事業(yè)單位內部管理精選(九篇)

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第1篇：事業(yè)單位內部管理范文

關鍵詞：內部控制；內部管理；行政事業(yè)單位

現階段，我國行政事業(yè)單位內部管理和內部控制工作在管理目標、方位、方法等方面已取得了一定的成績。但行政事業(yè)單位內部仍存在缺乏防范意識、效率低下等內部控制問題。所以，通過加強內部控制和管理，進而推動行政事業(yè)單位公共服務更好的發(fā)展勢在必行。

一、行政事業(yè)單位內部控制的必要性

1.增加政府監(jiān)督權力

行政事業(yè)單位一般是指我國政府根據公眾社會服務設置的職能部門。所以，行政事業(yè)單位不單要有工藝和服務雙重功能，政府也要給予一定的管理權力。但凡欠缺可行的監(jiān)督機制和制約，行政事業(yè)單位的權力就沒辦法得到制衡，這也就會引發(fā)各種不作為的現象。通過內部控制，可以對權力機構實行有效的監(jiān)督和管理，同時通過懲罰機制和防范機制，實現權力限制的基本目的。此外，內部控制還能夠限制裁量權的空間，給行使權力提供更有效的監(jiān)督機制，進而推動政府廉政建設工作更好更快的發(fā)展。

2.加強財政資金使用的科學性

行政事業(yè)單位中，使用財政資金的科學性與單位工作效率密切相關。所以，要合理運用行政事業(yè)單位的資金，加強該單位的行政職能，實現公共服務的根本目的。目前，我國行政機關在資金管理方面還有很多缺點，如不能保障內部審計的相對獨立性、財務管理出現弱化、執(zhí)行能力比較差和預算制度不夠系統等。通過合理科學的使用財政資金，貫徹落實行政事業(yè)單位的職能功效，可以更好的保障公共服務的質量。

3.完善建設標準管理體系

在現代管理活動中，行政事業(yè)單位內部控制不僅具備良好的效果限制性風險防范和節(jié)點，還能夠提出具體的指導措施，提高管理體系的水平。對于行政事業(yè)單位來講，要明確各項業(yè)務的流程和環(huán)節(jié)，高質量的服務結果對行政工作評估機制有重大影響。內部控制制度可以從兩個角度用于改善短期效益的戰(zhàn)略發(fā)展與管理，從而也使行政機關的管理工作能夠順利全面的發(fā)展。

二、行政事業(yè)單位內部管理的問題

1.缺乏對內部管理控制作用的認識

當前，很多行政事業(yè)單位對開展內部控制工作都呈現瓶頸化，并且還會展現出形式化的特征。這主要是由于該類單位缺乏制約內部控制管理所引發(fā)的。某些情況下，行政事業(yè)單位更關注業(yè)務的開展，只認為內部控制只與財務工作相關，進而導致內部控制的管理工作不能擴大。

2.內部控制制度建設不健全

我國行政事業(yè)單位在內部控制制度管理方面存在重大問題。一方面，缺乏內部控制管理體系的建設。有些單位對內部控制的理解還不夠完善，內部控制存在沒有關鍵節(jié)點的情況。由于風險評估過程和公司缺乏明確的控制機制，對待業(yè)務的制約機制表述缺乏明確性。另一方面，內部控制管理體系缺乏完整性，分散化是目前行政事業(yè)單位內部控制管理制度的一個重要問題。

3.標準化和科學風險評估不高

當行政事業(yè)單位職能不斷擴大、業(yè)務不斷增多時，單位沒有加強了解風險程度。一些單位在組織管理、人事管理、制度管理、財務管理等方面均欠缺風險識別和評估機制，使行政事業(yè)單位面臨一些風險漏洞，導致政府信譽下降以及他人的財產損失。

三、加強行政事業(yè)單位內部控制的措施

1.從戰(zhàn)略發(fā)展角度認識內控管理

從行政事業(yè)單位的角度出發(fā)，對內控管理工作有一個更好的認識。首先，相關單位要組織開展大型的培訓研討會，共同學習我國頒布的《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》。其次，要發(fā)揮領導作用，從上到下，建立內部控制意識。最后，要積極采取措施，確保行政機關單位內部控制的基本措施，保障措施的相關落實情況。

2.完善內控管理的組織架設工作

實行內部控制管理的組織對行政事業(yè)單位至關重要。當行政事業(yè)單位施行有關組織設立時，單位主要領導是主要負責人，按照完整性、制衡性的基本原則，核心為內部控制管理部門，再加上聯系單位采購、財務、內審、紀檢等各個部門，確保內部控制的管理工作都能夠順利全面的開展。同時，還要確保內部控制管理的權威性和相對獨立性，更好地保證工作的展開。

3.加強風險防范和識別的控制

首先，行政機關應加強發(fā)展評估風險機制，至少應每年執(zhí)行一次評估分析工作。其次，風險評估后，內部控制管理部門應對評估工作做好總結，并對匯總和分析相關報告也當作后續(xù)工作的主要依據。最后，對于關鍵節(jié)點要加強評估和管理，定性和定量的分析風險預防方法。

4.加強可持續(xù)性的內部控制工作

在行政事業(yè)單位中建立長效機制，確保單位內部控制管理工作的可持續(xù)性。內部控制管理工作有十分顯著的動態(tài)特征，要堅持貫徹內部控制，實行長期管理，對行政事業(yè)單位建立良好的內部控制環(huán)境，保障行政事業(yè)單位管理工作長期有效。

參考文獻：

[1]吉云慧.淺談內部控制在行政事業(yè)單位管理中的重要性[J].企業(yè)改革與管理,2015(13):34.

第2篇：事業(yè)單位內部管理范文

本文結合筆者多年的賬務工作經驗，首先分析了目前事業(yè)單位內部控制與財務管理的現狀與問題，提出了強化內部控制加強財務管理的有效對策，以促進事業(yè)單位財務管理工作的健康發(fā)展，提高事業(yè)單位資金利用的效率。

【關鍵詞】

事業(yè)單位；內容控制；財務管理

1 引言

事業(yè)單位為了盡可能的規(guī)避風險、確保各項經濟業(yè)務能夠有序展開、保障資產能夠得到有效應用、最大化實現事業(yè)單位管理的根本目標以及盡可能提高事業(yè)單位管理水平等而采取的一系列有效措施就是事業(yè)單位實施的內部控制。在風險管理當中還包括財務風險的管理，本文主要論述的事務單位財務風險管理主要是指在預算執(zhí)行的過程中有效的識別、度量并準確的分析出現的各種風險，并要求能夠及時的采取相應的措施進行適當的預防和合理的控制，在對風險管理的成本進行有效控制的基礎上確保預期績效管理能夠有序展開。

2事業(yè)單位在進行財務管理過程中出現的主要問題

2.1財務管理人員素質水平以及專業(yè)水平參差不齊

在事業(yè)單位財務管理的過程中經常會發(fā)生下述幾種情況：會計人員在進行配備的時候不夠科學合理、在進行會計操作的時候也不夠規(guī)范、會計帳簿的登記雜亂、填寫會計憑證沒有充足的依據、編制財務報告時出現違法現象、會計內部管理制度不夠清晰明了以及相關的機構設置不完善等。會計基礎工作無法有序開展會直接影響到財務管理的實際效果，而且在日常工作中采取的單位財務管理措施內容太過單一，不能站在全局的角度考慮問題，對預算的編制以及管理工作沒有投入足夠的重視，財務管理人員不能及時的采取新技術去識別并解決財務管理過程中出現的各種問題，無法為領導決策提供充足的依據。

2.2事業(yè)單位在進行內部財務管理的過程中相關制度的建立不夠完善

在制定事業(yè)單位內部財務管理的相關制度時不夠完善，很多時候會出現人員緊張的問題，導致個人的工作繁復雜多，各個崗位的職責劃分不夠明確，有關的內部控制制度無法有效的實施，在處理業(yè)務的時候不能按照程序進行，一些事業(yè)單位甚至采取專權制度，沒有設置第三方進行嚴密的監(jiān)督，財務公開欄的設定也只是流于形式，起不到有效的作用；還有一些領導會指使下屬會計人員對賬本進行造假，會計人員如果不從會受到領導的威脅報復等，這些問題都由于財務管理制度的建立不夠完善引起的。

2.3事業(yè)單位在對資金進行控制的時候存在缺陷

一些單位在進行財務開支的過程中都采取“一支筆”審批方式，領導簽字以后就要實行，都不需要財務人員的審核，而一些領導對于財務制度的相關規(guī)定沒有明確的認識，很容易出現各方面財務開支不合理的現象；一些單位雖然在實際管理過程中實行的是政府采購，不過由于沒有合理的操作規(guī)范，很容易在單位之間出現攀比的現象，車輛的購買等很多時候會出現盲目性，導致資產的大量閑置；還有一些單位甚至沒有根據財務制度的規(guī)定，導致很多費用都超出了原定標準，浪費了大量的資金，損害了單位在公眾心中的良好形象。

3事業(yè)單位為了在財務管理的過程中加強內部控制采取的有效對策

3.1事業(yè)單位在進行財務管理的時候需要加強內部控制的思想意識

為了提高內部控制水平，首先要從思想上加強內部控制意識。通過提高領導對內部控制的重視程度，形成良好的帶頭作用，創(chuàng)造一個更加有利于加強內部控制的環(huán)境。還可以通過舉辦各種活動，有效的提高單位中各個工作人員的職業(yè)道德水平以及內部控制思想意識水平，激發(fā)單位人員參與內部控制活動的積極性和主動性。

3.2進一步建設并完善會計隊伍

會計人員在從事財務管理的過程中，不僅要有效的行使各項服務，還應該承擔起監(jiān)管這一責任，這就要求從整體上建設并完善整個會計隊伍，通過培養(yǎng)更多優(yōu)秀的會計工作人員，加強事業(yè)單位的財務管理工作。在對會計人員進行培訓和開發(fā)的過程中，一定要注重知識的更新，定期展開專業(yè)知識的培訓工作，盡可能的提高會計工作人員的專業(yè)水平，尤其要展開關于監(jiān)督方面的講解和培訓，在會計工作人員中普及相關的法律知識。

3.3進一步完善事業(yè)單位在進行財務管理內部控制過程中的相關制度

在現階段的條件下，事業(yè)單位應該盡快制定一套科學合理的財務管理制度，在該套制度中要明確資金的管理和審批過程、規(guī)定各個財務人員應該行使的職權以及承擔的責任等各方面內容。

（1）首先要制定并完善相關的工作流程。進一步規(guī)范財務管理過程中的各項工作流程，明確每個工作人員的崗位職責，加強內部的控制力度。

（2）其次要制定展開內部控制工作時的相關標準。根據事業(yè)單位的性質以及主要的工作內容，針對事業(yè)單位財務管理過程中的憑證檢查、票據以及現金管理、會計核算、獎懲方面等編制有相關控制制度，并制定合理的控制標準。

（3）針對貨幣資金以及相關的票據證明等制定合理的管理制度。要求在進行現金的保管、銀行的印章等工作時都應該安排專門的工作人員負責，避免出現共同管理的局面，導致責任劃分不明確。

（4）做好事業(yè)單位資產的清算工作。在開展資產清算的過程中首先要了解自己的家底情況，這是進一步強化事業(yè)單位財務管理工作的一個重要內容。事業(yè)單位的資產清算主要是指計算現有資產、統計設備的報廢情況等，在此基礎上對單位的資產進行適當的優(yōu)化配置，讓單位資產能夠更加合理的進行流動。

（5）展開民主監(jiān)督。為了有效的提高事業(yè)單位財務管理水平，還應該采取有力的監(jiān)督措施。通過公開欄的形式向公眾公開事業(yè)單位內部所采取的財務管理辦法以及財務收支情況等，讓更多的群眾參與到財務管理的監(jiān)督工作中來。

3.4加大對事業(yè)單位的資金監(jiān)控力度，提高資金有效利用率

單位的資金的亂攤現象嚴重，應該加強對資金的監(jiān)控力度。對于需要報銷的各項費用，必須提供相關證明；對于單位的各項支出；合理的分配各項資金的運用，有效的提高資金的利用率。

3.5加強對事業(yè)單位固定資產及對外投資的的有效管理

事業(yè)單位可以通過定期清查和不定期重點抽查來對單位固定資產進行監(jiān)管，財務與資產管理相配合，運用新的資產管理手段，對固定資產進行動態(tài)管理，達到資產增值保值的目的。在對外投資方面，應做到嚴格按照審批程序，走正常渠道，通過對外投投資為單位增加收益。

4 結語

總之，只要事業(yè)單位建立健全財務管理和內控制度，每個財會人員都能按規(guī)章制度辦事，嚴格執(zhí)行國家、部門有關財務管理和內控制度的法律法規(guī)，就一定能夠將事業(yè)單位財務管理工作推進到一個新的層面，給單位帶來良好的經濟效益和社會效益。

參考文獻：

[1]余維桓.事業(yè)單位財務管理存在的問題與對策[J].財經界，2010，（03）.

第3篇：事業(yè)單位內部管理范文

關鍵詞：事業(yè)單位；財務管理；內部控制

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）05-0-01

一、前言

日新月異的今天，國家財務制在改革的道路上，行政事業(yè)單位應該如何去適應這個外部環(huán)境變化呢？加強單位內部控制是事業(yè)單位管理中最基礎的部分，內部控制就如同財務管理的靈魂一般，沒有內部控制就沒有財務管理。而傳統的觀念中，內部控制就是內部監(jiān)督，但在當今經濟條件下，理念已經更新，其同樣包括單位經濟活動中的成本控制。

二、事業(yè)單位財務管理內部控制存在的不足

1.制度不健全

制度對于黨委財務管理來說是執(zhí)行的根本、依據，如果制度沒有完善將會出現各種不合理、不合法的現象。行政事業(yè)單位應該對單位內部控制制度的健全建立加以重視，這樣才不會讓內部牽制能力弱化的可怕現象出現。隨著財政體系改革，單位部門職能分工趨向細化，專項有專門部門小組跟進，財務管理制度的可操作性提高，更有利于實現管理目標，資金的使用效果也會提高。但是，在實際工作中并非如此，由于人員緊張、編制有限，許多行政單位都會出現不合理不合法的“一人多用”“一部多用”的現象。會計與出納是兩個不相容的職務，但是由于人手或觀念問題，并沒有嚴格地去區(qū)分開。

經濟事項多是“事后諸葛”，也就是在會計業(yè)務審核的過程中，經常出現原始憑證內容不齊全，手續(xù)不完備，非法票據甚至白條報銷的現象，無法按照財務規(guī)定去執(zhí)行每項費用開支都采取先審批后審核的程序。通常是事后審批，也就跨越了部門預算的范圍，并且沒有涵蓋黨委全部財務收支事項。存在私設“小金庫”現象。單位內部票據領購繳銷制度不規(guī)范，有些單位收入不按照規(guī)定使用票據，喜歡賬外設賬，以至于財務失去了內部制度監(jiān)管的作用。

2.財務人員專業(yè)文化整體素質需要進一步提高

有的單位領導對于財務報賬工作這一塊重視不夠，一些財務人員都是兼職的，也就是他們不一定具備會計專業(yè)技能和財務管理知識，導致無法正常運作內部財務控制系統。此崗位變動也頻繁，讓財務人員沒有得到必要的業(yè)務培訓和業(yè)務交流。這種低要求、低素質的狀況之下，當然會影響到財務管理工作的運行。在現階段，會計人員的專業(yè)文化素質比過去有了很大提高。但具體分析，會計人員的專業(yè)文化水平既有高層次的，也有中等層次的，還有一些低層次的，差異比較大，這也是造成會計信息質量差異的主觀原因之一。因為有些會計人員本來也想把本職工作做好，但由于文化知識和專業(yè)知識不過關，對會計改革和新的會計制度、會計準則難以全面正確理解和應用，所制造出來的大量會計信息不符合新的會計制度、會計準則的要求，有的甚至出現大量的技術性和基本原理差錯，以至于發(fā)生某些違法、違反科學的行為還不自知，這就難免造成會計信息質量的低劣。誠然，文化不等于文明，有了高層次的會計人員不等于有了高質量的會計信息，但是會計人員的專業(yè)文化素質如果上不去，高質量的會計信息是很難產生的，會計人員的文化素質的高低是會計文明的重要標志之一。因而，提高會計人員的文化素質，進而提高會計信息質量是目前會計改革和發(fā)展的重要戰(zhàn)略之一。

3.內控措施不規(guī)范

需要加強財務管理的內控能力，那么必須要規(guī)范其內控措施。首先用科學的態(tài)度去建立起一個合理的可操作的內部牽制制度，各個單位里面都應該擁有一套內控制度，其中包括會計人員崗位責任制度、財務收入審批制度、費用報銷開支標準，這一系列的制度，建立之后不斷去完善。其次應該建立內部的稽核制度，這個制度是進行開支前的審核，這樣便能夠加強對各項經濟業(yè)務開支預算的管理。最后是建立票據管理體系。沒有票據，正所謂口說無憑，必須嚴格執(zhí)行收支管理，確保專項?？睿瑢？顚Ｓ谩?/p>

4.會計核算不妥

我國預算會計是以現金制為基礎的，其目的是管理支出。它不進行成本核算，嬰兒無法計算和統計事業(yè)成本，也無法評價資金的使用效率。預算會計只是從資金本身出發(fā)，沒有監(jiān)管效果和成本計算。有的預算單位對項目支出的核算不區(qū)分不同的專項項目資金，統一使用規(guī)定的行政事業(yè)單位的科目核算，不利于專項項目資金的管理。而有的單位只是以專項項目歸類各項費用，不按照科目核算，不利于單位各項目費用的整體控制和管理。專項和科目核算兩者都必須要，都有其重要的作用。

預算單位會計制度在會計科目的設置和核算內容上，與部門預算編報口徑不統一，一般預算支出科目與行政事業(yè)單位科目不一致，導致在編制決算時，預算單位必須把會計科目合并或拆分才能夠得出預算科目。

三、做好事業(yè)單位財務管理內部控制的對策

1.成本控制系統

盡管行政事業(yè)單位并不如國有企業(yè)那樣以盈利為目的，但其存在行政運營成本，如果成本很高，那么對于政府和納稅人來說都難以說過去，減少不必要的支出，是控制成本的根本。但是職工人員的待遇與發(fā)展都納入成本之中，所以成本控制頗有壓力。如何控制譬如以日俱增的車輛使用費、招待費以及設備資產的更換費用呢？控制浪費成本，加強必要成本支出是首要解決的問題。以下針對建立成本控制系統，簡述幾點。

組織信息系統是進行成本控制核算的核心，成本控制系統由預算、執(zhí)行、分析評價和業(yè)績考核報告等幾部分組成。預算是整個控制信息的起點，也是組織信息系統的基礎，譬如年度財務預算時根據上年費用成本支出對本年作出估計，通過部門管理層等審批，確定預算支出數的控制目標。執(zhí)行控制系統是財務監(jiān)督的重要內容，這部分在下面監(jiān)督控制中詳述。

考核制度是對于一個財務執(zhí)行后的成果分析評價，結合成本支出，進行多方面比較考核。簡單說便是是否完成、完成得好不好的問題。獎勵制度是維持控制系統長期有效運行的重要因素。事業(yè)單位人員的工作努力程度和細致程度往往受到評價和獎勵方法影響。獎勵可以屬于非貨幣獎勵，但一定需要具備獎勵的作用。能夠控制低成本完成行政專項，便值得獎勵。相對于獎勵制度的是懲罰制度。

2.加強內部監(jiān)督

加強內部監(jiān)督是加強內部控制的必然要求。內部監(jiān)督是為了消除隱患，防范風險，規(guī)范運行，提高效率。建立一個全方位的財務控制系統，是財務監(jiān)督、內部控制滲透到企業(yè)的法人治理結構與組織管理的各個層次、覆蓋事業(yè)單位每一個部門崗位和員工。及時糾正各種欺詐，舞弊犯罪行為，規(guī)范會計行為、確保會計信息的準確性、完整性都有著重要的作用。如何實現這個財務內部監(jiān)督理念呢？下面闡述具體方法。制度約束監(jiān)督。一個完善的內部管理制度是對內部監(jiān)督的一個保障。不經合法授權，任何人不能審批，不得越權授權，不授權不執(zhí)行，這些要求嚴格落實，監(jiān)管的約束力度就得到體驗。

行政命令對推行監(jiān)管最為有效。通過授權、命令、干預等方式對各業(yè)務部門的財務行為進行干預，凡是超過預算成本的費用支出，不符合常規(guī)的收支一律報管理層審批，重新走內部成本核算程序，杜絕隨意修改預算成本費用。通過制定企業(yè)統一的財務政策和會計政策，如現金收支、技術服務和資產處置，對各單位部門的經濟行為進行規(guī)范、激勵和約束。

3.雙管齊下

內部監(jiān)督和成本控制都是針對整局部署的，需要貫徹在整個內部運行中，制度執(zhí)行中需要嚴密監(jiān)督，全方位控制，保證監(jiān)督長期有效實行。兩方面的工作必須同時開展，財務部門對行政單位財務行為自我監(jiān)督機制，自行強化財務部門、管理層的財務決策、執(zhí)行權力與其財務責任和利益的對稱配置。如此便能夠促進財務部門承擔其財務行為的經濟后果，資金使用落實責任制度，同時加強對財務主體的責任內部控制和財務違規(guī)行為的懲罰力度。只有如此，才能夠維護內部控制制度的權威性，不得逾越。

4.提高監(jiān)管水平

最后就是人員的素質，其為監(jiān)管水平的指標。制度和人才兩樣都不可或缺，對于會計有要求的不僅僅應該熟悉一般的賬務處理操作，而且還需要有良好的職業(yè)道德素質。業(yè)務素質和職業(yè)素質兩者兼?zhèn)洳拍軌蛘嬲龊檬聵I(yè)單位的內部控制。如此人員是確保財務監(jiān)管發(fā)揮作用和制度有效執(zhí)行的前提條件。沒有人員的技術支持，整個內部監(jiān)控制度都成為空談，所以行政事業(yè)單位有必要對人員素質做出適當的加強和培訓，甚至管理決策者同樣應該具備財務管理的知識和理念，從整體上提高監(jiān)督水平。

參考文獻：

[1]方桂英.對事業(yè)單位財務管理內部控制的認識[J].黃岡職業(yè)技術學院學報，2008，2.

[2]張茹彩.完善事業(yè)單位財務管理的對策[J].山西財稅，2010，3.

第4篇：事業(yè)單位內部管理范文

（總參謀部管理保障部）

摘要：事業(yè)單位主要的工作是為百姓而服務的，其內部管理控制制度是極其重要的。財務管理內部控制工作如果做的很好，則表明事業(yè)單位對于財務制度的執(zhí)行力度非常嚴格，如果與之相反，此項工作則會直接關系到事業(yè)單位的預算以及對于財政資源的優(yōu)化配置，并會對單位的健康發(fā)展造成一定的影響。

關鍵詞 ：事業(yè)單位；內部控制；有效策略

中圖分類號：F231.6

文獻標志碼：A

文章編號：1000-8772（2015）22-0256-01

我國的事業(yè)單位中，財務管理始終都是工作的重點與難點。因我國事業(yè)單位近年在不斷地進行財政改革，在財務制度與財務管理工作方面也發(fā)生了很多變化，已經逐步建立了相對完善的財政預算制度、財政審批制度等。但是，要想加強事業(yè)單位財務管理工作，實現其工作有效性，必須對財務管理進行合理的控制，而內部控制也逐步成為了解決事業(yè)單位了財務管理問題的有效途徑。

1、內部控制的概念

內部控制，指的是企業(yè)或單位為了加強生產經營活動的有效性，財務管理部門為使企業(yè)更好的將經營目標實現，為企業(yè)決策提供更為可靠及有效的會計披露資料以及完善的資產信息，為促進單位實現資金利用的最優(yōu)化，在單位內部實施自我控制、自我約束、自我規(guī)劃、自我評價以及自我調整的一系列的應對措施。通過有效的內部控制，可以使單位的經濟效益全面提升，并改善單位的經營管理，使單位的風險得到有效的控制，還可使事業(yè)單位的內部責權更加分明，對工作人員實施有效的監(jiān)督與管理。有效的內部控制可有效規(guī)范事業(yè)單位員工工作，對其形成約束力，使事業(yè)單位的財務管理工作更加順利地開展，確保單位財產的安全得到保障。

2、基于內部控制的事業(yè)單位財務管理工作研究

2.1 加強對內部控制的認識，在思想上對財務管理觀念進行轉變。

目前，我國行政事業(yè)單位財務管理問題是否能夠解決，與事業(yè)單位領導與員工的認識有很大的關系。由于事業(yè)單位領導與員工缺乏對內部控制的認識，相應的管理意識與自我的約速意識不強，參與財務管理工作的積極性不高，而領導與員工普遍缺乏責任感，因此較易出現不利單位發(fā)展的經濟事件。因此，事業(yè)單位財務管理過程當中，必須從提升領導與員工對于內部控制的認識著手，加強他們對內部控制的意識。首先要加強領導與職工的責任感，明確分配領導與各部門及各部門員工的職責，并在單位內部加大宣傳與學習力度，全面提升事業(yè)單位領導與員工的內部控制意識以及員工責任感。其次，要建立相應的法規(guī)制度，對事業(yè)單位領導與員工形成較強的約束力，通過法律法規(guī)的強制性手段，給予事業(yè)單位內部硬性的控制，使全體人員對于財務管理內部控制的認識與意識全面提升。

2.2 加強制定有關規(guī)章與制度。

事業(yè)單位財務管理質量要想提升，必須制定并完善的內部控制制度，使制度更具科學性和有效性。有效制度的建立，可以使單位員工更具事業(yè)心與責任感。在內部控制制度當中，還要將獎懲制度融入其中，使事業(yè)單位形成良好的競爭氛圍，進一步增強員工的責任感。建設內部控制制度時，必須先明確單位內部各部門的相應職責，尤其是財務管理部門，對于自身職責范圍內的具體工作必須有計劃的安排與規(guī)劃，避免因權責不明導致發(fā)生財務管理混亂的現象。同時，事業(yè)單位還要完善內部預算制度與審批制度，對于單位的經濟業(yè)務，必須實施有效管理，并按照財務管理相并工作規(guī)定執(zhí)行，尤其是出納和會計崗位，不可只安排一人，必須分別由兩人擔任，并明確指出其中的關系，形成互相監(jiān)督控制的作用，避免無人監(jiān)督發(fā)生以權謀私的情況。以內部控制為基礎，加強事業(yè)單位財務管理內部控制制度建設與完善，可明確分工責權，對單位經濟活動實現有效的監(jiān)督和控制，確保財務管理工作的合法性與有效性。通過財務管理內部控制制度的完善，可以使事業(yè)單位的各項業(yè)務均衡發(fā)展，監(jiān)督人員可以實現有效的監(jiān)督與控制，使財務管理機制的約束力有效提升，將財務管理當中的漏洞清除，讓相關的責權利人員在相互制約下共同發(fā)展。

2.3 建立有效的預算機制，加強財務預算管理的控制能力。

事業(yè)單位要想對財務預算管理實施有效控制，必須有效改進預算編制相關的規(guī)則。事業(yè)單位內部的各項工作過程，要盡量實施量化管理的方式，記錄實際的工作需求，并具體且詳細地合算各種經營活動的成本，使財務預算部門可根據需求進行預算編制，不僅能夠滿足各種活動的經費需求，還可避免鋪張浪費的現象發(fā)生。預算有了科學合理的編制之后，對于財務預算的執(zhí)行要進行有效的內部控制，單位的各項工作都要嚴格根據財務預算來執(zhí)行，若超出預算成本，超出部分必須經過審批無誤后再撥款，使預算的實際效力增強。在有效的預算機制下，事業(yè)單位財務預算管理的水平會顯著提升，并可以為單位領導的預決策提供有力的依據，為單位的長期發(fā)展目標以及發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的實現而服務，提高財務管理工作的科學性、合理性與有效性。

2.4 以內部控制為基礎，建立事業(yè)單位財務管理考評機制。

事業(yè)單位要想使財務管理能力得到有效地提升，必須以內部控制為基礎，完善財務管理的考評機制，對單位的財務管理工作實施有效的監(jiān)督與控制。事業(yè)單位在制定考評機制時，必須以提升事業(yè)單位領導與工作人員的責任感和競爭意識為基礎，使事業(yè)單位內部的各責任主體，能夠對財務管理工作當中發(fā)生的問題實施有效的解決策略。另外，有效的考評機制，還能夠避免財務管理部門發(fā)生濫用職權的現象，將內部控制的監(jiān)督與約束效力放到最大。

3、結語

內部控制機制，是我國事業(yè)單位財務管理工作的一項非常必要的先決條件，對于事業(yè)單位發(fā)展的方向是否正確、單位的經濟效益是否能夠提升起著決定性的作用。因此，事業(yè)單位必須建立完善的內部管理機制，以內部控制為基礎來加強事業(yè)單位的財務管理工作。

參考文獻：

[1] 劉永澤，唐大鵬.關于行政事業(yè)單位內部控制的幾個問題[J].會計研究.2013（01）.

第5篇：事業(yè)單位內部管理范文

摘要：內部控制不僅屬于行政事業(yè)單位中一項關鍵的監(jiān)管行為，同時也屬于一項關鍵的體系安排，其屬于行政事業(yè)單位實施治理的先決條件。本文針對目前規(guī)范化管理工作中存在的主要問題，提出內部控制規(guī)范管理的相關措施。

關鍵詞 ：內部控制；行政事業(yè)單位；規(guī)范管理

2012 年11 月，財政部頒布《行政事業(yè)單位的內部控制規(guī)范（試行）》，規(guī)范中針對行政事業(yè)單位內部控制工作中的不足和存在的問題予以了明確的規(guī)定，本文就如何加強行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范管理進行簡單闡述。

一、行政事業(yè)單位實施內控管理的目的和意義

第一，實施內部控制，能夠推動群眾滿意、高效廉潔的服務型政府建設。只有搞好內部控制，做到“以制度管人、管權和管錢”，才能制約和監(jiān)督權力運行，起到制度籠子的作用。

第二，實施內控規(guī)范，能夠有效提升行政事業(yè)單位內部的監(jiān)管能力。行政事業(yè)單位屬于社會事務的管理者與公共服務的提供者，在推動經濟社會發(fā)展過程中起到至關重要的作用。掌握好、使用好內部控制這一有力武器，才能夠增強行政事業(yè)單位的履職能力。

第三，實施內控規(guī)范，能夠有效達成財政管理的信息化、規(guī)范化以及科學化的目標，能夠有效提高財政管理的能力，還能夠有效提升財政經費的效益。

二、行政事業(yè)單位在內控管理工作中存在的主要問題

（一）行政事業(yè)單位對內部控制工作的重視度不夠很多行政事業(yè)單位的領導，對內部控制工作在規(guī)范管理中所起到的作用認識不到位，只重視本單位的事業(yè)發(fā)展，輕內部管理，直接導致了其在領導及相關工作的決策過程中，沒有起到很好的帶頭作用。

（二）內控制度不健全、業(yè)務流程不合理，致使內部控制存在缺失

部分行政事業(yè)單位在進行自身內部管理制度建設的時候，要么是照搬其他機構的內容，不符合自身的實際情況，要么就是依照自身現階段的工作狀況，安于現狀；或者，就是業(yè)務流程控制過于簡單，出現問題時缺乏統一的處置依據和標準。上述現象，反映出行政事業(yè)單位內部控制制度缺乏科學性和合理性，可操作性差，致使內控制度“形同虛設、流于形式”，根本無法發(fā)揮其應有的效果；一些行政事業(yè)單位根本沒有涉及到單位內部所有的業(yè)務流程與工作人員，認為內控只是財務部門的事，與其他部門無關。這種錯誤的認識，使得國有資產保管和使用部門對此項工作不重視。資產閑置、貪污、挪用、盜竊現象嚴重，賬實不符，造成家底不清，甚至國有資產流失，給單位和國家造成巨大的損失。

（三）會計基礎工作薄弱，缺乏有效的監(jiān)督考核機制

長期以來，行政事業(yè)單位的領導干部業(yè)績考核以目標任務的完成情況作為主要依據，缺乏對長效內控機制執(zhí)行效果和其他相關指標的綜合考核。有些單位的領導為了在“任期”內出“政績”，指使或強行要求財務人員弄虛作假，通過提供虛假會計信息來“實現”上級要求的有關指標，這些現象造成了不良的社會影響；有的領導干部為了謀取私利，提供虛假發(fā)票、報假賬、虛列收支、截留收入，化公為私的腐敗現象尤為突出。因此，只有建立長效監(jiān)督機制，才能對腐敗行為實行有效的預防和制約，從而促進廉政建設，從源頭止腐。

（四）預算控制較弱，控制體系不完善

現階段，部門預算工作發(fā)展迅速，預算控制的力度也得到了有效的提升，然而部分行政事業(yè)單位自身的控制能力仍然較為缺失。一是預算編制較粗，仍然是根據當年的財政狀況、預算單位上年決算數和業(yè)務進行核定，預算支出達不到逐筆核定，沒有細化到具體項目；二是內部預算監(jiān)管欠缺剛性。單位內部預算工作欠缺科學性與規(guī)劃性，針對預算工作的調整與追加較多，在經費運用方面嚴重缺乏預見性，導致預算的制約作用大打折扣。

三、加大行政事業(yè)單位內部控制監(jiān)管的建議與策略

1.加強思想建設，切實提升行政事業(yè)單位的內控意識根據按照《會計法》第四條規(guī)定：行政事業(yè)單位的負責人員屬于財務工作與會計工作的第一負責人，其必須要承擔起內部監(jiān)管制度的有效性、科學性與財務會計報告的完善性、真實性等相關職責。財政機構必須要采用各種方法，組織安排單位內部的負責人進行培訓教育。使得行政事業(yè)單位負責人能夠掌握相應的財經制度，切實提升其對于單位內控體系建設的重視程度，不斷加強其內控的職責，同時要給予內控工作足夠的鼓勵與支持，在單位內部構建良好的內控氛圍。

2.提高行政事業(yè)單位內部控制工作人員的綜合素質

行政事業(yè)單位的內控人員應積極參加培訓，通過“請進來、送出去”等形式多樣的方法、自學和外出學習相結合，不斷提高自身的政治素質、業(yè)務能力和職業(yè)道德水平，以確保會計核算和財務管理工作健康、有序、高效地運行。

3.制定完善的內部控制制度

要達成行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范、有效管理的目標，建立健全內部控制體系是必不可少的，這是內部控制工作順利開展的最基本的保障。內部控制制度應對核算會計業(yè)務、關鍵崗位人員的輪換、關鍵經濟業(yè)務的審核批準、日常辦公經費的使用、公務卡的推行及固定資產管理等進行明文規(guī)定，切實加強財務工作人員的責任感，保證其能夠在實際的管理工作中予以嚴格的實施。

4.強化部門預算控制

一方面，應當深入拓展預算的范圍，盡量把事業(yè)單位內部財務收支活動歸納到部門預算的范圍當中去，針對預算的追加與調整實施科學、嚴格的控制；另一方面，整合事業(yè)單位內部的責任預算工作與部門預算工作，切實提升預算機構的法律意識，遵循相關制度來進行辦事，防止腐敗現象發(fā)生。同時，還應做好專項經費與財政授權支付經費的管理工作，針對那些非法挪用專項經費、財政經費使用效率低下、隨意更改預算、套取財政資金以及不按規(guī)定申請使用財政性經費等情況必須要進行堅決的處理。

5.加大對行政事業(yè)單位財務工作的管理力度

必須要切實強化行政事業(yè)單位的內部控制規(guī)范管理，將財務工作納入到內部控制工作中是非常必要的。同時，通過審計等有效途徑，加強對財務工作的監(jiān)督，定期針對單位內部的經濟活動實施審計，同時針對單位內控體系的制定效果與實施現狀進行評價，一旦發(fā)現不足必須盡快進行改正，從而有效提升單位的監(jiān)管水平。

四、結語

行政事業(yè)單位的工作內容及工作性質具有其特殊性，內部控制工作在其發(fā)展中具有十分重要的現實意義，本文就對行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范管理工作中存在的普遍問題進行了簡單分析，并提出了相關的加強內部控制規(guī)范管理的相關措施，對于其內部控制水平的提升具有非常重要的作用。

參考文獻：

[1]潘漫海.淺談行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范[J].行政事業(yè)資產與財務,2013(6).

[2]劉蘭英.關于行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范的探析[J].網友世界,2013(12).

第6篇：事業(yè)單位內部管理范文

【論文摘要】內部控制是強化風險管理，規(guī)范管理行為的重要保障措施。事業(yè)單位由于其特殊性，完善內部控制、加強風險管理具有更重大的意義。目前我國事業(yè)單位內部控制和風險管理體系存在諸多弊端，內控體系不健全，風險管理水平低下，不能有效地對單位內部實施風險控制。本文從事業(yè)單位內部控制特殊性出發(fā)，對其內部控制發(fā)展現狀進行簡要分析，并就加強事業(yè)單位內部控制和風險管理，提高其管理水平提出幾點建議。

【論文關鍵詞】事業(yè)單位；內部控制；風險管理

一、引言

2011年財政部會計司發(fā)文指出“應當將事業(yè)單位內部控制建設”作為新一年重點工作，這意味著隨著企業(yè)內部控制制度的建立與完善，事業(yè)單位將成為內部控制建設的下一個焦點。加強事業(yè)單位內部控制建設，防范事業(yè)單位內部財務風險，將內部控制設與完善納入我國懲治預與防腐敗體系，將必勢必成為我國防范財政風險的重要環(huán)節(jié)。

事業(yè)單位內部控制是為保護其財產安全、完整，防范和控制財務風險，提高資金使用效率，而對事業(yè)單位內部財務運行所做的制度安排。隨著事業(yè)單位迅速發(fā)展，籌資渠道不斷增加，產生了內部控制的需要，但是其內部仍然存在著資產管理混亂、預算管理隨意、對外投資盲目、財務監(jiān)督不力等內控不健全的現象，導致其面臨巨大的財務風險。在這種情況下，健全內部控制，加強風險管理成為事業(yè)單位十分重要和迫切的任務。

二、事業(yè)單位內部控制內涵

（一）事業(yè)單位內部控制定義及特征

所謂事業(yè)單位內部控制，是指為實現事業(yè)單位的管理目標，以財政部門預算管理為主線，通過制定并實施科學合理的控制程序和方法，對事業(yè)單位財務會計管理風險進行有效識別，控制和監(jiān)督的機制。

理論上說，內部控制是一個不斷發(fā)展和完善，并貫穿于組織經營管理活動的全過程，而事業(yè)單位的內部控制體系即是在這種管理活動中建立起來的，是由內部管理人員逐步總結并完善而形成的自行調整和自我監(jiān)督的體系，主要包括四方面內容:第一，控制環(huán)境控制環(huán)境是組織實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策等；第二，風險評估風險評估是組織及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略；第三，信息溝通信息與溝通是組織及時、準確的收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在組織內部、組織與外部之間的有效溝通；第四，控制活動控制活動是組織根據風險評估結果，采用相應控制措施，將風險控制在可承受度之內。

（二）事業(yè)單位內部控制發(fā)展現狀

由于種種原因，我國各級事業(yè)單位內部控制發(fā)展一直處于薄弱階段。不足之處主要表現：第一，內部控制意識淡薄。目前事業(yè)單位管理人員的內部控制意識淡薄，一些單部門領導對內部控制認識不夠，只注重事業(yè)的發(fā)展，提高自己的“政績”卻忽略了單位的內部控制，缺乏對內部控制知識的了解和掌握。還有一些事業(yè)單位領導錯誤的把財務部門的預算控制當成企業(yè)的內部控制。忽略了財務部門對單位的監(jiān)督作用，不重視財務人員的工作，打擊了財務人員工作積極性，降低其對單位內部控制的監(jiān)督意識，無法真正達到單位內部控制的要求。第二，事業(yè)單位內部控制制度不完善，崗位設置不合理，多數事業(yè)單位控制制度不完善，由于事業(yè)單位的編制有限，人員緊張，崗位安排不到位，崗位調協不合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現象。甚至有的部門的會計、出納由一人擔任，嚴重違反了會計制度。不相容職務是指如果一人擔任既可能發(fā)生錯誤又可能掩蓋其錯誤和舞弊的行為。不相容崗位不能合理設置，容易出現管理漏洞，發(fā)生舞弊行為。記賬人員、保管人員、經濟業(yè)務決策人員及經辦人員沒有很好的分離制約，固定資產管理混亂等問題十分突出。 轉貼于 　三、事業(yè)單位內部控制與風險管理的措施

風險管理和內部控制是社會經濟發(fā)展到一定階段的產物，是現代企業(yè)管理的重要手段。許多單位對內部控制的熟悉還停留在內部牽制階段，碰到具體新問題都強調靈活性，使內部控制制度流于形式，失去了應有的剛性和嚴厲性。隨著社會主義市場經濟的深入發(fā)展，原有內部控制制度的內容和方法已不能滿足新形勢的要求。由于社會經濟環(huán)境的變化，企業(yè)將會面臨更大的環(huán)境變化和生存風險、企業(yè)間競爭越來越激烈，企業(yè)的經營管理將面臨來自各方面的經營風險，如籌資風險、投資風險、開拓市場的風險、擔保風險、信用風險、法律風險、聲譽風險等。

（一）完善內部財務管理制度

針對事業(yè)單位內部財務風險控制制度疏于建設的現狀，各種類型的事業(yè)單位應根據自身特點，完善各自單位的財政管理制度，建立科學財務管理體系，如建立各事業(yè)單位內部稽核制度，內部牽制制度和內部審計制度。就拿內部稽核制度和牽制制度來說，各種類型的事業(yè)單位不盡相同，應建立在本單位會計人員的崗位職責上?？偟膩碚f，內部稽核制度包括稽核工作的職責、權限，個體分工和組織形式，以及稽核工作的基本方法和基礎流程等等。

（二）提高風險管理意識，實行風險問責制

為提高事業(yè)單位的財務風險管理意識，實行財務管理問責制，以強化事業(yè)單位內部財務管理人員以及相關領導層的風險意識。所謂問責制，是指若因為個人過失及故意，損害國家或他人的合法權益，以致產生不良的影響和后果，或者不履行或不正確履行崗位職責，導致正常的工作秩序紊亂，工作效率降低，通過實行內部監(jiān)督來進行責任追究，以強化事業(yè)單位內部人員的風險意識，如讓事業(yè)單位的財務負責人對本單位的會計信息真實性、完整性負責，并作為本單位財務風險控制的第一責任人等手段來強化事業(yè)單位領導層的風險意識。

（三）強化財務人員素質建設

第7篇：事業(yè)單位內部管理范文

關鍵詞：事業(yè)單位；預算績效管理；內部控制；思考

一、事業(yè)單位內部控制與預算績效管理的共同點

（一）目標一致

事業(yè)單位的內部控制主要是通過控制成本、優(yōu)化資源配置、改進預算管理等方式，最終達到提高公共服務的質量及水平的目的。這與預算績效管理的目標實際上是一致的。而且，預算績效管理執(zhí)行的效果在很大程度上也受內部控制運行狀況的影響，所以兩者實際上是一種相互依存、不可分割的關系。

（二）全程執(zhí)行

預算績效管理與內部控制都十分注重流程控制，集預防、控制和監(jiān)督于一體且貫穿于所有相關工作的始終：事業(yè)單位的預算績效管理貫穿于預算管理工作的全過程、每個環(huán)節(jié)都要以績效為核心導向；而事業(yè)單位的內部控制也一樣，單位經濟活動的決策、執(zhí)行以及監(jiān)督無一不以內部控制為導向在進行。

（三）全員參與

事業(yè)單位預算績效管理的實施需要財務部門、預算執(zhí)行部門、單位領導以及預算單位負責人的共同參與；而內部控制也不是僅依靠某一個部門就能夠完成的，為了確保執(zhí)行效果，事業(yè)單位的內部控制也強調全員參與。

二、當前事業(yè)單位在預算績效管理中所存在的問題

（一）預算編制及管理制度不甚合理

預算編制是預算執(zhí)行的基礎，也決定了預算績效管理的質量。但是由于預算編制所涉及的部門較多，所以工作內容較多較雜，而很多編制人員由于職責分工不明確且水平參差不齊，且財經法紀意識不強，造成預算編報不完整、會計信息失真等問題時有發(fā)生。而目前大部分的事業(yè)單位還沒有建立起一套科學有效的內部管理制度，使得工作人員的控制目標不明確、操作流程不規(guī)范，預算績效管理效率低下。

（二）績效評價機制尚不完善

管理評價反饋是檢查管理質量的有效手段，也是推動管理工作質量上升的有力臂膀。但是在大部分的事業(yè)單位中，績效評價意識和評價體系都尚未形成，盡管中央和各級地方財政部門已設計出了初步的財政支出績效評價指標體系，也對績效評價的指標做了較為具體和詳細的劃分，但是由于對指標的解釋仍較為籠統和模糊，所以在實際執(zhí)行時帶有很濃的主觀色彩，從而使得績效評價不能夠令人信服，不具備足夠的約束力。

（三）績效管理的信息化程度不高

信息技術的飛速發(fā)展改變了人們的生活方式也改變了生產方式，在互聯網時代，越來越多的企業(yè)大量引入信息化設備，開始依賴于數字辦公。但很多事業(yè)單位的辦公系統更新較慢，預算績效管理的手段也仍沿用傳統模式，很多資料、表格、單據都需要通過復印原始資料才能獲得，不能遠程填寫。而且不便于保管和查找，信息的準確性也無法保證。這使得事業(yè)單位的預算績效管理工作進展緩慢，且管理效率低下。

三、基于內部控制視角的行政事業(yè)單位預算績效管理措施

（一）規(guī)范并細化編制流程

編制流程的規(guī)范有利于績效管理工作的有序開展和嚴格執(zhí)行，提高績效管理的效率。所以事業(yè)單位首先應健全編制方法，使其符合相關的預算管理政策，同時明確并細化績效目標，為預算編制工作的每一步提供可靠的依據；同時還必須加強對績效管理人才的培養(yǎng)，讓預算編制人員具備過硬的專業(yè)知識及相關的法律知識，并主動加強與單位各部門之間的交流，充分了解各部門的實際情況，從而在規(guī)范編制的基礎上做到科學編制。

（二）加強并完善管理制度

“沒有規(guī)矩不成方圓”，在完善的管理制度之下，各部門、各人員才能各司其職，將分散的力量集中在一起，這對于強化預算績效的管理執(zhí)行力度至關重要。所以，要提高績效管理的效率，事業(yè)單位首先需加強并完善預算績效管理的規(guī)章制度，明確規(guī)定相關各部門的職責和義務，以及獎懲標準，從而將預算績效管理工作鏈上的相關人員統一起來，做好每一個相關環(huán)節(jié)。這是為預算績效管理提供制度保障，對工作執(zhí)行力度進行強化，進而拔高預算績效管理的質量。

（三）建立健全管理評價機制

績效評價是了解職工工作狀況、對單位職工進行考核的重要途徑，一套科學有效的管理評價機制能夠更好地激發(fā)職工潛能，在單位內部形成一股向心力。但一套科學有效的管理評價機制首先應具備一套明確、細致的評價標準，以保證其評價結果的客觀、準確，體現公平公正。不僅如此，事業(yè)單位還應將預算績效管理的決策、執(zhí)行及監(jiān)督都納入到評價的范圍內，同時加入對績效管理人職工作態(tài)度、工作能力、工作成果等的評價，全面監(jiān)控預算績效管理的實施，讓評價更具信服力。并配合重點督查、隨機檢查等方式，及時發(fā)現問題并解決問題，保障事業(yè)單位預算績效管理的水平和質量。

（四）加快信息化管理步伐

內部控制規(guī)范明確提出：“將經濟活動及其內部控制的流程和措施嵌入單位信息系統中，減少或消除人為操縱的因素，保護信息安全?！彼允聵I(yè)單位要及時轉變管理思想和管理模式，積極引入現代化設備，推進預算績效管理信息化系統的建設，充分發(fā)揮信息技術在信息收集、對比、分析、管理等方面的優(yōu)勢，彌補人工疏忽大意的小漏洞。并通過構建網絡信息平臺實現信息的共享與監(jiān)督，提高單位工作人員的績效管理意識。借助信息化手段對管理模式進行優(yōu)化改革，提高事業(yè)單位預算績效管理的效率。

四、結語

優(yōu)秀的預算績效管理工作是保障事業(yè)單位健康有序運轉，對于事業(yè)單位的發(fā)展運行至關重要。在內部控制視角之下，事業(yè)單位的預算績效管理尚且存在很多問題。而要解決這些問題，就要規(guī)范并細化編制流程、加強并完善管理制度、建立健全管理評價機制并加快信息化管理步伐，從多個渠道共同推進事業(yè)單位預算績效管理的發(fā)展。

參考文獻：

[1]鎖維舟.關于加強行政事業(yè)單位內部控制的思考[J].現代交際，2013（11）.

第8篇：事業(yè)單位內部管理范文

關鍵詞：基層醫(yī)院管理；行政事業(yè)單位；內部控制規(guī)范；意義

一、目前基層公立醫(yī)院對內部控制的認識誤區(qū)。

（1） 誤區(qū)之一：內部控制能夠消除舞弊

從內部控制的局限性和成本效益的原則考慮，它只能合理保證防止、發(fā)現并糾正舞弊，并不能夠消除舞弊。一是對共謀性舞弊使內部控制失效，即企業(yè)內部不相容職務的人員相互串通作弊使內部控制失去作用。2003年中國工商銀行鄭州華信支行113億票據詐騙案，就是處于不相容職務上的有關人員相互串通、相互勾結，導致內部控制失去作用造成的。二是“管理層越權”使內部控制失效?！肮芾韺釉綑唷保╩anagement override，），是指企業(yè)管理層出于自身利益考慮進行財務造假等不法行為，而拒絕執(zhí)行既定的政策和程序。近年來發(fā)生的多起大型企業(yè)經營失敗案例，或多或少地與高管層的凌駕于內部控制之上有關。例如，中航油作為一個因成功進行海外收購曾被稱為“買來個石油帝國”的企業(yè)，卻因從事投機行為造成5，54億美元的巨額虧損?！肮芾韺釉綑唷笔箖炔靠刂剖亲锟準住Ｖ泻接烷L期以來是陳久霖一人的“天下”，他擅自擴大業(yè)務范圍，做了國家明令禁止的石油衍生品期權交易。

（2） 內部控制越嚴格越好

內部控制系統設計的嚴格程度應切合單位的實際，并遵循成本效益原則、靈活性原則和重要性原則。成本效益原則是單位從事經濟活動必須遵守的一項基本原則。通常情況下，控制環(huán)節(jié)越多，控制措施越嚴密則控制效果越好，但控制成本也越大。因為控制環(huán)節(jié)較多，設置的崗位也必然增加，就需配備較多的人員，對內控制度的評價力量也需要增加，最終會使控制的成本隨之加大。如果內部會計控制的成本超過了風險或錯誤可能造成的損失，那么，再好的控制措施都將失去其意義。

二、基層公立醫(yī)院如何實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》

新的醫(yī)療衛(wèi)生體制改革（本文簡稱“新醫(yī)改”）實施三年多來，在“?；?、強基層、建機制”方面成效顯著，取得了較好的成績。在今后的幾年中，提高公立醫(yī)院運行效率，深化公立醫(yī)院改革將成為重要任務之一。2011年《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》征求意見稿下發(fā)，要求事業(yè)單位領導班子對單位內部控制的建立健全和有效實施負責。國務院在《關于縣級公立醫(yī)院綜合改革試點的意見中》（國發(fā)辦[2112]33號）中明確指出，公立醫(yī)院要建立現代醫(yī)院管理制度，優(yōu)化內部運行管理，要“建立健全內部控制制度，實施內部和外部審計”。在此背景下，如何規(guī)范和加強醫(yī)院的內部控制管理，確保公立醫(yī)院的公益性和效率性，成為醫(yī)院管理者必須考慮的問題。一、醫(yī)院內部控制的內容及作用內部控制是單位為實現控制目標，通過制定一系列制度、實施相關措施和程序，對經濟活動的風險進行防范和管控的動態(tài)過程（2011年《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》征求意見稿中的定義）。內部控制體系是提高醫(yī)院法律法規(guī)遵循度、保護國有資產安全與完整、提高會計信息質量和醫(yī)院運行效益、提高醫(yī)療服務質量和水平，實現醫(yī)院經營目標的重要保障，有利于醫(yī)院提高管理水平，合理激勵員工，

三、基層醫(yī)院目前會計制度存在的一些問題

內部控制體系的建立是醫(yī)院一項系統工程，醫(yī)院在從醫(yī)療專家經驗型管理向現代化管理轉型的過程中，普遍碰到了缺乏專業(yè)管理人才和管理人員理念落后的問題，致使醫(yī)院內控制度存在以下方面的問題。

（1）院內會計控制制度不健全，管理者認識不到位

內部控制體系不同于傳統的一般牽制或經濟責任績效核算體系，而是一個涉及經濟活動全方位的控制，是一整套相互監(jiān)督、制約、聯系的控制方法。由于缺乏管理人才，許多醫(yī)院對內部會計控制制度不重視，沒有從全局考慮問題，片面認為內控只是稽核、審計及管理層的事，與臨床醫(yī)務人員、醫(yī)技科室人員無關。致使醫(yī)院內控制度不健全，院內沒有一套系統管理、內容完整、行之有效的內控制度?；螂m有制度卻在實際工作中，要么未能認真的按規(guī)章制度辦事，要么未能很好地貫徹執(zhí)行。

（2）不能嚴格執(zhí)行不相容職務相互分離，關鍵崗位定期輪換制度

等甲級以下的醫(yī)院因人力、物力、財力等條件的限制。對醫(yī)院內部涉及會計工作的機構、崗位的定編設置及權限的合理劃分沒有引起足夠的重視。往往一個財會人員或相關部門要擔任兩個或兩個以上的不相容職務，未能嚴格實施不相容職務必須相互分離，關鍵崗位必須定期輪換制度。致使基層醫(yī)院出納兼做銀行存款余額調節(jié)表、一人保管所有財務印章、保管員兼職記錄員等嚴重違反財會制度的做法。如果這種現狀得不到糾正，輕者可能誘使財會人員弄虛作假，營私舞弊，重者極易發(fā)生貪污挪用公款或造成財產物資外流，給醫(yī)院造成不必要的損失。

（3）缺乏內外監(jiān)督機制

基層醫(yī)院未建立內部控制制度，內控環(huán)境松懈；或雖然建立了內部控制制度，但機構不完善、內容不合理，或制度僅僅說在嘴上掛在墻上未能很好實施?；蛟簝热狈y一的標準和體系，缺乏行之有效的監(jiān)督。衛(wèi)生主管部門往往只注重醫(yī)院業(yè)務指標的考核，對內控制度建設的要求很少。醫(yī)療衛(wèi)生機構內控制度的監(jiān)督及評價常常流于形式，難以收到實效。

四、建立健全醫(yī)院內部會計控制制度的意義

（1）建立醫(yī)院內部會計控制制度，是醫(yī)院自身深化改革、強化內部管理，保持健康發(fā)展的客觀需要。

隨著我國社會主義市場經濟體制的建立和逐步完善，醫(yī)療衛(wèi)生改革的不斷深化，建立科學有效的內部會計控制制度，是醫(yī)院自身深化改革、強化內部管理，保證臨床醫(yī)療活動有序和健康地發(fā)展客觀需要，對提高醫(yī)院經濟管理水平具有積極的意義。①有助于醫(yī)院形成完善的內部協調和監(jiān)督制約機制；②有助于醫(yī)院有效地堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現、糾正錯誤及舞弊行為，保護醫(yī)院資產的安全、完整；③有助于國家有關法律法規(guī)和醫(yī)院內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；④有助于從源頭上控制腐敗；⑤有助于保證會計信息的真實性與正確性。

（2）建立醫(yī)院內部會計控制制度，是貫徹落實新的《中華人民共和國會計法》等相關法律法規(guī)，保證會計信息真實、完整的必然要求。

建立醫(yī)院內部會計控制制度，是貫徹落實新的《中華人民共和國會計法》等相關法律法規(guī)，保證會計信息真實、完整的必然要求。我國2000年7月新修訂的《中華人民共和國會計法》明確要求各單位必須加強內部會計控制，建立健全內部會計控制制度，以保證會計信息的真實性與合法性。建立健全醫(yī)院內部會計控制制度，要以貫徹執(zhí)行國家財經法律法規(guī)和規(guī)章制度為前提，堅持合法性、全面性、重要性、有效性、制衡性、適應性、成本效益原則。通過建立健全醫(yī)院內部會計控制制度，使醫(yī)院各部門各崗位相互監(jiān)督、制約和聯系，提高會計信息的相關性和可靠性。

（3）建立內部會計控制制度，是醫(yī)院與國際慣例接軌、參與國際競爭的必然選擇

醫(yī)院內部會計控制是醫(yī)院管理的重要組成部分。從長遠發(fā)展和國際經驗來看，及時調整、完善醫(yī)院財務管理體制，建立健全有效的內部會計控制制度，是醫(yī)院與國際慣例接軌、參與國際競爭的一種必然選擇。（作者單位：武漢市口區(qū)古田街社區(qū)衛(wèi)生服務中心）

參考文獻

[1]于晨光，李雪梅.對加強醫(yī)院財務內部控制制度的思考.中國衛(wèi)生經濟，2003，22（241）：57-60.

第9篇：事業(yè)單位內部管理范文

【關鍵詞】事業(yè)單位 財務管理 內部控制 主要對策

近年來，隨著我國市場經濟的快速發(fā)展，我國經濟環(huán)境發(fā)生了較大改變，國企、事業(yè)單位順應潮流均進行了相應的改革，以同整體的社會發(fā)展相一致。于事業(yè)單位而言，財務管理內部控制發(fā)揮著基礎性作用，優(yōu)化事業(yè)單位現代化發(fā)展對其予以重點優(yōu)化具有重要作用。事業(yè)單位在優(yōu)化自身發(fā)展與國有資產建設的基礎上，加大了財務管理內部控制重視力度，分析自身發(fā)展過程中的不足，并總結經驗與教訓，不斷優(yōu)化財務管理水平，以為社會提供更優(yōu)質的服務。

一、事業(yè)單位財務管理內部控制的現狀

（一）財務人員內部控制意識不高

事業(yè)單位整體管理水平的高低同財務管理水平具有直接關聯，財務工作人員業(yè)務素質與職業(yè)道德素質及綜合素質的完整性與質量則影響著事業(yè)單位財務管理水平，但就實際而言，事業(yè)單位因固有編制問題而導致財務人員的綜合素質相對低下，沒有同不斷發(fā)展變化的財務環(huán)境相適應，專業(yè)能力與整體水平都需有一定提升。事業(yè)單位財務管理內部控制需有效處理財務工作人員的綜合質量問題，以優(yōu)化事業(yè)單位整體管理水平。

（二）內部制度不完善

事業(yè)單位的金融支出多由上級行政部門攻擊，極易導致財務管理系統漏洞。首先，財務管理內部控制制度實施不規(guī)范，進而導致現今管理制度、出差管理制度、財產物資管理制度、審批制度等存在嚴重管理不良問題；其次，財務管理部門分工不明確，導致工作人員職責不明，影響財務及管理工作效率；最后，領導層更換也對財務管理內部控制有一定影響，不同的管理理念會影響原有財務管理工作的正常運行，進而導致大批賬目管理不到位，存在賬面混亂現象。

（三）內部管理機制不完善

事業(yè)單位受自身性質的影響與制約，在財務與資產管理方面存在著一些不足，如因內部財務管理制度不完善而導致的會計人員與財務管理人員知識結構與綜合素質問題等，此外，財務管理目標不甚明確，導致資金核算與支出有所差錯，導致資產管理責任不明，難以開展有效管理監(jiān)督。

二、加強事業(yè)單位財務管理內部控制的主要對策

（一）加強財務人員專業(yè)素質

于事業(yè)單位而言，提高財務管理人員的專業(yè)素養(yǎng)對于具體財務工作及單位實際運行有著重要作用，在明確其重要性的基礎上，需優(yōu)化相關人員專業(yè)素養(yǎng)。首先，領導者的專業(yè)程度與實際素養(yǎng)，代表著管理理念與工作方向，提高其專業(yè)素質，能夠使其明確自身所擔負責任與使命，在遵守社會主義發(fā)展觀與整體思想的同時，能夠明白事業(yè)單位財務管理內部控制的重要作用，進而強化財務管理重視力度，為制度的優(yōu)化及具體工作的落實提供良好運行環(huán)境。其次，工作人員作為財務管理工作的首要執(zhí)行者，其專業(yè)素養(yǎng)與業(yè)務水平直接決定了具體經濟行為事項處理的效率與質量，管理人員需明確強化員工專業(yè)素質的重要性，定期開展業(yè)務培訓，或開展相關講座，并同市場經濟環(huán)境下的財務發(fā)展相適應，接觸最新的專業(yè)知識，強化財務人員的工作態(tài)度與作風，能夠在每一個環(huán)節(jié)都堅持會計職業(yè)道德。

（二）提高內部審核工作效率

事業(yè)單位的內部審核工作是確保財務管理內部控制正常運行的前提，優(yōu)化事業(yè)單位內部審核工作效率，能夠有效保障內部控制的有效性與完整性，進而優(yōu)化內部財務管理環(huán)境，為財務活動提供良好的整體環(huán)境。整體而言，財務管理內部控制與事業(yè)單位內部審核具有相輔相成的關系特征，在其有效結合下，能夠使事業(yè)單位的財務管理活動處于更加完備狀態(tài)，并且在有效利用內部審核的工作的基礎上，完善調查與查找工作，加大部門間的關聯性，不斷完善體系建設，進而保證事業(yè)單位財務管理內部控制效用的最大化發(fā)揮。

（三）建立有效的內部控制制度

事業(yè)單位財務管理內部控制的主要目的是對具體活動與工作行為予以監(jiān)督，以規(guī)范相關工作與活動的正常進行，避免因行為誤差而導致事業(yè)單位蒙受損失，進而危害國有資產安全。此外，建立良好的財務管理內部控制制度能夠優(yōu)化相關工作效率，并在整體環(huán)節(jié)規(guī)范運行的基礎上減輕工作人員的工作量，使其能夠輕松高效的完成相關工作。需明確在建立相關制度的過程中，首先需明確單位內部各個部門間的崗位職責劃分，及不同崗位間的相關職能，依據具體運行特征，建立有效的內部控制制度，進行科學合理的約束管理。此外，事業(yè)單位需建立防患于未然，在綜合分析市場環(huán)境的基礎上，對財務管理工作予以管理，確保每個管理步驟的合理性，以減少發(fā)展過程中對人力、物力與財力的浪費，優(yōu)化國家資源建設。

三、結束語

隨著社會經濟的發(fā)展與時代的進步，金融體制不斷進行優(yōu)化與改革，這對事業(yè)單位的財務管理提出了更嚴苛的要求，這就需在明確整體市場經濟環(huán)境的基礎上，對事業(yè)單位財務管理中所存在的問題進行分析，以探求問題產生的根源，尋求有效的解決辦法，更好地推動事業(yè)單位朝著更加穩(wěn)健的方向發(fā)展。財務管理內部控制則需最大化的同事業(yè)單位內部發(fā)展相一致，依據國家相關政策法規(guī)，充分發(fā)揮監(jiān)督與管理作用，優(yōu)化事業(yè)單位財務管理內部控制，保障國有資產安全性的同時，使其同現代化的市場經濟發(fā)展相適應。

參考文獻：

[1]臧曉冬.探究加強事業(yè)單位財務管理內部控制的主要對策[J].新經濟，2014.

[2]修敏清.探究加強民政事業(yè)單位財務管理內部控制的主要對策[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2015.