企業(yè)境外賄賂風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估方法淺論

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摘要：隨著全球反賄賂監(jiān)管總體趨嚴(yán)，中國企業(yè)在境外經(jīng)營生產(chǎn)過程中因賄賂導(dǎo)致的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)日益突出。可以說，企業(yè)境外賄賂風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估是反賄賂管理體系建立的前提和基礎(chǔ)，也是企業(yè)境外健康發(fā)展的重要保障。本文從定性和定量層面探討賄賂風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)估，以期為中國企業(yè)在境外建立反賄賂管理體系提供借鑒。

關(guān)鍵詞：反賄賂管理體系；賄賂風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

目前，建立符合屬地國反賄賂管控要求的反賄賂管理體系，已成為企業(yè)“走出去、扎下根”的重要保障，這也必然成為合規(guī)工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)和核心內(nèi)容。國家發(fā)展改革委等七部委聯(lián)合的《企業(yè)境外經(jīng)營合規(guī)管理指引》要求，企業(yè)在境外必須根據(jù)規(guī)模、目標(biāo)、市場環(huán)境及風(fēng)險(xiǎn)狀況確定合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先級(jí)。因而對(duì)境外所面臨的賄賂風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估并對(duì)其進(jìn)行優(yōu)先排序，使其成為制定控制措施和分配資源以及整個(gè)體系策劃的依據(jù)，既是反賄賂合規(guī)體系建立的強(qiáng)制性要求，更是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在需求。

1賄賂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本含義

風(fēng)險(xiǎn)是指不確定性對(duì)目標(biāo)的影響，風(fēng)險(xiǎn)的特征通常是潛在的“事件”和“后果”或兩者的組合。賄賂是指無論在何地違反適用法律直接或間接地提供、承諾、給予、接受或索取任何價(jià)值的不當(dāng)好處（可以是金錢的或非金錢的），以引誘或獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人利用職務(wù)之便的作為或不作為。賄賂風(fēng)險(xiǎn)則是企業(yè)、企業(yè)員工及其他被視為代表企業(yè)行為的主體違反法律規(guī)定給予或接受賄賂而給企業(yè)及個(gè)人帶來的風(fēng)險(xiǎn)。賄賂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)識(shí)別出來的賄賂風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、潛在影響進(jìn)行分析與評(píng)估，進(jìn)而了解本企業(yè)固有賄賂風(fēng)險(xiǎn)敞口，再通過有的放矢地采取有效的風(fēng)險(xiǎn)管控措施來降低企業(yè)的賄賂風(fēng)險(xiǎn)。

2評(píng)估賄賂風(fēng)險(xiǎn)的必要性

根據(jù)《反賄賂管理體系－要求及使用指南》要求，企業(yè)評(píng)價(jià)出的較高賄賂風(fēng)險(xiǎn)要通過“應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)的措施”制定措施，通過“運(yùn)行策劃與控制”將制定的措施作為反賄賂管理體系要求所需過程的準(zhǔn)則；另外企業(yè)的“支持過程”和“績效評(píng)價(jià)”過程也均要考慮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的結(jié)果。同時(shí)，從投入產(chǎn)出的經(jīng)濟(jì)角度講，絕對(duì)零風(fēng)險(xiǎn)等于零收益，違背企業(yè)設(shè)立目的；而極高風(fēng)險(xiǎn)因其可能導(dǎo)致的毀滅性后果對(duì)企業(yè)來說是不能容忍。通常情況下，人們對(duì)賄賂風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行零容忍，但基于企業(yè)面臨紛繁復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境，企業(yè)在經(jīng)營管理過程中滿足賄賂風(fēng)險(xiǎn)零風(fēng)險(xiǎn)既無可能，也不符合風(fēng)險(xiǎn)防范的經(jīng)濟(jì)原則，以最小的投入降低或控制風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)才是風(fēng)險(xiǎn)處理的應(yīng)有之義。但采用風(fēng)險(xiǎn)消除、風(fēng)險(xiǎn)減少、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移還是風(fēng)險(xiǎn)自留方式處理某種風(fēng)險(xiǎn)必須基于風(fēng)險(xiǎn)被評(píng)定的級(jí)別而定。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身企業(yè)性質(zhì)、戰(zhàn)略目標(biāo)、組織架構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、社會(huì)責(zé)任、所在國度廉潔情況等多個(gè)維度對(duì)賄賂風(fēng)險(xiǎn)承受能力進(jìn)行必要分析。

3賄賂風(fēng)險(xiǎn)分析的主要方法

當(dāng)前最傳統(tǒng)也最廣泛的風(fēng)險(xiǎn)分析方法主要有基于知識(shí)（Knowledge－based）的分析方法、基于模型（Mod－el－based）的分析方法、定量（Quantitative）分析和定性（Qualitative）分析以及定量和定性混合的分析方法。本文主要采用從定量和定性混合分析的辦法對(duì)企業(yè)境外賄賂分析進(jìn)行分析。

3．1賄賂風(fēng)險(xiǎn)分析的定性分析

賄賂風(fēng)險(xiǎn)定性分析不需要對(duì)賄賂風(fēng)險(xiǎn)及各相關(guān)要素分配確定的數(shù)值，通常通過問卷、面談及研討會(huì)的形式進(jìn)行數(shù)據(jù)收集和風(fēng)險(xiǎn)分析，賦予賄賂風(fēng)險(xiǎn)一個(gè)相對(duì)值，將賄賂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定為“高”“中”“低”三級(jí)等。賄賂風(fēng)險(xiǎn)定性分析規(guī)避了繁瑣的容易引起爭議的賦值，實(shí)施流程簡化、分析所需時(shí)長大為降低，簡單易于操作，具有短平快的優(yōu)點(diǎn)；然而賄賂風(fēng)險(xiǎn)定性分析往往僅憑借專業(yè)咨詢?nèi)藛T的經(jīng)驗(yàn)和直覺或者業(yè)界的標(biāo)準(zhǔn)和慣例判定，帶有一定主觀性，精確度不高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定不準(zhǔn)。因而賄賂風(fēng)險(xiǎn)定性分析僅能在企業(yè)境外前期國別準(zhǔn)入、市場調(diào)查等階段對(duì)賄賂風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)做出粗略評(píng)估，滿足應(yīng)急之需，為準(zhǔn)確的賄賂風(fēng)險(xiǎn)提供參考依據(jù)，無法單獨(dú)作為賄賂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定結(jié)論，必須與其他方式評(píng)定的結(jié)論對(duì)照印證后方可成為決策依據(jù)。

3．2賄賂風(fēng)險(xiǎn)的定量分析

賄賂風(fēng)險(xiǎn)定量分析是對(duì)通過定性風(fēng)險(xiǎn)分析初步排出優(yōu)先順序的賄賂風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析，以確定賄賂風(fēng)險(xiǎn)定性分析的準(zhǔn)確性以及賄賂風(fēng)險(xiǎn)是否已經(jīng)減弱或得到有效控制。賄賂風(fēng)險(xiǎn)定性分析需要將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及對(duì)企業(yè)影響的嚴(yán)重程度精準(zhǔn)量化，以判斷該賄賂風(fēng)險(xiǎn)的具體等級(jí)。3．2．1建立賄賂風(fēng)險(xiǎn)矩陣風(fēng)險(xiǎn)矩陣是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作中最為常用的工具之一。根據(jù)《企業(yè)境外經(jīng)營合規(guī)管理指引》規(guī)定，企業(yè)可通過分析違規(guī)或可能造成違規(guī)的原因、來源、發(fā)生的可能性、后果的嚴(yán)重性等進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。因而賄賂風(fēng)險(xiǎn)矩陣主要關(guān)注兩項(xiàng)指標(biāo)：一是賄賂風(fēng)險(xiǎn)可能性，即根據(jù)賄賂風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大小，將風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)；二是賄賂風(fēng)險(xiǎn)影響，即根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后將會(huì)對(duì)企業(yè)造成的不利影響的嚴(yán)重性，對(duì)賄賂風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)。兩項(xiàng)指標(biāo)分別標(biāo)示在縱橫坐標(biāo)軸上。在坐標(biāo)矩陣圖上，大致將風(fēng)險(xiǎn)分為四大類，這四大類的優(yōu)先級(jí)別從低到高分別是以下幾點(diǎn)：（1）低可能性／低影響，此類賄賂風(fēng)險(xiǎn)基本可以忽略。（2）高可能性／低影響，此類賄賂風(fēng)險(xiǎn)重要性為中等，如若發(fā)生，企業(yè)可以應(yīng)付并且繼續(xù)經(jīng)營，但企業(yè)還是需要盡力去降低此類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。（3）低可能性／高影響，此類賄賂風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性較低，但一旦發(fā)生就會(huì)有重大影響，此類風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高。對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以通過轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，盡全力去降低其發(fā)生所可能造成的不利后果，并且應(yīng)當(dāng)有緊急預(yù)案，以便在這些風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)啟動(dòng)應(yīng)用。（4）高可能性／高影響，此類賄賂風(fēng)險(xiǎn)是最優(yōu)先級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須零容忍并時(shí)刻密切關(guān)注它們。3．2．2將風(fēng)險(xiǎn)因素賦值對(duì)賄賂風(fēng)險(xiǎn)因素賦值是確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估準(zhǔn)確性的關(guān)鍵，賦值的合理與否直接影響到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果的科學(xué)性和準(zhǔn)確性?；趯?duì)賄賂風(fēng)險(xiǎn)的賦值固有的難以克服的明顯缺點(diǎn)，定量分析所賦予的各種數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性受制于評(píng)估人員的自身的社會(huì)經(jīng)驗(yàn)、認(rèn)知能力等因素，受個(gè)人主觀影響大，準(zhǔn)確性參差不齊，且目前沒有正式嚴(yán)格的方法來有效計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)和控制措施的價(jià)值，很多數(shù)據(jù)的賦予個(gè)人主觀性較強(qiáng)；為保持賦值的客觀、公允、準(zhǔn)確，在對(duì)賄賂風(fēng)險(xiǎn)因素賦值時(shí)，除經(jīng)驗(yàn)法則外，還要同時(shí)采用概率分布、歷史資料法、專家打分法、理論分步法、外推法等一種或多種方式，對(duì)賄賂風(fēng)險(xiǎn)因素賦值進(jìn)行調(diào)整更正，以最大限度保證賦值的客觀準(zhǔn)確。將識(shí)別出的賄賂風(fēng)險(xiǎn)量化賦值，企業(yè)境外業(yè)務(wù)范圍、組織架構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)承受能力、反腐敗的方針政策等是關(guān)鍵因素。賄賂風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)影響進(jìn)行量化，應(yīng)當(dāng)考慮到賄賂行為可能對(duì)企業(yè)造成的財(cái)務(wù)損失、資源損失、聲譽(yù)損失（包括品牌及市場份額）、工期損失以及可能遭受的法律制裁等因素，對(duì)可能遭受的法律制裁，尤其應(yīng)關(guān)注《聯(lián)合國反腐敗公約》、美國《反海外腐敗法》及我國對(duì)跨國賄賂犯罪的制裁后果；賄賂可能性進(jìn)行量化應(yīng)關(guān)注企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，其中企業(yè)外部環(huán)境應(yīng)考慮所在國的廉潔指數(shù)及市場主體對(duì)對(duì)反腐敗法律的敬畏和遵守程度，內(nèi)部環(huán)境應(yīng)考慮企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制、禮品接待制度、反賄賂政策、反賄賂舉報(bào)制度、反賄賂盡職調(diào)查、反賄賂管理體系、分包及供應(yīng)商管控等賄賂風(fēng)險(xiǎn)管控制度及其具體落實(shí)程度。3．2．3確立風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)企業(yè)根據(jù)具體因素評(píng)定出賄賂可能性及對(duì)企業(yè)影響程度，評(píng)測各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)企業(yè)的影響程度，并予以打分，以5分為例，對(duì)極不可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)打1分，而極有可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)則可打5分，兩者相乘，最后將評(píng)測后的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)放入風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖中予以顯示。即可定量測算出具體某項(xiàng)賄賂風(fēng)險(xiǎn)的級(jí)別（詳見表1）。如潛在供應(yīng)商為了進(jìn)入供應(yīng)商名單通過禮物、款待、承諾高回扣等形式賄賂采購部門這個(gè)賄賂風(fēng)險(xiǎn)，如果采用五級(jí)量表，賄賂發(fā)生的可能性評(píng)分是4，賄賂事件的后果評(píng)分為2，則此賄賂風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為8（4x2）。3．2．4評(píng)估結(jié)果的運(yùn)用一般企業(yè)境外賄賂風(fēng)險(xiǎn)可分為低風(fēng)險(xiǎn)、中等風(fēng)險(xiǎn)（可控風(fēng)險(xiǎn)）、高風(fēng)險(xiǎn)以及極高風(fēng)險(xiǎn)。（1）賄賂風(fēng)險(xiǎn)1級(jí)為低風(fēng)險(xiǎn)，可忽略。（2）賄賂風(fēng)險(xiǎn)2－5級(jí)為中等風(fēng)險(xiǎn)，要盡力去降低此類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。（3）賄賂風(fēng)險(xiǎn)6～16級(jí)為高風(fēng)險(xiǎn)，要通過“應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)的措施”制定措施，如企業(yè)可以通過轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，盡全力去降低它們發(fā)生所可能造成的不利后果，并且應(yīng)當(dāng)有緊急預(yù)案，以便在這些風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)啟動(dòng)應(yīng)用。（4）賄賂風(fēng)險(xiǎn)20～25為極高風(fēng)險(xiǎn)，此類風(fēng)險(xiǎn)是最優(yōu)先級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須零容忍，必須時(shí)刻密切關(guān)注它們。賄賂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)排序的意義在于企業(yè)可以最高效率地分配合規(guī)資源，把有限的人力、物力、財(cái)力和時(shí)間，按賄賂風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先級(jí)別，進(jìn)行分配，從而盡可能地降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響與傷害；對(duì)評(píng)定的賄賂風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在優(yōu)先化的基礎(chǔ)上，應(yīng)制定出相對(duì)應(yīng)的行動(dòng)方案，明確行動(dòng)方案的時(shí)間表與工作流程，配套相應(yīng)的監(jiān)督與問責(zé)辦法，并不遺余力地推動(dòng)行動(dòng)方案的實(shí)施，則企業(yè)境外賄賂風(fēng)險(xiǎn)就可以可防可控，也就達(dá)到賄賂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的根本目的。

4賄賂風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的時(shí)間要求

企業(yè)境外賄賂風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估不可能一勞永逸，一旦企業(yè)境外面臨的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化，影響賄賂風(fēng)險(xiǎn)的因素也隨之演化變更，其所能造成的賄賂等級(jí)也必將隨之變化。根據(jù)《反賄賂管理體系－要求及使用指南》要求，對(duì)賄賂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的評(píng)審應(yīng)：（1）定期進(jìn)行，以可基于組織確定的時(shí)間和頻率正確地評(píng)估變化了和最新的信息；（2）在組織的結(jié)構(gòu)或活動(dòng)發(fā)生重大變更時(shí)進(jìn)行。因而，當(dāng)企業(yè)境外發(fā)生經(jīng)營模式變更、采用新的生產(chǎn)工藝、出現(xiàn)組織架構(gòu)調(diào)整、兼并收購等影響企業(yè)的重大變化以及法律或經(jīng)濟(jì)環(huán)境的重大變化，特別是當(dāng)企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)入一個(gè)全新的地理區(qū)域時(shí)陌生的國家時(shí)，勢必導(dǎo)致賄賂風(fēng)險(xiǎn)變化，除定期評(píng)估之外，即時(shí)重新進(jìn)行賄賂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就成為賄賂風(fēng)險(xiǎn)控制的必然要求，唯有如此方能確保企業(yè)境外主要賄賂風(fēng)險(xiǎn)均能得以有效監(jiān)督與控制。

5結(jié)論

鑒于賄賂風(fēng)險(xiǎn)定性分析或定量分析各有優(yōu)劣，企業(yè)在評(píng)定境外賄賂風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)充分考慮企業(yè)自身特點(diǎn)，靈活制定風(fēng)險(xiǎn)分析過程和分析方法，對(duì)一些可以明確賦予數(shù)值的要素直接賦予數(shù)值，對(duì)難于賦值的要素使用定性方法，將定性分析與定量分析混合使用，并將定性分析與定量分析各自方法的評(píng)定結(jié)果相互對(duì)照印證，提高賄賂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定結(jié)果的客觀性與準(zhǔn)確度。當(dāng)然，在賄賂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，還可以采用諸如基于知識(shí)（Knowledge－based）的分析方法、基于模型（Model－based）的分析方法等其他方法，不同企業(yè)基于組織架構(gòu)、管理水平、市場戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)偏好差異對(duì)賄賂風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)定與應(yīng)對(duì)也不盡相同，企業(yè)可以根據(jù)自身實(shí)際采用一種或多種方法進(jìn)行綜合分析，本文僅提供一種境外賄賂風(fēng)險(xiǎn)分析的方法，拋磚引玉，以期對(duì)其他企業(yè)在境外的賄賂管理體系建設(shè)提供些許借鑒。

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作者:王軍 單位:中鐵隧道局集團(tuán)有限公司