供應(yīng)鏈管理審計(jì)方案精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的供應(yīng)鏈管理審計(jì)方案主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：供應(yīng)鏈管理審計(jì)方案范文

城市軌道交通事業(yè)投資量大，建設(shè)運(yùn)營(yíng)要求精細(xì)。自其誕生之日起，廣州地鐵便伴隨著線路規(guī)劃、資金使用、建設(shè)及運(yùn)營(yíng)安全等高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，風(fēng)險(xiǎn)管控自然成為廣州地鐵賴以生存和發(fā)展的基石。作為風(fēng)險(xiǎn)管控體系中的核心，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)方式則通過內(nèi)控評(píng)審方式挖掘企業(yè)各流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行影響程度評(píng)價(jià)，提出管控意見，使得廣州地鐵風(fēng)險(xiǎn)管控―二道防線對(duì)業(yè)務(wù)的管控力度得以有的放矢。廣州地鐵風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控上的風(fēng)向標(biāo)作用日趨明顯，工作經(jīng)驗(yàn)得到企業(yè)高層及同行的高度認(rèn)可。

打造“三道防線”

廣州地鐵結(jié)合“三重一大”的要求，完善分級(jí)決策機(jī)制。包括檢大事項(xiàng)范圍、決策機(jī)制和流程，明確責(zé)任主體，完善黨政聯(lián)席會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等會(huì)議制度，有效地提升了決策效率并對(duì)重大決策形成有效的制約機(jī)制；通過分級(jí)授權(quán)和備案制度，明確總公司相關(guān)決定權(quán)的授權(quán)條件、內(nèi)容，以及相應(yīng)報(bào)告責(zé)任；對(duì)所屬的39個(gè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)及管控流程、近百項(xiàng)重大事項(xiàng)，明確了對(duì)下屬部門及全資子公司的授權(quán)權(quán)限，并監(jiān)督運(yùn)營(yíng)事業(yè)總部等主要業(yè)務(wù)單位在具體的業(yè)務(wù)流程中逐步細(xì)化授權(quán)，落實(shí)崗位權(quán)限；通過《分級(jí)授權(quán)管理辦法》等文件，規(guī)范分級(jí)授權(quán)制度，定期進(jìn)行權(quán)限調(diào)整，以及授權(quán)執(zhí)行情況和業(yè)務(wù)備案的檢查監(jiān)督，確保所授權(quán)力的實(shí)施得到監(jiān)督、檢查和糾偏。

改制為集團(tuán)公司后，公司的風(fēng)險(xiǎn)管理組織將進(jìn)一步完善：董事會(huì)將是公司重大風(fēng)險(xiǎn)最終決策者和監(jiān)督者，對(duì)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理有效性負(fù)責(zé)。董事會(huì)下設(shè)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，將由5名董事組成，且主要由外部董事組成，主要負(fù)責(zé)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理職能相關(guān)制度、體系的建立及完善，以及全面風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部審計(jì)有關(guān)管理文件的審議。

在最高決策機(jī)構(gòu)黨政聯(lián)席會(huì)以及審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)下，圍繞監(jiān)察審計(jì)部風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)工作，逐步建立起適應(yīng)廣州地鐵企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控三道防線體系。

?第一道防線是各級(jí)業(yè)務(wù)管控部門，按業(yè)務(wù)劃分自成體系，根據(jù)企業(yè)管理部及監(jiān)察審計(jì)部的指導(dǎo)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)的具體防范工作。

?第二道防線是企業(yè)管理部風(fēng)險(xiǎn)管理模塊，統(tǒng)籌整合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，確保廣州地鐵各業(yè)務(wù)模塊的風(fēng)險(xiǎn)管控模式保持一致。

?第三道防線是以監(jiān)察審計(jì)部為主導(dǎo)的監(jiān)管體系，評(píng)價(jià)各部門及第二道防線的風(fēng)險(xiǎn)管控工作效果，以普視企業(yè)整體的角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控進(jìn)行整體監(jiān)控和評(píng)價(jià)，確保各級(jí)單位的風(fēng)險(xiǎn)管控始終能保持與企業(yè)的戰(zhàn)略方向一致。

如圖1所示，安全監(jiān)察部根據(jù)企業(yè)管理部對(duì)建設(shè)運(yùn)營(yíng)安全風(fēng)險(xiǎn)的偏好設(shè)計(jì)及評(píng)價(jià)防范標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)性地統(tǒng)籌具體實(shí)施工作，并將具體任務(wù)落實(shí)到運(yùn)營(yíng)總部的安全技術(shù)部及建設(shè)事業(yè)總部的質(zhì)量安全部，再由兩個(gè)部門分別根據(jù)具體業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控任務(wù)分配至各一線生產(chǎn)部門，而各一線生產(chǎn)部門則將安全生產(chǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管控的責(zé)任細(xì)化到各分部、室及車站，并設(shè)立相關(guān)負(fù)責(zé)人。監(jiān)察審計(jì)部則通過審計(jì)項(xiàng)目發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳理及預(yù)警功能，通過定期的審計(jì)項(xiàng)目對(duì)各業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施進(jìn)行梳理和監(jiān)察，對(duì)于經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過程中的重大風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)，則通過專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目加以重點(diǎn)關(guān)注。

第一道防線：運(yùn)用健全完善的專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制手段，防范風(fēng)險(xiǎn)于未然

廣州地鐵在具有重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的各業(yè)務(wù)部門中建立了卓有成效的專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)組織風(fēng)險(xiǎn)、物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)等管理和防范等工作走在了國(guó)內(nèi)軌道交通行業(yè)的前列。

廣州地鐵不斷規(guī)范業(yè)務(wù)流程，撰寫出版了多個(gè)專業(yè)的操作手冊(cè)和培訓(xùn)教材，固化了各個(gè)崗位上的工作程序及風(fēng)險(xiǎn)防范要點(diǎn)，使新員工能在最短的時(shí)間內(nèi)掌握技術(shù)要領(lǐng)及崗位防線防范手段，大大提高員工崗位操作規(guī)范性和可靠性。同時(shí)，將專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相聯(lián)系，不斷持續(xù)、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，動(dòng)態(tài)制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)建立三級(jí)控制方案，一級(jí)為日常制度、流程和專項(xiàng)方案等予以規(guī)范和引導(dǎo)；二級(jí)實(shí)施預(yù)警，由部門啟動(dòng)跟蹤分析；三級(jí)為應(yīng)急預(yù)案。目前已經(jīng)建立了21個(gè)應(yīng)急預(yù)案，可應(yīng)對(duì)特殊氣象、消防、大面積停電、恐怖襲擊等各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。有關(guān)預(yù)案由歸口管理部門定期組織調(diào)整和演練。

設(shè)立了安全、技術(shù)、預(yù)算等專業(yè)委員會(huì)和招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組，分別由分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。利用會(huì)議機(jī)制，促進(jìn)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)信息暢順溝通，在檢查工作和部署任務(wù)的同時(shí)，通報(bào)、協(xié)調(diào)各類風(fēng)險(xiǎn)，將問題解決在萌芽狀態(tài)；對(duì)于有關(guān)安全等的危急事件、突發(fā)事件，總公司建立了緊急事項(xiàng)管理機(jī)制，以最短的時(shí)間解決問題。

第二道防線：緊跟企業(yè)發(fā)展，組織新業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，發(fā)揮牽頭整合功能

在不斷積累總結(jié)現(xiàn)有專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理的基礎(chǔ)上，廣州地鐵通過全面風(fēng)險(xiǎn)管理試點(diǎn)，逐步提升風(fēng)險(xiǎn)防范工作的系統(tǒng)化和標(biāo)準(zhǔn)化，并且通過長(zhǎng)效管理機(jī)制持續(xù)改進(jìn)，確保其PDCA管理閉循環(huán)的形成。

隨著廣州地鐵的多元化發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管控著眼點(diǎn)也逐步從穩(wěn)定的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到房地產(chǎn)、設(shè)計(jì)等新業(yè)務(wù)上。而房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)是未來發(fā)展高作為及高挑戰(zhàn)的結(jié)合點(diǎn)，2010年，將其作為試點(diǎn)業(yè)務(wù)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

在把握行業(yè)普遍風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，針對(duì)投資機(jī)會(huì)研究與立項(xiàng)、項(xiàng)目投資決策、土地獲取、項(xiàng)目前期策劃、項(xiàng)目報(bào)批報(bào)建管理、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、工程施工及進(jìn)度管理、安全健康環(huán)保管理、采購(gòu)供應(yīng)鏈管理、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、房屋銷售管理等房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行深入的調(diào)研分析和研究，深入挖掘重大風(fēng)險(xiǎn)在公司主要表現(xiàn)狀況及關(guān)鍵原因，為公司集中精力應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提供方向。同時(shí)，以房產(chǎn)事業(yè)部風(fēng)險(xiǎn)清單為基礎(chǔ)，將公司層面的風(fēng)險(xiǎn)分層細(xì)分至業(yè)務(wù)活動(dòng)層面。針對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，制定業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施及管理政策和程序，并確保已確定的控制行為得到恰當(dāng)?shù)膱?zhí)行?？偣緦⑼ㄟ^自建和巡檢，定期總結(jié)分析風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案、控制措施的有效性和合理性，結(jié)合實(shí)際不斷修訂和完善。

第三道防線：圍繞風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向開展內(nèi)審工作，充分發(fā)揮線監(jiān)督評(píng)價(jià)功能

作為廣州地鐵全面風(fēng)險(xiǎn)管控的發(fā)起者和評(píng)價(jià)者，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)審模式體現(xiàn)為“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一審計(jì)計(jì)劃一以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向擬定實(shí)施方案一以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向評(píng)價(jià)審計(jì)發(fā)現(xiàn)―跟蹤審計(jì)整改落實(shí)一風(fēng)險(xiǎn)再評(píng)估”的內(nèi)部審計(jì)閉環(huán)系統(tǒng)。

1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一審計(jì)工作風(fēng)向標(biāo)。引入“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”理念以來，廣州地鐵改以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)源為風(fēng)向標(biāo)的計(jì)劃編制方式，主要分四步實(shí)施：第一步，戰(zhàn)略分

析，確定影響戰(zhàn)略實(shí)業(yè)的主要業(yè)務(wù)方向；第二步，確定風(fēng)險(xiǎn)因素，分析影響業(yè)務(wù)目標(biāo)達(dá)成的風(fēng)險(xiǎn)因素；第三步，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，即分業(yè)務(wù)模塊制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)表將風(fēng)險(xiǎn)量化，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；第四步，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，結(jié)合管理需要、可使用審計(jì)資源和項(xiàng)目可實(shí)施性等幾大因素，將評(píng)估對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)評(píng)價(jià)管控成本直觀地反映到彩虹圖中。其中，A區(qū)為優(yōu)先考慮的項(xiàng)目，B區(qū)的項(xiàng)目即是公司需要考慮是否要委外實(shí)施的項(xiàng)目，C區(qū)和D區(qū)是不進(jìn)行審計(jì)的，但仍需要采取其他的方式跟蹤關(guān)注的領(lǐng)域。

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)一審計(jì)工作的坐標(biāo)圖。廣州地鐵對(duì)于固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估主要從以下幾個(gè)方面考慮：一是選擇對(duì)某一風(fēng)險(xiǎn)影響大的幾個(gè)因素；二是對(duì)選出的維度按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行打分，對(duì)于每一個(gè)維度確定打分范圍；三是采用從高原則得出綜合評(píng)分；四是固有風(fēng)險(xiǎn)等于綜合評(píng)分與可能性評(píng)分的乘積，剩余風(fēng)險(xiǎn)為第三步的綜合評(píng)分。對(duì)于可能性評(píng)估從兩個(gè)方面考慮：一是區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)事件是大型災(zāi)害類還是日常運(yùn)營(yíng)類，并估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的頻率；二是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)事件的類型和頻率，按照風(fēng)險(xiǎn)可能性評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)所處的可能性級(jí)別。

3、評(píng)估結(jié)論一審計(jì)重點(diǎn)對(duì)標(biāo)。在明確企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好及評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)之后，審計(jì)人員主要通過收集歷史信息、訪談、查閱資料等方式掌握被審計(jì)項(xiàng)目的信息，再根據(jù)審計(jì)人員的職業(yè)判斷，得出審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論。并將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果反映到MARCI圖上。

例如，在運(yùn)營(yíng)票務(wù)收入保障審計(jì)評(píng)估項(xiàng)目中，公司首先根據(jù)已建立的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)對(duì)票務(wù)流程存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，獲得了風(fēng)險(xiǎn)分布的MARCI圖。然后，補(bǔ)充考慮了票務(wù)收入的漏管模型，2007年開展的三四號(hào)線票務(wù)收入保障審計(jì)項(xiàng)目等相關(guān)的信息，對(duì)票務(wù)收入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行一定程度的修正，最終確定售票流程、充值流程、扣值流程、退票流程、收入結(jié)算流程、清分流程和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)入賬流程等7個(gè)業(yè)務(wù)子流程為本次審計(jì)實(shí)施的重點(diǎn)。

4、風(fēng)險(xiǎn)理念一審計(jì)項(xiàng)目主線。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及防范是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)模式的工作宗旨。在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中，審計(jì)部門通過審前調(diào)查，將評(píng)價(jià)出的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與被審計(jì)者或風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)一步討論確認(rèn)，根據(jù)雙方的討論結(jié)果確定審計(jì)內(nèi)容的先后順序及其手段和方法，明確審計(jì)力量投入的重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)更有效地利用資源，提高了內(nèi)部審計(jì)的有效性。

另一方面，在評(píng)價(jià)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的重要性時(shí)，也會(huì)運(yùn)用到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段。一般情況下，廣州地鐵會(huì)參照前文述及的風(fēng)險(xiǎn)模型和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，從定性、定量?jī)蓚€(gè)方面來評(píng)估審計(jì)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)高低程度。高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域是審計(jì)部門優(yōu)先督促整改的區(qū)域。

5、調(diào)整策略一實(shí)現(xiàn)風(fēng)管閉環(huán)。根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)對(duì)被審項(xiàng)目的審計(jì)方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)再評(píng)估，調(diào)整下年度的審計(jì)策略，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理閉環(huán)。審計(jì)過程就是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程，每一次審計(jì)的結(jié)果都將與被審計(jì)單位溝通，督促其根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)建議付諸管理改進(jìn)，并被運(yùn)用在下一年度甚至未來若干年度的審計(jì)計(jì)劃擬定工作中，以指導(dǎo)審計(jì)人員確定下次對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的審計(jì)時(shí)間、重點(diǎn)和工作方式，通過這樣的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理閉環(huán)，使得審計(jì)工作在一些高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域成為一項(xiàng)常態(tài)的工作，從事后審計(jì)變成了全過程審計(jì)，達(dá)到了通過審計(jì)工作促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)口前移的效果。

立足現(xiàn)在，放眼未來

經(jīng)過幾年的發(fā)展，廣州地鐵不僅落實(shí)了突發(fā)事件應(yīng)對(duì)預(yù)案等風(fēng)險(xiǎn)事后控制的具體措施，而且更加注重在事前及事中的防范。各項(xiàng)防范和應(yīng)對(duì)措施在2010年亞運(yùn)會(huì)期間發(fā)揮了重要作用，有效控制了短期內(nèi)6線開通、超出最大運(yùn)力數(shù)倍的客流高峰等重大的風(fēng)險(xiǎn)事件。

亞運(yùn)會(huì)前期，廣州地鐵創(chuàng)紀(jì)錄地在半年內(nèi)開通運(yùn)營(yíng)6條新線，運(yùn)營(yíng)事業(yè)總部在開通運(yùn)營(yíng)前期實(shí)施了線路開通風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，制定了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，保證了各層級(jí)人員及時(shí)了解運(yùn)營(yíng)新線開通情況、風(fēng)險(xiǎn)情況，統(tǒng)一實(shí)施有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，確保開通目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)；另外，在廣州地區(qū)實(shí)施地鐵公交免費(fèi)期間，廣州地鐵日均近800萬人次，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了地鐵最高運(yùn)力，運(yùn)營(yíng)總部通過事先進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估設(shè)定準(zhǔn)確的應(yīng)對(duì)策略，高效應(yīng)對(duì)了超大客流考驗(yàn)。

到目前為止，廣州地鐵236公里，911.58億元的投資建設(shè)主體工程未出現(xiàn)違法現(xiàn)象；自開通運(yùn)營(yíng)以來超過3000天的運(yùn)營(yíng)時(shí)間內(nèi)，未出現(xiàn)過一件重大事故，充分體現(xiàn)了廣州地鐵“全面風(fēng)險(xiǎn)管控”的巨大作用。

未來廣州地鐵經(jīng)營(yíng)管理的手段、經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)都將與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估緊密聯(lián)系起來。這一新的發(fā)展趨勢(shì)也為以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)為核心的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系業(yè)務(wù)未來的發(fā)展提出了新的要求，更為風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)業(yè)務(wù)提供了新的擴(kuò)展平臺(tái)，即進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)部門廣闊的視野和對(duì)企業(yè)的深入了解，通過融合風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)及內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，實(shí)施對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的日常監(jiān)督，并對(duì)實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，反哺于第―二道防線。

具體審計(jì)工作開展步驟可依據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的核心步驟風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)依次展開，而針對(duì)內(nèi)部控制的審計(jì)將作為對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)審計(jì)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。在這個(gè)階段，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的工作是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程及結(jié)果進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，同時(shí)也需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果作出獨(dú)立判斷，并針對(duì)諸如“識(shí)別程序不恰當(dāng)”、“重大風(fēng)險(xiǎn)未識(shí)別”等發(fā)現(xiàn)提出審計(jì)意見。目的是保障企業(yè)面臨的內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)已得到充分、適當(dāng)?shù)拇_認(rèn)。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在這個(gè)階段，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的工作是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門開展的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果。并重點(diǎn)考慮：①已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)的特征；②相關(guān)歷史數(shù)據(jù)的充分性與可靠性；③管理層進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的技術(shù)能力；④成本效益的考核與衡量；⑤其他。經(jīng)過這個(gè)階段后，更新的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果也將作為審計(jì)部門在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)階段開展內(nèi)部控制審計(jì)的基礎(chǔ)。

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。在這個(gè)階段，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的工作是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門開展的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。這包括了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案設(shè)計(jì)的監(jiān)督評(píng)價(jià)以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案實(shí)施的監(jiān)督評(píng)價(jià)。一般根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果作出的回避、接受、降低或分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

廣州地鐵以風(fēng)險(xiǎn)智能為目標(biāo)，在對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理研究評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)上，尋找風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)短板，提出有針對(duì)性的建設(shè)方案，初步確立了“由點(diǎn)到面、循序漸進(jìn)、逐步深化”的工作思路，擬分四個(gè)階段推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。

第一階段，結(jié)合公司改制及國(guó)資委要求，開展風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系調(diào)整，設(shè)立董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，將黨政聯(lián)席會(huì)“確定風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門，明確公司各部門、各相關(guān)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)”等職能調(diào)整至董事會(huì)，進(jìn)一步結(jié)合架構(gòu)改革及國(guó)資委對(duì)上市公司的要求完善三道防線的風(fēng)管組織體系。并以總公司本部和一個(gè)下屬業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行試點(diǎn)，形成更加成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理推廣的模板和樣本。

第二階段，將試點(diǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，與公司總部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行整合。并逐步將風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制進(jìn)行整合鏈接，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向推動(dòng)內(nèi)部控制流程的持續(xù)改進(jìn)。