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企業(yè)會計內(nèi)部控制風(fēng)險及對策研究

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企業(yè)會計內(nèi)部控制風(fēng)險及對策研究

摘要:當(dāng)前我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展使得我國中小企業(yè)的規(guī)模和數(shù)量都在不斷的增加,但是存在著很多中小企業(yè)管理人員沒有對財務(wù)管理引起足夠的重視,這使得中小企業(yè)在發(fā)展的過程中往往會面臨非常多的財務(wù)問題,這對企業(yè)的發(fā)展以及市場競爭力都有著較大的影響。

關(guān)鍵詞:企業(yè)會計;內(nèi)部控制;對策

當(dāng)前會計往往會直接掌握企業(yè)的財務(wù)信息,所以企業(yè)會計的內(nèi)容控制對于企業(yè)的發(fā)展非常重要。存在著很多企業(yè)沒有對企業(yè)會計引起足夠的重視,并且還有很大規(guī)模的企業(yè)沒有建立現(xiàn)代化財務(wù)管理制度,這使得企業(yè)的內(nèi)部管理往往會出現(xiàn)較為嚴重的問題,這將會導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展會受到局限。

一、企業(yè)會計內(nèi)部控制的重要性

市場經(jīng)濟的快速發(fā)展將會使得我國經(jīng)濟不斷向好,市場經(jīng)濟快速發(fā)展的基礎(chǔ)是企業(yè)的不斷快速發(fā)展。所以企業(yè)為了不斷的提高市場競爭力,還需要建立起現(xiàn)代化的管理制度,確保企業(yè)能夠規(guī)范化運營。企業(yè)進行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)是需要建立現(xiàn)代化的制度。為了更好地滿足市場的需求,企業(yè)需要加強會計內(nèi)部控制。

二、企業(yè)會計內(nèi)部控制存在的風(fēng)險

(一)企業(yè)會計內(nèi)部監(jiān)管人員管理觀念落后企業(yè)管理層如果對企業(yè)財務(wù)管理沒有引起足夠的重視,將會使得會計工作人員在具體的工作中不會對自己高標(biāo)準(zhǔn),嚴要求,從而使得會計工作人員完成的工作結(jié)果往往不盡如人意。存在著部分企業(yè)管理層沒有對財務(wù)實際工作有清晰的認知,這使得企業(yè)的管理層所做出的決定往往會對公司內(nèi)部財務(wù)管理造成很大的影響,甚至?xí)沟闷髽I(yè)遭受經(jīng)濟損失。存在著部分企業(yè)的財務(wù)人員較多,沒有對具體的工作內(nèi)容進行明確的劃分,從而使得員工在具體的工作中往往會相互推諉。雖然很多企業(yè)都制定了財務(wù)管理制度,但是很多企業(yè)都沒有真正的將財務(wù)管理制度嚴格的落實,從而使得企業(yè)內(nèi)部會計管理工作的效率相對較低,員工的工作狀態(tài)較差。存在著部分企業(yè)的會計管理人員沒有較高的綜合素質(zhì),這使得會計管理人員往往注重對后期工作的彌補,只有出現(xiàn)財務(wù)問題以后才會進行完善,從而使得企業(yè)的財務(wù)管理較為混亂。只有在日常的工作中加強對會計工作的監(jiān)管,才能夠使得企業(yè)的會計工作得以按照既定的制度進行,確保企業(yè)的財務(wù)管理水平得以不斷的提高。

(二)企業(yè)會計內(nèi)部控制工作人員的綜合能力有待提高由于企業(yè)的會計工作往往是長時間進行重復(fù)的工作,這使得會計工作人員的思維較為固定,往往不會主動接受新鮮事物,按照既定的流程進行工作,不會及時的跟著時代的發(fā)展而進步。在當(dāng)前科學(xué)技術(shù)不斷飛速發(fā)展的現(xiàn)在,財務(wù)信息化已經(jīng)取得了很大的進步,但是當(dāng)前很多企業(yè)的會計信息化程度較為落后,沒有及時的引入先進的財務(wù)信息化軟件。當(dāng)前很多會計工作人員的綜合能力有待進一步提高,沒有收到系統(tǒng)化的財務(wù)培訓(xùn),這使得對于企業(yè)會計內(nèi)部控制的理解往往有一定的偏差。甚至存在著部分企業(yè)的財務(wù)部門違法亂紀(jì),私自做假賬,侵犯公司的利益,這對企業(yè)的快速發(fā)展有著很大的制約。只有企業(yè)的會計工作人員的綜合能力不斷提高,才能夠確保企業(yè)的財務(wù)管理能力不斷的提高。

(三)會計內(nèi)部控制管理制度有待進一步完善雖然我國了企業(yè)會計制度相關(guān)的法律法規(guī),但由于法律法規(guī)時間較短,使得的法律法規(guī)往往存在著一定的不足,這使得企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理制度存在著一定的不完善。甚至存在著部分企業(yè)在正常經(jīng)營的過程中,沒有建立適合企業(yè)的內(nèi)部控制方案,也沒有進行風(fēng)險評估測試,從而使得企業(yè)在正常經(jīng)營的過程中,往往會由于會計內(nèi)部控制的不完善導(dǎo)致資金流失。存在著部分企業(yè)已經(jīng)建立了現(xiàn)代化的財務(wù)管理制度,但是在具體的工作中,往往沒有將這些財務(wù)管理制度進行落實,而是以企業(yè)管理層的想法進行相應(yīng)的財務(wù)操作,這將會對企業(yè)的發(fā)展造成很大的影響。存在著部分財務(wù)人員利用公司的管理漏洞,獲取企業(yè)的重要財務(wù)信息,使得企業(yè)蒙受了較大的損失。

三、企業(yè)會計內(nèi)部控制風(fēng)險控制舉措分析

(一)提高企業(yè)內(nèi)部管理人員對會計內(nèi)部控制的認知企業(yè)的管理層應(yīng)當(dāng)加強對會計內(nèi)部控制的認知,只有管理層在認知上加強對會計內(nèi)部控制的認知以后,才能夠使得對企業(yè)內(nèi)部控制引起足夠的重視,進而要求財務(wù)管理人員加強對財務(wù)工作的管理,切實使得企業(yè)的財務(wù)管理水平不斷的提升。企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)及時的學(xué)習(xí)先進的財務(wù)管理知識,在企業(yè)正常經(jīng)營的過程中,應(yīng)當(dāng)避免出現(xiàn)管理層的行為對公司的發(fā)展產(chǎn)生負面影響。管理層應(yīng)當(dāng)加強對自身的管理,嚴格要求自己,然后加強對財務(wù)的要求,切實發(fā)揮企業(yè)帶頭人的作用。通過企業(yè)管理層加深對會計內(nèi)部控制的認知,才能夠使得會計工作人員能夠?qū)嫻ぷ饕鹱銐虻闹匾?,確保會計工作人員得以在日常的工作中能夠嚴格按照相關(guān)財務(wù)制度進行財務(wù)工作。

(二)提高會計工作人員的綜合能力企業(yè)的發(fā)展無法離開人才,所以企業(yè)在發(fā)展的過程中,應(yīng)當(dāng)及時的招聘市面上優(yōu)秀的財務(wù)工作人員,通過優(yōu)秀的工作人員加入到公司中,推動企業(yè)不斷的快速進步,從而得以不斷的提高企業(yè)的競爭力。當(dāng)前企業(yè)之間的競爭已經(jīng)慢慢的轉(zhuǎn)變?yōu)榱藢θ瞬诺母偁帲绻髽I(yè)沒有優(yōu)秀的人才,將會使得企業(yè)的內(nèi)部管理慢慢失去競爭優(yōu)勢,從而使得企業(yè)的發(fā)展會受到一定的局限,企業(yè)的快速發(fā)展需要人才的支撐保障。企業(yè)只有吸納優(yōu)秀的人才,才能夠使得企業(yè)的內(nèi)部控制得以徹底落實,從而不斷的提高企業(yè)的內(nèi)部控制能力,推動企業(yè)的快速發(fā)展,提高企業(yè)的綜合競爭力。企業(yè)還應(yīng)當(dāng)及時的對已有的員工進行培訓(xùn),切實通過培訓(xùn)不斷的提高自身的專業(yè)知識,避免出現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理人員由于長時間進行會計工作而忽視了自我能力的提升,企業(yè)通過積極為員工提供學(xué)習(xí)的機會,能夠使得員工不斷的進步,避免出現(xiàn)現(xiàn)有員工停滯不前的現(xiàn)象,從而推動企業(yè)的快速發(fā)展。企業(yè)只有不斷的對員工進行教育,才能夠使得員工得以滿足企業(yè)快速發(fā)展的財務(wù)需求,避免出現(xiàn)財務(wù)工作人員無法滿足企業(yè)會計工作的需求。

(三)建立完善的內(nèi)部控制管理制度為了推動企業(yè)的快速發(fā)展,企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立現(xiàn)代化的內(nèi)部控制管理制度,這是由于如果沒有建立完善的內(nèi)部控制管理制度,將會使得企業(yè)的內(nèi)部管理存在著很大的弊端。企業(yè)需要結(jié)合自身發(fā)展的實際情況,有針對性的制定出完善的管理制度和獎懲制度,對于出色完成工作的人員,應(yīng)當(dāng)給予獎勵,從而不斷的提高企業(yè)員工的歸屬感,營造出員工認真工作的氛圍。對于在日常工作中表現(xiàn)較好的員工,企業(yè)應(yīng)當(dāng)進行嘉獎,對于日常工作表現(xiàn)較差的員工,企業(yè)應(yīng)當(dāng)進行及時的處罰,確保通過賞罰分明使得員工在日常的工作中不斷的進步。企業(yè)還應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身產(chǎn)品和實際情況,制定出完善的內(nèi)部控制制度,確保企業(yè)的會計內(nèi)部制度符合企業(yè)發(fā)展的實際情況,能夠?qū)ω攧?wù)的行為進行監(jiān)督和檢查。企業(yè)在制定內(nèi)部會計管理制度以后,需要避免出現(xiàn)執(zhí)行不徹底的現(xiàn)象,需要嚴格落實內(nèi)部會計管理制度。企業(yè)可以組建內(nèi)部監(jiān)督小組對企業(yè)的會計信息進行抽查,一旦出現(xiàn)會計疏漏或者是會計內(nèi)部控制不完善的現(xiàn)象,需要及時的進行提出,對相關(guān)人員需要及時的進行處罰,確保發(fā)揮內(nèi)部會計管理制度的優(yōu)勢。存在著企業(yè)的內(nèi)部會計管理制度在制定以后,某一段時間會出現(xiàn)嚴格執(zhí)行制度的現(xiàn)象,隨著時間的推移,慢慢的工作人員會產(chǎn)生懈怠,往往會通過簡單的方式來實現(xiàn)目的。所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對內(nèi)部會計管理制度,制定出完善的監(jiān)督機制,確保內(nèi)部會計管理制度得以被長期執(zhí)行,發(fā)揮內(nèi)部會計管理制度的作用,推動企業(yè)不斷快速的發(fā)展。與此同時,企業(yè)還需要加強對企業(yè)的審計工作,通過外部檢查,推動企業(yè)的內(nèi)部會計管理制度順利實施,從而為企業(yè)的規(guī)范化發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

四、結(jié)語

企業(yè)會計內(nèi)部控制還存在財務(wù)管理制度不完善的風(fēng)險,想要加強對企業(yè)會計內(nèi)部控制,還需要企業(yè)在發(fā)展的過程中引入較為先進的管理理念,確保企業(yè)管理層能夠加強對內(nèi)部控制的認知,不斷的完善企業(yè)的各類管理制度,從而不斷的提高企業(yè)在市面的競爭力,確保推動企業(yè)的快速發(fā)展。

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作者:李宇潮 單位:成都理工大學(xué)工程技術(shù)學(xué)院