企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃的應(yīng)用

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃的應(yīng)用范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請(qǐng)閱讀。

摘要:在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，對(duì)企業(yè)影響最大的就是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理問題。財(cái)務(wù)活動(dòng)為企業(yè)的發(fā)展提供了基本活力。納稅籌劃是有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的最佳手段，納稅財(cái)務(wù)本身要對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃和科學(xué)安排，通過有效預(yù)判企業(yè)的稅收狀況，幫助企業(yè)在發(fā)展過程中找到有效的稅務(wù)結(jié)算方法。納稅籌劃在企業(yè)的長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)發(fā)展中所起的作用巨大。納稅籌劃要借助科學(xué)的方法和理論以及具體的科學(xué)化管理手段，為企業(yè)節(jié)省稅收成本，幫助企業(yè)控制現(xiàn)金流，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，不斷提高企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力。

關(guān)鍵詞:納稅籌劃;企業(yè)財(cái)務(wù)管理;應(yīng)用方法

在當(dāng)前的企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中，納稅籌劃是一個(gè)企業(yè)不容忽視的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，特別是在當(dāng)前世界經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)如此廣袤，中國(guó)逐漸打通世界貿(mào)易壁壘的今天，企業(yè)對(duì)于自身的納稅結(jié)構(gòu)有著十分明確的合理規(guī)劃是企業(yè)提高國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要基礎(chǔ)。

1納稅籌劃理論的特點(diǎn)和意義

1.1納稅籌劃理論

納稅籌劃理論是建立在企業(yè)長(zhǎng)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)上的，納稅籌劃是要求納稅人在相關(guān)稅法規(guī)定的合理范圍內(nèi)，對(duì)納稅人所在的企業(yè)以及單位生產(chǎn)活動(dòng)中涉及的籌資、投資以及利潤(rùn)等環(huán)節(jié)的一種合理規(guī)劃，其目的在于適當(dāng)減輕企業(yè)的賦稅。納稅規(guī)劃的目的是在法律規(guī)定的合法條件下，通過財(cái)務(wù)管理的方式實(shí)現(xiàn)有效的減稅行為，這種方式不同于逃稅和漏稅。逃稅和漏稅是違法行為，而減稅與逃稅和漏稅是有著本質(zhì)的區(qū)別，減稅屬于納稅規(guī)劃中企業(yè)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)方法和管理方法來規(guī)劃稅收，屬于正當(dāng)?shù)暮戏ㄐ袨?，是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中對(duì)于稅收支出十分有效的選擇。

1.2納稅籌劃特點(diǎn)

納稅籌劃本身是合法的，是需要企業(yè)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行有效規(guī)劃的。對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言，合法的納稅籌劃是一種企業(yè)稅收管理的方法。納稅籌劃應(yīng)該發(fā)生在企業(yè)開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之前，納稅籌劃是屬于一種提前的策劃，即在企業(yè)開始經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)之前就要做好預(yù)期判斷，對(duì)未來產(chǎn)生的稅收進(jìn)行合理的安排。所以，納稅籌劃是屬于經(jīng)濟(jì)學(xué)上的預(yù)見性問題規(guī)劃，是在研究了相關(guān)稅收法律法規(guī)之后，就企業(yè)內(nèi)部的賦稅總和進(jìn)行規(guī)劃之后的稅務(wù)計(jì)劃。不同企業(yè)的稅務(wù)情況不同，稅務(wù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，因此，對(duì)稅務(wù)的調(diào)整隨時(shí)都可能影響到其他稅務(wù)的變化，所以，納稅籌劃屬于一種綜合性的提前預(yù)期的稅務(wù)計(jì)算方法。納稅籌劃關(guān)系著一個(gè)企業(yè)的盈利收入，關(guān)心和重視納稅籌劃對(duì)于企業(yè)是十分重要的，納稅籌劃可以盡可能地降低企業(yè)的賦稅，幫助企業(yè)選擇最佳的納稅時(shí)間，從而提高企業(yè)的納稅效率。

1.3納稅籌劃的意義

企業(yè)在納稅規(guī)劃的時(shí)候需要不斷地學(xué)習(xí)和掌握當(dāng)前我國(guó)的稅務(wù)法律知識(shí)，只有增強(qiáng)了企業(yè)法律意識(shí)，才能在納稅規(guī)劃中避免出現(xiàn)偷稅漏稅的行為。納稅籌劃對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理水平要求是很高的，在選拔與納稅籌劃相關(guān)的會(huì)計(jì)人員時(shí)，所考查的專業(yè)知識(shí)要求會(huì)更多，除了基本的會(huì)計(jì)計(jì)算以及管理能力之外，還要了解最新的經(jīng)濟(jì)法等稅務(wù)知識(shí)，只有這樣，才能幫助企業(yè)在進(jìn)行納稅策劃的過程中不會(huì)出現(xiàn)紕漏，才能提高企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)管理水平。納稅策劃是在了解國(guó)家相關(guān)政策的情況下探求更適合企業(yè)發(fā)展的納稅計(jì)劃，因此，納稅籌劃的制定必須建立在完全了解國(guó)家經(jīng)濟(jì)相關(guān)法律法規(guī)的情況下來規(guī)劃完成，隨時(shí)保證對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)以及稅務(wù)法律法規(guī)的了解十分關(guān)鍵，根據(jù)企業(yè)的相關(guān)戰(zhàn)略布局與國(guó)家宏觀調(diào)控來隨時(shí)調(diào)整是十分必要的。對(duì)于國(guó)家而言，也需要了解企業(yè)的具體情況，從企業(yè)納稅等相關(guān)情況中不斷地進(jìn)行調(diào)整，促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。納稅籌劃對(duì)于企業(yè)而言，減少的不僅是上繳的稅收金額，也在一定程度上給予企業(yè)以資金上的回旋余地，使企業(yè)迸發(fā)出更強(qiáng)大的經(jīng)濟(jì)活力，使稅收成為推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力，而不是制約或限制企業(yè)發(fā)展的阻力。企業(yè)根據(jù)國(guó)家政策及時(shí)調(diào)整稅收體現(xiàn)的就是國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策的優(yōu)勢(shì)，是有利于國(guó)家發(fā)展，也是有利于企業(yè)發(fā)展的。企業(yè)有了活力，國(guó)家發(fā)展才能有動(dòng)力，稅收才能更加順暢。

2納稅籌劃法的科學(xué)運(yùn)用

2.1企業(yè)發(fā)展初期籌資環(huán)節(jié)的運(yùn)用

一個(gè)企業(yè)的發(fā)展是與企業(yè)發(fā)展資金密切相關(guān)的，資金是企業(yè)促進(jìn)發(fā)展以及生產(chǎn)的前提。無論是企業(yè)的前期發(fā)展，還是后期的穩(wěn)定，企業(yè)都要進(jìn)行籌資以滿足生產(chǎn)的需求。但是，籌資是需要成本的，無論是銀行提供的貸款，還是市場(chǎng)上的風(fēng)險(xiǎn)投資，都有一定的籌資成本。由此，給企業(yè)帶來了很大的稅負(fù)壓力，在籌資環(huán)節(jié)上企業(yè)管理者也要有所考慮。當(dāng)籌資開始之后，企業(yè)自身的資本結(jié)構(gòu)十分關(guān)鍵。資本結(jié)構(gòu)一般包括兩個(gè)方面，一個(gè)是負(fù)債資本，就是企業(yè)自身的負(fù)債能力，這項(xiàng)內(nèi)容往往是稅前提前扣除的，可以作為稅收的擋板，另外一個(gè)是權(quán)益資本，權(quán)益資本不能作為費(fèi)用支出，只能用作企業(yè)的利潤(rùn)分配。因此，企業(yè)在開展籌資時(shí)就要合理地運(yùn)用籌資規(guī)則，盡可能不增加企業(yè)的資金成本，用納稅的合理規(guī)劃手段來實(shí)現(xiàn)資金籌劃上的最優(yōu)化。企業(yè)的稅前投資收益應(yīng)該大于負(fù)債成本，只有這樣，企業(yè)在稅收上的收益才能得到提升。企業(yè)在籌資上經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)因?yàn)楦鞣N借款而產(chǎn)生糾紛，借款費(fèi)用是企業(yè)在發(fā)展過程中因?yàn)榻杩町a(chǎn)生的利息或借款中因?yàn)橥鈳艆R率問題或折價(jià)等產(chǎn)生的費(fèi)用。國(guó)家在這方面是有明確規(guī)定的，企業(yè)在生產(chǎn)過程中凡與企業(yè)固定資產(chǎn)有關(guān)聯(lián)的費(fèi)用，應(yīng)該在企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到一定規(guī)模之后才能計(jì)入企業(yè)的整體資產(chǎn)范圍。而進(jìn)入固定資產(chǎn)成本之后所產(chǎn)生的費(fèi)用，就增加了企業(yè)的資產(chǎn)成本，因此，企業(yè)在確定借款后應(yīng)該盡快的使這些資產(chǎn)計(jì)入到費(fèi)用中，縮短企業(yè)購(gòu)買或建設(shè)固定資產(chǎn)的相對(duì)時(shí)間。

2.2企業(yè)投資環(huán)節(jié)中的納稅規(guī)劃

在我國(guó)的企業(yè)規(guī)劃中，中小企業(yè)數(shù)目眾多，按照類型可以分為:公司、獨(dú)資企業(yè)和合資企業(yè)，每種類型在我國(guó)中小企業(yè)中都十分普遍。其中，公司是最常見的企業(yè)單位，同時(shí)，稅務(wù)也是最復(fù)雜的，公司不僅要向國(guó)家繳納企業(yè)所得稅，還要在后期利潤(rùn)分紅之后繳納部分所得稅，這種兩次稅務(wù)負(fù)擔(dān)是很復(fù)雜的。企業(yè)在選擇投資項(xiàng)目的時(shí)候，一定要了解清楚不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)稅務(wù)政策和法規(guī)，我國(guó)在同一經(jīng)濟(jì)法的基礎(chǔ)上，各地區(qū)還有不同的相關(guān)規(guī)章流程，了解清楚政府的政策，才能夠做好稅務(wù)籌劃，才能為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展保駕護(hù)航。

2.3納稅籌劃在核算環(huán)節(jié)中的作用

企業(yè)開展核算的方式有:股息折算為現(xiàn)金的利潤(rùn)分配以及估計(jì)折算為股票的利潤(rùn)方式。股息折算為現(xiàn)金的分配方式，企業(yè)要將投資人的利息按照現(xiàn)金發(fā)放，因此，企業(yè)自身的現(xiàn)金流會(huì)因?yàn)榉旨t而被抽調(diào)，成為流動(dòng)資金，這種核算方式上，企業(yè)流動(dòng)的資金會(huì)因?yàn)榘l(fā)放到投資人手中而被征收個(gè)人所得稅，這種方式不僅減少了企業(yè)的流動(dòng)資金，還會(huì)損害投資人的利益。因此，針對(duì)企業(yè)內(nèi)的核算環(huán)節(jié)，最合理的方式是股息折算成股票的核算方式，不僅減少了資金的流動(dòng)，而且保證了投資人的經(jīng)濟(jì)利益，增加了企業(yè)的現(xiàn)金流，幫助企業(yè)抵御市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。

3結(jié)語(yǔ)

如今，世界經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)發(fā)展迅速，對(duì)于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)市場(chǎng)而言，自身的生產(chǎn)以及發(fā)展是十分重要的，納稅籌劃作為一種合法的納稅預(yù)期規(guī)劃方式是符合當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律的，它不同于偷稅漏稅，在發(fā)展中符合企業(yè)的客觀實(shí)際，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益是有效的保護(hù)。為企業(yè)節(jié)省了稅收成本，幫助企業(yè)控制了現(xiàn)金流，促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展活力，提高了整個(gè)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，國(guó)家也有了發(fā)展活力。

參考文獻(xiàn):

［1］孫晶雪.納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用［J］．經(jīng)貿(mào)實(shí)踐，2018，(10):116.

［2］于娣.納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用研究［J］．商場(chǎng)現(xiàn)代化，2018，(08):163－164.

［3］代宇純.納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用分析［J］．納稅，2018，(05):22.

作者：齊志青 單位：威海海洋職業(yè)學(xué)院