信息時(shí)代商業(yè)銀行會(huì)計(jì)現(xiàn)狀發(fā)展

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［摘要］信息時(shí)代，大數(shù)據(jù)、智能化、區(qū)塊鏈等信息技術(shù)的應(yīng)用，對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)造成巨大沖擊，同時(shí)也為商業(yè)銀行會(huì)計(jì)帶來(lái)機(jī)遇和發(fā)展。文章對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的現(xiàn)狀:簡(jiǎn)單的反映和監(jiān)督、會(huì)計(jì)信息化程度不高、缺乏綜合型會(huì)計(jì)人才展開(kāi)分析，同時(shí)對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的發(fā)展提出建議:加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)分析和管理能力、提升會(huì)計(jì)的信息化管理水平、加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，以此提高信息時(shí)代下商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的管理水平，從而促進(jìn)商業(yè)銀行在信息時(shí)代可持續(xù)發(fā)展。

［關(guān)鍵詞］信息時(shí)代;會(huì)計(jì)現(xiàn)狀;會(huì)計(jì)發(fā)展

1引言

信息時(shí)代，商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)工作中面臨海量數(shù)據(jù)，同時(shí)，信息技術(shù)的應(yīng)用，也加快其收集、分類(lèi)、匯總的效率與質(zhì)量。為此，商業(yè)銀行要實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展，就必須從傳統(tǒng)會(huì)計(jì)中走出來(lái)，借助信息技術(shù)的應(yīng)用，重視信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，提高商業(yè)銀行會(huì)計(jì)效能，從而為商業(yè)銀行規(guī)避運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，把握發(fā)展機(jī)遇，服務(wù)民生國(guó)計(jì)，提供技術(shù)支撐和服務(wù)保障。為此，下面就信息時(shí)代商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)現(xiàn)狀和發(fā)展，進(jìn)行分析和探討。

2現(xiàn)狀

2.1商業(yè)銀行會(huì)計(jì)仍然是簡(jiǎn)單的核算和監(jiān)督

信息時(shí)代，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)不能只是簡(jiǎn)單的核算和監(jiān)督，更應(yīng)注重分析與管理。然而，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)大多還停留在簡(jiǎn)單的核算和監(jiān)督上，甚至有些商業(yè)銀行連核算與監(jiān)督都未正常開(kāi)展。比如，2017年我國(guó)有超過(guò)80%的會(huì)計(jì)人員，仍然只負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)的核算和監(jiān)督，而對(duì)會(huì)計(jì)的分析、管理和決策性功能，根本沒(méi)有體現(xiàn)出來(lái)。同時(shí)，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)也大多只局限于核算和監(jiān)督，在信息時(shí)代的今天，就大大削弱了商業(yè)銀行正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和持續(xù)健康發(fā)展。如果商業(yè)銀行會(huì)計(jì)不借助大數(shù)據(jù)、智能化、區(qū)塊鏈等信息技術(shù)，就很難把握細(xì)分市場(chǎng)研究、客戶(hù)信息動(dòng)態(tài)管理，存貸資金結(jié)構(gòu)變化，就很難制定出商業(yè)銀行利潤(rùn)增長(zhǎng)和科學(xué)規(guī)劃，從而制約商業(yè)銀行的正常發(fā)展。

2.2商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息化程度不高

2017年我國(guó)股份制商業(yè)銀行的IT投資，約占我國(guó)商業(yè)銀行IT投資總額的21%，而用于信息化建設(shè)的更是不足10%。這從側(cè)面反映出商業(yè)銀行在信息化建設(shè)投資不足，也導(dǎo)致商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息化程度不高。這主要體現(xiàn)在三個(gè)方面:第一，商業(yè)銀行屬營(yíng)利性企業(yè)，在開(kāi)展信息化建設(shè)工作中，大多將工作重點(diǎn)放在業(yè)務(wù)系統(tǒng)上，對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)與完善較為忽視;第二，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與商業(yè)銀行其他系統(tǒng)的銜接不充分，導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作的處理效率與處理質(zhì)量較差。例如，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)銜接不充分，導(dǎo)致無(wú)法實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)信息高效共享，會(huì)計(jì)部門(mén)也很難快速完成信息采集和利用;第三，銀行對(duì)會(huì)計(jì)信息的使用能力有限，一是缺乏相關(guān)機(jī)制，無(wú)法保障會(huì)計(jì)信息得到有效使用，比如商業(yè)銀行并未對(duì)會(huì)計(jì)信息的應(yīng)用流程進(jìn)行規(guī)范、未結(jié)合會(huì)計(jì)信息開(kāi)展商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控等。二是商業(yè)銀行缺乏會(huì)計(jì)信息的應(yīng)用能力，在決策、管理等過(guò)程中無(wú)法根據(jù)已有的會(huì)計(jì)信息來(lái)科學(xué)決策和高效管理等。

2.3商業(yè)銀行會(huì)計(jì)缺乏綜合型會(huì)計(jì)人才

會(huì)計(jì)從業(yè)資格證在我國(guó)市場(chǎng)上的認(rèn)可度連年下滑，整個(gè)會(huì)計(jì)行業(yè)極其缺乏綜合型會(huì)計(jì)人才，到2017年，我國(guó)管理會(huì)計(jì)人才缺口達(dá)到300萬(wàn)。此背景下，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)缺乏綜合型會(huì)計(jì)人才的問(wèn)題十分明顯。關(guān)于商業(yè)銀行缺乏綜合型專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)人才，主要可總結(jié)兩點(diǎn):第一，信息時(shí)代下，商業(yè)銀行對(duì)會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)提出了更高要求，而商業(yè)銀行現(xiàn)有會(huì)計(jì)人員能力大多較為單薄，比如缺乏市場(chǎng)基礎(chǔ)知識(shí)、缺乏對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行深入分析的能力、缺乏會(huì)計(jì)信息與銀行經(jīng)營(yíng)情況相結(jié)合的實(shí)用性建議等;第二，商業(yè)銀行在綜合型會(huì)計(jì)人才的引入與培養(yǎng)方面工作不到位，會(huì)計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)有待提升，會(huì)計(jì)工作整體質(zhì)量和效率尚有提升空間。

3發(fā)展措施

3.1商業(yè)銀行需加強(qiáng)會(huì)計(jì)的分析和管理能力

信息時(shí)代下，商業(yè)銀行可通過(guò)引入先進(jìn)信息技術(shù)來(lái)提高自身的信息管理水平，以達(dá)到加強(qiáng)會(huì)計(jì)分析和管理能力的目的。例如，將云技術(shù)、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等應(yīng)用于銀行信息系統(tǒng)建設(shè)，構(gòu)建并完善財(cái)務(wù)開(kāi)支共享服務(wù)平臺(tái)。通過(guò)財(cái)務(wù)開(kāi)支共享服務(wù)平臺(tái)，可以提高商業(yè)銀行內(nèi)部的信息管理水平，實(shí)現(xiàn)信息及時(shí)收集，迅速處理，解決財(cái)務(wù)職能建設(shè)中重復(fù)投入與效率低下的弊端，使商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員從單調(diào)、繁重、缺乏技術(shù)含量的工作(如銀行存貸款信息收集、客戶(hù)信息跟蹤、細(xì)分市場(chǎng)研究等)中解脫出來(lái)，將精力集中在會(huì)計(jì)分析與管理之上，從而促進(jìn)會(huì)計(jì)工作效率的提升。

3.2商業(yè)銀行需提升會(huì)計(jì)的信息化管理水平

提升商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息化管理水平可從以下四方面入手:第一，引入大數(shù)據(jù)技術(shù)，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)勢(shì)來(lái)幫助商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)海量信息收集、分析和處理，在提高銀行信息管理水平的同時(shí)，使商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作得到簡(jiǎn)化，實(shí)現(xiàn)高效率、高質(zhì)量。例如，商業(yè)銀行可利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)銀行信息系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化，使信息系統(tǒng)具備多維度挖掘信息的能力，然后依托互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)、在信息系統(tǒng)的幫助下直接實(shí)現(xiàn)銀行客戶(hù)信息收集、分析，完成客戶(hù)資質(zhì)評(píng)定，再由后臺(tái)系統(tǒng)根據(jù)客戶(hù)資質(zhì)評(píng)定，給出貸款額度，為客戶(hù)提供個(gè)性化貸款，在簡(jiǎn)化客戶(hù)資質(zhì)評(píng)定工作的同時(shí)，使貸款工作也得到簡(jiǎn)化。第二，提高商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的智能化程度。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)包括財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)。為提高會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)智能化，可通過(guò)引入計(jì)算機(jī)智能化技術(shù)，來(lái)提高商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的綜合能力，讓資金運(yùn)動(dòng)數(shù)據(jù)更清晰地呈現(xiàn)出來(lái)，并加強(qiáng)商業(yè)銀行對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)管，在規(guī)范會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程的同時(shí)提高業(yè)務(wù)處理效率，使商業(yè)銀行固定資產(chǎn)管理、成本管理、財(cái)務(wù)分析、決策分析等工作得到簡(jiǎn)化。例如，通過(guò)引入信息共享技術(shù)，使商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)直接溝通業(yè)務(wù)系統(tǒng)，完成業(yè)務(wù)信息收集，并在計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理能力的支持下，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)核算智能化，以此來(lái)簡(jiǎn)化銀行的業(yè)務(wù)核算工作，并提高核算工作效率。第三，利用區(qū)塊鏈來(lái)解決商業(yè)銀行內(nèi)部存在的信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題，同時(shí)提高商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、可靠性、完整性。區(qū)塊鏈?zhǔn)嵌喾N計(jì)算機(jī)技術(shù)的新興應(yīng)用模式，商業(yè)銀行可將其視作分布式共享賬本和數(shù)據(jù)庫(kù)，借助區(qū)塊鏈，在加密算法、分布式數(shù)據(jù)儲(chǔ)存等多項(xiàng)計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用下，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息將具有不可篡改、全程留痕的優(yōu)勢(shì)，更加安全的儲(chǔ)存在分布式共享賬本與數(shù)據(jù)庫(kù)中。例如，利用區(qū)塊鏈，在分布式共享賬本與數(shù)據(jù)庫(kù)幫助下，商業(yè)銀行客戶(hù)信息可得到有效的整合、分類(lèi)與儲(chǔ)存，且客戶(hù)的隱私也將得到進(jìn)一步保障。第四，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息管理全球化。全球化的到來(lái)促使競(jìng)爭(zhēng)加劇，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息管理必須加快全球化腳步與國(guó)際接軌，進(jìn)一步加強(qiáng)計(jì)算機(jī)技術(shù)在商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的應(yīng)用，提高銀行信息分析和決策能力。

3.3商業(yè)銀行需加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)

關(guān)于會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，主要從以下三點(diǎn)入手:第一，加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，并結(jié)合信息化時(shí)代特征，豐富培訓(xùn)內(nèi)容。例如，信息化時(shí)代下多種先進(jìn)信息技術(shù)被用于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，為提高會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的操作能力，有針對(duì)性培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員，拓展培訓(xùn)內(nèi)容，將最前沿的信息知識(shí)普及給會(huì)計(jì)人員，以加深會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)信息化的認(rèn)知;第二，利用績(jī)效考核體系和獎(jiǎng)懲機(jī)制，鼓勵(lì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員不斷提高自身專(zhuān)業(yè)能力，豐富知識(shí)儲(chǔ)備，從而發(fā)展成綜合型會(huì)計(jì)人才;第三，吸引高素質(zhì)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人才加入商業(yè)銀行會(huì)計(jì)隊(duì)伍，從而優(yōu)化會(huì)計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)。把會(huì)計(jì)關(guān)鍵崗位，交由高素質(zhì)會(huì)計(jì)人才負(fù)責(zé)，把相對(duì)簡(jiǎn)單的崗位，交由普通會(huì)計(jì)人員管理，以此提高商業(yè)銀行會(huì)計(jì)隊(duì)伍整體水平。

參考文獻(xiàn):

［1］辛夏怡.我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露現(xiàn)狀、問(wèn)題及對(duì)策———以6家上市銀行為例［J］．時(shí)代金融，2018(36):88－89，96.

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作者：胡笑暢 單位：重慶農(nóng)村商業(yè)銀行