中小民營企業(yè)資金管理探析

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1中小民營企業(yè)資金管理的重要性

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金的流動(dòng)關(guān)系著企業(yè)的生存和發(fā)展，高效科學(xué)的資金管理可以幫助企業(yè)提升利潤，提高競爭力。因此資金管理處于企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的首要地位，發(fā)揮著重要作用。資金管理包括固定資金管理、流動(dòng)資金管理、專項(xiàng)資金管理。而流動(dòng)資金的管理關(guān)系到企業(yè)的日常經(jīng)營狀況，是資金管理的重點(diǎn)。企業(yè)的生存發(fā)展，離不開資金的支持。資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的基本條件，加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率，是企業(yè)進(jìn)行重大決策和持續(xù)發(fā)展的有力保障。現(xiàn)金流如人體的血液，一旦停滯，將影響企業(yè)的生存，而企業(yè)的資金問題會(huì)出現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，因此做好每個(gè)環(huán)節(jié)的資金管理都至關(guān)重要。

2中小民營企業(yè)資金管理存在的問題

隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小企業(yè)的作用逐步發(fā)揮。中小企業(yè)處于規(guī)模快速擴(kuò)張狀態(tài)，在資金管理方面存在的問題也日益呈現(xiàn)。2.1中小民營企業(yè)融資難。中小企業(yè)在初創(chuàng)期的資金來源，主要由投資人提供，有限的資金制約企業(yè)發(fā)展。大多數(shù)中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難時(shí)都會(huì)選擇向銀行借款，中小企業(yè)資產(chǎn)管理的不足使企業(yè)缺乏有效抵押物，不能滿足金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，導(dǎo)致銀行不愿給中小企業(yè)放貸，資金不足嚴(yán)重阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。致使有的中小企業(yè)選擇民間借款，在一定程度上為企業(yè)帶來了較高的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，嚴(yán)重者甚至?xí)蛸Y金鏈斷裂而破產(chǎn)。2.2中小民營企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)把控不足中小企業(yè)對(duì)產(chǎn)品開發(fā)和市場分析以及未來風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行合理有效評(píng)估，缺乏充分的可行性研究和論證及投資決策程序，依據(jù)個(gè)人判斷進(jìn)行投資，在投資經(jīng)營過程中出現(xiàn)資金超預(yù)算、產(chǎn)品成本過高、產(chǎn)品滯銷等狀況，導(dǎo)致企業(yè)不能按期取得投資回報(bào)，投入資金成為沉沒成本，若投資資金為借貸資金，財(cái)務(wù)壓力過大，甚至?xí)霈F(xiàn)資金鏈斷裂致企業(yè)破產(chǎn)。2.3經(jīng)營中存在資金管理問題。2.3.1管理者資金意識(shí)淡薄，管理模式及制度不健全。中小企業(yè)性質(zhì)大多屬于私營性質(zhì)，這種特征就決定了經(jīng)營管理者和所有者兩者合一，有部分企業(yè)經(jīng)營模式采取家族式管理模式。經(jīng)營管理者資金意識(shí)淡薄，缺乏有效的資金管理模式和制度，例如缺乏完善的資金審批支付制度，資金支出主要領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”隨意支出;缺乏重大資金事項(xiàng)管理制度，為關(guān)聯(lián)方融資借款或擔(dān)保融資，因關(guān)聯(lián)方出現(xiàn)問題導(dǎo)致資金無法收回或擔(dān)保償債，使企業(yè)資金受到重大損失;缺乏與制度相匹配的資金監(jiān)督體系，企業(yè)的管理者經(jīng)常凌駕于財(cái)務(wù)制度之上，按照自身意愿隨意調(diào)動(dòng)資金，使得企業(yè)資金管理制度形同虛設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金管理出現(xiàn)漏洞，資金難以控制。2.3.2企業(yè)財(cái)務(wù)隊(duì)伍薄弱，會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平整體較低。中小民營企業(yè)出于成本和人情的考慮，任人唯親，不重視財(cái)務(wù)部門建設(shè)。財(cái)務(wù)人員力量薄弱，財(cái)務(wù)人員身兼數(shù)職，降低了工作效率。財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)低下，對(duì)會(huì)計(jì)政策不了解，造成賬務(wù)混亂，尤其是直接管理資金的出納人員多為管理者的親屬，對(duì)其要求也低，財(cái)務(wù)人員資金管理知識(shí)欠缺，依據(jù)經(jīng)驗(yàn)判斷資金需求，企業(yè)在財(cái)務(wù)人員的后續(xù)教育方面也不愿投入等，造成企業(yè)財(cái)務(wù)整體管理水平低下，人員業(yè)務(wù)水平整體較低，對(duì)資金的預(yù)測、使用、分析、控制不足，影響企業(yè)的整體運(yùn)營。2.3.3企業(yè)財(cái)務(wù)管理不足，導(dǎo)致經(jīng)營性流動(dòng)資金缺乏。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理不足，對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)管理缺乏科學(xué)有效的管理機(jī)制，例如對(duì)存貨沒有合理正確的計(jì)算，導(dǎo)致存貨積壓，占用流動(dòng)資金;沒有信用管理制度，對(duì)客戶信用狀況不清楚，隨著賒銷金額的增加，可以使用的流動(dòng)資金越來越少，給企業(yè)帶來繁重的資金壓力，同時(shí)壞賬率不斷加大，影響企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。2.3.4缺乏資金預(yù)算。中小民營企業(yè)很少進(jìn)行資金預(yù)算管理，在資金寬松時(shí)盲目投資，資金緊張時(shí)無法及時(shí)收回，導(dǎo)致資金流入流出不平衡，阻礙了企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。有部分中小民營企業(yè)意識(shí)到資金預(yù)算的重要性，進(jìn)行了資金預(yù)算，在實(shí)施過程中執(zhí)行力不足沒有嚴(yán)格依照預(yù)算進(jìn)行，使得資金預(yù)算對(duì)財(cái)務(wù)成本控制和經(jīng)營決策沒有指導(dǎo)作用。

3加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的對(duì)策

3.1融資方面，企業(yè)擴(kuò)大籌資方式加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)管理。隨著國家對(duì)中小民營企業(yè)支持力度的增加，企業(yè)籌資要通過多種方式去實(shí)現(xiàn)，如誠信納稅，金融機(jī)構(gòu)通過稅務(wù)機(jī)構(gòu)查詢企業(yè)納稅情況，信用等級(jí)B級(jí)以上且納稅情況良好，進(jìn)行無資產(chǎn)抵押小額貸款;對(duì)大型設(shè)備通過融資租賃方式取得;利用民間閑置資本取得小額資金等，籌資速度快，能滿足企業(yè)一定的資金需求。同時(shí)企業(yè)要加強(qiáng)自身的資產(chǎn)管理水平，將企業(yè)擁有的可抵押資產(chǎn)手續(xù)合法化，達(dá)到抵押狀態(tài)從而提升自身融資能力;加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收;在合理期限內(nèi)推遲應(yīng)付賬款的支付等，緩解企業(yè)資金周轉(zhuǎn)壓力。3.2投資方面，建立投資決策程序，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控。首先，建立科學(xué)有效的投資決策程序，重大投資由專業(yè)的中介機(jī)構(gòu)做出評(píng)價(jià)分析，實(shí)行集體決策或者聯(lián)簽制度，科學(xué)有效投資。其次，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管控，投資之前，必須充分地考慮企業(yè)資金的時(shí)間與風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，通過考察、運(yùn)用財(cái)務(wù)分析方法對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)系統(tǒng)的論證，綜合分析，將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可承受范圍。最后，通過豐富的投資組合，把投資資金分散在多個(gè)項(xiàng)目上，通過項(xiàng)目之間盈虧的補(bǔ)償有效降低投資風(fēng)險(xiǎn)。3.3加強(qiáng)經(jīng)營中資金管理。3.3.1加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理意識(shí)，建立健全資金管理制度。管理層要牢固樹立資金管理意識(shí)。資金是中小民營企業(yè)的命脈，資金鏈崩盤，企業(yè)終會(huì)破產(chǎn)倒閉。資金管理不僅是財(cái)務(wù)工作，而是關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營過程中的每個(gè)環(huán)節(jié)。建立健全資金管理制度，企業(yè)要根據(jù)自身的實(shí)際情況制定資金管理制度，嚴(yán)格規(guī)范資金支出審批流程，建立資金管理的檢查制度，明確相關(guān)人員的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)制度的執(zhí)行力，使資金管理貫穿于業(yè)務(wù)流程的每個(gè)環(huán)節(jié)，從而對(duì)企業(yè)各個(gè)運(yùn)營環(huán)節(jié)的流動(dòng)資金進(jìn)行有效管理。3.3.2加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員管理水平。首先，應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，增加人員配置，使不相容職務(wù)相分離，會(huì)計(jì)人員各司其職，做好本職工作;同時(shí)制定各財(cái)務(wù)崗位職責(zé)，增強(qiáng)人員的約束力。其次，要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員管理水平，定期培訓(xùn)，財(cái)務(wù)人員不僅要了解專業(yè)知識(shí)，同時(shí)也要了解企業(yè)經(jīng)營管理理念，更好地為企業(yè)服務(wù)。最后，增加對(duì)財(cái)務(wù)人員的考核和激勵(lì)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)人員能力和工作積極性，從而高效高質(zhì)量工作，提升企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理水平，保證企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)有序進(jìn)行。3.3.3加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理，合理使用流動(dòng)資金。加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理，合理使用流動(dòng)資金，使資金效益最大化。對(duì)經(jīng)營業(yè)務(wù)的采購、庫存等資金的使用情況進(jìn)行認(rèn)真分析，時(shí)刻關(guān)注控制，有效應(yīng)對(duì)，將資金成本控制在最低水平;減少存貨庫存，加快存貨變現(xiàn)，提高存貨的周轉(zhuǎn)率;對(duì)客戶信用充分調(diào)查，制定合理的應(yīng)收賬款賒銷政策，加速收款;推遲應(yīng)付賬款的支付，在不影響企業(yè)信譽(yù)的情況下，在賬期內(nèi)進(jìn)行支付，充分運(yùn)用供應(yīng)商提供的信用優(yōu)惠。管好流動(dòng)資產(chǎn)，合理配置資產(chǎn)構(gòu)成，降低流動(dòng)資金缺乏為企業(yè)帶來的經(jīng)營壓力。3.3.4加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算及風(fēng)險(xiǎn)分析和管控。預(yù)算是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)穩(wěn)定運(yùn)行的有力保障。企業(yè)制定科學(xué)合理的資金預(yù)算，預(yù)測營運(yùn)資金管理過程中可能存在的問題，并對(duì)經(jīng)營中的各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算管理，嚴(yán)格履行資金預(yù)算制度，杜絕資金浪費(fèi)，平衡資金收支，提高資金使用效率。同時(shí)加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)分析，遵照從嚴(yán)從緊原則，分析籌資、投資、日常經(jīng)營中的資金風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可承受范圍內(nèi)。對(duì)資金的管控，要有明確的制度和執(zhí)行要求，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向控制，合理有效地調(diào)配資金，減少企業(yè)資金成本，為企業(yè)創(chuàng)建出更多效益。

4結(jié)論

我國中小民營企業(yè)在資金管理方面還存在很多問題，資金的科學(xué)有效管理關(guān)系著企業(yè)發(fā)展。資金管理不斷出現(xiàn)新問題，是每個(gè)中小企業(yè)發(fā)展過程的必經(jīng)之路，解決不斷出現(xiàn)的問題，才能使企業(yè)有限的資金發(fā)揮最大的功效。要在激烈的市場競爭中立于不敗之地，只有加強(qiáng)資金管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，企業(yè)才能穩(wěn)步發(fā)展。

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作者:張建紅 單位:張掖市擎天建材有限責(zé)任公司