內(nèi)部會計工作計劃精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的內(nèi)部會計工作計劃主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：內(nèi)部會計工作計劃范文

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制；強化；會計；基礎(chǔ)工作

會計基礎(chǔ)工作是會計工作的基本環(huán)節(jié)，也是經(jīng)濟管理工作的重要基礎(chǔ)，越來越多的企業(yè)日漸認識到會計基礎(chǔ)工作對改善經(jīng)營管理、建立現(xiàn)代化企業(yè)制度的重要作用。國家也高度重視會計基礎(chǔ)工作，制定了一系列規(guī)章、制度來指導(dǎo)、規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，企業(yè)除了依據(jù)、遵循這些規(guī)章制度，如何進一步提高會計基礎(chǔ)工作呢，筆者從內(nèi)部控制強化會計基礎(chǔ)工作的角度來進行初步的探討。

一、正確認識會計基礎(chǔ)管理工作。

會計基礎(chǔ)工作是單位會計管理工作的基本內(nèi)容，是對會計核算和會計管理服務(wù)的基礎(chǔ)性工作的統(tǒng)稱。財政部在《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》中從會計機構(gòu)和會計人員、會計核算、會計監(jiān)督等方面對會計基礎(chǔ)工作進行了詳細的規(guī)定。其主要內(nèi)容包括：會計核算依據(jù)的基本要求、會計資料的基本要求、會計電算化的基本要求、會計機構(gòu)和會計人員的配備及管理要求、會計檔案管理要求、會計監(jiān)督的基本程序和要求、單位內(nèi)部會計管理制度等。

會計的基本職能包括會計核算和會計監(jiān)督，會計基礎(chǔ)工作是為了保障會計的基本職能能夠更好的實現(xiàn)。因此，會計基礎(chǔ)工作不僅限于會計核算方面，而且包含了會計監(jiān)督職能。從廣泛的意義上講，凡是與會計工作有直接或間接聯(lián)系的工作，如為了保證賬實相符所采取的實物控制等手段，為了完善會計的監(jiān)督和管理職能而采用的風(fēng)險評估等措施也應(yīng)納入會計基礎(chǔ)工作的范疇。在此范疇下的會計基礎(chǔ)工作不僅是企業(yè)提高會計核算和財務(wù)管理的前提條件，還是加強企業(yè)經(jīng)營行為監(jiān)管的重要保證，對提高企業(yè)管理水平意義重大。

在實際工作過程中開機基礎(chǔ)工作往往存在不足，其主要原因包括：（1）企業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)不重視會計基礎(chǔ)工作。在市場競爭日益激烈的背景下，企業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)總是把主要精力放到提高經(jīng)濟效益、擴大企業(yè)市場占有份額上。一些領(lǐng)導(dǎo)認為會計工作做得好不好，最終要落到經(jīng)濟效益的指標(biāo)上，會計基礎(chǔ)工作做得好與差，與企業(yè)的經(jīng)濟效益沒有直接關(guān)系。（2）企業(yè)單位財務(wù)管理制度有缺陷。一些單位沒有按規(guī)定制定財務(wù)制度，或者有了制度不落實，常常為了自身利益的需要和上級主管部門經(jīng)濟指標(biāo)的壓力，人為地調(diào)整會計報表數(shù)據(jù)。（3）會計監(jiān)督機制不健全。大多單位的會計人員實際上直接受單位正職領(lǐng)導(dǎo)，難以獨立行使會計監(jiān)督職能。（4）會計法制建設(shè)難落實。一些領(lǐng)導(dǎo)為了某個部門或個人的利益指使或強迫會計弄虛作假等。要正確認識會計基礎(chǔ)工作不足，正如前面分析的一樣，不能局限于從企業(yè)的會計核算、財務(wù)管理、財務(wù)部門等進行分析。我國把會計定義為“是以貨幣為主要計量單位，反映和監(jiān)督一個單位經(jīng)濟活動的一種經(jīng)濟管理工作”。根據(jù)這一定義，會計的基礎(chǔ)工作應(yīng)包括單位的全部經(jīng)濟活動。因此，會計基礎(chǔ)的薄弱環(huán)節(jié)，不僅體現(xiàn)在日常的會計核算和財務(wù)管理工作中，還全面地反映在企業(yè)的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)之中，反映在執(zhí)行這些業(yè)務(wù)的部門和相關(guān)人員中。只有從影響企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有環(huán)節(jié)和崗位入手，才能全面、準(zhǔn)確、恰當(dāng)?shù)胤从澈捅O(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營行為，才能真正夯實會計的基礎(chǔ)工作。為此，我們要通過引入內(nèi)部控制系統(tǒng)來真正實現(xiàn)會計基礎(chǔ)工作對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全面反映和監(jiān)督。

二、內(nèi)部控制是完善會計基礎(chǔ)工作的重要手段

內(nèi)部控制定義：“內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證財產(chǎn)的安全完整，檢查會計資料的準(zhǔn)確性和可靠性，提高企業(yè)的經(jīng)營效率以及促進企業(yè)貫徹既定的經(jīng)營方針?biāo)O(shè)計的總體規(guī)劃及采用的與總體規(guī)劃相適應(yīng)的一切方法和措施?！边@一概念使內(nèi)部控制擴大到企業(yè)內(nèi)部各個領(lǐng)域，并將內(nèi)部控制劃分為內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制。因此，內(nèi)部控制能夠有效地保證會計的核算和監(jiān)督職能的實現(xiàn)，是完善會計基礎(chǔ)工作的重要手段。

1.內(nèi)部控制的系統(tǒng)性能夠更加全面地保證會計基礎(chǔ)工作。內(nèi)部控制目標(biāo)不僅涵蓋企業(yè)的會計系統(tǒng)控制，而且還需要合理保證經(jīng)營的效益性和管理的合法合規(guī)性。要達到該目標(biāo)，需要涉及到企業(yè)方方面面的活動，涉及到對企業(yè)經(jīng)營全過程的監(jiān)管和核算，這充分保證了會計基礎(chǔ)工作的系統(tǒng)和全面性。

2.內(nèi)部控制手段的多樣性能夠更加有利于會計的監(jiān)督工作。傳統(tǒng)的會計監(jiān)督手段主要以查錯防弊為主，即在一定的控制環(huán)境和控制程序下，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正會計系統(tǒng)的差錯與舞弊；而內(nèi)部控制己將風(fēng)險評估作為主要的控制手段，是針對內(nèi)部控制系統(tǒng)的運行穩(wěn)定性設(shè)置的，其主要體現(xiàn)在事前控制，以保證會計的監(jiān)督針對性更強。

3.內(nèi)部控制監(jiān)控對象的廣泛性能更加可靠地加強會計基礎(chǔ)工作的保護。企業(yè)的絕大多數(shù)人員從事的工作和業(yè)務(wù)均會在會計系統(tǒng)中加以反映和核算。由于內(nèi)部控制監(jiān)控的對象范圍涵蓋了企業(yè)的從決策層到執(zhí)行層的全體員工，全體員工共同執(zhí)行全面的內(nèi)部控制體系，這無形中對會計信息的真實、準(zhǔn)確起到了極大的保護作用。

4.內(nèi)部控制信息的有效溝通能夠促進會計信息反映的準(zhǔn)確性。內(nèi)部控制的信息系統(tǒng)不僅處理企業(yè)內(nèi)部所產(chǎn)生的信息，同時也處理與外界的事項、活動及環(huán)境等有關(guān)的信息。企業(yè)的信息系統(tǒng)絕大多數(shù)均通過會計系統(tǒng)進行處理、加工，高效的信息溝通可以讓會計系統(tǒng)反映更加準(zhǔn)確，監(jiān)督更加到位。

5.內(nèi)部控制和會計基礎(chǔ)工作在企業(yè)經(jīng)營管理中可以相互補充、相互促進。良好的內(nèi)部控制制度能夠更好地提高會計基礎(chǔ)工作的質(zhì)量，而高質(zhì)量的會計控制在內(nèi)部控制系統(tǒng)中的中始終處于核心地位，通過二者的良性互動，可以共同提供企業(yè)的經(jīng)營管理水平。

三、用內(nèi)部控制五要素強化會計基礎(chǔ)工作

內(nèi)部控制劃分為五種要素，它們分別是控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。這五要素也是重新構(gòu)建企業(yè)的會計基礎(chǔ)工作管理體系的基礎(chǔ)。

1.控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境決定了企業(yè)的基調(diào)，為內(nèi)部控制提供了基本規(guī)則和構(gòu)架，是影響企業(yè)員工控制和其它內(nèi)控要素的基礎(chǔ)。包括：企業(yè)決策層的態(tài)度、員工的誠信和勝任能力、管理哲學(xué)和企業(yè)文化、法律法規(guī)等等。（1）企業(yè)負責(zé)人的高度重視?！稌嫹ā访鞔_規(guī)定“單位負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完善性負責(zé)?！逼髽I(yè)負責(zé)人的高度重視，既是對企業(yè)會計基礎(chǔ)負責(zé)，也是對自己所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任負責(zé)。（2）提高財會人員的綜合素質(zhì)。財會人員自身的綜合素質(zhì)高低，直接影響到會計工作的質(zhì)量。要提升會計基礎(chǔ)工作的質(zhì)量，必須重視提高財會人員的綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，除要求每個財會人員自學(xué)外，還不斷創(chuàng)造各種學(xué)習(xí)及培訓(xùn)機會，搭建交流平臺，討論、交流、分析財會業(yè)務(wù)的處理，以提升企業(yè)會計整體素質(zhì)。（3）加大宣傳力度，爭取各方理解。會計基礎(chǔ)工作是單位的一項綜合管理工作，會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化開展的好壞和效果，不是單靠財會部門和財會人員就能完成的，需要各方密切配合才能達到目的。因此，應(yīng)適時加大宣傳力度，與企業(yè)其他部門密切配合，增強互信，取得理解。（4）建立健全會計基礎(chǔ)工作的配套制度。加強企業(yè)管理者和會計人員對《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計準(zhǔn)則》等知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，并結(jié)合企業(yè)的會計管理特點，制定相應(yīng)的會計基礎(chǔ)工作目標(biāo)和規(guī)劃，制定會計基礎(chǔ)工作管理配套制度，以此增強財會人員的法制觀念，提高財會人員嚴格遵守和執(zhí)行新《會計法》、《會計準(zhǔn)則》、《會計通則》及相關(guān)配套制度的自覺性，為做好會計基礎(chǔ)規(guī)范化工作奠定良好的基礎(chǔ)。

2.風(fēng)險評估。風(fēng)險評估主要是企業(yè)管理層識別并采取相應(yīng)行動來管理與控制會計基礎(chǔ)工作的內(nèi)部或外部風(fēng)險，包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對。會計基礎(chǔ)工作的風(fēng)險包括因為會計信息誤報而導(dǎo)致觸犯相關(guān)法律法規(guī)，包括因會計信息失真導(dǎo)致與股東、債權(quán)人、政府相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)等利益相關(guān)者發(fā)生公共危機，包括賬實不符導(dǎo)致企業(yè)資源流失，還包括因會計基礎(chǔ)工作混亂影響企業(yè)的經(jīng)營管理等等。因此，企業(yè)要樹立風(fēng)險意識，針對會計基礎(chǔ)資料管理中的各個風(fēng)險控制點，建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施，對企業(yè)會計基礎(chǔ)管理中面臨風(fēng)險進行全面評估、防范和控制。

3.控制活動。控制活動是對所確認的風(fēng)險采取必要的措施，以保證會計基礎(chǔ)管理目標(biāo)得以實現(xiàn)的政策和程序。會計基礎(chǔ)工作的控制活動包括規(guī)范會計行為、嚴格審批手續(xù)、落實崗位職責(zé)、規(guī)范會計檔案管理、嚴格執(zhí)行會計交接程序等。（1）規(guī)范企業(yè)會計行為，完善會計日常管理基礎(chǔ)工作的全過程。會計的日常管理工作瑣碎細致，它包括設(shè)計較為科學(xué)、嚴格的原始憑證，強調(diào)規(guī)范使用原始憑證；完善逐級審核制度，審核手續(xù)齊全；現(xiàn)金管理做到日清月結(jié)；定期不定期組織實物盤點，做到賬實相符；及時清理債權(quán)債務(wù)；嚴格遵守填制原始憑證和記賬憑證的基本要求；及時結(jié)清賬務(wù)，做到賬實相符、賬賬相符、賬表相符等等。（2）合理設(shè)計會計崗位，落實會計崗位職責(zé)。合理的會計崗位應(yīng)當(dāng)既保證不相容職務(wù)的相互分離，又不至于給企業(yè)增添更多的成本。實行會計人員的崗位責(zé)任制就是針對每個崗位的會計人員制定崗位責(zé)任制，讓各個崗位的會計認真執(zhí)行，并且崗位之間還要相互檢查、相互監(jiān)督。同時，實行會計人員崗位輪換制度，這樣既有利于會計人員熟悉不同的崗位職能，也有利于防止會計人員腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，從制度上保證會計人員依法履行職責(zé)。（3）重視會計交接，嚴格執(zhí)行交接程序?！稌嫹ā返?1條規(guī)定：“會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）監(jiān)交；會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負責(zé)人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交?！弊龊脮嫿唤庸ぷ?，可以使會計工作前后銜接，保證會計工作連續(xù)進行，可以防止因會計人員的更換出現(xiàn)賬目不清、財務(wù)混亂等現(xiàn)象，也是分清移交人員和接管人員責(zé)任的有效措施。（4）嚴格執(zhí)行國家法規(guī)，規(guī)范會計檔案管理和使用。由于電算化的普及，會計檔案自然地擴大到電子信息檔案。因此，企業(yè)必須嚴格執(zhí)行《會計檔案管理辦法》的規(guī)定：“采用電子計算機進行會計核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案?！蓖瑫r，應(yīng)在充分考慮電算化的情況下，做好包括電子信息的會計檔案的收集、管理與保存、調(diào)閱、移交、銷毀等方面的工作，使會計檔案得到安全、高效地管理。

4.信息與溝通。為了更好地做好企業(yè)的會計基礎(chǔ)工作，相關(guān)人員必須識別、捕捉、交流外部和內(nèi)部信息，使員工了解其職責(zé)，保持對會計信息的充分交流。它包括使相關(guān)人員充分了解自己應(yīng)如何與他人相聯(lián)系，如何及時傳遞相關(guān)經(jīng)濟信息，對上級報告例外情況等。

良好的信息與溝通系統(tǒng)可以使企業(yè)財務(wù)部門及時掌握企業(yè)經(jīng)濟信息的狀況和發(fā)生的問題，及時進行調(diào)整和整改，防范和糾正出現(xiàn)的錯誤或不當(dāng)，以保障企業(yè)的會計基礎(chǔ)信息真實、完整。這里的相關(guān)人員包括了與會計信息有關(guān)的所有經(jīng)營管理人員，如存貨的保管人員，銷售一線的業(yè)務(wù)員，生產(chǎn)現(xiàn)場的設(shè)備管理員等等。他們所管理的業(yè)務(wù)信息如不及時溝通，將不可避免地使相關(guān)信息無效沉淀，進而影響會計信息的真實反映，嚴重降低會計基礎(chǔ)工作的質(zhì)量。

5.內(nèi)部監(jiān)督。會計基礎(chǔ)工作作為完整獨立的系統(tǒng)，它是一個持續(xù)改進的動態(tài)過程。會計基礎(chǔ)工作的執(zhí)行、考核、評判，均需要恰當(dāng)且必不可少的監(jiān)督，并通過監(jiān)督活動在必要時對其加以修正，以使會計基礎(chǔ)工作更加完善，更有成效。

監(jiān)督活動可通過日常的、持續(xù)的監(jiān)督活動來完成，也可以通過進行個別的、單獨的評估來實現(xiàn)，或兩者相結(jié)合。監(jiān)督活動可以由企業(yè)的主管領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部審計機構(gòu)組織不定期地日常檢查，還可針對薄弱環(huán)節(jié)組織專項檢查小組進行專項檢查，也可以委托第三方組織，如上級主管單位的會計專家組、獨立審計的會計師事務(wù)所等單位形成專門的檢查機構(gòu)進行獨立的監(jiān)督，以促進企業(yè)的會計基礎(chǔ)工作不斷提高。

會計基礎(chǔ)工作是企業(yè)經(jīng)濟管理中一項不可缺少的重要工作，用內(nèi)部控制五要素強化會計基礎(chǔ)工作，讓企業(yè)在工作中充分重視、根基扎牢、常抓不懈，會計基礎(chǔ)管理工作就會得到切實提高，從而不斷提高企業(yè)管理水平，為國家的經(jīng)濟建設(shè)發(fā)揮應(yīng)有的作用。

參考文獻：

[1]《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

[2]《獨立審計具體準(zhǔn)則》

第2篇：內(nèi)部會計工作計劃范文

摘要：本文在分析內(nèi)部控制對企業(yè)會計財務(wù)管理工作的作用和企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，提出了改進企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)部控制的策略，促進企業(yè)發(fā)展。

關(guān)鍵詞 ：企業(yè)會計財務(wù)管理；內(nèi)部控制

一、引言

企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營管理活動的重要環(huán)節(jié)，有利于企業(yè)各項經(jīng)營管理活動的運行，面對激烈的市場競爭，各企業(yè)不斷的探索新途徑來增強自身的核心競爭力，通過內(nèi)部控制的加強不斷的提高核心競爭力已經(jīng)成為當(dāng)前企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略經(jīng)營管理目標(biāo)，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的主要途徑和手段。通過內(nèi)部控制加強對企業(yè)的財務(wù)管理和控制的優(yōu)勢體現(xiàn)在以下幾個方面：

首先，通過內(nèi)部控制加強企業(yè)會計財務(wù)管理有利于保護企業(yè)的各項資產(chǎn)安全。資產(chǎn)是企業(yè)運轉(zhuǎn)和經(jīng)營管理的主要基礎(chǔ)，直接關(guān)系到企業(yè)的生存發(fā)展。企業(yè)的會計財務(wù)管理主要負責(zé)對企業(yè)的各項經(jīng)濟活動的管理，而內(nèi)部控制可以通過對企業(yè)資金活動的靈活控制，進一步增強對其的有效管理，同時，內(nèi)部控制通過監(jiān)管職能和明確的權(quán)責(zé)分配使得資金活動得到最大程度的保護。

其次，通過內(nèi)部控制可以促進企業(yè)會計信息的準(zhǔn)確。目前，企業(yè)的會計財務(wù)管理中經(jīng)常會出現(xiàn)弄虛作假、徇私舞弊等不良現(xiàn)象，不僅直接導(dǎo)致企業(yè)會計信息的失真，而且對企業(yè)的效益帶來了很大的損害。內(nèi)部控制通過對會計信息和會計人員的監(jiān)督管理，規(guī)范會計人員工作行為，確保會計信息的真實性，還能及時的發(fā)現(xiàn)和糾正其中的不良行為和錯誤，進而促進會計信息的準(zhǔn)確和真實。

最后，通過內(nèi)部控制可以降低企業(yè)經(jīng)營成本，促進企業(yè)效益的提高。企業(yè)會計財務(wù)管理的主要目的是通過對企業(yè)的各項經(jīng)營活動的管理和調(diào)配，促進企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)和效益的最大化。而內(nèi)部控制既可以為企業(yè)資金等活動的正常運行保駕護航，還能夠通過及時的糾正和完善其中的不足之處，促進企業(yè)各項經(jīng)營管理活動有序進行，促進效益和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

二、企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀

1.企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)部控制意識不強，控制效果差

現(xiàn)階段，我國企業(yè)的會計財務(wù)管理的內(nèi)部控制意識不強一方面是由于我國會計財務(wù)管理內(nèi)部控制理論研究起步較晚，還沒有形成結(jié)合我國企業(yè)實情的會計財務(wù)管理內(nèi)部控制相關(guān)的理論體系，另一方面，我國企業(yè)尚未意識到當(dāng)前市場競爭形勢下，通過內(nèi)部控制增強企業(yè)競爭力的重要性，有些企業(yè)已經(jīng)認識到其重要性，并進行了初步的探索，但是沒有建立與會計財務(wù)管理相配套的內(nèi)部控制制度和機制，設(shè)立的相關(guān)的職能崗位和部門等開展工作時缺乏制度和程序保障，進而導(dǎo)致其效用不明顯。同時，我國多數(shù)企業(yè)仍然存在著通過規(guī)模效應(yīng)來提高其競爭力，對資金的管理著重在資金流動方面，忽視了風(fēng)險控制，給企業(yè)埋下眾多的資金隱患；另外，企業(yè)的會計財務(wù)管理和內(nèi)部控制缺乏相應(yīng)的監(jiān)督部門的監(jiān)管，這些都阻礙了企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)部控制效果的實現(xiàn)。

2.企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)部控制人員素質(zhì)有限

很多企業(yè)的會計財務(wù)管理工作人員素質(zhì)參差不齊，業(yè)務(wù)水平較低，不能滿足企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)部控制各項工作的要求。同時，醫(yī)院在會計財務(wù)工作人員的管理方面做得很不到位，既缺乏相應(yīng)的培訓(xùn)，又沒有合理的激勵和約束制度來促進其素質(zhì)的提高。

三、加強企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)部控制對策分析現(xiàn)階段，根據(jù)我國企業(yè)所處的市場競爭形勢以及企業(yè)在會計財務(wù)管理內(nèi)部控制中存在的問題，可以從以下幾個方面來增強企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)部控制：

1.增強會計財務(wù)管理內(nèi)部控制意識，提高從業(yè)人員素質(zhì)

企業(yè)要深刻認識和了解內(nèi)部控制在企業(yè)會計財務(wù)管理中的重要性，加強企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)部控制工作人員及整體隊伍的素質(zhì)建設(shè)，不僅要在人員的聘用、提拔等方面嚴把質(zhì)量關(guān)，而且要采用多途徑、多方式、多手段的培訓(xùn)和在學(xué)習(xí)活動的開展來幫助企業(yè)在職財務(wù)工作人員完成知識的更新和強化，進而提高其會計財務(wù)知識水平和工作水平，并加強其職業(yè)道德和法律意識的培訓(xùn)。同時，企業(yè)還可以建立會計財務(wù)工作人員的激勵和約束制度，鼓勵其中合法規(guī)范操作、業(yè)務(wù)能力高的員工并對表現(xiàn)不好的員工給予相應(yīng)的懲罰在企業(yè)內(nèi)部形成良好的資金控制和財務(wù)管理氛圍。

2.完善企業(yè)會計財務(wù)內(nèi)部控制制度

首先，明確財務(wù)工作崗位責(zé)任制，推行崗位輪換制，保障企業(yè)內(nèi)部各項財務(wù)管理活動的有序進行。根據(jù)不相容崗位不兼容原則來設(shè)置不同的崗位職責(zé)和權(quán)限；同時，鑒于企業(yè)內(nèi)部存在的貪污、舞弊等不良現(xiàn)象，可以有計劃的實行不同財務(wù)崗位之間的輪換，還能改善企業(yè)會計財務(wù)工作人員技能過于單一情況，有效的避免意外情況發(fā)生時，重要崗位無人可以頂替的風(fēng)險。

其次，加強企業(yè)對各項會計財務(wù)管理活動的內(nèi)部控制，提高其工作效率。根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)營活動內(nèi)容、特點等建立嚴謹、科學(xué)、合理的財務(wù)活動實施程序和制度，對企業(yè)各項財務(wù)管理活動進行全面內(nèi)部控制，并建立相配套的內(nèi)部控制體制，促進各項會計財務(wù)管理內(nèi)部控制策略的執(zhí)行和落實；同時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對企業(yè)各項會計財務(wù)管理活動中涉及的原始憑證、票據(jù)等的管理、檢查和規(guī)范，促進企業(yè)會計財務(wù)管理活動的規(guī)范、真實，促進企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)。

最后，當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)飛速發(fā)展和廣泛普及的形勢要求各企業(yè)進行會計財務(wù)管理活動內(nèi)部控制時，應(yīng)當(dāng)積極引進和使用先進的互聯(lián)網(wǎng)等高新技術(shù)來完善會計財務(wù)管理內(nèi)部，對各項內(nèi)部會計財務(wù)管理及控制活動實行信息化控制和管理，加強對新技術(shù)及應(yīng)用的開發(fā)、管理，保障會計財務(wù)管理活動在應(yīng)用的各個環(huán)節(jié)的安全，并設(shè)立專門的會計財務(wù)管理內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)維護人員或者部門負責(zé)保障醫(yī)院財務(wù)網(wǎng)絡(luò)和技術(shù)的安全。

3.加強企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)部控制的監(jiān)督

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)財務(wù)審計和監(jiān)管的要求，結(jié)合自身的實際需要，不斷的優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，建立相關(guān)的會計財務(wù)管理內(nèi)部控制監(jiān)督管理機構(gòu)，也可以通過外包等形式讓社會專業(yè)的財務(wù)監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)管企業(yè)身的會計財務(wù)管理活動；保障監(jiān)督管理活動的獨立性，并不斷的擴大其監(jiān)管范圍，實現(xiàn)企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)部控制活動事前、事中和事后的全過程監(jiān)管，及時糾正并完善會計財務(wù)管理內(nèi)部控制中的不良現(xiàn)象，進而促進企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)部控制目的和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。

參考文獻：

[1]張希培.如何強化企業(yè)會計財務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作[J].經(jīng)營管理者,2014,34:120.

第3篇：內(nèi)部會計工作計劃范文

[關(guān)鍵詞] 行政事業(yè)單位；內(nèi)部控制；問題；建議

1 目前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問題

1.1 對內(nèi)部控制重要性認識不夠

單位負責(zé)人應(yīng)當(dāng)對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責(zé)，許多單位的負責(zé)人缺乏對內(nèi)部控制知識的基本了解，缺乏內(nèi)部控制理念，內(nèi)控意識淡薄，重事業(yè)發(fā)展，輕內(nèi)部管理，對建立健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實意義認識不夠，抱著無所謂的態(tài)度，未把內(nèi)部控制作為一項重要工作來抓。

1.2 內(nèi)部控制制度不完善

有的單位迄今還沒有單獨制定內(nèi)控的財務(wù)管理制度，許多單位一直在日常財務(wù)工作中用財務(wù)制度代替內(nèi)控制度，僅就其開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)加以限制。這樣只能規(guī)定財政資金使用的方向，不能解決單位資金安全的問題，沒有形成書面成文的內(nèi)部控制制度。很多單位的內(nèi)部控制工作，僅憑財務(wù)人員的經(jīng)驗做一般的控制，隨意性較大。有的單位雖然制定了內(nèi)部控制制度，但形同虛設(shè)，內(nèi)控制度的作用得不到良好發(fā)揮。

1.3 授權(quán)審批制度有待改進

從調(diào)查情況看，許多單位長期實行單位負責(zé)人“一支筆”審批制度。這雖與單位規(guī)模較小的特點相適應(yīng)，但有可能影響財務(wù)控制的實際效果，并使單位內(nèi)部的財務(wù)監(jiān)督檢查流于形式；有些經(jīng)濟事項的流程控制過于簡單，僅限于事后審批，缺乏事前控制的程序；很多單位費用開支實行“實報實銷”的制度，流程控制的先后順序不盡合理。比如，行政事業(yè)單位的費用報銷流程都是采取“先審批后審核”的程序，執(zhí)行起來影響了財會人員審核把關(guān)的效果。

1.4 不相容崗位存在兼崗現(xiàn)象

目前，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼崗現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好地分離制約，出納兼復(fù)核、采購兼保管等，與經(jīng)濟或會計業(yè)務(wù)事項有直接關(guān)系的審批、經(jīng)辦、保管人員之間，職務(wù)沒有實現(xiàn)完全分離。一些崗位設(shè)置不科學(xué)，造成權(quán)責(zé)不明確、執(zhí)行程序不規(guī)范，職務(wù)重疊，為弄虛作假及營私舞弊提供了可乘之機，從而造成會計信息失真，嚴重者致使大批國有資產(chǎn)流失。

1.5 預(yù)算控制比較薄弱

部門預(yù)算的范圍有限，尚未涵蓋單位全部財務(wù)收支事項。許多部門單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果超預(yù)算，但總有辦法在部門預(yù)算之外解決，使得部門預(yù)算的權(quán)威性和約束力受損。部門預(yù)算的追加項目仍有很多，追加項目越多，則預(yù)算的隨意性越大，權(quán)威性和約束力就越差。另外，部門預(yù)算沒有在單位內(nèi)部按組織體系進行細化，財政對部門單位有了預(yù)算約束，但部門單位內(nèi)部卻沒有對各處室人員的責(zé)任預(yù)算約束，其結(jié)果只能是總量超預(yù)算。

2 加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建議

2.1 強化單位負責(zé)人及全體職工的內(nèi)部控制意識

各級財政部門應(yīng)組織單位負責(zé)人進行學(xué)習(xí)培訓(xùn)，各單位財務(wù)部門應(yīng)在日常工作中適時宣傳，通過多種形式，使單位負責(zé)人真正確立起對財務(wù)會計工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)“第一責(zé)任主體”的意識，重視內(nèi)部會計控制制度建設(shè)，從而創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。同時，還應(yīng)認識到內(nèi)控工作不僅是單位負責(zé)人及內(nèi)控部門的事，應(yīng)當(dāng)促使全體職工都參與到內(nèi)控中來。全體職工都樹立起內(nèi)控意識，可在單位內(nèi)部形成良好的內(nèi)控環(huán)境。筆者建議，財政部門和業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)將內(nèi)部控制制度的建立和實施，作為對行政事業(yè)單位及其負責(zé)人的重要監(jiān)督考核內(nèi)容。

2.2 健全單位內(nèi)部控制制度體系，規(guī)范單位內(nèi)部行為

行政事業(yè)單位財務(wù)會計工作和內(nèi)部控制工作的效果，需要有一套科學(xué)合理的制度體系來支持和保證。通過建立和完善內(nèi)部會計控制制度，加強對薄弱環(huán)節(jié)和重要崗位的控制，細化責(zé)任，做到制度管人，責(zé)任到人，可以形成一個相對完整，在內(nèi)部控制方式、技術(shù)、手段等方面有章可循的內(nèi)部會計控制體系，充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用。

2.3 完善授權(quán)批準(zhǔn)控制制度

單位在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)進行控制。在授權(quán)批準(zhǔn)控制時，一定要明確授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任。大額資金使用、大宗設(shè)備采購、基本建設(shè)等重大經(jīng)濟事項的決策，應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。在做出重大決策時，對于專業(yè)性比較強的事項，應(yīng)注意聽取專家的意見，必要時可以組織技術(shù)咨詢。

2.4 明確各部門的崗位職責(zé)及分工

合理的組織機構(gòu)是建立和實施內(nèi)部控制的先決條件。職能部門的設(shè)置要遵循公開原則，增加機構(gòu)透明度，堅持分離不相容崗位。同時，結(jié)合實際設(shè)置以下內(nèi)部控制關(guān)鍵崗：收支管理、資金管理、預(yù)決算編制、績效評價、票據(jù)管理、印章管理、材料物資采購和管理、建設(shè)項目管理、債務(wù)管理、經(jīng)濟合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等。單位應(yīng)當(dāng)明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。有必要實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位人員和部門負責(zé)人的輪崗制度，應(yīng)定期或不定期地采取專項審計、部門互審等控制措施。

2.5 完善部門預(yù)算制度，強化預(yù)算控制的功能和作用

各單位要進一步改進、細化部門預(yù)算，逐步建立預(yù)算編制與業(yè)務(wù)工作計劃的協(xié)調(diào)和銜接機制。財政部門應(yīng)進一步增強預(yù)算約束力，加大對部門預(yù)算編制審核力度，建立行之有效的激勵機制和全面科學(xué)的績效評價體系，提高單位依法理財?shù)姆e極性和建立健全內(nèi)控制度的自覺性。在部門預(yù)算編制環(huán)節(jié)，要在實施綜合財政預(yù)算的基礎(chǔ)上，努力做到零基預(yù)算和細化預(yù)算。防止支出超預(yù)算、隨意擴大預(yù)算范圍等行為的發(fā)生。在部門預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，應(yīng)將部門的預(yù)算與單位內(nèi)部的責(zé)任預(yù)算有機結(jié)合，進一步強化剛性預(yù)算意識，不得隨意調(diào)整追加預(yù)算，努力把績效評價結(jié)果運用到改進預(yù)算管理和以后編制年度預(yù)算之中。

第4篇：內(nèi)部會計工作計劃范文

內(nèi)部控制內(nèi)容包含內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制，其是單位內(nèi)部開展各項工作的所有辦法、手段、規(guī)范等的統(tǒng)稱，作為約束、監(jiān)督、指導(dǎo)單位業(yè)務(wù)活動的原則，是單位資產(chǎn)安全、單位會計信息準(zhǔn)確度的保障，是單位實現(xiàn)業(yè)務(wù)開展效益最大化的重要支撐。而對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院來說，其辦院性質(zhì)決定了其在衛(wèi)生事業(yè)的重要地位，是農(nóng)村衛(wèi)生工作的重點，而農(nóng)村衛(wèi)生工作又是中國衛(wèi)生工作的重點。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的內(nèi)部控制要求單位所有成員必須堅持正確的工作方式，知曉可為與不可為，并非千方百計靠自身的能力和聰明實現(xiàn)衛(wèi)生院的利益最大化。就該層面講，內(nèi)部控制是事前預(yù)防強制達到管理已定目的。曾經(jīng)COSO組織層對內(nèi)部控制有一個透徹的描述“再好的內(nèi)部控制體系，它不能夠把一個劣跡斑斑的或沒有經(jīng)營智商的管理層變成一個非常有經(jīng)驗、頭腦和能力的管理層?！币虼?，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的內(nèi)部控制是單位成員肩負的一種義務(wù)和責(zé)任，是農(nóng)民的基本醫(yī)療和防保工作順利進行的決定性措施。而目前，很多的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院面臨著諸多問題，貧富懸殊、地區(qū)經(jīng)濟不協(xié)調(diào)，衛(wèi)生條件落后；長期以來，農(nóng)村衛(wèi)生矛盾凸顯的不僅僅是硬件，軟實力的欠缺也是硬傷，包括服務(wù)觀念、管理方式，人才等方面。在一次鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的“愛心工程”扶持活動開展短短一月內(nèi)，多達26個省份300多所衛(wèi)生院列出了本單位的需求：緊缺物資；衛(wèi)生院的基礎(chǔ)建設(shè)；重癥手術(shù)先進技術(shù)的交流等。此外，就某報的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院中整體良好、維持基本業(yè)務(wù)、處于解體邊緣之下的各占三分之一。如何在新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度的改革中加強衛(wèi)生院的內(nèi)部管理，完善內(nèi)部控制制度，是鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院管理部門急需研究的內(nèi)容。

二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制建設(shè)薄弱

（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部會計控制存在不足

1.財務(wù)會計工作者專業(yè)素養(yǎng)偏低、職業(yè)舞弊現(xiàn)象?，F(xiàn)。無異于城市環(huán)境，就算是鄉(xiāng)鎮(zhèn)，“利益網(wǎng)”依然籠罩，衛(wèi)生院的人事招聘、業(yè)績報告多少會受到利益牽制。財務(wù)會計工作者在上級領(lǐng)導(dǎo)、外界干擾、自身利益各方的多重影響下，做假賬，提供虛假會計信息等；職業(yè)道德缺失、操守崩潰；個人主義過強，工作態(tài)度松散、拖延等現(xiàn)象不勝枚舉。財務(wù)是單位鏈條關(guān)鍵部位，而處于這種工作崗位成員的能力和職業(yè)道德直接影響到財務(wù)環(huán)節(jié)。

2.預(yù)算、風(fēng)險評估系統(tǒng)不完整。在眾多的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院中，財務(wù)部門的工作形式、內(nèi)容單一，報賬、做賬成為主流，而不開拓更多重要的內(nèi)容，比如預(yù)算、風(fēng)險評估。由于財務(wù)工作計劃、預(yù)算體系不完整，造成資金浪費、成本拉大、資金透支、滯后、專項資金擠占混亂等現(xiàn)象嚴重，阻礙業(yè)務(wù)部門的實際活動有效開展；此外，衛(wèi)生院對于某些項目的風(fēng)險評估、預(yù)警不重視，容易放松對項目開展過程的監(jiān)督，降低處理突發(fā)事故的善后效率。

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部管理控制存在問題

1.衛(wèi)生院從醫(yī)工作者醫(yī)療水平差。截至2012年年底，我國的醫(yī)學(xué)類院校多達600多所，其中普通高等本科院校超280所，高等職業(yè)等級的學(xué)校超過350所，在校生接近180萬人，每年這些學(xué)校向社會輸送的醫(yī)療人才數(shù)量不在少數(shù)，但是學(xué)歷高、專業(yè)技術(shù)強的醫(yī)療人員多流向城市或者發(fā)達地區(qū)，自愿回鄉(xiāng)鎮(zhèn)、支持農(nóng)村事業(yè)的寥寥無幾，這從根本上導(dǎo)致了鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院醫(yī)療人員水平薄弱的事實。招不到人才、留不住人才是衛(wèi)生院發(fā)展瓶頸之一。

2.衛(wèi)生院全員缺乏內(nèi)部控制意識，管理松懈。當(dāng)前，有章不循、無章可循是鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院凸顯的不良工作作風(fēng)，內(nèi)部控制基礎(chǔ)動搖。在實際問題處理時，“走門路”、“重情面”等投機方式屢試不爽，忽視規(guī)定程序，加大了內(nèi)部控制制度實施難度。況且，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院普遍沿用傳統(tǒng)的經(jīng)驗型管理制度，習(xí)慣于行政指揮的“推動”領(lǐng)導(dǎo)，輕視內(nèi)部控制，缺乏嚴格、科學(xué)的管理辦法和應(yīng)有的執(zhí)行力度，內(nèi)部環(huán)境露混亂、散沙狀，加速衛(wèi)生院的惡化及老化。內(nèi)部控制制度執(zhí)行受阻，其一是內(nèi)控制度的制定考慮情況不全面，或者過分強調(diào)細節(jié)，操作難度大；其二是監(jiān)督嚴格執(zhí)行制度的機制不完整，導(dǎo)致“說一套，做一套，制度放空炮”，紙上談兵在所難免。

三、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院加強內(nèi)部控制建設(shè)的對策

（一）塑造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，科學(xué)制定內(nèi)控制度首先，單位領(lǐng)導(dǎo)要重視更新觀念。傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式是根深蒂固的，一人行政萬人聽令的集體理念深入人心，但是在日益復(fù)雜、業(yè)務(wù)內(nèi)容不斷開拓的趨勢下，一人的智商和能力已經(jīng)不足以支撐整個單位的發(fā)展，所以要充分給以大家話語權(quán)、監(jiān)督權(quán)、管理權(quán)等，充分調(diào)動每一位成員的主人翁積極性，明確每一個崗位的責(zé)任和義務(wù)；再者，按照國家衛(wèi)生部相關(guān)文件和指示精神，嚴格核查本單位的職能部門設(shè)置、由上至下的所有在職人員在職是否符合規(guī)定，特別是財務(wù)相關(guān)人員，因為衛(wèi)生院的現(xiàn)金流量非常大，收支明細非?，嵥?，每日清、事事清、賬賬清非常重要。所以衛(wèi)生院必須完善自身的內(nèi)部會計控制辦法，以法防范、依法治人；最后，明確獎懲，公平分配福利，營造公平公正的衛(wèi)院環(huán)境，塑造和維護和諧、純凈的工作關(guān)系，為衛(wèi)生院內(nèi)部控制建設(shè)開創(chuàng)一個好的開始。

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院醫(yī)療服務(wù)水平、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)需提高，從根本上強化辦院條件衛(wèi)生院的內(nèi)部控制能否做出成績，不僅僅是管理者的工作，更重要的是被管理成員的配合。而綜合素養(yǎng)好、職業(yè)道德高的從業(yè)人員必然會給衛(wèi)生院注入正能量，積極敬業(yè)的工作態(tài)度也容易感染其他成員，所以衛(wèi)生院要利用自身國有性質(zhì)的優(yōu)勢吸引一些醫(yī)療技術(shù)精湛、德高望重或者有折服力強的相關(guān)專業(yè)人士以及通過某些合作方式獲取技術(shù)扶持和培訓(xùn)提高衛(wèi)生院的醫(yī)療水平；此外，某些鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院工作環(huán)境過于簡陋，洗衣房、消毒室等基礎(chǔ)設(shè)施不合規(guī)，都會影響患者到院就診，而選擇“赤腳醫(yī)生”，只有改善這種落后環(huán)境，才能變門可羅雀到患者就醫(yī)的第一選擇。當(dāng)然，醫(yī)院生意好，服務(wù)好，業(yè)績上去了，員工成就感加強，從而又激勵他們以更熱情、更高的要求對待工作，那么衛(wèi)生院的內(nèi)部控制管理也就變得容易多了。

（三）強調(diào)外界監(jiān)督，加強內(nèi)部控制制度執(zhí)行力度制度是靜態(tài)成文的，是條條框框，有規(guī)范性、強制性的特征，如果其不被人了解，不被執(zhí)行，那也僅是一紙空文，毫無價值。工作者被動接受這種約束，難免存在叛逆和惰性，鉆空子，欲掙脫這種束縛，所以要加強內(nèi)部控制，僅僅是依靠紙上談兵是遠遠不夠的，必須借助監(jiān)督力量來鞭策單位工作者嚴格執(zhí)行。所以，對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院來說，不僅可以依靠自身各部門相互督促和制約來規(guī)范單位工作成員的行為，部門間的舉報、競爭等都可以成為內(nèi)部控制制度執(zhí)行的助推器；此外，市縣衛(wèi)生局相關(guān)機構(gòu)的監(jiān)督也可以提高衛(wèi)生院的內(nèi)部控制效率?？h衛(wèi)生局、財政局定期對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的行政、業(yè)務(wù)和財務(wù)進行審查，把衛(wèi)生院的內(nèi)部控制納入管理目標(biāo)和績效考核，鼓勵衛(wèi)生院重視內(nèi)部控制。

四、總結(jié)

第5篇：內(nèi)部會計工作計劃范文

關(guān)鍵詞:會計管理會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化

為了加強會計基礎(chǔ)工作，推動全縣會計管理工作再上新臺階，根據(jù)上級財政部門加強會計基礎(chǔ)工作的有關(guān)精神要求和縣政府關(guān)于會計管理工作計劃部署，茌平縣財政局確定2011年為會計基礎(chǔ)工作提升年，在全縣行政事業(yè)單位開展會計基礎(chǔ)工作大提升活動。為配合活動的開展，縣財政局組織了多場經(jīng)驗交流會和現(xiàn)場觀摩活動，通過會上的交流和部署、會后的貫徹和落實，推動全縣會計規(guī)范化建設(shè)再創(chuàng)新局面。

隨著我縣經(jīng)濟的不斷發(fā)展和會計工作的不斷深化，賦予了會計工作更大的舞臺，許多單位已經(jīng)認識到會計基礎(chǔ)工作的重要性，把會計基礎(chǔ)工作與規(guī)范行政管理結(jié)合起來，積極采取措施強化會計基礎(chǔ)工作，使會計工作在單位管理中發(fā)揮越來越大的作用。但是，仍有一些單位對強化會計基礎(chǔ)規(guī)范化管理的必要性和重要性認識不到位，會計基礎(chǔ)工作仍然十分薄弱，這不僅影響了會計工作秩序的正常運行，影響了會計職能作用的發(fā)揮，也在一定程度上干擾了社會經(jīng)濟秩序，對單位管理產(chǎn)生了極為嚴重的消極影響。因此，推進會計基礎(chǔ)規(guī)范化管理工作尤為重要。

一、推進會計基礎(chǔ)規(guī)范化管理的重要意義

會計基礎(chǔ)工作是會計工作的基本環(huán)節(jié)，也是經(jīng)濟管理工作的重要基礎(chǔ)。強化會計基礎(chǔ)規(guī)范化管理，對規(guī)范會計行為,提高經(jīng)濟效益,乃至規(guī)范社會主義市場經(jīng)濟秩序,提高會計人員素質(zhì)和提高會計工作水平等都有著極為重要的作用。

(一)有利于執(zhí)行維護財經(jīng)紀律

會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的開展不僅對會計機構(gòu)的設(shè)置和會計人員的任命提出了具體的要求，而且對會計主管、會計和出納的業(yè)務(wù)分工和相互制約關(guān)系也作了具體的規(guī)定，這就從組織上保證了有專門的機構(gòu)和人員來履行會計的監(jiān)督職能，能有效地防止和避免各種違紀違法現(xiàn)象的發(fā)生。

(二)有利于加強財務(wù)管理和提高資金的使用效益

會計工作能對各項經(jīng)費作出準(zhǔn)確、及時的反映和有效的控制，它所提供的各種信息，既反映了單位的財務(wù)收支活動、預(yù)算的執(zhí)行情況，又為管理者提供了決策的依據(jù)。會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的開展對原始憑證的要素內(nèi)容、審批手續(xù)、報表的編制要求及其它特殊情況都作了詳細規(guī)定，從而為加強單位財務(wù)管理和提高資金的使用效益奠定了基礎(chǔ)。

(三)有利于保證會計工作質(zhì)量，提高工作效率

會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化要求針對各部門會計基礎(chǔ)工作中比較薄弱的環(huán)節(jié)，如填制會計憑證、會計憑證的整理歸檔、會計賬簿的登記等作出了詳細而具體的規(guī)定，從而保證了單位會計工作質(zhì)量，提高工作效率。

二、推進會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理面臨的問題

個別單位思想不重視，對會計基礎(chǔ)規(guī)范化工作認識不足，影響會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的實施質(zhì)量。雖然國家出臺了《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》,對單位的會計方面工作做出了詳細的規(guī)定,但真正能按照規(guī)定完全貫徹的單位不多,總是或多或少地存在一些問題。個別單位認為，只要在財務(wù)管理上不出問題，憑證怎么編、賬表如何反映都無所謂，從而導(dǎo)致了會計工作的一些不規(guī)范行為。如對原始憑證合法性審核不夠、會計報表數(shù)據(jù)失真等。

從外單位或個人取得的原始憑證填制不全，增大了會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的難度。發(fā)票是經(jīng)濟活動有效的證明和報銷經(jīng)費的依據(jù)，但市場上對商品購貨憑證的管理比較混亂。一是商店或個體戶不按要求填寫品名、單價、數(shù)量等發(fā)票要素，甚至用一些綜合性名稱如辦公用品、材料等代替。二是盡管國家統(tǒng)一了發(fā)票，但有的商家或為方便偷漏稅款，或為了一些辦事者的個人私利，不使用統(tǒng)一發(fā)票，用“收據(jù)”等票據(jù)作發(fā)票。買東開西、買少開多或開假發(fā)票的現(xiàn)象時有發(fā)生。三是部分記賬憑證填制不全、記賬憑證所附原始憑證不全未附附件說明。

三、如何推進會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化

(一)加強學(xué)習(xí)，提高認識，增強責(zé)任心

各單位的領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)會計人員要充分認識會計基礎(chǔ)工作的重要性,認真學(xué)習(xí)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理辦法》等各項財務(wù)規(guī)章制度,加強內(nèi)部會計管理制度建設(shè),不斷提高會計基礎(chǔ)工作水平。要認識到加強會計基礎(chǔ)工作是提高會計工作水平和會計信息質(zhì)量的保證，認識到因會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范而導(dǎo)致的會計信息失真等問題不僅影響到本單位的經(jīng)濟活動,甚至還會導(dǎo)致國家經(jīng)濟決策信息失誤，擾亂國家經(jīng)濟秩序,以致侵害到國家利益。

(二)規(guī)范原始憑證，加強檔案管理

原始憑證的收集、填制、記賬、分類和裝訂貫穿于會計基礎(chǔ)工作的整個過程,從原始數(shù)據(jù)、票據(jù)的取得到報表報出、檔案歸檔,涉及面非常廣泛，只有分工明確,銜接到位,通力協(xié)作,才能完成整個會計基礎(chǔ)工作。首先財會人員要克服應(yīng)付檢查、注重形式的思想，真正按會計基礎(chǔ)規(guī)范化要求來開展各項工作，對會計基礎(chǔ)工作存在的問題要認真整改，不走過場，措施到位、責(zé)任到人。其次就是要樹立質(zhì)量是會計基礎(chǔ)規(guī)范化工作最基本要求的思想觀念。從原始憑證的收集到裝訂成冊，每個環(huán)節(jié)都要高標(biāo)準(zhǔn)、嚴要求，都必須嚴格按照規(guī)范要求實施會計工作。三是業(yè)務(wù)主管部門要經(jīng)常深入基層加強指導(dǎo)，對風(fēng)險的問題要及時幫助改進。

（三）推廣會計工作電算化，進一步推進會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化

會計電算化是會計工作的發(fā)展方向，是促進會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的重要手段和有效措施。會計電算化有利于會計賬、證、表的規(guī)范處理和會計檔案、固定資產(chǎn)規(guī)范化管理，同時減輕了會計人員的工作負擔(dān)。

單位財務(wù)人員要樹立強烈的責(zé)任心和崇高的職業(yè)道德觀，規(guī)范會計工作行為，認真抓好本部門本單位的會計基礎(chǔ)工作。要圍繞黨委、政府中心工作，從促進全縣經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展，建設(shè)新茌平的大局出發(fā)，從小處做起，求真務(wù)實，埋頭苦干，奮發(fā)進取，讓會計基礎(chǔ)工作先進經(jīng)驗在全縣開花結(jié)果，以昂揚的斗志和嶄新的姿態(tài)推動我縣會計基礎(chǔ)工作再上新臺階，不斷努力開創(chuàng)會計事業(yè)新局面。

參考文獻:

[1]樊行健,熊哲玲.《基礎(chǔ)會計》，高等教育出版社,2006

[2]李海波.《新編會計學(xué)原理――基礎(chǔ)會計》，立信會計出版社,2005

第6篇：內(nèi)部會計工作計劃范文

［關(guān)鍵詞］高校；會計；內(nèi)部控制

［中圖分類號］F275 ［文獻標(biāo)識碼］A ［文章編號］1005-6432（2011）9-0083-02

1 高校會計內(nèi)部控制的相關(guān)理論

財政部頒布的《內(nèi)部會計控制――基本規(guī)范》是目前我國內(nèi)部控制領(lǐng)域內(nèi)最有權(quán)威的標(biāo)準(zhǔn)。所謂內(nèi)部控制是指單位為了保護資產(chǎn)的安全、完整,提高會計信息質(zhì)量,確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)營管理方針政策的貫徹執(zhí)行,避免或降低各種風(fēng)險,提高經(jīng)營管理效率,實現(xiàn)單位經(jīng)營管理目標(biāo)而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。內(nèi)部控制制度實質(zhì)屬于單位內(nèi)部的管理制度。

高校兼有事業(yè)單位和企業(yè)的共同特性,其會計核算方法和財務(wù)管理有自己的特點,是會計經(jīng)濟的特殊群體。高校會計內(nèi)部控制是指：為了保證學(xué)校的經(jīng)營管理有序、有效地運行,實現(xiàn)高校經(jīng)營管理目標(biāo),維護高校資產(chǎn)的安全及完整,提高會計信息的真實性和準(zhǔn)確性,確保會計工作質(zhì)量和預(yù)防經(jīng)濟犯罪,有效地降低高校運作中的風(fēng)險,而在高校內(nèi)部管理中建立的一個管理控制系統(tǒng)。其目的是控制學(xué)校的一切產(chǎn)、學(xué)、研事業(yè)和財務(wù)收支等活動,針對每個具體環(huán)節(jié)建立內(nèi)部控制制度,制定一套相互聯(lián)系、相互制約的程序和方法,使之按照預(yù)期的目標(biāo)健康有效地進行。

加入WTO以來,競爭的加劇使得高校對會計內(nèi)部控制越來越受到重視,并成為高校實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、提高經(jīng)營管理水平、增強競爭能力的重要途徑。

2 高校會計內(nèi)部控制的設(shè)計思路

當(dāng)前,高校會計內(nèi)部控制面臨內(nèi)控意識不足、內(nèi)控制度不健全和內(nèi)控保障機制欠缺等問題,各高校應(yīng)該根據(jù)國家宏觀調(diào)控的方向,結(jié)合本單位的特點和具體要求,設(shè)計科學(xué)的內(nèi)部控制體系,制定出適合本單位的內(nèi)部控制制度及相關(guān)配套執(zhí)行措施。

2.1 設(shè)計依據(jù)

以COSO報告內(nèi)部控制整體框架的五要素為基礎(chǔ),立足我國高校經(jīng)營管理實踐,可將高校會計內(nèi)部控制劃分為控制環(huán)境、風(fēng)險評估與應(yīng)對、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督與評價五方面：①控制環(huán)境。環(huán)境是制約內(nèi)部控制制度建立和實施的各種因素的總稱,是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。高校會計內(nèi)部控制的環(huán)境,主要包括會計機構(gòu)設(shè)置與會計人員的權(quán)責(zé)分配，機房環(huán)境建設(shè)和硬、軟件的配備和系統(tǒng)管理維護等。②風(fēng)險評估與應(yīng)對。是對影響高校會計內(nèi)部控制目標(biāo)的各種不確定因素進行及時識別、分析,并確定采取應(yīng)對措施的過程,是實施高校會計內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。③控制措施。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對措施所采取的確保會計內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的具體方法,是實施高校會計內(nèi)部控制方法的具體應(yīng)用。④信息與溝通。是及時、準(zhǔn)確、完整地收集系統(tǒng)控制的各種反饋信息,形成信息管理機制。通過溝通,使各會計人員能夠明確自己在內(nèi)部控制中的責(zé)任,確保更好地加強內(nèi)部控制。⑤監(jiān)督與評價。是對高校會計內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進行檢查、監(jiān)督和評價,做出相應(yīng)處理的過程,是實施高校會計內(nèi)部控制的重要保證。

2.2 設(shè)計內(nèi)容

建立完善的內(nèi)部控制制度是高校會計內(nèi)部控制目標(biāo)得以實現(xiàn)的必要保證。結(jié)合上述設(shè)計依據(jù),高校會計內(nèi)部控制制度主要從一般控制、應(yīng)用控制和內(nèi)部審計控制三方面進行設(shè)計。①一般控制,是指對內(nèi)部環(huán)境所實施的總體控制,亦稱基礎(chǔ)控制或環(huán)境控制。主要包括制度控制、會計軟件使用控制、預(yù)算控制、系統(tǒng)初始化設(shè)置控制四項內(nèi)容。各高校應(yīng)根據(jù)《高等學(xué)校財務(wù)制度》、《會計法》和《會計電算化管理辦法》及財政部頒布的有關(guān)規(guī)章制度,建立科學(xué)嚴密的人員管理、系統(tǒng)操作、系統(tǒng)管理維護和會計檔案管理等內(nèi)部控制管理制度；對內(nèi)部控制系統(tǒng)軟件嚴格執(zhí)行“一審二測三使用”的原則,務(wù)必使會計軟件達到合法性、規(guī)范性和實用性的要求；按照《內(nèi)部會計控制規(guī)范》和《高校會計制度》的有關(guān)規(guī)定,根據(jù)學(xué)校本年度的工作計劃和發(fā)展目標(biāo)制定各單位和部門的預(yù)算,夯實預(yù)算收入使其標(biāo)準(zhǔn)化,采用不同的預(yù)算方法編制預(yù)算項目使預(yù)算支出科學(xué)、明細化,將收支的權(quán)利和責(zé)任落實到學(xué)院、部門和個人,使預(yù)算執(zhí)行責(zé)任化；認真做好系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置、科目、部門、項目及其代碼的設(shè)置，各種賬簿文件的建立、各種輔助核算和報表的定義以及錄入各種賬務(wù)期初余額等系統(tǒng)初始化設(shè)置控制。②應(yīng)用控制,是指作用于高校會計的具體控制,亦稱業(yè)務(wù)控制。主要包括業(yè)務(wù)處理過程中的業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與授權(quán)控制、數(shù)據(jù)輸入控制、數(shù)據(jù)處理控制、數(shù)據(jù)輸出控制、會計期間控制、業(yè)務(wù)循環(huán)控制等。高校財務(wù)應(yīng)堅持“依規(guī)據(jù)法,收支并重,先審后批,權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則。高校各負責(zé)人必須在其授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任,嚴格按照《高等學(xué)校財務(wù)管理制度》和《國庫集中支付管理辦法》的要求核算與管理。對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)嚴格按批準(zhǔn)程序和審核標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,逐級審批,簽署審批意見,對流量大的貨幣資金支出實行聯(lián)審聯(lián)簽制度,包括經(jīng)費是否按規(guī)定使用、收支是否真實、合法、合理等。特別是高校實行的國庫集中支付,經(jīng)申請審批獲得的各類資金,對經(jīng)費的使用按照支出屬性、項目、類別分別實行?？顚Ｓ?。各級財務(wù)人員應(yīng)分工明確,各司其職,準(zhǔn)確、規(guī)范地做好數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出控制。要從單純的事后制止和糾正錯誤的狀況,轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂?、事中控制、事后控制的全過程控制,會計人員應(yīng)相互配合,加大防范出錯和舞弊違法活動,加強和逐步完善高校會計內(nèi)部控制制度。③內(nèi)部審計,既是內(nèi)部控制的不可缺少的組成部分,也是強化內(nèi)部監(jiān)督的制度安排。隨著會計電算化在高校的全面推廣,推行會計電算化審計制度,有利于對會計內(nèi)部控制更好的監(jiān)督檢查。提高內(nèi)部審計效率,還要不斷地優(yōu)化審計人員的知識結(jié)構(gòu)。提高審計人員的素質(zhì),審計人員應(yīng)不斷豐富自己的業(yè)務(wù)知識,提高業(yè)務(wù)水平,還要掌握和運用電算化審計手段和科學(xué)管理手段,改變傳統(tǒng)的審計觀念,熟悉財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度以及電算化核算規(guī)范,適應(yīng)新時代的要求。只有財務(wù)人員的整體素質(zhì)提高了,才能擔(dān)當(dāng)起高校審計監(jiān)督的重任,才能加強高校的會計內(nèi)部控制。

3 高校會計內(nèi)部控制的保障措施

3.1 提高管理層的重視

《內(nèi)部會計控制規(guī)范》規(guī)定“單位負責(zé)人對本單位內(nèi)部會計控制的建立健全及有效實施負責(zé)”,加強會計內(nèi)部控制是時展的趨勢,是高校財務(wù)管理的內(nèi)在需求,更是高校提高競爭能力和未來發(fā)展的現(xiàn)實需要。高校會計內(nèi)部控制是實行校長及各級領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制的會計核算管理和監(jiān)督管理,即“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”,高校負責(zé)人是內(nèi)部會計控制中的一個重要主體,不能也不應(yīng)該獨立于內(nèi)部會計控制之外,應(yīng)將對內(nèi)部會計控制的領(lǐng)導(dǎo)真正落到實處。因此,要保證會計內(nèi)部控制的實施,關(guān)鍵的問題就是要求各級領(lǐng)導(dǎo)加強對其的重視程度,自覺強化對會計內(nèi)部控制的認識,更新管理觀念。只有管理層真正認識和重視會計內(nèi)部控制的重要性,以身作則,從上到下組織力量去認真貫徹和執(zhí)行,才能充分發(fā)揮會計內(nèi)部控制的重要作用。

3.2 加強會計隊伍建設(shè)

高校建立高素質(zhì)的會計隊伍是實施內(nèi)部控制的關(guān)鍵,首先,通過建立健全人才引進和選拔機制,引入競爭機制,加強校外人才的引進和校內(nèi)人才的選拔,不斷優(yōu)化財會隊伍年齡和知識結(jié)構(gòu)。其次,通過組織參加專業(yè)培訓(xùn)、學(xué)歷教育、職稱考試和知識講座等多種形式,促進財會人員不斷拓寬知識面和提高專業(yè)技能。再次,結(jié)合財務(wù)工作特點,加強對財會人員的職業(yè)道德教育和財務(wù)管理人員政策法規(guī)教育,強化高校財務(wù)人員要遵守會計職業(yè)道德,包括愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、堅持準(zhǔn)則、客觀公正等,提升法制觀念、責(zé)任意識和服務(wù)意識。最后,實施電算化的高校需要加強對財務(wù)人員的計算機操作技能,應(yīng)經(jīng)常對會計人員進行計算機系統(tǒng)培訓(xùn),提高會計人員對電算化系統(tǒng)的認識和理解,了解會計電算化系統(tǒng)運行程序和內(nèi)部控制制度,加強會計電算化警戒教育和日常操作技能,對電算化會計信息樹立良好的思想認識和風(fēng)險防范意識,減少人為操作和系統(tǒng)運行出錯的可能性。

3.3 加強網(wǎng)絡(luò)化控制

隨著IT技術(shù)尤其是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用,網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)已經(jīng)滲透到高校的各個環(huán)節(jié)。目前財務(wù)軟件的網(wǎng)絡(luò)功能主要包括：遠程報賬，遠程報表，遠程審計，網(wǎng)上支付，網(wǎng)上催賬、稅，網(wǎng)上采購，網(wǎng)上銷售，網(wǎng)上銀行等；監(jiān)督部門可以很方便地通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進行財務(wù)檢查,對專用和專項資金使用情況進行分析。另外,高校應(yīng)該充分利用校園網(wǎng)接口發(fā)揮財務(wù)系統(tǒng)的作用。根據(jù)高校自己的實際情況設(shè)置權(quán)限局域網(wǎng),將會計電算化系統(tǒng)審批和報賬流程、經(jīng)費到位和執(zhí)行情況、應(yīng)收應(yīng)付款項的管理情況、工資查詢系統(tǒng)、學(xué)生學(xué)費收繳情況及欠費情況的查詢系統(tǒng)、公積金和養(yǎng)老金的管理情況以及會計的各項法律法規(guī)、規(guī)章制度公布于財務(wù)網(wǎng)上。滿足各管理部門對財務(wù)信息及財務(wù)報告的查看和調(diào)取數(shù)據(jù)的需要。既為校內(nèi)各部門、各學(xué)院及時獲取財物信息提供了通道、方便了廣大師生的查詢,更減輕了會計人員傳送信息的工作量,大大提高了工作效率。同時,與財政部、教育部等主管部門和其他兄弟高校之間也應(yīng)建立互聯(lián)網(wǎng),及時了解外面的信息、了解國家政策方針,可以互通有無,友好協(xié)作,也能夠使其他部門對財務(wù)信息進行監(jiān)督,真正發(fā)揮會計電算化信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化的優(yōu)勢作用。

優(yōu)質(zhì)的高校會計內(nèi)部控制體系,需要科學(xué)的設(shè)計方案和完備的保障措施。提高高校領(lǐng)導(dǎo)的重視程度,加強高校財務(wù)人員的素質(zhì)培養(yǎng),完善財務(wù)網(wǎng)絡(luò)化控制有利于構(gòu)建相互制約、自我調(diào)整、管理有效的會計內(nèi)部控制機制,有利于維護高校財務(wù)管理和經(jīng)濟秩序,有利于提高高校的整體競爭能力。

參考文獻：

［1］潘慶陽.完善高等學(xué)校內(nèi)部控制的幾點思考［J］.會計之友,2005(7).

［2］沈淑紅.試論高校會計內(nèi)部控制體系的建立［J］.事業(yè)財會,2007(4).

［3］劉杰.論我國高校內(nèi)部控制的建立［J］.會計之友,2007(12).

第7篇：內(nèi)部會計工作計劃范文

摘要：財務(wù)管理作為醫(yī)院運營的核心工作，在完善財務(wù)管理體系時，財務(wù)會計內(nèi)部控制則成為了重點的建設(shè)內(nèi)容。完善的內(nèi)部控制制度可以幫助醫(yī)院快速發(fā)展，而且也可以實現(xiàn)醫(yī)院財務(wù)改革的目標(biāo)，對建設(shè)現(xiàn)代化醫(yī)院有著非常重要的輔助效果。為了提高醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制的效果，必須明確內(nèi)部控制制度現(xiàn)有問題，根據(jù)問題制定出針對性的解決措施，為醫(yī)院長遠發(fā)展提供有效的財務(wù)支撐。

關(guān)鍵詞 ：現(xiàn)代醫(yī)院；財務(wù)會計；內(nèi)部控制

一、財務(wù)會計內(nèi)部控制現(xiàn)有問題

（一）內(nèi)部控制意識較差

在實際工作中可以發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)會計人員并沒有了解內(nèi)部控制的作用與意義，也沒有良好的內(nèi)部控制意識，這種情況嚴重影響了內(nèi)部控制工作的效果。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)并沒有重視內(nèi)部控制工作，沒有通過自身的帶頭作用加強會計人員內(nèi)部控制意識，會計人員不了解內(nèi)部控制工作的內(nèi)容，就會導(dǎo)致內(nèi)部控制工作無法順利在醫(yī)院內(nèi)部推廣，工作流于表面，無法真正發(fā)揮出財務(wù)管理工作的效果。

（二）管理體系不健全

雖然許多醫(yī)院已經(jīng)開始建設(shè)財務(wù)管理體系，但是建設(shè)的力度不強，這也是導(dǎo)致醫(yī)院無法順利開展財務(wù)會計內(nèi)部控制工作的主要原因之一。部分醫(yī)院已經(jīng)完成了財務(wù)管理體系的建設(shè)，但是實際實施功能效果較差，無法真正發(fā)揮出財務(wù)管理工作的作用，而且也沒有一套科學(xué)的保障制度，影響了內(nèi)部控制工作的推行速度與實際效果。

（三）財務(wù)會計信息錯誤

財務(wù)會計內(nèi)部控制工作的基本要求就是正確的會計信息，通過有效的信息，才能制定出合理的發(fā)展計劃。但是現(xiàn)在許多醫(yī)院的會計信息并不準(zhǔn)確，甚至存在較大錯誤，這種情況必然會影響財務(wù)會計內(nèi)部控制工作的實際效果，也會降低內(nèi)部控制的針對性。不準(zhǔn)確的會計信息，就會導(dǎo)致醫(yī)院財務(wù)會計質(zhì)量下降，也會導(dǎo)致財務(wù)會計工作無法順利開展。常見的票據(jù)缺失、賬目造假、錯帳漏帳等問題，都會導(dǎo)致財務(wù)會計內(nèi)部控制目標(biāo)無法順利實施，也會影響內(nèi)部控制工作的反饋和管理效果。

二、完善財務(wù)會計內(nèi)部控制體系的措施

（一）完善內(nèi)部控制制度

一切財務(wù)管理工作，都需要一套可靠的管理制度，而完善內(nèi)部控制制度的第一步，就是完善內(nèi)部控制制度。為了建立出完善的內(nèi)部控制制度，需要從兩方面入手，一方面需要重點加強管理體系建設(shè)，管理層必須全面了解內(nèi)部控制的重要性，并且需要開展外部風(fēng)險的控制工作，通過完善的信息收集系統(tǒng)，可以加強高層管理人員對醫(yī)院整體情況的了解程度，也可以提高醫(yī)院管理政策的改變速度。另一方面，必須加強內(nèi)部員工觀念培養(yǎng)工作，通過會計人員內(nèi)部培訓(xùn)活動，幫助醫(yī)院內(nèi)部人員了解內(nèi)部控制的重要性。通過完善的管理政策，可以提高醫(yī)院所有人員對財務(wù)會計內(nèi)部控制的了解，防止因為個人因素使內(nèi)部控制工作出現(xiàn)問題。而且，將內(nèi)部控制與外部審計相互結(jié)合，也可以提高醫(yī)院的管理效果，而且對提高醫(yī)院穩(wěn)定性也有著非常好的促進作用。

（二）加強人員管理水平

在建立財務(wù)會計內(nèi)部控制體系時，必須結(jié)合新財會規(guī)定，根據(jù)制度要求完善各項內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制工作的推廣與實施，必須符合我國制定的法律法規(guī)，并且結(jié)合醫(yī)院實際發(fā)展情況，建立出全面的內(nèi)部控制系統(tǒng)。完善內(nèi)部控制，必須加強內(nèi)部人員的管理水平，通過可靠的內(nèi)部監(jiān)督制度，督促與指導(dǎo)內(nèi)部控制工作的開展。通過組織培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的專業(yè)能力，并且配合有效的人事管理方法，使財務(wù)人員擁有良好的綜合素質(zhì)。領(lǐng)導(dǎo)層需要定期組織專業(yè)技能培訓(xùn)，不斷加強財務(wù)人員的思想素質(zhì)、工作能力、道德水平，在發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象后，必須嚴懲違規(guī)人員。完善內(nèi)部會計控制制度，將相關(guān)責(zé)任明確到個人，領(lǐng)導(dǎo)層必須明確個人需要負責(zé)的工作義務(wù)，建立起科學(xué)的內(nèi)部控制體系，保證醫(yī)院可以順利開展控制工作，并且采取高度透明的信息管理方案，實現(xiàn)信息的透明與公開。

（三）階段式完善控制體系

財務(wù)會計內(nèi)部控制需要包含五個階段，分別是環(huán)境控制、經(jīng)營控制、風(fēng)險控制、信息溝通、監(jiān)督審查，在建立內(nèi)部控制體系時，需要圍繞這五點進行完善。在初步建立控制體系的過程中，需要了解醫(yī)院所處環(huán)境，明確不同部門的管理關(guān)系，通過合理的協(xié)調(diào)與安排，使醫(yī)院管理結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化。通過科學(xué)的管理制度，可以使醫(yī)院獲得更高社會、經(jīng)濟效益，也可以幫助醫(yī)院實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。每家醫(yī)院的實際情況差別較大，所以在制定內(nèi)部控制制度時，需要發(fā)揮出內(nèi)部控制的高效性與靈活性，設(shè)計出符合醫(yī)院發(fā)展目標(biāo)的控制體系，建立起適合醫(yī)院發(fā)展的控制體系。領(lǐng)導(dǎo)層必須重視內(nèi)部控制體系的完善與實施工作，明確劃分各級機構(gòu)的相關(guān)職責(zé)，并且在制定財務(wù)會計內(nèi)部控制工作計劃時，需要選擇對醫(yī)院實際情況非常了解的專業(yè)機構(gòu)進行設(shè)計。在制定相關(guān)體系時，需要積極咨詢相關(guān)機構(gòu)，了解不同部門的實際需求，聯(lián)合內(nèi)部審計部門，完成內(nèi)部控制體系的監(jiān)督管理工作，為內(nèi)部控制體系順利實施提供保障。

（四）整理財務(wù)管理報告

財務(wù)管理工作需要準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)作為支撐，所以會計人員必須加強報告的書寫與整理工作，通過內(nèi)部控制報告，可以精確反映出某一時段醫(yī)院實施內(nèi)部控制的效果，也可以反映出內(nèi)部控制體系的控制方法與實際內(nèi)容。通過準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)報表，可以判斷出內(nèi)部控制體系的實際內(nèi)容，及時反映出內(nèi)部控制工作中存在的問題，領(lǐng)導(dǎo)層可以直接根據(jù)反饋的資料，采取適當(dāng)?shù)慕鉀Q措施，避免醫(yī)院出現(xiàn)較大損失。通過財務(wù)報告，可以幫助其他機構(gòu)了解醫(yī)院的實際經(jīng)營情況，并且對促進醫(yī)院財務(wù)管理有著非常重要的作用，使內(nèi)部控制體系更加科學(xué)、規(guī)范。通過詳細的內(nèi)部控制報告，可以幫助醫(yī)院提高運營效率，也可以及時發(fā)現(xiàn)運營過程中出現(xiàn)的風(fēng)險，幫助醫(yī)院制定風(fēng)險控制規(guī)避計劃，提高財務(wù)信息的有效性。在審計內(nèi)部控制體系時，需要采取多種審計方法，降低內(nèi)部控制發(fā)生風(fēng)險的幾率，根據(jù)會計體系選擇適當(dāng)?shù)恼{(diào)查方法，保證審計工作的全面性與縝密性，通過合法的內(nèi)部控制體系，完成醫(yī)院戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

結(jié)語

醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制工作是一項非常復(fù)雜的工作，必須長期堅持完善與改進，才能建立出符合醫(yī)院實際發(fā)展需求的內(nèi)部控制制度。在開展醫(yī)院財務(wù)管理，需要有計劃的組織內(nèi)部控制工作，通過完善的內(nèi)部控制機制，可以規(guī)范醫(yī)院管理工作，也可以提高會計信息的準(zhǔn)確性，對保障醫(yī)院資產(chǎn)安全有著非常重要的作用。只有完善內(nèi)部控制制度，優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)督體系，才能實現(xiàn)現(xiàn)代化醫(yī)院的建設(shè)目標(biāo)，也是新時期醫(yī)院發(fā)展的核心目標(biāo)。

參考文獻：

[1]賀靜.淺析醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制管理問題的成因及對策[J].經(jīng)濟視角,2011(05)：46-47.

[2]石金昌,張林.如何完善醫(yī)院財務(wù)會計的內(nèi)部控制[J].企業(yè)研究,2014(02)：30-32.

第8篇：內(nèi)部會計工作計劃范文

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；財務(wù)管理；問題；對策

隨著現(xiàn)代化市場經(jīng)濟的發(fā)展，目前我國施工企業(yè)的財務(wù)管理方面仍存在著一些弊端，阻礙了施工企業(yè)自身的健康發(fā)展。因此，正確面對施工企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及及時提出應(yīng)對性的措施，對施工企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。

一、施工企業(yè)財務(wù)管理的意義

1.提高資金的合理利用率

財務(wù)管理作為企業(yè)運行的環(huán)節(jié)之一，其重要作用主要體現(xiàn)在對資金的合理利用上。如何充分合理的利用從各渠道籌集到的資金，降低生產(chǎn)成本是財務(wù)管理的重要工作。為了提高施工企業(yè)的勞動生產(chǎn)率，企業(yè)在進行財務(wù)管理時的一項重要舉措在于節(jié)約成本費用支出，提高資金使用的經(jīng)濟效益。企業(yè)作為盈利性的機構(gòu)，如何有效的控制成本支出是其生存發(fā)展的動力之一。因此，通過有效的財務(wù)管理，一方面，有利于企業(yè)控制生產(chǎn)成本，提高資金利用率；另一方面，有利于提高企業(yè)的市場競爭力，尋求更好的發(fā)展空間，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化目標(biāo)。

2.有利于明確貨幣收入分配，維護財經(jīng)紀律

施工企業(yè)在企業(yè)運營過程中應(yīng)嚴格貫徹執(zhí)行國家相關(guān)的財經(jīng)法規(guī)和制度。實施有效的財務(wù)管理，一方面，有利于企業(yè)按財務(wù)制度和提取標(biāo)準(zhǔn)正確計提折舊和福利,按照國家規(guī)定的利潤分配制度正確分配利潤，按照稅法規(guī)定及時足額地上繳稅金，履行施工企業(yè)對國家應(yīng)盡的義務(wù)。另一方面，企業(yè)明確貨幣收入分配，有利于嚴格遵守黨和國家的有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)和制度，及時發(fā)現(xiàn)和制止不合法和不合理的收入和支出。

二、施工企業(yè)財務(wù)管理中存在的主要問題

1.資產(chǎn)缺少監(jiān)控

為了擴大收入，各個施工企業(yè)在國家政策允許的條件下都充分發(fā)揮自身的有利條件擴展收入，從而更加有利于保證質(zhì)量的完成施工企業(yè)單位的工作計劃或工作任務(wù)。但是，在施工企業(yè)收入增加的同時，可支配的資金增加的同時也帶來了一些不正之風(fēng)。如許多施工企業(yè)之間相互攀比、盲目求全求大造成資金浪費等。由于缺少固定的資產(chǎn)定期盤算的制度，施工企業(yè)各部門之間缺少必要的溝通與交流，容易引起固定資產(chǎn)賬實不符。作為施工企業(yè)，其采購的主要用品集中在建筑材料和設(shè)備上，但是，目前施工企業(yè)尚缺少統(tǒng)一完善的采購制度，造成了采購人員在實施采購時選擇空間比較小，容易滋生中飽私囊的一些現(xiàn)象的產(chǎn)生。

2.預(yù)算執(zhí)行不合理

目前，很多施工企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行中，缺少必要的財務(wù)預(yù)算管理控制。如一些施工企業(yè)對預(yù)算管理認識不足，單純?yōu)榱司幹祁A(yù)算而編制預(yù)算，沒有將預(yù)算與其企業(yè)管理很好的結(jié)合起來，沒有充分發(fā)揮預(yù)算的管理職能。一些施工企業(yè)預(yù)算管理的組織協(xié)調(diào)工作不強，欠缺全員參與意識與長期的預(yù)算目標(biāo)，這樣的預(yù)算管理難以取得預(yù)期的效果。一些施工企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的審計工作滯后，缺乏行之有效的考核與激勵措施，使整個預(yù)算工作流于形式，名存實亡。

3.財務(wù)管理制度不健全

目前我國的部分施工企業(yè)財務(wù)管理還比較混亂落后，財務(wù)管理制度不健全或有章不循、執(zhí)行不到位。收支管理不嚴，成本管理意識淡漠，財務(wù)監(jiān)管不力。企業(yè)資產(chǎn)負債率較高，應(yīng)收賬款和存貨中在建工程金額較大，資產(chǎn)質(zhì)量不高，所以融資能力較差，融資觀念單一。會計基礎(chǔ)規(guī)范、材料采購、勞務(wù)分包招標(biāo)、債權(quán)債務(wù)結(jié)算、合同風(fēng)險、重大投資等制度及程序不健全或不合理。

4.施工企業(yè)會計人員素質(zhì)參差不齊

目前中國的施工企業(yè)會計人員存在很多問題。由于缺少人文基本素質(zhì)，會計人員的綜合素質(zhì)普遍不高。在財務(wù)管理中，會計人員不僅需要具備較強的財務(wù)知識和專業(yè)能力，還應(yīng)具備較強的人文、法律和國際化的素養(yǎng)和觀念。但目前，由于施工企業(yè)會計人員在政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)等方面能力的缺乏，使得部分會計人員職業(yè)素質(zhì)偏低，不能滿足投資者及企業(yè)發(fā)展的要求。

三、改善施工企業(yè)財務(wù)管理問題的對策

1.建立完善的資產(chǎn)監(jiān)控體系

為了防止企業(yè)資產(chǎn)的流失，施工企業(yè)在進行資產(chǎn)管理時，應(yīng)實施嚴格的資產(chǎn)監(jiān)控，完善資產(chǎn)監(jiān)控體系。如明確施工企業(yè)各部門人員的職責(zé)、明確固定資產(chǎn)在轉(zhuǎn)移及交接時的程序、及時實施對固定資產(chǎn)的清理并備案等。為了防止由于缺少固定的資產(chǎn)定期盤算的制度而引起的施工企業(yè)固定資產(chǎn)賬實不符的情況，應(yīng)加強企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，從而杜絕應(yīng)缺少內(nèi)部約束導(dǎo)致的各種違反財經(jīng)紀律問題的發(fā)生。如實施落實責(zé)任到個人，做到制度管人及責(zé)任到人、定期審核資產(chǎn)走向，做到賬賬及賬實相符、嚴格執(zhí)行財務(wù)管理制度和會計核算流程等等。為了加強施工企業(yè)對財產(chǎn)的監(jiān)控，還應(yīng)加強財務(wù)人員及內(nèi)部審計人員的素質(zhì)教育，提高財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培養(yǎng)，保證財務(wù)運行的良好的人員環(huán)境。

2.強化預(yù)算管理

作為企業(yè)財務(wù)管理的一個重要環(huán)節(jié)，預(yù)算管理貫穿了施工企業(yè)財務(wù)管理的整個過程。作為施工企業(yè)進行各項財務(wù)活動的前提和依據(jù)，應(yīng)有計劃的實施企業(yè)編制預(yù)算，明確施工企業(yè)的預(yù)算管理重點。為了保障施工企業(yè)各項工作健康有序的發(fā)展，預(yù)算作為其重要的物質(zhì)基礎(chǔ)，施工企業(yè)應(yīng)制定嚴格的預(yù)算管理體制，最大化的充分應(yīng)用企業(yè)的資金。因此，施工企業(yè)在進行預(yù)算審定過程中，應(yīng)按照財務(wù)制度規(guī)定程序嚴格執(zhí)行各項財務(wù)預(yù)算。為了加大預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)的檢查力度，財務(wù)部門在實施預(yù)算執(zhí)行時以月或季度為單位，及時地檢查預(yù)算執(zhí)行情況，從而確保預(yù)算制度能夠得到有效地執(zhí)行。

3.完善財務(wù)管理制度

施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置的會計管理工作機構(gòu)和工作崗位，合理劃分職責(zé)權(quán)限和業(yè)務(wù)分工，建立適應(yīng)本企業(yè)管理體制、相互制約、規(guī)范合規(guī)的內(nèi)部會計管理制度，包括會計工作組織體系及會計人員任用、不相容職務(wù)相分離、會計稽核、成本核算、財務(wù)收支審批、項目資金管理、財務(wù)報告、財務(wù)分析、風(fēng)險管理、預(yù)算管理、電算化管理等制度，并在執(zhí)行過程中逐步修訂和完善，為規(guī)范財務(wù)管理奠定良好的基礎(chǔ)，使財務(wù)人員有章可循。同時要加強監(jiān)督機制的健全完善，推進審計制度的執(zhí)行。通過健全完善的內(nèi)部會計管理制度的有效實施，能有效降低管理成本，提高盈利能力，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，也為財務(wù)人員更好地參與企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟管理提供了制度保證，使會計工作滲透到企業(yè)內(nèi)部管理的各個方面和各個環(huán)節(jié)，對企業(yè)內(nèi)部管理的改善和企業(yè)競爭實力的增強產(chǎn)生良性促進作用。

4.全面提高會計從業(yè)人員的素質(zhì)

規(guī)范高效的財務(wù)管理要通過人的執(zhí)行才能發(fā)揮作用，沒有一支高素質(zhì)的會計隊伍，財務(wù)管理無從談起。由于缺少人文基本素質(zhì)，財務(wù)人員的綜合素質(zhì)普遍不高，建筑企業(yè)應(yīng)著力培養(yǎng)財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)，多多培養(yǎng)在管理、經(jīng)濟及合同等方面知識豐富的復(fù)合型人才。同時除了提高會計人員的知識水平和專業(yè)勝任能力以外，還需培養(yǎng)其誠信守法、愛崗敬業(yè)的職業(yè)道德，促進其樹立現(xiàn)財觀念和風(fēng)險觀念。通過繼續(xù)教育等方法，促進其知識更新，鼓勵其思考和創(chuàng)新，為其參加經(jīng)營管理決策創(chuàng)造條件。全面提高企業(yè)會計隊伍的整體素質(zhì)。

四、結(jié)語

隨著現(xiàn)代化市場經(jīng)濟的發(fā)展，施工企業(yè)財務(wù)管理中的問題必將阻礙我國建筑業(yè)的發(fā)展。因此，有必要規(guī)范施工企業(yè)的財務(wù)管理活動，提高施工企業(yè)的財務(wù)管理水平，使施工企業(yè)真正為市場經(jīng)濟的發(fā)展發(fā)揮效力，促進其自身走上積極的發(fā)展道路，從而為社會提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

參考文獻:

[1]阮玉宏:施工企業(yè)財務(wù)管理存在問題剖析及其對策研究[J].現(xiàn)代商業(yè),2010,(11)：141-146.

第9篇：內(nèi)部會計工作計劃范文

財務(wù)2017年個人工作計劃范文1

為全面搞好XX年全面預(yù)算管理與財務(wù)管理工作，我們計劃重點抓好以下幾個方面的工作：

(一)根據(jù)上級公司下達的預(yù)算指導(dǎo)意見，進一步搞好預(yù)算管理工作。預(yù)算管理作為財務(wù)管理中的重要一環(huán)，與全面做好財務(wù)工作息息相關(guān)。在明年的工作當(dāng)中，要進一步加強對科室、站所的費用預(yù)算指導(dǎo)與預(yù)算管理，認真做好預(yù)算的分析、分解與落實工作，使全面預(yù)算管理真正成為全員預(yù)算管理，讓預(yù)算真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

(二)結(jié)合iso9000質(zhì)量認證，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，確保完成上級局(公司)下達的各項指標(biāo)。今年，公司已走上了良性發(fā)展的快車道，卷煙銷售與煙葉經(jīng)營質(zhì)量不斷提高，企業(yè)資產(chǎn)得到進一步凈化與整合。結(jié)合市局(公司)貫徹9000質(zhì)量認證體系，本著嚴、深、細、實的原則，全面強化兩煙責(zé)任制的制定與落實，在千辛萬苦抓增收的基礎(chǔ)上，千方百計研究節(jié)支，力爭完成各項任務(wù)指標(biāo)。同時，認真研究搞好多種經(jīng)營工作，圍繞盤活資產(chǎn)，對現(xiàn)有閑置的網(wǎng)點和煙站進行對外租賃;認真清理往來帳戶，大力回收貨款，減少資金占用，提高企業(yè)資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)資產(chǎn)負債率。根據(jù)上級公司物資采購的要求，進一步健全物資比價采購制度。

(三)繼續(xù)開展會計從業(yè)人員的培訓(xùn)活動，進一步搞好煙站的基礎(chǔ)工作，提高管理水平。企業(yè)越發(fā)展進步，財務(wù)管理的作用就越突出。所著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，對財務(wù)管理的要求也越來越高。為了適應(yīng)這一要求，就必須繼續(xù)開展會計從業(yè)人員的培訓(xùn)，提高會計從業(yè)人員的水平。在提高會計人員水平的基礎(chǔ)上，進一步加強檢查督促與指導(dǎo)，搞好會計的基礎(chǔ)工作，為更好的參與企業(yè)的經(jīng)營管理工作打下堅實的基礎(chǔ)。

總之，今年財務(wù)科的工作在各位領(lǐng)導(dǎo)的支持與幫助下，在各科室和基層站所的配合下，按照黨委的部署和安排，認真組織落實，取得了較好的成績。但是，來年的任務(wù)更重，壓力更大，我們財務(wù)科全體成員將變壓力為動力，積極進取，開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出新的更大的貢獻!

財務(wù)2017年個人工作計劃范文2

今年是公司飛速發(fā)展的一年，結(jié)合公司的實際情況，公司財務(wù)部將一如既往地做好日常會計核算工作、提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時，將著力做好完善財務(wù)制度、推進規(guī)范管理，為本公司的做大、做強提供優(yōu)質(zhì)、高效的保障和服務(wù)。

為了使財務(wù)工作更好地為公司的業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)，加強財務(wù)管理，完善各項財務(wù)制度，使財務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特擬定以下財務(wù)工作計劃。

一、指導(dǎo)思想

財務(wù)會計工作應(yīng)發(fā)揮好企業(yè)信息系統(tǒng)的作用，為公司內(nèi)部經(jīng)營管理者及公司外部會計信息使用者提供及時、真實、可靠的會計信息。

財務(wù)部是企業(yè)財務(wù)工作的管理、核算、監(jiān)督指導(dǎo)部門、其管理職能是根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃編制和下達企業(yè)財務(wù)預(yù)算，并對預(yù)算的實施情況進行管理，其核算職能是對公司的生產(chǎn)經(jīng)營、資金運行情況進行核算，其預(yù)警提示職能是對于董事長、總經(jīng)理反饋公司資金的營運預(yù)警和提示。

切實做好財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)控制和財務(wù)分析五項工作，提高公司的經(jīng)濟效益。

二、目標(biāo)和任務(wù)

(一)依時完成日常會計記錄和會計核算工作，提高工作效率

1.嚴格遵守《會計法》、《企業(yè)會計制度》等有關(guān)會計法律法規(guī)進行會計核算和會計管理工作，完善公司內(nèi)部會計管理與控制制度、內(nèi)部審計制度和會計核算制度與方法。

2.完成指標(biāo)的預(yù)算及制訂工作，并做好公司有關(guān)財務(wù)管理制度的擬稿工作，加強財務(wù)制度建設(shè)。

3.做好日常會計核算工作。按照會計制度，分清資金渠道，認真審核每筆原始憑證，正確運用會計科目，細化成本核算，編制會計憑證，進行記賬。做到三及時：即及時編制有關(guān)會計報表，及時報送稅務(wù)等部門;及時裝訂會計憑證;及時清理往來款項。出納要嚴格按照現(xiàn)金管理辦法和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);及時準(zhǔn)確登記銀行、現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié);嚴格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票。

4.做好會計檔案的管理工作。

(二)加強公司的資金管理

1.擬定公司的年度資金預(yù)算并提交公司董事會審批。

2.擬定公司的資金籌集方案并提交公司董事會審批。

3.調(diào)度公司資金，確保公司正常生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的集中使用。

4.加強公司的存貨管理、應(yīng)收帳款管理。

(三)制定公司年度財務(wù)預(yù)測和預(yù)算，積極參與公司決策

1.制定全面預(yù)算，提供全面、準(zhǔn)確的經(jīng)濟分析和建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。

2.按財務(wù)預(yù)算科學(xué)合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。

(四)嚴格落實財務(wù)控制工作

1.嚴格抓好采購環(huán)節(jié)的財務(wù)控制、存貨控制、現(xiàn)金控制等控制環(huán)節(jié)，確保公司及其內(nèi)部機構(gòu)和人員全面實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算，實現(xiàn)公司總體目標(biāo)。

2.實施全方位財務(wù)控制機制，使財務(wù)控制工作滲透到公司組織管理的各個層次、生產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程、各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，覆蓋企業(yè)所有的部門和崗位。

(五)財務(wù)分析

及時利用財務(wù)業(yè)務(wù)、會計、統(tǒng)計、市場等信息資料，采用科學(xué)的分析方法，對公司的財務(wù)狀況、營運能力和財務(wù)成果進行分析，全面、客觀地評價公司財務(wù)活動的業(yè)績，有效控制財務(wù)活動的運行，正確預(yù)測財務(wù)發(fā)展的未來。

三、加強素質(zhì)養(yǎng)成、推進隊伍建設(shè)

隨著公司的不斷壯大，面對日趨復(fù)雜的市場和日益加大的競爭，提高財務(wù)人員素質(zhì)日顯重要。

1、認真學(xué)習(xí)會計法、財務(wù)管理制度，提高會計人員的法制觀念,加強會計人員的職業(yè)道德,樹立牢固地依法理財?shù)挠^念,做到有法必依,執(zhí)法必嚴,違法必究,貫徹執(zhí)行黨的方針政策,自覺遵守法律、法規(guī),維護財經(jīng)紀律,抵制不正之風(fēng)。

2、加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),提高業(yè)務(wù)水平。定期進行業(yè)務(wù)培訓(xùn),更新業(yè)務(wù)知識,擴大知識面。在掌握基礎(chǔ)知識的同時,加強計算機知識的學(xué)習(xí),以適應(yīng)現(xiàn)階段財務(wù)管理的要求。與此同時,認真學(xué)些稅務(wù)、金融、等相關(guān)性知識,以拓展知識面,提高理論和實際操作水平。

3、加強學(xué)術(shù)交流。學(xué)術(shù)交流是提高會計人員素質(zhì)的重要方面。通過交流可促進理論知識,有利于總結(jié)工作中的經(jīng)驗,提高業(yè)務(wù)水平,還能提高寫作能力和口述能力。通過對會計人員素質(zhì)的培養(yǎng)，全面提高公司的財務(wù)管理水平,以適應(yīng)新形勢下對會計信息的快速的、準(zhǔn)確的、真實的要求,確保公司各部門各項工作有序運轉(zhuǎn)和各項事業(yè)的發(fā)展。

四、工作重點與難點

增加資金投入：資金需求計劃和融資計劃。根據(jù)我司20xx年的銷售計劃，資金缺口比較大，如何更好地與銀行合作，取得銀行的資金支持是我司20xx年總目能否實現(xiàn)的關(guān)鍵。在這個問題上財務(wù)部感覺壓力特別大，如何多方位拓寬融資渠道，保證公司高速發(fā)展所需資金，是財務(wù)部的工作重點和難點。

五、建議和措施

1、重大發(fā)生費用支出應(yīng)報財務(wù)部備案，以使有計劃地攤銷支付(如銷售返利)。

2、加大新藥產(chǎn)品的開發(fā)力度，改善產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。

3、做好原料定價采購工作，控制采購成本升高，努力降低采購成本，增加產(chǎn)品毛利率。

4、擴大產(chǎn)品銷售范圍，增加銷售收入。

5、量入而出，控制費用支出：

(1)要控制推銷費用支出，制定促銷費支出，要量入而出。

(2)期間費用(管理費用等)要制定一定措施，要有一套嚴謹?shù)膱箐N制度，而且要加強管理、監(jiān)督、用較少錢辦更多事。

財務(wù)2017年個人工作計劃范文3

*年,公司財務(wù)科在*供電公司財務(wù)部、*公司黨政班子的正確領(lǐng)導(dǎo)和全體財務(wù)人員的共同努力下，認真貫徹執(zhí)行公司財務(wù)預(yù)算，緊緊圍繞公司四型一流發(fā)展規(guī)劃，以加強財務(wù)核算、提高會計素質(zhì)為主要工作內(nèi)容，以精細化核算、數(shù)量化考核為工作方法，以利潤最大化為目標(biāo)，以資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任為主線，全面推行制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化、信息化的財務(wù)管理模式，加強成本核算，實行全員、全過程的財務(wù)管理策略，為完成*年各項經(jīng)營工作目標(biāo)作出了應(yīng)有的貢獻。在新的一年里,財務(wù)科將一如既往的緊緊圍繞公司的總體經(jīng)營思路,從嚴管理,積極為公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策當(dāng)好參謀,具體有以下工作安排和計劃。

一、顧全大局，服從領(lǐng)導(dǎo)，堅定目標(biāo)不動搖。年初財務(wù)預(yù)算，是通過公司職代會集體意見表決制訂的，它反映了公司新的一年總體經(jīng)營目標(biāo)和任務(wù)。財務(wù)科全體人員要端正態(tài)度，積極發(fā)揮主觀能動性，時刻堅持以公司大局為重，不折不扣的完成公司安排的各項工作任務(wù)。

1、按財務(wù)預(yù)算科學(xué)合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。平時要積極提供全面、準(zhǔn)確的經(jīng)濟分析和建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀，

2、積極爭取政策。積極利用行業(yè)政策，動腦筋、想辦法、爭取銀行等相關(guān)部門優(yōu)惠政策，為公司謀取最大經(jīng)濟利益。

3、深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一年里，全體財務(wù)人員應(yīng)加強稅收政策法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，加強與稅務(wù)部門各項工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，通過合理避稅為公司增加效益。

4、搞好電費清收核算，合理調(diào)度資金完成年度預(yù)算。近年來電費回收程序逐步規(guī)范，高耗能企業(yè)市場回暖，電費回收成績顯著，給企業(yè)現(xiàn)金流量帶來積極有利影響，同時也給財務(wù)流動資金管理提出了更高要求。11年，我們應(yīng)適應(yīng)新形勢，進一步加強流動資金分析和管理，為公司謀求最大利益。

5、搞好固定資產(chǎn)管理。凡是資產(chǎn)都應(yīng)該為企業(yè)帶來效益。11年，我們應(yīng)加強閑置資產(chǎn)、報廢資產(chǎn)處置工作，努力提高資產(chǎn)利潤率。

二、加強管理，挖潛增效，為生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)和效益的增長服務(wù)。管理是生產(chǎn)力，是企業(yè)正常運行的保證，管理是提高企業(yè)核心競爭力的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，建立創(chuàng)新的機制，必須靠管理來保證，管理對企業(yè)來說是永恒的。為此，財務(wù)科將加強內(nèi)部管理列入工作重點，即進一步加強財務(wù)管理，降低財務(wù)費用，控制生產(chǎn)成本，實行全面預(yù)算管理，合理安排，壓縮不必要的或不急需的開支，做到全年生產(chǎn)、開支有預(yù)算，有計劃，使企業(yè)資金得到有效合理的發(fā)揮效益。同時對于機關(guān)科室和各站所的費用，實行科學(xué)預(yù)算，包干使用，并納入年底對各單位的考核，有效控制各項費用的不合理開支。

1、業(yè)務(wù)招待費管理。20xx年我們對業(yè)務(wù)招待費的管理辦法依然采取行政負責(zé)、工會參與、紀委監(jiān)督、包干使用、超支不補、節(jié)約歸公的原則管好用好業(yè)務(wù)招待費。嚴格執(zhí)行就餐代金券制。

2、差旅費管理。嚴格規(guī)范差旅費報銷程序和職工借款的還款時限，堅持按照公司《關(guān)于加強差旅費和職工借款管理的通知》制度執(zhí)行。做到堅持原則，一事同人，杜絕虛報冒領(lǐng)，借款長期不還，占有公司資金挪作它用的現(xiàn)象發(fā)生。

3、電話費管理。嚴格預(yù)算控制，電話費預(yù)算按科室為單位包干到位，努力降低話費開支。

4、辦公費管理。辦公費管理要按照年初各科室列出計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，公司統(tǒng)一采購、保管，各單位按計劃領(lǐng)用的原則執(zhí)行。

5、車輛費用管理。嚴格執(zhí)行公司制訂的相關(guān)車輛費用管理辦法，從嚴從細加強管理。車輛維修必須先有計劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后進行維修;車輛用油由財務(wù)科負責(zé)采購、結(jié)算，車輛服務(wù)中心負責(zé)保管、登記、領(lǐng)用，杜絕亂購、無計劃領(lǐng)用。

三、明確責(zé)任，從嚴要求，積極抓好會計從業(yè)人員職業(yè)道德素質(zhì)培訓(xùn)，提高服務(wù)水平。財務(wù)科作為公司的一個對外窗口科室，我們將認真落實國網(wǎng)公司供電服務(wù)十項承諾，提高服務(wù)水平，讓優(yōu)質(zhì)、方便、規(guī)范、真誠的服務(wù)方針在財務(wù)科得到充分體現(xiàn)，做到內(nèi)讓公司全體干群稱心，外讓社會各相關(guān)人員及部門滿意。財務(wù)科倡導(dǎo)會計為生產(chǎn)經(jīng)營一線服務(wù)、上一流程為下一流程服務(wù)、全員為客戶服務(wù)，每個崗位相互服務(wù)的意識，切實抓好財務(wù)行風(fēng)建設(shè)。

四、穩(wěn)定財務(wù)隊伍，繼續(xù)加強會計從業(yè)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，規(guī)范供電所財務(wù)管理，使全公司財務(wù)會計工作再上新臺階。xx年度我們財務(wù)工作將繼續(xù)以穩(wěn)定增強財務(wù)隊伍為主，通過集中培訓(xùn)與崗位培訓(xùn)相結(jié)合的會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)和規(guī)范供電所財務(wù)管理為主要內(nèi)容，扎扎實實的把全公司的財務(wù)工作推上一個新臺階。我們具體從以下幾方面入手：

1、穩(wěn)定增強財務(wù)隊伍。對現(xiàn)有財務(wù)從業(yè)人員進行業(yè)務(wù)考核，同時選拔引納相對優(yōu)秀、有會計基礎(chǔ)的人員加入財務(wù)隊伍，實行優(yōu)勝劣汰，增強公司財務(wù)隊伍的實力，為全公司的經(jīng)營穩(wěn)定打牢基礎(chǔ)。

2、加強理論培訓(xùn)，增強財務(wù)的宏觀經(jīng)濟管理意識。使財務(wù)人員從僅僅應(yīng)付日常業(yè)務(wù)的工作狀態(tài)得到改變，充分認識財務(wù)工作的連續(xù)性、復(fù)雜性，培養(yǎng)超前意識。

3、加強企業(yè)經(jīng)營財務(wù)分析培訓(xùn)。以推行全面預(yù)算管理為目標(biāo)，培養(yǎng)會計從業(yè)人員企業(yè)經(jīng)營管理的事前預(yù)測、事中分析和站所基礎(chǔ)財務(wù)分析工作。