金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有效防范途徑

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有效防范途徑范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

1會計(jì)內(nèi)控體系建設(shè)存在的問題

對會計(jì)內(nèi)控建設(shè)體系理解較為片面,全面風(fēng)險(xiǎn)觀念未能建立，所謂內(nèi)部控制體系,是為建立內(nèi)部控制的政策和目標(biāo),并實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)所制定的一系列相互關(guān)聯(lián)或相互作用的要素。它體現(xiàn)了管理的系統(tǒng)方法、過程方法、基于事實(shí)的決策方法和持續(xù)改進(jìn)的先進(jìn)的理論和方法,這些方法實(shí)際是系統(tǒng)論、控制論和信息論的具體使用。會計(jì)檢查滯后,風(fēng)險(xiǎn)防范措施不能作為長效機(jī)制持續(xù)履行，內(nèi)部控制體系過程包括事前防范的內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部控制策劃;事中控制的實(shí)施與運(yùn)行:事后監(jiān)督和糾正的檢測評價(jià)與持續(xù)改進(jìn)。最終落腳于內(nèi)部信息的交流與反饋及持續(xù)完善體系建設(shè)的動態(tài)管理過程的機(jī)制。會計(jì)信息失真,金融機(jī)構(gòu)違規(guī)經(jīng)營,擴(kuò)大了金融會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，在現(xiàn)行的國有商業(yè)銀行經(jīng)營機(jī)構(gòu)中會計(jì)內(nèi)控管理仍較為薄弱,經(jīng)常出現(xiàn)會計(jì)資料嚴(yán)重失真的問題,如未完成上級行下達(dá)的硬性任務(wù)或追求小團(tuán)體利益,盲目擴(kuò)張業(yè)務(wù),不惜血本攬儲,有的對制度規(guī)定熟視無睹,篡改會計(jì)帳目,任意調(diào)帳,甚至虛報(bào)盈虧,掩蓋資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn),有的置銀行風(fēng)險(xiǎn)于不顧熱衷設(shè)“小金庫”、帳外設(shè)帳、帳外經(jīng)營等,且由于帳外資金投向高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè),形成呆帳,形成大量不良債權(quán),致使會計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)失效,擴(kuò)大了金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn),潛伏著巨大的金融危機(jī)。

2加強(qiáng)會計(jì)內(nèi)部控制體系建設(shè)。防范會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對策

2.1以商業(yè)銀行股份制改造為契機(jī),加快會計(jì)內(nèi)部控制體系建設(shè)

伴隨著中行、建行股份制改造的掛牌成立,相繼工行等商業(yè)銀行也將進(jìn)行股份制改革,中國商業(yè)銀行借鑒國外商業(yè)銀行的先進(jìn)模式將全面步入現(xiàn)代化管理軌道,符合新巴塞爾協(xié)議的標(biāo)準(zhǔn)．使之能夠成為資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、資產(chǎn)安全．服務(wù)和效益良好的現(xiàn)代商業(yè)銀行。按照以上運(yùn)作標(biāo)準(zhǔn)。商業(yè)銀行會計(jì)系統(tǒng)作為整個機(jī)構(gòu)的中樞神經(jīng)．加快內(nèi)部控制體系建設(shè)更顯得尤為重要和關(guān)鍵。

2.2建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念,讓“內(nèi)控優(yōu)先”的原則在各級領(lǐng)導(dǎo)和員工腦海中根深蒂固,形成健康的風(fēng)險(xiǎn)文化

現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)控體系建設(shè)的關(guān)鍵步驟之一就是對業(yè)務(wù)流程中的所有環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估,針對已識別的風(fēng)險(xiǎn),制定風(fēng)險(xiǎn)控制方案或程序。在會計(jì)內(nèi)部控制體系建設(shè)中,涉及到主要風(fēng)險(xiǎn)為操作風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)及法律風(fēng)險(xiǎn)。所以,我們一是應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識的教育,樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)營理念。二是提高會計(jì)管理崗位、經(jīng)辦崗位人員的工作能力。三是讓“內(nèi)控優(yōu)先”的原則在經(jīng)營機(jī)構(gòu)各級領(lǐng)導(dǎo)和員工腦海中根深蒂固。形成健康的風(fēng)險(xiǎn)文化。

2.3深化會計(jì)內(nèi)控體系建設(shè)的適應(yīng)性,全面提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力

防范會計(jì)風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)會計(jì)內(nèi)控體系建設(shè),保證內(nèi)控制度持續(xù)改進(jìn)和不斷完善,適應(yīng)不斷更新的新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)、新的金融政策方針及新的金融形勢發(fā)展的需求。通過常規(guī)有效會計(jì)檢查制度,以運(yùn)營制度、管理制度、處罰制度為總綱,對現(xiàn)行的會計(jì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面清理歸類,毀棄作廢文件,將有效文件和適用文件按風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行編制．使之能夠通過運(yùn)行檢查、內(nèi)審、管理評審、文件修訂的活動完成體系的持續(xù)改進(jìn),真正形成對風(fēng)險(xiǎn)不斷識別、評估、控制、監(jiān)測的改進(jìn)機(jī)制,全面提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

2.4重視會計(jì)分析

建立預(yù)警機(jī)制報(bào)表反映的是過去的經(jīng)營狀況,但了解過去不是報(bào)表使用者的最終目的,報(bào)表的真正使用價(jià)值是通過對報(bào)表的分析來發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、預(yù)測前景,幫助領(lǐng)導(dǎo)層了解過去、規(guī)劃未來。會計(jì)分析從內(nèi)容上講包括資產(chǎn)負(fù)債表分析、財(cái)務(wù)分析兩部分,從形式上講包括常規(guī)分析和專項(xiàng)分析兩大類,只有加強(qiáng)會計(jì)分析,才能在充分了解存在問題的基礎(chǔ)上,面對未來的變化作出有針對性的反映。才能幫助銀行建立會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。優(yōu)化控制、提高規(guī)劃決策能力,發(fā)揮會計(jì)職能作用。

2.5加強(qiáng)現(xiàn)金管理,提高支付水平

會計(jì)部門對企業(yè)使用現(xiàn)金要嚴(yán)格審查,明確授權(quán)制度,除工資性支出外、大額現(xiàn)金支付會計(jì)部門都要建立臺賬。逐筆登記,對注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票,也要登記備案．對具有儲蓄、貸款、匯兌功能的信用卡,也必須服從現(xiàn)金管理規(guī)定,對單位卡一律不得支付現(xiàn)金,嚴(yán)禁將公款轉(zhuǎn)入個人信用卡,個人提現(xiàn)只限于備用金,透支部分不得提現(xiàn)。

2.6拓展中間業(yè)務(wù),分散經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

按國際慣例風(fēng)險(xiǎn)控制的主要方法是多角經(jīng)營和多角籌資,而對于銀行業(yè)來說,拓展中間業(yè)務(wù),將經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分散化是化解金融風(fēng)險(xiǎn)的重要手段之一,而作為會計(jì)人員來講．將會計(jì)服務(wù)多元化也是分散金觸會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段,會計(jì)人員可通過自身努力考取注冊會計(jì)師．通過本行申請辦理的注冊會計(jì)師事務(wù)所開展財(cái)務(wù)咨詢活動,這樣既可開辟一項(xiàng)新的中間業(yè)務(wù)——財(cái)務(wù)咨詢來創(chuàng)造收入,同時(shí)對提高本行財(cái)會人員的監(jiān)督核算水平也大有幫助。

2.7廣泛運(yùn)用微機(jī),推行責(zé)任會計(jì)

我們認(rèn)為推行責(zé)任會計(jì)是防范金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段．因?yàn)樨?zé)任中心的劃分符合風(fēng)險(xiǎn)控制的分散化原則,同時(shí)責(zé)、權(quán)、利在小范圍內(nèi)的充分結(jié)合有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在問題,也有助于解決問題,但責(zé)任中心所產(chǎn)生的大量憑證、報(bào)表如果沒有計(jì)算機(jī)的協(xié)助?，F(xiàn)有的會計(jì)人員無法在日常核算工作中兼顧責(zé)任會計(jì)工作。所以,要提供及時(shí)有效、全面、完整的會計(jì)信息,就必須建立現(xiàn)代化的電算化會計(jì)核算系統(tǒng)．而且銀行會計(jì)的電算化系統(tǒng)要由業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)向業(yè)務(wù)處理與管理型、決策型系統(tǒng)并重的系統(tǒng)發(fā)展．通過電算化會計(jì)核算系統(tǒng)的開發(fā)和運(yùn)用．完善現(xiàn)有的銀行會計(jì)管理核算體系,促進(jìn)核算水平和會計(jì)核算質(zhì)量的提高。