金融企業(yè)會計內(nèi)部控制路徑探析
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為了能使企業(yè)獲得的利潤最大化，我們應該把內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)發(fā)展的全過程，并將企業(yè)的各種事項和業(yè)務都覆蓋在內(nèi)部控制的范圍之內(nèi)。但是企業(yè)發(fā)展的過程中，監(jiān)督的力度以及監(jiān)督的措施都相對的缺乏，企業(yè)內(nèi)部控制措施的加強是企業(yè)發(fā)展的迫切需要?，F(xiàn)在很多的企業(yè)還伴隨著膚淺的想法，認為只要有利潤可以賺取就足夠了。但是現(xiàn)實的殘酷的，在現(xiàn)在這個激烈競爭的市場中，可能因為一個小小的錯誤就導致企業(yè)倒閉，企業(yè)的生存與企業(yè)的發(fā)展都無法進行預料。在這樣的形式下只有加強緊迫感才能讓企業(yè)對自己的生存以及發(fā)展提出更好的要求，為企業(yè)以后的發(fā)展創(chuàng)造有利的條件。
目前，中國的市場經(jīng)濟處于繁榮的階段，在中國的市場上，出現(xiàn)了大大小小的企業(yè)，除了幾家壟斷行業(yè)。其余的行業(yè)都處在百花齊放的狀態(tài)，在眾多企業(yè)的發(fā)展中，怎么樣才能讓自己的企業(yè)在激烈的市場競爭中健康穩(wěn)定的發(fā)展？這就需要企業(yè)在各個方面都具有獨特性，要與其他發(fā)展的企業(yè)有不同之處，只有這樣才能吸引消費者的目光，得到消費者的青睞?，F(xiàn)在很多企業(yè)在對自己的產(chǎn)品進行銷售時，還是采用傳統(tǒng)的銷售渠道和產(chǎn)品策略，這無疑就是將自己的產(chǎn)品進行自我的銷毀，為企業(yè)帶來很多的損失，也為企業(yè)以后的發(fā)展帶來了很多負面的影響。在企業(yè)的管理中，企業(yè)的財務會計是最重要的管理，它直接影響著企業(yè)利潤的高低，在企業(yè)的發(fā)展中，財務會計中的內(nèi)部控制能將發(fā)展過程中出現(xiàn)的問題予以快速的發(fā)現(xiàn)，并在之后進行及時的處理，但是這個過程不會處于固定的狀態(tài)，它會隨著市場經(jīng)濟的變化而變化?，F(xiàn)在市場競爭越來越理解，對手的競爭力越來越強，采取的手段越來越先進，若你還是使用傳統(tǒng)的手段方法，那么你必將被市場所淘汰。
一人多崗，顧名思義就是人少工作多，或者說是工作的種類多于人的數(shù)量，導致這種情況出現(xiàn)的原因就是工作標準的不規(guī)范，工作制度、工作考核不明確造成的。工作標準和考核制度沒有抓住其中的關鍵，導致在接下來的工作中沒有具體核心和要點，工作的類別越來越多，在經(jīng)過延伸后，工作的類別就更加的復雜。所以在大規(guī)模的企業(yè)的發(fā)展中，人們常常把一人多崗的現(xiàn)象看作為正常的現(xiàn)象，認為企業(yè)的規(guī)模越大，工作職位就越多，就會缺乏工作的人手，然后企業(yè)就會招聘更多的員工，將工作流程更加的細致化，這在無形中也就增加了工作的類別。但是在現(xiàn)實中，首要的原因就是沒有清楚的制定從上至下的關鍵考核領域。上級單位對下級的生產(chǎn)單位進行考核，在績效方面沒有進行明確的劃定，而是進行普遍性的考核，除了對績效指標進行考核，還對員工關系、政治工作進行考核，這就擾亂了下級單位工作的秩序，致使下級單位不了解工作的重點，跟隨著上級迷茫的工作。
（一）加強會計內(nèi)部控制體系的建設
企業(yè)內(nèi)部控制是一個非常復雜系統(tǒng)的工程，它貫穿于企業(yè)的各個領域，涉及范圍非常廣泛，企業(yè)在實施會計內(nèi)部控制時，要將企業(yè)的經(jīng)營目標、經(jīng)營活動特點以及管理要求進行合理的分析和考慮。根據(jù)公司的實際情況進行內(nèi)部控制體系的建立，促進嚴密控制系統(tǒng)的形成。第一、建立合理的組織機構控制制度。將企業(yè)內(nèi)組織機構進行有效的設置，并將各組織機構的職能進行合理的分工，企業(yè)在運營過程中，企業(yè)各組織機構要進行相互監(jiān)督相約制衡。在運行不同經(jīng)濟業(yè)務時，要經(jīng)過不同的部門審核，防止出現(xiàn)越權問題，減少不必要和紛爭和損失。第二、建立不相容職務分離制度，金融企業(yè)在運營過程中，若某項經(jīng)濟業(yè)務都一個人全權負責，那么就會出現(xiàn)紕漏行為和舞弊行為，在這樣的情況之下，公司就應該根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的性質(zhì)和特點進行職權的分離，讓不同人負責業(yè)務的記錄、審核、保管等等，防止紕漏舞弊行為的出現(xiàn)。
（二）全面實行人員素質(zhì)控制
在會計內(nèi)部控制中，人員的素質(zhì)是非常關鍵的，員工的職業(yè)素養(yǎng)和基本道德素質(zhì)對企業(yè)會計內(nèi)部控制有著直接的影響，因此企業(yè)應該加強人員素質(zhì)提高，保證企業(yè)會計內(nèi)部控制的正常運行。第一、對員工的參與意識進行培養(yǎng)，讓員工積極的參與到企業(yè)的運營過程中，在企業(yè)會計內(nèi)部控制中，員工既扮演者考核者和實施者的角色，又扮演了被檢查者和考評者的角色。第二、加強管理人員的培訓，企業(yè)在運營過程中，應該選擇職業(yè)素養(yǎng)較好、基本道德素質(zhì)較高、能力較強的管理人員進行管理和控制，將制定制度的缺陷予以有效的彌補。（本文作者：顧倩 單位：南開大學商學院）
