企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法范文

論文關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制，代建制模式，政府工程管理企業(yè)

 

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境日趨復(fù)雜，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也隨之逐步加大，因此控制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)成了企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵，內(nèi)部控制就是企業(yè)控制和防范風(fēng)險(xiǎn)的一道防火墻。在經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的過(guò)程中，代建制模式下的政府工程項(xiàng)目管理企業(yè)經(jīng)歷了從無(wú)到有，并且迅速發(fā)展壯大，同時(shí)政府工程項(xiàng)目暴露出許多弊端：像管理人員的專(zhuān)業(yè)水平不高、管理經(jīng)驗(yàn)積累不足、管理成本相對(duì)較高、政府控制能力相對(duì)較弱等，這就很容易造成政府投資工程項(xiàng)目超投資、超標(biāo)準(zhǔn)、超工期等現(xiàn)象，也容易給各方提供牟利的空間。因此越來(lái)越多的政府工程管理企業(yè)開(kāi)始意識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)優(yōu)化企業(yè)管理、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力和防范風(fēng)險(xiǎn)具有至關(guān)重要的作用。

一、代建制模式下的政府工程項(xiàng)目管理企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

經(jīng)過(guò)十幾年的研究與探索，我國(guó)政府開(kāi)始逐步采取“代建制”模式管理學(xué)論文，實(shí)現(xiàn)了“投資、建設(shè)、管理、使用”的適度分離，從而有效控制使用單位無(wú)限制的擴(kuò)大項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模，提高政府對(duì)工程項(xiàng)目的監(jiān)督力度，從而保證工程項(xiàng)目建設(shè)和管理的專(zhuān)業(yè)化水平。目前代建制模式下的政府工程項(xiàng)目管理企業(yè)內(nèi)部控制是以?xún)?nèi)部會(huì)計(jì)控制為主，兼顧與會(huì)計(jì)相關(guān)的其它控制，存在的問(wèn)題主要有以下幾個(gè)方面：

（一）政府對(duì)工程項(xiàng)目管理企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行缺乏強(qiáng)制性措施

我國(guó)“代建制”政府工程管理企業(yè)作為政府投資項(xiàng)目管理中一個(gè)新出現(xiàn)的且十分重要的角色，得到了政府及建筑業(yè)的關(guān)注，許多企業(yè)也抓住這一契機(jī)，紛紛通過(guò)各種方式開(kāi)展工程項(xiàng)目管理業(yè)務(wù),但代建制還屬于新型項(xiàng)目管理模式，我國(guó)相應(yīng)法律法規(guī)還不是很健全，企業(yè)內(nèi)部控制，只能參照建筑施工企業(yè)。我國(guó)的建筑施工企業(yè)，只有上市公司在發(fā)生融資行為時(shí)，才被強(qiáng)制性披露其內(nèi)部控制方面的信息，只要不進(jìn)行融資，則可以不披露或少披露。這樣，就難以達(dá)到內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)有的效果，尤其是在強(qiáng)調(diào)管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制的義務(wù)和責(zé)任、在向投資者或其他財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者提供對(duì)決策有用的信息等方面是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。因此，為加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)制性要求企業(yè)建立并實(shí)施內(nèi)部控制①論文提綱格式。

①李連華．公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制的鏈接與互動(dòng)．會(huì)計(jì)研究，2005，(2)：65-68．

（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制不完善

一個(gè)完整的企業(yè)內(nèi)部控制制度，應(yīng)該有內(nèi)部審計(jì)來(lái)監(jiān)督執(zhí)行，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、糾正偏差、修改并最終完善企業(yè)內(nèi)部控制。企業(yè)設(shè)

立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，完善其內(nèi)部控制組織設(shè)置，關(guān)鍵是要按照不相容職務(wù)相分離的原則，科學(xué)劃分企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)的職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡的機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)直接受董事會(huì)或下屬的審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，以保持其獨(dú)立性和權(quán)威性。但是目前很多政府工程管理企業(yè)對(duì)于審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題重視不夠，對(duì)于審計(jì)人員提出的意見(jiàn)和建議不能積極整改，或者雖然上報(bào)整改方案，但是沒(méi)有真正執(zhí)行，等到再審計(jì)檢查時(shí)類(lèi)似的問(wèn)題還依然存在，而且審計(jì)人員也沒(méi)有處罰權(quán)管理學(xué)論文，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不能及時(shí)處罰，這樣影響了審計(jì)部門(mén)的審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行效果。

（三）內(nèi)部控制制度不夠健全

政府工程管理企業(yè)的內(nèi)部控制制度不是沒(méi)有制定，而是內(nèi)部控制的各項(xiàng)規(guī)章制度用來(lái)應(yīng)付上級(jí)檢查．裝訂成冊(cè)或張貼在墻上，但執(zhí)行中卻很隨意。像有的企業(yè)不相容職務(wù)混崗，合同的簽訂、執(zhí)行、付款手續(xù)辦理等全部由一人完成；對(duì)項(xiàng)目工程款結(jié)算的隨意性較大，有的結(jié)算原始單據(jù)沒(méi)有現(xiàn)場(chǎng)工程師或技術(shù)員的簽字或簽字手續(xù)不齊全；有的項(xiàng)目在沒(méi)有簽訂供料合同或設(shè)備租賃合同，就開(kāi)始開(kāi)工生產(chǎn)；有的項(xiàng)目工程合同的內(nèi)容發(fā)生了變更沒(méi)有及時(shí)簽訂補(bǔ)充協(xié)議；這些環(huán)節(jié)出現(xiàn)的缺陷都反映出內(nèi)部控制制度的不健全、內(nèi)部控制的薄弱、監(jiān)管力度不夠。

二、強(qiáng)化代建制模式下的政府工程項(xiàng)目管理企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策

（一）法律法規(guī)不斷完善

目前，不少地方正在建立各自的政府投資項(xiàng)目代建制管理辦法，如陜西、吉林等省份。各界人士面對(duì)代建法律法規(guī)嚴(yán)重缺乏的問(wèn)題，一致呼吁政府有關(guān)部門(mén)應(yīng)積極組織力量，重點(diǎn)加強(qiáng)立法調(diào)研，盡快研究制訂統(tǒng)一、全面、完善的代建制法規(guī)規(guī)章。相信在不遠(yuǎn)的將來(lái)，我國(guó)將會(huì)頒發(fā)國(guó)家級(jí)的代建制管理辦法、代建制合同示范文本、代建單位的資質(zhì)管理辦法等法規(guī)及相關(guān)配套政策，將會(huì)對(duì)代建制市場(chǎng)的開(kāi)放、監(jiān)管主體、代建制單位的設(shè)立條件和資質(zhì)審查、代建制的適用范圍和實(shí)施程序、代建制管理項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制、代建制項(xiàng)目的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等方面作出明確的規(guī)定，為代建制的順利開(kāi)展提供更好的法律保障②。隨著我國(guó)代建制管理辦法、代建制合同示范文本、代建單位的資質(zhì)管理辦法等法規(guī)及相關(guān)配套政策的建立，代建制政府項(xiàng)目工程管理企業(yè)的內(nèi)部控制制度也將逐步完善。

（二）構(gòu)建政府工程項(xiàng)目管理企業(yè)內(nèi)部控制體系

政府工程項(xiàng)目管理企業(yè)必須強(qiáng)化對(duì)工程建設(shè)全過(guò)程的監(jiān)控，制定和完善工程項(xiàng)目各項(xiàng)管理制度，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范工程立項(xiàng)、招標(biāo)、造價(jià)、建設(shè)、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的工作流程及控制措施，保證工程項(xiàng)目的質(zhì)量和進(jìn)度。

（1）注重風(fēng)險(xiǎn)控制，加強(qiáng)職能管理

①加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和資金統(tǒng)一管理

集中會(huì)計(jì)核算和統(tǒng)一資金管理，加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算管理和成本控制，

②劉笑峰 《代建制模式下的工程項(xiàng)目管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理對(duì)策》 天津大學(xué)碩士學(xué)位論文2008，21．

建立有效的內(nèi)部結(jié)算支付制度，對(duì)各施工項(xiàng)目部的資金由企業(yè)對(duì)資金

統(tǒng)一進(jìn)行結(jié)算，按預(yù)算下?lián)?，?shí)行統(tǒng)一調(diào)度管理，強(qiáng)化企業(yè)的資金調(diào)控力度，以便實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)籌安排和有效使用，形成規(guī)模效應(yīng)。

②加強(qiáng)大型設(shè)備和材料采購(gòu)管理

企業(yè)建立統(tǒng)一的材料采購(gòu)與管理、租賃使用和更新改造制度，統(tǒng)一調(diào)配，加強(qiáng)管理，避免重復(fù)購(gòu)買(mǎi)，提高完好率和使用率管理學(xué)論文，加快更新改造資金的回籠；統(tǒng)一大宗材料采購(gòu)，加強(qiáng)公司內(nèi)部的統(tǒng)籌安排，降低經(jīng)營(yíng)成本③

③加強(qiáng)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)和招標(biāo)投標(biāo)管理

從符合企業(yè)總體利益的角度來(lái)統(tǒng)一調(diào)配資源，優(yōu)化選擇，因此企業(yè)必須強(qiáng)化市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)和招投標(biāo)管理職能，統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)決策，集中人力物力，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)能力。

④加強(qiáng)人力資源管理

企業(yè)應(yīng)與主要管理人員、技術(shù)人員和關(guān)鍵技術(shù)工人簽訂勞動(dòng)合同并在內(nèi)部有序流動(dòng)，對(duì)暫時(shí)無(wú)崗人員按待崗制度處理，保持其相對(duì)穩(wěn)定性，其他人員可由施工項(xiàng)目部按工程需要臨時(shí)聘用；設(shè)計(jì)合理的薪酬體系和激勵(lì)機(jī)制，配合項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)責(zé)任制的實(shí)施，真正做到績(jī)效掛鉤，吸引員工到一線(xiàn)項(xiàng)目部從事管理和技術(shù)工作，穩(wěn)定員工隊(duì)伍。

（2）建立良好的監(jiān)督檢查機(jī)制

企業(yè)應(yīng)建立對(duì)施工項(xiàng)目業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)

③凌家明．內(nèi)部控制理論的演進(jìn)軌跡分析．經(jīng)濟(jì)與管理，2005，19(J)：24—26．

或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查④。

①相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點(diǎn)檢查是否存在施工項(xiàng)目業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

②授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

③業(yè)務(wù)流程的遵循情況，重點(diǎn)檢查是否存在跨越流程辦理施工項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)的現(xiàn)象論文提綱格式。

④責(zé)任制的執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查相關(guān)責(zé)任是否真正落實(shí)到個(gè)人。

⑤各類(lèi)款項(xiàng)的支付情況，重點(diǎn)檢查工程款、材料款、設(shè)備等的支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求；對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

（3）完善內(nèi)部審計(jì)制度

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)該對(duì)內(nèi)部控制定期進(jìn)行獨(dú)立、有效和全面的評(píng)審，并將結(jié)果向管理層直接報(bào)告，這是政府工程項(xiàng)目管理企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)的一道防火線(xiàn)。在企業(yè)建立內(nèi)部控制制度時(shí)，內(nèi)審部門(mén)應(yīng)該參與評(píng)審和制度制定的全過(guò)程，這樣有利于內(nèi)審人員全面了解企業(yè)內(nèi)部控制制度的構(gòu)成體系，發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵控制點(diǎn)，準(zhǔn)確理解各項(xiàng)內(nèi)控目的、控制環(huán)境、控制方法、控制程序等。建立完善的內(nèi)部審計(jì)工作制度，包括內(nèi)審工作任務(wù)、權(quán)限、人員分工、人員崗位、審計(jì)程序、審計(jì)檔案管理

等管理學(xué)論文，制定相應(yīng)的評(píng)審辦法，制定審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，例如審計(jì)實(shí)施程序的標(biāo)準(zhǔn)、

④朱翠蘭．論企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督．企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)，2006，(J)：55-57．

審計(jì)報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)等。政府工程項(xiàng)目管理企業(yè)通過(guò)完善的內(nèi)審制度的建立，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)的全面有效審計(jì)再監(jiān)督，及時(shí)糾正控制的缺陷將顯得十分必要。

2010年4月26日，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、國(guó)資委、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等部門(mén)在北京召開(kāi)聯(lián)合會(huì)，隆重了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，標(biāo)志著中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本形成?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制配套指引》的，就像盛夏里的一場(chǎng)及時(shí)雨，指引上市公司和非上市大中型企業(yè)的發(fā)展方向，提升經(jīng)營(yíng)管理水平。代建制模式下的政府工程項(xiàng)目管理企業(yè)屬于新時(shí)期的新型企業(yè)，應(yīng)該參照《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》擺正業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部控制的關(guān)系，嚴(yán)格管理，強(qiáng)化控制，對(duì)各項(xiàng)管理工作要形成多層次多視角全方位的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，只有這樣，才能做好內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范，才能有實(shí)力應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]李連華．公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制的鏈接與互動(dòng)．會(huì)計(jì)研究，2005，(2)：65-68．

[2]劉笑峰.代建制模式下的工程項(xiàng)目管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理對(duì)策.天津大學(xué)碩士學(xué)位論文,2008.21．

[3]凌家明．內(nèi)部控制理論的演進(jìn)軌跡分析．經(jīng)濟(jì)與管理，2005，19(J)：24—26．

[4]朱翠蘭．論企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督．企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)，2006，(J)：55-57．

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第2篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法范文

一、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制免疫系統(tǒng)本質(zhì)

免疫系統(tǒng)（immune system）是指機(jī)體保護(hù)自身的防御性結(jié)構(gòu)。免疫系統(tǒng)是生物在長(zhǎng)期進(jìn)化中與各種致病因子的不斷斗爭(zhēng)中逐漸形成的功能整體。內(nèi)部控制是企業(yè)構(gòu)建“免疫系統(tǒng)”的基礎(chǔ)?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控制免疫系統(tǒng)的本質(zhì)是保護(hù)和防御。

（一）風(fēng)險(xiǎn)控制 在后工業(yè)時(shí)期，企業(yè)的文化、公司治理結(jié)構(gòu)、公開(kāi)化的操作和高透明度的信息支持，越來(lái)越多影響著內(nèi)部控制的效果。以戰(zhàn)略為核心的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制整體框架應(yīng)運(yùn)而生，成為現(xiàn)代自控制與原始自控制之間最大的差別。風(fēng)險(xiǎn)控制成為企業(yè)內(nèi)部控制“免疫系統(tǒng)”的主要目標(biāo)。

（二）戰(zhàn)略控制 隨著第三次經(jīng)濟(jì)浪潮的到來(lái)，企業(yè)往往把包含戰(zhàn)略的長(zhǎng)期目標(biāo)轉(zhuǎn)化為具體的決策和行為。組織的網(wǎng)絡(luò)化和虛擬化常常使得高層強(qiáng)制的直接控制失效，相應(yīng)的內(nèi)部控制系統(tǒng)必須具有戰(zhàn)略化的集中控制能力?？刂撇辉賰H僅是約束行為的工具，更應(yīng)成為實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和變革的工具。集中戰(zhàn)略性控制成為現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制“免疫系統(tǒng)”的主要方式。

（三）引導(dǎo)控制 企業(yè)發(fā)展不僅需要實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制，更重要的是要促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新。有活力的內(nèi)部控制制度應(yīng)是推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新的制度，內(nèi)部控制發(fā)展史表明內(nèi)部控制的強(qiáng)化曾為組織變大、變強(qiáng)，走向正規(guī)化打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。如果沒(méi)有規(guī)范的內(nèi)部控制制度及其統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量就無(wú)法得到保證，股份制的組織形式也無(wú)法發(fā)展壯大起來(lái)。推動(dòng)和引導(dǎo)組織發(fā)展成為內(nèi)部控制“免疫系統(tǒng)”的主要運(yùn)行機(jī)制。

（四）道德控制與自發(fā)控制 如果將早期的內(nèi)部牽制看作一種引導(dǎo)自控制的方法的話(huà)，那么現(xiàn)在的內(nèi)部控制更多的是一種“他控制”。對(duì)于大型企業(yè)集團(tuán)而言，來(lái)自外部的、法律的控制不會(huì)產(chǎn)生太大的控制作用，而內(nèi)部自發(fā)的、道德的控制則可能更為有效，企業(yè)更多的是設(shè)定一種行業(yè)規(guī)則，對(duì)某些危害較大的失控行為進(jìn)行限制等，解決大概率事件問(wèn)題，建立以“自控制”為核心的自發(fā)團(tuán)隊(duì)型控制，采用多樣化的控制手段和方法實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。

二、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制免疫系統(tǒng)存在的主要問(wèn)題

現(xiàn)階段，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制免疫系統(tǒng)存在的主要問(wèn)題具體表現(xiàn)如下：

（一）過(guò)于強(qiáng)調(diào)細(xì)節(jié)或流程控制，內(nèi)部控制僵化 內(nèi)部控制的實(shí)施是以人為主體的，人在內(nèi)部控制中既是控制的主體又是控制的客體，目前很多企業(yè)只是照搬企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，參照國(guó)內(nèi)外成功企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，在內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)中注重細(xì)節(jié)控制，內(nèi)部控制涉及面很全，但是內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)把握不準(zhǔn)確，內(nèi)部控制流程僵化，沒(méi)有充分考慮人的主觀(guān)能動(dòng)性以及人的道德、觀(guān)念、態(tài)度、風(fēng)格等，從而無(wú)法充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，甚至?xí)?dǎo)致員工產(chǎn)生抵觸情緒，不利于內(nèi)部控制作用的發(fā)揮，導(dǎo)致內(nèi)部控制免疫系統(tǒng)失效。

（二）風(fēng)險(xiǎn)控制“免疫系統(tǒng)”不健全 我國(guó)企業(yè)剛走出計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式，普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，應(yīng)變能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力差。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及預(yù)測(cè)的手段缺乏，只能依靠主觀(guān)經(jīng)驗(yàn)判斷，不能應(yīng)對(duì)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。很多國(guó)內(nèi)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不夠，以為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，把內(nèi)部控制看作是手冊(cè)、各種文件和制度；也有的企業(yè)把內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制等視為內(nèi)部控制，有的企業(yè)甚至對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還未理性化?，F(xiàn)行的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)主要以事項(xiàng)、流程為基礎(chǔ)，遵循業(yè)務(wù)的角度，偏重于日常經(jīng)營(yíng)管理的遵循，保證制度的遵循性和行為的規(guī)范性，主要以監(jiān)督機(jī)制為主，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理重視不夠，缺乏風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)體系，“免疫系統(tǒng)”不健全，無(wú)法發(fā)揮內(nèi)部控制“免疫系統(tǒng)”的防御風(fēng)險(xiǎn)的功能 。

（三）內(nèi)部控制“免疫系統(tǒng)”成本過(guò)高、效率過(guò)低內(nèi)部控制成本主要包括設(shè)計(jì)成本、實(shí)施成本、評(píng)價(jià)成本、其他資源消耗。據(jù)有關(guān)專(zhuān)家估計(jì)，如果由大型知名咨詢(xún)公司實(shí)施，目前我國(guó)大型企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制基本規(guī)范的成本為5000萬(wàn)元，如果由國(guó)內(nèi)一般咨詢(xún)公司做，實(shí)施成本500萬(wàn)元。很多企業(yè)在對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行效果進(jìn)行審核時(shí)，沒(méi)有設(shè)置內(nèi)部控制執(zhí)行效果的關(guān)鍵控制點(diǎn)，沒(méi)有將控制點(diǎn)按照重要程度分成若干級(jí)別，而是對(duì)所有控制點(diǎn)進(jìn)行審核，從而大大降低了審核的效率，增加了審核的成本。內(nèi)部控制的高成本和低效率是阻礙企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的重要問(wèn)題。

（四）內(nèi)部控制“免疫系統(tǒng)”溝通與運(yùn)行機(jī)制不合理很多制定周詳、論證充分甚至科學(xué)的戰(zhàn)略最終失敗的部分原因是戰(zhàn)略的溝通與執(zhí)行，即未能很好理解戰(zhàn)略的意圖，內(nèi)部管控措施執(zhí)行不到位，對(duì)內(nèi)部控制體系的重視程度不夠，這使得許多上市公司很容易陷入違規(guī)的財(cái)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)之中?；蚱髽I(yè)超出了戰(zhàn)略發(fā)展的方向仍未得到糾正，或者由于環(huán)境的動(dòng)態(tài)變化或不確定性導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略過(guò)時(shí)。這些戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題如果不能得到及時(shí)處理和化解，最終將危及企業(yè)的生存。

三、基于內(nèi)部控制規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部控制免疫系統(tǒng)構(gòu)建

構(gòu)建基于內(nèi)部控制規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部控制免疫系統(tǒng)，主要有以下五個(gè)方面措施：

（一）理解“免疫系統(tǒng)”內(nèi)涵，做好內(nèi)部控制實(shí)施準(zhǔn)備企業(yè)集團(tuán)需要從以下幾個(gè)方面做好內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施準(zhǔn)備工作：一是建立內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)構(gòu)。在審計(jì)委員會(huì)下面成立集團(tuán)內(nèi)控管理辦公室常設(shè)機(jī)構(gòu)，與內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)平行。二是在企業(yè)內(nèi)普及風(fēng)險(xiǎn)管理及控制意識(shí)，使整個(gè)企業(yè)形成控制的文化，完善公司層面的控制，降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。三是摸清家底，確定企業(yè)內(nèi)部控制存在的狀況，做好內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況記錄和資料保管。四是正確處理內(nèi)部控制評(píng)估和內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系，開(kāi)展更多的常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目，以實(shí)現(xiàn)對(duì)那些涵蓋在內(nèi)審年度計(jì)劃中、同時(shí)涉及關(guān)鍵控制點(diǎn)的評(píng)估工作，兩個(gè)部門(mén)實(shí)現(xiàn)資源共享，降低內(nèi)部控制實(shí)施成本。

（二）樹(shù)立“免疫系統(tǒng)“意識(shí)，建立內(nèi)部控制信念系統(tǒng) 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)驗(yàn)的不可復(fù)制性和外部環(huán)境的不可控性將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)向企業(yè)內(nèi)部控制和管理轉(zhuǎn)移，由企業(yè)內(nèi)部因素引起風(fēng)險(xiǎn)的可能性比外部環(huán)境本身帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)大，企業(yè)管理的重點(diǎn)在于控制企業(yè)員工的行為，以控制企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行過(guò)程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。因此企業(yè)必須建立內(nèi)部控制信念系統(tǒng)，通過(guò)組織結(jié)構(gòu)、信息溝通和規(guī)章制度等方面的措施屏蔽犯錯(cuò)誤的機(jī)會(huì)，用信念系統(tǒng)引導(dǎo)員工進(jìn)行自我引導(dǎo)和自我控制，提高企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行力。

（三）探索“免疫系統(tǒng)”規(guī)律，外部資源同企業(yè)資源有機(jī)結(jié)合企業(yè)應(yīng)該在內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的前期主要依賴(lài)外部審計(jì)師、咨詢(xún)師的力量，幫助企業(yè)建立符合國(guó)際慣例和標(biāo)準(zhǔn)的控制體系和制度。企業(yè)可以聘請(qǐng)國(guó)際和國(guó)內(nèi)知名實(shí)事務(wù)所和咨詢(xún)公司制定資產(chǎn)管理辦法、預(yù)算管理辦法和內(nèi)部控制制度管理辦法，由咨詢(xún)機(jī)構(gòu)幫忙進(jìn)行企業(yè)流程梳理工作，做完梳理工作后，內(nèi)部控制的測(cè)試、缺陷評(píng)估、整改則成為周期性工作。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該從內(nèi)部控制的操作層面和設(shè)計(jì)層面出發(fā)，針對(duì)不同的控制點(diǎn)進(jìn)行相應(yīng)的權(quán)限授權(quán)，每半年、三個(gè)月或一個(gè)月進(jìn)行定期驗(yàn)證檢查，定期提出內(nèi)控檢查的缺陷，由有關(guān)部門(mén)自行決定整改。當(dāng)企業(yè)內(nèi)控工作進(jìn)入常態(tài)化，運(yùn)行正常以后，企業(yè)可以自己依靠自身的力量進(jìn)行內(nèi)部控制體系和制度的設(shè)計(jì)、執(zhí)行與評(píng)價(jià)。同時(shí)還需充分利用中介機(jī)構(gòu)和政府的力量。

（四）明確“免疫系統(tǒng)”本質(zhì)，建立多元、不定期的內(nèi)控自我評(píng)價(jià)體系 建立企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)體系，確定適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，建立完善的、符合實(shí)際的、具有可操作性?xún)?nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)級(jí)制度。集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的方式、范圍、程序和頻率，由不同子公司和分公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平等自行確定。每個(gè)子公司或分公司進(jìn)行中期或者年度內(nèi)部控制自我評(píng)審，將問(wèn)題進(jìn)行匯總，針對(duì)集團(tuán)內(nèi)部存在的共性問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)題評(píng)審，對(duì)重要項(xiàng)目作中期評(píng)審和年度評(píng)審，出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。通過(guò)一系列多元的評(píng)價(jià)，管理者就可以對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行總體評(píng)價(jià)，并進(jìn)行有針對(duì)性的改進(jìn)和提高。

（五）強(qiáng)化“免疫系統(tǒng)”功能，建立內(nèi)部控制實(shí)施績(jī)效考評(píng)體系 內(nèi)部控制是一種最優(yōu)化、最理性的作業(yè)方式或作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但是要想實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制管理同企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理流程的有效結(jié)合，發(fā)揮企業(yè)要想發(fā)揮內(nèi)部控制的引導(dǎo)、創(chuàng)新功能必須把控面與控點(diǎn)有機(jī)結(jié)合，注重資金、成本費(fèi)用、權(quán)力使用等企業(yè)關(guān)鍵的控制點(diǎn)。提高被控對(duì)象的受控度，將內(nèi)部控制的實(shí)施同企業(yè)的績(jī)效考核緊密結(jié)合，將各責(zé)任單位和全體員工實(shí)施內(nèi)部控制的情況納入績(jī)效考評(píng)體系，實(shí)施組織績(jī)效、群體績(jī)效、個(gè)人績(jī)效層層分解的內(nèi)部控制績(jī)效考評(píng)體系，從而保證內(nèi)部控制實(shí)施的有效性，降低內(nèi)控實(shí)施成本。

參考文獻(xiàn)：

第3篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法范文

內(nèi)容摘要:本文闡述了擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)控制體系設(shè)計(jì)的重要性,分析了擔(dān)保公司健全風(fēng)險(xiǎn)控制體系須解決的問(wèn)題,文章重點(diǎn)從若干方面論述了擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)控制體系構(gòu)建。

關(guān)鍵詞:擔(dān)保公司 風(fēng)險(xiǎn)控制體系 構(gòu)建

擔(dān)保公司設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的重要性

擔(dān)保公司依靠經(jīng)營(yíng)“或有負(fù)債”生存和發(fā)展,因此風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程的實(shí)質(zhì)就是化解擔(dān)保公司的或有負(fù)債風(fēng)險(xiǎn),是擔(dān)保公司實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的前提。擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)具有典型的“高風(fēng)險(xiǎn)、低收益”特征,要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)經(jīng)營(yíng),就要盡力減少擔(dān)保代償賠付,不斷加強(qiáng)自身的內(nèi)部管理能力與風(fēng)險(xiǎn)控制能力。建立了一整套適合自身發(fā)展的經(jīng)營(yíng)管理控制機(jī)制,在保證擔(dān)保規(guī)模不斷擴(kuò)大的同時(shí),將有負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)控制能力是擔(dān)保公司市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)能力的體現(xiàn),建立規(guī)范的擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)控制體系至關(guān)重要。

擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)控制體系須解決的基本問(wèn)題

銀行放貸需要的是標(biāo)準(zhǔn)化的信用保證,而信用短缺是擔(dān)保公司產(chǎn)生的基本原因。擔(dān)保公司要生存,就是要做銀行想做而不能做的信用補(bǔ)充。因而,擔(dān)保公司必須具備比銀行更強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制與風(fēng)險(xiǎn)化解能力,才能穩(wěn)健生存。擔(dān)保公司可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自不同方面。擔(dān)?？赡苡龅降娘L(fēng)險(xiǎn)既有來(lái)自?xún)?nèi)部的管理控制風(fēng)險(xiǎn),也有來(lái)自外部的風(fēng)險(xiǎn),這決定了擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制體系必須具有系統(tǒng)性。

(一)來(lái)自公司內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)

來(lái)自擔(dān)保公司內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)上包括內(nèi)部管理控制的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部制衡機(jī)制等不健全和不完善,都會(huì)通過(guò)擔(dān)保決策機(jī)制上的缺陷或失誤,使擔(dān)保公司在經(jīng)營(yíng)中可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)可能面臨的外部風(fēng)險(xiǎn)

擔(dān)保業(yè)務(wù)可能面臨的外部風(fēng)險(xiǎn)主要是來(lái)自擔(dān)保對(duì)象(客戶(hù))的違約風(fēng)險(xiǎn)和反擔(dān)保資產(chǎn)變現(xiàn)能力。區(qū)分擔(dān)保對(duì)象的企業(yè)或個(gè)人性質(zhì),外部風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容構(gòu)成又有很大的不同。

對(duì)中小企業(yè)的擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型包括針對(duì)擔(dān)保對(duì)象的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)和外來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。其中內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)包括:財(cái)務(wù)信息真實(shí)性、經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)、競(jìng)爭(zhēng)能力、技術(shù)和產(chǎn)品市場(chǎng)、經(jīng)營(yíng)信息不透明等風(fēng)險(xiǎn);外來(lái)風(fēng)險(xiǎn)包括:政府干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)、政府政策風(fēng)險(xiǎn)、與貸款提供者串謀、現(xiàn)行法制缺陷、市場(chǎng)服務(wù)體系不足等風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)個(gè)人擔(dān)保要全面考慮個(gè)人資信的若干內(nèi)容,綜合評(píng)價(jià):個(gè)人征信紀(jì)錄;受教育的程度;家庭成員構(gòu)成;身體素質(zhì)及健康狀況;心理素質(zhì);社會(huì)交往信譽(yù);職業(yè)素養(yǎng);業(yè)務(wù)技能;職業(yè)穩(wěn)定性;收入情況及穩(wěn)定性;個(gè)人或家庭當(dāng)前資產(chǎn)構(gòu)成;個(gè)人當(dāng)前資產(chǎn)負(fù)債狀況等。

擔(dān)保業(yè)務(wù)必須根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源結(jié)合具體業(yè)務(wù)分析。在擔(dān)保業(yè)務(wù)開(kāi)展的過(guò)程中,對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)信息,可以根據(jù)構(gòu)成因素設(shè)置權(quán)重,建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型,并用模型的計(jì)算結(jié)果來(lái)指導(dǎo)擔(dān)保業(yè)務(wù)決策。

構(gòu)建和增強(qiáng)擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)控制能力的系統(tǒng)設(shè)想

(一)完善公司內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

公司要提升管理風(fēng)險(xiǎn)的能力,至少應(yīng)該在以下六個(gè)方面進(jìn)行完善,進(jìn)而形成規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

1.完善內(nèi)控機(jī)制與業(yè)務(wù)制衡機(jī)制。公司應(yīng)通過(guò)集體智慧和廉潔的制度來(lái)建立制衡的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制,可按風(fēng)險(xiǎn)管理的前、中、后三個(gè)階段設(shè)置三個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén):擔(dān)保業(yè)務(wù)部為業(yè)務(wù)開(kāi)拓部門(mén);風(fēng)險(xiǎn)管理部為業(yè)務(wù)合規(guī)審查、合同文本審核的部門(mén);綜合管理部為章證管理、重要檔案管理的部門(mén)。部門(mén)之間按“審保分離”原則,明確職責(zé)與分工,互相制衡。應(yīng)完善項(xiàng)目審批決策程序、保后監(jiān)管程序、代償追償程序等,并制定內(nèi)部業(yè)務(wù)管理制度,將這些程序規(guī)范落實(shí)。為使制度有效,應(yīng)建立以公司領(lǐng)導(dǎo)、主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、外騁行業(yè)專(zhuān)家共同組成公司的“擔(dān)保決策委員會(huì)”,執(zhí)行決策職能。

一方面,公司應(yīng)建立嚴(yán)格的股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層相制衡的治理機(jī)構(gòu),完善的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)和法人治理,設(shè)置股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層“三會(huì)一層”的管理體系和業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部、綜合部、風(fēng)險(xiǎn)控制部與審查監(jiān)督部等內(nèi)部機(jī)構(gòu),確保公司的“專(zhuān)業(yè)化運(yùn)作”與“規(guī)范化治理”相協(xié)調(diào)。制定公司《擔(dān)保業(yè)務(wù)管理辦法》、《或有負(fù)債管理辦法》、《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《不良資產(chǎn)管理辦法》、完善從項(xiàng)目受理、項(xiàng)目調(diào)查、反擔(dān)保措施的設(shè)計(jì)與落實(shí)、項(xiàng)目評(píng)審與決策、保后的動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)管、代償后的追償、補(bǔ)償?shù)葘?zhuān)項(xiàng)規(guī)章制度,提高業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)效率與風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

另一方面,可通過(guò)吸引外部股東,引入外部監(jiān)管機(jī)制;開(kāi)展面向中小企業(yè)的擔(dān)保業(yè)務(wù),應(yīng)加強(qiáng)和政府的合作,建立由政府相關(guān)主管部門(mén)或服務(wù)機(jī)構(gòu)參加的擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制制度,實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部治理與外部監(jiān)管相協(xié)調(diào)。

2.建立科學(xué)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系可參考銀行的客戶(hù)評(píng)價(jià)體系,減少人為誤差,可結(jié)合公司目標(biāo)客戶(hù)群的特色與業(yè)務(wù)開(kāi)拓的需求而建立,應(yīng)體現(xiàn)公司擔(dān)保經(jīng)營(yíng)特色,對(duì)申保客戶(hù)進(jìn)行保前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià),作為決策的依據(jù)。當(dāng)然,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把握應(yīng)定量與定性結(jié)合,普通評(píng)價(jià)與特殊評(píng)價(jià)結(jié)合。擔(dān)保公司要首先建立審、保、監(jiān)管、追償相互獨(dú)立、相互制衡的業(yè)務(wù)流程,實(shí)施全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理,儲(chǔ)備或聘請(qǐng)具備豐富專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的經(jīng)濟(jì)管理、法律、技術(shù)人員;建立模型化的項(xiàng)目評(píng)估系統(tǒng),加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審查;注重客戶(hù)關(guān)系管理,建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的客戶(hù)群,積累完整詳細(xì)的客戶(hù)資料,穩(wěn)定評(píng)估的信息來(lái)源;嚴(yán)格擔(dān)保的業(yè)務(wù)流程,避免盲目決策;加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目的跟蹤管理,完善事先評(píng)估、事中監(jiān)控、事后追償與處置機(jī)制;強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)控,防范道德風(fēng)險(xiǎn)。

3.制定科學(xué)的盡職調(diào)查程序。較好的盡職調(diào)查程序應(yīng)是:“一分析,二看,三聽(tīng),四問(wèn),五查”五步調(diào)查程序。從分析客戶(hù)的申保資料開(kāi)始,要帶著問(wèn)題去擔(dān)保對(duì)象,對(duì)企業(yè)的考察,要聽(tīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人、一般職工、相關(guān)政府部門(mén)、供應(yīng)商與客戶(hù)對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià),帶問(wèn)題去企業(yè)尋找答案,判斷企業(yè)申保資料與財(cái)務(wù)指標(biāo)的合理性,針對(duì)可疑點(diǎn),確定核點(diǎn),查清企業(yè)實(shí)際情況。在調(diào)查過(guò)程中,應(yīng)發(fā)揮項(xiàng)目經(jīng)理AB制的雙人智慧,共同把關(guān),互相配合,以A為主形成調(diào)研報(bào)告。

4.對(duì)反擔(dān)保資源進(jìn)行創(chuàng)新組合。公司服務(wù)申保企業(yè),反擔(dān)保措施是關(guān)鍵。但是,中小企業(yè)及個(gè)人的特點(diǎn)決定了其難以提供足額、變現(xiàn)能力強(qiáng)的反擔(dān)保資源。但擔(dān)保公司面臨的反擔(dān)保政策環(huán)境差,特別是抵質(zhì)押、反擔(dān)保政策環(huán)境差,《擔(dān)保法》雖已出臺(tái)多年,但其中規(guī)定的許多擔(dān)保措施難以實(shí)施,特別對(duì)非銀行機(jī)構(gòu)而言。如登記機(jī)關(guān)通常差別對(duì)待擔(dān)保公司與銀行,對(duì)土地使用權(quán)、在建工程等抵質(zhì)押物,可抵押給銀行而禁止抵押給擔(dān)保公司,使缺少有力的反擔(dān)保措施的擔(dān)保機(jī)構(gòu)難以有效防控風(fēng)險(xiǎn)。

因此,公司須具備能力對(duì)擔(dān)保對(duì)象的反擔(dān)保資源進(jìn)行創(chuàng)新組合,通過(guò)對(duì)各種反擔(dān)保措施的組合,控制企業(yè)的第一還款來(lái)源或產(chǎn)生相對(duì)可靠的第二還款來(lái)源。如應(yīng)收賬款質(zhì)押反擔(dān)保、專(zhuān)戶(hù)管理與訂單核數(shù)法結(jié)合加上企業(yè)法定代表人及主要管理層的無(wú)限責(zé)任保證反擔(dān)保;核算企業(yè)訂單產(chǎn)生的收益及成本,估算出企業(yè)的資金需求量;對(duì)跟蹤企業(yè)訂單履約狀況、與訂單買(mǎi)方企業(yè)簽訂應(yīng)收賬款質(zhì)押確認(rèn)函、與合作銀行建立專(zhuān)戶(hù)對(duì)企業(yè)銷(xiāo)售回款封閉管理,從第一還款來(lái)源上控制企業(yè)的違約風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)法定代表人及主要管理層的個(gè)人無(wú)限責(zé)任保證可以從心理上加強(qiáng)企業(yè)核心層的履約責(zé)任,避免惡意逃債。

5.以項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制造就高素質(zhì)的項(xiàng)目經(jīng)理團(tuán)隊(duì)。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的控制負(fù)主要責(zé)任。要通過(guò)制度,使項(xiàng)目經(jīng)理具有高度的責(zé)任心與敬業(yè)精神?？山㈨?xiàng)目經(jīng)理的AB制,由兩名項(xiàng)目經(jīng)理共同處理同一項(xiàng)目,共擔(dān)責(zé)任,互相制約。為此應(yīng)完善績(jī)效考核制度,建立項(xiàng)目經(jīng)理的問(wèn)責(zé)制,對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理的行為進(jìn)行監(jiān)督管理。良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德是項(xiàng)目經(jīng)理的基本素質(zhì)?？赏ㄟ^(guò)內(nèi)外部培訓(xùn),使擔(dān)保公司的項(xiàng)目經(jīng)理比銀行客戶(hù)經(jīng)理有更好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)。

6.積極主動(dòng)爭(zhēng)取政府財(cái)政稅收政策支持。我國(guó)目前分層次的金融體系中,缺少面向個(gè)人和中小企業(yè)的金融服務(wù)機(jī)構(gòu),擔(dān)保公司是一個(gè)特殊的行業(yè),在一定程度上彌補(bǔ)了金融體系結(jié)構(gòu)性不足。政府為鼓勵(lì)擔(dān)保公司作為信用補(bǔ)充,出臺(tái)了多種財(cái)稅政策,公司應(yīng)積極爭(zhēng)取政策支持。

(二)通過(guò)業(yè)務(wù)創(chuàng)新與組合提高公司風(fēng)險(xiǎn)控制管理能力

公司應(yīng)結(jié)合市場(chǎng)設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)組合,分散擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)個(gè)人擔(dān)保和企業(yè)擔(dān)保、長(zhǎng)期與短期的擔(dān)保業(yè)務(wù)、高風(fēng)險(xiǎn)與低風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保業(yè)務(wù)、不同行業(yè)擔(dān)保項(xiàng)目的業(yè)務(wù)等進(jìn)行收益和風(fēng)險(xiǎn)上的互補(bǔ)。傳統(tǒng)意義上的擔(dān)保業(yè)務(wù)是一年內(nèi)的短期銀行融資擔(dān)保。

隨著擔(dān)保業(yè)的發(fā)展,擔(dān)保業(yè)務(wù)種類(lèi)不斷增加,出現(xiàn)了新的業(yè)務(wù)組和趨勢(shì):一是非銀行融資擔(dān)保業(yè)務(wù)種類(lèi)驟增。如工程擔(dān)保、訴訟保全擔(dān)保、證券、期貨保證金擔(dān)保、售后服務(wù)擔(dān)保等;甚至,擔(dān)保公司可代替保險(xiǎn)公司的部份職能,如獲得置業(yè)擔(dān)保公司的全程貸款擔(dān)保便無(wú)需投保財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)等; 二是擔(dān)保業(yè)出現(xiàn)與其他相關(guān)行業(yè)結(jié)合的趨勢(shì)。如,擔(dān)保與投資的結(jié)合―擔(dān)保投資業(yè)務(wù)的開(kāi)展,擔(dān)保公司利用信用優(yōu)勢(shì),由目標(biāo)投資企業(yè)貸款,由擔(dān)保公司提供擔(dān)保并付息,貸款作為擔(dān)保公司對(duì)目標(biāo)企業(yè)的投資;再如,擔(dān)保業(yè)與典當(dāng)業(yè)的結(jié)合:將擔(dān)保業(yè)務(wù)的反擔(dān)保措施與典當(dāng)業(yè)結(jié)合,除控制風(fēng)險(xiǎn)之外還可謀取典當(dāng)業(yè)的超額利潤(rùn),如果申保客戶(hù)在債務(wù)到期時(shí)未能履行其債務(wù),擔(dān)保公司通過(guò)典當(dāng)行將反擔(dān)保抵質(zhì)押物進(jìn)行典當(dāng),由典當(dāng)行向申?？蛻?hù)收取較高的利息,如果典期內(nèi)申保人仍未能贖當(dāng),則典當(dāng)行還可取得典當(dāng)品并可能獲取超額回報(bào);此外還可以將公司擔(dān)保業(yè)務(wù)與集團(tuán)的拍賣(mài)業(yè)務(wù)相結(jié)合,進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新組合。

公司經(jīng)營(yíng)的永恒課題是如何通過(guò)業(yè)務(wù)創(chuàng)新來(lái)化解風(fēng)險(xiǎn)、獲得收益。創(chuàng)新使擔(dān)保公司信用價(jià)值提升:信用資源是擔(dān)保公司賴(lài)以生存的資源,創(chuàng)新使擔(dān)保業(yè)務(wù)的外延擴(kuò)大,業(yè)務(wù)外延擴(kuò)大使擔(dān)保公司擁有更大的信用資源,從而獲取更大的經(jīng)濟(jì)利益與社會(huì)效益。同時(shí),創(chuàng)新也是擔(dān)保公司控制風(fēng)險(xiǎn)的需要:擔(dān)保公司由于未列入金融機(jī)構(gòu)的范疇,有更大自主性,這便有了業(yè)務(wù)創(chuàng)新的空間;由于擔(dān)保業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大,生存空間小,這便使擔(dān)保公司有了創(chuàng)新的源動(dòng)力。擔(dān)保公司業(yè)務(wù)向非銀行融資轉(zhuǎn)移,也是擔(dān)保公司為謀求生存與發(fā)展的無(wú)奈之舉:擔(dān)保公司的主要職能是化解中小企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn),但應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn),擔(dān)保公司所面臨的政策環(huán)境并不寬松,許多反擔(dān)保措施無(wú)法落實(shí),因此,將業(yè)務(wù)擴(kuò)大到風(fēng)險(xiǎn)較低的非銀行融資業(yè)務(wù)以及對(duì)反擔(dān)保資源進(jìn)行創(chuàng)新組合都是風(fēng)險(xiǎn)控制的需要。

(三)嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理并規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制

擔(dān)保公司需建立代償風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖和緩沖機(jī)制,避免風(fēng)險(xiǎn)集中暴露對(duì)公司財(cái)務(wù)造成不利影響。應(yīng)該按照當(dāng)年保費(fèi)收入的50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金;按不超過(guò)年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例以及所得稅后利潤(rùn)的一定比例提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金,用于擔(dān)保賠付準(zhǔn)備。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到擔(dān)保責(zé)任的余額10%以后,可差額提取。還需根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和拓展,結(jié)合需要,建立資本金追加機(jī)制,對(duì)于同政府合作的擔(dān)保業(yè)務(wù),應(yīng)利用財(cái)政補(bǔ)償機(jī)制,持續(xù)注入和代償補(bǔ)償,保障風(fēng)險(xiǎn)抗御能力。

(四)加強(qiáng)同業(yè)合作提升抗風(fēng)險(xiǎn)能力

除傳統(tǒng)的擔(dān)保業(yè)務(wù)外,擔(dān)保公司經(jīng)手的大宗擔(dān)保業(yè)務(wù)不斷增多,如大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目擔(dān)保等。其中有些業(yè)務(wù)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)未必是主要的,而是合同或合作制度性需要,其中有些可能隱含著重要的商機(jī)。對(duì)于這些大宗業(yè)務(wù),僅靠單個(gè)公司獨(dú)家難以完成擔(dān)保,應(yīng)該通過(guò)行業(yè)內(nèi)部的合作,通過(guò)聯(lián)合共同擔(dān)保,分散風(fēng)險(xiǎn),拓展行業(yè)發(fā)展空間,增強(qiáng)行業(yè)長(zhǎng)期集體風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

結(jié)論

擔(dān)保公司是一類(lèi)特殊的企業(yè),為了持續(xù)經(jīng)營(yíng),風(fēng)險(xiǎn)控制是經(jīng)營(yíng)管理的第一要?jiǎng)?wù)。擔(dān)保公司必須從內(nèi)外兩個(gè)視覺(jué),根據(jù)業(yè)務(wù)拓展的需要,設(shè)計(jì)系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)控制模型,從規(guī)范業(yè)務(wù)管理和業(yè)務(wù)創(chuàng)新組合入手,建立風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

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第4篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法范文

關(guān)鍵詞：電網(wǎng) 基建安全 風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類(lèi)號(hào)：TM73 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-098X（2016）11（c）-0104-02

1 安全風(fēng)險(xiǎn)管理的理念

電網(wǎng)工程施工安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及控制管理是按照“動(dòng)態(tài)識(shí)別、科學(xué)評(píng)估、分級(jí)控制”的原則，建立電網(wǎng)工程施工安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和管控體系，細(xì)化分級(jí)管控工作流程及節(jié)點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)，明確相關(guān)人員職責(zé)。通過(guò)電網(wǎng)工程開(kāi)工前的固有風(fēng)險(xiǎn)分析，并結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際作業(yè)特點(diǎn)，對(duì)電網(wǎng)工程作業(yè)前的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估，將風(fēng)險(xiǎn)從小到大分為五級(jí)，對(duì)不同動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)采取不同的管理措施進(jìn)行管理與控制。

2 安全風(fēng)險(xiǎn)管理的主要做法

2.1 開(kāi)展施工安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估

電網(wǎng)工程施工安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估應(yīng)結(jié)合工程項(xiàng)目實(shí)際，以人身觸電、高處墜落、物體打擊、C械傷害、起重傷害、坍塌、火災(zāi)、電網(wǎng)及交通事故等典型固有風(fēng)險(xiǎn)為防控重點(diǎn)，從人、物、環(huán)境和管理等因素分析和識(shí)別施工作業(yè)活動(dòng)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)。

（1）電網(wǎng)工程固有施工安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估。電網(wǎng)工程開(kāi)工前，業(yè)主項(xiàng)目部組織項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工，監(jiān)理項(xiàng)目部開(kāi)展項(xiàng)目交底及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)初勘工作。施工項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)交底及初勘結(jié)果，選擇符合該工程的作業(yè)工序及其對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，確定該工程各施工工序固有風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，編制該工程的報(bào)審表并報(bào)送監(jiān)理項(xiàng)目部審查，待業(yè)主項(xiàng)目部確認(rèn)后。

（2）電網(wǎng)工程動(dòng)態(tài)施工安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估。施工項(xiàng)目部根據(jù)施工方法、作業(yè)人員、機(jī)械設(shè)備、材料、環(huán)境、安全管理等6個(gè)維度影響因素的實(shí)際情況，確認(rèn)實(shí)際作業(yè)存在的安全風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，建立《三級(jí)及以上施工安全風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)識(shí)別、評(píng)估及預(yù)控措施臺(tái)帳》。實(shí)際作業(yè)時(shí)再次確認(rèn)6個(gè)維度影響因素的取值情形與作業(yè)實(shí)際情形是否一致。監(jiān)理項(xiàng)目部、業(yè)主項(xiàng)目部對(duì)預(yù)控措施臺(tái)帳和施工項(xiàng)目部動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算成果進(jìn)行簽字確認(rèn)。

2.2 落實(shí)施工安全風(fēng)險(xiǎn)的控制管理

（1）電網(wǎng)工程施工安全風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行分級(jí)控制管理。三級(jí)以下施工安全風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)工序作業(yè)由施工項(xiàng)目部組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)控制；業(yè)主項(xiàng)目部負(fù)責(zé)督促、檢查；監(jiān)理項(xiàng)目部實(shí)施巡視檢查。

（2）三級(jí)及以上固有風(fēng)險(xiǎn)工序作業(yè)前，施工項(xiàng)目部組織進(jìn)行實(shí)地復(fù)測(cè)，填寫(xiě)《施工作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)場(chǎng)復(fù)測(cè)單》，按照動(dòng)態(tài)安全風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)確定方法，計(jì)算動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并報(bào)施工單位相關(guān)職能部門(mén)審批后，填寫(xiě)《三級(jí)及以上風(fēng)險(xiǎn)作業(yè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)復(fù)測(cè)報(bào)審表》，附“現(xiàn)場(chǎng)復(fù)測(cè)單”，報(bào)送監(jiān)理項(xiàng)目部審查、業(yè)主項(xiàng)目部確認(rèn)。優(yōu)先采取針對(duì)性措施降低三級(jí)及以上施工工序風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。采取措施后仍然在三級(jí)及以上風(fēng)險(xiǎn)的，嚴(yán)格執(zhí)行《電網(wǎng)工程安全施工作業(yè)票B》，制定“電網(wǎng)工程施工作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制卡”，報(bào)施工單位相關(guān)職能部門(mén)審批后，在作業(yè)前遞交監(jiān)理項(xiàng)目部審查、業(yè)主項(xiàng)目部確認(rèn)。同時(shí)，根據(jù)分級(jí)管控要求，各級(jí)管控人員必須親臨現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查、會(huì)簽作業(yè)票。

（3）四級(jí)及以下固有風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)過(guò)動(dòng)態(tài)修正后出現(xiàn)五級(jí)風(fēng)險(xiǎn)的，通過(guò)改善作業(yè)人員、機(jī)械設(shè)備、材料、施工方法、環(huán)境、安全管理等6個(gè)維度中某些維度的條件，把風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)降為四級(jí)及以下之后，再行施工。

（4）采取措施后仍然出現(xiàn)五級(jí)風(fēng)險(xiǎn)作業(yè)工序時(shí)，施工項(xiàng)目部必須重新編制專(zhuān)項(xiàng)施工方案，由業(yè)主項(xiàng)目部組織專(zhuān)家進(jìn)行方案論證，并由建設(shè)管理單位報(bào)省公司備案。作業(yè)時(shí)各級(jí)安全管理人員務(wù)必到崗到位，安全措施落實(shí)到位，條件不能滿(mǎn)足時(shí)必須停止施工。

2.3 執(zhí)行施工安全風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)預(yù)警與信息報(bào)送

（1）建立電網(wǎng)工程施工安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警實(shí)行分級(jí)管理，形成以項(xiàng)目管理單位、業(yè)主項(xiàng)目部為主體的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體系。預(yù)警部門(mén)依據(jù)到崗到位標(biāo)準(zhǔn)制定到崗到位計(jì)劃，明確到崗到位人員、職責(zé)、任務(wù)要求。

①業(yè)主項(xiàng)目部在周工地例會(huì)上對(duì)下周三級(jí)及以上安全風(fēng)險(xiǎn)作業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)警，形成的“周預(yù)警”清單。

②項(xiàng)目管理單位在月度例會(huì)上對(duì)下月三級(jí)及以上安全風(fēng)險(xiǎn)作業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)警。

③項(xiàng)目管理單位接到省公司基建部下達(dá)的《電網(wǎng)工程施工安全五級(jí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警通知單》后，組織業(yè)主、監(jiān)理、施工項(xiàng)目部細(xì)化分解落實(shí)預(yù)控措施并及時(shí)向省公司建設(shè)部匯報(bào)。

④施工項(xiàng)目部每日作業(yè)前，施工作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)設(shè)置《施工安全風(fēng)險(xiǎn)作業(yè)到崗到位公示牌》和“施工作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)控制牌”進(jìn)行預(yù)警，公示當(dāng)日危險(xiǎn)點(diǎn)作業(yè)地點(diǎn)、作業(yè)內(nèi)容、工作負(fù)責(zé)人及人員分工、危險(xiǎn)點(diǎn)控制措施等。

⑤三級(jí)及以上風(fēng)險(xiǎn)作業(yè)實(shí)行逐級(jí)申報(bào)及作業(yè)前24 h告知制度。

（2）風(fēng)險(xiǎn)作業(yè)的信息報(bào)送。三級(jí)及以下風(fēng)險(xiǎn)，施工項(xiàng)目部在作業(yè)前24 h填寫(xiě)告知書(shū)，報(bào)送業(yè)主及監(jiān)理項(xiàng)目部，業(yè)主和監(jiān)理應(yīng)安排人員現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查和旁站；五級(jí)施工風(fēng)險(xiǎn)，施工項(xiàng)目部在風(fēng)險(xiǎn)作業(yè)前10 d，向業(yè)主、監(jiān)理項(xiàng)目部遞交施工單位相關(guān)部門(mén)審批的“特殊施工方案及安全技術(shù)措施”；作業(yè)前24 h填寫(xiě)告知書(shū)，并向施工項(xiàng)目部所屬單位報(bào)告。

2.4 執(zhí)行施工安全風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理到崗到位要求

按照“誰(shuí)主管，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，主管部門(mén)應(yīng)親自組織各專(zhuān)業(yè)管理人員認(rèn)真分析風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目作業(yè)過(guò)程中存在的危險(xiǎn)點(diǎn)，評(píng)估安全風(fēng)險(xiǎn)、明確分工、落實(shí)責(zé)任、采取措施、降低風(fēng)險(xiǎn)。按照《三級(jí)及以上施工安全風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)預(yù)警及分級(jí)管理流程》“掛牌督查”的要求，每項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)均需落實(shí)責(zé)任人，管理人員參與重大風(fēng)險(xiǎn)管控的管理和督查工作，落實(shí)到崗到位履職要求。應(yīng)到位人員不到位的，不得施工。

三級(jí)以下風(fēng)險(xiǎn)作業(yè)項(xiàng)目：施工項(xiàng)目部按照常態(tài)安全管理要求組織實(shí)施；監(jiān)理項(xiàng)目部人員實(shí)施巡視檢查。三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)作業(yè)項(xiàng)目：施工項(xiàng)目部班組負(fù)責(zé)人、安全員（監(jiān)護(hù)人）現(xiàn)場(chǎng)組織實(shí)施；監(jiān)理項(xiàng)目部派專(zhuān)人落實(shí)旁站；業(yè)主項(xiàng)目部派專(zhuān)人監(jiān)督檢查；會(huì)簽相應(yīng)安全施工作業(yè)票。四級(jí)風(fēng)險(xiǎn)作業(yè)項(xiàng)目：施工企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)組織現(xiàn)場(chǎng)檢查，相關(guān)職能部門(mén)派專(zhuān)人監(jiān)督，施工項(xiàng)目經(jīng)理、專(zhuān)職安全員到位；監(jiān)理單位分管領(lǐng)導(dǎo)組織現(xiàn)場(chǎng)檢查，項(xiàng)目總監(jiān)、安全監(jiān)理工程師現(xiàn)場(chǎng)旁站監(jiān)督；常州供電公司基建部分管領(lǐng)導(dǎo)組織現(xiàn)場(chǎng)檢查，業(yè)主項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、安全專(zhuān)職人員現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督；會(huì)簽相應(yīng)“安全施工作業(yè)票”。五級(jí)風(fēng)險(xiǎn)作業(yè)項(xiàng)目：施工單位領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)人員到現(xiàn)場(chǎng)制定降低風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的措施并實(shí)施；監(jiān)理單位領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)人員到現(xiàn)場(chǎng)審查并旁站監(jiān)督措施的落實(shí)；建設(shè)管理單位領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)人員到現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查降低風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的實(shí)施情況；會(huì)簽相應(yīng)“安全施工作業(yè)票”。

2.5 保證流程正常運(yùn)行的專(zhuān)業(yè)管理的績(jī)效考核與控制，積極開(kāi)展考核評(píng)價(jià)

建設(shè)管理單位如發(fā)現(xiàn)施工單位不規(guī)范操作，必須警告監(jiān)理項(xiàng)目部認(rèn)真履行職責(zé)，并督促監(jiān)理項(xiàng)目部向施工項(xiàng)目部發(fā)出隱患通知單，要求施工項(xiàng)目部在3 d內(nèi)完成整改；如未完成整改，建設(shè)管理單位向施工項(xiàng)目部發(fā)出隱患整改通知單，并扣除該項(xiàng)目安全文明施工保證金10%。檢查情況納入業(yè)主、監(jiān)理、施工項(xiàng)目部安全管理相關(guān)工作考核與評(píng)價(jià)。

3 結(jié)語(yǔ)

建設(shè)管理單位應(yīng)以示范工程的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、預(yù)控為試點(diǎn)，以點(diǎn)帶面推動(dòng)工程項(xiàng)目施工作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控機(jī)制，積極積累試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，全面推廣應(yīng)用。

參考文獻(xiàn)

[1] 銀花.建筑工程項(xiàng)目管理[M].機(jī)械工業(yè)出版社，2011.

第5篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法范文

一、外部風(fēng)險(xiǎn)控制

1　政策性風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)

電力企業(yè)作為國(guó)家骨干企業(yè)，承擔(dān)著不可推卸的社會(huì)責(zé)任，在貫徹國(guó)家方針政策方面責(zé)無(wú)旁貸。對(duì)于政策性風(fēng)險(xiǎn)電力企業(yè)雖然無(wú)法左右，但可以積極應(yīng)對(duì)，爭(zhēng)取政策傾斜。企業(yè)應(yīng)對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理宏觀(guān)環(huán)境認(rèn)真分析，把握其變化趨勢(shì)及規(guī)律，并制定多種應(yīng)變措施，適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策，改變財(cái)務(wù)管理方法，從而提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，以此降低和規(guī)避因環(huán)境變化給企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

面對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，財(cái)務(wù)管理體系應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，不斷更新、完善。企業(yè)應(yīng)設(shè)置合理、高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)高效運(yùn)行，以防范因財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在高負(fù)債還貸壓力日增的情況下，爭(zhēng)取優(yōu)惠貸款利率政策；在國(guó)家政策支持下的高耗能產(chǎn)業(yè)巨大用電需求面前，爭(zhēng)取國(guó)家電價(jià)政策，以減少高耗能產(chǎn)業(yè)以電價(jià)的方式將其較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給電力企業(yè)。

2　自然風(fēng)險(xiǎn)及設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)的防范

自然災(zāi)害的發(fā)生不以人的意志為轉(zhuǎn)移，要將風(fēng)險(xiǎn)降至最低水平，重點(diǎn)在于超前預(yù)防，即在自然災(zāi)害發(fā)生之前就對(duì)工作環(huán)境和場(chǎng)所中可能產(chǎn)生的事故用科學(xué)的方法進(jìn)行檢查預(yù)測(cè)并采取相應(yīng)的防范措施。電力企業(yè)可以定期舉行反事故演習(xí)；出臺(tái)突發(fā)事件處置應(yīng)急預(yù)案；加強(qiáng)日常設(shè)備巡視；加快電力設(shè)備改造；增加市政府的有關(guān)部門(mén)以及社會(huì)企業(yè)的溝通合作等。

同時(shí)，積極尋求轉(zhuǎn)移自然風(fēng)險(xiǎn)損失的辦法。例如，為電力資產(chǎn)投保，合理規(guī)劃資產(chǎn)投保范圍和條款，盡可能以最小的成本，轉(zhuǎn)移部分風(fēng)險(xiǎn)損失。特別是在電力資產(chǎn)的防災(zāi)防損過(guò)程中，保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人可以憑借其掌握的歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)和與社會(huì)其他機(jī)構(gòu)建立起來(lái)的良好合作關(guān)系，為企業(yè)提供大災(zāi)預(yù)警、防災(zāi)防損建議和企業(yè)投保方案建議，從而促使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施更加完善和有效。

3　煤炭市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)

近年以來(lái)，由于國(guó)家電煤價(jià)格放開(kāi)致使電煤價(jià)格連年上漲，電煤價(jià)格已直接成為左右火力發(fā)電企業(yè)盈虧的關(guān)鍵因素。由于電力是一種差異性很小的商品，電力市場(chǎng)的同質(zhì)性很強(qiáng)，發(fā)電企業(yè)不大可能采取差異化競(jìng)爭(zhēng)策略，只能采取低成本競(jìng)爭(zhēng)策略。因此，在煤電價(jià)格放開(kāi)后，控制燃料成本首要在于控制電煤價(jià)格，這點(diǎn)對(duì)于在當(dāng)前電力供給過(guò)剩、發(fā)電時(shí)數(shù)減少的情況下，發(fā)電企業(yè)不至于發(fā)生虧損具有決定意義。發(fā)電企業(yè)應(yīng)平時(shí)加強(qiáng)煤炭市場(chǎng)信息收集和處理能力，通過(guò)對(duì)市場(chǎng)宏觀(guān)情況的分析，結(jié)合各方面專(zhuān)家的建議，對(duì)煤炭市場(chǎng)一年的大致走向有一個(gè)全面的預(yù)測(cè)，通過(guò)對(duì)行情的預(yù)測(cè)，企業(yè)可以合理調(diào)配資金，合理采購(gòu)煤炭，合理控制庫(kù)存，努力將企業(yè)的燃料成本控制、降低，以此來(lái)應(yīng)對(duì)煤炭市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。

二、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制

1　建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體框架

明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)，首先應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制的系統(tǒng)性管理制度和流程，并持續(xù)修訂和完善，建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)，進(jìn)行統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)定義、分類(lèi)，描述風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)，確定風(fēng)險(xiǎn)衡量指標(biāo)并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)模型，按不同區(qū)域、不同機(jī)組等分類(lèi)量化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，綜合考慮潛在風(fēng)險(xiǎn)損失和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，確定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別級(jí)別，確定各類(lèi)主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略，如分散、轉(zhuǎn)移、降低、回避、接受、利用等?；陲L(fēng)險(xiǎn)策略?xún)?yōu)化業(yè)務(wù)流程和管理流程，確定控制點(diǎn)、控制措施和控制手段，制定統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理操作規(guī)范，建立規(guī)范的定期風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，增加各級(jí)機(jī)構(gòu)間的有效溝通與協(xié)作。

2　建立企業(yè)全面預(yù)算制度，正確預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量情況，建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

雖然集團(tuán)公司基本上都實(shí)施了全面預(yù)算管理，但市場(chǎng)是不斷變化和發(fā)展的，只有隨著市場(chǎng)的變化不斷對(duì)全面預(yù)算中一些動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)進(jìn)行反饋、適應(yīng)和調(diào)整，同時(shí)落實(shí)到各部門(mén)，將預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和目標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果相比較，動(dòng)態(tài)地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，通過(guò)實(shí)施績(jī)效考核，調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)者、職工的積極性和創(chuàng)造性，充分發(fā)揮預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)控制作用。

預(yù)警的前提是準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，它可以為企業(yè)提供預(yù)警信號(hào)，使經(jīng)營(yíng)者能夠及早采取措施。財(cái)務(wù)預(yù)算正是著眼于企業(yè)資金的運(yùn)用，處理資產(chǎn)的盈利性和流動(dòng)性，財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的成本和風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，同時(shí)指導(dǎo)企業(yè)的籌資策略，合理安排企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，其核心是企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算通過(guò)對(duì)現(xiàn)金持有量的安排，可以使企業(yè)保持較高的盈利水平，同時(shí)保持一定的流動(dòng)性，并根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)的運(yùn)用水平?jīng)Q定負(fù)債的種類(lèi)結(jié)構(gòu)和期限結(jié)構(gòu)。

因此，應(yīng)在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，將各具體目標(biāo)加以匯總，并將預(yù)期未來(lái)收益、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況及投資計(jì)劃等，以數(shù)量化形式加以表達(dá)，建立企業(yè)全面預(yù)算，預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)算，進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析并進(jìn)行動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)決策，從而把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

3　負(fù)債規(guī)模適度，因地制宜合理安排資本結(jié)構(gòu)

企業(yè)應(yīng)正確把握負(fù)債的量與度，適度利用財(cái)務(wù)杠桿作用，合理安排資本結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)資金成本最低化，通過(guò)建立合理的資本結(jié)構(gòu)，創(chuàng)造良好的籌資環(huán)境。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)是由于負(fù)債比例過(guò)高導(dǎo)致的，因此企業(yè)不但應(yīng)該設(shè)計(jì)合理的資金結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)?shù)呢?fù)債、降低資金成本，而且還要控制負(fù)債的規(guī)模，保證謹(jǐn)慎的負(fù)債比率，避免到期無(wú)力償債或資不抵債，從而有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，企業(yè)應(yīng)在權(quán)益資本和債務(wù)資本之間確定一個(gè)合適的結(jié)構(gòu)比例，使負(fù)債水平不超過(guò)自身的承受能力而始終保持在合理的水平上。其次，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，主要是負(fù)債的到期結(jié)構(gòu)。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，要根據(jù)所處的行業(yè)特點(diǎn)和自身情況，確定合理的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)?shù)亩唐谧儸F(xiàn)能力和長(zhǎng)期償債能力，動(dòng)態(tài)地監(jiān)控資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等反映企業(yè)長(zhǎng)短期償債能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)，確定最佳負(fù)債結(jié)構(gòu)。

4　加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高營(yíng)運(yùn)能力，強(qiáng)調(diào)資金的使用效率

企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和營(yíng)利能力是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效保證和標(biāo)志。同時(shí)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金使用意識(shí)，把資金管理作為重點(diǎn)，考慮投資回報(bào)、投資風(fēng)險(xiǎn)以及投資回收期的長(zhǎng)短，確保投資效益，只有這樣才能從根本上降低籌資風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化，尤其要加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金的動(dòng)態(tài)管理。

5　健全完善內(nèi)部控制制度

企業(yè)要抓好內(nèi)控制度建設(shè)，構(gòu)成嚴(yán)密的內(nèi)部控制體系。首先，健全內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，部門(mén)之間要責(zé)權(quán)明確、相互制約，并建立科學(xué)的業(yè)務(wù)流程和工作程序，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)控制度健全有效；其次，按照內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的要求完善會(huì)計(jì)工作，有效的會(huì)計(jì)控制制度可以保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度及企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針政策的貫徹執(zhí)行，避免或降低各種風(fēng)險(xiǎn)；最后，要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的作用，做好內(nèi)部控制的評(píng)審和風(fēng)險(xiǎn)的控制。

6　樹(shù)立牢固的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)是客觀(guān)存在的，自主經(jīng)營(yíng)的電力企業(yè)時(shí)刻都面臨著各種潛在的危險(xiǎn)，企業(yè)管理者應(yīng)有清醒的認(rèn)識(shí)并能坦然面對(duì)，避而不談或刻意隱瞞風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)只能給企業(yè)帶來(lái)更大的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)。因此企業(yè)管理者在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)注意培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并將這種意識(shí)和理念滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的整個(gè)過(guò)程中，只有這樣，企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警工作才會(huì)受到足夠的重視，才能保證整個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)警工作的順利進(jìn)行。

第6篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法范文

關(guān)鍵詞：建設(shè) 安全風(fēng)險(xiǎn) 識(shí)別 評(píng)估 分級(jí)控制

中圖分類(lèi)號(hào)：X820.4文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

0引言

風(fēng)險(xiǎn)就是活動(dòng)或事件產(chǎn)生人們不希望的后果發(fā)生的潛在可能性，是一種誘發(fā)事故的隱患，如果不進(jìn)行治理和超前防范，結(jié)合一定的客觀(guān)條件和主觀(guān)意識(shí)，它就有可能演變?yōu)槭鹿?。事先進(jìn)行研究分析預(yù)測(cè)并采取措施加以控制，就會(huì)化險(xiǎn)為夷，確保安全。電網(wǎng)建設(shè)工程施工因環(huán)境復(fù)雜、建設(shè)周期長(zhǎng)、工作和工序繁多、存在近電作業(yè)等特點(diǎn)，存在多種形式的安全風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)網(wǎng)公司于2011年提出了對(duì)電網(wǎng)工程施工安全風(fēng)險(xiǎn)按照“動(dòng)態(tài)識(shí)別、科學(xué)評(píng)估、分級(jí)控制”的原則，實(shí)施施工安全風(fēng)險(xiǎn)的全過(guò)程管理，以實(shí)現(xiàn)對(duì)基建安全風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

1 施工安全風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

根據(jù)國(guó)網(wǎng)公司對(duì)施工安全風(fēng)險(xiǎn)的管理辦法，將電網(wǎng)工程施工安全風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別分為兩類(lèi)。

第一類(lèi)是固有風(fēng)險(xiǎn)，指在正常情況下，施工作業(yè)中存在的安全風(fēng)險(xiǎn)，典型的固有風(fēng)險(xiǎn)有人身觸電、高處墜落、物體打擊、機(jī)械傷害、起重傷害、火災(zāi)、坍塌、電網(wǎng)事故、交通事故等。

第二類(lèi)是動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)，是指在作業(yè)時(shí)特定情況下，施工作業(yè)過(guò)程中存在的安全風(fēng)險(xiǎn)，是以固有風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，結(jié)合作業(yè)人員、機(jī)械設(shè)備、材料、施工方法、外部環(huán)境、安全管理等實(shí)際情況，實(shí)施的修正計(jì)算。動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)是確定風(fēng)險(xiǎn)管控措施的最終依據(jù)。

2 施工安全風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

2.1 施工安全風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的劃分

國(guó)網(wǎng)公司將安全風(fēng)險(xiǎn)從小到大劃分為五個(gè)等級(jí)：

一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)（稍有風(fēng)險(xiǎn)）：指作業(yè)過(guò)程存在較低的安全風(fēng)險(xiǎn)，不加控制可能發(fā)生輕傷及以下事件的施工作業(yè)。

二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)（一般風(fēng)險(xiǎn)）：指作業(yè)過(guò)程存在一定的安全風(fēng)險(xiǎn)，不加控制可能發(fā)生人身輕傷事故的施工作業(yè)。

三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)（顯著風(fēng)險(xiǎn)）：指作業(yè)過(guò)程存在較高的安全風(fēng)險(xiǎn)，不加控制可能發(fā)生人身重傷或人身死亡事故的施工作業(yè)。

四級(jí)風(fēng)險(xiǎn)（高度風(fēng)險(xiǎn)）：指作業(yè)過(guò)程存在高的安全風(fēng)險(xiǎn)，不加控制容易發(fā)生人身死亡事故的施工作業(yè)。

五級(jí)風(fēng)險(xiǎn)（極高風(fēng)險(xiǎn)）：指作業(yè)過(guò)程存在很高的安全風(fēng)險(xiǎn)，不加控制可能發(fā)生群死群傷事故的施工作業(yè)。

2.2 施工安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的流程

2.2.1固有安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

固有安全風(fēng)險(xiǎn)值受風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性、風(fēng)險(xiǎn)事件出現(xiàn)的頻率、發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件產(chǎn)生的后果三個(gè)因素的影響，國(guó)網(wǎng)公司建立了《電網(wǎng)工程固有風(fēng)險(xiǎn)匯總清冊(cè)》，并在清冊(cè)中明確了各種情況下固有安全風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)值和等級(jí)。

固有安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程如下：

1、工程開(kāi)工前，業(yè)主項(xiàng)目部組織設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理項(xiàng)目部開(kāi)展項(xiàng)目交底及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)初勘工作。

2、施工項(xiàng)目部根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)交底及初勘結(jié)果，從《國(guó)家電網(wǎng)公司電網(wǎng)工程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及控制辦法》的《電網(wǎng)工程固有風(fēng)險(xiǎn)匯總清冊(cè)》中選擇相應(yīng)的作業(yè)工序及其對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，確定本工程各施工工序固有風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，編制本工程的《施工安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、預(yù)控清冊(cè)》。

3、施工項(xiàng)目部篩選三級(jí)及以上固有風(fēng)險(xiǎn)工序，建立《三級(jí)及以上施工安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和預(yù)控清冊(cè)》，經(jīng)施工單位相關(guān)職能部門(mén)審批、監(jiān)理項(xiàng)目部審查、業(yè)主項(xiàng)目部確認(rèn)后。

2.2.2動(dòng)態(tài)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

國(guó)網(wǎng)公司在動(dòng)態(tài)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中提出了維度和動(dòng)態(tài)調(diào)整系數(shù)的概念，并建立了《維度實(shí)際情況與K值的取值關(guān)系表》。

維度即影響動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)的六方面因素，即作業(yè)人員、機(jī)械設(shè)備、材料、施工方法、環(huán)境、安全管理。根據(jù)這六方面因素的執(zhí)行情況確定對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)值。

動(dòng)態(tài)調(diào)整系數(shù)K為六個(gè)維度對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)值的平均值。

動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估過(guò)程如下：

1、在分項(xiàng)工程作業(yè)前，施工項(xiàng)目部按照《維度實(shí)際情況與K值的取值關(guān)系表》，計(jì)算出各工序作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)修正系數(shù)K，對(duì)《三級(jí)及以上施工安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和預(yù)控清冊(cè)》中固有風(fēng)險(xiǎn)值D1進(jìn)行修正，得出動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)值D2，D2=D1/K。

2、依據(jù)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)值D2，查閱《施工安全風(fēng)險(xiǎn)值D與風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)關(guān)系表》，確認(rèn)實(shí)際作業(yè)存在的安全風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，建立《三級(jí)及以上施工安全風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)識(shí)別、評(píng)估及預(yù)控措施臺(tái)帳》。

3、實(shí)際作業(yè)時(shí)再次確認(rèn)六個(gè)維度影響因素的取值情形與作業(yè)實(shí)際情形是否一致。當(dāng)出現(xiàn)情形變化時(shí)，重新計(jì)算動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)值及作業(yè)存在的安全風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

2.3 施工安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的分級(jí)管理

建管、施工、監(jiān)理單位應(yīng)建立電網(wǎng)工程施工安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分級(jí)管理制度，按照“年度策劃、月度評(píng)估、周預(yù)警、日?qǐng)?bào)告”要求，對(duì)三級(jí)及以上施工安全風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施分級(jí)評(píng)估管理，即省公司將重大風(fēng)險(xiǎn)納入年度安全管理策劃、業(yè)主項(xiàng)目部組織月度安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、施工項(xiàng)目部填寫(xiě)周安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警清單、業(yè)主項(xiàng)目部實(shí)施重大風(fēng)險(xiǎn)日?qǐng)?bào)告。

3 施工安全風(fēng)險(xiǎn)的控制

3.1 施工安全風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)控制

動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)是確定決定風(fēng)險(xiǎn)控制措施的主要依據(jù)，要對(duì)施工安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，首先應(yīng)考慮降低風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，以減輕事件后果的嚴(yán)重程度。由于動(dòng)態(tài)修正系數(shù)K受作業(yè)人員、機(jī)械設(shè)備、材料、施工方法、外部環(huán)境、安全管理等六個(gè)維度實(shí)際情況影響，因此對(duì)維度進(jìn)行控制是降低風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的有效措施?？梢钥紤]從以下幾種方法加以控制：

1、合理安排有關(guān)作業(yè)人員

施工單位的企業(yè)負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理、專(zhuān)職安全生產(chǎn)管理人員和特種作業(yè)人員均必須持證上崗。對(duì)于技術(shù)比較復(fù)雜或難度較大的工作必須由有多次工作經(jīng)驗(yàn)、業(yè)務(wù)技能水平較高、身體素質(zhì)及精神狀態(tài)較好的人員實(shí)施，除了采取可靠的安全措施外，還必須由有經(jīng)驗(yàn)的人員帶領(lǐng)和監(jiān)護(hù)，嚴(yán)禁臨時(shí)用工參與此類(lèi)工作；對(duì)體質(zhì)不適或精神狀態(tài)不佳的人員，適當(dāng)安排從事比較簡(jiǎn)單的工作或暫停其工作。

2、使用合適且合格的機(jī)械設(shè)備

施工單位應(yīng)建立現(xiàn)場(chǎng)施工機(jī)械安全管理機(jī)構(gòu)，配備施工機(jī)械管理人員，落實(shí)施工機(jī)械安全管理責(zé)任，對(duì)進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)的施工機(jī)械和工器具的安全狀況進(jìn)行準(zhǔn)入檢查，并對(duì)施工過(guò)程中起重機(jī)械的安裝、拆卸、重要吊裝、關(guān)鍵工序進(jìn)行旁站監(jiān)督。施工隊(duì)（班組）安全工器具應(yīng)定期試驗(yàn)、送檢。

3、加強(qiáng)設(shè)備材料進(jìn)場(chǎng)管理

要嚴(yán)把工程設(shè)備和材料進(jìn)場(chǎng)關(guān)，統(tǒng)一配送的設(shè)備材料必須進(jìn)行到貨驗(yàn)收，施工單位自購(gòu)材料必須有合格證，并按要求送檢，業(yè)主單位應(yīng)組織抽檢，確保不讓不合格的設(shè)備材料進(jìn)入施工環(huán)節(jié)。

4、精心編制施工安全技術(shù)方案

施工項(xiàng)目部應(yīng)認(rèn)真組織編制《項(xiàng)目管理實(shí)施規(guī)劃》、《安全文明施工實(shí)施細(xì)則》、《工程施工強(qiáng)制性條文執(zhí)行計(jì)劃》等安全策劃文件并報(bào)審實(shí)施；對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)較大的分部分項(xiàng)工程或重要臨時(shí)措施、工序、特殊作業(yè)等，應(yīng)編制專(zhuān)項(xiàng)施工方案或安全技術(shù)措施，報(bào)上級(jí)審批后進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)交底，部分超過(guò)一定規(guī)模危險(xiǎn)較大的項(xiàng)目還應(yīng)組織專(zhuān)家進(jìn)行認(rèn)證審查。

5、合理選擇施工環(huán)境

一是要保證合理的施工工期，不得因?yàn)閾屵M(jìn)度而降低施工標(biāo)準(zhǔn)；二是要盡量形成開(kāi)闊的施工作業(yè)面，以便于施工，對(duì)于復(fù)雜環(huán)境要保證隔離措施的完善；三是要選擇合適的天氣進(jìn)行施工，少數(shù)惡劣天氣下不進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)施工；四是要在施工現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施安全文明施工和安全設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)化，創(chuàng)造良好的安全施工環(huán)境和作業(yè)條件。

6、完善施工安全管理體系

業(yè)主和監(jiān)理、施工企業(yè)均應(yīng)建立安全管理、安全保證和監(jiān)督體系，并保證安全管理人員到位，項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)均應(yīng)配置安全員，完善現(xiàn)場(chǎng)安全管理各項(xiàng)制度，認(rèn)真組織開(kāi)展班前班后會(huì)等各項(xiàng)安全管理活動(dòng)，認(rèn)真開(kāi)展安全監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)缺陷及時(shí)閉環(huán)整改。

3.2 施工安全風(fēng)險(xiǎn)的分級(jí)控制

3.2.1 二級(jí)及以下施工安全風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)工序作業(yè)

施工項(xiàng)目部組織開(kāi)展二級(jí)及以下施工安全風(fēng)險(xiǎn)控制，監(jiān)理項(xiàng)目部實(shí)施巡視檢查。

1、二級(jí)及以下固有風(fēng)險(xiǎn)工序作業(yè)前，施工項(xiàng)目部應(yīng)復(fù)核各工序動(dòng)態(tài)因素風(fēng)險(xiǎn)值，仍屬二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)的，按照常態(tài)安全風(fēng)險(xiǎn)管理組織施工。

2、二級(jí)及以下固有風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)升級(jí)為三級(jí)及以上風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)采取措施盡可能降低至二級(jí)及以下風(fēng)險(xiǎn)。否則，按照三級(jí)及以上等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)控制辦法組織實(shí)施。

3、特殊條件（暴雨、雷雨、大霧、冰雪等惡劣天氣時(shí)的戶(hù)外作業(yè)）下，經(jīng)動(dòng)態(tài)因素調(diào)整后，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)低于二級(jí)的，考慮到作業(yè)條件的特殊性，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)按照三級(jí)及以上風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，極端情況下，應(yīng)停止施工。

3.2.2三級(jí)及以上施工安全風(fēng)險(xiǎn)控制管理

1、三級(jí)及以上固有風(fēng)險(xiǎn)工序作業(yè)前，施工項(xiàng)目部應(yīng)組織進(jìn)行實(shí)地復(fù)測(cè)，計(jì)算動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并報(bào)施工單位相關(guān)職能部門(mén)審批、監(jiān)理項(xiàng)目部審查、業(yè)主項(xiàng)目部確認(rèn)。

2、優(yōu)先采取針對(duì)性措施降低三級(jí)及以上施工工序風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。采取措施后仍然在三級(jí)及以上風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《電網(wǎng)工程安全施工作業(yè)票B》，制定“電網(wǎng)工程施工作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制卡”，報(bào)施工單位相關(guān)職能部門(mén)審批后，在作業(yè)前遞交監(jiān)理項(xiàng)目部審查、業(yè)主項(xiàng)目部確認(rèn)。同時(shí)，根據(jù)分級(jí)管控要求，各級(jí)管控人員必須親臨現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查、會(huì)簽作業(yè)票。

3、四級(jí)及以下固有風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)過(guò)動(dòng)態(tài)修正后出現(xiàn)五級(jí)風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)通過(guò)改善作業(yè)人員、機(jī)械設(shè)備、材料、施工方法、環(huán)境、安全管理等六個(gè)維度中某些維度的條件，把風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)減低為四級(jí)及以下之后，再行施工。

4、采取措施后仍然出現(xiàn)五級(jí)風(fēng)險(xiǎn)作業(yè)工序時(shí)，施工項(xiàng)目部必須重新編制專(zhuān)項(xiàng)施工方案（含安全技術(shù)措施），由業(yè)主項(xiàng)目部組織專(zhuān)家進(jìn)行方案論證，并報(bào)省公司基建部備案。作業(yè)時(shí)各級(jí)安全管理人員務(wù)必到崗到位，安全措施落實(shí)到位，條件不能滿(mǎn)足時(shí)必須停止施工。

4 結(jié)束語(yǔ)

對(duì)電網(wǎng)工程施工作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)管控是降低基建安全風(fēng)險(xiǎn)、確保電網(wǎng)工程施工安全可控、在控、能控的重要舉措，具備較強(qiáng)的針對(duì)性和可操作性。建設(shè)管理單位、監(jiān)理單位和施工企業(yè)均應(yīng)明確職責(zé)、落實(shí)責(zé)任，嚴(yán)格按照國(guó)網(wǎng)公司關(guān)于電網(wǎng)工程安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制的工作流程開(kāi)展相關(guān)工作，落實(shí)控制措施，切實(shí)提升工程現(xiàn)場(chǎng)的安全水平。

參考文獻(xiàn)：

[1] 國(guó)家電網(wǎng)基建（2011）1753號(hào) 國(guó)家電網(wǎng)公司基建安全管理規(guī)定[Z]. 北京: 國(guó)家電網(wǎng)公司, 2011.

第7篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法范文

自國(guó)家財(cái)政部、保監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合下發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)的配套指引，以及保監(jiān)會(huì)《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》以來(lái)，中國(guó)平安集團(tuán)充分利用政府創(chuàng)造的良好環(huán)境和強(qiáng)大推動(dòng)力，將公司的內(nèi)控體系再次整合升級(jí)，并通過(guò)深入貫徹落實(shí)保監(jiān)會(huì)《基本準(zhǔn)則》，將平安內(nèi)控管理機(jī)制深入落實(shí)到各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。

目前平安集團(tuán)保持著健全的公司治理結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管控的三道防線(xiàn)，包括：

第一道防線(xiàn)：業(yè)務(wù)及管理部門(mén)。作為風(fēng)險(xiǎn)管控的第一責(zé)任單位，執(zhí)行公司制定的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控政策，并組織開(kāi)展業(yè)務(wù)自我改進(jìn)。

第二道防線(xiàn)：風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理的專(zhuān)業(yè)職能部門(mén)。合規(guī)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部、法律部以公司風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理政策為核心，協(xié)助各級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)和管理職能部門(mén)建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制、應(yīng)對(duì)流程，建立各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，完善風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)測(cè)體系和報(bào)告機(jī)制，并推動(dòng)整體改進(jìn)和落實(shí)。在具體的內(nèi)控建設(shè)和評(píng)價(jià)工作中，合規(guī)部負(fù)責(zé)建立全年內(nèi)控自評(píng)計(jì)劃，其中包括主數(shù)據(jù)的維護(hù)、風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)、內(nèi)控自評(píng)和內(nèi)控測(cè)試的工作時(shí)間計(jì)劃及工作項(xiàng)任務(wù)。

第三道防線(xiàn)：監(jiān)察稽核的職能部門(mén)?；瞬块T(mén)作為相對(duì)獨(dú)立的部門(mén)，對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系和機(jī)制的整體運(yùn)作情況（內(nèi)控機(jī)制的設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性）進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)和報(bào)告。

創(chuàng)建平安信賴(lài)工程

信用、信譽(yù)是金融企業(yè)的生命，信心、信賴(lài)是金融企業(yè)成長(zhǎng)壯大的基石。全球金融危機(jī)的爆發(fā)、蔓延再一次驗(yàn)證了內(nèi)控管理對(duì)于企業(yè)的意義，對(duì)以金融服務(wù)為業(yè)的平安而言，內(nèi)控管理水平更是能否贏得客戶(hù)信賴(lài)、能否保證股東利益并確保監(jiān)管放心的衡量標(biāo)準(zhǔn)。

公司領(lǐng)導(dǎo)明確指出：內(nèi)部控制管理不是被動(dòng)地滿(mǎn)足法規(guī)的要求，而是公司經(jīng)營(yíng)管理的內(nèi)在需求，內(nèi)部控制管理也不僅僅可以控制風(fēng)險(xiǎn)，更可以增強(qiáng)客戶(hù)信賴(lài)，提高老客戶(hù)忠誠(chéng)度，吸引更多的新客戶(hù)，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)發(fā)展。

平安根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)以及監(jiān)管要求，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)管理的需要，確立了以“促進(jìn)公司三大支柱業(yè)務(wù)（保險(xiǎn)、銀行、資產(chǎn)管理）以及整個(gè)集團(tuán)有效益可持續(xù)健康發(fā)展”為公司內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)期目標(biāo);建立了覆蓋全面、運(yùn)作規(guī)范、針對(duì)性強(qiáng)、執(zhí)行到位、監(jiān)督有力的合規(guī)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系和運(yùn)行機(jī)制。先進(jìn)的內(nèi)控管理機(jī)制為公司持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展提供了保障，為客戶(hù)利益維護(hù)建立了堅(jiān)實(shí)的保護(hù)屏障，為公司戰(zhàn)略有效實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。把信賴(lài)建立在機(jī)制上，把信賴(lài)建立在系統(tǒng)、平臺(tái)上，把信賴(lài)建立在可預(yù)期的結(jié)果上。

滿(mǎn)足法規(guī)只是起點(diǎn)

內(nèi)部控制“體系是否健全”、“運(yùn)行是否有效”是平安管理層非常關(guān)心的問(wèn)題，也是即將或準(zhǔn)備實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)的企業(yè)所關(guān)心的。根據(jù)《基本規(guī)范》的要求，企業(yè)需要報(bào)告和披露在規(guī)定時(shí)點(diǎn)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià)結(jié)果。表面看起來(lái)企業(yè)只要順利通過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的內(nèi)部控制審計(jì)就算過(guò)關(guān)了，但平安管理層確定的內(nèi)控目標(biāo)不僅如此，更強(qiáng)調(diào)提升內(nèi)部控制管理的長(zhǎng)效機(jī)制和持續(xù)保證能力，至少應(yīng)實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：

順利通過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的內(nèi)部控制審計(jì)；

形成風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)、運(yùn)行及控制效果測(cè)試評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)流程，并保持動(dòng)態(tài)更新、反復(fù)運(yùn)行；

記錄內(nèi)部控制管理和維護(hù)的過(guò)程軌跡；

梳理并分類(lèi)歸檔內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行有效性的舉證資料，并動(dòng)態(tài)保持其充分有效性；

形成內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)及缺陷的主動(dòng)檢視、持續(xù)改進(jìn)、自我完善的運(yùn)行機(jī)制；

實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果與相關(guān)責(zé)任人的績(jī)效問(wèn)責(zé)考核指標(biāo)掛鉤。

在構(gòu)建平安集團(tuán)合規(guī)內(nèi)控體系的過(guò)程中，平安一方面努力加強(qiáng)內(nèi)部制度和風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控團(tuán)隊(duì)建設(shè)；另一方面充分利用外腦，與國(guó)際知名咨詢(xún)機(jī)構(gòu)積極合作，借鑒國(guó)際、國(guó)內(nèi)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理方法、成熟經(jīng)驗(yàn)和現(xiàn)代化工具。

特別是2008年6月五部委正式《基本規(guī)范》后，平安集團(tuán)管理層非常重視，敏銳地認(rèn)識(shí)到建立健全內(nèi)部控制體系不僅是監(jiān)管機(jī)構(gòu)的合規(guī)要求，更是獲得客戶(hù)信賴(lài)，提升公司品牌，提升上市公司外部評(píng)價(jià)的契機(jī)和抓手。認(rèn)識(shí)決定態(tài)度，思想決定行動(dòng)。在對(duì)美國(guó)薩班斯奧克斯利法案、COSO內(nèi)部控制以及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)等制度、標(biāo)準(zhǔn)及其實(shí)施狀況進(jìn)行調(diào)研的基礎(chǔ)上，結(jié)合平安的戰(zhàn)略方向及現(xiàn)實(shí)狀況，平安管理層以“務(wù)實(shí)”、“整合”為核心價(jià)值理念，提出“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以制度為基礎(chǔ)、以流程為紐帶、以?xún)?nèi)控系統(tǒng)為抓手”的26字方針，為整個(gè)集團(tuán)內(nèi)部控制體系建設(shè)明確了“四項(xiàng)基本原則”。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，即首先梳理關(guān)鍵流程并識(shí)別和評(píng)估與內(nèi)控相關(guān)的固有風(fēng)險(xiǎn)；其次結(jié)合公司各項(xiàng)規(guī)章制度及實(shí)施現(xiàn)狀，辨識(shí)各個(gè)流程的關(guān)鍵控制活動(dòng)并固化；然后開(kāi)展內(nèi)控自評(píng)工作，評(píng)估現(xiàn)有內(nèi)控體系對(duì)于上述固有風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，最終得出剩余風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果。固有風(fēng)險(xiǎn)扣除現(xiàn)有內(nèi)部控制和管理舉措對(duì)于固有風(fēng)險(xiǎn)的緩釋效果后，即為剩余風(fēng)險(xiǎn)水平。對(duì)于內(nèi)控自評(píng)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，有針對(duì)性地彌補(bǔ)內(nèi)控缺失、進(jìn)一步完善內(nèi)控體系，從而將內(nèi)控相關(guān)的剩余風(fēng)險(xiǎn)控制在公司可接受的水平。

以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向

內(nèi)部控制體系建設(shè)需要回答的首要問(wèn)題是：“控制什么？”，也就是控制目標(biāo)的問(wèn)題。不少保險(xiǎn)公司在開(kāi)展內(nèi)部控制時(shí)的一大誤區(qū)在于“為內(nèi)控而內(nèi)控”，流于形式，眉毛胡子一把抓，沒(méi)有對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行梳理和分類(lèi)，最后既浪費(fèi)了人力、財(cái)力，也降低了內(nèi)控項(xiàng)目的有效性。而“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向”的理念，則是要明確識(shí)別行業(yè)及公司內(nèi)部所面臨的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)，同時(shí)與現(xiàn)有的控制活動(dòng)進(jìn)行匹配，進(jìn)而評(píng)估相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制水平。即哪些是不足的？哪些是沒(méi)有涵蓋的？不足的或未涵蓋的風(fēng)險(xiǎn)，平安是否能接受？若不能接受，應(yīng)當(dāng)如何對(duì)控制不足的部分進(jìn)行強(qiáng)化？如何對(duì)尚未涵蓋的部分進(jìn)行控制？等等。最終把平安的風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍內(nèi)。因此“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向”實(shí)質(zhì)在于“為管控風(fēng)險(xiǎn)而內(nèi)控”，關(guān)注“控制有效性”，并通過(guò)梳理、提升現(xiàn)有的控制活動(dòng)，使內(nèi)部控制與日常管理活動(dòng)緊密融合，讓業(yè)務(wù)部門(mén)人員作“主角”，內(nèi)控管理部門(mén)作“導(dǎo)演”。

以制度為基礎(chǔ)

平安集團(tuán)充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)代企業(yè)的管理中，制度是核心和基礎(chǔ)。通過(guò)制度進(jìn)行管理，最能體現(xiàn)效率，最能體現(xiàn)統(tǒng)一性和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，因此制度建設(shè)是平安內(nèi)控體系建設(shè)的一個(gè)重要內(nèi)容。內(nèi)控制度并非是現(xiàn)有業(yè)務(wù)部門(mén)日常管理制度的簡(jiǎn)單集合，也不是游離于現(xiàn)有業(yè)務(wù)管理制度之外的一套完全獨(dú)立的制度體系，而是對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)管理制度補(bǔ)充、完善、整合的過(guò)程。制度在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該只有統(tǒng)一的一套，保持“唯一正確性”，這一點(diǎn)非常重要。平安現(xiàn)已建立并不斷完善內(nèi)控制度體系，明確各層級(jí)的職責(zé)定位和工作目標(biāo)，確定內(nèi)控工作開(kāi)展的程序循環(huán)。集團(tuán)合規(guī)部牽頭完成平安《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理辦法》和《內(nèi)部控制自評(píng)手冊(cè)》，以期建立健全“以風(fēng)險(xiǎn)管控和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)為導(dǎo)向，以合規(guī)、風(fēng)控等公司制度為核心和依據(jù)，以?xún)?nèi)部控制自評(píng)手冊(cè)為工具和方法”的內(nèi)部控制制度體系。

以流程為紐帶

部分企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，往往習(xí)慣于以部門(mén)為單位，殊不知風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和由此帶來(lái)的結(jié)果往往是疊加的、跨部門(mén)的，因?yàn)橐粋€(gè)完整業(yè)務(wù)流程的實(shí)現(xiàn)是多個(gè)部門(mén)之間協(xié)同工作、相互配合的結(jié)果。如果僅從部門(mén)的角度看風(fēng)險(xiǎn)，往往看不清楚、看不全面，容易以偏概全，進(jìn)而影響對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)級(jí)及相應(yīng)內(nèi)控點(diǎn)的識(shí)別。平安“以流程為紐帶”將內(nèi)部控制落實(shí)于業(yè)務(wù)流程的全過(guò)程，以流程為脈絡(luò)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，消除了各部門(mén)間的壁壘和脫節(jié)，避免出現(xiàn)真空地帶，增強(qiáng)了流程的銜接性，也更易于從整體的視角把握企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。平安在內(nèi)控評(píng)價(jià)過(guò)程中，涵蓋了絕大部分法人專(zhuān)業(yè)子公司及其關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程。

以?xún)?nèi)控系統(tǒng)為抓手

內(nèi)部控制體系應(yīng)當(dāng)以IT系統(tǒng)的建立及完善為基礎(chǔ)。比如內(nèi)控自我評(píng)估，整個(gè)過(guò)程牽涉面很廣，基本涉及平安所有的業(yè)務(wù)部門(mén)和人員，涉及的數(shù)據(jù)資料信息量非常大，評(píng)估流程管理也很繁雜，若在常態(tài)管理中采用手工方式進(jìn)行，則難度更大。因此平安就有一個(gè)非常明確的認(rèn)識(shí)，即需要有系統(tǒng)的支持。對(duì)于系統(tǒng)，其基本設(shè)想是：其一，要有一個(gè)自動(dòng)工作流的驅(qū)動(dòng)，也就是說(shuō)每個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)的每個(gè)業(yè)務(wù)人員都需要明確自己的角色定位和工作內(nèi)容，而這些應(yīng)當(dāng)通過(guò)系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)。同時(shí)涉及相應(yīng)的內(nèi)控節(jié)點(diǎn)，該節(jié)點(diǎn)的負(fù)責(zé)人一定要做出反應(yīng)（采取相應(yīng)的內(nèi)控動(dòng)作，如審批），若在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)沒(méi)有響應(yīng)，則系統(tǒng)將會(huì)觸發(fā)郵件提醒。其二，要有一個(gè)自動(dòng)的報(bào)表管理功能，既能對(duì)內(nèi)控自我評(píng)估過(guò)程中的成果進(jìn)行分門(mén)別類(lèi)的存放，并能按監(jiān)管要求提供相應(yīng)的報(bào)表。同時(shí)亦能定期給高級(jí)管理層發(fā)送相應(yīng)的內(nèi)控報(bào)表，報(bào)表內(nèi)容可以包括部門(mén)內(nèi)控管理的實(shí)施情況（哪個(gè)部門(mén)開(kāi)展了什么工作，還有哪些工作沒(méi)有開(kāi)展），進(jìn)而可作為內(nèi)控管理工作得以有效推動(dòng)的基礎(chǔ)工具。目前平安集團(tuán)已經(jīng)建立了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理電子平臺(tái)（Risk Integrator，簡(jiǎn)稱(chēng)“RI系統(tǒng)”），該系統(tǒng)主要包括內(nèi)部控制的管理模塊（ICM）、風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)模塊（RCSA）、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模塊（KRI）、損失事件管理模塊（LEM），從內(nèi)部控制角度對(duì)系統(tǒng)分級(jí)，明確各層級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)、合規(guī)部門(mén)、稽核部門(mén)在系統(tǒng)中的角色定位。今后還將把企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理功能在系統(tǒng)平臺(tái)上進(jìn)一步整合。

平安集團(tuán)在如何把上述的風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理的整體理念、體系建設(shè)和具體的操作步驟逐步固化在系統(tǒng)中做出了初步的嘗試。通過(guò)逐步建立和完善一個(gè)符合國(guó)際最佳實(shí)踐的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理電子平臺(tái)，運(yùn)用先進(jìn)工具和技術(shù)支持公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)增長(zhǎng)模式。該平臺(tái)的內(nèi)部控制管理（ICM）和風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)（RCSA）模塊目前已經(jīng)可以協(xié)助公司識(shí)別、分析、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、報(bào)告各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，并與內(nèi)部控制相關(guān)聯(lián)，支撐內(nèi)控自我評(píng)估在平臺(tái)上的運(yùn)行。此外，信息系統(tǒng)平臺(tái)還支持平臺(tái)進(jìn)一步建立關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（KRI）量化信息和預(yù)警體系，及時(shí)發(fā)出對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警信號(hào)；并且利用損失事件管理（LEM）加強(qiáng)對(duì)歷史重大損失事件和數(shù)據(jù)的收集和管理，提升公司預(yù)測(cè)尚未發(fā)生事件之潛在風(fēng)險(xiǎn)的能力。

全員參與、分級(jí)實(shí)施、逐級(jí)匯總

內(nèi)控項(xiàng)目在開(kāi)展初期采取“全員參與、分級(jí)實(shí)施、逐級(jí)匯總”的方式，總體安排分為設(shè)計(jì)階段（確定項(xiàng)目范圍和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估）、計(jì)劃階段（試點(diǎn)，確定內(nèi)控自評(píng)方法、工具、模板，搭建內(nèi)控管理電子平臺(tái)）、推廣階段（全面推廣）階段。目前，平安已經(jīng)把這些動(dòng)作納入了日常常態(tài)管理的模式。

項(xiàng)目歷時(shí)將近3年，涉及平安集團(tuán)保險(xiǎn)、銀行、投資各板塊多家法人公司及其關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，超過(guò)3000名平安員工直接參與了本項(xiàng)目的開(kāi)展，接受了咨詢(xún)公司關(guān)于內(nèi)控方法論的培訓(xùn)。通過(guò)本項(xiàng)目的開(kāi)展，內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作已納入各公司、各部門(mén)的日常工作范圍，并設(shè)計(jì)相應(yīng)機(jī)制促進(jìn)內(nèi)部控制活動(dòng)基于內(nèi)外部環(huán)境的變化而及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。

項(xiàng)目成果

平安致力于搭建并不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)內(nèi)控的統(tǒng)一體系，梳理核心業(yè)務(wù)流程，診斷風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控缺陷并整改。而在關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，同時(shí)有針對(duì)性地進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)對(duì)和深入研究，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的有效銜接和融合。項(xiàng)目完成了與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估，從定量角度確定了范圍內(nèi)的各業(yè)務(wù)流程、機(jī)構(gòu)的固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)水平，為管理層權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略奠定了實(shí)實(shí)在在的基礎(chǔ)?；仡欗?xiàng)目成果，基本可以用“四個(gè)一”來(lái)概括：

建立了一個(gè)體系

平安現(xiàn)已基本建立并不斷完善合規(guī)內(nèi)控管理體系，通過(guò)體系的力量推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控合規(guī)“PDCA”管理閉循環(huán)，使平安內(nèi)控管理中心各部門(mén)目標(biāo)統(tǒng)一、高效配合，同時(shí)也促進(jìn)了風(fēng)險(xiǎn)管控三道防線(xiàn)之間的聯(lián)動(dòng)與有效運(yùn)作。

導(dǎo)入了一套標(biāo)準(zhǔn)

通過(guò)內(nèi)部控制操作標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)測(cè)試標(biāo)準(zhǔn)的建立，加強(qiáng)了內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的可操作性，并且促進(jìn)了公司各業(yè)務(wù)單元之間的橫向比較和內(nèi)部對(duì)標(biāo)學(xué)習(xí)。

完善了一批流程

通過(guò)內(nèi)控評(píng)審?fù)晟屏嗽械牧鞒膛c制度，通過(guò)與國(guó)內(nèi)外行業(yè)最佳實(shí)踐的對(duì)比，從提高經(jīng)營(yíng)效率效果角度完善了多項(xiàng)內(nèi)控流程，以緩釋潛在風(fēng)險(xiǎn)，并加以追蹤落實(shí)和明確各自的部門(mén)責(zé)任。

培養(yǎng)了一批人才

通過(guò)共同參與項(xiàng)目，培養(yǎng)了平安自己的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控的一批人才，這些人將作為平安自己的“火種”，確保了在咨詢(xún)公司離開(kāi)后，平安仍然可以進(jìn)一步把業(yè)已建立的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理體系長(zhǎng)久運(yùn)作。

第8篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法范文

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制；內(nèi)部控制監(jiān)管；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)；風(fēng)險(xiǎn)防范；分類(lèi)監(jiān)管

內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率性以及對(duì)法規(guī)的遵循性的過(guò)程。內(nèi)部控制監(jiān)管則是指政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)以強(qiáng)化和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制為目的，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行的立法、指導(dǎo)、檢查、評(píng)估和處罰等一系列監(jiān)管活動(dòng)。

壽險(xiǎn)是金融業(yè)中經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)，壽險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性、長(zhǎng)期性和復(fù)雜性的特點(diǎn)，壽險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、預(yù)警、防范化解是一項(xiàng)系統(tǒng)而且十分艱巨的任務(wù)。而內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的第一道防線(xiàn)，在風(fēng)險(xiǎn)防范中發(fā)揮著基礎(chǔ)性和關(guān)鍵性的作用。隨著我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)的恢復(fù)和迅速發(fā)展，壽險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制建設(shè)逐步完善。但是，總體來(lái)說(shuō)，我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀還遠(yuǎn)不能適應(yīng)發(fā)展形勢(shì)的需要，制約著壽險(xiǎn)業(yè)健康快速協(xié)調(diào)發(fā)展。造成這種局面既有企業(yè)自身內(nèi)部控制建設(shè)滯后的原因，又有外部監(jiān)管壓力不足的原因。如何通過(guò)外部監(jiān)管來(lái)督促企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制是國(guó)際國(guó)內(nèi)政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)廣泛關(guān)注和致力解決的重要課題。

一、充分認(rèn)識(shí)實(shí)施壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管的重要意義

(一)實(shí)施壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管是強(qiáng)化壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的必要手段

近年來(lái)，我國(guó)壽險(xiǎn)公司基本建立了內(nèi)部控制制度體系，內(nèi)部控制建設(shè)取得了一定成效，在確保經(jīng)營(yíng)效率、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等方面發(fā)揮了一定作用。但是仍然存在很多亟待解決的問(wèn)題。首先，內(nèi)部控制建設(shè)意識(shí)淡薄。一些公司領(lǐng)導(dǎo)和員工對(duì)內(nèi)部控制重視不夠，存在種種認(rèn)識(shí)誤區(qū)，對(duì)內(nèi)部控制問(wèn)題不能夠及時(shí)處理和整改。沒(méi)有從戰(zhàn)略的高度將內(nèi)部控制建設(shè)納入公司經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程，存在“分散性建設(shè)”、“局部性建設(shè)”、“重復(fù)性建設(shè)”等問(wèn)題；其次，執(zhí)行力度層層衰減。目前，內(nèi)部控制執(zhí)行問(wèn)題遠(yuǎn)比健全問(wèn)題突出。各級(jí)公司在內(nèi)部控制執(zhí)行意識(shí)和執(zhí)行力度上層層減弱，內(nèi)部控制的傳導(dǎo)和反饋機(jī)制滯后，內(nèi)部控制機(jī)制沒(méi)有滲透到各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)環(huán)節(jié)以及各個(gè)部門(mén)和崗位；第三，內(nèi)部稽核尚未充分發(fā)揮作用。內(nèi)部稽核未引起管理層的高度重視，稽核部門(mén)建設(shè)滯后，人員老化，缺乏獨(dú)立性，職能發(fā)揮不暢，致使一些違反內(nèi)部控制制度的行為得以長(zhǎng)期存在。鑒于目前壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，以及公司自我修整能力較差，亟需通過(guò)外部監(jiān)管壓力促使壽險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)。

(二)實(shí)施壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管是建立風(fēng)險(xiǎn)防范長(zhǎng)效機(jī)制的有效途徑

壽險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。與保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)相比，公司更能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)、防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。因此，推動(dòng)壽險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，建立風(fēng)險(xiǎn)事前防范、事中控制、事后監(jiān)督及糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制，是保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)履行風(fēng)險(xiǎn)防范職責(zé)的基本保證。隨著保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)將監(jiān)管重點(diǎn)逐步向償付能力監(jiān)管轉(zhuǎn)移，規(guī)范市場(chǎng)秩序?qū)⒏嗟匾揽抗緡?yán)格、健全的內(nèi)部控制體系來(lái)實(shí)現(xiàn)。實(shí)際上，查處市場(chǎng)違規(guī)問(wèn)題僅僅是清除“水面的污垢”，而針對(duì)公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，采取有效措施，督促公司及時(shí)彌補(bǔ)內(nèi)部控制漏洞，改善內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，在制度上杜絕違規(guī)問(wèn)題的發(fā)生，才能真正實(shí)現(xiàn)“治理水質(zhì)”；同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部控制的混亂必然導(dǎo)致大量的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真，那么以財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的償付能力額度監(jiān)管將成為一種“數(shù)字游戲”，嚴(yán)重影響償付能力監(jiān)管的科學(xué)性和有效性。因此，實(shí)施壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管，推動(dòng)壽險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管控，是建立風(fēng)險(xiǎn)防范長(zhǎng)效機(jī)制的重要途徑。

(三)實(shí)施壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管是提高監(jiān)管有效性的重要途徑

加強(qiáng)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管是提高監(jiān)管有效性的內(nèi)在要求。以往保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)公司的監(jiān)管多采取大規(guī)模整頓方式，集中人力、物力進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)整治。這種專(zhuān)項(xiàng)整治雖然迅速改善了市場(chǎng)秩序，暫時(shí)規(guī)范了經(jīng)營(yíng)行為，但是難以根本解決違規(guī)問(wèn)題，容易形成整治、規(guī)范、混亂、再整治的惡性循環(huán)。并且監(jiān)管成本較大，監(jiān)管效率低下。對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施監(jiān)管，作為一種監(jiān)管手段，其內(nèi)涵是極為豐富的，各項(xiàng)違規(guī)行為和償付能力風(fēng)險(xiǎn)都可以在內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行上“追根溯源”。從一定意義上講，監(jiān)管機(jī)構(gòu)找準(zhǔn)了內(nèi)部控制薄弱的重點(diǎn)監(jiān)管公司以及容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的重點(diǎn)監(jiān)管領(lǐng)域，通過(guò)采取一系列措施，堵塞各種內(nèi)部控制漏洞，就解決了風(fēng)險(xiǎn)管控的根本問(wèn)題，提高了監(jiān)管有效性。同時(shí)，又節(jié)約了監(jiān)管成本，監(jiān)管效率將大為提高。

二、我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管實(shí)踐的發(fā)展回顧

為了進(jìn)一步提升我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制水平，自恢復(fù)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來(lái)，我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)出臺(tái)了一系列內(nèi)部控制法規(guī)，各壽險(xiǎn)公司根據(jù)外部監(jiān)管要求和自身風(fēng)險(xiǎn)防范的需要，不斷推進(jìn)自身的內(nèi)部控制建設(shè)?？v觀(guān)我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管的發(fā)展，大體經(jīng)歷了四個(gè)階段。

(一)萌芽階段(1980年—1996年)

自1980年我國(guó)恢復(fù)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來(lái)，在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)期內(nèi)，產(chǎn)、壽險(xiǎn)混業(yè)經(jīng)營(yíng)，壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢，在1992年之前沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的壽險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體。監(jiān)管機(jī)構(gòu)也沒(méi)有對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制提出明確要求，壽險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)部控制缺乏了解和認(rèn)識(shí)，只是出于管理的需要，制定了部分管理制度，而且制度內(nèi)部缺乏必要的聯(lián)系。這一階段，內(nèi)部控制對(duì)于我國(guó)壽險(xiǎn)公司而言還比較陌生，壽險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制監(jiān)管幾乎是空白。

(二)起步階段(1997年-1998年)

1997年5月，中國(guó)人民銀行頒布了《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《原則》)，這是我國(guó)第一部有關(guān)金融企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)管文件，提出了金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的含義，明確了內(nèi)部控制建設(shè)的責(zé)任主體和監(jiān)督主體，而且提出了建立健全內(nèi)部控制制度，以及加強(qiáng)各種準(zhǔn)備金管理、保險(xiǎn)條款管理、再保險(xiǎn)管理和內(nèi)部稽核部門(mén)建設(shè)等規(guī)范性要求?！对瓌t》的出臺(tái)引起了各壽險(xiǎn)公司的高度重視，由此開(kāi)始認(rèn)識(shí)并著手內(nèi)部控制建設(shè)，壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管也進(jìn)入了起步階段。

(三)初步發(fā)展階段(1999年-2003年)

1999年8月中國(guó)保監(jiān)會(huì)頒布了《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》，對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制提出了進(jìn)一步要求，并將償付能力監(jiān)管作為內(nèi)部控制的重要目標(biāo)，特別強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制執(zhí)行，提出了內(nèi)部控制建設(shè)的系統(tǒng)性要求。面對(duì)嚴(yán)格的外部監(jiān)管，各壽險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)部控制重視程度進(jìn)一步提高，在內(nèi)部控制制度的健全性、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的系統(tǒng)性、內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督落實(shí)上取得了一定進(jìn)展，但是內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)管仍處于發(fā)展的初級(jí)階段。

(四)重點(diǎn)發(fā)展階段(2004年至今)

2004年以來(lái)，中國(guó)保監(jiān)會(huì)更加重視和關(guān)注保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制建設(shè)，將其作為風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)工程的重要組成部分予以推進(jìn)。即逐步建立以公司內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，以?xún)敻赌芰ΡO(jiān)管為核心，以現(xiàn)場(chǎng)檢查為重要手段，以資金運(yùn)用監(jiān)管為關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以保險(xiǎn)保障基金為屏障，努力構(gòu)筑保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的五道防線(xiàn)。出臺(tái)和實(shí)施了《保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)管理暫行規(guī)定》、13項(xiàng)《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則》、《保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司管理暫行規(guī)定》、《保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制指引》和《保險(xiǎn)保障基金管理辦法》等一系列重要監(jiān)管法規(guī)，整體上督促和促進(jìn)了我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)的完善和發(fā)展。

為進(jìn)一步推動(dòng)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的發(fā)展，近兩年來(lái)，中國(guó)保監(jiān)會(huì)人身保險(xiǎn)監(jiān)管部在課題研究的基礎(chǔ)上，針對(duì)壽險(xiǎn)公司采取了一系列內(nèi)部控制監(jiān)管措施：一是出臺(tái)了《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》。結(jié)合我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，借鑒COSO報(bào)告的內(nèi)部控制框架和國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，制定了壽險(xiǎn)公司及分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制狀況評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)規(guī)程；二是開(kāi)展了2005年度壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)估工作。組織各壽險(xiǎn)公司開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)估工作，完成了2005年度壽險(xiǎn)法人機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制自我評(píng)估工作；三是開(kāi)展了內(nèi)部控制專(zhuān)項(xiàng)檢查。首次對(duì)中國(guó)人壽全系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部控制專(zhuān)項(xiàng)檢查。對(duì)該公司內(nèi)控機(jī)制的健全、合理、有效性幾個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，督促公司進(jìn)一步完善內(nèi)控機(jī)制；四是研究探索內(nèi)審責(zé)任人制度。研究制定了《壽險(xiǎn)公司內(nèi)審責(zé)任人管理規(guī)定》(征求意見(jiàn)稿)，明確了內(nèi)審責(zé)任人的任職管理、職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)等規(guī)范性要求。通過(guò)以上創(chuàng)新舉措，進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制監(jiān)管的思路和手段。但是壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管實(shí)踐仍處于摸索階段，還存在著一些問(wèn)題，如在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中，部分公司管理層對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作認(rèn)識(shí)不夠、評(píng)價(jià)水平不高，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和程序需要細(xì)化；在內(nèi)部控制專(zhuān)項(xiàng)檢查中，需要準(zhǔn)確地切入公司內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)以及跟蹤落實(shí)整改；在內(nèi)審責(zé)任人的管理中，需要客觀(guān)評(píng)價(jià)內(nèi)審責(zé)任人的職責(zé)履行情況，切實(shí)維護(hù)其獨(dú)立性和落實(shí)責(zé)任追究機(jī)制。

三、深入推進(jìn)我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管的幾點(diǎn)思考

目前，我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管實(shí)踐已經(jīng)進(jìn)入實(shí)質(zhì)性階段，如何借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合行業(yè)發(fā)展實(shí)際，建立一整套壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的指導(dǎo)、評(píng)價(jià)、監(jiān)督、檢查的監(jiān)管機(jī)制，充分發(fā)揮外部監(jiān)管對(duì)促進(jìn)公司內(nèi)部控制建設(shè)的約束作用，進(jìn)而提高公司自我管控和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，是擺在保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)面前的一項(xiàng)重大課題。

(一)強(qiáng)化內(nèi)部控制在保險(xiǎn)監(jiān)管體系中的基礎(chǔ)性作用

從國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)管趨勢(shì)上看，內(nèi)部控制監(jiān)管逐漸成為國(guó)內(nèi)外金融保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重要監(jiān)管內(nèi)容。從我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管體系建設(shè)狀況看，在風(fēng)險(xiǎn)防范的“五道防線(xiàn)”和“四位一體”的監(jiān)管體系中，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)仍然擔(dān)當(dāng)“主體”責(zé)任，大部分的監(jiān)管資源集中在償付能力額度監(jiān)管和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)合規(guī)性監(jiān)管方面，大部分的監(jiān)管力量?jī)A注于發(fā)現(xiàn)和查處市場(chǎng)違規(guī)問(wèn)題，但卻使監(jiān)管陷入了違規(guī)行為屢查屢犯的“怪圈”，難以從根本上解決行業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，并最終建立風(fēng)險(xiǎn)防范的長(zhǎng)效機(jī)制。形成上述不良局面的根源在于公司自身的內(nèi)部控制建設(shè)滯后和內(nèi)部控制失效。因此，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)一步轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念，合理優(yōu)化和配置監(jiān)管資源，要把監(jiān)管落腳點(diǎn)放在加強(qiáng)公司內(nèi)部控制建設(shè)、提升自我管控意識(shí)和能力上來(lái)，通過(guò)創(chuàng)新監(jiān)管方式、完善監(jiān)管手段，加大公司內(nèi)部控制建設(shè)的外部監(jiān)管壓力，不斷推進(jìn)全行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)水平，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制在保險(xiǎn)監(jiān)管體系中的基礎(chǔ)性作用。

(二)通過(guò)法制建設(shè)強(qiáng)化管理層對(duì)公司內(nèi)部控制的責(zé)任

企業(yè)是內(nèi)部控制建設(shè)的主體，管理層對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知、態(tài)度和責(zé)任直接決定著一個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)和執(zhí)行狀況。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須通過(guò)內(nèi)部控制立法來(lái)強(qiáng)化管理層的責(zé)任。如美國(guó)《反國(guó)外賄賂法》、《薩班斯一奧克斯利法案》、香港《企業(yè)管治常規(guī)守則》等均對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制作了明確規(guī)定，并強(qiáng)化了管理層對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的責(zé)任。因此，在我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管的整體設(shè)計(jì)中，必須把強(qiáng)化管理層的責(zé)任作為制度設(shè)計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過(guò)立法明確管理層對(duì)建立、維護(hù)公司內(nèi)部控制機(jī)制負(fù)有的責(zé)任，建立和落實(shí)管理層的責(zé)任追究和激勵(lì)約束機(jī)制。

1.研究建立內(nèi)部控制建設(shè)責(zé)任追究制度。對(duì)于內(nèi)部控制建設(shè)不重視、存在重大失誤并負(fù)有責(zé)任的人員，要建立和落實(shí)責(zé)任追究機(jī)制，追究直接責(zé)任人和相關(guān)負(fù)責(zé)人的內(nèi)部控制管理責(zé)任。

2.建立壽險(xiǎn)公司內(nèi)審責(zé)任制度。出臺(tái)《壽險(xiǎn)公司內(nèi)審責(zé)任人管理規(guī)定》，明確內(nèi)審責(zé)任人的職責(zé)，賦予內(nèi)審責(zé)任人及內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員履行職責(zé)時(shí)應(yīng)享有的權(quán)利，建立問(wèn)責(zé)機(jī)制，改變內(nèi)審部門(mén)在公司內(nèi)部被邊緣化的現(xiàn)狀，促進(jìn)內(nèi)審責(zé)任人和內(nèi)審部門(mén)有效履行職責(zé)。

3.強(qiáng)化董事會(huì)的責(zé)任。建議在《保險(xiǎn)法》修訂中，增加有關(guān)內(nèi)部控制方面的規(guī)定，明確董事會(huì)在內(nèi)部控制建設(shè)、維護(hù)和確保有效運(yùn)行方面的責(zé)任以及相應(yīng)的罰則。

(三)完善和落實(shí)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的科學(xué)評(píng)價(jià)機(jī)制

對(duì)各壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制實(shí)施科學(xué)評(píng)價(jià)是保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制監(jiān)管的前提，也是一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。對(duì)于已出臺(tái)的《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》)，必須建立配套措施，切實(shí)增強(qiáng)《辦法》對(duì)公司內(nèi)部控制建設(shè)的約束力，并在運(yùn)行中不斷加以完善。

1.進(jìn)一步修改完善《辦法》。認(rèn)真總結(jié)《辦法》實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，修訂完善《辦法》。編制《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作手冊(cè)》，對(duì)評(píng)價(jià)程序、評(píng)價(jià)方法、評(píng)分規(guī)則、缺陷認(rèn)定及描述等進(jìn)行細(xì)化，為壽險(xiǎn)公司和各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)提供操作指南。

2.加強(qiáng)對(duì)公司自我評(píng)估的監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)各壽險(xiǎn)公司年度內(nèi)部控制自我評(píng)估工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查，了解公司內(nèi)部控制的狀況及改善程度，將缺陷整改工作作為內(nèi)部控制監(jiān)管的重點(diǎn)，督促各公司對(duì)評(píng)估發(fā)現(xiàn)的缺陷及時(shí)進(jìn)行整改。

3.適當(dāng)借助中介機(jī)構(gòu)的力量。對(duì)部分內(nèi)部控制自我評(píng)估水平較低、報(bào)告質(zhì)量較差的壽險(xiǎn)公司可以嘗試引入中介機(jī)構(gòu)的力量，要求相關(guān)公司聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)提供專(zhuān)業(yè)鑒證。

(四)在開(kāi)展內(nèi)部控制監(jiān)管過(guò)程中實(shí)施分類(lèi)監(jiān)管

伴隨市場(chǎng)主體的日益增多，實(shí)施分類(lèi)監(jiān)管成為保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)確保監(jiān)管的有效性和科學(xué)性，提高監(jiān)管效能的必要途徑。而公司治理和內(nèi)部控制狀況則是實(shí)施分類(lèi)監(jiān)管的主要分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。因此，要結(jié)合實(shí)施分類(lèi)監(jiān)管的整體要求，依據(jù)《辦法》對(duì)各壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)級(jí)，在此基礎(chǔ)上實(shí)施分類(lèi)監(jiān)管、重點(diǎn)監(jiān)管。一方面，要結(jié)合評(píng)級(jí)結(jié)果劃分內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。對(duì)于評(píng)價(jià)較好的公司，在分支機(jī)構(gòu)批設(shè)、產(chǎn)品報(bào)備、投資渠道等方面進(jìn)行政策扶持；對(duì)于評(píng)價(jià)較差的，要進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管，加大檢查力度，真正實(shí)現(xiàn)扶優(yōu)限劣。另一方面，將評(píng)價(jià)結(jié)果與高管人員、分支機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品服務(wù)等市場(chǎng)準(zhǔn)人掛鉤。要將公司是否存在內(nèi)部控制建設(shè)重大失誤等問(wèn)題，作為對(duì)其高管人員任職資格的審核要件。針對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)滯后、存在較大漏洞與執(zhí)行不力的公司，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品審批與分支機(jī)構(gòu)審批要予以限制和約束。

(五)加強(qiáng)對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)和交流

目前，我國(guó)壽險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制理念和內(nèi)部控制體系建設(shè)上參差不齊，少數(shù)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重要性和緊迫性有了深刻認(rèn)識(shí)，并按照國(guó)際先進(jìn)的技術(shù)和理念，積極進(jìn)行了內(nèi)部控制體系建設(shè)，個(gè)別公司還進(jìn)行了美國(guó)薩班斯法案404條款的遵循工作。但絕大多數(shù)公司依然停留在片面強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)發(fā)展上，內(nèi)部控制理念和意識(shí)淡薄，內(nèi)部控制建設(shè)整體滯后。因此，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)聚集行業(yè)力量，加強(qiáng)對(duì)全行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)與交流。一方面，要修改完善內(nèi)部控制指導(dǎo)性文件。1999年，中國(guó)保監(jiān)會(huì)下發(fā)的《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指導(dǎo)原則》)對(duì)推進(jìn)公司內(nèi)部控制建設(shè)起到了積極作用。但由于行業(yè)內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了巨大變化，該《指導(dǎo)原則》已經(jīng)不能適應(yīng)新形勢(shì)的需要。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，以現(xiàn)代內(nèi)部控制理念和國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步修訂和出臺(tái)《指導(dǎo)原則》；另一方面，推動(dòng)全行業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的理論研討和經(jīng)驗(yàn)交流。在全行業(yè)總結(jié)和推廣內(nèi)部控制建設(shè)的先進(jìn)典型和經(jīng)驗(yàn)做法，推動(dòng)各公司內(nèi)部控制水平的不斷提高。召開(kāi)國(guó)際國(guó)內(nèi)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)與監(jiān)管方面的研討會(huì)，共同研究當(dāng)前我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的重要問(wèn)題，增進(jìn)行業(yè)內(nèi)外、國(guó)內(nèi)外的交流。

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第9篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法范文

關(guān)鍵詞：縣級(jí)供電企業(yè)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、措施

中圖分類(lèi)號(hào)： F407 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

第一章 內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析

1.1、縣級(jí)供電企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

1.1.1縣級(jí)供電企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄

企業(yè)的生存與發(fā)展能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力直接受風(fēng)險(xiǎn)的重視程度影響。但從縣級(jí)供電企業(yè)現(xiàn)狀來(lái)看，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部控制不夠重視，認(rèn)識(shí)也十分有限，對(duì)日常的內(nèi)部控制工作也僅僅是為了完成省公司的考核而開(kāi)展的，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制和科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。由于縣級(jí)供電企業(yè)存在新環(huán)境適應(yīng)力不強(qiáng)、內(nèi)容比較陳舊、操作性不強(qiáng)等問(wèn)題，甚至有的至今還未建立起一個(gè)能夠完全涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的內(nèi)部控制體系，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中缺乏有效的財(cái)務(wù)控制措施。目前，多數(shù)縣級(jí)供電企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育未被納入企業(yè)內(nèi)在文化進(jìn)行宣傳，加上由于缺乏內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，使得企業(yè)職工整體素質(zhì)不高，甚至有些職工不適應(yīng)崗位要求，使得縣級(jí)供電企業(yè)內(nèi)部控制管理得不到有效實(shí)施。

1.1.2員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，存在認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)

目前，縣級(jí)供電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作雖建立健全了組織機(jī)構(gòu)并開(kāi)展了大量的工作，但并沒(méi)有取得實(shí)質(zhì)性的進(jìn)展和效果。主要原因表現(xiàn)在：(1)主動(dòng)意識(shí)缺乏，大部分員工對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理工作還停留在“見(jiàn)通知做事”的被動(dòng)階段；（2)認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管控工作是監(jiān)審部、財(cái)務(wù)部門(mén)的事，并非全員參與的“過(guò)程”。從2013年1月份起，根據(jù)網(wǎng)省公司文件要求企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制建設(shè)工作由監(jiān)審部門(mén)歸口轉(zhuǎn)移到財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭組織設(shè)計(jì)和實(shí)施的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，監(jiān)審部門(mén)配合開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作。許多員工普遍存在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作是財(cái)務(wù)部、監(jiān)審部的事,表現(xiàn)出消極態(tài)度，甚至出現(xiàn)“形式重于實(shí)質(zhì)”、“走過(guò)場(chǎng)”現(xiàn)象。

1.1.3縣級(jí)供電企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制相對(duì)弱化

從縣級(jí)供電企業(yè)的現(xiàn)狀來(lái)看，只是盲目跟隨省公司下達(dá)內(nèi)部控制制度實(shí)施，未考慮本單位的實(shí)際情況設(shè)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，權(quán)責(zé)不分明，而且未及時(shí)地根據(jù)企業(yè)發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境進(jìn)行補(bǔ)充完善，使得內(nèi)部控制制度操作性不足，有效性和完整性缺乏。目前，多數(shù)縣級(jí)供電企業(yè)往往會(huì)忽視事前、事中的風(fēng)險(xiǎn)防范控制，只是在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)后才尋求解決問(wèn)題的方法，呈現(xiàn)出一種內(nèi)部控制等同于“事后控制”的局面。而且許多經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在的問(wèn)題，多是通過(guò)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的，這也反映出縣級(jí)供電企業(yè)會(huì)計(jì)控制外部化的特點(diǎn)，企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與監(jiān)督嚴(yán)重滯后。

第二章 建立內(nèi)部控制的必要性

2.1、加強(qiáng)縣級(jí)供電企業(yè)內(nèi)部控制的必要性

2.1.1加強(qiáng)內(nèi)部控制有助于電力企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力

建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度有助于提高縣級(jí)供電企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，隨著電力行業(yè)的快速發(fā)展，國(guó)家賦予電力部門(mén)原有的政策優(yōu)勢(shì)再逐步消失；有助于降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)成本，有效監(jiān)控企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況，確保計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；有助于增強(qiáng)監(jiān)督力度，防止經(jīng)濟(jì)犯罪，由于內(nèi)部控制制度缺乏或形同虛設(shè)，財(cái)務(wù)管理混亂等是違法犯罪能夠得逞的根本原因。從縣級(jí)供電企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果看，目前許多縣級(jí)供電企業(yè)整體盈利能力仍然不強(qiáng)，甚至還長(zhǎng)期處于虧損狀態(tài)，脫困基礎(chǔ)仍不牢固。但有些縣級(jí)供電企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層仍然不注重加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，嚴(yán)重影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)，從企業(yè)內(nèi)部入手治理顯得十分必要。

2.1.2加強(qiáng)內(nèi)部控制有利于保證和提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

當(dāng)前，縣級(jí)供電企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要著力解決的一大問(wèn)題就是“防范會(huì)計(jì)信息失真，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量”。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制能有效保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全、完整，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)領(lǐng)域符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，也是國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是便是為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施隊(duì)防止會(huì)計(jì)信息失真、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量有至關(guān)重要的作用。

第三章 內(nèi)部控制改進(jìn)措施

3.1、加強(qiáng)縣級(jí)供電企業(yè)內(nèi)部控制的措施

3.1.1加強(qiáng)縣級(jí)供電企業(yè)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者，應(yīng)該從自身做起，從根本上提高對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，體會(huì)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和發(fā)展方向的影響力。這樣才能讓企業(yè)各級(jí)員工真正貫徹企業(yè)的各項(xiàng)制度。但由于目前縣級(jí)供電企業(yè)內(nèi)部控制工作處于初始階段，推進(jìn)工作不夠完善，企業(yè)各級(jí)人員對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)仍停留在，致使內(nèi)部控制執(zhí)行中出現(xiàn)“馬虎應(yīng)付”、“走過(guò)場(chǎng)”等情況，無(wú)法深入體會(huì)內(nèi)部控制為企業(yè)帶來(lái)的積極影響，建議從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層至各部門(mén)人員開(kāi)始，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度培訓(xùn)力度，由上至下的將內(nèi)部控制工作融入各項(xiàng)業(yè)務(wù)日常工作中，使內(nèi)部控制工作深入至企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域。

3.1.2建立健全完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

內(nèi)部控制的中心環(huán)節(jié)就是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，只有內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度有效實(shí)施，才能保障電力企業(yè)的資金安全和資產(chǎn)安全、完整，從而防止企業(yè)資產(chǎn)流失，監(jiān)督經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，并確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。首先加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)流程的控制，使不相容的職權(quán)分離。目前，縣級(jí)供電企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)報(bào)賬流程，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)首先要按照財(cái)務(wù)部修訂的《經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及資金支付審批管理辦法》規(guī)范相關(guān)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，由經(jīng)辦部門(mén)發(fā)起報(bào)銷(xiāo)流程—業(yè)務(wù)歸口部門(mén)審核—財(cái)務(wù)部門(mén)審核—局領(lǐng)導(dǎo)審批的程序?qū)訉影殃P(guān)，不能越級(jí)審批；然后由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)入賬，保證會(huì)計(jì)記錄信息的正確性和真實(shí)性；再次加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)安全控制，嚴(yán)禁無(wú)關(guān)人員與資產(chǎn)的接觸，同時(shí)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題，并及時(shí)解決，做到賬實(shí)相符，以保證會(huì)計(jì)資料反映的真實(shí)性。

3.1.3加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制過(guò)程的監(jiān)督

進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)督，通過(guò)以外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)解決問(wèn)題的方式，建立內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)緊密結(jié)合的有效監(jiān)督模式，減少各業(yè)務(wù)部門(mén)在審計(jì)中出現(xiàn)屢審屢犯的情況。在企業(yè)內(nèi)部深入開(kāi)展內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作，每季度對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)重點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和管控，可以科學(xué)有效地將生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)等業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)掌控，形成風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，控制重點(diǎn)業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，防范于未然。內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作執(zhí)行情況具有監(jiān)督管理的作用，是對(duì)內(nèi)部控制的一種強(qiáng)化劑。它也是企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行力的一種體現(xiàn)，是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分。

參考文獻(xiàn)

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