信息化環(huán)境下企業(yè)現(xiàn)金池資金管理模式

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［摘要］現(xiàn)金池資金管理模式已逐漸成為企業(yè)集團(tuán)比較有效的資金管理手段，企業(yè)集團(tuán)能夠借以加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，降低資金成本。文章首先從信息化環(huán)境下的現(xiàn)金池資金管理問題出發(fā)，介紹企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金池管理信息化的運(yùn)作機(jī)制，并結(jié)合具體的案例，詳細(xì)介紹了企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金池資金管理模式的應(yīng)用實(shí)踐。

［關(guān)鍵詞］現(xiàn)金池管理模式；資金集中管理；企業(yè)集團(tuán)

0前言

在經(jīng)濟(jì)全球化、科技革命、以及管理變革的現(xiàn)實(shí)背景下，企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境變得愈發(fā)復(fù)雜多變，如何合理的控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，有效地利用企業(yè)資金，從而能夠在競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中立足甚至于不斷壯大，這對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平也提出了更高的要求。隨著云計(jì)算、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等信息技術(shù)的快速發(fā)展與變革，企業(yè)的資金管理與信息技術(shù)愈發(fā)緊密相連，銀企互聯(lián)、資金交易處理平臺(tái)等技術(shù)的成熟應(yīng)用更充分發(fā)揮了資金集中管理的價(jià)值，為資金利用提供了更好的技術(shù)基礎(chǔ)、數(shù)據(jù)基礎(chǔ)、管理基礎(chǔ)和組織基礎(chǔ)。

1信息化環(huán)境下的現(xiàn)金池資金管理

現(xiàn)金池資金管理是由企業(yè)與銀行機(jī)構(gòu)合作的、有助于企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理的一種模式，企業(yè)集團(tuán)通過集團(tuán)資金賬戶，以委托貸款的方式，將所有子公司的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金的自動(dòng)化集中管理。通常在現(xiàn)金池模式下，可以進(jìn)行賬戶間的余額上劃、成員之間委托借款、透支、撥付與收款，以及下屬公司向集團(tuán)總部的資金上存、下借等。具體而言就是，企業(yè)集團(tuán)在外部的商業(yè)銀行以集團(tuán)整體的名義設(shè)立集團(tuán)現(xiàn)金池賬戶（主賬戶），各所屬成員單位在同一家銀行分別開設(shè)對(duì)應(yīng)子賬號(hào)。集團(tuán)與銀行簽訂協(xié)議，定時(shí)、定額將成員單位資金池子賬戶上的資金上劃到集團(tuán)現(xiàn)金池賬戶；成員單位需要資金周轉(zhuǎn)時(shí)，通過委托貸款的方式獲得，一般能以低于銀行利率的貸款方式從現(xiàn)金池中取得貸款。成員單位對(duì)外支付時(shí)，在與銀行簽訂的額度內(nèi)，以透支形式進(jìn)行，然后由總部與銀行清算。企業(yè)集團(tuán)通過現(xiàn)金池，要求在不影響集團(tuán)及子公司日常運(yùn)營(yíng)的前提下，采用委托貸款的形式，對(duì)所有子公司的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，以此實(shí)現(xiàn)資金的自動(dòng)化集中管理。因此，現(xiàn)金池資金管理的信息技術(shù)含量相對(duì)較高，對(duì)企業(yè)自身的信息化管理水平以及同銀行的信息系統(tǒng)的對(duì)接都有比較高的要求。其中，作為合作方的銀行所提供的現(xiàn)金管理系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理的信息平臺(tái)，便于集團(tuán)全面并且實(shí)時(shí)了解和掌握企業(yè)資金的走向，從而能夠?qū)Y金進(jìn)行更有效的整合和管理。同時(shí)，還要求資金流應(yīng)當(dāng)與業(yè)務(wù)流進(jìn)行有效整合，做到企業(yè)的ERP系統(tǒng)與資金集中管理信息系統(tǒng)相互連接，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)信息一體化。另外，現(xiàn)金池資金管理模式強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管控，要求建立資金崗位牽制、資金支付多次授權(quán)、網(wǎng)銀秘鑰多人保管等機(jī)制，提供資金結(jié)算事項(xiàng)的安全性，確?，F(xiàn)金池資金管理的正常運(yùn)營(yíng)?？傮w而言，現(xiàn)金池資金管理模式適用于集團(tuán)管控能力較強(qiáng)和信息化水平較高的企業(yè)集團(tuán)，能夠更好地發(fā)揮現(xiàn)金池資金管理模式的優(yōu)勢(shì)。

2企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金池資金管理信息化運(yùn)作機(jī)制

企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金池資金管理信息化是指在充分運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的基礎(chǔ)上，企業(yè)集團(tuán)管理結(jié)合合作銀行的網(wǎng)銀信息技術(shù)以及第三方的軟件服務(wù)，通過整合和調(diào)整而形成的現(xiàn)金池資金信息化管理。信息化管理能夠全面有效地掌握下屬公司的資金運(yùn)用情況，并能夠從全局運(yùn)用企業(yè)集團(tuán)的資金，這對(duì)企業(yè)集團(tuán)發(fā)揮整體的協(xié)同作用至關(guān)重要?，F(xiàn)金池資金管理信息化的常見運(yùn)作機(jī)制主要是通過“銀企直聯(lián)”，構(gòu)建“現(xiàn)金池”模式。通常而言，現(xiàn)金池運(yùn)作機(jī)制由企業(yè)財(cái)務(wù)軟件、集團(tuán)資金管理中心處理系統(tǒng)以及合作銀行三個(gè)部分組成。通過網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)、信息處理技術(shù)以及網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)等技術(shù)手段整合形成為完整統(tǒng)一的信息平臺(tái)，這個(gè)信息平臺(tái)能夠有效利用企業(yè)集團(tuán)的全部資金。伴隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的愈發(fā)激烈，企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金池資金管理就愈發(fā)要求實(shí)時(shí)性、可靠性以及安全性。企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金池資金管理的發(fā)展也由最初單一的核算發(fā)展成為當(dāng)前的全面監(jiān)控和決策支持。與傳統(tǒng)的資金管理中賬戶管理松散、資金效率低下、資金追蹤不足不同，在現(xiàn)金池資金管理模式下，資金管理中心既是集團(tuán)的結(jié)算中心、信貸管理中心、信息反饋中心，同時(shí)也是集團(tuán)的投資中心。其應(yīng)當(dāng)具備的功能包括：資金適時(shí)結(jié)算、資金自動(dòng)歸集、目標(biāo)余額管理、利息自動(dòng)撥付、資金上撥下劃、委托貸款計(jì)價(jià)、憑據(jù)自動(dòng)生成、資金實(shí)時(shí)監(jiān)控、網(wǎng)上信息查詢、標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)接口等。能夠加強(qiáng)集體總部對(duì)下屬單位的管控作用，達(dá)到企業(yè)集團(tuán)整體的協(xié)同作用。

3企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金池資金管理模式的應(yīng)用實(shí)踐

盡管已有企業(yè)較為成熟的現(xiàn)金池資金管理經(jīng)驗(yàn)，但每個(gè)企業(yè)在進(jìn)行具體的資金集中管理過程中都不能完全照搬，而應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的現(xiàn)狀和發(fā)展需求，緊緊圍繞著資金的集中管理目標(biāo)，創(chuàng)建與自身相符的現(xiàn)金池資金管理模式。以下以某醫(yī)藥集團(tuán)公司———A集團(tuán)公司為例，進(jìn)行企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金池資金管理模式的應(yīng)用實(shí)踐闡述。為了徹底改變過去松散的分權(quán)式資金管理方式，A集團(tuán)決定采用現(xiàn)金池資金管理模式，并本著資金集中管理的目的，堅(jiān)持成本效益的原則。在設(shè)計(jì)過程中，按照“總體設(shè)計(jì)、先易后難、先局部后整體、逐步實(shí)施”的方法，在采用了與信息化相結(jié)合的現(xiàn)金池模式后，不僅在局部上解決了其下屬單位長(zhǎng)年的累加貸款以及資金不足的問題，使得集團(tuán)資金得到更為全面的運(yùn)用。（1）商業(yè)銀行選擇。實(shí)施現(xiàn)金池資金管理模式的一個(gè)關(guān)鍵因素就是保持與銀行的戰(zhàn)略合作和緊密聯(lián)系，合作銀行的服務(wù)質(zhì)量、態(tài)度以及與企業(yè)信息系統(tǒng)的整合水平很大程度上決定了這一模式的成功與否。A集團(tuán)采用了公開招標(biāo)方式對(duì)商業(yè)合作銀行進(jìn)行選擇，同時(shí)在實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金集中管理的基礎(chǔ)上，還對(duì)合作銀行提出了包括融資和存款在內(nèi)的更多服務(wù)要求。（2）管理賬戶體系?，F(xiàn)金池資金管理的基礎(chǔ)工作是統(tǒng)一賬戶體系的建立。A集團(tuán)通過銀行賬戶開立審批和注銷備案制度，實(shí)現(xiàn)了銀行賬戶的扁平化管理。A集團(tuán)總部在合作銀行都設(shè)立了一個(gè)總賬戶，設(shè)定為集團(tuán)一級(jí)賬戶，用于歸集下屬單位的資金，并安排下屬單位在這些銀行中的一家開立集團(tuán)二級(jí)結(jié)算分賬戶，搭建總賬戶與分賬戶之間的關(guān)系，從而形成現(xiàn)金池管理模式，下屬單位之間的往來通過該賬戶結(jié)算，形成內(nèi)部封閉結(jié)算網(wǎng)絡(luò)。（3）構(gòu)建資金集中管理信息平臺(tái)。A集團(tuán)通過建立資金集中管理信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)與每個(gè)合作銀行的信息系統(tǒng)對(duì)接?；诖?，A集團(tuán)能夠?qū)崟r(shí)掌握包括總賬戶和分賬戶在內(nèi)的每個(gè)銀行賬戶的交易信息，實(shí)現(xiàn)賬戶管理和付款交易管理，能夠做到對(duì)不同合作銀行的資金集中管理。（4）設(shè)置資金歸集規(guī)則。由于集團(tuán)的信息技術(shù)水平尚不能成熟，暫未達(dá)到編制、審批、撥付每日預(yù)算的要求。在應(yīng)用初期，將歸集周期定為每月一次。隨著應(yīng)用技術(shù)的成熟，將歸集周期定為每日一次或者每日多次。（5）資金調(diào)撥?，F(xiàn)金池模式可提供人工調(diào)撥和系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)撥兩種資金調(diào)撥方式。A集團(tuán)總部的資金撥付主要包括賬戶透支余額的自動(dòng)回?fù)堋⑾虺蓡T企業(yè)基本賬戶撥付日常費(fèi)用、發(fā)放內(nèi)部貸款等幾種情況。在資金集中管理實(shí)施第一階段，A集團(tuán)的資金撥付功能主要是發(fā)放內(nèi)部貸款；在第二階段，才會(huì)增加賬戶透支余額的自動(dòng)回?fù)?、向成員企業(yè)基本賬戶撥付日常費(fèi)用等其他功能。（6）利息結(jié)算?，F(xiàn)金池模式下，由銀行代為提供歸集資金和內(nèi)部貸款及賬戶透支的自動(dòng)計(jì)息功能。對(duì)于成員企業(yè)歸集的資金，由集團(tuán)總部設(shè)定協(xié)議額度和利息計(jì)算規(guī)則，再由銀行根據(jù)集團(tuán)總部預(yù)先設(shè)置的一般活期存款利率或協(xié)議利率與天數(shù)按季自動(dòng)計(jì)算出成員企業(yè)賬戶的利息，并由銀行自動(dòng)代為劃轉(zhuǎn)利息。對(duì)于內(nèi)部貸款及賬戶透支額度，先由集團(tuán)總部設(shè)定貸款利率，再由銀行根據(jù)集團(tuán)總部預(yù)先設(shè)置的貸款利率與貸款天數(shù)按季自動(dòng)計(jì)算出成員企業(yè)該承擔(dān)的利息，并由銀行自動(dòng)代為劃轉(zhuǎn)利息。（7）融資管理。A集團(tuán)在逐步推進(jìn)銀行賬戶資金集中的同時(shí)，建立集團(tuán)統(tǒng)一融資的制度。取消成員企業(yè)獨(dú)立向銀行融資的權(quán)利，由集團(tuán)總部與銀行敲定集團(tuán)總體綜合授信額度、實(shí)行統(tǒng)貸與分貸相結(jié)合的方式融資；各用款單位負(fù)責(zé)具體實(shí)施開展融資工作，承接資金并按期還本付息。成員企業(yè)產(chǎn)生資金需求時(shí)，向集團(tuán)總部提出用款申請(qǐng)，由總部審核其用款需求后上報(bào)銀行。在統(tǒng)貸情況下，由銀行將貸款發(fā)放到集團(tuán)總賬戶后，由集團(tuán)劃至用款單位賬戶；在分貸情況下，由銀行直接將貸款發(fā)放至用款單位賬戶。（8）報(bào)表管理。A集團(tuán)的資金管理信息平臺(tái)還包括報(bào)表管理功能。能夠提供人性化的彈性報(bào)表技術(shù)、報(bào)表查詢統(tǒng)計(jì)功能、界面展示能力以及強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析能力。A集團(tuán)總部和下屬單位通過報(bào)表管理，能夠?qū)崟r(shí)準(zhǔn)確地了解資金的存量、增量以及走向等信息，能夠清晰歸集和分析資金的收入和支出情況，極大地提升資金報(bào)表的報(bào)送效率；能夠及時(shí)了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，從而為企業(yè)資金利用提供決策支持，這極大地增強(qiáng)了資金的使用效率；建立集團(tuán)總部和下屬單位之間的資金流通渠道，統(tǒng)一協(xié)調(diào)的資金管理能夠與A集團(tuán)的戰(zhàn)略保持一致，從而最大化實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利益。

4結(jié)語

根據(jù)大量成功的資金管理經(jīng)驗(yàn)來看，有效的資金管理模式能夠促進(jìn)資金利用的高效率與高效益。作為一種先進(jìn)的企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式，現(xiàn)金池資金管理模式擁有其特有的優(yōu)勢(shì)，但也包含一些缺點(diǎn)，例如，企業(yè)的資金管理需要集團(tuán)結(jié)算中心業(yè)務(wù)與銀行業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)同步，對(duì)信息化的協(xié)調(diào)水平要求相當(dāng)高。未來隨著企業(yè)信息化水平的不斷提升，相信會(huì)有更多的企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展需求，更為有效地運(yùn)用現(xiàn)金池資金管理，從而最大化發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)的資金價(jià)值。

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作者:李如亮 單位:無錫產(chǎn)業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司