企業(yè)財務預警系統(tǒng)構建中問題與對策
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摘要：隨著互聯(lián)網信息技術的日益成熟，越來越多的企業(yè)開始使用互聯(lián)網平臺進行數(shù)據(jù)的交換和傳遞，這極大提升了企業(yè)管理工作的便利性，但也將更多企業(yè)暴露在風險之中。企業(yè)可以通過合理應用大數(shù)據(jù)的功能甄別出自身經營管理中存在的多種風險因素，并制定完善應對計劃，最大程度降低風險，保證自身的經濟利益不受損失。在這種情況下，企業(yè)要以大數(shù)據(jù)技術作為財務管理工作的核心，構建完善的財務預警系統(tǒng)。
關鍵詞：大數(shù)據(jù)背景下；企業(yè)；財務預警系統(tǒng)；構建措施
財務報表會體現(xiàn)出企業(yè)在一段時間內發(fā)展的好壞，但通常情況下很多企業(yè)工作人員無法在眾多的數(shù)據(jù)中探尋和應用相關財務數(shù)據(jù)，這增加了財務工作的難度。而在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)可以使用大數(shù)據(jù)合理分析財務報表和財務數(shù)據(jù)，從根本上提升財務管理水平。為了更好地應用大數(shù)據(jù)，企業(yè)要構建完善的財務預警系統(tǒng)，有效規(guī)避財務工作中遇到的多種風險。
一、企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)的概述以及構建的價值
無論哪種類型的企業(yè)在實際經營管理中都不可避免地會遇到多種危機和風險，其中包括財務風險，其危害性強，影響范圍廣，因此受到企業(yè)高度重視。通常情況下，企業(yè)財務風險主要是指企業(yè)在各項財務活動中，由于內部、外部環(huán)境及各種難以預料和無法控制的因素作用,使企業(yè)的實際收益與預期目標發(fā)生偏離而形成的經濟損失[1]。財務風險在所難免，企業(yè)必須為此制定科學的財務風險預警體系。財務風險預警系統(tǒng)是以企業(yè)信息化為基礎，對企業(yè)在經營管理活動中的潛在風險進行實時監(jiān)控的系統(tǒng)。全面、科學的財務風險預警機制可以有效抵御和防范大部分財務風險，最大限度減少企業(yè)的經濟損失。
（一）企業(yè)財務預警系統(tǒng)構建
1.財務預警組織構建
財務預警組織構建是預警系統(tǒng)的基礎，企業(yè)通常會設立專職人員負責相應的細節(jié)工作，并不受企業(yè)其他部門的影響。企業(yè)需要在管理層的直接領導下，成立財務風險預警機構，負責財務風險識別、財務風險分析，并制定相應的財務風險排除措施，從而發(fā)揮財務風險預警系統(tǒng)的作用。
2.財務信息收集和傳遞
由專職人員收集市場信息、行業(yè)信息以及企業(yè)內部數(shù)據(jù)，并對數(shù)據(jù)進行分析、處理后，儲存在企業(yè)數(shù)據(jù)庫，同時實時更新，保證信息的真實性、準確性、全面性以及實時性。在企業(yè)財務預警系統(tǒng)中，財務人員在考察內容后，廣泛收集、統(tǒng)計、分析信息，并通過整理得到企業(yè)發(fā)展所需要的財務信息，發(fā)現(xiàn)企業(yè)運行中隱藏的財務風險，從而做出正確的經營決策。
3.財務預警指標構建
隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴張，其經營方向也不斷改變，企業(yè)面對的市場、行業(yè)等各種復雜的因素，以及企業(yè)內部由于管理等因素造成的一些問題，都有可能引發(fā)財務風險。因此，財務預警系統(tǒng)核心是構建預警指標目標，財務預警指標包括資產管理、資產結構、盈利、現(xiàn)金流、債務等。要保證財務預警系統(tǒng)的價值，需要制定全面的財務預警指示目標。財務預警指示目標分為一般預警指示目標和關鍵預警指示目標，要保證財務預警系統(tǒng)的價值，需要制定全面的財務預警指示目標。
4.財務風險監(jiān)測和分析
企業(yè)需要根據(jù)財務預警指示內容，對各種信息進行監(jiān)測和分析，制定風險預案機制。首先，企業(yè)要根據(jù)財務預警指示數(shù)據(jù)監(jiān)測財務風險，一旦企業(yè)財務信息出現(xiàn)異常，需要提前做好相關準備，以預防潛在財務風險。其次，企業(yè)要對經營風險進行監(jiān)測，對企業(yè)經營過程中的人力、財力、物理資源進行監(jiān)測，衡量投入產出風險，監(jiān)測不良資產等，使企業(yè)能夠迅速發(fā)現(xiàn)、排除財務風險。最后，企業(yè)要監(jiān)測市場風險，市場經濟環(huán)境變化莫測，企業(yè)要根據(jù)自身實際情況，對潛在市場份額、服務質量、產品核心競爭力等進行判斷，通過科學的預警系統(tǒng)手段，判斷、跟蹤、分析財務風險，并制定有效的財務風險排除措施。
（二）財務風險系統(tǒng)的構建價值
1.有利于構筑企業(yè)財務風險的防護墻
企業(yè)財務部門負責收集和整理經濟活動數(shù)據(jù)，并反映企業(yè)真實的經營管理情況，為企業(yè)負責人制定戰(zhàn)略決策提供便利。在企業(yè)內部發(fā)展中，財務數(shù)據(jù)的重要意義不容忽視[2]。隨著大數(shù)據(jù)技術的發(fā)展日趨成熟，企業(yè)信息化呈現(xiàn)爆發(fā)式增長趨勢，這些無序的信息給企業(yè)管理工作帶來諸多嚴峻挑戰(zhàn)。而面對海量信息時，財務部門可以使用財務風險預警系統(tǒng)進行甄別和篩選，為企業(yè)經營管理提供更加有效、安全、可靠的財務數(shù)據(jù)和信息。
2.有利于提高企業(yè)可持續(xù)運營能力
在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)需要面對繁雜的數(shù)據(jù)和信息，這會在一定程度上增加企業(yè)面臨的風險，這種挑戰(zhàn)會大大增加企業(yè)的生存和發(fā)展壓力。而財務風險預警系統(tǒng)能夠適應大數(shù)據(jù)環(huán)境，有效匯總分析企業(yè)運用的每一個環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)。一旦系統(tǒng)發(fā)生異常，將會第一時間發(fā)出警報，為相關部門作出相應的調整提供便利，將風險控制在一定范圍內，最大程度降低企業(yè)經濟損失。同時，財務風險預警系統(tǒng)不斷豐富和完善，將會成為適應企業(yè)自身發(fā)展的、健全的體系，為企業(yè)健康、平穩(wěn)發(fā)展提供有力保障。
（一）財務風險預警意識不足
目前，很多中小企業(yè)并沒有對財務風險預警系統(tǒng)構建給予應有的重視，普遍存在財務風險預警意識差的問題，這導致財務風險預警工作無法有效貫徹和落實。例如，很多企業(yè)沒有形成完善的財務風險預警系統(tǒng)，無法為財務風險預警工作提供正確指導[3]。同時，在這一問題的影響下，企業(yè)無法有效利用大數(shù)據(jù)技術開展財務風險預警工作，長此以往，企業(yè)財務預警工作會處于停滯狀態(tài)。
（二）財務風險預警系統(tǒng)自我完善能力差
在大數(shù)據(jù)背景下，我國企業(yè)利用大數(shù)據(jù)技術構建相應的財務風險預警系統(tǒng)，有效應對市場波動下的各類風險。但隨著經營活動的不斷豐富和營銷規(guī)模的不斷擴大，企業(yè)將工作重心放到控制成本和提高營業(yè)收入方面，而忽略了財務風險預警系統(tǒng)。甚至有部分企業(yè)至今沒有升級和優(yōu)化財務風險預警系統(tǒng)，這導致現(xiàn)有的財務風險預警系統(tǒng)無法滿足新經濟形勢發(fā)展需求，更無法使用全新的市場發(fā)展環(huán)境[4]。還有部分企業(yè)僅僅停留在制度建設方面，沒有有效落實到實際運營環(huán)節(jié)中。無論企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)建設處于哪種情況，都會受到系統(tǒng)不完善、執(zhí)行力差等因素的影響，失去原本的意義和價值，導致企業(yè)經營發(fā)展處于高危環(huán)境中。
（三）行業(yè)風險信息共享機制不完善
財務風險預警系統(tǒng)是建立在一個相對完成的信息平臺之上，需要各行業(yè)的企業(yè)共同完成，通過建立財務風險共享機制，保證各行業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展，為企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)提供必要的信息層面支持。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，財務風險預警系統(tǒng)已經不能滿足企業(yè)進一步發(fā)展的需求。財務風險預警包括財務風險識別、財務風險分析以及相關應對機制，在企業(yè)的發(fā)展過程中起到了非常重要的作用。因此，如何優(yōu)化財務風險預警系統(tǒng)，提升財務風險預警系統(tǒng)的作用和價值，是企業(yè)財務管理工作的核心內容。隨著市場經濟的發(fā)展，進行信息整合是提升企業(yè)競爭力的主要內容。如何打破企業(yè)之間的信息共享存在的問題，提升信息共享的透明度，加強行業(yè)中企業(yè)信息共享，完善行業(yè)風險信息共享機制，是當前企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)構建過程中面臨的主要問題。
（四）財務人員的預警意識和工作水平有待提升
企業(yè)財務管理工作中，財務人員作為直接出納人員，其風險預警意識和工作水平對企業(yè)至關重要，對企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)作用的發(fā)揮有著直接影響。企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)實施過程中，除了硬件設施以外，財務人員自身預警水平仍然有待提升。如何提升財務人員的預警水平，是落實財務風險預警系統(tǒng)的重要內容，需要企業(yè)不斷引進專業(yè)才人，加強內部財務人員專業(yè)素養(yǎng)，培養(yǎng)財務人員的風險意識和預警水平。
三、企業(yè)財務預警系統(tǒng)構建中存在問題的原因分析
（一）主觀原因
企業(yè)在開展財務管理過程中，由于對于財務風險預警工作的重視程度不夠，相關制度建設存在一定的滯后性。尤其是一些國有企業(yè)，由于在市場競爭中一直沒有發(fā)現(xiàn)自身的財務風險，對于財務風險預警系統(tǒng)的構建不夠積極，經營理念相對陳舊，財務管理管理工作效果不佳，從而引發(fā)了財務預警系統(tǒng)構建中的各種問題，無法發(fā)揮財務風險預警系統(tǒng)的價值。
（二）客觀原因
財務預警是企業(yè)為了應對企業(yè)內部的管理壓力以及企業(yè)外部的市場競爭壓力采取的必要的管理措施，需要企業(yè)建立相應的財務管理制度，同時還需要具有很強的風險識別以及風險分析能力。但是很多企業(yè)在發(fā)展過程中，其財務風險預警意識相對比較薄弱，將財務管理的重點放在資金安全以及經濟效益提升等方面，一定程度忽視了財務預警系統(tǒng)的構建，從而引發(fā)了各種問題，不利于企業(yè)的進一步發(fā)展。
四、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務預警系統(tǒng)的構建措施
（一）增強企業(yè)財務風險預警意識
隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，企業(yè)財務風險控制的范圍和內容發(fā)生了全新的變化。要想構建完善的金融風險預警系統(tǒng)，企業(yè)必須自上而下樹立科學的財務風險預警意識，形成正確的財務風險預警理念，不斷強化和升級各種風險控制措施。特別是在數(shù)據(jù)和信息爆炸的背景下，企業(yè)財務信息安全事件發(fā)生的概率不斷提升，此時企業(yè)管理人員和財務部門要給予高度重視，通過利用大數(shù)據(jù)技術構建完善的財務風險預警系統(tǒng)，以此更好地利用和挖掘日常經營中的財務數(shù)據(jù)，不斷健全和完善財務風險預警體系，使其時刻保持高效性和科學性。
（二）構建完善的財務風險預警監(jiān)督制度
一套完善的財務風險預警制度如果沒有投入到企業(yè)經營管理中，并且沒有按照相關的規(guī)章制度執(zhí)行，將失去原本意義。為了充分發(fā)揮財務風險預警系統(tǒng)的職能，企業(yè)需要建立相應的監(jiān)督制度[5]。以風險預警制度相關規(guī)范和具體操作流程與效果作為績效考核中心，通過內外部監(jiān)督的合力提升監(jiān)督過程的完善性。需要注意的是，企業(yè)內部監(jiān)管要保證公開性和透明性，保證每位員工可以有效監(jiān)管財務風險預警系統(tǒng)的實際運作。
（三）制定科學的財務風險預警系統(tǒng)規(guī)則
一套成熟的、完善的財務風險預警系統(tǒng)要包括以下幾點：第一，觸發(fā)規(guī)則與預警指標。為了更加有效地識別財務風險，企業(yè)要以收集和分析日常經營活動中各項指標為基礎，一旦某一項指標與正常范圍偏離，那么將會觸發(fā)財務風險預警系統(tǒng)，并上報給相關責任部門，相關責任部門將會及時制定有效地應對措施。由于企業(yè)在經營管理中包含的財務信息眾多，為此在構建財務風險預警系統(tǒng)指標中，要充分考慮科學性與合理性，從根本上提升該系統(tǒng)的有效性。第二，設置不同風險等級指標。不同風險會給企業(yè)帶來不同的損失，為此在構建財務風險預警系統(tǒng)中要科學劃分不同財務風險類型、危害程度，為在短時間內找到合理的解決方案提供便利[6]。第三，優(yōu)化和升級事后系統(tǒng)。當財務風險預警系統(tǒng)經歷過一次事件后，需要通過分析和收集該次事件中各項數(shù)據(jù)和指標來不斷健全和完善財務風險預警系統(tǒng)，從根本上提升該系統(tǒng)的完整性與合理性。
（四）完善行業(yè)信息共享平臺
企業(yè)在發(fā)展過程中，僅僅依靠企業(yè)個體的力量，難以具有全面的風險識別和風險分析能力，因此，需要這個行業(yè)在發(fā)展過程中建立信息共享平臺，制定完善的信息共享機制，共同承擔風險，從而促進各個企業(yè)的共同發(fā)展。在構建行業(yè)信息共享平臺時，需要完善相應的崗位人員及硬件設施配置，為行業(yè)財務風險共享提供保障基礎，滿足財務風險預警系統(tǒng)所需的信息需求。隨著市場經濟的不斷發(fā)展，各個企業(yè)之間的聯(lián)系日漸緊密，如果一個企業(yè)出現(xiàn)財務風險，可能會對整個行業(yè)造成影響，產生市場不穩(wěn)定因素。因此，只有完善行業(yè)信息共享平臺，才能有效地規(guī)避財務風險，發(fā)揮財務預警系統(tǒng)的作用。
（五）提升財務管理人員綜合素養(yǎng)
在大數(shù)據(jù)時代背景下，面對繁雜的數(shù)據(jù)信息，企業(yè)要構建完善的財務風險預警系統(tǒng)，這就需要財務人員全面提升自身的專業(yè)素養(yǎng)，助力企業(yè)實現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展的目標。因此，財務人員不僅要具備處理財務管理問題的能力，而且要積極履行財務核算監(jiān)督職能。同時，財務人員要掌握豐富的專業(yè)知識，在最短的時間內有效加工處理有價值的數(shù)據(jù)和信息。此外，財務人員要掌握企業(yè)具體業(yè)務流程，最大程度提高企業(yè)在市場中的商業(yè)價值。
五、結語
在現(xiàn)代科學技術迅猛發(fā)展的大環(huán)境下，大數(shù)據(jù)技術被廣泛、深層次地應用到企業(yè)運營各個環(huán)節(jié)中，也逐漸強化了企業(yè)信息化建設的理念。但是，當前我國很多企業(yè)在構建財務風險預警系統(tǒng)中仍然存在諸多不足，這在一定程度上阻礙了企業(yè)的健康運營。因此，在大數(shù)據(jù)技術應用背景下，企業(yè)要有效規(guī)避和控制財務風險，積極學習其他企業(yè)的優(yōu)秀經驗，提升自身信息收集和處理能力，構建完善的財務風險預警系統(tǒng)。
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作者:李笑一 單位:南陽技師學院