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企業(yè)集團資金管理模式及選擇

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企業(yè)集團資金管理模式及選擇

摘要:在企業(yè)的財務管理中,資產(chǎn)管理在其中發(fā)揮著十分重要的核心作用,因此,企業(yè)要想更好的實現(xiàn)管理目標,一定要全面推行以資金管理為核心的財務管理工作。在企業(yè)競爭壓力不斷加劇的背景下,經(jīng)濟全球化成為企業(yè)未來主要的發(fā)展趨勢。本文主要針對企業(yè)集團資金管理模式以及選擇進行了深入的分析,希望能為相關人員提供合理的參考依據(jù)。

關鍵詞:企業(yè)集團;資金管理;選擇

在企業(yè)集團資金管理過程中,集中管理指的就是將資金信息、資金管理權(quán)、資金資源以及財務人員等進行集中統(tǒng)一管理。企業(yè)集團是現(xiàn)代企業(yè)的高級組織形式,不僅提升了生產(chǎn)過程的專業(yè)化,同時也進一步拓展了企業(yè)的整體規(guī)模,通過選擇合適的資金管理模式,可以為集團企業(yè)產(chǎn)權(quán)之間的聯(lián)系性起到非常重要的維持作用。

1.企業(yè)集團資金管理的重要性分析

企業(yè)集團通過實施對資金的集中管理,首先,可以有效提升資金的使用效率。因為外部銀行的貸款利息要明顯高于存款利息,集團將存在資金結(jié)余的公司貸給資金缺少的子公司,通過這種方式可以有效降低公司的負債率,同時還能進一步減少外部銀行貸款的手續(xù)費用;其次,通過對資金的集中管理,還能有效提高內(nèi)部監(jiān)控力度,在此基礎上集團公司可以對各個子公司的運行狀況進行全面的了解,對集團企業(yè)各個成員公司的發(fā)展方向全面掌握,通過子公司現(xiàn)金流的變化現(xiàn)象可以對管理中的重點和難點及時了解,通過這種方式,可以促進集團企業(yè)對各個成員單位的有效控制,使企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)控力度得到明顯的提升。

2.企業(yè)集團資金集中管理模式分析

2.1報賬中心模式

在報賬中心模式下,可以將所有的現(xiàn)金收付模式集中在總公司的財務管理當中,然后總公司通過報賬中心對報賬和收支問題進行統(tǒng)一解決,通常情況下,可以將報賬中心模式劃分為統(tǒng)收統(tǒng)支與撥付備用金兩種形式。首先,統(tǒng)收統(tǒng)支模式指的是將企業(yè)中的所有資金項目集中在總公司的財務部門中進行管理,各個分公司不可以設置出單獨的賬號,現(xiàn)金收支的批準權(quán)全部由經(jīng)營者來執(zhí)行。但是,這種模式很難帶動出職工節(jié)約資金的積極性,同時也會對企業(yè)人員經(jīng)營的靈活性造成一定影響;其次,撥付備用金模式指的是總公司在一定的時間之內(nèi)給成員企業(yè)撥付相應的現(xiàn)金,在這種管理模式下,成員企業(yè)的所有現(xiàn)金都會集中在公司總部財務部門當中,在成員企業(yè)中所產(chǎn)生的每一項現(xiàn)金支出活動都需要到總公司進行報銷,這種方式會使分公司掌握一定的現(xiàn)金經(jīng)營權(quán),但是仍然不可以設置單獨的財務部門。

2.2內(nèi)部銀行模式

內(nèi)部銀行模式指的是將社會銀行的原本職能以及管理方式融入到企業(yè)內(nèi)部管理當中,從而形成一種新的內(nèi)部資金集中管理機制,主要負責企業(yè)或者是集團日常經(jīng)營過程中的結(jié)算管理與資金使用管理。

2.3財務公司模式

通常情況下,財務公司都是在發(fā)展到一定的水平之后,由公司提出申請,政府相關部門批準成立的非銀金融機構(gòu),可以為集團公司的財務管理以及設計結(jié)算提供相應的結(jié)算服務。財務公司在其形式上屬于一種獨立的法人企業(yè),掌握銀行中的部分職能,其中主要包括了結(jié)算、貸款以及資金內(nèi)部融通等。財務公司模式是將完全市場化的銀行關系融入到集團內(nèi)部的資金管理當中,在這種管理模式中,分公司具有完全獨立的財權(quán),可以對資金的使用權(quán)進行掌握,因此,財務公司模式在整體上屬于一種相對分權(quán)的資金集中管理模式。

2.4撥付備用金模式

撥付備用金指的是企業(yè)在一定的時間內(nèi)將現(xiàn)金統(tǒng)一撥給所處分支機構(gòu)或者是子公司,可以起到一定的備用作用。在每一個分支機構(gòu)或者是子公司發(fā)生現(xiàn)金支出之后,可以持有憑證到企業(yè)財務部報銷從而補足備用資金。與保障中心模式進行比較,這種模式使集團所屬的各分支機構(gòu)都有了一定的現(xiàn)金經(jīng)營權(quán),集團所屬各分支機構(gòu)或者是子公司在集團規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍和支出標準內(nèi),可以對撥付的備用金的使用行使決策權(quán)。但是集團所屬個分支機構(gòu)或子公司還不具備單獨設置財務部門的能力,所以支出的報銷仍然需要通過集團財務部門進行審核,現(xiàn)金收入一定要集中到集團的財務部門中,如果是超出一定標準范圍的開支需要由經(jīng)營者的代表批準。這些模式如果是站在功能的角度上進行考慮,都在不同的程度上發(fā)揮著內(nèi)部資本市場的作用,同時也是內(nèi)部資本市場發(fā)揮作用的重要載體。這些管理模式都具有自身獨特的特點,并且適用于不同類型的企業(yè)集團中,任何企業(yè)在不同的經(jīng)營環(huán)境體制下,也可以按照企業(yè)不同的情況對合適的資金控制模式進行合理的選擇,主要使自身的資金管理達到一定的平衡性,就是最優(yōu)的資金管理模式。

3.企業(yè)集團資金管理模式的選擇

3.1組織條件

在以上提出的四種管理模式中,報賬中心管理模式一般適合用于總公司與總分支機構(gòu)當中,分公司并不是獨立的法人,特別是在報賬中心模式下,分公司沒有單獨的財務管理部門,所以在對機構(gòu)進行設置的時候就比較簡單,只需要在總公司或者是集團設置出相應的財務部門。另外,我國在對內(nèi)部銀行與財務部門進行設置的過程中,一定要對組織結(jié)構(gòu)與人員配置引起足夠的重視,并結(jié)合實際情況制定出相應的管理措施。

3.2技術(shù)條件

技術(shù)條件指的是財務運行過程中必須具備的設備、場所等條件或者是管理技術(shù)經(jīng)驗。在選擇采用報賬中心模式時,在對目前所具備的會計信息系統(tǒng)使用的基礎上可以促進財務管理目標的實現(xiàn),所以,在軟件與硬件設施方面不需要太多資金的投入。而另外幾種管理模式都需要構(gòu)建出相應的結(jié)算技術(shù)以及防護措施等,同時還需要具備先進的計算機軟硬件系統(tǒng)以及網(wǎng)絡技術(shù)等,只有在具備這些條件的基礎上,企業(yè)總部才能通過較少的成本獲取到所需分公司的財務信息。另外,對于財務公司而言,應該構(gòu)建出相應的資金結(jié)算平臺,并在建立過程中需要較多資金的投入,一般情況下企業(yè)可能會面臨較大的經(jīng)濟壓力。因此,企業(yè)在對資金管理模式進行選擇的過程中,一定要對往來業(yè)務金額的大小進行全面的考慮,這樣才能選擇出合適的資金管理模式。結(jié)合實際情況可以了解到,在企業(yè)集團資金管理模式中,資金管理模式在其中起到了非常重要的作用,當對企業(yè)資金管理模式進行選擇時,需要從以下幾個方面進行明確?;谄髽I(yè)集團資金管理模式下,企業(yè)集團的財務管控重點內(nèi)容應該放在分企業(yè)財務委派、統(tǒng)一財務核算以及資產(chǎn)管理等方面,第一,需要經(jīng)辦人員進行嚴格的委派和考核;第二,對于企業(yè)集團而言,應該結(jié)合實際情況構(gòu)建出完善的財務制度,同時還應該加強對相關政策的完善力度;第三,如果站在財務角度上進行考慮,集團總部應該加強對分企業(yè)資產(chǎn)的管理力度,在管理內(nèi)容方面主要包括了相關會計政策、資產(chǎn)記錄情況以及重要資金的審核等;第四,集團總部應該構(gòu)建出統(tǒng)一的融資管理規(guī)定,需要對融資決策、資金規(guī)劃、融資渠道以及具體的融資途徑進行統(tǒng)一性的管理;第五,集團總部應該按照實際要求構(gòu)建出統(tǒng)一性的財務控制制度,通過這種方式才能實現(xiàn)對資金管理模式的合理選擇。

4.結(jié)語

綜上所述,企業(yè)集團在資金管理模式進行選擇的過程中,首先,需要對傳統(tǒng)的資金管理理念進行轉(zhuǎn)變,堅持集中統(tǒng)一與適度分權(quán)的基本原則,從而構(gòu)建出嚴格的資本管理機制。企業(yè)集團無論選擇哪一種資金管理模式,都需要對集團內(nèi)部一體化的財務政策進行明確,維護好企業(yè)之間的協(xié)調(diào)性,從而可以對下屬部門起到一定的財務評價作用,同時也能將資金的整體效益充分的發(fā)揮出來。

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作者:高麗郡 單位:蘇州新穎新材料科技股份有限公司