保險公司資金管理問題及對策探討

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摘要：經(jīng)濟全球化發(fā)展給我國保險行業(yè)帶來了巨大的發(fā)展機遇，作為我國金融市場的重要組成部分，保險公司經(jīng)營的可持續(xù)性和穩(wěn)定性對整個金融市場至關重要。保險行業(yè)所具有的最明顯的金融特征就是存在大量的資金流動，因此資金管理是保險企業(yè)財務管理的關鍵。本文通過對保險企業(yè)資金管理的特征以及資金管理過程中存在的問題簡要分析，從加強資金內控、優(yōu)化操作流程、強化審計監(jiān)管等多個方面提出了有效的資金管理改進對策，希望能為保險企業(yè)管理人員提供一定的借鑒與參考。

關鍵詞：保險公司；資金管理；問題及對策

一、保險資金管理的特征

由于社會對保險的需求處于穩(wěn)定的增長階段，企業(yè)的保費、收入的增幅整體遠高于其理賠支出的增幅，而且資金由收到支一般會間隔相對較長的一段時間，因此，企業(yè)資金來源具有長期性[1]。投保人會在一段時間內不間斷地繳納保費，資金相對穩(wěn)定，期間保險企業(yè)必然會產(chǎn)生大量的資金沉淀，通過資金積累與合理地資金使用，保障了保險企業(yè)的資金收益。由于保險企業(yè)特殊的業(yè)務性質，其收入及費用的計量與一般的生產(chǎn)性企業(yè)不同，具有較強的連續(xù)性，其資金管理相對于一般企業(yè)更加集中，因此保險企業(yè)多采用“收支兩條線”進行資金管理。另外，保險企業(yè)的資金賠付具有較大的不確定性，收支結余不僅代表當期經(jīng)營成果，還包括保險企業(yè)后期需要承擔的賠償責任，因此保險企業(yè)一般會將部分資金用于建立責任準備金，用來履行相應的賠償責任。

二、保險公司資金管理存在的問題

當前保險企業(yè)資金管理存在的問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面。第一，資金內控力度不足。包括現(xiàn)金支付風險隱患較大，資金報銷審批控制不嚴格，缺乏過程管控等。第二，業(yè)務操作流程過于繁瑣，在實際操作過程中缺乏變通，制約了工作效率的提升，如在費用報銷環(huán)節(jié)，需要進行復雜的流程審批，但由于保險企業(yè)通常報銷費用項目較多，嚴重影響了業(yè)務開展的效率。而且企業(yè)在進行“收支兩條線”管理時，保險公司與其下屬各分支單位中間周轉的環(huán)節(jié)更為復雜，存在的風險隱患也更大。第三，資金監(jiān)控較為乏力，目前許多保險企業(yè)對于資金使用的檢查力度明顯不足，尤其是一些基層的資金業(yè)務操作缺乏細化的執(zhí)行監(jiān)管標準，存在較多的資金監(jiān)管漏洞，產(chǎn)生違法違規(guī)制作憑證、懲戒措施難以發(fā)揮威懾作用等諸多問題隱患，導致保險企業(yè)資金管理成效不佳。大多數(shù)保險企業(yè)的績效考評指標主要是圍繞保費收入制定，多為保險銷售業(yè)績等方面的內容，對于資金管理等內控方面指標涉及較少，導致保險企業(yè)整體在資金管理方面的內控意識較為薄弱。第四，資金預算編制不科學，單一的增量預算編制方法僵化、死板，導致后期預算執(zhí)行相對困難，難以發(fā)揮預算的資源配置和事前的協(xié)調控制作用。而且由于保險企業(yè)業(yè)務與財務人員缺乏必要的溝通交流，制約了業(yè)務及財務人員綜合能力水平的提升，導致保險企業(yè)資金管理條塊分割，難以實現(xiàn)統(tǒng)籌管理。第五，保險企業(yè)資金管理信息化程度不足，技術應用較為淺顯，缺乏對相關資金數(shù)據(jù)的深入分析和信息挖掘，導致保險企業(yè)資金管理效率低下。

三、保險公司資金管理改進對策

(一)加強資金管理內控，優(yōu)化業(yè)務操作流程加強保險企業(yè)資金內控具體包括以下幾個方面的內容。第一，保險企業(yè)要加強資金收付管理，盡量減少現(xiàn)金收付行為，借助第三方移動支付模式以轉賬形式完成保費繳納，如若收取現(xiàn)金，應及時核對并上交給企業(yè)財務人員。第二，保險企業(yè)要加強報銷環(huán)節(jié)的資金審批控制。嚴格禁止虛列費用、不按規(guī)定時間報銷費用等行為，限定費用報銷時間，若遇特殊情況不能報銷需獲得上級領導的審批同意，各項費用報銷要提交具體真實的報銷材料，財務人員要認真審核各項報銷材料，確保費用報銷的真實性。第三，保險企業(yè)應對現(xiàn)有的業(yè)務操作流程進行改進和優(yōu)化，加強收入管理方面的改革，推廣電子轉賬模式，明確收入確認時間節(jié)點及收入確認方式，按照行業(yè)政策規(guī)定制定規(guī)范的保費收入確定標準，嚴格以權責發(fā)生制為基礎進行收入核算[2]。第四，保險企業(yè)要加強對投保過程的資金管控，嚴格按照上級監(jiān)管部門要求進行電話回訪，建立投保電話連線，將投保熱線溝通確認結果詳細記錄在案，并由銀行代扣投保金。合規(guī)部門要定期核對投保確認熱線電話與實繳保費對應結果，確保資金安全。

(二)加強資金審計監(jiān)管，健全績效考評體系保險企業(yè)要加強資金審計監(jiān)管，要對其各下屬成員單位的資金情況進行全面的審查，確保其資金活動合規(guī)合法。建立嚴格的責任追究制度，對違法違規(guī)行為嚴懲不貸并限期整改。定期對各種資金管理事項進行核查，密切監(jiān)控企業(yè)的銀行賬戶及資金劃撥，通過激勵獎懲機制，增加違規(guī)成本，確保業(yè)務人員謹慎進行各項業(yè)務操作。同時保險企業(yè)要靈活地運用審計方法，積極地開展日常審計和專項審計活動，對一些關聯(lián)賬戶、可疑賬戶、重復賬戶等的資金加強監(jiān)管，深入分析其中靜態(tài)及動態(tài)數(shù)據(jù)變化情況[3]，有效防范資金風險隱患。另外，還可借鑒平安保險等公司的審計監(jiān)管辦法，聘請獨立的第三方審計機構定期對企業(yè)的資金業(yè)務進行審計核查，并出具相應的審計報告，以便企業(yè)發(fā)現(xiàn)內部監(jiān)管缺陷，及時進行整改糾偏。保險企業(yè)要在當前的績效考核指標中適當增加資金管理方面的績效考核指標，設計多級資金管理績效指標層級，一級指標包括資金內控目標執(zhí)行率、關鍵資金內控崗位責任執(zhí)行情況檢查指標、資金信息反饋及上報情況指標等。將一級指標進一步細化，以資金內控目標執(zhí)行率指標為例，可細分為資金上劃率、保費轉賬率、費用報銷對公轉賬率、銀行賬戶未達賬項管理情況、資金報表報送情況、資金盤點情況等。結合保險企業(yè)不同管理層級特點設計資金管理考核指標，自上而下培養(yǎng)保險企業(yè)員工的資金管理意識和管理能力。

(三)合理進行資源配置，加強業(yè)財融合交流為了提高保險企業(yè)資金的使用效率，可從編制資金預算著手，通過滾動預算的方式靈活調整預算，通過資金預算來合理地進行資源配置。定期對保險企業(yè)的資金預算數(shù)據(jù)進行對比分析，及時糾正預算偏差，有效控制預算超支行為。通過系統(tǒng)實時對資金使用情況的監(jiān)控，自動生成相應的資金數(shù)據(jù)分析表，以便與保險企業(yè)合理地分析資金存量，實現(xiàn)“盤活存量，提高增量”的目的，以促進保險企業(yè)效益增值。保險企業(yè)要加強業(yè)財融合交流，鼓勵財務人員深入了解企業(yè)的各項業(yè)務特點，從財務角度上更好地指導業(yè)務活動的開展，充分發(fā)揮財務的經(jīng)營指導和決策支持作用。同時強化對保險企業(yè)業(yè)務及財務人員的教育培訓，幫助其學習和掌握相關業(yè)務開展的制度規(guī)范要求，規(guī)范其業(yè)務操作行為。另外保險企業(yè)還要加快推進包括退保金、賠款以及業(yè)務給付的轉賬支付業(yè)務，提高各下屬分公司或成員單位銷售人員的工作積極性。

(四)完善資金信息管理，搭建資金系統(tǒng)平臺保險企業(yè)要對資金的流入端口、流出端口、財務對接端口加強數(shù)據(jù)監(jiān)控，借助現(xiàn)代化的資金信息管理平臺，建立資金數(shù)據(jù)流動系統(tǒng)，實現(xiàn)保險企業(yè)業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)對接，積極促進業(yè)務與財務的融合管理，及時發(fā)現(xiàn)資金數(shù)據(jù)異常行為和偏差，通過對端口資金數(shù)據(jù)的分析和比對，有針對性實施資金管控。保險企業(yè)還可與銀行等機構進行合作，將資金數(shù)據(jù)接入企業(yè)財務信息系統(tǒng)，實時對銀行資金賬戶情況進行監(jiān)控。通過逐步建立健全保險企業(yè)的資金信息化管理網(wǎng)絡，運用大數(shù)據(jù)技術、電子信息技術等對企業(yè)資金收支進行管理，以減少操作流程中的資金風險。保險企業(yè)可搭建一體化的資金系統(tǒng)平臺，實現(xiàn)資金信息共享，增強資金管理的透明性、公正性，也能進一步提升保險企業(yè)的資金管理效率。

四、結束語

總之，隨著國家逐漸加強對保險行業(yè)的監(jiān)管力度，保險企業(yè)面臨的生存的經(jīng)營壓力也逐漸加大，因此，研究保險企業(yè)資金管理對企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展具有重要意義，各保險企業(yè)管理人員一定要對此引起足夠的重視，加快構建完善的資金管理體系，增強企業(yè)的核心競爭優(yōu)勢。

參考文獻：

[1]唐藝丹.保險公司資金管理存在的問題及對策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2017(20)：228.

[2]吳斌.探析我國保險公司財務管理的問題與對策[J].財會學習，2018(10)：67.

[3]王麗.淺析我國保險公司資金管理問題及建議[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2017(11)：77-78.

作者：郭志強 單位：中國人民健康保險股份有限公司河南分公司