企業(yè)資金管理問題及對策

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[摘要]資金在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中起著舉足輕重的作用，從企業(yè)資金管理方面存在的問題入手，針對性地提出了相應(yīng)的解決措施，從而總結(jié)出企業(yè)加強資金管理的一些方法，以期促進企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]資金管理；問題；對策

1企業(yè)資金管理存在的問題

1.1資金管理意識不強，資金管理水平不高

資金是任何一家企業(yè)資產(chǎn)總額中最具有活力的部分，但是目前，部分企業(yè)重生產(chǎn)，輕管理，往往忽視企業(yè)資金管理的重要性，因此不能很好地控制資金成本，不能使企業(yè)的每一分錢花在“刀刃上”，如果資金調(diào)配不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)資金鏈緊張甚至斷裂，或者資金利用率低的現(xiàn)象，在企業(yè)遇到重要的發(fā)展機遇時，可能會出現(xiàn)因資金短缺而喪失發(fā)展機遇的現(xiàn)象。因此，應(yīng)加強資金管理意識，提升資金管理水平。

1.2相關(guān)制度不完善，不健全

俗話說“沒有規(guī)矩，不成方圓”。一個企業(yè)要想運行好，就必須按規(guī)章制度辦事，同樣，要想管好一個企業(yè)的資金，那也得按規(guī)章制度辦事。目前部分企業(yè)在資金管理方面的制度往往不夠健全，造成了企業(yè)資金管理薄弱，加大了企業(yè)資金管理的風(fēng)險，甚至還會因為資金管理制度不完善，資金使用缺乏規(guī)章制度的約束，導(dǎo)致企業(yè)在資金管理和使用上出現(xiàn)違規(guī)、違法現(xiàn)象，影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1.3資金管理監(jiān)控不到位，缺乏行之有效的監(jiān)督體系

主要指兩個方面，一是部分企業(yè)資金審批流程存在漏洞，二是企業(yè)對資金的使用情況沒有做到時時監(jiān)控，沒有將資金使用情況和預(yù)算做比較，核實是否在預(yù)算范圍內(nèi)或超預(yù)算，資金監(jiān)控不到位，使資金的使用與管理存在一定的風(fēng)險。

2企業(yè)加強資金管理的措施

2.1強化資金管理意識，重視企業(yè)資金管理工作

資金管理需要考慮三個方面的因素，資金的安全性、收益性和流動性，企業(yè)管理人員應(yīng)增強這三方面的意識，在職能管理部門設(shè)置資金管理崗位及資金管理人員，專門負責(zé)資金的管理、使用和調(diào)配。首先，在資金使用上，應(yīng)建立嚴(yán)格的審批流程和審批權(quán)限，規(guī)范資金的使用；其次，建立風(fēng)險防范體系，設(shè)立資金最低預(yù)警值，對資金風(fēng)險盡可能進行規(guī)避、分散和轉(zhuǎn)移；再次，控制好籌措資金的金額和節(jié)點，既能保證企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營，又能盡可能降低企業(yè)的籌資成本。

2.2制定、完善資金相關(guān)制度，做到有制度可依

會計是一個非常嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆殬I(yè)，會計工作也都是按照相關(guān)法律法規(guī)及各單位的規(guī)章制度的規(guī)定進行的，因此，要想做好會計工作，完善的制度是重要保證。筆者所在單位在資金管理方面制定了如下制度：《貨幣資金管理辦法》《商務(wù)卡管理辦法》《不相容崗位分離實施細則》等。這些制度對企業(yè)資金管理進行了規(guī)范，有效地防范了企業(yè)在資金管理方面的風(fēng)險。

2.3實行資金全面預(yù)算管理

建立全面預(yù)算管理機制，以預(yù)算為抓手，對資金的使用情況按照年預(yù)算、月平衡進行管理，同時對后三個月的資金進行滾動測算，提前預(yù)警，一方面避免因資金短缺帶來的風(fēng)險，另一方面提前籌劃，合理安排資金的使用，既保證資金合理有序支出，又盡可能降低籌資成本。在編制資金預(yù)算方案時，應(yīng)全面分析企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境、生產(chǎn)經(jīng)營情況、費用支出情況，財務(wù)部門在編制資金收支預(yù)算時，既要滿足合理的資金需求又要考慮資金使用成本，確定合理的資金需要量及時間節(jié)點。建立單位、部門行政負責(zé)人責(zé)任制，切實加強領(lǐng)導(dǎo)、明確責(zé)任落實措施。企業(yè)內(nèi)部各部門應(yīng)有專人負責(zé)部門的預(yù)算編制、分析工作。筆者所在單位每年10月初啟動次年預(yù)算編制工作，各部門根據(jù)自身情況編制部門業(yè)務(wù)預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門匯總平衡后編制財務(wù)預(yù)算，審核通過后第一次上報至上級部門，上級部門反饋后根據(jù)實際情況進行調(diào)整，編制第二次預(yù)算，審核通過后再次上報至上級部門，次年年初，上級部門會將各單位的各項考核指標(biāo)以文件形式下發(fā)至各單位，財務(wù)部門會及時將考核指標(biāo)分解至各相關(guān)業(yè)務(wù)單位，并將各單位的費用支出項目和金額等預(yù)算指標(biāo)以預(yù)算目標(biāo)責(zé)任書的形式下發(fā)至各單位，使各單位明確自己的考核指標(biāo)，樹立預(yù)算意識、成本管理意識。財務(wù)部門每季度會對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進行公布，各單位也要按季度對本單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行核對并分析，逐步改進預(yù)算工作，包括資金使用及管理過程中出現(xiàn)的問題也要不斷進行總結(jié)、改進，推動資金管理向良好的方向發(fā)展，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展助力。

2.4提高信息化辦公水平，為資金管理創(chuàng)造有利條件

隨著科技的進步，企業(yè)的管理工作也應(yīng)更多地借助信息化，企業(yè)應(yīng)不斷提高管理信息化辦公水平，加大資金管理、監(jiān)控的覆蓋面，推進財務(wù)、業(yè)務(wù)的融合，借助信息化手段編制資金計劃，時時監(jiān)控資金的流入流出情況，企業(yè)各部門資金使用情況與預(yù)算執(zhí)行率，切實提高資金計劃編制的準(zhǔn)確性、及時性，提高資金計劃審批的效率，對資金計劃的執(zhí)行情況進行時時監(jiān)控，提高資金管理效率與水平。

3結(jié)語

資金管理在提高企業(yè)經(jīng)濟效益中起著重要作用，企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中務(wù)必要加強資金管理意識、建立健全資金管理制度、強化資金監(jiān)控手段，深入推行資金管理信息化建設(shè)，運用多種手段，不斷提高資金管理水平，防范資金使用、管理風(fēng)險，控制企業(yè)成本費用，推動企業(yè)實現(xiàn)健康、可持續(xù)發(fā)展。

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作者：徐青梅 單位：中航飛機股份有限公司漢中飛機分公司