企業(yè)稅務(wù)會計面臨挑戰(zhàn)及對策研究

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摘要：大數(shù)據(jù)時代所帶來的特點是信息數(shù)據(jù)的全面增加，對企業(yè)來說，瘋狂增長的數(shù)據(jù)內(nèi)容會讓企業(yè)決策有更多的依據(jù)。但同時，過多的數(shù)據(jù)也帶來了一定的迷惑性，可能導(dǎo)致決策失誤。在企業(yè)稅務(wù)會計的工作中，所需要強調(diào)的是對數(shù)據(jù)的精確解讀，從而更好地發(fā)現(xiàn)其中關(guān)于稅收的內(nèi)容，尤其是當(dāng)國家的稅收政策作出了改變的時候，需要對其進(jìn)行有效的調(diào)整，才能讓企業(yè)免受稅務(wù)內(nèi)容的侵?jǐn)_，從而更好地發(fā)展。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)時代；企業(yè)稅務(wù)會計；企業(yè)會計改革；企業(yè)會計管理

企業(yè)稅務(wù)會計的核心工作內(nèi)容是針對當(dāng)前國家的稅務(wù)法律內(nèi)容，進(jìn)行納稅籌劃工作，確保企業(yè)所繳納的稅款是國家許可范圍內(nèi)的最低款項，從而提升企業(yè)的資金利用效率，確保企業(yè)的實際利潤有所上升。但隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，稅務(wù)會計需要分析的內(nèi)容過多，若是依舊使用人工進(jìn)行分析，會造成數(shù)據(jù)分析不全面的現(xiàn)象出現(xiàn)，而且龐大的計算量也不是人力所能負(fù)擔(dān)的。因此，企業(yè)必須做好會計信息化建設(shè)，依靠計算機的力量，完成數(shù)據(jù)的整理和計算，才能保證稅務(wù)會計工作的效果顯著提升。

一、大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務(wù)會計面臨的挑戰(zhàn)

（一）會計信息化建設(shè)程度無法滿足需求大數(shù)據(jù)時代中，信息的全面膨脹已經(jīng)成為一個核心的問題，對企業(yè)來說，如此多的數(shù)據(jù)本身的處理難度就非常大。但一直以來，因為財務(wù)方面等問題，導(dǎo)致企業(yè)的信息化建設(shè)效果并不好，甚至最需要信息化建設(shè)的會計部門，也存在會計信息化設(shè)備不健全的情況，會計人員只能繼續(xù)人工工作，在處理信息的過程中，速度根本無法滿足實際的需求，因而能起到的決策輔助作用有限。同時，也導(dǎo)致稅務(wù)會計的工作中，對稅務(wù)內(nèi)容的計算滿意達(dá)到最佳效果，企業(yè)仍舊需要付出更多的稅收款項，造成企業(yè)利潤的下滑。為此，企業(yè)必須要加強會計信息化的建設(shè)。

（二）需要面臨的稅務(wù)信息安全風(fēng)險因素更多目前，我國的企業(yè)中，普遍存在信息安全度不夠的問題。主要是因為企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的安全度不夠，在稅務(wù)信息內(nèi)容的完成錄入以后，相關(guān)的管理比較差，會出現(xiàn)兩個問題：第一個問題是信息數(shù)據(jù)的丟失。主要是部分的操作人員操作不當(dāng)導(dǎo)致的，而且沒有相關(guān)的備份，所以信息丟失以后，也就徹底無法找回，需要對內(nèi)容重新計算，若是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)丟失，往往意味著相應(yīng)內(nèi)容徹底消失。第二個問題是存在被盜竊的風(fēng)險，由于企業(yè)內(nèi)部的權(quán)限系統(tǒng)并沒有完成建設(shè)，所以財務(wù)人員都能得到稅務(wù)信息，而且由于外部的防火墻等設(shè)置僅僅是基礎(chǔ)級別，部分黑客也能進(jìn)入其中獲取信息，所以一些企業(yè)的稅務(wù)信息丟失的情況非常嚴(yán)重。

（三）納稅籌劃工作的難度更高且政策變化大大數(shù)據(jù)時代導(dǎo)致了信息的增加，也代表著市場的形式瞬息萬變，我國對于稅收的調(diào)整，始終是按照市場實際情況進(jìn)行的。在大數(shù)據(jù)時代，國家的稅收政策變動更加的頻繁，無論企業(yè)是否已經(jīng)適應(yīng)了當(dāng)前的稅收政策，都不會因為企業(yè)自身的意志，而維持稅收政策的不變。企業(yè)的稅務(wù)會計必須要能針對實際的情況快速地作出稅收內(nèi)容的調(diào)整，防止繼續(xù)按照傳統(tǒng)的稅收政策操作，而導(dǎo)致了企業(yè)出現(xiàn)偷稅漏稅的情況，是保障企業(yè)更好發(fā)展的核心路徑。

（四）稅務(wù)會計人員的工作能力難以滿足需求由于在大數(shù)據(jù)時代中，會計人員的工作內(nèi)容變動極大，并且市場變化太快，導(dǎo)致對于稅務(wù)會計工作人員的能力需求不斷地提升，目前絕大部分企業(yè)中的稅務(wù)會計自身的能力都不足以應(yīng)對當(dāng)前的實際情況。所以，在稅務(wù)工作中，就會出現(xiàn)稅務(wù)會計能力不足的情況。部分企業(yè)始終對于稅務(wù)會計的關(guān)心度不夠，導(dǎo)致一些能力出色的人才想要獲得更高的薪酬，必須選擇愿意給出更高薪酬的企業(yè)，導(dǎo)致人才離職率比較高，造成企業(yè)內(nèi)部人才凋零的現(xiàn)象嚴(yán)重。

二、大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務(wù)會計強化的對策

（一）構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)會計信息化體系對稅務(wù)會計而言，大數(shù)據(jù)時代所帶來的龐大信息流量，會讓企業(yè)工作的任務(wù)內(nèi)容不斷地增加，意味著稅務(wù)會計的工作內(nèi)容需要做出一定的調(diào)整，尤其是要做好數(shù)據(jù)信息的快速處理。所以，計算機成為了不可或缺的輔助道具，沒有計算機，也就難以完成復(fù)雜數(shù)據(jù)的全面處理。所以，為了保證企業(yè)稅務(wù)會計滿足大數(shù)據(jù)時代的要求，必須要構(gòu)建起企業(yè)稅務(wù)會計信息化系統(tǒng)。系統(tǒng)的構(gòu)建能讓單獨的數(shù)據(jù)信息操作變成一個完整的系統(tǒng)，稅務(wù)會計工作人員再也不需要進(jìn)行內(nèi)容的反復(fù)調(diào)整，而是只需要按照實際的情況，進(jìn)行內(nèi)容的填寫即可，因為計算機中已經(jīng)優(yōu)先錄入了相應(yīng)的工作程序，到了哪些內(nèi)容的時候，直接錄入和提取就能完成工作，而不需要反復(fù)的編寫程序然后計算，節(jié)約了稅務(wù)工作人員大量的時間。在此過程中，應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)的實際情況、稅務(wù)會計工作需求完成系統(tǒng)設(shè)計與開發(fā)，以此推動企業(yè)稅務(wù)會計的管理模式創(chuàng)新，實現(xiàn)“系統(tǒng)管稅”。也就是說，系統(tǒng)本身是專門屬于稅務(wù)會計人員的，一切內(nèi)容都需要稅務(wù)會計人員來參與，從而滿足其工作過程中的需求，而不能直接套用某些成熟的軟件，成熟的軟件雖然建設(shè)成本更低，但是和稅務(wù)人員工作的契合度更低，并不適合應(yīng)用在所有的工作內(nèi)容中。因此，需要針對相應(yīng)的內(nèi)容，做出個性化的定制系統(tǒng)，才能提升實際的工作效果。在構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)信息化管理系統(tǒng)時，要結(jié)合企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有的信息化管理系統(tǒng)完成，主要是保證建設(shè)的信息并不會太麻煩，甚至可以企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)更好的掌握相關(guān)的知識，如此建設(shè)的系統(tǒng)也才更加符合實際的需求，也能大量的節(jié)約系統(tǒng)開發(fā)的經(jīng)費，不會出現(xiàn)浪費的現(xiàn)象。并且能實現(xiàn)兩系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息格式統(tǒng)一，達(dá)到信息無縫對接的效果，從而提升企業(yè)內(nèi)部的信息利用效率，確保企業(yè)的信息使用更加符合實際的需求，而不會出現(xiàn)信息內(nèi)容格式不匹配還需要整改的現(xiàn)象。因此，未來所有的信息系統(tǒng)，都需要在主系統(tǒng)的基礎(chǔ)上進(jìn)行增加，從而逐步地讓企業(yè)中的各個部門實現(xiàn)信息化的聯(lián)動。

（二）做好稅務(wù)信息安全風(fēng)險的防范對企業(yè)來說，稅務(wù)信息內(nèi)容關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，若是稅務(wù)信息頻繁的丟失，往往會直接導(dǎo)致稅務(wù)工作徹底的癱瘓，而且會被一些競爭對手當(dāng)做是供給自身的工具，所以企業(yè)必須要做好稅務(wù)信息的安全防范工作。為了防止外部非法攻擊導(dǎo)致的信息泄露、被篡改、丟失等問題的發(fā)生，必須在系統(tǒng)中引入多種信息安全保護技術(shù)，包括權(quán)限設(shè)置、身份認(rèn)證、加密處理、防火墻、病毒查殺等。其中，首要的內(nèi)容就是權(quán)限設(shè)置，目前企業(yè)在進(jìn)行信息化的建設(shè)，意味著企業(yè)自身的信息化內(nèi)容已經(jīng)非常完善，但是，普遍的企業(yè)都沒有權(quán)限的意識，大部分的內(nèi)容在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)中都是公開的，任何權(quán)限的人員都可以查閱相關(guān)的內(nèi)容，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)之前的想法是保證信息的公開，確保員工更好地了解企業(yè)的情況，同時，針對相應(yīng)公開的內(nèi)容，也能讓員工感覺到更有保障。但是在實際的過程中，頻繁出現(xiàn)信息數(shù)據(jù)丟失的情況，因此，就需要進(jìn)行權(quán)限設(shè)置。權(quán)限設(shè)置中，講究的按照身份和職務(wù)來進(jìn)行賬號權(quán)限的錄入，更高的職務(wù)意味著更高的權(quán)限，但因為身份不同，部門經(jīng)理雖然具有部門信息內(nèi)容查看的全部權(quán)限，但僅僅局限于自己的部門，其他部門的信息內(nèi)容是沒有權(quán)限查看的。一旦發(fā)現(xiàn)非法查看的行為，就需要對當(dāng)事人進(jìn)行約談，若出現(xiàn)了損失，需要相應(yīng)人員負(fù)擔(dān)損失。除此之外，的身份認(rèn)證、加密處理、防火墻、病毒查殺等，都是常規(guī)的計算機保護手段，目前此類手段已經(jīng)非常的豐富，基本上可以滿足人們的一切需求。

（三）強化納稅籌劃工作的實際開展對企業(yè)來說，納稅工作的重要性在于企業(yè)是否會出現(xiàn)偷稅漏稅行為，此類行為未必是有意為之，但對于企業(yè)來說，可能會因為會計人員計算內(nèi)容錯誤而出現(xiàn)，或者是在稅收政策改變以后，而沒有按照改變的政策進(jìn)行計算導(dǎo)致的。因此，在大數(shù)據(jù)時代下，為了緩解信息孤島以及信息不對稱對納稅籌劃工作的影響，必須依托企業(yè)稅務(wù)信息化管理系統(tǒng)完成納稅籌劃的信息化建設(shè)。也就是說，企業(yè)中需要具有獨立的納稅籌劃信息系統(tǒng)，系統(tǒng)的內(nèi)容主要在于稅務(wù)相關(guān)信息以及政策內(nèi)容的處理，能進(jìn)一步地提升納稅籌劃工作的效果，確保相應(yīng)工作的完成。在此過程中，要結(jié)合計算機技術(shù)，完成數(shù)據(jù)的自動導(dǎo)入與關(guān)聯(lián)，并與稅務(wù)機關(guān)之間構(gòu)建起暢通的信息交流通道，避免涉稅風(fēng)險。也就是說，企業(yè)需要通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)第一時間知道國家稅務(wù)機關(guān)的全新內(nèi)容，一旦出現(xiàn)了改變，就可以第一時間應(yīng)對，可以保證企業(yè)納稅籌劃工作更加地完善，確保企業(yè)的稅務(wù)工作是符合國家法律，也滿足企業(yè)需求。

（四）組建高素質(zhì)的稅務(wù)會計人才團隊對企業(yè)來說，人才始終是其中的核心部分，人才不夠充足，企業(yè)未來的發(fā)展就會受到阻礙。因此，當(dāng)前必須要走好人才團隊的建設(shè)工作。一方面要做好培訓(xùn)工作的強化，主要是講究按照時代的發(fā)展，不斷強化稅務(wù)會計人員的工作能力，包含了全新的知識內(nèi)容，以及相關(guān)案例，讓其可以更好地強化自身，更好地為企業(yè)服務(wù)。另一方面要做好人才儲備，一些老齡化的人才是需要更新?lián)Q代的，所以企業(yè)需要進(jìn)行人才儲備，可以通過人才市場或者校企合作的方式來進(jìn)行。

三、結(jié)語

綜上所述，我國的企業(yè)對于稅收工作的重視程度始終較高，是因為違反國家的稅收法律，會導(dǎo)致企業(yè)受到處罰。為此，企業(yè)想要提升自身利潤，必須做好納稅籌劃工作，其主要依賴稅務(wù)會計的工作。但目前來看，由于大數(shù)據(jù)時代中，信息數(shù)據(jù)內(nèi)容過多，稅務(wù)會計面臨了巨大的挑戰(zhàn)，需要企業(yè)更好的組建稅務(wù)會計人才團隊，并做好納稅籌劃工作的強化，才能確保企業(yè)的發(fā)展，也是企業(yè)未來的核心戰(zhàn)略內(nèi)容之一。

參考文獻(xiàn)：

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[2]張云麗.大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務(wù)會計面臨的挑戰(zhàn)與方法探究[J].商訊,2020(16):86+96.

作者：呂文吉 單位：湖北咸寧職業(yè)技術(shù)學(xué)院