資產管理投資規(guī)模精選(九篇)

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第1篇：資產管理投資規(guī)模范文

關鍵詞：固定資產 使用效率 探討

固定資產是經濟發(fā)展和履職的物質基礎，是衡量經濟規(guī)模的重要指標。隨著經濟發(fā)展和經濟體制改革進一步深化，固定資產占資產總額比例不斷攀升，投資規(guī)模迅速擴大，對促進國家經濟發(fā)展起到決定性作用，但缺乏有效管理，固定資產使用效率不高。如何能夠采取有效措施加強管理，提高固定資產使用效率，現通過對固定資產管理現狀和存在問題的闡述，深入探討提高固定資產使用效率的建議和對策。

一、固定資產管理與使用效率的現狀和存在問題

（一）固定資產管理意識薄弱，監(jiān)督機制不完善

1.管理意識淡薄，對使用效率不夠重視。從管理層到普通員工管理意識淡薄，沒有成立專門的管理機構進行管理和統籌調配，重購置、輕管理，缺乏嚴謹的固定資產成本核算機制和有效的監(jiān)管獎懲機制，導致部門之間職責不清，固定資產使用效率不高。

2.監(jiān)管和領導能力上的缺位。管理人員身兼數職，不重視固定資產管理，分管財務的領導絕大部分是從單位業(yè)務骨干提拔上來的，既不是科班出身，又缺乏財務管理知識，造成監(jiān)管和領導能力上的缺位。

（二）固定資產投資增長過快，沒有實現預期的使用效率和經濟目標

近年來固定資產投資增長過快，新開工項目多、規(guī)模大，結構性矛盾突出。當前投資增長過快與國家加快推進工業(yè)化、城鎮(zhèn)化發(fā)展密切相關，但對投資項目預測盲目樂觀，過高地估計現金流量和收益，對風險估計不足，盲目追求經濟增長速度，片面依靠投資拉動經濟增長，導致固定資產投資增長過快，沒有實現預期的使用效率和經濟目標。

（三）管理體系不健全，固定資產使用效率不高

1.購建管理體系不健全，導致使用效率不高。固定資產購建前缺乏科學論證和效益分析，缺乏規(guī)范的審批程序和統籌規(guī)劃、共同配置、調劑使用。追求價高質優(yōu)且功能復雜的產品，造成重置和閑置，浪費嚴重，使用效率不高，而部分單位卻因資金緊缺，無法購置，影響工作開展，存在過剩與緊缺的畸形局面。如機關和全額撥款單位固定資產購置費基本來自財政撥款和單位自籌資金，缺乏約束機制，盲目采購，不考慮固定資產使用成本，不講效益。

2.后續(xù)管理體系不健全，影響固定資產使用效率。一是后續(xù)管理薄弱，重使用輕保養(yǎng)，實行賬物分管、歸口管理模式，財務部門管賬，使用部門管物，組織協調配合不夠，管理流于形式，賬實不符。更新改造不夠，維護不當，造成設備快速老化，安全事故頻發(fā)，使用效率低。二是沒有進行固定資產定期盤點，不掌握使用狀況和效率，影響領導決策。對固定資產調撥、捐贈、報廢處置等沒建立嚴格的申報、審批和監(jiān)督制度，及時銷賬，導致賬實不符。

二、針對上述現狀和存在問題，提高固定資產使用效率的建議和對策

要提高固定資產使用效率，必須合理配置，強化管理，進行整合與共享，才能更好地促進經濟可持續(xù)發(fā)展。針對上述現狀和存在問題，對提高固定資產使用效率的建議和對策如下：

（一）強化固定資產管理意識，完善監(jiān)管機制

在思想上強化固定資產管理意識，完善采購、驗收、使用、報廢處置制度，明確崗位責任制，進一步完善獎懲機制，統一領導，分級管理，形成相互監(jiān)督、相互制約的監(jiān)管機制。

（二）解決當前固定資產投資增長過快問題，實現預期的使用效率和經濟目標

中國經濟運行總體平穩(wěn)，發(fā)展態(tài)勢良好，固定資產投資在經濟增長中發(fā)揮了決定性作用，但投資增長過快，使經濟運行繃得太緊，資源環(huán)境壓力加大，影響國民經濟持續(xù)平穩(wěn)較快增長，因此，在保證宏觀經濟政策連續(xù)性和穩(wěn)定性的前提下，應進行適度微調，保持投資的適度規(guī)模與合理結構，解決當前投資增長過快、結構性矛盾突出問題，促進經濟平穩(wěn)較快發(fā)展，實現預期的固定資產使用效率和經濟目標。

（三）建立健全固定資產管理體系，強化日常管理，提高使用效率

1.提高固定資產使用效率，管理體系必須先行。固定資產管理是一項系統的管理工程，從購置、驗收、調撥到報廢等全過程的監(jiān)管，應形成一套完善的管理體系，規(guī)范管理流程，真正實現賬實相符，杜絕盲目采購，減少閑置浪費，強化日常管理，提高固定資產使用效率。

2.固定資產投資決策管理是提高使用效率的關鍵。固定資產購置前從內外部環(huán)境、發(fā)展階段和投資的適時適量進行分析，對大規(guī)模投資方案經過可行性研究、分析和論證，通過投資回收期法、投資收益率法、內含報酬率法等方法測算項目的風險、流動性和收益，一般投資規(guī)模大的項目，利潤率往往會低于投資規(guī)模小的項目，從投資的收益性、發(fā)展性、公益性進行綜合衡量決策，實現低成本、規(guī)模和結構合理、風險可控的戰(zhàn)略和原則，謀求合理配置與有效使用，提高固定資產使用效率，創(chuàng)造價值和實現價值，增強競爭力。

3.盤活固定資產存量，提高使用效率。有效盤活和重組現有固定資產存量，使閑置的充分發(fā)揮作用，效率低的提高其利用率，低增值率向高增值率轉移，提高固定資產使用效率。

4.加強內部控制，提高固定資產使用效率。內部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，加強內部控制為固定資產安全和提高使用效率提供扎實的保障，具體控制措施如下：

（1）固定資產采購管理。固定資產采購，使用者提出需求，應優(yōu)先考慮在單位內部調配，無法內部調配才安排購建，并加強成本管理，減少閑置，提高固定資產使用效率。對財政資金購置的固定資產，嚴格執(zhí)行《政府采購法》的規(guī)定，做到公開、公正、公平采購。

（2）固定資產驗收管理。新增固定資產嚴格履行驗收、建立卡片等制度，詳細記錄固定資產品名、規(guī)格、產地、驗收、使用地點、責任部門和人、運轉等信息，特別關注設計要求、質量、運轉記錄資料的完整性和價值。妥善保管涉及固定資產的各種文件資料，特別是重要文件資料，應當留有備份，以備受到意外損壞時重新恢復，這在計算機處理下尤為重要。

（3）掌握固定資產結構和使用狀況，加強運轉監(jiān)控，定期維修保養(yǎng)。強化固定資產實物管理，掌握其結構、使用狀況、更新改造情況，減少重置和閑置。強化固定資產運轉監(jiān)控，嚴格操作流程，實行崗前培訓和崗位許可制度，確保安全運轉。定期進行維修保養(yǎng)，延長設備運行壽命，消除安全隱患。節(jié)約維修費用，降低成本支出，提高固定資產使用效率。

（4）嚴格執(zhí)行固定資產定期盤點制度，適當加大技術改造投入。為保護固定資產的安全和完整，定期進行盤點，可明晰產權，摸清家底。將固定資產盤點結果和會計記錄進行比較，如發(fā)現賬實不符、盤盈或盤虧，及時進行處理，力求賬實相符。適當加大固定資產技術改造投入，促進技術升級，淘汰落后產能，保持其技術先進性和發(fā)展的可持續(xù)性。

（5）規(guī)范報廢處置程序。固定資產出現技術更新和使用年限期滿等原因需報廢處置，應按規(guī)定的權限和程序逐級審核審批后方可報廢處置。可再利用固定資產作備用設備安置并建立相關臺賬，關注處置中的關聯交易和定價，防止流失，最大限度提高固定資產使用效率。

（四）提高管理隊伍業(yè)務素質，實現信息化管理，提高固定資產使用效率

配備一支高素質、專業(yè)化的管理隊伍是實現信息化管理和提高固定資產使用效率的前提，對管理隊伍應進行經常性培訓，也可邀請專家進行現場指導，以提高業(yè)務素質。利用管理軟件系統和計算機網絡平臺對固定資產進行管理和監(jiān)控，實現網絡化、信息化、動態(tài)化、實時化、全局化的信息化管理體系，將詳細信息錄入管理系統，完整系統準確地反映其增減變動情況，單位和部門之間實現信息共享，提高工作效率和質量，為高層管理者提供決策參考依據，降低管理成本，實現統一管理和資源利用的最大化，提高固定資產使用效率。

（五）實現資源共享，提高固定資產使用效率

1.探索實現固定資產共享模式。應建立靈活的固定資產調劑調配機制，探索實現整合和共享共用的模式，提高固定資產使用效率。例如：醫(yī)院的部分醫(yī)療設備，核磁共振一般市級醫(yī)院都有，但每天就診人數不多，使用效率不高，可考慮同一城市配備一兩臺，醫(yī)院之間共享共用，但會給病人就診帶來諸多不便，需通過充分論證后推行。

2.對閑置設備和報廢處置后仍有使用價值的固定資產，進行調撥流動。對閑置設備和報廢處置后仍有使用價值的固定資產，建立調劑管理制度，實行使用權動態(tài)管理，根據使用和需求情況，進行調撥流動，充分發(fā)揮其效能，達到最大限度共享，提高固定資產使用效率。例如：醫(yī)療設備是醫(yī)院提供服務和提高診療準確率的物質保障，其利用率高低直接影響著醫(yī)院的經濟效益，充分利用能提高醫(yī)院固定資產使用效率，實現經濟效益和社會效益。各地醫(yī)療機構眾多，但不同的醫(yī)院所擁有的醫(yī)療設備卻天壤之別，特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院，缺醫(yī)少藥，技術力量薄弱，醫(yī)療設備陳舊落后，資金緊缺，根本無力購置先進的醫(yī)療設備，即使是新購置的國產醫(yī)療設備，技術性能、穩(wěn)定性、診療準確率都比不上省級和地市級醫(yī)院淘汰的醫(yī)療設備，相關部門應對閑置和報廢處置后仍有使用價值的醫(yī)療設備，進行免費調撥到需要的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院，提高醫(yī)院的診療準確率，提高固定資產使用效率。

3.國家廢舊商品回收工作全面啟動，全面提高固定資產使用效率。根據《國務院辦公廳關于建立完整的先進的廢舊商品回收體系的意見》（[2011]49號）和國務院機關事務管理局、商務部《關于加強公共機構廢舊物品回收利用工作的通知》（國管節(jié)能[2012]91號）精神，2015年初步建立起網絡完善、技術先進、分揀處理良好、管理規(guī)范、運轉高速的全覆蓋的廢舊商品回收體系，推進廢舊商品回收利用工作，是節(jié)約資源和保護環(huán)境的具體表現，也是促進循環(huán)經濟發(fā)展的客觀要求，使廢舊固定資產得到合理處置和高效利用，從而全面提高固定資產使用效率。

參考文獻：

[1]《企業(yè)會計準則第4號――固定資產》，財政部會計準則委員會.

[2]楊靜媛.高校固定資產管理中存在的問題及改進措施[J].財會通訊，2009年第2期.

第2篇：資產管理投資規(guī)模范文

早在2012年11月，首批18家期貨公司就已獲得資管業(yè)務試點資格，但是一年多以來，資管業(yè)務的發(fā)展并沒有什么起色。據媒體報道，目前共有30家期貨公司取得了資管業(yè)務牌照，資管總規(guī)模為12億元左右，這相比于基金、證券資管業(yè)務動輒上千億的資產管理規(guī)模，可謂微乎其微。

多位期貨業(yè)內人士表示，很多因素限制了期貨資管業(yè)務的發(fā)展，包括人才的缺乏、公司的保守思想、客戶的缺少認識等，其中“一對一”的監(jiān)管要求是該業(yè)務發(fā)展最大的限制。

現階段期貨資管業(yè)務難做大

徽商期貨有限責任公司北京營業(yè)部總經理金曙光告訴《中國經濟周刊》， 開展“一對一”資管業(yè)務的情況下，客戶的出資門檻是100萬，最多也不超過1000萬，幾百萬的規(guī)模就得進行專項理財，規(guī)模小，占用人力資源多，對期貨公司發(fā)展沒有實質性幫助。而開展“一對多”資管業(yè)務的情況下，期貨公司可以集合資金優(yōu)勢，一個團隊管理上億的資金，這樣規(guī)模的投資既節(jié)約人力成本，又能獲得更高的收益。

國內最大的期貨公司——中國國際期貨有限公司董事總經理王可向《中國經濟周刊》介紹說，中國國際期貨于2013年3月開始資管業(yè)務的運營，目前已經有13種資管產品，基本覆蓋了量化、主觀、單一專注品種等多種投資策略，滿足了客戶的不同需求。但是，由于“一對一”的限制，一個客戶在一個期貨公司只能開立一個資管賬戶，只能投資一種產品，規(guī)模還是做得不大。

王可說：“我們和基金公司合作的結構化產品，其體量都比我們自身的資管產品大。一個基金產品最低門檻是3000萬，期貨資管‘一對一’最低門檻100萬，其體量大小根本不在一個數量級上。”

《征求意見稿》中擬開放“一對多”資管業(yè)務，可以擴大資管業(yè)務的規(guī)模，推動資管業(yè)務發(fā)展，從而促進整個期貨市場的穩(wěn)定。金曙光認為，長期以來，期貨市場以散戶為主， “一對多”開放的情況下，可以讓更多的機構投資者進入期貨市場，真正有大機構投資者參與，能夠促進期貨市場的長期穩(wěn)定。

規(guī)模大才能吸引投資者和人才

2012年9月實施的《期貨公司資產管理業(yè)務試點辦法》規(guī)定，期貨公司資產管理業(yè)務的投資范圍包括期貨、期權、股票、債券等。這表明期貨公司的資管業(yè)務投資領域和券商、基金公司等其他金融機構沒有什么差別。

雖然在股票、債券投資方面，期貨公司經驗不如券商和基金，但是期貨公司也有自己的優(yōu)勢——在能進行杠桿交易的期貨市場上投資，比傳統的金融市場回報率高。

金曙光說：“期貨公司不僅能做債券等固定收益類的投資，還可以利用期貨領域的杠桿特性，獲得高額的收益，會吸引到追求高額回報的投資者。普通的銀行理財產品每年的收益為6%，買股票等股權類投資每年收益為8%～10%，而期貨市場投資收益則能達到20%～30%?！?/p>

王可告訴《中國經濟周刊》，中國國際期貨開展資管業(yè)務一年以來，其資管產品的平均收益在30%以上，最高的收益在50%以上。如此高的收益卻囿于資產規(guī)模無法擴大，而導致總體業(yè)務收益不高。

具備杠桿特性的期貨市場經常令投資者的收益劇烈波動，很多客戶虧完錢之后就長期地離開這個市場了。很多期貨公司期望資管業(yè)務發(fā)展起來后，可以把現有的虧損客戶吸引到資產管理業(yè)務中來，運用專業(yè)技能的優(yōu)勢，幫助客戶實現穩(wěn)定收益，從而穩(wěn)定更多的客戶。

另一方面，目前能夠勝任資管業(yè)務的期貨人才奇缺。另外由于現在管理資產的規(guī)模小，報酬低，一些優(yōu)秀的期貨從業(yè)人員甚至離開期貨公司，成立投資公司，以期貨私募的形式來投資。

多位業(yè)內人士表示，“一對多”資管業(yè)務開放后，現有的期貨私募的優(yōu)秀人才會被期貨公司吸引過來。期貨資管“一對多”放開之后，規(guī)模會增大，而幾個億的資金管理規(guī)模，也會滿易員對年薪的訴求。

王可表示，期貨私募做得再好，也是游擊隊，而期貨公司是正規(guī)軍，對人才更有吸引力?，F在的期貨私募已經陷入兩大困境，一是沒有公開的業(yè)績展示平臺，期貨私募的業(yè)績會受到質疑；二是期貨私募的進一步發(fā)展會受到自身財力的限制，數據的購買、機器設備的投入、網絡搭建等等都需要大量的資金。而對期貨公司來說，業(yè)績完全公開透明，基礎設施也在前期都建設好了，游擊隊難以競爭過正規(guī)軍。

建議降低準入門檻

對于“一對多”起步門檻的設定，《征求意見稿》規(guī)定，期貨公司資產管理業(yè)務接受單個客戶的委托資產不得低于人民幣100萬元，集合資產管理業(yè)務接受單個客戶的委托資產不得低于人民幣50萬元。

金曙光認為，50萬的門檻雖然比100萬有所降低，但還是有點高。一般來說，期貨市場上投資規(guī)模30萬以內的客戶占絕大部分，他們也對期貨市場感興趣，但是自身的管理能力不足，很難在市場博弈中獲取收益。希望能夠降低門檻，讓他們也參與到期貨資管業(yè)務中來。

在2014年1月11日舉行的第十一屆中國財經風云榜之2013期貨分論壇中，北京工商大學證券期貨研究所所長胡俞越表示，日前，國務院《國務院辦公廳關于進一步加強資本市場中小投資者合法權益保護工作的意見》，其中第一條就是投資者適當性制度，可見監(jiān)管層對中小投資者“愛子心切”。

如果人為地提高期貨市場門檻，把中小投資者都擋在門外，中小投資者就會被其他市場搶奪走。胡俞越建議，可以考慮不設立準入門檻，而是對產品進行透明、公開的風險標示，讓投資者根據自身實際情況作出是否投資的決策。

期貨公司長期以經紀業(yè)務為主，員工缺少期貨市場實戰(zhàn)經驗，市場上投資者對期貨資管業(yè)務認知度較低，期貨資管業(yè)務發(fā)展壯大可能會時間比較漫長。但是隨著“一對多”等政策的放開，期貨資管業(yè)務將迎來新的發(fā)展機遇，資管業(yè)務的發(fā)展會把期貨公司從一個單一的經紀商領入資管業(yè)務的大門，使之變?yōu)槔碡攩挝?，這將改變整個期貨公司的生存狀態(tài)。

第3篇：資產管理投資規(guī)模范文

關鍵字：高職院校；固定資產管理；探討

在我國，高職院校多由政府投資舉辦的普通本科院校設置的二級學院、傳統的普通專科學校、省部級以上的普通中專學校、獨立設置的成人?？茖W校獨自或合并組建而成，是高等教育事業(yè)的重要組成部分。隨著國家教育事業(yè)的發(fā)展，高職院校在辦學的各種條件逐步完善的同時，校舍占地建筑面積、實習培訓基地、教學設施設備、體育場館等的投資規(guī)模都在不斷增加。由此，高職院校的資產在逐年遞增。固定資產作為資產的主要構成項目，是高職院校開展教學活動，發(fā)展教育事業(yè)所必須的物質條件，不僅數量增多，價值加大，種類齊全，而且遞增的速度也在加快。因此，加強固定資產管理，對保全固定資產不被流失，提高固定資產的使用效率，充分發(fā)揮其作用和效益，促進高職教育事業(yè)的發(fā)展有著十分重要作用。

一、高職院校固定資產管理存在的問題及成因

近幾年來，各高職院校在固定資產管理方面做了大量工作，采取了不少措施，也取得了一定的成效。但是，從許多高職院校固定資產管理現狀看，該項管理工作還存在不少問題，主要體現在以下幾個方面。

（一）管理理念落后，沒有跟上市場經濟的步伐

在我國，大部分高職院校是由政府投資舉辦的，其經費主要來源于財政支出、事業(yè)收入，資金的使用具有無償性的特點。同時，根據現行高校會計制度的規(guī)定：高校固定資產不計提折舊，這也是部分高職院校同定資產管理理念落后的一個重要原因。此外，固定資產管理理念落后，具體表現在：一是缺乏“系統論”理念。部分高職院校是由多個中專學校合并組建的，客觀上存在多個校區(qū)，這是我國高職院校體系存在的客觀事實。而相關高職院校領導卻不能從該實際情況出發(fā)，造成校方一方面大搞基礎設施建設，另一方面又存在大量同類資產的閑置。另外，在固定資產投資決策時，事前缺乏科學的規(guī)劃，缺乏嚴格科學的可行性論證；二是缺乏風險觀念和成本意識。近年來，政府鼓勵高職院校通過多渠道籌措資金，實現自身發(fā)展。但是，高職院校卻沒能好好利用這一政策，在籌集投資所需資金時，存在籌資成本過高及過度舉債現象，甚至背負沉重的債務負擔，正常運轉都比較困難；三是缺乏“成本―效益”觀念。在資金使用時，不講成本與效益，不計投入與產出，客觀上存在盲目投資、重復投資現象；四是缺乏“風險―報酬”權衡觀念?！帮L險―報酬”權衡是指在風險和報酬之間存在一個對等關系，離職院校必須在風險和報酬之間作出權衡。而校方卻無視風險，未建立有效的風險和防范機制，將風險控制在一定的范圍，而盲目進行投資決策。五是缺乏民主意識和法治觀念。校方在固定資產管理過程中，沒有調動廣大教職員工的積極性、主動性，未能充分發(fā)揮廣大教職員工的積極作用。此外，法制觀念淡薄。例如，按照法律規(guī)定，應由政府采購部門采購的固定資產，部分高職院校自行采購；在固定資產出售、轉讓、報廢時，不按規(guī)定報政府相關部門審批，而自行處置等。

（二）管理機構不健全，管理體系不完整

目前，高職院校固定資產的歸口管理模式缺乏完整性和有效聯系。資產管理分別由財務、總務、圖書、基建等職能部門管理，但又分別屬于不同的副校長分管，缺乏統一領導。例如，財務處負責固定資產的價值核算；總務處或后勤處負責房屋、建筑物及家具的管理；設備處負責儀器設備的管理；圖書館負責圖書資料的管理；基建部門負責土地和建筑工程項目的管理；而各職能部門又分別由不同領導分管。同時，多數院校也沒有固定資產管理的綜合協調部門，結果造成固定資產實物管理與財務核算、歸口管理部門與各占有使用部門工作相互脫節(jié)，最后形成固定資產無人管理，而固定資產管理過程中出現問題時，部門之間又相互推諉，無人負責。此外，固定資產財務管理缺乏績效考核環(huán)節(jié)。由于高校會計制度不計提固定資產折舊，很少對教學院（系）和其他部門占用的固定資產進行使用成本的考核，更沒有與院（系）利益掛鉤，造成使用部門和使用人員缺乏成本效益意識，不愛護和不合理使用固定資產。

（三）固定資產配置不合理，使用效率低

高職院校多是按各院（系）、部和專業(yè)，甚至課程提出實驗室建設等固定資產購置計劃，各自力求小而全，導致固定資產的重復購置。此外，不少專業(yè)實驗室、一些大型設備和專用設備等固定資產的利用率較低。在辦公設備方面，一些部門和個人盲目攀比，原本能用的設備，提前報廢更新，追求高性能、高配置，造成不必要的浪費。同時，沒有建立資源共享機制，設備被部門占有使用后形同部門的私有財產，局限于個別人使用，造成高投資，低效益。

在市場化逐步深化的今天，高職院校固定資產管理存在的問題越發(fā)明顯。究其原因，筆者認為可主要基于以下兩個原因：一是計劃經濟體制的影響。眾所周知，長期以來我國高職院校是依靠國家財政資金的教育事業(yè)單位。在計劃經濟體制下，高職院?！肮俦疚弧彼枷氡容^嚴重，投資決策程序和方法缺少科學性論證，導致投資效率低下。此外，“等、靠、要”的思想也比較普遍，缺乏有效的財務監(jiān)督體制，導致財政資金無效率的濫用，甚至流失。二是以建立公共財政體制為目標的財政體制改革，如部門預算、國庫集中收付、政府采購等，尤其是《事業(yè)單位國有資產管理暫行辦法》的實施，對事業(yè)單位國有資產管理提出了新要求。高職院校往往認識不到位，相關辦法難以貫徹執(zhí)行。

二、加強高職院校固定資產管理的措施

隨著市場經濟體制的不斷成熟，高職院校等事業(yè)單位也正逐步融入到市場化進程中，成為名副其實的市場主體。固定資產管理按照原來計劃經濟體制下的思路開展，難免會出現問題。針對現階段高職院校固定資產管理的突出問題，筆者提出以下幾點建議。

（一）提升管理理念，提高市場競爭意識

這也是解決上述所有問題的根本所在。相對于正規(guī)本科院校，高職院校是高校中的“弱勢群體”，隨著高校擴招浪潮的退去，高職院校在經歷了量的擴張之后，必定要走提升質量的內涵發(fā)展之路。固定資產管理是學校管理的基礎工作，應摒棄落后的管理思想，樹立“經營立?！焙汀俺杀拘б妗崩砟?，將資產管理與預算管理緊密結合起來，在全校范圍內加大對固定資

產管理工作必要性、重要性的宣傳力度，使各部門和全體教職工認識到管好用好固定資產的意義，主動配合學校做好管理工作。

（二）落實國家有關規(guī)定，完善管理機制

國務院印發(fā)的《關于國家事業(yè)行政單位在創(chuàng)收活動中加強國有資產管理工作的暫行規(guī)定》于今年7月1日起施行，是新時期加強國有資產管理的綱領性文件，也是經過相關專家經過長時間研究討論的結果。高職院校應以此為依據，建立健全資產預算、購置、驗收、保管、使用、轉移、清查、報廢等內部控制制度，從源頭上杜絕資產配置的無效性，最大限度地提高設備利用率；在人員調動、保管員更換及學校內部調撥資產時，應辦理固定資產的移交手續(xù)，由移交人、交接人、監(jiān)交人在移交清單上簽字，并以此作為資產轉移的依據；要定期開展資產清查，切實做到按賬對物、以物查賬，發(fā)現問題應及時查明原因予以處理，以確保賬、卡、物相符。

（三）加強內部溝通，強化財務監(jiān)督

高職院校固定資產管理應變手工管理為計算機管理，實現固定資產管理網絡化，使各部門之間實現信息共享，也有利于財務部門、管理部門和使用部門之間的協調與溝通。高職院?？梢岳萌媲宀楹蠼⒌幕A數據，建立起固定資產信息數據庫，全面完整地記錄學校各類固定資產，在此基礎上，利用校園網平臺實現資產管理網絡化，準確及時地反映固定資產的增減、調配等變動情況。此外，應充分發(fā)揮內部財務監(jiān)督在學校固定資產管理中的作用，推行固定資產績效審計，建立績效考核制度，提高固定資產的使用效益。

三、結束語

高職院校固定資產管理工作，是一項涉及多個部門的既重要又復雜的系統工程，也是適應市場經濟制度的重要舉措。我們只有轉變觀念，健全機制，創(chuàng)新手段，才能使固定資產管理規(guī)范化、系統化和科學化，充分發(fā)揮固定資產的使用效益。

參考文獻：

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[2]王霞.高校固定資產管理新思路.北方經貿，2004年第5期.

[3]李興元.加強國有固定資產管理提高辦學效益.實驗試管理與研究，2004年第1期.

第4篇：資產管理投資規(guī)模范文

一、閑置資產形成的原因

(一)科學技術進步

受科學技術進步影響，設備更新換代較快，傳統設備性能不適應生產發(fā)展需要，企業(yè)進行設備改造、更新，致使原有設備及系統閑置。如洗煤廠洗選系統改造、采煤機更新。

(二)生產工藝改變

為提高生產效率及經濟效益，企業(yè)改變了生產工藝，致使配套的設備、配件閑置。如水利采煤改為綜機采煤，致使原有采煤配套設備閑置。

(三)生產環(huán)境變化

受生產環(huán)境變化，企業(yè)原有設備已不適用于作業(yè)需要。如煤層變薄或傾角加大，企業(yè)更新小型綜機提高作業(yè)效率，致使配套大型綜機及配件閑置；水源熱泵系統投入使用，致使原有部分鍋爐供熱配套系統閑置。

(四)管理制度、管理手段和管理能力影響

受資產管理制度不完善或制度執(zhí)行不到位、企業(yè)對資產管理配備人員不足、管理手段落后及管理能力不足，缺乏跟蹤評價考核體系等影響，致使資產閑置。如計劃、采購制度執(zhí)行偏差；修舊利廢制度不健全或缺乏政策激勵；資產管理手段落后等。

(五)政策支持力度不足

現有企業(yè)的管理體制及相關規(guī)章制度，尤其是對廠礦考核的導向和激勵不足，難以充分基層單位管理資產的積極性，致使廠礦企業(yè)資產“虛胖”得不到“瘦身”，時間越久，累積越多，處置難度越大。

二、閑置資產對企業(yè)的影響

(一)侵蝕企業(yè)利潤

閑置資產需要占用場地，需要投入人力財力進行管理、維護，時間越久，對企業(yè)利潤的侵蝕越多。不僅難以真實反映企業(yè)管理層的經營業(yè)績，而且影響專業(yè)機構對企業(yè)籌資能力、盈利能力的評估。

(二)企業(yè)資產信息失真

閑置資產影響企業(yè)資產質量，與會計“資產”實質相背離，致使企業(yè)資產“慮胖”，不能較客觀地反映企業(yè)的資產運營狀況，可能影響股東、金融機構、國家財稅部門等信息使用者的決策方向。

(三)企業(yè)存在涉稅風險

根據《企業(yè)所得稅》第十一條規(guī)定，“房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產不得計算折舊扣除”，企業(yè)財務部門相關帳簿規(guī)避了未投入使用的固定資產數據，但現實情況，企業(yè)確實有未投入使用的固定資產，存在一定的涉稅風險。

三、盤活閑置資產的方法

(一)完善資產管理系統，提升資產管理能力

進一步強化信息基礎管理工作，不斷完善設備管理系統，尤其對閑置資產中設備價值較大的，企業(yè)更應重點監(jiān)控，如價值較大的設備配載智能條碼卡。同時，職能部門需積極爭取政策支持，加大應用技術研究投入，逐步實現資產管理規(guī)范化、系統化、動態(tài)化，現場督查經常化水平，進而提升資產管理能力和使用效率。

(二)實施修舊利廢、技術攻關政策引導

制定激勵政策，調動廣大員工積極作為，開展閑置、廢舊物資的回收復用工作，定期組織骨干人員實施技術革新、項目攻關活動，最大限度地利用閑置資產解決生產需要，減少資金支出，降低處置損失。

(三)實施基層區(qū)科承包使用制度

在不影響企業(yè)正常生產的前提下，嘗試推行資產區(qū)科承包使用制度，實現資產耗用與區(qū)科薪酬、企業(yè)效益相掛購，充分發(fā)揮廣大員工的主觀能動性，進一步提升資產的使用效率，由點到面逐步盤活閑置資產。

(四)實施三級調劑中心管理

設立廠礦調劑中心、二級調劑中心、一級調劑中心。廠礦調劑中心，負責廠礦內部閑置資產掛牌調劑，促使可使用的閑資資產向有需要的車間、區(qū)科流動；二級調劑中心，負責對廠礦閑置且價值較大能夠繼續(xù)使用的，在分公司范圍內進行調劑或調撥；一級調劑中心：在取得相關政策支持的前提下，對于二級調劑中心存在的大型閑置資產，在所屬子公司間進行調劑。

(五)實施資產租賃中心管理

廠礦、公司將閑置資產交資產租賃中心代管，企業(yè)在年度投資總規(guī)?？刂频那疤嵯拢贫ㄕ咭龑S礦通過內部租賃，優(yōu)化閑置資產配置效率，有效降低企業(yè)整體的投資規(guī)模，達到閑置資產的有效配置。

(六)實施對外租賃或投資

廠礦、公司積極開辟社會市場，通過租賃或作價入股方式實現閑置資產再利用，以減輕企業(yè)管理、維護成本，獲取經濟利益補償。

(七)實施對外捐贈，獲取稅收利益

第5篇：資產管理投資規(guī)模范文

(1)嚴格執(zhí)行國家、行業(yè)、公司有關方針政策、法律法規(guī)和規(guī)章制度。（2)堅持統一管理、分級負責，提高固定資產零星購置的計劃性和規(guī)范性。（3)堅持經濟節(jié)儉、優(yōu)化配置，實現零星購置固定資產安全、效能、周期成本最優(yōu)。

2.明確零購項目涵蓋范圍及分類

2.1首先明確固定資產定義，是指同時具有下列特征的有形資產：

(1) 為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的（持有目的）

(2) 使用壽命超過一個年度；

(3) 資產的持有目的不同，分類也可能不同，比如屋，對于一般企業(yè)來說，大都用于生產經營，屬于固定資產，而對于房地產企業(yè)持有的將用于出售的商品房，則屬于存貨；

(4) “出租”僅限于經營租賃方式出租的機器設備；如果是以融資租賃方式出租的資產，則其在租賃期內不屬于出租方的資產；如果是出租房屋建筑物等，則一般應該做性房地產處理；

(5) 使用壽命也可以用該固定資產所生產的產品或提供勞務的數量來表示；

(6) 必須是有形的資產，以與無形資產相區(qū)分。

此外，現行企業(yè)會計準則己不再強調“單位價值標準”，因為統一的單位價值標準不適用于所有企業(yè)。企業(yè)還需要運用職業(yè)判斷，適當考慮單位價值標準，以便將低值易耗品等與固定資產區(qū)分開來。

2.2同時固定資產還需滿足下列條件，才能予以確認

(1) 與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業(yè)；

(2) 該固定資產的成本能夠可靠地計量?！翱煽康赜嬃俊痹谀承┣闆r下也可基于合理的估計，比如，己達到預定可使用狀態(tài)但未辦理竣工手續(xù)的固定資產，應按暫估價入賬，即其成本能夠可靠地計量，且應計提折舊。

2.3固定資產零購項目涵蓋范圍

首先是能滿足固定資產定義的物資，且未納入工程項目管理、可以獨立發(fā)揮作用且無建筑安裝工程量的設備、儀器儀表、工器具及運輸工具等固定資產才可納入固定資產零購項目。例如按應用專業(yè)細分如下：

(1) 交通運輸車輛：包括公務車輛、生產服務車輛（含生產管理車輛、生產普通車輛、生產特種車輛）和其他特種運輸設備。

(2) 生產管理用工器具：包括制造、檢修維護設備和生產、安全工器具等。

(3) 儀器儀表及測試設備：包括輸電、變電、配電、營銷、繼電保護、自動化控制等專業(yè)測試設備、儀器儀表等。

(4) 辦公及輔助設備：包括個人辦公用電子計算機（臺式機、筆記本電腦等)，打印、復印、掃描、傳真等辦公設備，印刷機、電動切紙機、電動訂書機等印刷設備，攝錄及圖像編輯設備，通信設備等。

(5) 其他：包括為生產生活服務的其他零購設備等。

3.固定資產零購項目的儲備管理

3.1設置統一的固定資產零購項目儲備庫

項目儲備應按輕重緩急的情況劃定優(yōu)先級別，項目的抽取遵循項目儲備的優(yōu)先級別，實施項目需統一納入年度投資計劃，儲備庫實行動態(tài)管理。

3.2設置固定資產零購項目儲備歸口管理部門

歸口管理部門的職責是具體負責項目儲備管理工作，制定項目儲備管理辦法及流程，制定項目儲備審核管理辦法審核流程，制定項目實施的年度計劃，監(jiān)督管理項目儲備庫項目實施情況。

3.3設置固定資產零購項目儲備審核機制

項目審核部門可根據零購項目的應用專業(yè)，投資規(guī)模進行分類、分級審核。例如按以上第二節(jié)五類應用專業(yè)進行分類審核，同時固定資產分級審核也是十分必要的，只有分類、分級同時管理才能提高項目儲備審核的效率和效果，分級可按投資規(guī)模和投資數量進行，例如按設備價值投入資金規(guī)模分級：

(1) 全部交通運輸車輛及單項投資30萬元及以上的項目，設置為限上項目，報最高（第一）級別審核機制審核。

(2) 單項投資1萬元-30萬元的項目，設置為限下項目，報第二級別審核機制審核。

(3) 單項投資0.2萬元-1萬元（含1萬元）的項目，設置為零星項目，報最低（第三）級別審核機制審核。

無論采用哪種類別的審核方式，項目儲備必須要有統一的規(guī)范或模式來縮小差異化的存在，用以保障項目儲備能規(guī)范，審核能高效，可制定項目儲備管理辦法用以保障項目儲備的質量。

(4) 制定固定資產零星購置管理辦法，統一組織編制、審核固定資產零購置項目年度計劃，平衡匯總后納入單位綜合投資計劃，對于己納入年度投資計劃并有投資完成工程量的項目，應及時從儲備項目庫中轉出。

4.固定資產零購項目的實施

項目負責部門（或需求部門）需按照當年固定資產零購項目年度計劃下達的項目實施。按照采購管理辦法或采購程序交由采購單位或部門進行采購，采購完成后項目負責部門(或需求部門）按程序做好到貨、驗收和入庫（或只發(fā)現場）工作，這一系列的工作看似順暢簡單，但由于各單位機構設置、制度流程的復雜程度不同，也會造成采購周期存在較大差別，從項目管理的角度考慮項目監(jiān)督必須規(guī)范化和常態(tài)化，項目負責部門（項目需求部門）需定期匯報項目執(zhí)行情況。

項目歸口管理部門應定期檢查項目進展情況，檢查內容主要包括月度或季度項目采購情況、合同簽訂情況、到貨情況、付款情況、投運情況等。

5.固定資產零購項目的轉固管理

固定資產零購項目不同于其他類型的項目，項目轉為固定資產管理要及時，只要驗收入庫或投入使用便可進入資產管理的程序，項目轉固會涉及項目歸口管理部門、項目使用部門、財務部門、資產管理部門等諸多部門，涉及多項手續(xù)、流程，為保障固定資產零購項目能從始至終順利實施，完善科學的管理制度是最有效措施。

第6篇：資產管理投資規(guī)模范文

關鍵詞:高校財務管理 意見和建議 可持續(xù)發(fā)展

隨著我國的經濟發(fā)展和教育體制改革的深入,為了適應日益激烈的辦學競爭和迎接“入世”后我國有條件地開放高等教育市場的挑戰(zhàn),高校由政府統一管理的公益利事業(yè)單位轉變成為自我約束、自我發(fā)展的獨立法人,高校由政府全額財政撥款變成地方財政撥款和依法多渠道籌集經費,但高校的許多財務管理理念和手段是在計劃經濟體制下形成的,難以適應新形勢下對高?！蔼毩⒎ㄈ恕钡呢攧展芾硪?。因此,高校的財務管理迫在眉睫。

一、高校財務管理中存在的問題

1、高?；窘ㄔO投資管理

隨著高校擴招,高校的基本建設投資逐年加大,但由于基建工作投入大、專業(yè)性強、建筑市場競爭激烈等特點,導致基建資金存在管理不到位的現象。主要體現在:第一、不能嚴格按基本建設程序辦事,任意變更基建計劃。部分高校在基建工程立項時,沒有進行充分的調查研究,在實際過程中存在任意改變投資規(guī)模、內容的現象,往往投資規(guī)模突破概算好幾倍;第二、自籌和貸款資金不能及時到位。部門高校在基建立項時,申報自籌計劃往往大于學校財務支出計劃,這就從根本上導致了自籌資金不能及時到位,為了加快基建工程的進度,又往往在資金不到位的情況下就開工建設,沒有很好處理撥款、自籌和貸款之間的關系;第三、基建報表虛報和少報基建投資完成額。部分商校在年終財務決算時往往根據實際完成數與計劃投資的差額作一些賬務調整。其目的是為了不影響下年度國家撥款,同時也為了年終決算報表的順利通過。

2、內部財務管理控制制度不健全

單位內部控制內容、范圍不全面,內部控制執(zhí)行弱化,監(jiān)督制約機制不健全,沒有達到《會計法》規(guī)定的內部控制的要求。高校內部控制制度不健全主要表現在:(1)內部控制范圍不全面。有些高校往往強調對財政撥款和學費收入的內部控制,弱化了對科研經費和銀行貸款的內部控制。(2)內部控制的內容不全面。如有些高校未建立重大建設和投資項目論證、決策機制等內部控制制度,導致對外投資決策失誤,造成投資損失。(3)內部控制執(zhí)行不嚴。有些學校雖有內部控制制度,但沒有嚴格執(zhí)行,制度形同擺設。

3、財務管理的風險意識薄弱

銀行貸款是高?；I集資金的重要渠道之一,但是銀行貸款與財政撥款和事業(yè)收入的性質方面存在本質的區(qū)別,銀行貸款是學校的借入款項,其實質是一種負債,到期必須還本付息。銀行貸款籌資在一定程度上增加了高校的資金成本和償債風險。

4、創(chuàng)新的高校管理制度――學分制

完全學分制是以學分作為計算學生學習量的單位,以學分衡量其學業(yè)完成情況,并以學生取得最低必要學分作為畢業(yè)標準的教學管理制度。實施完全學分制的高校允許學生依照教學計劃,根據自己的能力和興趣選課,在遵守選課制的基本規(guī)定的基礎上自主選擇專業(yè)方向、自主安排學習進程、提前或滯后畢業(yè)。這樣使得學生在校學習的時間產生了一定的不確定性,而高校間的學分互換又是完全學分制的一個特點,這些創(chuàng)新的高校管理制度給現行的高校財務管理制度帶來新的要求。

5、資產管理混亂、不規(guī)范

高校的固定資產管理與企業(yè)單位的固定資產管理的最根本不同就是折舊問題。按照財政部的有關規(guī)定,高校的固定資產都不計提折舊,在這種情況下,許多高校在固定資產管理方面只重視價值管理,而忽視固定資產的實物管理。

二、加強和完善高校財務管理的措施

針對目前高校財務管理中的問題,筆者認為應從以下幾個方面給予加強和完善。

1、嚴格執(zhí)行國家的相關政策

執(zhí)行國家對高校財務管理的各項規(guī)章制度要求,按照教育部下發(fā)《教育部部屬高等學校財務管理試行辦法》實施高校財務管理,深刻理解辦法中對高校的財務管理根本任務、基本職能、工作原則、人員素質建設等方面的相關要求并運用到實際的財務管理工作中。

2、完善內部財務管理制度,規(guī)范校內經濟秩序

高校內部財務管理制度是高校財務部門開展財務工作,加強財務管理、監(jiān)督的直接依據。高校應根據《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)劃》、《事業(yè)單位會計準則》、《事業(yè)單位會計制度》和《高等學校財務制度》以及其他有關財經法規(guī)的規(guī)定,并結合學校的實際情況,及時制定或修訂各種學校內部財務制度,建立和完善統一領導、集中管理和分級管理相結合的高校內部財務管理制度,充分發(fā)揮財務管理的作用,增加高校的收入,控制支出、節(jié)約資金、提高資金使用效率,遏止腐敗行為,調動教職工積極性、創(chuàng)造性,促進高校自身建設和發(fā)展。

3、樹立風險意識,控制貸款規(guī)模,確保高校財務安全

加強對銀行貸款資金的有償性認識,樹立資金成本概念和財務風險意識。所謂資金成本就是在獲取和使用資金的過程中付出的代價,也就是利息費用。所謂財務風險是指銀行貸款到期時必須還本付息,由于債務負擔過重而影響學校正常的財務活動和不能歸還本金和利息的可能性。因此,高校在利用銀行貸款時必須樹立風險意識,合理確定貸款規(guī)模和貸款期限。

第7篇：資產管理投資規(guī)模范文

一、高校財務管理的困境及存在的問題

1.資金管理存在許多的問題

隨著現階段我國教育機制的改革，許多的高校為了自身的發(fā)展，他們不斷地擴張自身的規(guī)模，不斷地增加不符合自身特點的項目，這樣就會使得高校的資產管理跟不上高校的規(guī)模擴大帶來的自己問題，總之高校的資金管理往往沒有經過充分的論證就盲目的進行項目，有的高校資金管理的方法也比較的落后，他們對于高校的資金管理缺乏有效監(jiān)管，使得高校的資金往往處于閑置狀態(tài)，造成高校的資金浪費。

2.籌資的風險管理意識淡薄

高校的性質決定了高校是不具有盈利觀念的，因此高校對于學校的資產也就沒有市場意識，他們對于學校的資金使用情況缺乏有效的計劃性規(guī)劃，尤其近幾年我國的高校由于追求資質等因素，導致高校不切合自身的資產情況盲目的擴大學校的投資規(guī)模，最終導致學校的資產出現虧損，最終學校不得不向銀行貸款，使得學校的資產回收速度慢，同時高校的資產管理者對于高校的資產缺乏理性投資，他們對于高校的資產不能利用市場的因素去管理，導致高校的有效資產浪費，進而降低了高校的資產利用率。

3.高校財務管理人員素質有待提高

現在的高校資產基本上就是屬于國家資產，對于高校的財務管理我國實行的就是校長負責制，但是在我們的高校管理中我們發(fā)現校長負責制還是有許多的問題，我們通過對近幾年的高校腐敗案件不難發(fā)現，高校的資金管理還是主要有校長決定，高校的財務管理還是過重于集中在某個人手中，這樣就會為高校的資金管理安全提供漏洞，而且高校的資金管理與采購行為沒有進過陽光招標等，使得高校的財務人員還吃回扣等。

二、解決高校財務管理存在問題的措施

1.提高風險意識，降低財務風險

提高高校風險意識，規(guī)避當前的高校資產負債累累的現狀，首先就是高校的主要資產管理者要樹立市場意識，加強利用市場的觀念去強化高校財務的管理，利用現有的高校資產去實現高校的經濟效率。其次高校要積極的爭取國家社會等方面的支持，利用現有的政策因素去獲得教育經費的支持?；蛘咄ㄟ^努力將高校的貸款模式進行改變，以此減低高校的資產支出成本，降低風險。最后高校要積極的創(chuàng)新，提高高校的資產，促進高校的餓發(fā)展。

2.建立健全高校會計內部控制制度

首先我們要強化高校財務工作人員的思想觀念，培養(yǎng)他們的會計職業(yè)道德，樹立以集體利益為中心的工作氛圍，加強對于會計以及出納人員的工作機制的規(guī)定，建立互相監(jiān)督機制，同時實行會計崗位競爭競崗的機制，加強對于會計崗位的領導，通過制度的建立強化會計人員的法制觀念，理財觀念，而且高校也要定期的組織一定的會計人員參加相關的會計知識培訓，進而多渠道的增加他們的會計綜合素質。其次我們要建立集體決策制。對于高校的重大的資產投資事項我們要建立以高校集體決策制，由高校的集體決策資產的投資使用情況，以此來保證高校的資產的投資安全。最后，我們要建立資產使用審批制度。高校對于資產的使用要強化他的使用額度的限制，對于超過額度限制的要經過高校資產管理者的審批。

3.規(guī)范基本建設行為，建立項目評審制度

嚴格按照規(guī)定執(zhí)行資產收支制度，通過有規(guī)劃的資產管理計劃，提高高校的資產管理效率，合理的規(guī)劃高校的基建投資，合理的利用高校的固定資產，發(fā)揮高校的資源優(yōu)勢，提高它的經濟效率。再則對于高校的建設項目我們要加強監(jiān)督，搞好科學的前期資產投資論證，建立規(guī)范的資產責任制度，強化對于項目的各個施工環(huán)節(jié)的監(jiān)督與管理，促進高校資產的最大值，最終確保高校項目建設的質量。

4.強化預算管理， 提高預算管理水平

在編制支出預算時，要量入為出，統籌兼顧。編制預算時，應從高校的全局出發(fā)，高校在考慮教育事業(yè)發(fā)展的同時也要結合國家、社會等多方面的因素根據高校的財力情況把高校的全部可動用資金包括財政事業(yè)撥款和學校自籌資金，按一定的程序和方式進行綜合平衡，編制年度財務收支計劃，全面反映學校整體財務收支情況和總體規(guī)模。

第8篇：資產管理投資規(guī)模范文

關鍵詞：礦業(yè)企業(yè) 固定資產 資產管理

一、礦業(yè)企業(yè)固定資產含義

礦業(yè)企業(yè)為國家經濟建設，社會發(fā)展和人民生活水平提高，提供了不可缺少的能源和原料等物質資源，為國家和社會做出了重大的貢獻。礦業(yè)企業(yè)具有投資的高風險性、基建投資的持續(xù)性、周期長、見效慢、開采條件的復雜性等特點，決定了礦業(yè)企業(yè)固定資產投資金額較大、種類多、資產管理部門眾多，其無論是初始投資還是后續(xù)的維護支出，涉及的金額都比較大。同時礦業(yè)企業(yè)生產過程復雜，開采工藝特殊、安全技術要求較高，導致資產專用性強，使用條件復雜，安全性要求較高等特點，這給固定資產管理帶來一定的困難。

礦業(yè)企業(yè)固定資產主要有房屋、建筑物、動力設備、生產設備、工具儀器及生產管理用具。礦業(yè)企業(yè)固定資產按作用及用途可以分為生產用固定資產和辦公用固定資產。生產用固定資產指直接參加生產經營的各類設備等固定資產。辦公用固定資產指行政部門使用的，以及不直接用于生產經營而用于職工文化生活的各類固定資產。生產用固定資產管理是企業(yè)經營成本管理的重要組成部分，是完成運輸生產任務的重要物質和技術基礎，是礦業(yè)企業(yè)固定資產的重要內容。生產用固定資產主要包括房屋及構筑物、通用設備、專用設備、電氣設備、儀表儀器工具機械等，具有品種多、存放地點分散、建設周期長等特點，其管理是一項復雜的組織工作、涉及建設、采購、財務、實物管理等部門。近年來，隨著礦業(yè)企業(yè)生產規(guī)模的不斷擴大，礦業(yè)企業(yè)固定資產的投資規(guī)模、固定資產種類也逐漸增多，具有種類繁雜、使用部門多、使用地點分散、更新速度快特點，給礦業(yè)企業(yè)固定資產管理帶來挑戰(zhàn)，資產管理使用過程中出現一定問題，影響礦業(yè)企業(yè)效益的提高。

二、礦業(yè)企業(yè)固定資產管理存在的問題

（一）固定資產管理認識不足，管理意識淡薄

目前部分礦業(yè)企業(yè)的固定資產管理存在觀念上的問題，對固定資產管理缺乏重視和有效管理，固定資產沒有發(fā)揮自身最大的經濟效益和利用率。固定資產管理是以企業(yè)所有的固定資產為對象的一種實時動態(tài)的管理行為，但是在實踐中大部分企業(yè)在固定資產的變動中，對其管理活動中涉及到的各種效益管理的認識比較淡薄，大多停留在靜態(tài)的層面，無法形成有效的固定資產管理。

（二）固定資產管理責任不清

礦業(yè)企業(yè)固定資產管理涉及的部門較多，各個部門權責分工不明確，溝通不暢、融合程度小，導致條塊分割程度較重，未形成統一的固定資產管理體系。固定資產管理一般企業(yè)財務部門負責資產價值管理，基建或安技部門負責資產的建設、維修維護及采購等技術管理，投資部門負責資產的前期投資決策及后期報廢管理，而資產的日常實物管理則由資產使用部門負責，由此造成多頭管理、信息阻滯、缺乏真正的管理責任人。

（三）信息重疊、管理手段落后

礦業(yè)企業(yè)財務、技術、投資部門以及資產實物使用單位的信息相互重疊，缺失，不能動態(tài)反應信息變化。在資產管理信息方面，公司固定資產管理環(huán)節(jié)中財務的資產價值信息、設備安全信息自成體系，無法與資產實物的增減變化動態(tài)過程保持聯動，經年的日積月累，賬冊已無法與實物一一對應，各部門、單位對自己管轄的資產心中沒底。除了財務部門、使用單位、技術管理部門以及綜合管理部門均難以取得所轄資產的數據，給日常的管理帶來極大的不便。固定資產如發(fā)生調撥，由于缺少資產管理履歷，人們無法知道該資產來自何方，無法知悉其維護保養(yǎng)歷史，更無法提供用于決策的統計信息。

（四）礦業(yè)企業(yè)部分固定資產存在浪費和閑置

在實際經營管理中，部分礦業(yè)企業(yè)對固定資產存在輕管理、重購置的現象。部分企業(yè)對固定資產購置問題，事前沒有科學的預算，盲目購置，企業(yè)在不斷的改建或者生產布局調整過程中，出現大量固定資產閑置，且對閑置的資產沒人打理和管理，沒有及時的處置和使用，降低了固定資產的利用效率。事后又沒有及時對損壞無法修復或者閑置資產進行規(guī)劃再利用，而是隨意丟棄，導致企業(yè)資產無形的流失。

三、加強礦業(yè)企業(yè)固定資產管理的建議

（一）建立固定資產管理責任制

資產管理責任制是指通過具體的管理人員對資產的損毀、丟失、調動、改良、購置負責，從而實現資產的保全。目前大型礦業(yè)企業(yè)基本上實現了資產賬務處理信息化，但卻沒有真正落實資產管理責任。實際經營中，資產清查中盤虧的資產部分原因就是由于資產使用者、管理者對資產沒有保全的責任，如在無批準的情況下，拆除重要設施，造成公司資產的嚴重損失。部分老設備為新設備替代后，未辦理報廢即被廢棄等。為此，礦業(yè)企業(yè)應建立固定資產管理程序明確管理部門的職責，特別是使用單位的職責，即各實物使用單位負責人為本單位固定資產責任人，負責對本單位資產的保全、對設施、設備進行及時的維護、維修，確保其處于安全使用狀態(tài)，同時負責人離任時需要辦理資產移交手續(xù)。若發(fā)現其所轄資產非正常原因損壞或丟失，上級部門需要追究其責任并作相應的扣罰。

（二）完善固定資產折舊制度，適時采用加速折舊法

為了提高固定資產折舊管理效益，礦業(yè)企業(yè)至少應于每個財務年度結束前，對大型固定資產的折舊估計進行評估，真實反映設備折舊年限。當產品生命周期縮短或其他明顯跡象表明應該加速折舊的，應按重新估計后縮短的年限計提折舊，對符合條件的固定資產采用加速折舊法或采取較短年限折舊，從而增加企業(yè)起初成本，降低利潤，減輕企業(yè)前期所得稅負擔，將企業(yè)繳納所得稅的時間推遲，提前取得部分現金凈收入，促進資產設備更新換代，提高企業(yè)的裝備水平。礦業(yè)企業(yè)可以根據企業(yè)自身的實際生產經營情況，對技術進步、產品更新換代較快的固定資產和常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產，采取縮短折舊年限的方法或加速折舊法。

（三）合理確定固定資產后續(xù)支出

固定資產設備修理應實行準入制度和驗收制度，優(yōu)選維修人員，做到應修必修，修必修好，提高維修質量，使企業(yè)資產設備修理過程規(guī)范、項目真實、質量可靠。對主要設備發(fā)生的人工費用、燃料費用、費用、輔助費用、運行效益等數據，進行逐臺統計，全面準確的記錄每一項信息，使資產設備維護做到有據可查。通過記錄重點設備維護費用的構成情況，分析設備使用年度與維護費用的曲線圖和回歸方程，開展維修效益論證。對資產后續(xù)支出嚴格按照企業(yè)會計準則，滿足條件的，應當計入固定資產成本，如有被替換的部分，應扣除其賬面價值；不滿足確認條件的固定資產維修費用等，應當在發(fā)生時計入當期損益。礦業(yè)企業(yè)固定資產投入使用后，為了適應新技術發(fā)展的需要，往往會需要對現有的固定資產進行維護、改進、擴建、安全設施改良、技術改進等支出。這些項目有可能是固定資產修理和改良結合在一起，在進行會計核算時，要先判斷其是否滿足固定資產的確認條件，是否應計入固定資產的賬面價值，不應隨意全部列入當期損益。

（四）實現固定資產管理信息化

礦業(yè)企業(yè)應在資產計劃、采購、跟蹤、管理和最終退役出讓五個階段清晰準確的了解自身擁有的設施設備資產的所有信息，除了設備的種類、規(guī)格型號、安裝位置、價值等信息外，還需對資產的狀態(tài)、服役歷史和保修記錄的動態(tài)信息加以記錄，以提高設備資產利用率。礦業(yè)企業(yè)應建立資產綜合管理數據庫，由固定資產使用部門、技術管理部門、價值管理部門以及綜合管理部門在各自權限范圍內對固定資產的技術、價值、使用狀況等變動信息進行管理。利用信息系統，規(guī)范固定資產設備的設計、采購、安裝調試等前期管理，對資產設備的運行狀態(tài)、維護保養(yǎng)情況、設備移動、調動等資產運行活動實施監(jiān)控，實現數據資料和管理信息共享，提升固定資產管理的工作效率。

礦業(yè)企業(yè)固定資產規(guī)模巨大，對提高礦業(yè)企業(yè)的經濟效益具有重要作用，在實際生產經營中，礦業(yè)企業(yè)要認真研究稅法、固定資產準則等法律法規(guī)，利用好其賦予的會計職業(yè)判斷空間，充分用足、用好稅收優(yōu)惠政策，減輕企業(yè)稅負，提高經營管理水平。同時探索并完善固定資產內部控制機制，結合礦業(yè)企業(yè)固定資產專業(yè)性和行業(yè)性做到固定資產財務管理和生產技術管理相結合，實物管理與價值管理相結合，提升固定資產管理水平，使自身經濟效益達到最大化。

參考文獻：

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[2]鄭祖海. 煤炭企業(yè)固定資產管理存在的問題及措施 [J].科技致富向導，2012，（35）

第9篇：資產管理投資規(guī)模范文

關鍵詞：利率市場化;資產配置;資金成本;泛資產管理

商業(yè)銀行是利率體系市場的定價核心，而五大國有銀行(工行、農行、中行、建行、交行，以下簡稱五大行)則更代表了全社會最低資金成本定價的方向。目前，我國利率市場化正在加速推進，為了解利率市場化背景下國有大型銀行經營投資狀況、資金成本及其變化趨勢，本文以2014年年報為依據，對五大行資產負債、資金成本、債券投資等情況進行梳理，試圖在基本面的傳統分析框架之外，增加對于銀行經營行為、資金成本變化的微觀認識和印證。

一、資產負債狀況分析

截至2014年底，五大行總資產為74.85萬億元，約占銀行業(yè)總資產的45%;存款總額為55.9萬億元，占全社會存款余額的46%;債券投資規(guī)模為13.5萬億元，占銀行間債券市場投資規(guī)模的比重超過45%。在利率市場化進程中，隨著銀行資金成本從低利率向市場化高利率過渡，銀行頭寸管理和資產負債結構也將發(fā)生深刻變化，并對貨幣市場、債券市場、理財、信貸和類信貸市場等各層次利率產生深遠影響。

(一)資產狀況：增長放緩，同業(yè)收縮

2014年，五大行總資產增速明顯放緩，全年同比增長9%。社會融資需求回落、存款脫媒和風險偏好下降是主要原因。從各季度增長來看，一、二季度增長較快，而三、四季度增速顯著放緩，呈現縮表，這意味著銀行存量資產的騰挪對貨幣市場、債券市場的影響將更為劇烈。

為了更好地區(qū)分銀行風險資產投資，筆者把銀行生息資產分為貸款、類信貸資產(買入返售+應收款項類投資)、純債投資(交易性金融資產+可供出售金融資產+持有至到期投資)、同業(yè)拆借(拆出資金+存放同業(yè))，以及現金和存放央行資產。其中，貸款和類信貸資產的擴張增速可代表銀行風險資產偏好和配置情況。

(二)負債狀況：存款流失加劇，成本上升

1.存款流失加劇，主動負債占比繼續(xù)上升

2.個人存款流失加速，企業(yè)存款定期化趨勢明顯，抬高了資金成本

在存款結構中，不僅由對公業(yè)務貸款所派生的企業(yè)存款占比提高，且企業(yè)存款的定期化態(tài)勢也很明顯，其中有四家大行的企業(yè)定期存款占比較2013年提高3～4個百分點，與經濟活躍度下降、流動性管理手段增多、在企業(yè)業(yè)務上競爭激烈等因素有關。

在五大行的存款結構中，活期存款占比約為40%～50%，定期存款占比約為45%～50%，理財產品占比約為10%～13%。其中定期存款以1年期為主，3年期及以上定期存款占比非常少。如果按企業(yè)存款和個人存款(包含理財)分類，企業(yè)存款占比在35%～60%。從變化趨勢來看，銀行增加主動負債來源、短端利率向市場化利率靠攏、企業(yè)存款占比不斷提升(更多憑借資產業(yè)務創(chuàng)造存款，而非吸收存款發(fā)放貸款)，決定了五大行存款利率面臨剛性上行的可能性仍然很大，標志著社會最低資金成本中樞在利率市場化完成之前難以下行。

3.理財產品繼續(xù)高增長，但部分銀行有所放緩

4.五大行整體資金成本繼續(xù)上行

2014年以來，央行先后出臺了降息、降準等系列貨幣政策，貨幣市場、債券市場融資利率大幅回落。央行還通過中期結構便利(MLF)、常備借貸便利(SLF)、抵押補充貸款(PSL)等工具向商業(yè)銀行投放資金，但五大行整體資金成本仍在上行。由于存款脫媒以及競爭加劇，銀行資金成本從低利率向市場化高利率過渡。

二、債券投資及定價能力分析

(一)債券投資：以被動配置為主，回歸平淡

1.債券投資以國債和政策性金融債為主

此外，工行和交行還加大了對企業(yè)債的投資力度，對政策性金融債僅保持到期續(xù)配的平穩(wěn)節(jié)奏。而農行、建行和中行則增持了大量政策性銀行債、同業(yè)及其他金融機構債，尤其2014年同業(yè)存單大量發(fā)行，在銀行債券配置中的占比有所提高，對其他債券的需求產生一定擠出作用。

2.五大行重倉存量金融債平均利率為4.5%

3.債券久期偏好中等期限

在資金成本上行和息差縮窄的壓力下，銀行一方面增加了對金融債、商業(yè)銀行債和信用債的配置以提高收益率;另一方面，通過拉長利率產品久期來獲取期限利差收益。

對銀行自營和配置盤而言，拉長利率債久期比增加中短期信用債的配置更利于提高投資收益率。由于銀行投資信用債需計提100%的風險權重，如果扣除資本占用成本和稅收成本，則短融、企業(yè)債和銀行次級債在風險調整后的實際收益率將顯著低于國債、地方政府債和金融債等品種。只有貸款和非標資產在風險調整后的回報大于債券投資，屬于真正的高風險高回報品種。因此，當市場處于相對平穩(wěn)且久期風險有限的環(huán)境時，大行在債券投資中更愿意增加中長久期利率債的配置。

(二)定價能力：競爭上行，息差略升

1.生息資產與付息負債利率競爭性上行，息差略升

2.息差分析：信貸定價能力偏弱，同業(yè)和債券收益率上升

(三)資產質量狀況及債券投資形勢分析

銀行貸存比上升較快，接近監(jiān)管紅線，導致債券投資規(guī)模相對下降，風險資產擴張放緩。截至2014年末，工行、農行、中行、建行、交行的貸存比分別為68%、65%、73%、73%和74%，疊加17%～18%的存款準備金率，銀行流動性資金有限，債券配置需求下降，尤其是信用債等風險資產的擴張放緩。

不良資產風險暴露上升，銀行加快補充資本金。截至2014年末，五大行平均資本充足率為14.01%，平均核心資本充足率為11.11%，呈上升趨勢。在不良資產風險暴露上升的情況下，銀行已經加快補充資本金的步伐，在優(yōu)先股發(fā)行、資產證券化等方面都在加速推進。除建行外，其余四家大行均已優(yōu)先股發(fā)行預案來補充資本金。資本金補充壓力的持續(xù)存在，導致銀行資產擴張和風險偏好趨于謹慎，貸款定價的信用風險溢價維持高位。

從上述分析可見，在利率市場化的大趨勢下，銀行已從單純依賴資產擴張的跑馬圈地時代進入存量調整的精耕細作時期。在競爭加劇和息差縮窄的壓力下，過去作為債市中流砥柱的大行配置性需求在投資結構中增持力度相對弱化，對期限溢價、信用利差要求的回報率更高。此外，同業(yè)存單、非標資產、非公開定向債務融資工具(PPN)、資產支持證券(ABS)、資產收益權等高息資產競爭加劇，如果債券利率不具備相對優(yōu)勢，可能會在資產配置效應下被擠出，因此整體資產定價水平和回報率要求也將繼續(xù)提高。

三、未來展望