同的環(huán)節(jié)有相應的資金保障，同時還會預留出相應的備用金作為企業(yè)在緊急情況下的自我救援。這樣可保證企業(yè)在生產(chǎn)活動中資金鏈的連續(xù)性，提高企業(yè)的市場競爭力。加強資金管理可避免在資金管理人員知法犯法，擅自挪用公款，造成資金短缺，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。

二、中小型企業(yè)資金管理過程中存在的問題分析

(一)缺乏資金管理意識，同時沒有健全的管理體系

資金管理過程中涉及到資金的使用、資金的投資計劃、資金的監(jiān)督以及資金的利用率等，但是實際的一些中小型企業(yè)缺乏這種資金管理意識，當企業(yè)通過經(jīng)營活動獲得一定的收益時，企業(yè)管理人員猶豫不決，對于收益的資金不知道如何利用，而當企業(yè)出現(xiàn)資金短缺時，企業(yè)的管理人員卻又手足無措，不知道如何去籌資，對于資金嚴重的缺乏管理意識，不能在閑散資金多余的情況下去利用這些資金創(chuàng)造收益。這種意識上的不足會影響到企業(yè)的發(fā)展，同時在管理體系方面，相對于一些大型企業(yè)，這些中小型企業(yè)缺乏科學、完善的管理體系，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中還缺乏資金的風險管理，由于資金管理體系以及管理人員的意識不足，可能只會著眼于眼前利益，缺乏長久考慮，可能會造成產(chǎn)品占用大量資金，同時將資金投資在了一些風險較大的項目上，這樣企業(yè)可能面臨著較大的資金管理風險。

(二)資金管理過程中缺乏有效地監(jiān)管體制

中小型企業(yè)在發(fā)展較好的情況會不斷地去發(fā)展，此時企業(yè)會出現(xiàn)跨區(qū)域的生產(chǎn)經(jīng)營，在這種情況下企業(yè)面臨的資金管理難度增加，對于一些管理手段落后，缺乏有效監(jiān)管體制的企業(yè)可能會對資金的管理出現(xiàn)較多的漏洞，企業(yè)會因此付出慘重的代價，使得生產(chǎn)效益低下，不能有效地完成資金的管理，在一些由小型企業(yè)轉(zhuǎn)向中型企業(yè)中表現(xiàn)的比較明顯，剛發(fā)展起來的中型企業(yè)本身資金強度有限，此時如果不能有效地對資金管理進行監(jiān)督管理，很容易出現(xiàn)資金漏洞，此時面對企業(yè)的資金短缺，企業(yè)又需要想方設法去籌資，無形中增加了企業(yè)的成本投入，如果后期因為經(jīng)營不善，不僅會制約企業(yè)的健康發(fā)展，甚至還會威脅到企業(yè)的生存。

(三)資金管理中重用家族內(nèi)部人員

中小型企業(yè)在發(fā)展過程中，喜歡重用家族內(nèi)部人員，特別是在資金管理方面，對于其他的一些員工缺乏信任，只有自己家族內(nèi)部的人員有較高的可信度在這種思想影響下，許多中小型企業(yè)將資金管理這一塊交給了家族內(nèi)部的重要親戚。這樣一方面部分企業(yè)的家族內(nèi)部人員缺乏資金管理方面的知識，導致資金管理混亂，另一方面鑒于資金管理人員是領導家族內(nèi)部人員，相應的對其要求會在無形中降低。這樣長此以往，企業(yè)的資金管理必定會出現(xiàn)許多問題，甚至出現(xiàn)了較多的負債，這樣企業(yè)自身的生存就會受到威脅，想要謀求長遠的發(fā)展基本是不可能了。

(四)資金管理過程中不具備風險評估能力

財務管理人員作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的主要參與者，不僅要做好資金管理工作，同時還需要具備在資金管理過程中的風險評估能力，這樣的財務管理人員才是一個合格的管理者，不過當前的財務管理人員由于專業(yè)知識以及職業(yè)素質(zhì)等因素，對財務管理過程中可能出現(xiàn)的風險缺乏有效地評估，致使在資金管理中不能及時的做好風險預防，從而造成資金管理中因為風險評估不及時出現(xiàn)的經(jīng)濟損失。

三、加強中小企業(yè)資金管理的對策分析

(一)強化中小型企業(yè)的資金管理意識

中小型企業(yè)在發(fā)展過程中首先所有的企業(yè)領導者需要具備資金管理意識，企業(yè)領導具有了資金管理意識之后才會去決策，并在財務管理部門開展相關的資金管理知識培訓以及教育活動，讓企業(yè)中參與到資金管理的相關人員均不斷地提高資金管理意識，這樣在企業(yè)經(jīng)營過程中，對于一些暫時不用的閑置資金，企業(yè)領導者可通過一定的分析管理，將其投資進而產(chǎn)生經(jīng)濟效益，這樣可保證資金的有效利用，同時還可以選擇性的去投資，保證了在風險較小的前提下獲取最大的經(jīng)濟利益。

(二)加強對財務管理部門的監(jiān)督

財務管理部門在中小企業(yè)中承擔著重要角色，在長期的管理中，企業(yè)需要定期的對現(xiàn)有的財務監(jiān)督體制進行改進，特別是對于一些跨區(qū)域生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，比如在企業(yè)生產(chǎn)過程中的原材料采供方面，企業(yè)領導通?？吹降氖遣少徸C明，其中都是中的采購量，具體的材料采購量以及采購價格都缺少監(jiān)督機制，這種情況很容易由于造成財務管理人員和材料供應商從中謀利，對企業(yè)造成較大的經(jīng)濟損失，所以需要加強對財務管理部門的有效監(jiān)督，并重視其中的每一個環(huán)節(jié)。具體的就是企業(yè)對于需要長期使用的材料可以建立信譽度高，安全可靠的材料供應合作商，同時還要保證采購材料的價格和市場材料銷售的價格之間的差異較小。當然在企業(yè)財務管理部門中涉及到的內(nèi)容較多，以上只是其中的一個實例，對于不同的生產(chǎn)企業(yè)，其對財務管理部門監(jiān)督的側(cè)重點也存在著不同，但是通過有效地監(jiān)督體制可以減少企業(yè)資金損失。

(三)優(yōu)化資金管理模式，保證資金的集中管理

中小型企業(yè)在發(fā)展過程中需要一定的資金流動，同時還有一部分資金用于原材料購置，生產(chǎn)等，實際企業(yè)可管理的資金數(shù)量較少，此時，如果按照傳統(tǒng)的資金管理模式，同時開展多方位的資金管理，不僅會減少資金的利用率，同時在管理中也很容易出現(xiàn)問題。對此中小型企業(yè)可在管理過程中將資金進行集中管理，這樣就可以根據(jù)企業(yè)在生產(chǎn)過程中的實際需要，統(tǒng)一進行資金的分配和使用，這樣不僅可以提高資金的利用率，同時在管理上更加的便捷、安全可靠。每一筆資金的使用以及收益情況均有明確的記錄，這樣不管是在月財務報表、季度財務報表還是在年度財務報表方面，相關數(shù)據(jù)更加清晰明了。保證了資金的安全性。

(四)選用專業(yè)的財務管理人員

中小型企業(yè)中財務管理人員的水平對整個企業(yè)的資金管理都會產(chǎn)生較大影響，選擇一些專業(yè)財務管理同時具有一定管理經(jīng)驗的人員負責企業(yè)的資金管理，這樣由于財務管理人員是專業(yè)的，在實際的操作中不管是從現(xiàn)代管理手段方面還是從管理意識方面，都是具有較明顯的優(yōu)勢，這樣資金管理人員在工作中才能從財務方面以及管理方面做好資金管理。降低了在資金管理中的出現(xiàn)的一些低級錯誤。

(五)制定切合實際的資金應用計劃

中小型企業(yè)的資金來源不是很廣泛，所以其本身的資金數(shù)量有限，在企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)過程中，一部分資金屬于固定資金，比如企業(yè)的廠房。辦公區(qū)域、機械設備以及企業(yè)員工的薪資福利等，一部分資金屬于流動資金，這部分資金主要用于企業(yè)生產(chǎn)、銷售、宣傳以及擴大再生產(chǎn)等，此外還需要留有一定的資金作為風險備用金，面對有限的資金數(shù)量，企業(yè)必須從自身的實際經(jīng)營狀況、企業(yè)未來的發(fā)展方向以及當前市場的相關信息綜合考慮之后制定出較為完善的資金計劃，同時對于不同的資金需要確定好相應的上下浮動范圍，這樣不僅可以達到資金的最大化利用，同時也保證了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。

四、結(jié)束語

中小型企業(yè)在現(xiàn)代生活中發(fā)揮的作用是越來越大，同時國家還出臺了相關的優(yōu)惠政策扶持中小企業(yè)快速發(fā)展，而資金作為中小企業(yè)發(fā)展過程中的基礎保障，一旦資金出現(xiàn)問題，勢必會造成企業(yè)無法完成相應的經(jīng)營生產(chǎn)活動，同時企業(yè)還可能背負著巨大的債務，只有進一步的總結(jié)中小企業(yè)資金管理中存在的問題，并根據(jù)這些問題采取相應的預防和管理措施，才能保證中小型企業(yè)的資金安全性。進一步提高企業(yè)的實力，促進企業(yè)發(fā)展。

參考文獻:

[1]王飛.中小企業(yè)資金管理存在的問題及對策[J].經(jīng)營管理者,2014(04)

[2]楊萍.加強中小企業(yè)財務管理的對策探討[J].甘肅科技,2012(23)

第4篇：中小企業(yè)資金管理范文

關鍵詞：中小企業(yè) 營運資金管理 渠道管理

年來，中小企業(yè)因為資金鏈斷裂而倒閉的現(xiàn)象層出不窮，資金管理不善、營運資金運行效率低下已經(jīng)成為當前導致中小企業(yè)生存危機的主要原因。中小企業(yè)流動資產(chǎn)份額較高、流動性較差、現(xiàn)金流穩(wěn)定性較差、過于依賴短期借款以及復雜的經(jīng)濟形勢，加大了中小企業(yè)經(jīng)營中的各種風險。營運資金風險是其主要風險之一。因此，中小企業(yè)應該加強營運資金管理，提高營運資金管理水平。

一、中小企業(yè)營運資金管理的重要性及目標

（一）中小企業(yè)營運資金管理的重要性

在當前全球經(jīng)濟不景氣的大環(huán)境下，由于中小企業(yè)資金匱乏、財務管理制度不健全，中小企業(yè)的經(jīng)營風險不斷加大。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，營運資金影響著生產(chǎn)經(jīng)營過程的各個方面，從本質(zhì)上講，營運資金管理是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的重要手段，中小企業(yè)自由資金少、規(guī)模小、籌資難、風險承擔能力較弱，其營運資金管理效率的高低直接決定著財務目標能否順利實現(xiàn)。

（二）中小企業(yè)營運資金管理的目標

資金的運動效率是決定中小企業(yè)經(jīng)營狀況的首要因素，營運資金管理在追求最優(yōu)的營運能力、達到營運資金最大利用水平的同時，又要確保企業(yè)具有良好的償債能力和盈利能力，實現(xiàn)低財務風險水平上的高收益。具體而言，我國中小企業(yè)營運資金管理的目標主要有以下幾個方面：

1.保持企業(yè)適當?shù)膬攤芰ΑＶ行∑髽I(yè)的營運資金管理首先要保證企業(yè)具有一定程度的償債能力，其中，中小企業(yè)的短期償債能力對中小企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動極其重要，一般要保證企業(yè)的流動比率、流動資產(chǎn)變現(xiàn)率以及凈營運資金三個財務指標達到合理償債能力的水平。同時，各項資產(chǎn)的變現(xiàn)能力不同，合理減少應收賬款等變現(xiàn)能力較差的流動資產(chǎn)，是提高償債能力的關鍵。

2.不斷提高盈利能力?？茖W的營運資金管理能夠使得營運資金迅速在企業(yè)的流動資產(chǎn)與企業(yè)的流動負債之間循環(huán)轉(zhuǎn)化，實現(xiàn)營運資金的保值增值，為企業(yè)創(chuàng)造較大利潤。中小企業(yè)應當充分衡量營運資金的流動性、盈利性、風險性，在維持企業(yè)合理償債能力的前提下，通過提高資金使用效率來提高盈利能力。

二、中小企業(yè)營運資金管理存在的問題

（一）中小企業(yè)營運資金不足

中小企業(yè)由于自身固定資產(chǎn)較少，信譽度不高，承擔風險的能力較低等不利條件，籌集資金的來源相對有限。中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，其供應商可能要求采用現(xiàn)金付款的方式結(jié)賬，而銷售商要求采用應收賬款的方式結(jié)賬，導致中小企業(yè)的營運資金逐漸減少。中小企業(yè)融資難的問題依然較為嚴峻。

從企業(yè)的運營來看，營運資金與企業(yè)經(jīng)營活動各個環(huán)節(jié)的現(xiàn)金循環(huán)密切相關，稍有不慎將導致資金不足，甚至資金鏈條斷裂，這將不可避免地加大企業(yè)的破產(chǎn)風險，營運資金不足是中小企業(yè)營運資金管理面臨的主要問題。

（二）營運資金運行效率較低

對于各類企業(yè)而言，營運資金管理的本質(zhì)就是通過各種方式提高企業(yè)營運資金的使用效率，為企業(yè)帶來最大程度的營運資金增值。但目前我國中小企業(yè)的營運資金運行效率普遍偏低，流動資產(chǎn)質(zhì)量較差。從資產(chǎn)的變現(xiàn)性看，現(xiàn)金的變現(xiàn)性大于應收賬款的變現(xiàn)性，而中小企業(yè)的應收賬款占據(jù)著較大的份額，一方面導致企業(yè)的變現(xiàn)能力較低，另一方面又會受到客戶信譽度的影響，導致中小企業(yè)存在較大的壞賬風險。中小企業(yè)仍然采取傳統(tǒng)的存貨管理模式，存貨積壓占用大量資金流，增大了資金短缺風險。

（三）營運資金管理弱化

目前我國大多數(shù)中小企業(yè)的營運資金管理較為混亂，營運資金管理水平較弱，主要表現(xiàn)在以下兩個方面：（1）采用粗放型的現(xiàn)金管理模式，忽視現(xiàn)金預算的作用，沒有制定合理的現(xiàn)金持有量標準，缺乏對現(xiàn)金日常收支進行控制的有效措施。（2）對應收賬款的控制不嚴，資金回籠困難，應收賬款回收期限過長以及壞賬數(shù)額過大。

三、改善我國中小企業(yè)營運資金管理問題的新思考

（一）樹立正確的管理理念

1.風險理念。由于企業(yè)外部環(huán)境的不確定性以及中小企業(yè)自身的缺陷，造成了中小企業(yè)對風險更加敏感，抵御能力較差。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)、營運資金流動的每一個階段，營運資金都存在發(fā)生風險的可能性。因此，中小企業(yè)必須高度重視企業(yè)營運資金管理中可能存在的各種風險，樹立正確的風險理念。中小企業(yè)應該建立以風險為導向的營運資金管理理念，即加強對流動資產(chǎn)和流動負債的重點管理，一方面，中小企業(yè)任何時候都要保持一定數(shù)量的流動資產(chǎn)來保證企業(yè)的償債能力、降低企業(yè)的財務風險，比如估定最低現(xiàn)金持有量、最高應收賬款規(guī)模、壞賬提取比例等。另一方面，中小企業(yè)必須確定合理的流動負債數(shù)量以及企業(yè)所有負債中流動負債的最高比例，降低過高流動負債數(shù)量和比例導致的企業(yè)經(jīng)營風險。

2.成本理念。在中小企業(yè)的營運資金管理中，成本最小化是主要目標之一，因為只有較低的成本才能產(chǎn)生較高的收益。中小企業(yè)營運資金管理的成本主要有四種：利息成本、管理成本、機會成本和損失成本。考慮到中小企業(yè)經(jīng)營的風險因素，單純?yōu)榻档惋L險而增加流動資產(chǎn)、減少流動負債，必然會提高營運資金綜合成本，即營運資金管理的成本與企業(yè)經(jīng)營風險是相互關聯(lián)的，不能片面忽略風險而降低成本，中小企業(yè)要在可承受的風險范圍內(nèi)，將企業(yè)營運資金管理總成本控制在一定范圍內(nèi)。

3.效益理念。通過合理的營運資金管理，獲得更多利潤、實現(xiàn)最佳經(jīng)濟效益是中小企業(yè)永恒的追求目標。中小企業(yè)要想持續(xù)健康快速發(fā)展，必須樹立科學的營運資金效益理念。在一定的期限內(nèi)，企業(yè)如果能夠用較少的營運資金獲取較大的收益，則企業(yè)的營運資金使用效益較高，也就是在風險可控范圍內(nèi)追求最小的營運資金投入與產(chǎn)出比率，中小企業(yè)應該采取措施加速營運資金周轉(zhuǎn)，在企業(yè)獲取更多收益的過程中，努力降低流動資產(chǎn)、流動負債的各種成本。當然，收益的實現(xiàn)要考慮風險的大小，收益與風險配比下的持續(xù)發(fā)展才是中小企業(yè)經(jīng)營理念的核心，因此企業(yè)建立風險防范機制也是效益理念的一種體現(xiàn)。

4.渠道管理理論。在渠道管理理論中，每一個中小企業(yè)都應該建立涵蓋整個供應鏈的渠道控制網(wǎng)，即由上游供應商至下游最終消費者的渠道控制網(wǎng)，從而使得企業(yè)能夠全面控制營運資金的使用。渠道管理理論將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的全部營運資金管理過程與生產(chǎn)經(jīng)營過程聯(lián)系起來，使得營運資金運轉(zhuǎn)路徑能夠充分反映相應經(jīng)營活動中的營運資金使用效率。營運資金渠道管理能夠更加清晰地反映各種營運資金在企業(yè)各種生產(chǎn)經(jīng)營活動中的流轉(zhuǎn)，有利于中小企業(yè)采取更加合理、更有針對性的營運資金管理方法。

（二）基于渠道管理的營運資金管理模式

1.營運資金的重分類。傳統(tǒng)的營運資金分類方法主要有兩種：按構(gòu)成要素分類和按隨時間變動的特點分類，這兩種分類方法做出的決策從本質(zhì)上說都是風險和報酬的權衡。按構(gòu)成要素分類方法（分為現(xiàn)金、應收賬款、存貨、應付賬款等）使得中小企業(yè)內(nèi)部本來具有緊密內(nèi)在聯(lián)系的各部分營運資金被割裂開來，不符合系統(tǒng)最優(yōu)原則，也有悖于企業(yè)價值最大化的目標。按照隨時間變動的特點對營運資金進行分類的方法（分為臨時性營運資金和永久性營運資金）也具有一定的片面性，并沒有充分反映企業(yè)經(jīng)營過程中營運資金的相互聯(lián)系，對于資產(chǎn)在不同渠道之間的后續(xù)傳遞沒有體現(xiàn)，違背了持續(xù)性原則。

中小企業(yè)固定資產(chǎn)不足，籌資渠道受限，承受風險的能力較弱，傳統(tǒng)的分類方法下營運資金管理會放大中小企業(yè)自身的缺陷，使得營運資金的運行效率、增值幅度無法有效提升。而基于渠道管理的營運資金管理模式以營運資金的重新分類作為切入點進行研究，創(chuàng)新性地研究了營運資金管理。

基于渠道的營運資金分類管理的重要思路是將中小企業(yè)的業(yè)務與財務活動相聯(lián)系，將企業(yè)活動概括為經(jīng)營活動和理財活動，由于中小企業(yè)自有資金較少，籌資相對來說比較困難，日常經(jīng)營活動中的投資活動比較少，因此基于渠道的營運資金分類管理重點在于提高經(jīng)營活動中的營運資金效率。該理論吸取了供應鏈管理理論、渠道控制管理理論的思想，進一步將經(jīng)營活動的營運資金劃分為采購渠道、生產(chǎn)渠道、營銷渠道等三種渠道的營運資金。

2.基于渠道理論的營運資金管理績效評價體系。通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的營運資金進行重分類，必然伴隨著相應的營運資金管理績效評價體系，區(qū)別于傳統(tǒng)的營運資金管理評價指標（即周轉(zhuǎn)率指標），基于渠道理論的營運資金分類管理采用營運資金周轉(zhuǎn)期對業(yè)務流程進行評價。營運資金管理績效評價體系如下：

（1）企業(yè)總體營運資金周轉(zhuǎn)期為企業(yè)的營運資金總額與企業(yè)日均銷售額之間的比值。

（2）企業(yè)采購渠道營運資金周轉(zhuǎn)期為企業(yè)的采購渠道營運資金總額與企業(yè)日均銷售額之間的比值。

（3）企業(yè)生產(chǎn)渠道營運資金周轉(zhuǎn)期為企業(yè)的生產(chǎn)渠道營運資金總額與企業(yè)日均銷售額之間的比值。

（4）企業(yè)經(jīng)營渠道營運資金周轉(zhuǎn)期為企業(yè)的經(jīng)營渠道營運資金總額與企業(yè)日均銷售額之間的比值。

（5）企業(yè)營銷渠道營運資金周轉(zhuǎn)期為企業(yè)的營銷渠道營運資金總額與企業(yè)日均銷售額之間的比值。

具體來分析，針對中小企業(yè)存在的應收賬款回收較慢、壞賬較多、存貨管理不完善、商業(yè)信用使用不佳等一系列問題，分別研究營銷渠道、生產(chǎn)渠道、采購渠道的營運資金，理清企業(yè)財務目標與生產(chǎn)經(jīng)營過程之間的相互關系，有針對性地提高中小企業(yè)營運資金管理水平和管理能力。例如，中小企業(yè)存在著為擴大銷售而盲目實行較為寬松的信用政策，給資產(chǎn)回收及使用效率帶來不利影響。若中小企業(yè)采用緊縮的信用政策，將有利于減少應收賬款，但同時會影響存貨銷售。如果僅使用按照要素分類研究的評價體系，則對應收賬款和存貨孤立的評價并不能保證收縮信用政策在銷貨上的損失小于及時收款上的收益，但是通過劃分到營銷渠道的營運資金管理，成品存貨和應收賬款同時構(gòu)成營銷渠道營運資金，能夠清晰地反映出兩者帶來的收益變動，從而提示中小企業(yè)適時調(diào)整信用政策，找到存貨銷售和應收賬款之間的最優(yōu)結(jié)合點?；谇赖臓I運資金管理模式能夠充分體現(xiàn)營運資金整體管理的優(yōu)越性。

四、結(jié)論

本文以中小企業(yè)為主體，以中小企業(yè)營運資金管理的意義和目標為出發(fā)點，針對當前中小企業(yè)營運資金管理中存在的問題進行深入思考，并從理念和方法角度思考應對問題的策略。借鑒新穎的基于渠道理論的營運資金管理理論，對營運資金進行重分類，并選擇有效的指標體系來評價營運資金使用效率，基于渠道理論的營運資金管理模式對中小企業(yè)的營運資金管理具有重要的參考價值。S

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5.尹丹莉.我國中小企業(yè)融資問題研究[D].天津財經(jīng)大學，2009.

第5篇：中小企業(yè)資金管理范文

1.現(xiàn)金管理不當，導致現(xiàn)金閑置或不足。對于企業(yè)來說，資金是企業(yè)的血液，而對于融資本來就困難的中小企業(yè)來說，資金對于企業(yè)這臺機器而言，它就是它的“燃油”。一旦陷入資金缺乏的局面中，企業(yè)的運營將難以維持。如何有限的資金最大功能，是中小企業(yè)經(jīng)營所面臨的難題。同時，對現(xiàn)金收支計劃沒有編制，這一現(xiàn)象在許多中小企業(yè)大都存在，即使在經(jīng)濟環(huán)境平穩(wěn)的情況下，這樣隨意化的現(xiàn)金的管理導致企業(yè)無法發(fā)揮資金的功能，而市場一旦出現(xiàn)波動，經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生巨大變化，資金更是顯得捉襟見肘。

2.應收帳款周轉(zhuǎn)緩慢。在金融領域有一諺語即“時間價值是理財?shù)牡谝辉瓌t，風險價值是理財?shù)牡诙瓌t”。在現(xiàn)在的金融環(huán)境下，信譽度成為企業(yè)的第一品牌，越來越為大家看重。面對日益激烈的市場競爭環(huán)境下，中小型企業(yè)常常面臨生存和的難題發(fā)展，這導致部分企業(yè)常常陷入盲目的賒銷來擴大市場份額的誤區(qū)之中，卻忽視了時間，風險與價值間的密切關系。又由于應收賬款管理水平不高，無嚴格的信用標準和收賬政策，應收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。例如，中小企業(yè)的經(jīng)理對于信譽好的客戶過度相信，認為不必為應收賬款擔憂，這部分款項百分之百可以回收，對追款問題管理不當，這一弊處在極大程度上增加了壞賬風險，又會給企業(yè)帶來資金周轉(zhuǎn)困難和應收賬款投資的成本、費用的問題。

3.財務信息失真，不完整。與大企業(yè)相比，中小企業(yè)財務管理人員缺乏專業(yè)的財務理論知識，專業(yè)素質(zhì)亟待提高，同時對于財務會計等各項法律法規(guī)學習不足，沒有形成系統(tǒng)的法制觀念。中小型企業(yè)財務機構(gòu)不健全，缺乏規(guī)范的財務報告制度和財務信息披露通道，工作流程不規(guī)范，管理人員職責不明確，致使財務審批隨意性大，越權行事現(xiàn)象嚴重，造成財務管理混亂。

二、探索適合中小企業(yè)的營運資金風險度量方法

定性分析與定量分析是中小企業(yè)兩大營運資金風險度量方法，而在我國，定性分析方法最常為中小企業(yè)所用于度量營運資金風險。但是就兩大風險度量方法自身而言，他們都存在缺點，在運用過程中都需要中小型企業(yè)根據(jù)自己的特點及經(jīng)營情況去加以完善，同時借鑒并汲取國內(nèi)外先進的經(jīng)驗，創(chuàng)新性選擇適合自身發(fā)展的最佳的風險度量方法。

定量分析方法是中小企業(yè)度量營運資金風險的重要手段，盡管在實施過程中，中小企業(yè)面臨著巨大的挑戰(zhàn)，但中小企業(yè)自身的創(chuàng)新與探索是準確度量營運資金風險，做好營運資金風險管理工作的根本之策。經(jīng)查閱大量文獻發(fā)現(xiàn)，截止當前，西方部分發(fā)達國家已研究出數(shù)據(jù)分析方法、損失預測方法及損失度量方法等一些先進的量化風險管理技術。

當然，中小型企業(yè)仍需注意到國內(nèi)經(jīng)濟市場中存在的一系列不穩(wěn)定性因素對企業(yè)營運資金風險管理的高效有序開展有著很大的限制，面對這一問題，中小企業(yè)要實現(xiàn)自身的快速發(fā)展需要借助國內(nèi)政府、專家的力量。

三、營運資金評價方法分析

1.總資產(chǎn)營運能力分析評價

中小企業(yè)總資產(chǎn)營運能力指的是中小企業(yè)總資產(chǎn)的效益與效益，可通過總資產(chǎn)產(chǎn)值率、總資產(chǎn)收入率及總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率予以反映。

對于總資產(chǎn)產(chǎn)值率，其主要用于揭示出中小企業(yè)總資產(chǎn)與總產(chǎn)值之間的對比關系，即中小企業(yè)總資產(chǎn)產(chǎn)值率越高，則表明中小企業(yè)運營狀況越好；反之中小企業(yè)總資產(chǎn)產(chǎn)值率越低，則表明中小企業(yè)運營狀況不佳。此外還可借助百元產(chǎn)值占用資金以反映中小企業(yè)產(chǎn)出和總資產(chǎn)之間的關系，而百元產(chǎn)值占用資金作為總資產(chǎn)產(chǎn)值率的倒數(shù)，指的是每百元產(chǎn)值所占用的資產(chǎn)，即百元產(chǎn)值占用資金越高，則每一單位產(chǎn)出所占用的資產(chǎn)越多，從而中小企業(yè)資產(chǎn)營運能力越高；反之百元產(chǎn)值占用資金越低，則每一單位產(chǎn)出所占用的資產(chǎn)越少，從而中小企業(yè)資產(chǎn)營運能力越低。

2.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度分析評價

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度分析作為中小企業(yè)營運能力分析關鍵構(gòu)成部分，主要體現(xiàn)為兩方面：（1）存貨周轉(zhuǎn)率分析。存貨周轉(zhuǎn)率指的是中小企業(yè)一定時期銷貨成本與平均存貨余額之間的比例，其具有兩種表示方法：①存貨周轉(zhuǎn)率=（存貨平均余額*計算期天數(shù)）/銷售成本；②存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/存貨平均余額。其中存貨周轉(zhuǎn)率之所以偏低，其原因應歸結(jié)于：一是經(jīng)營不善，產(chǎn)品滯銷；二是中小企業(yè)銷售政策不穩(wěn)定等。（2）應收賬款周轉(zhuǎn)率。應收賬款周轉(zhuǎn)率指的是一定時期賒銷收入凈額與應收賬款平均余額的比率，同時應收賬款周轉(zhuǎn)率能夠反映出年度內(nèi)應收賬款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的平均次數(shù)。筆者認為，應收賬款周轉(zhuǎn)率越高越好，究其原因在于：①減少壞賬損失；②減少收賬費用；③資產(chǎn)流動性高；④收賬迅速，節(jié)約營運資金。

四、解決中小企業(yè)營運資金管理存在問題的措施

本文從營運資金風險控制、風險自留及風險轉(zhuǎn)移三個方面處理中小企業(yè)營運資金風險，具體內(nèi)容如下所述：

1.營運資金風險控制方面

風險控制是指運用有效的措施與方法，消除或規(guī)避一切可能會引發(fā)營運資金風險的相關因素，從而將營運資金風險控制在最低限度。常見的風險控制方法有風險回避、風險轉(zhuǎn)移、損失控制及風險保留。

具備較高的管理水平和職業(yè)道德素養(yǎng)發(fā)熱資金風險控制人員是營運資金風險控制順利實施的保障。首先，中小型企業(yè)需要在具體實施過程始終堅持風險回避原則，即回避那些不可控制、不可轉(zhuǎn)移的重大風險，回避那些不必要的風險，回避那些中小企業(yè)承受能力之外的風險等。同時，通過提高中小企業(yè)營運資金風險控制能力，有助于中小企業(yè)降低營運資金風險，對中小企業(yè)實現(xiàn)長期穩(wěn)定發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。

2.營運資金風險自留方面

風險自留指的是中小企業(yè)充分利用自身擁有資源，憑借自身的承受能力來彌補風險帶來的損失。它主要適用于以下三種情況：（1）風險不可保；（2）依靠保險公司共同承擔損失；（3）企業(yè)選擇自己承擔風險。

實施營運資金風險自留的前提是只有在風險難以控制且該項目必須執(zhí)行因此，中小企業(yè)應當針對營運資金風險進行科學合理的評估，對風險的大小及其可能帶來的損害程度進行詳細的研究和預測，進而明確該類風險是否能夠回避或轉(zhuǎn)移。另外，中小企業(yè)實現(xiàn)營運資金風險自留其他措施包括將損失納入經(jīng)營成本、借入資金、建立意外損失基金及專業(yè)自保公司等。

3.營運資金風險轉(zhuǎn)移方面

風險轉(zhuǎn)移是指風險承擔者采用有效的經(jīng)濟手段或技術將風險及其可能帶來的損失全部或部分轉(zhuǎn)嫁給他人，相比于其他方法，它對于風險的管理是最有效的，它可分為保險轉(zhuǎn)移和非保險轉(zhuǎn)移兩部分。

第6篇：中小企業(yè)資金管理范文

（一）內(nèi)部管理體制松散，缺乏系統(tǒng)化

中小型企業(yè)由于規(guī)模小，其內(nèi)部的管理一般不夠嚴謹。在企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營過程中，一般不會制定發(fā)展計劃，除此之外，中小型企業(yè)內(nèi)部普遍不重視財務數(shù)據(jù)所提供的信息，更多的會根據(jù)管理者的個人意識來進行管理運營。

（二）融資難問題仍然是制約山東省中小企業(yè)發(fā)展的突出問題

目前，中小企業(yè)的長遠發(fā)展仍然面臨著諸多問題。企業(yè)稅費對于中小企業(yè)來說仍然是一把沉重的擔子，有些企業(yè)面臨著需繳納20多種稅的困境，使得中小企業(yè)普遍感覺壓力大，難以承受。同時，受宏觀環(huán)境的影響，銀行縮小了貸款的規(guī)模，并且失約的現(xiàn)象也逐漸增多。

二、山東省中小企業(yè)資金管理問題分析

（一）籌資管理問題

融資渠道單一，融資難。山東省中小企業(yè)在籌集發(fā)展資金時，大多數(shù)會首選內(nèi)部融資，而銀行貸款更是中小企業(yè)內(nèi)部融資的主要方式。但是，站在銀行的角度，它必須確保發(fā)放的貸款能夠按期收回，所以銀行在發(fā)放貸款時會采取嚴謹?shù)膽B(tài)度。

（二）運營資金管理問題

應收賬款管理不善。目前，很多企業(yè)因為資金鏈的斷裂而面臨著經(jīng)營困境。在資金鏈條的斷裂中，應收賬款的管理情況是影響資金鏈條的關鍵所在。在濟寧中鰲裝飾有限公司中，其長期裝修所產(chǎn)生的工程欠款以及裝飾材料的賒銷現(xiàn)象比較嚴重。就會演變成資金無法及時回籠，銀行存款進一步增加，公司所面臨的財務風險也會越來越大。

三、山東省中小企業(yè)優(yōu)化資金管理的對策和建議

（一）拓寬中小企業(yè)的融資渠道

加大商業(yè)銀行的貸款力度。鼓勵各商業(yè)銀行根據(jù)中小企業(yè)的自身特點開發(fā)設置新的金融產(chǎn)品，增加對中小企業(yè)的支持力度。對抵押、擔保的方式進行改革創(chuàng)新。銀行可以在提供抵押或擔保的形式上進行一定的創(chuàng)新，比如中小企業(yè)的品牌、商標等無形資產(chǎn)。

（二）應收賬款風險的防范與管理

在企業(yè)經(jīng)營形成“應收賬款”時，就會制定一系列的制度，使得這部分應收賬款能夠有計劃的慢慢收回，逐漸減少應收賬款。同時，對經(jīng)營中形成的每一筆欠款，進行及時的記錄反映，掌握應收賬款的動態(tài)變化，使得管理更加具有方向性。

（三）提高企業(yè)的資金管理意識

隨著山東省的經(jīng)濟快速發(fā)展，其省內(nèi)企業(yè)的進步步伐也越來越快，中小企業(yè)要想在這個大環(huán)境中有自己的立足之地，務必要有科學的管理方式。對于一個企業(yè)的發(fā)展，資金是其發(fā)展的支柱，必須增強對資金管理重要性的認識，建立合理的資金管理系統(tǒng)，而避免相應的工作人員隨意憑經(jīng)驗處理。

第7篇：中小企業(yè)資金管理范文

【關鍵詞】流動資金 經(jīng)濟效益

一、我國中小企業(yè)流動資金管理存在的問題

管理層強化資金效益觀念，要加速資金周轉(zhuǎn)，具體存在問題：

（1）內(nèi)部管理不善，資金不良占用。企業(yè)的內(nèi)部管理差，流動資金管理松弛，造成生產(chǎn)經(jīng)營中資金的大量損失、浪費和無效使用。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過高，造成資金的浪費。在資金的使用上缺乏科學的預測和決策。缺乏一套科學而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無效使用和大量浪費。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調(diào)機制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質(zhì)量和管理上的松弛，加劇了流動資金的緊張。

（2）盲目投資，短貸長投。一些企業(yè)資金分配比例失調(diào)，把過多的資金用于長期項目，致使流動資金嚴重不足。有的企業(yè)抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產(chǎn)所需原材料，不顧市場情況和生產(chǎn)進度盲目采購，結(jié)果造成庫存物資積壓，使資金長期不能周轉(zhuǎn)，進而增加了貸款利息和管理費用支出，影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益。為了追求營業(yè)額，對產(chǎn)品賒銷制度把關不嚴，增大了呆壞賬的風險，使企業(yè)流動資金不足，應收賬款加重了企業(yè)財務風險和經(jīng)營風險。

（3）責任不明確。物資材料的采購不是在保證供給前提下，盡可能縮短其在生產(chǎn)過程的逗留時間，而是對流動資金周轉(zhuǎn)快慢沒有嚴格的考核要求，流動資金的支付和管理部門對物資材料采購缺乏有效的監(jiān)督、控制，因物資積壓造成的經(jīng)濟損失也無人負責。

（4）流動資金分散，使用效率低下。目前，企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財務資金管理中最突出的問題。一是公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，設立的賬戶眾多，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。

（5）預算制度形同虛設，資金管理有章無序。相當多的企業(yè)大都是依靠經(jīng)營目標、任期目標來籠統(tǒng)地進行企業(yè)規(guī)劃，尚未建立健全預算管理制度，有的企業(yè)雖然有了預算制度，但預算沒有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，有章不循，隨意更改。資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理，挪用生產(chǎn)經(jīng)營資金從事長期投資的現(xiàn)象屢有發(fā)生，導致現(xiàn)金流量不平衡，支付能力不足，實際上靠借新還舊來維持經(jīng)營；有的企業(yè)預算不切實際，指標不科學，缺乏嚴密的計量標準和考核依據(jù)，成本費用約束軟弱，盈虧不實；有的企業(yè)年末賬面利潤看似不少，但應收賬款居高不下，不良資產(chǎn)有增無減，長期掛賬，資金運作極度困難。

（6）信用度不高，“三角債”糾紛多。企業(yè)間缺乏誠信，相互拖欠貨款現(xiàn)象屢見不鮮，老的三角債難以解決，新的三角債又不斷發(fā)生，形成惡性循環(huán)。企業(yè)沒有收回應銷貨款造成“人欠、欠人”的問題使大部分資金損失掉，所以資金緊缺的情況下如何活化資金，解決“三角債”的問題是一項非常重要的問題。

（七）財務監(jiān)控滯后，管理手段乏力

監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴格監(jiān)督。企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴重，事前控制乏力，事后審計監(jiān)督走過場，缺乏可行的考核辦法，內(nèi)部人為控制現(xiàn)象嚴重，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞公有資產(chǎn)等問題突出。不少公司難以及時掌握公司的資金變動情況，企業(yè)資金入不敷出，依賴借新還舊來維持生產(chǎn)經(jīng)營，財務風險極大。很多企業(yè)領導對自身家底財務狀況說不清，而財務人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領導的意圖處理賬務，造成“財務管理跟著會計核算走，會計核算跟著領導意志走”，使財務監(jiān)督流于形式。

二、加強中小企業(yè)流動資金管理的措施及途徑

（1）建立資金控制制度，強化日常資金管理。加強計劃管理，確保企業(yè)經(jīng)營目標的完成。以生產(chǎn)計劃為基礎，企業(yè)應按照維持正常生產(chǎn)的最低需要核定各部門流動資金定額，以部門計劃為依據(jù)編制的收支預算表，每年初都要編制當年資金收支平衡計劃，對資金需求進行測算，將資金計劃和占用情況下達各責任單位并進行嚴格考核。嚴格財務收支，管好用好資金，按照謹慎、穩(wěn)妥的原則做到根據(jù)資金來源和多少，決定支出的多少與先后。資金來源任何單位不準截留，使用資金要申報，計劃開支予以保證，非計劃、超計劃開支必須補辦手續(xù)才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點上，使計劃外開支、無效益支出得到嚴格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。

第8篇：中小企業(yè)資金管理范文

第一條指導思想：以科學發(fā)展觀為指導，以促進我縣中小企業(yè)、非公有制經(jīng)濟全面、協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展為目標，切實發(fā)揮專項資金引導作用，加強專項資金管理，提高專項基金使用效益，激發(fā)中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)、非公有制經(jīng)濟的發(fā)展活力，增強中小企業(yè)競爭能力，促進我縣中小企業(yè)做大做強、非公有制經(jīng)濟協(xié)調(diào)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。

第二條中小企業(yè)和非公有制經(jīng)濟發(fā)展專項資金(以下簡稱專項資金)是根據(jù)《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》、三都水族自治縣委、縣人民政府《關于進一步加強非公有制經(jīng)濟發(fā)展的實施意見》（三黨發(fā)[20__]19號文件）的規(guī)定，每年縣財政安排100萬元，作為扶持中小企業(yè)和非公有制經(jīng)濟發(fā)展的專項資金。

第三條專金資金的安排,應符合國家和本縣的產(chǎn)業(yè)政策,堅持公開、公平、公正的原則，確保專項資金在規(guī)定的范圍內(nèi)、安全和高效使用。

第四條專項資金的安排、撥付、使用和管理，接受財政部門的監(jiān)督管理，依法接受審計機關的審計監(jiān)督和紀檢監(jiān)察機關的監(jiān)督，并主動接受社會監(jiān)督。

第五條專項資金的扶持方向和范圍：主要用于符合國家產(chǎn)業(yè)導向支持的企業(yè),以及培育科技型和成長型非公有制經(jīng)濟、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)輔導、社會化服務體系建設等方面的貸款貼息和項目前期經(jīng)費補助。具體從六個方面予以資金支持。

（一）符合本地經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)建設要求，項目技術達到本地先進水平;

（二）企業(yè)經(jīng)營機制比較完善，管理制度比較健全，合法經(jīng)營，依法納稅，信譽良好；

（三）項目生產(chǎn)符合國家有關質(zhì)量、安全、衛(wèi)生、環(huán)保標準，產(chǎn)品適銷對路，具有較好的經(jīng)濟效益；

（四）生產(chǎn)經(jīng)營比較正常，企業(yè)規(guī)模不斷擴大，對本地經(jīng)濟增長、就業(yè)和農(nóng)民增收具有一定拉動作用；

（五）創(chuàng)新型、節(jié)能型、環(huán)保型、新材料和新能源等產(chǎn)業(yè)。

（六）就業(yè)人員穩(wěn)定增加，職工工資正常發(fā)放，有利于促進財政、城鎮(zhèn)居民及農(nóng)民增收。

第二章支持方式

第六條專項資金的支持方式采取貸款貼息、無償資助、獎勵等方式安排使用。項目單位可選擇其中一種支持方式，不得同時申請多種專項資金支持方式。每個項目支持一般不超過兩年。

(一)貸款貼息。以金融機構(gòu)貸款為主投資的固定資產(chǎn)建設項目，一般采取貸款貼息方式。每個項目的貼息期限一般不超過兩年，貼息額度根據(jù)項目貸款額度及人民銀行公布的同期貸款利率確定，一般不超過貸款利息總額的30%，最多不超過15萬元。

(二)無償資助。以自有資金為主投資的固定資產(chǎn)建設項目、中小企業(yè)公共服務平臺和小企業(yè)創(chuàng)業(yè)基地建設項目、中小企業(yè)服務體系建設項目，一般采取無償資助方式。以自有資金為主投資的固定資產(chǎn)建設項目，資助額度一般不超過項目總投資的10%；中小企業(yè)公共服務平臺和小企業(yè)創(chuàng)業(yè)基地建設項目，資助額度一般不超過項目總投資的20%；中小企業(yè)服務體系建設項目，資助額度一般不超過項目實際發(fā)生額的30%。以上每個項目的資助額度最多不超過15萬元。

(三)獎勵。獎勵支持的項目：公益性、示范性強且具有較好的社會效益和經(jīng)濟效益的項目。獎勵金額最多不超過5萬元。

第七條扶持資金不得重復獲得，對通過其它渠道當年已獲得國家和省、州無償資金支持的項目，且資金額度超過15萬元的，本專項基金將不再支持；資金額度不足本辦法規(guī)定扶持的，予以補足。

第三章項目資金的申請

第八條申請專項基金的對象：

（一)行業(yè)納稅大戶、骨干企業(yè)、符合循環(huán)經(jīng)濟要求；

(二）縣委、縣政府確定建設支柱產(chǎn)業(yè)中的龍頭企業(yè)；

第九條申請專項資金的條件

（一）具有獨立的法人資格；

(二)財務管理制度健全；

（三)經(jīng)濟效益良好；

(四)企業(yè)信用或納稅信用良好。

(五)專項基金支持的項目為當年的項目。

第十條申請專項基金的企業(yè)或非公有制經(jīng)濟應同時提供下列資料：

（一)法人執(zhí)照副本及章程(復印件)；

(二)生產(chǎn)經(jīng)營情況或業(yè)務開展情況；

(三)會計師事務所審計的當年和上一年度會計報表和審計報告(復印件)。

(四)上年和當年繳稅單。

(五)屬于技術改造范圍的要提供自有資金證明和當年及上年固定資產(chǎn)投入收據(jù)，銀行借據(jù)合同及繳息單；屬于技術創(chuàng)新支持范圍的要提供技術創(chuàng)新的相關材料及證書、相關繳稅單等資料。

(六)中小企業(yè)、非公有制經(jīng)濟發(fā)展專項基金申請書。

第十一條項目資金的申請、審核及審批

（一）領導小組辦公室負責受理項目資金的申請工作，并對申請企業(yè)的資格條件及相關資料進行審核。對成長型中小企業(yè)中的名牌、專利產(chǎn)品

、誠信企業(yè)、上市公司、培訓、擔保等事項，由領導小組辦公室考核、認定、備案。

（二）領導小組辦公室依據(jù)本辦法第三章的規(guī)定和當年度專項基金的支持方向和支持重點，對申請項目進行評審，確定項目支持方案并撥付專項基金。

第四章監(jiān)督管理

第十二條縣專項資金領導小組確定專項資金的年度支持方向和支持重點，并負責專項資金的審核、項目資金分配和資金撥付，并對資金的使用情況及項目實施情況進行監(jiān)督檢查。第十三條領導小組辦公室負責對專項基金的使用情況進行管理和監(jiān)督。平時檢查、中期評估、后期考核平價。

第十四條對弄虛作假騙取專項資金、不按規(guī)定用途使用專項基金的企業(yè)，領導小組辦公室將收回全部資金，三年內(nèi)不得申報。

第六章附 則

第9篇：中小企業(yè)資金管理范文

關鍵詞：中小企業(yè) 營運資金安全 風險識別 防范措施

一、緒論

近幾年企業(yè)因為資金鏈斷裂而倒閉的例子層出不窮，資金緊張是目前普遍存在的現(xiàn)象。如溫州小企業(yè)倒閉潮，政策調(diào)控致房企資金緊張，稀土材料的暴漲暴跌，股市的低迷，銀根的緊縮，投機炒作風行等，復雜的經(jīng)濟形勢使中小企業(yè)的生存發(fā)展舉步維艱，越來越多的不確定因素使企業(yè)面臨諸多風險。其中營運資金風險首當其沖，如何加強營運資金風險的管理，是保證企業(yè)生存發(fā)展的關鍵。本文將從中小企業(yè)日常營運資金的管理入手，結(jié)合內(nèi)控制度深入分析中小企業(yè)面臨的資金風險和防范措施。

二、營運資金管理中存在的風險

（一）內(nèi)部資金風險

中小企業(yè)由于規(guī)模小，沒有雄厚的資本積累，資金量有限，管理基礎薄弱，業(yè)務流程也沒有大企業(yè)規(guī)范，所以首先應做好自身的內(nèi)部資金各環(huán)節(jié)的管理，確保穩(wěn)定生產(chǎn)，避免資金損失是首要任務。在內(nèi)部資金環(huán)節(jié)應注意兩個風險。

1.最低“存量資金”斷流的風險

最低“存量資金”是企業(yè)維持日常生產(chǎn)的最低存款保證額。包括如基本工資支出、維護生產(chǎn)正常進行的水電費支出、應按時上繳的稅款、需定期償還的貸款及利息等。日常資金支出困難，必然造成企業(yè)人員及生產(chǎn)不穩(wěn)定、企業(yè)的信用等級下降等不良后果。如果不能及時解決最終會導致企業(yè)無法維持正常運轉(zhuǎn)，隨時面臨資金鏈斷裂倒閉的風險。

2.內(nèi)部資金業(yè)務環(huán)節(jié)的風險

企業(yè)的內(nèi)部資金業(yè)務貫穿于企業(yè)經(jīng)營的全過程，是我們每天都在重復的資金收付工作，但往往由于對日常工作疏于防范，從而造成資金收支差錯、丟失、挪用、被盜等風險，產(chǎn)生不必要的資金損失。

（二）內(nèi)部存貨風險

風險存貨是企業(yè)可變現(xiàn)的流動資產(chǎn)，存貨的安全關系到企業(yè)資金的安全。特別是中小企業(yè)不具備大企業(yè)大批采購成本低以及帳期長的優(yōu)勢，往往占壓更多的資金，如果再對存貨管理不善可能會造成更大的資金風險。

（三）外部往來業(yè)務中存在的資金風險

對于企業(yè)來說，主要的資金往來單位是客戶、供應商和銀行。企業(yè)與客戶和供應商的業(yè)務往來同資金業(yè)務一樣貫穿于企業(yè)的全部經(jīng)營活動，在這些業(yè)務過程中經(jīng)常會存在收款困難、材料供應不足、采購質(zhì)次價高材料以及遭受欺詐等風險，都會造成資金的損失。企業(yè)與銀行之間的業(yè)務主要是日常的資金收付業(yè)務和融資業(yè)務，在與銀行合作的過程中，管理不當也會產(chǎn)生日常業(yè)務的資金風險，以及對融資缺乏籌劃造成資金緊張或融資困難的風險。

（四）資本結(jié)構(gòu)不合理導致的資金風險

企業(yè)的發(fā)展要靠經(jīng)營策略的不斷調(diào)整來適應市場的變化，經(jīng)營策略的調(diào)整要靠合理的判斷，中小企業(yè)與大企業(yè)相比具有靈活的優(yōu)勢，但也會帶有很大的隨意性，“不少企業(yè)在經(jīng)營策略上的失誤，導致資本結(jié)構(gòu)不合理，從而造成了企業(yè)財務狀況的惡化?！碑斀?jīng)營策略失誤的后果最終反映到資金鏈這一層面時，可能已經(jīng)導致資金鏈斷裂而無法挽回。

三、產(chǎn)生營運資金風險的原因分析

（一）對日常資金情況監(jiān)控不到位、業(yè)務流程缺乏控制

“企業(yè)存續(xù)期內(nèi)經(jīng)營活動的需要現(xiàn)金需求量波動頻繁，企業(yè)不可能永遠持有充足的現(xiàn)金供給量，加之外界偶發(fā)因素影響，現(xiàn)金風險的存在有著其顯著的客觀性?！庇行┢髽I(yè)日常資金支出雖按預算執(zhí)行，但在資金緊張的情況下，未能靈活處理，沒有及時調(diào)整和平衡資金收支，造成支出安排不合理，主次不分，導致基本支出的缺口，無法保證生產(chǎn)的順利進行。

即使對日常資金收支調(diào)整到位了，但如果在資金業(yè)務流程的整個過程中，對內(nèi)部人員和業(yè)務流程缺乏控制，沒有嚴格的內(nèi)部審核及牽制制度，日常工作麻痹大意、疏于防范，仍會造成資金收支差錯甚至丟失、挪用等風險。這些雖屬老生常談，但一旦發(fā)生造成的損失最直接而且數(shù)額巨大，此類事件不僅在企業(yè)，而且在金融部門，政府單位仍時有發(fā)生。

（二）存貨管理不到位

有些中小企業(yè)由于管理水平低，在存貨管理中也存在很多問題。如果企業(yè)從采購入庫開始到生產(chǎn)及銷售各環(huán)節(jié)安排不合理，各環(huán)節(jié)大量存放，可能會因管理不當造成存貨毀損丟失、占壓過多、周轉(zhuǎn)不暢。尤其是一些存貨價值高的企業(yè)，比如稀土材料加工企業(yè)，材料價值非常高，生產(chǎn)鏈長，產(chǎn)品體積小數(shù)量多不好管理。不但給日常管理帶來壓力，還會產(chǎn)生資金損失和資金沉淀的風險。

（三）缺乏對外部往來單位信用管理與合作

中小企業(yè)由于規(guī)模限制，所以自身信用度不高，與大企業(yè)合作往往處于弱勢，需求得不到滿足；與小企業(yè)合作也擔心對方的信用問題。

目前社會信用情況復雜，與往來單位的資金風險在不斷加大。對于“客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當，賬款回收不力等，可能導致銷售款項不能收回或遭受欺詐”。對于供應商，缺乏信用調(diào)查，“采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資金損失或信用受損”。對于合作的銀行，如果銀行的內(nèi)部管理有漏洞，又不能靠企業(yè)單方面監(jiān)控來解決，也會帶來資金風險。加之在日常管理中，企業(yè)與往來單位不及時對賬，缺乏協(xié)作溝通，缺乏相互信任，沒有建立良好的合作關系，都可能造成往來資金的風險。

（四）分析決策不到位導致資本結(jié)構(gòu)不合理造成資金風險

中小企業(yè)經(jīng)營風格各異，很多決策都體現(xiàn)著經(jīng)營者的主觀意志。比如“不少企業(yè)對營運資金的管理過于關注強調(diào)企業(yè)資金安全性，如何滿足生產(chǎn)經(jīng)營對資金的需求，降低資金占用等方面，而沒有強調(diào)營運資金結(jié)構(gòu)的管理，缺乏一個柔性的流動資金配置結(jié)構(gòu)?！边€有很多經(jīng)營者對盈利能力狀況和經(jīng)營增長狀況更為關注，而缺乏對資產(chǎn)質(zhì)量狀況和債務風險狀況等相關指標的重視，為追求利潤最大化采取激進的策略，導致由于分析不全面，決策不當造成資金緊張甚至資金鏈斷裂風險。

四、應對營運資金風險的措施

（一）加強內(nèi)部資金業(yè)務流程的監(jiān)控

企業(yè)在正常收支的同時必須保證維持日常經(jīng)營所需最低資金額度。財務在執(zhí)行年度資金預算的基礎上，應加強日常監(jiān)控，把日常收入和支出分為重點的幾部分，尤其是幾個基本支出大項是每月必須確保的，由財務人員每月初編制上月資金收支情況，同時編制本月資金收支計劃，報財務主管審核上報總經(jīng)理審批。本月支出時要首先確保維持日常生產(chǎn)的資金到位，再按剩余額度審批后逐項安排支出。如果資金緊張需隨時更新資金情況和收支計劃，便于對將要出現(xiàn)的問題提早采取應對措施。

在收支業(yè)務過程中嚴格執(zhí)行資金管理環(huán)節(jié)的內(nèi)控制度，防范由于內(nèi)部管理漏洞造成資金損失的風險。做到會計與出納崗位分離；支票保管與印章保管分離；銀行印鑒章分開保管；支出審批、審核、付款各崗位責任分工明確；及時傳遞憑證記帳和對帳；財務主管定期或不定期審核銀行對帳情況和庫存現(xiàn)金情況；重點監(jiān)控大額資金支出情況；對大額匯款退回重匯增加原因說明審批手續(xù)?？傊ㄟ^嚴格的付款手續(xù)、崗位的互相牽制和及時的對帳等措施把內(nèi)部資金風險降到最低。

（二）加強存貨管理，加快周轉(zhuǎn)速度

中小企業(yè)應體現(xiàn)小而靈的特點，發(fā)揮優(yōu)勢，加快存貨周轉(zhuǎn)速度，包括做好從采購環(huán)節(jié)開始到成品銷售出庫的各環(huán)節(jié)的存貨管理。正常情況下企業(yè)采購原材料應根據(jù)產(chǎn)品訂單情況、排產(chǎn)計劃和生產(chǎn)周期等因素確定材料的最低庫存量，采購過程中控制好采購批量和節(jié)奏，以最大限度的減少資金占用。后續(xù)各環(huán)節(jié)的存貨在加強管理的同時也要加快周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率。包括對生產(chǎn)在線的材料加強管理，防止毀損、丟失、被盜，對生產(chǎn)鏈較長，材料價值高的企業(yè)，必要時在生產(chǎn)中間環(huán)節(jié)增加庫房或?qū)Ｈ私y(tǒng)一管理，增設監(jiān)控防護裝置，保證物料安全。對于需要外派加工的材料，要控制好外派加工和收回的節(jié)奏，盡量避免大量待加工材料存放在外單位的情況，防止物料風險發(fā)生，同時加長應付帳款結(jié)算周期，應付賬款不僅可作為短期融資的一種手段，而且一旦材料無法收回，可用其低償損失。另外對于存放時間較長不用的材料，要定期查明原因及時處理，將損失降到最低。

（三）加強往來單位信用管理和協(xié)作

對于客戶，銷售部門應將信用管理作為重點監(jiān)控的首要工作，同時財務及時將應收賬款情況反饋給銷售部門以便加強回收，盡可能協(xié)商收取一定比例的預收貨款以緩解購買原材料的資金壓力；對于供應商，采購部門在考察后應選擇信譽良好的供應商并逐步建立長期合作關系，最好能簽訂長期的框架協(xié)議，以保證材料的長期穩(wěn)定供應，財務嚴格按驗收入庫單和合同規(guī)定的帳期支付對方貨款，不隨意拖欠貨款以提高自身信用度，遇原材料供應緊張或資金緊張，利用良好的合作關系尋求支持渡過難關。對采購固定資產(chǎn)等大額的往來款項利用信用證等擔保付款方式，避免產(chǎn)生糾紛。在合作過程中企業(yè)逐步建立起自身的良好信譽也尤為重要，比如，我們對二十多家外協(xié)加工單位的付款周期是三個月，財務從不隨意拖欠加工費，建立了良好的信用，外協(xié)單位對我們極為信任，偶爾由于償還貸款暫時需要資金周轉(zhuǎn)時，他們會全力支持暫緩收款。

另外選擇管理規(guī)范的銀行和選擇好的往來單位同樣重要。在與銀行的日常業(yè)務中企業(yè)自身應先加強監(jiān)控，及時對賬避免出錯，靠自身無法控制的，只能選擇規(guī)避風險。比如，我單位在某國有四大銀行之一開設基本戶通過銀行工資，有一次在周一已在銀行辦理完工資手續(xù)，錢已從賬上劃走，一周后職工反映未收到工資，經(jīng)調(diào)查銀行忘了上傳數(shù)據(jù)，銀行內(nèi)部沒有及時對帳所以未發(fā)現(xiàn)問題。后來此情況仍常有發(fā)生，反映出銀行內(nèi)部管理的混亂，為規(guī)避自身資金風險，我們只能放棄該銀行，去選擇管理相對可靠的銀行，這在銀行業(yè)競爭激烈的現(xiàn)在并不困難。

在選擇好合作銀行的基礎上，根據(jù)自身需要，積極尋求貸款支持，在這方面中小企業(yè)雖沒有大企業(yè)的優(yōu)勢，但通過與銀行不斷的溝通，并選擇合適的時機，比如業(yè)績比較好時或國家銀根放松時，取得貸款并不困難。重要的是貸款后的籌劃，通過在銀行占用一定的授信額度，進行流動資金貸款，流動資金貸款?？顚Ｓ?，不能用在長期投資上造成回收周期長還款困難；如需長期投資貸款，也要長短期搭配，防止長期占壓資金無法及時收回的情況；按時支付貸款利息和償還貸款提高信用度。另外，在企業(yè)資金較寬裕時，可能暫時不需要銀行貸款，但還需適當?shù)木S持一定的授信額度以保持貸款的連續(xù)性，否則一旦中斷以后貸款可能會更加困難，這時盡量將適當比例的貸款和銀行票據(jù)結(jié)合使用，以降低財務費用負擔。這樣與銀行保持一個長期的合作關系，一旦資金緊張遇銀根縮緊時，銀行也會根據(jù)企業(yè)的情況及合作的關系給予幫助。

（四）加強相關指標分析，確定最佳資本結(jié)構(gòu)

中小企業(yè)應借鑒大型企業(yè)的管理經(jīng)驗并結(jié)合自身靈活應變的優(yōu)勢，通過加強分析并不斷調(diào)整經(jīng)營策略使企業(yè)立于不敗之地。企業(yè)可以根據(jù)自身的情況確定一些重點監(jiān)控指標作為決策的指導，常用的企業(yè)業(yè)績評價指標分四方面內(nèi)容“盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務風險狀況、經(jīng)營增長狀況”，企業(yè)應依據(jù)財務報表各相關指標的情況定期進行監(jiān)控和分析。尤其是一些以利潤最大化為目標的企業(yè)，在關注盈利能力狀況和經(jīng)營增長狀況的同時，還需關注資產(chǎn)質(zhì)量狀況：包括基本指標總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應收帳款周轉(zhuǎn)率和修正指標不良資產(chǎn)比率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。以及債務風險狀況：包括資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數(shù)和修正指標速動比率、現(xiàn)金流動負債比率、帶息負債比率、或有負債比率。關注現(xiàn)金流量表中以經(jīng)營活動現(xiàn)金流量為主的各項指標情況。在確定經(jīng)營策略時，“企業(yè)要綜合考慮抵御風險的能力、籌資能力、對風險偏好等權衡償債能力和盈利能力，確定營運資金的籌集策略，以降低流動性風險，增加企業(yè)的收益?！北苊庖蛸Y本結(jié)構(gòu)失衡導致資金鏈斷裂的風險。

五、結(jié)語

總之，中小企業(yè)要規(guī)避營運資金的風險，就要結(jié)合自身的特點，揚長避短，加強內(nèi)部各環(huán)節(jié)的管理、加強對外部相關單位的管理與協(xié)作、加強對經(jīng)營策略的合理分析和判斷。企業(yè)只有自己強身健體，有效的規(guī)避資金風險，才能保證血液的暢通。在市場變幻莫測的今天，新的風險還會不斷出現(xiàn)。隨著上市公司內(nèi)控建設的逐步完善，中小企業(yè)的管理也必然逐步走向規(guī)范。作為一個財務工作者，有責任幫助經(jīng)營者做好參謀，不斷發(fā)現(xiàn)新的風險并提出應對措施建議，確保企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

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