企業(yè)財務風險預警體系架構淺析
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一、財務風險預警體系建立的意義分析
財務風險預警體系的構建要使企業(yè)結合自身經(jīng)營特征，優(yōu)化設計財務管理制度，對經(jīng)營數(shù)據(jù)信息做好有效的篩選，并能夠體現(xiàn)出財務工作狀況變化的指標。通過對預警指標的分析，才能夠對當前企業(yè)經(jīng)營狀況做深度的研究掌握，財務風險預警體系構建會實現(xiàn)對企業(yè)運營過程的監(jiān)控，實現(xiàn)對經(jīng)營過程活動監(jiān)測。財務風險管理人員還要掌握大數(shù)據(jù)分析能力，梳理端到端的業(yè)務流程，建立財務風險地圖，通過預警系統(tǒng)來實現(xiàn)對企業(yè)內部業(yè)務風險控制，及時地跟蹤檢查企業(yè)最前端的業(yè)務問題和財務問題，當出現(xiàn)問題時，可以及時地發(fā)出預警信息，財務人員找出偏差并及時定位責任人實現(xiàn)業(yè)務改進，提前識別風險。企業(yè)內部的各個業(yè)務和財務因素存在密切的聯(lián)系，其中，公司內的某一個流程環(huán)節(jié)發(fā)生變動，也會影響到其他的工作，這時就要通過預警體系，來提供及時的警告信息。財務風險運行體系構建，針對于企業(yè)內財務工作之間的邏輯關聯(lián)關系，來實現(xiàn)提前的預警。預警的模型能夠為經(jīng)營管理人員提供更多的財務決策工具和財務數(shù)據(jù)支持，提前定位業(yè)務前端問題，避免企業(yè)內的財務危機擴大，而給公司帶來更大的損失。
二、企業(yè)財務風險預警體系框架研究
首先，需要梳理流程。在企業(yè)經(jīng)營期間，構建風險預警系統(tǒng)要覆蓋到企業(yè)各項業(yè)務運行活動和企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，并且到建立端到端的流程，避免斷點，再識別流程中的關鍵業(yè)務控制點，通過預警體系可以實現(xiàn)及時地提醒，輸送相關預警數(shù)據(jù)信息，包含了報警信息和非報警信息，其中預警系統(tǒng)內的報警信息主要是那些非正常信息，它可以對其各項業(yè)務運營管理和核算做出及時的反應。另外，也能夠檢測企業(yè)出現(xiàn)運營業(yè)務數(shù)據(jù)信息，避免超出正常值，而產(chǎn)生無法解釋的信息。非報警信息主要是指在企業(yè)日常運營中，它可以反映出企業(yè)內部的財務工作、業(yè)務工作，如核算資金管理是否處于正常。預警體系的構建要實現(xiàn)預警系統(tǒng)內各類數(shù)據(jù)信息設定的合理性，并且要提供必要的參考標準，這樣才能夠提供參考標準正常值。如果缺乏信息的來源，以及獲得數(shù)據(jù)信息不夠準確，就會出現(xiàn)預警的問題，造成整個預警體系運作不暢，缺乏對標準值的精確設定，而且預警體系就不能夠正常的提醒。如果預警體系不能夠在關鍵的時刻發(fā)出警告信息，或者在沒有必要預警時候預警，那么就會使整體預警體系運作不夠順暢，預警工作流于形式。其次，需要設置預警指標。風險預警是企業(yè)的核心，企業(yè)穩(wěn)健運營并不是看最終的盈利狀況，企業(yè)經(jīng)營取決于是否有穩(wěn)健的資金流來支持，實現(xiàn)有現(xiàn)金流的利潤增長才是企業(yè)基業(yè)長青的最佳法寶。因此，在財務系統(tǒng)內，除常規(guī)的合同、銷售額和凈利潤三大指標外，也要設置資金流動和運營資產(chǎn)相關預警指標，并構建長期的財務資金運作指標，如對企業(yè)內的運營能力、償債能力、發(fā)展能力、經(jīng)營能力，來設計相應的預警指標，以達成企業(yè)的穩(wěn)步運營，實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。企業(yè)內的預警體系是一個循環(huán)的系統(tǒng)，內部的運營數(shù)據(jù)信息都是來源于業(yè)務信息、職能管理信息，企業(yè)預警體系要經(jīng)過一定的優(yōu)化，避免指標設置陷入孤島，如銷售人員注重拿單，供應鏈注重采購，物流注重倉儲，雖然各司其職，但是如果不聯(lián)動，也會產(chǎn)生大量的庫存，給企業(yè)造成很大的運營風險。預警信息流程間要有聯(lián)動性，快速傳輸?shù)焦芾砣藛T的業(yè)務子系統(tǒng)中，并且提示相應工作人員，才能夠避免風險的產(chǎn)生，有效地化解風險，將風險給企業(yè)帶來的損失降到最低。
三、現(xiàn)代企業(yè)財務風險預警機構的途徑研究
（一）增強企業(yè)信息管理
建立企業(yè)的風險預警體系，僅僅依靠財務人員自身的專業(yè)能力是永遠不夠的，需要梳理業(yè)務流程，在企業(yè)內還需要建立支撐流程落地的端到端的信息管理平臺，建立相應的風險管理部門。組織專人去審查各業(yè)務運行風險，來及時地評估風險給企業(yè)帶來的影響。收集信息，建立信息系統(tǒng)，將風險信息都匯集在系統(tǒng)平臺上，并實現(xiàn)信息平臺開放。使企業(yè)內部的重要信息資源都匯總到平臺上，來幫助財務人員分析各業(yè)務運作時所產(chǎn)生的風險，并及時地提醒企業(yè)要定期實現(xiàn)財務信息平臺的升級，以此保證其內部的數(shù)據(jù)信息更加精準及時有效。
（二）建立健全企業(yè)財務風險處理機制
在財務風險預警體系內，其核心就是財務風險分析，制定各類應急方案、風險處置策略和工作的補救措施，以及風控工作改進方法，都是風險管理中的有效處理手段。制定風控方案主要是在企業(yè)內產(chǎn)生的風險出現(xiàn)時，采取合理的手段處理事件，采取風險補救措施。在風險產(chǎn)生之后，應用一些措施，將損失降到最小，以此將企業(yè)的損失控制在相應范圍內，改進方法主要是指在公司內部的運行薄弱之處，來實現(xiàn)改善，以避免類似財務的風險產(chǎn)生。
（三）增強企業(yè)的風險防范意識
公司在運營期間，使全員都能夠有更強烈的風險管理意識，建立財務風險預警體系，要能夠實現(xiàn)提前預防風險，提高人員的風險意識，尤其是企業(yè)的經(jīng)營管理層要在自身的思想意識中，對這些潛在的危機有更強烈的警惕和清醒的認知，這樣才能夠給員工提出更合理的建議，去發(fā)現(xiàn)問題，并給予問題足夠的重視，才能夠做出正確的投資決策，及時地去防止違規(guī)操作問題產(chǎn)生，減輕企業(yè)風險帶來的損失。
（四）財務風險預警體系與企業(yè)的各項制度相融合
公司內部的財務風險預警運行體系要與各業(yè)務密切銜接，能夠實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，而且預警體系的構建，還應該根據(jù)各業(yè)務運作狀況，來設置預警指標預警管理制度，實現(xiàn)風險預警，促進各業(yè)務的發(fā)展。如果公司是以賒銷代銷為主，那么就需要對客戶信用進行細致的審查，并在客戶信用等方面建立起有效流程和相關流程制度，并在流程中配置對應的ower保證相關信用流程落地，這樣才能夠保證應收賬款及時回收，減少壞賬的發(fā)生概率。
（五）以會計信息系統(tǒng)作為輔助工具
財務風險預警運行體系運行，建立企業(yè)經(jīng)營信息的分析系統(tǒng)和財會信息系統(tǒng)，預警系統(tǒng)的建立，還要實現(xiàn)這兩個輔助系統(tǒng)的支持，并使預警系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)相銜接。企業(yè)內部的經(jīng)營信息系統(tǒng)構建，能夠提供同行業(yè)及國內宏觀環(huán)境相關數(shù)據(jù)信息。另外，企業(yè)運營管理系統(tǒng)能夠提供更真實、及時、完整的財會信息，基于這兩種輔助系統(tǒng)，這樣才能夠使風險預警體系構建，及時防止企業(yè)危機發(fā)生。
（六）建立財務風險預警報告機制
企業(yè)內部財務風險的預警報告制度包含了風險預警指標，報告周期，其中預警報告主體就是組織開展風險預警的各類工作人員，他們對報告的編制，草擬報告、上報都有很大的影響，預警報告周期包含制定報告的時間段，也包含了定期報告和不定期的報告，其中定期的報告就是企業(yè)季度、半年度、年度報告，經(jīng)營管理人員需要在每個季度和半年度都分別對公司內部的各類財務風險的預警指標做出深度的分析評估，并及時地將評估結果上報。
（七）建立風險管理部門
公司要重點對這些風險做好深度分析，組建專業(yè)的風險管理部門，來及時地處理風險。風控人員了解財務風險產(chǎn)生過程，分析風險形成的原因。通過建立風險管理部門，來及時給各業(yè)務部門提出風險的預警。在公司內，可以由財務部來兼任財務風險防控工作，給財務部門設置財務風險管理崗，給該崗位設置清晰工作職責和工作目標，以及賦予一定的工作權限，組織職工去追蹤各風險的變化狀況，并實現(xiàn)風險及時處理。根據(jù)各類風險預警，來選擇不同的風險應對策略，加強對風險的防控，對于出現(xiàn)的短期償債的風險，此時公司要及時償還債務，制定科學合理的債務償還計劃，保證公司的債務到期可以償還，避免出現(xiàn)違約風險。對于出現(xiàn)了長期的債務風險，公司還應該對現(xiàn)在的公司內部的債務結構做出深度的分析，考慮公司未來經(jīng)營狀況來測評公司風險的承受程度，并優(yōu)化完善融資方案。
（八）企業(yè)財務危機預警程序
企業(yè)內財務危機的預警需要及時發(fā)現(xiàn)警情，然后根據(jù)預警體系設計相應的預警指標，并實現(xiàn)預測。財務人員深度的分析財務危機產(chǎn)生的根源，來確定財務風險的來源。一般財務風險會來自于外部，外界市場變化會給企業(yè)帶來財務風險，而且在企業(yè)內部經(jīng)營中也會產(chǎn)生巨大的財務風險。當財務人員發(fā)現(xiàn)這些風險因素之后，需要及時警示，并且做出相應的應對策略，及時地消除風險。分析風險是風險預警的關鍵環(huán)節(jié)，預警要通過對這些風險進行細致的研究，并提出相應的分析策略，以此來實現(xiàn)對運營管理人員的風險預報。及時地提示風險，企業(yè)的財務危機的處置目的就是為了及時地預測，有效地監(jiān)測財務工作中的各類風險隱患，來編制下階段財務運營計劃，果斷去處理風險，在風險因素產(chǎn)生之后，就應立即采取有效的處理措施，及時地制止風險。警情的處理也比較重要，需要根據(jù)風險影響大小，來分別對待處理。在風險處理期間，還應該如何選擇恰當方法，避免風險擴大而產(chǎn)生財務危機。企業(yè)重點設計財務的預警體系，設計預警指標。另外，財務人員還要重點關注財務指標的浮動范圍，使財務預警指標浮動處于一定的可控范圍之內。
四、結語
企業(yè)要重視構建財務風險預警體系，結合公司日常運營實際狀況，來優(yōu)化完善體系內容，構建預警體系的框架，優(yōu)化完善風險預警制度，配備風險管控人才，加強對財務風險的細致評估，了解風險給企業(yè)帶來的經(jīng)營損失。企業(yè)優(yōu)化完善內部財務風險管理制度，建立風險預警制度體系，在財務系統(tǒng)上設置財務預警功能，及時提示業(yè)務和財務人員。
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作者:張林 單位:煙臺杰瑞石油服務集團股份有限公司