企業(yè)內(nèi)控管理制度問題分析

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摘要：隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，科學管理企業(yè)，是現(xiàn)代化企業(yè)走向成熟的最基本條件。通過對企業(yè)內(nèi)控制度的科學管理，來促進我國企業(yè)整體的發(fā)展?？茖W合理的管理制度可以提高企業(yè)生產(chǎn)與銷售之間的相互協(xié)作監(jiān)督和相互制約的效用，以此來促進我國企業(yè)經(jīng)濟的飛速發(fā)展。以下將針對目前企業(yè)內(nèi)部管理中出現(xiàn)的問題以及對策進行全方面的分析探討，希望可以對企業(yè)內(nèi)部控制制度管理提供參考建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控；管理制度；問題分析；對策探討

加強企業(yè)內(nèi)部控制制度的管理，可以有效促進企業(yè)的整體發(fā)展。要想實現(xiàn)企業(yè)的優(yōu)化管理，需要制定科學的管理機制，合理利用資源，做好企業(yè)內(nèi)部協(xié)調(diào)，共同發(fā)展。在企業(yè)財務(wù)管理方面實施內(nèi)部控制制度，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性，并可以保證企業(yè)資金與經(jīng)營安全，促進整個企業(yè)的健康發(fā)展。自2008年財政部門頒布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》并實施以來，我國企業(yè)內(nèi)部控制制度形成統(tǒng)一模式。近年來，隨著我國社會經(jīng)濟發(fā)展大環(huán)境的變化與企業(yè)發(fā)展之間的市場競爭越來越激烈，給企業(yè)發(fā)展帶來了不小的壓力。因此，是否需要加強企業(yè)內(nèi)部控制制度研究問題，已經(jīng)引起了相關(guān)人士的重視。

一、我國企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

一個企業(yè)管理的好與壞，體現(xiàn)于企業(yè)內(nèi)部控制管理能力的強弱。近些年，大多數(shù)企業(yè)隨著經(jīng)濟社會的蓬勃發(fā)展，內(nèi)控制度也在不斷地完善，有效地提高企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展，杜絕在企業(yè)運行管理中出現(xiàn)中飽私囊、徇私舞弊的情況發(fā)生，保證企業(yè)財務(wù)信息的真實可靠性。在我國企業(yè)發(fā)展管理中，仍然存在著由于內(nèi)部控制機制不完善而導致企業(yè)經(jīng)營失敗的例子。例如：2004年三九集團發(fā)出公告稱：因為財務(wù)問題被司法機關(guān)凍結(jié)而引發(fā)財務(wù)危機；2005年華源集團因財務(wù)問題引發(fā)信用危機；澳柯瑪集團2006年由于股東占用大量公款而導致經(jīng)營危機。這些都是因為內(nèi)部控制管理出現(xiàn)問題而引發(fā)的企業(yè)管理危機，嚴重則會導致企業(yè)破產(chǎn)倒閉。隨著市場經(jīng)濟競爭越來越激烈，我國企業(yè)發(fā)展也都勉勵巨大挑戰(zhàn)。為避免企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展受到影響，我們就要不斷地完善企業(yè)內(nèi)部管理，優(yōu)化內(nèi)部控制制度，制定科學有效的實施策略，為我國企業(yè)發(fā)展保駕護航。

二、我國企業(yè)內(nèi)部控制制度管理中出現(xiàn)的問題

1.內(nèi)控環(huán)境問題較為嚴重

在企業(yè)財務(wù)管理中違規(guī)操作、中飽私囊等現(xiàn)象頻頻發(fā)生，影響極其惡劣，嚴重的將會導致整個企業(yè)資金鏈的斷裂，會使企業(yè)處于危機之中。造成這種狀態(tài)的原因就是企業(yè)對內(nèi)部管理態(tài)度不端正，建立的內(nèi)部管理制度不科學、不嚴謹，沒有切實有效的利用法律武器。由于企業(yè)管理中缺乏嚴格的管理機制，使得部門與部門之間不能共同協(xié)作，生產(chǎn)與銷售之間存在一定的分離狀態(tài)，使企業(yè)管理者無法兼顧幾個部門之間的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)，企業(yè)內(nèi)部達不到一個統(tǒng)一的完整性。這樣的企業(yè)管理理念，直接造成企業(yè)內(nèi)部控制失效，控制制度形同虛設(shè)，就連企業(yè)內(nèi)部管理的理念都將失去應有的作用，最終結(jié)果直接影響企業(yè)的發(fā)展，更嚴重的則會直接造成企業(yè)倒閉，影響社會經(jīng)濟健康持續(xù)發(fā)展。

2.沒有科學的內(nèi)部控制制度

2008年我國財政部分頒布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》條例實施以來，雖然在一定程度上完成了企業(yè)內(nèi)部控制制度的統(tǒng)一性，得到了一定的成效，但是，在社會經(jīng)濟發(fā)展的大環(huán)境下，以及每個企業(yè)文化與發(fā)展理念的不同，所以，每個企業(yè)對于內(nèi)部控制制度的實施成效存在著很大的差異。企業(yè)實際運行模式與生產(chǎn)環(huán)境的不同，相比較之下，統(tǒng)一性質(zhì)的內(nèi)部控制制度并不一定適合每個企業(yè)的發(fā)展，不能夠適應企業(yè)的運行發(fā)展，那么控制制度就是擺設(shè)，毫無用武之地。除此之外，在企業(yè)財務(wù)管理中，人員的崗位定位存在很大的問題，財務(wù)、出納一把抓，所有賬目由同一人管理，這只是諸多崗位中尤為突出的一個例子，其他的工作崗位也同樣存在此類情況。如此的人員配置與內(nèi)部控制管理，給企業(yè)的發(fā)展帶來的隱患是無法估計的，將會使整個企業(yè)的管理問題越來越嚴重。

3.受人員參與和政策落實的影響

雖然在企業(yè)內(nèi)部控制管理制度上，我國基本制度建設(shè)已經(jīng)較為完善，但是在具體實施開展中存在著一定的問題。首先，在整個企業(yè)運行過程中，管理崗位人員對自身的工作崗位職責認識不高，不能有效的發(fā)揮崗位作用，管理態(tài)度不端正。其次，各崗位工作人員，把管理責任推給各級管理人員，一副事不關(guān)己高高掛起的態(tài)度，依然我行我素。這樣的企業(yè)文化環(huán)境，將直接導致企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量，也同樣給內(nèi)控控制制度的實施帶來障礙。在企業(yè)內(nèi)部控制制度的制定上與實施中存在著很大的協(xié)同性，所以，目前好多企業(yè)內(nèi)部控制管理一直無法有效提升。

4.沒有開展有效的考核制度和督導意識

一個企業(yè)的良好發(fā)展，需要一個完善健全的控制標準，然后按照控制的標準嚴格執(zhí)行并進行監(jiān)督。這樣不但可以有效的監(jiān)督人員工作效率，也可以利用考核的形式進行成效驗收。然而，就目前我國的企業(yè)管理模式中，我們往往在制定控制制度之后，不再對制度的實施進行有效的監(jiān)督考核。在企業(yè)內(nèi)部控制制度的實施問題上，只做做表面功夫，效果只停留在問題的表面。另外，即使有部分企業(yè)開展了考核制度，也是考核力度不足，根本就無法起到督促的作用，所有的制度與實施都形同虛設(shè)毫無結(jié)果，直接造成了企業(yè)內(nèi)部管理責任缺失。

三、針對企業(yè)內(nèi)部控制管理提出優(yōu)化建議

1.提高內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)

要想加強企業(yè)內(nèi)部控制管理質(zhì)量，必須要從最基礎(chǔ)的內(nèi)部控制環(huán)境著手，這對企業(yè)的管理起著非常重要的作用。我們可以從兩個方向出發(fā)，第一，提高企業(yè)內(nèi)部管理控制意識，端正態(tài)度，提高認識。只有真正了解了企業(yè)內(nèi)部控制對企業(yè)發(fā)展的重要意義，才會主動去遵守內(nèi)控制度。我們要建立有效的內(nèi)部控制制度培訓策略，提高企業(yè)內(nèi)部管理人員的自身業(yè)務(wù)水平，以及對整個企業(yè)管理的掌控能力。第二，要加強企業(yè)內(nèi)部職工對內(nèi)部控制制度的理解和認識，促進職工自我約束，相互監(jiān)督，提高整體管理意識，改善目前的消極情緒；為企業(yè)培養(yǎng)有素質(zhì)的職工，并讓大家自覺遵守內(nèi)部控制制度，減輕企業(yè)內(nèi)部管理層的工作壓力，為優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制管理打好基礎(chǔ)。

2.加強企業(yè)內(nèi)部管理組織的建設(shè)

傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部管理制度不夠嚴謹，制度內(nèi)容與實際企業(yè)環(huán)境有沖突，容易形成惡性循環(huán)，影響管理控制成效，要想改變這種狀況就要研究制定科學合理的企業(yè)內(nèi)控制度。根據(jù)目前企業(yè)運行管理的實際狀況，在原有控制制度的基礎(chǔ)上，對企業(yè)內(nèi)控制度進行完善和協(xié)調(diào)。新制定的企業(yè)內(nèi)控制度，必須嚴格按照企業(yè)文化發(fā)展目標來制定，有足夠強大的企業(yè)內(nèi)控力度，具有一定的信服度，另外，我們應該建立監(jiān)督小組，針對企業(yè)內(nèi)控制度的實施進行有效的質(zhì)控。由企業(yè)內(nèi)部主管領(lǐng)導為組長，各部門主管為副組長組成監(jiān)督小組，嚴格按照內(nèi)控制度開展監(jiān)督工作。包括對領(lǐng)導層、分管領(lǐng)導層、財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門以及生產(chǎn)部門等，都要進行嚴格的業(yè)務(wù)監(jiān)督。實行考核制度，定期對監(jiān)管的部門進行嚴格的質(zhì)量控制考核，完善考核細則，發(fā)現(xiàn)問題及時通報，并上報組織，統(tǒng)一對發(fā)現(xiàn)問題進行分析，第一時間做出整改報告，實施整改措施。

3.開展企業(yè)內(nèi)控制度教育宣傳

為了促進企業(yè)內(nèi)控制度開展實施，首先要在企業(yè)內(nèi)部職工之間進行企業(yè)內(nèi)控制度的宣傳教育。提高職工自我約束意識，并在工作中，相互監(jiān)督，共同進步。在過去的企業(yè)內(nèi)部控制管理過程中，管理工作一般都是由領(lǐng)導層一手掌控，企業(yè)內(nèi)職工不參與，領(lǐng)導憑借心情和習慣進行隨意管理，很難深入民心，沒有說服力。為了得到企業(yè)內(nèi)部職工的認可，領(lǐng)導者必須以身作則，從自身改變做起，帶動全體職工提高自我管理意識，為促進企業(yè)內(nèi)控管理制度實施起到輔助作用。

四、結(jié)束語

為促進企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，加強企業(yè)內(nèi)部控制管理是有效手段之一。本文通過對目前企業(yè)內(nèi)控制度管理中存在的問題進行分析，并提出一些改進措施及建議。希望通過本文的論述，可以對企業(yè)的發(fā)展有所幫助，從而完善企業(yè)內(nèi)控制度管理，促進企業(yè)發(fā)展建設(shè)。

參考文獻

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作者：薛高杰單位：陜西東隆華山汽車銷售有限公司，