資金管理論文：施工單位資金管理強(qiáng)化路徑

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本文作者：程治綱 單位：中鐵三局集團(tuán)有限公司橋隧工程分公司財(cái)務(wù)部

施工企業(yè)的資金管理制度的不完善主要體現(xiàn)在制度的制定和執(zhí)行兩個(gè)方面。在制度的制定上，指標(biāo)設(shè)定的不科學(xué)，預(yù)算、使用、回籠等一系列環(huán)節(jié)的監(jiān)督體系未形成，對(duì)成本的控制缺乏管理約束，不僅加大了資金的運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)也降低了資金的使用效益。同時(shí)在制度執(zhí)行上的不嚴(yán)格更是導(dǎo)致了資金管理漏洞，不遵照資金運(yùn)作程序、與市場(chǎng)信息相脫節(jié)，都將導(dǎo)致資金管理的失效。

面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，施工企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目投標(biāo)的地域分散、項(xiàng)目繁多，所以目前施工企業(yè)所采用的資金管理辦法主要以項(xiàng)目資金為單位，不采用統(tǒng)一的資金管理，每個(gè)項(xiàng)目工程有相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)理人來(lái)進(jìn)行管理，資金主要以撥付的形式分配到各個(gè)施工項(xiàng)目組，也導(dǎo)致了資金的嚴(yán)重分散，而對(duì)各個(gè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)監(jiān)督不到位也造成了資金的閑置、流失等現(xiàn)象，資金利用效率水平較低。

相對(duì)于資金分散現(xiàn)象來(lái)看資金緊張現(xiàn)象更為嚴(yán)重和普遍，最為突出的是施工中的墊支問(wèn)題。由于項(xiàng)目取得的方式以競(jìng)標(biāo)為主，企業(yè)為了爭(zhēng)奪市場(chǎng)達(dá)到市場(chǎng)占有率存在著以低于預(yù)算的價(jià)格參與競(jìng)爭(zhēng)的壓價(jià)現(xiàn)象，不惜墊支，導(dǎo)致了惡性競(jìng)爭(zhēng)的同時(shí)因施工的周期長(zhǎng)、施工成本過(guò)大等原因也加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)，加之工程款的拖欠等問(wèn)題造成了資金的回籠困難，大量的死賬呆賬存在，嚴(yán)重影響著企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)。

制度問(wèn)題是進(jìn)行有效資金管理的首要問(wèn)題，針對(duì)于施工企業(yè)項(xiàng)目的資金需求和成本需求消耗大的特點(diǎn)，進(jìn)行資金管理制度的合理科學(xué)完善，是提高資金使用效率、提高企業(yè)資金安全系數(shù)的重要保障。資金管理制度的完善應(yīng)體現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)中，例如在進(jìn)行項(xiàng)目投標(biāo)之前，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全方位的可行性分析，對(duì)自身的資金狀況進(jìn)行嚴(yán)格的考核，堅(jiān)決杜絕盲目投標(biāo)現(xiàn)象的發(fā)生，在投標(biāo)工作結(jié)束時(shí)候也要嚴(yán)格遵照保證金明細(xì)賬規(guī)范保證金的返還方式與返還時(shí)間，對(duì)于游離于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以外的資金更要進(jìn)行嚴(yán)格管理。應(yīng)收賬款的回收是資金管理制度完善工作必須重視的部分，在降低工程賬款和保證金所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)方面，可以制定成立催收小組的具體程序和執(zhí)行程序，并嚴(yán)格禁止項(xiàng)目負(fù)責(zé)人利用管理權(quán)限以個(gè)人名義開(kāi)戶進(jìn)行企業(yè)資金結(jié)算的制度。

加強(qiáng)集中資金管理模式是提高企業(yè)資金利用率的重要方法，進(jìn)行資金的統(tǒng)一管理能夠使賬目明晰并真實(shí)反映企業(yè)的資金信息，為投標(biāo)、施工等工作提供決策依據(jù)，這就要求保證財(cái)務(wù)部門(mén)工作的獨(dú)立性。首先，企業(yè)進(jìn)行集中資金管理要建立資金結(jié)算中心，進(jìn)行資金的統(tǒng)一管理與調(diào)度，以實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的有效實(shí)時(shí)監(jiān)控。第二，嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)資金開(kāi)戶，限制資金的多戶頭外流，特別是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要嚴(yán)格遵守規(guī)范。第三，減少企業(yè)的資金浪費(fèi)，統(tǒng)一資金結(jié)算制度，將分散資金集中化。第四，財(cái)務(wù)人員的獨(dú)立，也就是說(shuō)施工項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人主管施工工程的具體事宜，同時(shí)設(shè)有專門(mén)歸屬于企業(yè)財(cái)務(wù)總部的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行工程項(xiàng)目資金的跟進(jìn)與管理。

當(dāng)前科技的力量在企業(yè)管理中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，財(cái)務(wù)管理中的軟件應(yīng)用更是增強(qiáng)了企業(yè)資金上的透明度，真實(shí)反映了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和資金走向，為企業(yè)進(jìn)行科學(xué)決策提供了依據(jù)。除此之外，施工企業(yè)可以與銀行建立信息化的網(wǎng)上平臺(tái)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)銀行來(lái)實(shí)現(xiàn)資金的監(jiān)控，這也能夠有效解決資金的遠(yuǎn)程管理問(wèn)題，促進(jìn)企業(yè)資金的集中管理，也實(shí)施監(jiān)控企業(yè)資金，保證了資金的運(yùn)營(yíng)安全，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并解決問(wèn)題。

全面的預(yù)算體系包括預(yù)算編制、審批等前期工作和監(jiān)督、考核等貫穿于資金運(yùn)行中的整體工作，資金的全面預(yù)算范圍更是涉及到了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資、擴(kuò)大規(guī)模等各個(gè)環(huán)節(jié)。因此預(yù)算工作必須嚴(yán)格遵循預(yù)算程序，進(jìn)行科學(xué)的編制計(jì)劃，嚴(yán)格審批，進(jìn)而進(jìn)行預(yù)算的調(diào)整與執(zhí)行，同時(shí)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制。財(cái)務(wù)監(jiān)督是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展都有著至關(guān)重要的作用，施工企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督的強(qiáng)化不僅能夠避免資金流失還能夠使工程項(xiàng)目的控制力得到加強(qiáng)，具體來(lái)說(shuō)可以根據(jù)工程項(xiàng)目實(shí)行委派制，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，改變事后監(jiān)督的監(jiān)督模式，確保企業(yè)的凈收益質(zhì)量。

施工企業(yè)的生存與發(fā)展與資金管理水平是密切相關(guān)的，為適應(yīng)當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，加強(qiáng)資金的管理與控制，結(jié)合市場(chǎng)需求進(jìn)行科學(xué)的資金結(jié)構(gòu)調(diào)整，制定與規(guī)范企業(yè)的管理體制，嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)資金制度的監(jiān)督體系，才能使企業(yè)資金鏈健康的良性運(yùn)轉(zhuǎn)，增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。