企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)與防范措施研究

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摘要：近些年來(lái)，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力有了飛躍性的提高，為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展更加平衡，不斷完善經(jīng)濟(jì)發(fā)展制度，我國(guó)的企業(yè)應(yīng)該重視起那誰(shuí)方面存在的風(fēng)險(xiǎn)，建立起符合企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的管理制度，才能避免不必要的經(jīng)濟(jì)損失。目前，我國(guó)企業(yè)在納稅方面還存在不成熟的地方，經(jīng)受著巨大的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行生產(chǎn)發(fā)展，為了改善這種情況，文章對(duì)當(dāng)今存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行了分析，希望總結(jié)出科學(xué)的管理方案。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；納稅；風(fēng)險(xiǎn)分析；防范

為了更好更快地適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量，我國(guó)企業(yè)應(yīng)該更加注重內(nèi)部結(jié)構(gòu)的優(yōu)化完善，其中最重要的就是加強(qiáng)納稅管理，因?yàn)樗鼘?duì)于企業(yè)的正常發(fā)展具有重大的影響，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的損失。為了明確目前所存在的納稅風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部管理，與時(shí)俱進(jìn)，深刻了解相關(guān)稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和原則，誠(chéng)實(shí)依法納稅，不鉆法律的控制，同時(shí)，為了謀求企業(yè)自身的利益，相關(guān)負(fù)責(zé)人要定期對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)和發(fā)展進(jìn)行總結(jié)評(píng)價(jià)并及時(shí)做出調(diào)整。

一、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

許多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人目前還沒有重視起納稅的風(fēng)險(xiǎn)管理，這讓企業(yè)一直暴露在風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行之中。但是，如果從企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展來(lái)看，我們應(yīng)該用一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光看待企業(yè)的納稅問(wèn)題，只有不斷加強(qiáng)和完善相關(guān)機(jī)制，才能最大限度地減少風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生。一旦企業(yè)在納稅方面出現(xiàn)了問(wèn)題，這不僅會(huì)直接影響到企業(yè)的聲譽(yù)和形象，而且需要企業(yè)補(bǔ)繳更多的罰金，嚴(yán)重的時(shí)候甚至?xí)苄淌绿幜P。因此，如果我們及時(shí)重視起這個(gè)問(wèn)題，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅可以有效避免這些問(wèn)題，還能夠促進(jìn)企業(yè)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)和正常生產(chǎn)?？傊?，加強(qiáng)企業(yè)的納稅管理對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有重要意義，對(duì)于我國(guó)的經(jīng)濟(jì)制度完善也有推動(dòng)作用。

二、目前存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）企業(yè)經(jīng)營(yíng)的問(wèn)題

企業(yè)的產(chǎn)品如果從生產(chǎn)到最終賣給顧客需要經(jīng)歷好幾個(gè)環(huán)節(jié)，這其中就需要向國(guó)家交許多稅費(fèi)，特別是國(guó)家對(duì)于商品的買賣做出了很多規(guī)定，涉及很多稅款，因此，在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)和買賣過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)引起混淆，如果相關(guān)負(fù)責(zé)人沒有引起重視或者向投機(jī)取巧，那么就很有可能違反國(guó)家相關(guān)法律規(guī)定，最終受到懲罰。除此之外，在產(chǎn)品買賣過(guò)程中，商家經(jīng)常會(huì)開發(fā)票給顧客，這原本是為了規(guī)范企業(yè)的納稅行為，但是有些企業(yè)的發(fā)票并不規(guī)范，沒有嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行，甚至出現(xiàn)了假造發(fā)票等，這就增加了逃稅漏稅的風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)的發(fā)展。

（二）企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在進(jìn)行擴(kuò)展和發(fā)展的時(shí)候，經(jīng)常會(huì)對(duì)產(chǎn)品或者債券進(jìn)行投資，這都是企業(yè)利用額外渠道獲取利益的方式。但是企業(yè)在進(jìn)行投資活動(dòng)的時(shí)候需要向國(guó)家交一定的稅費(fèi)，這是需要企業(yè)負(fù)責(zé)人了解的。但是，在繁雜的商業(yè)活動(dòng)中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)忽略的情況，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展面臨著風(fēng)險(xiǎn)。除了投資，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)困難的時(shí)候還會(huì)向不同機(jī)構(gòu)和組織籌集資金，企業(yè)用這些資金進(jìn)行經(jīng)營(yíng)所獲得的利潤(rùn)也需要交付一定的稅費(fèi)，在這復(fù)雜的過(guò)程中避免不了錯(cuò)誤的發(fā)生，因此，我們要采取一定的措施進(jìn)行規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)改組重置

企業(yè)的發(fā)展會(huì)經(jīng)歷許多階段，當(dāng)企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)需要重大更改的時(shí)候或者企業(yè)轉(zhuǎn)移出售的時(shí)候，新的接收人就會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行重組，但是在改組的過(guò)程中，必然會(huì)涉及資金的糾紛，而稅費(fèi)的處理更為復(fù)雜，因?yàn)闀?huì)存在一些特殊情況的，所以相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題就容易暴露，甚至出現(xiàn)差錯(cuò)。因此，企業(yè)的重組也面臨著重大的納稅風(fēng)險(xiǎn)。

三、如何應(yīng)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）加強(qiáng)納稅的認(rèn)知和了解

雖然國(guó)家天天號(hào)召依法納稅，誠(chéng)信納稅，但是對(duì)許多人而言仍然沒有認(rèn)識(shí)到它的重要性，或者對(duì)其中的細(xì)節(jié)問(wèn)題和自己應(yīng)該履行的義務(wù)沒有清楚地了解，依法納稅的意識(shí)不強(qiáng)。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)該具有清醒的認(rèn)識(shí)，嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)的納稅工作，并且對(duì)相關(guān)部門的人員進(jìn)行集中培訓(xùn)，提高工作人員對(duì)于依法納稅的認(rèn)識(shí)，在日常工作中一定要積極學(xué)習(xí)稅務(wù)政策，只有進(jìn)行深刻了解，才能保證企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中減少違法的風(fēng)險(xiǎn)，保證正常的生產(chǎn)發(fā)展。

（二）提高相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)

許多企業(yè)聘請(qǐng)的員工法律意識(shí)薄弱，甚至缺少基本的專業(yè)能力和素養(yǎng)，這就加大了在工作過(guò)程中逃稅漏稅的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)閱T工的法律意識(shí)直接影響到他們是否會(huì)維護(hù)公司的利益，做出有助于公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和樹立良好形象的決策。許多人員為了眼前的利益而貪圖便宜，雖然是想著為公司節(jié)省費(fèi)用支出而不交稅費(fèi)或者少交稅費(fèi)，但是實(shí)際上是害了公司。為了解決這一問(wèn)題，企業(yè)的相關(guān)負(fù)責(zé)人在篩選員工的時(shí)候要嚴(yán)格審核，挑選知識(shí)水平高，專業(yè)素養(yǎng)能力強(qiáng)的人員。

（三）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)

企業(yè)的許多活動(dòng)都面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，特別是涉及稅務(wù)問(wèn)題。因此，為了更好地防范和規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)非常有必要建立一個(gè)事前評(píng)估系統(tǒng)，無(wú)論是做什么決策，企業(yè)內(nèi)部人員都要提前收集資料，對(duì)活動(dòng)涉及的稅務(wù)問(wèn)題進(jìn)行充分的了解，然后根據(jù)當(dāng)今市場(chǎng)的環(huán)境和市場(chǎng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，最終綜合各種情況之后討論出最佳的方案。在這樣的情況下，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)大大降低。

四、結(jié)語(yǔ)

在這個(gè)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)代，企業(yè)的自身發(fā)展問(wèn)題也存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)，這需要企業(yè)從實(shí)踐中積累經(jīng)驗(yàn)，積極建立完善的稅務(wù)評(píng)估機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，從企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)上為納稅問(wèn)題提供保障。除此之外，企業(yè)也應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)員工的思想教育，只用重視起來(lái)企業(yè)的納稅問(wèn)題才能從根本上降低風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。

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作者:王娜 單位:大賀投資控股集團(tuán)有限公司